INFORME FINAL DE AUDITORÍA EXPRES ATENCION A LA …

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA INFORME FINAL DE AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL EXPRES

CÓDIGO FECHA VERSIÓN PÁGINAS

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Carrera 7 No. 18-55 Palacio Municipal piso 7º. – Teléfono: 3248278 Fax: 3248299 Web: www.contraloriapereira.gov.co

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ACI-2 Informe Final

INFORME FINAL DE AUDITORÍA EXPRES ATENCION A LA

DENUNCIA N° D18-0041-1895-073

INSTITUTO DE MOVILIDAD DE PEREIRA

VIGENCIA 2016 y 2017

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA

PEREIRA, MARZO DE 2019.



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CONTRALOR MUNICIPAL DE PEREIRA

JUAN DAVID HURTADO BEDOYA (E)

Equipo Directivo

GIOVANI ARIAS LUZ MARINA HOYOS ALARCON

CARLOS ALBERTO GALLEGO SUAREZ (E) JAIR ALBERTO CASTRILLON SANCHEZ

MARTHA LUCIA GIL

EQUIPO AUDITOR

DIANA LUCERO SÁNCHEZ PINILLA Líder de Auditoría

MARÍA DEL PILAR VILLEGAS AGUDELO

Profesional Universitario

ADRIANA MARÍA POSADA VELAZQUEZ Técnico



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TABLA DE CONTENIDO

1. CARTA DE CONCLUSIONES 4

1.1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO 5

1.2. PLAN DE MEJORAMIENTO 5

2. RESULTADO DE AUDITORIA 7

2.2. HECHOS RELEVANTES 7

2.3. RESULTADOS DEL PROCESO AUDITOR

3. RELACION DE HALLAZGOS 16



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1. CARTA DE CONCLUSIONES

Doctor DARIO FERNANDO ACOSTA CHAMORRO Director General Instituto de Movilidad de Pereira Carrera 14 No 17-60 Pereira Asunto: Carta de Conclusiones La Contraloría Municipal de Pereira, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Exprés al Instituto de Movilidad de Pereira de las vigencias 2016 y 2017, según denuncia N° D18-0041-1895-073, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia, con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de la gestión relacionada con la ejecución de los contratos de apoyo para la Prestación de Servicios N° 97 de 2016 y N° 46 de 2017, representados en la cuantía de dieciséis millones doscientos cincuenta mil pesos ($16.250.000). Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Pereira. La responsabilidad de la Contraloría Municipal consiste en producir un Informe de Auditoría Exprés que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría Municipal de Pereira, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de los lineamientos establecidos para la ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales;



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los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Pereira.

1.1 . CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría Municipal de Pereira como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión del Instituto de Movilidad de Pereira, a través del área de Talento Humano, “no cumple” con los principios de economía, eficiencia y eficacia con que fueron administrados los recursos puestos a su disposición a través del cumplimiento de los lineamientos establecidos en la gestión contractual, al ejecutar los contratos de Prestación de Servicios N° 97 de 2016 y N° 46 de 2017, los cuales sumados totalizan $16.250.000 A continuación se detallan algunas debilidades detectadas en el desarrollo de esta auditoría:

Debilidades en la revisión de la documentación referente al perfil requerido para celebrar los contratos, haciendo caso omiso a lo establecido en el artículo 2.2.1.2.1.4.9 del Decreto reglamentario N° 1082 del 2015.

Falencias en el seguimiento y control de las actividades ejecutadas en los

contratos evaluados, por parte de la supervisión, contrariando la Ley 1474 de 2011 y el numeral 4.5.4, literal g) de las “Actividades Técnicas”, en el Manual de Contratación e Interventoría del Instituto de Movilidad adoptado, mediante la Resolución 0275 del 28 de abril de 2014.

Omisión en el reporte de información en la etapa de ejecución contractual al aplicativo SIA_OBSERVA, “se evidenció que no fue reportado el acta de inicio de fecha 03 de junio de 2016”; Lo anterior es contrario a lo establecido en el numeral 3 del artículo 9 de la Resolución 349 del 30 de noviembre 2016.

PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas



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durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de Mejoramiento ajustado debe ser entregado dentro de los términos establecidos por la Contraloría Municipal de Pereira.. Dicho plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementarán por parte de la Entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo.



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2. RESULTADO DE AUDITORIA

2.1. ALCANCE La presente auditoría se realiza de conformidad con el artículo constitucional 267, la Ley N°42 de 1993, sus Decretos reglamentarios y demás normas aplicables al ejercicio de control, fundados en los principios generales de la norma superior, articulo 209 de la Constitución, la Guía de Auditoría Territorial “GAT” y demás asociadas. La Contraloría Municipal de Pereira, en desarrollo del Plan General de Auditoría de la vigencia 2019, aprobado mediante Resolución No. 009 del 14 de enero de 2019, emanado del despacho del señor Contralor Municipal de Pereira, programó la realización de la Auditoría Exprés “Atención a la Denuncia D18-0041-1895-073”, relacionada con la ejecución de los contratos de apoyo para la prestación de servicios N° 97 de 2016 y N° 46 de 2017, en el Instituto de Movilidad de Pereira, representados en la cuantía de dieciséis millones doscientos cincuenta mil pesos ($16.250.000). Para lo cual la Dirección Técnica de Auditorias delegó mediante el Memorando de Asignación N° 010 del 21 de enero de 2019, la atención de esta denuncia. 2.2. HECHOS RELEVANTES A través del Derecho de Petición consagrado en el artículo 23 de la Constitución Política de Colombia, con fecha del 10 de octubre de 2018, recepcionado el 18 del mismo mes y con radicado N° 1895, el denunciante, solicita investigar la presunta inhabilidad para desempeñar cargos públicos e irregularidades en la documentación soporte de los contratos de prestación de servicios N° 97 de 2016 y 46 del 2017, ejecutados por el señor Nicolás Calle Guerra. La solicitud fue realizada a la Procuraduría Regional de Risaralda, Personería Municipal y Contraloría Municipal de Pereira, solicitando específicamente lo siguiente: “Que por favor de la manera más respetuosa se revisen los contratos N° 97 del año 2016 y el contrato N° 46 del 2017, ya que una persona contratista como el señor NICOLAS CALLE GUERRA, para estos años presentaba inhabilidad la cual



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genera un detrimento al Instituto de Tránsito de Pereira, ahora llamado Instituto de Movilidad, donde se calcula aproximadamente un rublo de los dos contratos de: $15.000.000 (quince millones de pesos colombianos). Que por favor se revise si hay un hallazgo de tipo fiscal y se realice lo pertinente” 2.3. RESULTADOS DEL PROCESO AUDITOR

2.3.1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría Municipal de Pereira, como resultado de la auditoría Exprés “Atención a la Denuncia N° D18-0041-1895-073 vigencias 2016 y 2017”, conceptúa que el Instituto de Movilidad de Pereira, “no cumple con los principios evaluados” para llevar a cabo la gestión contractual relacionada con la ejecución de los contratos de Prestación de Servicios N° 97 de 2016 y 46 del 2017, suscritos con el señor Nicolás Calle Guerra, debido a que en el transcurso del proceso auditor se evidenciaron debilidades de conformidad con los objetivos y componentes auditados, como se detalla a lo largo del presente informe. El concepto relacionado, se emite con base al análisis efectuado a los documentos encontrados en los expedientes contractuales, específicamente en los siguientes temas: Seguimiento a la ejecución de los contratos de prestación de Servicios N°97 de 2016 y 46 del 2017, Seguimiento a la documentación soporte del contratista, seguimiento a la labor de supervisión y evaluación del Control Fiscal Interno, así: SEGUIMIENTO A LA EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS: Con el propósito de dar respuesta a la denuncia asignada en este proceso auditor, la Contraloría Municipal de Pereira, procede a revisar los expedientes de los contratos N° 97 de 2016 y N° 46 de 2017 con sus debidos soportes, en donde se ha observado lo siguiente:

a) Contrato N° 97 del 25 de Mayo de 2016 Entre el Instituto de Movilidad de Pereira y el señor Nicolás de Jesús Calle Guerra identificado con la cédula N° 3.568.704 de Salgar, fue celebrado el contrato No 97



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del 25 de mayo de 2016, el cual tiene por objeto la ”Prestación de Servicios de apoyo a la gestión en el Subproceso de Ordenamiento de Tráfico de la entidad, en la regulación del Tránsito en la ciudad de Pereira.”, con una duración de siete (7) meses, por valor de $8.500.000, pagaderos en siete (7) cuotas mensuales de $1.250.000, siendo requisito para su pago, la presentación de los informes por parte del contratista sobre las actividades realizadas, de igual manera, la constancia suscrita por el supervisor, donde se certifique el recibo a satisfacción de las obligaciones por parte del contratista, que según la minuta del contrato eran en su orden: “….

1. Apoyar a los agentes de Tránsito en la regulación de la movilidad en los puntos críticos en la zona urbana y rural del municipio de Pereira.

2. Apoyar en la orientación a los usuarios de la vía mediante la información que corresponda en procura del respeto de las zonas de estacionamiento, de restricción de estacionamiento, de restricción de estacionamiento el Municipio de Pereira.

3. Apoyar en los programas de mejoramiento de flujo vehicular, señalización y demás normas vigentes en materia de tránsito terrestre.

4. Apoyar a los educadores viales en las diferentes campañas educativas que programe la entidad.

5. Apoyar en la divulgación de información a la comunidad con respecto a los planes de manejo de tránsito terrestre establecidos por la entidad y en general sobre los aspectos de movilidad diseñados por el Instituto

6. Rendir un informe mensual de las actividades realizadas, Parágrafo: para la prestación del servicio el contratista deberá vestir y portar las siguientes prendas: pantalón azul, camisa azul, zapatos negros, gorra y chaleco reflectivo que lo identifique de acuerdo a las indicaciones dadas por la entidad en cuanto a especificaciones, textura, color y materiales.”

Teniendo en cuenta la cuantía del contrato $8.500.000, no existió la obligatoriedad de constituir amparos o pólizas, sin embargo en las Cláusula Novena y Décima de la minuta, se establecieron multas y penalidades pecuniarias para hacerlas efectivas, en caso de incumplimiento o mora de las obligaciones por parte del contratista; la modalidad de contratación utilizada fue directa e igualmente en el



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proceso auditor, se efectuó la verificación de los pagos relacionados con la seguridad social, pensión y ARL. El contrato referido fue rendido y publicado oportunamente en el SECOP y en el aplicativo SIA_OBSERVA, en el cual se cargan los documentos requeridos en el proceso de rendición de la cuenta, adjuntando los soportes de las siguientes actuaciones administrativas surtidas en las diferentes etapas contractuales así: Etapa Precontractual

Análisis del Sector Estudios Previos Certificado de Disponibilidad

Etapa Contractual

Minuta de Contrato Registro presupuestal Designación de supervisión

De acuerdo a lo anterior se observa que en los documentos de la etapa contractual cargados en el aplicativo SIA_OBSERVA, no se encontró rendida el acta de inicio.

Después de analizar los documentos que conforman el expediente del contrato N°97 de 2016, se concluye que se dio cumplimiento al objeto contractual, en lo relacionado con las labores de la regulación del tránsito en la ciudad de Pereira, observándose que las demás obligaciones pactadas en el contrato en la cláusula N°2, no se tuvieron en cuenta para estructurar los informes de seguimiento, tanto del contratista como del supervisor. Verificados los pagos, por la totalidad del valor del acuerdo suscrito, se encontró como soportes de la ejecución del contrato, siete (7) informes de actividades presentados por el contratista, relacionando las acciones realizadas en el periodo a pagar, los cuales fueron avalados por la supervisión del contrato, sin ninguna observación o comentario; los reportes descritos en los informes de actividades, demuestran que en la realización de las actividades, solo se dio cumplimiento a



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dos (2) de las obligaciones pactadas en el contrato (N°1 y N°4); lo anteriormente señalado, se evidencia en las siguientes descripciones:

En el informe de actividades N° 1 del contratista, se observó que se relacionan actividades de capacitación, alusivas a la práctica y teoría de campo durante los días 31 mayo, 01 y 02 de junio de 2016, fechas que se encuentran por fuera del inicio del contrato, la cual corresponde a la suscripción realizada, el 03 de junio de 2016, la situación descrita sustenta que el contratista en el periodo correspondiente a este pago, solo realizó actividades referidas a la “regulación del tránsito”.

En el informe de actividades del contratista correspondiente al segundo

pago o mes de julio, se observa que éste relaciona, la realización de capacitación en técnico en tránsito, transporte y seguridad vial en los dias del 05 al 09 de julio, situación que está orientada a la actividad N°4 de las obligaciones del contratista suscritas; las demás se refieren a la regulación del tránsito.

De los informes N° 3 al N°7, solo relacionan actividades realizadas,

concernientes a la regulación del tránsito; los soportes de los informes, no permiten realizar un análisis o medir el impacto generado por el apoyo del contratista a este subproceso.

b) Contrato N°46 del 30 de enero 2017

Entre el Instituto de Movilidad de Pereira y el señor Nicolás de Jesús Calle Guerra, identificado con la cédula N°3.568.704 de Salgar, fue celebrado el contrato N°46 del 30 de enero de 2017, el cual tiene por objeto la ”Prestación de Servicios de apoyo a la gestión en el Subproceso de Ordenamiento de Tráfico de la entidad, en la regulación del Tránsito en la ciudad de Pereira.”, con una duración de 180 dias, contados a partir del 01 de febrero hasta 01 de agosto de 2017, por valor de $7.500.000, pagaderos en seis (6) cuotas mensuales de $1.200.000, siendo requisito para su pago, la presentación de los informes por parte del contratista sobre las actividades realizadas, de igual manera, la constancia suscrita por el supervisor, donde se certifique el recibo a satisfacción de las obligaciones por parte del contratista, que según la minuta del contrato eran en su orden:



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“…. 1. Apoyar a los agentes de Tránsito en la regulación de la movilidad en los

puntos críticos en la zona urbana y rural del municipio de Pereira. 2. Apoyar en la orientación a los usuarios de la vía mediante la información

que corresponda en procura del respeto de las zonas de estacionamiento, de restricción de estacionamiento, de restricción de estacionamiento el Municipio de Pereira.

3. Apoyar en los programas de mejoramiento de flujo vehicular, señalización y demás normas vigentes en materia de tránsito terrestre.

4. Apoyar a los educadores viales en las diferentes campañas educativas que programe la entidad.

5. Apoyar en la divulgación de información a la comunidad con respecto a los planes de manejo de tránsito terrestre establecidos por la entidad y en general sobre los aspectos de movilidad diseñados por el Instituto

6. Rendir un informe mensual de las actividades realizadas. Parágrafo: para la prestación del servicio el contratista deberá vestir y portar las siguientes prendas: pantalón azul, camisa azul, zapatos negros, gorra y chaleco reflectivo que lo identifique de acuerdo a las indicaciones dadas por la entidad en cuanto a especificaciones, textura, color y materiales”

Teniendo en cuenta la cuantía del contrato $7.500.000, no existió la obligatoriedad de constituir amparos o pólizas, sin embargo en las Cláusula Novena y Décima de la minuta, se establecieron multas y penalidades pecuniarias para hacerlas efectivas, en caso de incumplimiento o mora de las obligaciones por parte del contratista; la modalidad de contratación utilizada fue la directa. De igual manera en el proceso auditor, se efectuó la verificación de los pagos relacionados con la seguridad social, pensión y ARL. El contrato referido fue rendido y publicado oportunamente en el SECOP y en el aplicativo SIA_OBSERVA, en el cual se cargan los documentos requeridos en el proceso de rendición de la cuenta, adjuntando los soportes de las siguientes actuaciones administrativas surtidas en las diferentes etapas contractuales, así: Etapa Precontractual

Análisis del Sector Estudios Previos



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Certificado de Disponibilidad

Etapa Contractual

Minuta de Contrato Registro presupuestal Designación de supervisión Acta de inicio

De acuerdo a lo anterior se observa que los documentos de las diferentes etapas del proceso contractual fueron cargados en su totalidad de manera oportuna en el aplicativo SIA_OBSERVA. Verificados los pagos, por la totalidad del valor del acuerdo suscrito, en los cuales se encontraron como soportes de la ejecución del contrato, seis (6) informes de actividades presentados por el contratista, relacionando las acciones realizadas en el periodo a pagar, los cuales fueron avalados por la supervisora del contrato sin ninguna observación o comentario; se evidenció que todos los informes se refieren a las actividades sobre la regulación del tránsito, actividad N° 1 descrita en la Cláusula Segunda de la minuta Obligaciones del Contratista; de las otras cinco (5) actividades no se hace mención alguna; dichos soportes no permiten realizar un análisis o medir el impacto generado por el apoyo del contratista a este subproceso. Teniendo en cuenta que en el examen efectuado a los soportes de ejecución del objeto contractual, a través del desarrollo de las actividades descritas en el alcance, solo se observó, el cumplimiento de la actividad N°1 “Apoyar a los agentes de Tránsito en la regulación de la movilidad en los puntos críticos en la zona urbana y rural del municipio de Pereira”. Se realiza acta de visita fiscal en las instalaciones del Instituto de Movilidad, con la supervisora del contrato, el día 18 de febrero de 2019; con el fín de aclarar la situación con respecto a la realización de las otras actividades del alcance u obligaciones del contratista descritas en la minuta del contrato, en la cual se le requirió, informar sobre las actividades realizadas por el contratista, para dar cumplimiento al objeto de los contratos analizados; la cual responde “no existe registro documental del apoyo realizado a otras actividades del alcance u



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obligaciones del contratista, teniendo en cuenta que todas las labores realizadas por el contratista se refieren a la regulación”. Por lo anteriormente puntualizado, se concluye que no se dio cumplimiento a las labores y responsabilidades de supervisión de los contratos, aseveración sustentada en los siguientes considerandos:

No se evidenciaron los soportes pertinentes y suficientes, por medio de los cuales se pueda comprobar la ejecución de la totalidad de las actividades programadas en las clausulas correspondientes a las obligaciones del contratista pactadas en las minutas de los contratos N°97 de 2016 y 46 de 2017, circunstancias descritas en el contenido del presente informe.

Los diferentes informes de supervisión por medio de los cuales fueron avalados los pagos, presentan falencias por cuanto no contienen ninguna observación o comentario, a pesar de que los soportes de ejecución, aportados por el contratista, no contienen la totalidad de las actividades relacionadas en la cláusula N°2 de la minuta contractual.

SEGUIMIENTO A LA DOCUMENTACIÓN SOPORTE DEL CONTRATISTA En el expediente del contrato, se hallaron los documentos relacionados con los antecedentes penales, fiscales y judiciales, los cuales no presentaban inhabilidades para contratar, no obstante el equipo auditor el dia 13 de febrero de 2019, realizó la verificación de los mismos, confirmando los datos relacionados en los certificados mencionados, específicamente en el certificado de antecedentes disciplinarios se expresa que el ciudadano no presenta antecedentes disciplinarios y se visualizó la siguiente nota: “El certificado de antecedentes ordinarios refleja las anotaciones de las sanciones impuestas en los cinco (5) últimos años, al cabo de los cuales el sistema inactiva automáticamente el registro, salvo que la sanción supere dicho término, caso en el cual el antecedente se reflejará hasta que dicho término expire”. De igual manera se procedió a revisar la documentación relacionada con la formación académica del contratista, encontrando Diploma de Bachiller Académico y Acta de graduación N°009, conferidos por la Institución Educativa Liceo Julio Restrepo de Salgar Antioquia, el 30 de noviembre de 1982; en el transcurso de la



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atención a la denuncia, el equipo auditor el 14 de febrero de 2019, solicitó a dicha Institución, por medio de correo electrónico, certificar por escrito y por este medio, si el señor Nicolás de Jesús Calle Guerra, identificado con cedula de ciudadanía No. 3.568.704, cursó y aprobó el Bachillerato Académico con esta Institución en el año 1.982, obteniendo la siguiente respuesta: “Una vez analizada la base de datos no se ha encontrado ningún título de Bachiller en el año 1982, que corresponda con el nombre de NICOLAS DE JESUS CALLE GUERRA, ni personas asociadas con el número de cédula 3.568.704.” Así mismo informó que en el acta de grado y diploma, se encuentran las siguientes inconsistencias:

“Para la fecha de expedición que tiene el documento, el escudo de la Institución era diferente.

No se encuentra ninguna similitud en las firmas del rector y la secretaria de la época con las del documento.

La resolución que figura en el diploma, no hace parte de la institución”.

Con base en lo anterior, se determina que la documentación aportada por el contratista en su hoja de vida, con relación a los certificados de estudio (Diploma de Bachiller y Acta de grado), no presentan validez ante la Institución Educativa Liceo Julio Restrepo de Salgar Antioquia. SEGUIMIENTO A LA LABOR DE SUPERVISIÓN

Para la supervisión de los contratos N°97 de 2016 y 46 de 2017, la Dirección General, mediante los oficios 03 de junio de 2016 y 01 de febrero de 2017, designa a la Profesional Especializada de Movilidad, para el cumplimiento de las siguientes funciones esenciales:

Labores de control: Técnico, administrativo, financiero, contable y

jurídico Ejecución del contrato: Suscripción de actas y demás responsabilidades

contenidas en el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011. En el proceso de control realizado, se observó que los informes de supervisión carecen de las especificaciones de las labores realizadas por los contratistas, debido a que en ellos se transcriben las obligaciones tal cual se describen en las



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minutas de los contratos, adicionalmente todos los informes que soportan los pagos, tienen el mismo texto, cambiando únicamente el periodo a pagar; por lo tanto los informes de supervisión o actas de seguimiento, presentados como soportes a los pagos de los contratos en mención, presentan debilidades en su estructuración y no cumplen con el objetivo y especificaciones de la norma. La circunstancia descrita conlleva a la inobservancia de la Cláusula Décima Tercera- Control en la ejecución de los contratos evaluados, por cuanto no es evidenciable el cumplimiento de la totalidad de las obligaciones por parte del contratista, afirmación soportada en acta de visita fiscal de fecha 18 de febrero de 2019, firmada por la supervisión del contrato; así mismo, se evidencia incumplimiento de las Actividades Específicas a cargo del supervisor, de acuerdo a lo preceptuado en la Ley 1474 de 2011 y reglamentadas en el numeral 4.5.4, literal g) “Actividades Técnicas” del Manual de Contratación e Interventoría del Instituto de Movilidad adoptado, mediante la Resolución 0275 del 28 de abril de 2014. CONTROL FISCAL INTERNO El control fiscal interno sobre la calidad y efectividad de los controles existentes en la contratación, es Ineficiente, por cuanto la Contraloría pudo detectar que el Mapa de riesgos del proceso de contratación del IMP, se encuentra inmerso dentro del Mapa de riesgos del proceso control de legalidad, en el cual sólo se identifica un (01) riesgo asociado a la contratación a cargo de Oficina de Asesoría Jurídica, siendo insuficiente, por cuanto no contempla riesgos por corrupción, ni considera la participación de todos los puntos de control que se involucran en el proceso en las etapas de precontractual, contractual y post-contractual; lo que puede conllevar a posibles detrimentos patrimoniales, así como también a la exposición a sanciones por parte de los diferentes organismos de control. La debilidad enunciada, se dio a conocer al Ente auditado en el informe de la Auditoría Regular efectuada a los procesos ejecutados durante la vigencia 2017, y se encuentra haciendo parte de las actividades del plan de mejoramiento suscrito en dicha auditoría.

3. RELACION DE HALLAZGOS

En desarrollo de la atención a la Denuncia N° D18-0041-1895-073, relacionada con la ejecución de los contratos de apoyo para la Prestación de Servicios N° 97



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de 2016 y N° 46 de 2017 en el Instituto de Movilidad de Pereira, se establecieron tres (3) observaciones administrativas, de las cuales una (1) tiene posible incidencia penal (N°1) y dos (2) con posible incidencia disciplinaria (N°1 y N°2). HALLAZGO No.1 ADMINISTRATIVO CON POSIBLE INCIDENCIA PENAL CERTIFICADOS DE ESTUDIO. Al revisar los soportes de los contratos Nos 97 de 2016 y 46 de 2017, del Instituto de Movilidad de Pereira, se evidenció que los documentos relacionados con los certificados de estudio, Diploma de Bachiller y Acta de grado del contratista, no gozan de veracidad, condición certificada por la Institución Educativa Liceo Julio Restrepo de Salgar Antioquia, la cual argumenta que “Una vez analizada la base de datos del establecimiento, no se encontró ningún título de Bachiller en el año 1982, que corresponda con el nombre de NICOLAS DE JESUS CALLE GUERRA, ni personas asociadas con el número de cédula 3.568.704; Así mismo informó que en el acta de grado y diploma, se presentan las siguientes inconsistencias:”Para la fecha de expedición que tiene el documento, el escudo de la Institución era diferente, no se halla ninguna similitud en las firmas del rector y la secretaria de la época con las del documento, la resolución que figura en el diploma, no hace parte de la institución”. Lo anterior evidencia un ineficiente proceso de verificación de la documentación aportada en el proceso pre-contractual, relacionado con el personal seleccionado para la para la prestación de servicios, por parte del Instituto de Movilidad; que podría generar detrimentos al patrimonio público por la imposición de sanciones disciplinarias, penales y fiscales por parte de los diferentes organismos de control. La respuesta aportada por la Entidad, no es de recibo por el equipo auditor, dado que la institución debe identificar los riesgos inherentes a cada proceso con el fin de establecer controles que mitiguen cada uno de ellos, más aun cuando estos estén relacionados con la veracidad de la información presentada y en los estudios previos, se determinó como perfil para contratar, ser mayor de 18 años y tener formación académica de bachiller; además el Decreto reglamentario N° 1082 del 2015, en su artículo 2.2.1.2.1.4.9. Reza: “Contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, o para la ejecución de trabajos artísticos que solo pueden encomendarse a determinadas personas naturales. Las Entidades Estatales pueden contratar bajo la modalidad de contratación directa la prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión con la persona



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natural o jurídica que esté en capacidad de ejecutar el objeto del contrato, siempre y cuando la Entidad Estatal verifique la idoneidad o experiencia requerida y relacionada con el área de que se trate. En este caso, no es necesario que la Entidad Estatal haya obtenido previamente varias ofertas, de lo cual el ordenador del gasto debe dejar constancia escrita. De lo anterior cobra importancia la verificación de los dos señalamientos requeridos del contratista, para celebrar en buena manera el acuerdo; acción claramente omitida por el Instituto. Por lo tanto la observación se confirma y se convierte en un hallazgo administrativo con posible connotación penal, la cual será traslada a la instancia competente. HALLAZGO No.2 ADMINISTRATIVO DE POSIBLE CONNOTACIÓN DISCIPLINARIA. DEBILIDADES EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS RESPONSABILIDADES DE SUPERVISION. Se evidencia debilidad en el cumplimiento de las obligaciones por parte del supervisor, por cuanto al revisar los expedientes de los contratos N° 46 de 2016 y 97 de 2017, se comprobó que las obligaciones pactadas en las minutas de los contratos, no fueron ejecutadas en su totalidad, por cuanto al verificar tanto los soportes correspondientes la ejecución del objeto contractual, como los pagos, se encontró que los informes de actividades presentados por el contratista, solo se refieren a las acciones de la actividades N°1 y N°4 descritas en la Cláusula Segunda de las minutas Obligaciones del Contratista; de las demás actividades no se hace mención alguna; los soportes aportados, no permiten realizar un análisis o medir el impacto generado por el apoyo del contratista a este subproceso, informes avalados por la supervisora del contrato sin observaciones ni comentarios. Situación ocasionada por debilidades en el cumplimiento de las funciones por parte de la supervisión, traducidas en fallas en el seguimiento y control de las actividades ejecutadas en los contratos evaluados; que podrían conllevar al Instituto al incumplimiento de la normatividad vigente (Ley 1474 de 2011 y reglamentadas en el numeral 4.5.4, literal g) “Actividades Técnicas” del Manual de Contratación e Interventoría del Instituto de Movilidad adoptado, mediante la Resolución 0275 del 28 de abril de 2014). La respuesta aportada por el Instituto de Movilidad de Pereira, no desvirtúa la observación socializada, debido a que en la etapa de planeación, para el cumplimiento del objeto contractual, se establecen los alcances u obligaciones del



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contratista de acuerdo a las necesidades del servicio, por tanto se debe tener claridad en la estructuración de los mismos al momento de elaborar la minuta del contrato con el fin de que los compromisos pactados se cumplan durante su ejecución; la debilidad observada se orienta a la falta de soportes en la realización de las actividades, ocasionada por las falencias en el seguimiento y control a las actividades reportadas en los informes por el contratista y certificados por la supervisión. La debilidad en el cumplimiento de las responsabilidades por parte de la supervisión, además de ser verificada por el equipo auditor, fue manifestada por la supervisora de los contratos por medio de acta de visita fiscal de fecha 18 de febrero de 2019. Por lo anterior se confirma la observación y se constituye en un hallazgo administrativo con posible incidencia Disciplinaria. HALLAZGO ADMINISTRATIVO N°3 - RENDICION DE LA CUENTA Al revisar los documentos soportes correspondientes a la etapa contractual del contrato N°97 del 25 de mayo de 2016, cargados en el aplicativo SIA_OBSERVA, se evidenció que no fue reportado el acta de inicio de fecha 03 de junio de 2016. Lo anterior es contrario a lo establecido en el numeral 3 del artículo 9 de la Resolución 349 del 30 de noviembre 2016. Una vez analizada la respuesta aportada por el Instituto, el equipo auditor manifiesta que el reporte o cargue del acta de inicio en el aplicativo SIA-OBSERVA, en la fecha de realización de este proceso auditor, no subsana la debilidad presentada, la cual está orientada a la oportunidad en la rendición contractual, lo anterior teniendo en cuenta que este contrato pertenece a la vigencia 2016, por lo tanto esta falencia, deberá ser incluida en el plan de mejoramiento resultado de este informe, con el fin de que se subsane y en adelante no se vuelva a presentar. Se confirma la observación y se configura un hallazgo administrativo.

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA EXPRES ATENCION A LA …