Upload
others
View
2
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Hedmark Revisjon IKS Furnesvn. 67 2318 HAMAR Tlf.: 62 55 51 50 Endelig rapport 23. oktober 2009
INNKJØP
- ANSKAFFELSER
under kr. 500 000
i
TRYSIL KOMMUNE
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 2
INNHOLDSFORTEGNELSE: 0. SAMMENDRAG................................................................................................................... 4 1. INNLEDNING....................................................................................................................... 6
1.1 Bakgrunn for prosjektet.............................................................................................. 6 1.2 Hjemmel for forvaltningsrevisjon .............................................................................. 6 1.3 Definisjoner ................................................................................................................ 7 1.4 Organisering av innkjøp ............................................................................................. 8
2. FORMÅL, PROBLEMSTILLINGER OG AVGRENSNINGER ....................................... 12
2.1 Formål ...................................................................................................................... 12 2.2 Problemstillinger ...................................................................................................... 12 2.3 Avgrensninger .......................................................................................................... 12
3. METODE ............................................................................................................................. 13 4. REVISJONSKRITERIER.................................................................................................... 14
4.1 Definerte revisjonskriterier ............................................................................................ 14
4.2 Utdypning av revisjonskriteriene ................................................................................... 16 4.2.0 Hva er en anskaffelse?............................................................................................... 16 4.2.1 Grunnleggende prinsipper ......................................................................................... 17 4.2.2 Forholdsmessighet..................................................................................................... 17 4.2.3 Konkurranse .............................................................................................................. 18 4.2.4 God forretningsskikk................................................................................................. 18 4.2.5 Forutsigbarhet og likebehandling.............................................................................. 19 4.2.6 Gjennomsiktighet og etterprøvbarhet........................................................................ 21
5. I HVOR STORT OMFANG BENYTTES DIREKTE ANSKAFFELSER, OG HVORDAN ER DISSE GJENNOMFØRT?................................................................................................. 22
5.1 Omfanget av anskaffelser uten ramme-/kjøpsavtale ...................................................... 23
5.2 Hvordan gjennomføres direkte anskaffelser .................................................................. 24 5.2.1 Konkurranse .............................................................................................................. 24 5.2.2 Forutsigbarhet og likebehandling.............................................................................. 25 5.2.3 God forretningsskikk................................................................................................. 26 5.2.4 Gjennomsiktighet og etterprøvbarhet........................................................................ 27
5.3 Revisors vurdering og konklusjon.................................................................................. 28 5.3.1 Revisors vurderinger .............................................................................................. 28 5.3.2 Revisors konklusjon ............................................................................................... 30
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 3
6. ER ANSKAFFELSER UNDER KR 500 000 FORETATT I TRÅD MED GJELDENDE REGELVERK OG INTERNE RETNINGSLINJER? ............................................................. 31
6.1 TEKNISK DRIFT .................................................................................................... 31 6.1.1 Konkurranse .............................................................................................................. 34 6.1.2 Forutsigbarhet og likebehandling.............................................................................. 36 6.1.3 God forretningsskikk................................................................................................. 36 6.1.4 Gjennomsiktighet og etterprøvbarhet........................................................................ 36
6.2 Revisors vurdering og konklusjon.................................................................................. 36 6.2.1 Revisors vurdering .................................................................................................... 36 6.2.2 Revisors konklusjon .................................................................................................. 38
6.3 HELSE-, HJEMMEBASERTE TJENESTER, INSTITUSJON OG OMSORGSTJENESTEN..................................................................................................... 38 6.3.1 Konkurranse .............................................................................................................. 40 6.3.2 Forutsigbarhet og likebehandling.............................................................................. 41 6.3.3 God forretningsskikk................................................................................................. 41 6.3.4 Gjennomsiktighet og etterprøvbarhet........................................................................ 41
6.4 Revisors vurdering og konklusjon.................................................................................. 41 6.4.1 Revisors vurdering .................................................................................................... 41 6.4.2 Revisors konklusjon .................................................................................................. 42
7. ANBEFALINGER ............................................................................................................... 44 8. RÅDMANNENS UTTALELSE .......................................................................................... 45 9. KILDER ............................................................................................................................... 46 10. VEDLEGG......................................................................................................................... 46
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 4
0. SAMMENDRAG
Kontrollutvalget i Trysil kommune bestilte i møte den 18.08.08, sak 08/19 et
forvaltningsprosjekt som skulle ta sikte på å avdekke om kommunen etterlevde lov og
forskrift knyttet til anskaffelser under terskelverdi kr 500 000. Det ble fremlagt prosjektplan
som avklarte revisjonskriteriene samt utarbeidet problemstillinger.
Før rapporten er sendt rådmannen på høring er fakta i Kap. 5.1 og Kap. 6.3 verifisert av
kontaktpersonen for prosjektet i samråd med virksomhetsleder. Det har vært utfordringer
knyttet til verifisering av fakta i Kap. 6.1 og prosjektet har trukket ut i tid som følge av
manglende tilbakemeldinger. Fakta knyttet til enkelte leverandører ble ikke verifisert av
virksomheten før rapporten ble oversendt rådmannen for høring. Revisors vurdering er likevel
at Kap. 6.1 gjengir fakta på området på en tilfredsstillende måte.
Rådmannen har hatt rapporten til gjennomsyn og kommentarene er vedlagt rapporten i sin
helhet.
Problemstilling 1 er i utgangspunktet av overordnet karakter, ”I hvor stort omfang benyttes
direkte anskaffelser og hvordan er disse gjennomført?” Trysil kommunes
økonomireglement er ikke oppdatert i tråd med den siste forskriftsendringen som trådde i
kraft den 1.1.2007. Problemstillingen er derfor vurdert ut fra svarene fra administrasjonen
som er gitt i spørreskjema. Utgangspunktet for spørreskjemaets innhold, er kravene i lov og
forskrift om offentlige anskaffelser.
Vi har følgende anbefalinger knyttet til problemstilling 1:
1. Kommunen bør gjennomgå og oppdatere sitt økonomireglement slik at det samsvarer
med lov og forskrift på området. Videre bør kommunen vurdere om det bør foretas en
årlig revisjon av reglementet, eksempelvis i tilknytning til budsjett- og
økonomiplanarbeidet.
2. Kommunen bør vurdere å utlyse konkurranse for flere vare- og tjenestetyper med sikte
på å få på plass flere ramme- og/eller kjøpsavtaler.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 5
3. Kommunen bør sørge for at original og/eller kopi av alle anskaffelsesprotokoller
innhentes og oppbevares i kommunens arkiver. Videre bør kommunen sette fokus på
at protokollkravet ved anskaffelser over kr 100 000 etterleves.
Problemstilling 2 er besvart gjennom dokumentanalyse av anskaffelser på virksomhetene
Teknisk drift, Helse- og hjemmebaserte tjenester, Institusjons- og omsorgstjenesten.
Problemstillingen lyder ”Er anskaffelser under kr 500 000 foretatt i tråd med gjeldende
regelverk og kommunens interne retningslinjer?” Trysil kommunes økonomireglement var
ikke oppdatert i tråd med den siste forskriftsendringen som trådde i kraft den 1.1.2007.
Problemstillingen er derfor vurdert mot krav i lov, forskrift og veileder for offentlige
anskaffelser, med spesiell vekt på:
• Konkurranse
• Forretningsskikk
• Likebehandling
• Forutsigbarhet
• Gjennomsiktighet
• Etterprøvbarhet
Vi har følgende anbefalinger knyttet til problemstilling 2:
4. Kommunen bør fokusere på viktigheten av at grunnleggende prinsipper for
anskaffelser vurderes og etterleves for alle kommunens virksomheter.
5. Kommunen bør fokusere på at anskaffelser over kr 100 000 dokumenteres med
anskaffelsesprotokoll, og at vurderinger tilknyttet anskaffelsesprosessen fremgår.
6. Kommunen bør sørge for at alle vare- og tjenesteleveranser på Teknisk drift
kunngjøres, og at det etableres reell konkurranse mellom leverandører der dette er
mulig.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 6
1. INNLEDNING
1.1 Bakgrunn for prosjektet I Norge foretar offentlig sektor innkjøp for over 300 milliarder kroner hvert år1. Regelverket
for offentlige anskaffelser skal sikre at disse midlene utnyttes best mulig gjennom kostnads-
effektive og samfunnstjenelige innkjøp, og at offentlige sektor gjennom sine innkjøp bidrar til
å utvikle et konkurransedyktig næringsliv. Offentlige anskaffelser skal så langt som mulig
basere seg på konkurranse. Konkurranse anses som et egnet virkemiddel for å sikre effektiv
ressursbruk i det offentlige, og til å bidra til økt verdiskapning i samfunnet. Det har den senere
tid vært sterkt fokus på etikk og korrupsjon i offentlig sektor. Grensen for direkte anskaffelser
har økt fra kr 200 000 til kr 500 000. Videre ble det fra 1.1.2007 innført bl.a. protokollplikt for
innkjøp over kr 100 000.
Kommunestyret vedtok i møte den 24.6.2008, sak 08/71, Plan for forvaltningsrevisjon i Trysil
kommune. Planen prioriterte forvaltningsrevisjonsprosjektet ”Etterlevelse av lov om
offentlige anskaffelser i Trysil kommune”. Prosjektplanen ble godkjent i møte i
kontrollutvalget den 18.08.08, sak 08/19.
1.2 Hjemmel for forvaltningsrevisjon Revisjonen skal ifølge Kommunelovens § 78 pkt. 2 og § 6 i Forskrift om revisjon i kommuner
og fylkeskommuner utføre forvaltningsrevisjon.
Dette innebærer å gjennomføre systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, mål-
oppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets vedtak og forutsetninger. Herunder om:
� Forvaltningen bruker ressurser til å løse oppgaver som samsvarer med kommune-
styrets vedtak og forutsetninger
� Forvaltningens ressursbruk og virkemidler er effektive i forhold til målene som er satt
på området
� Regelverket etterleves
1 www.ssb.no/emner/12/01/offinnkj/tab-2007-11-20-01.html
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 7
� Forvaltningens styringsverktøy og virkemidler er hensiktsmessige
� Beslutningsgrunnlaget fra administrasjonen til de politiske organer samsvarer med
offentlige utredningskrav
� Resultatene i tjenesteproduksjonen er i tråd med kommunestyrets forutsetninger
og/eller om resultatene for virksomheten er nådd
1.3 Definisjoner Direkte anskaffelser
Direkte anskaffelser brukes for anskaffelser med lavere verdi enn kr 500 000 eks. mva.
Direkte anskaffelser omhandler også kjøp som kan defineres slik: ”sum anskaffelser i en gitt
periode knyttet til en leverandør”. Eksempel på en periode er et regnskapsår. Det vises til
Veilederen til reglene om offentlige anskaffelser utgitt av Fornyings- og
administrasjonsdepartementet punkt 4.2.3.
Rammeavtale
En rammeavtale er en kontraktstype hvor en leverandør forplikter seg til å levere varer til
nærmere bestemt pris og kvalitet, uten at kjøper forplikter seg til kjøp av noe bestemt
kvantum. Innkjøpet vil dermed bestå i å gjøre avrop mot rammeavtalen; dvs. bestille et
bestemt antall av enkelte varer. Rammeavtalene kan enten være kommunale eller inter-
kommunale.
For SÅTE - kommunene2 utfører Abakus AS den praktiske gjennomføringen av
rammeavtalene. Leverandøren har i noen tilfeller et større varesortiment enn det som inngår i
rammeavtalen, disse varer inngår som regel i en opsjon i kontrakten.
Rabattavtale
En rabattavtale er en kontraktstype hvor en leverandør forplikter seg til en bestemt pris eller
rabatt i de tilfeller vedkommende kan levere. Kjøper forplikter seg ikke til kjøp av noe
bestemt kvantum.
2 Stor-Elvdal, Åmot, Trysil og Engerdal
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 8
Kjøpsavtale
En kjøpsavtale er en gjensidig bebyrdende avtale hvor avropet er fastsatt ved inngåelsen av
avtalen. Her er det kjøpsplikt og leveringsplikt. En kjøpsavtale innebærer som oftest et
bestemt kjøp med en fastsatt leveringsdato.
Doffin (www.doffin.no) og TED-databasen
Doffin er den norske offisielle databasen for kunngjøringer.
TED er EU’s offisielle databasen for kunngjøringer.
KOFA er Klageorgan for offentlige anskaffelser.
1.4 Organisering av innkjøp Samarbeidsavtale - Abakus AS
Kommunene Stor-Elvdal, Åmot, Trysil og Engerdal (SÅTE - kommunene) inngikk
samarbeidsavtale med Abakus AS den 27.11.2005 for å samordne anskaffelsene for å
effektivisere innkjøpsarbeidet gjennom en ekstern avtalepart. Gjennom avtalen er også
Abakus AS forpliktet til å gi informasjon og tilby ulike aktiviteter som for eksempel kurs.
Avtalen varer til 31.12.2008 med mulighet for forlengelse i 2 år. De har spesialisert seg på
regelverket knyttet til Lov om offentlig anskaffelser og selger rådgivningstjenester.
SÅTE – kommunene har opprettet et fagråd som består av innkjøpsansvarlig i hver enkelt
kommune. Fagrådet er øverste organ i samarbeidet. Fagrådet består av de innkjøpsansvarlige i
SÅTE-kommunene. Fagrådets oppgave er å motivere kommunene til å opptre samlet og
entydig overfor eksterne avtaleparter, samt å utvikle ensartede anskaffelsesrutiner for
kommunene i samarbeidet.
SÅTE – kommunene oppnevner egne rekvirenter som har fullmakt til å foreta avrop. Disse
har tilgang med eget passord til dokumentasjon og rammeavtaler m.m. på Abakus AS sin
web. I tillegg er det opprettet brukergrupper for de ulike varegruppene. For hver brukerguppe
er det opprettet en brukeransvarlig. Det er like mange brukergrupper som det er rammeavtaler.
Brukergruppene skal bla. vurdere varespesifikasjoner ved utlysninger og være fagorgan ved
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 9
leverandørevaluering og –valg. Når det er aktuelt å prolongere rammeavtaler, sender Abakus
AS ut spørreskjema til brukergruppen i kommunen.
Trysil kommune
Kommunestyret er på innkjøpsområdet, som på andre områder, kommunens øverste organ, og
vedtar blant annet økonomireglementet. Gjennom økonomireglementet bestemmer
kommunestyret hovedregler og prinsipper for innkjøpsvirksomheten. Kommunestyret har
gjennom økonomireglementet delegert myndighet innen innkjøpsområdet til rådmannen, som
har videredelegert denne myndigheten til virksomhetslederne. Det er ingen annen
beløpsbegrensning for delegasjonen utover den som ligger i budsjettet til den enkelte
virksomhet.
Trysil kommunes økonomireglement ble vedtatt av kommunestyret i 2002.
Økonomireglementets kapittel 9 Anskaffelser beskriver blant annet grunnleggende prinsipper,
krav til innkjøpsarbeidet og gir retningslinjer for de enkelte kjøp. Økonomireglementets
bestemmelser vedrørende anskaffelser er imidlertid ikke oppdatert etter de nye lov- og
forskriftsendringer som trådde i kraft den 1.1.2007 på innkjøpsområdet. Det er ikke vedtatt
innkjøpsrutiner utover kommunens økonomireglement. I følge virksomhetsleder for Teknisk
drift, benytter Teknisk drift eget skjema ved direkte anskaffelser, og har utarbeidet IK-
HÅNDBOK som beskriver rutiner for ”Kjøp av tjenester, innleie av personell”, ”Kjøp av
tjenester, innleie av utstyr”, ”Innleide tjenester, interkommunale ordninger”. Videre inngår
rutine for ”Bekreftelse på levering av tjenester”.
Abakus AS benyttes ved alle kjøp det er ramme- og kjøpsavtaler for. I tillegg benyttes Abakus
AS også ved litt større innkjøp der det ikke er inngått rammeavtaler. I de aller fleste tilfeller
har Abakus AS ansvar for at dokumentasjonskravene blir fulgt opp. All dokumentasjon
knyttet til inngåelse av rammeavtaler, all dokumentasjon knyttet til innkjøp innenfor
rammeavtaler (protokoller mv.) oppbevares hos Abakus AS. Ifølge samarbeidsavtalen, pkt.
3.0.1, er Abakus AS delegert fullmakt til å underskrive rammeavtaler på vegne av
kommunene.
Økonomisjefen i Trysil kommune er kommunens innkjøpsansvarlig og sitter i fagrådet.
Innkjøpsansvarlig anslår at ca 5 – 10 % av hans stilling medgår til arbeid knyttet til
funksjonen som innkjøpsansvarlig. Ansvaret for å informere om og distribuere nye og/eller
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 10
endrede ramme-/kjøpsavtaler internt i kommunen ligger hos han. Det foreligger ingen skriftlig
instruks for innkjøpsansvarliges arbeid, utover det som framgår av samarbeidsavtalen med
Abakus AS.
Etter innkjøpsansvarliges vurdering er samarbeidsavtalen godt kjent i organisasjonen. I følge
samarbeidsavtalen skal Abakus AS, i samarbeid med kommunene, arrangere årlige
rekvirentsamlinger. Tema for samlingene kan være resultatrapportering,
leverandørpresentasjoner, innkjøpsregelverk mv. Rekvirentene kan da stille spørsmål direkte
til Abakus AS. I følge innkjøpsansvarlig er det god dialog mellom rekvirenter, Abakus AS og
innkjøpsansvarlig. Det arrangeres minimum 4 fagrådsmøter i året. Abakus AS står som
arrangør. Abakus AS sin oversikt over ramme-/kjøpsavtaler skal i prinsippet oppdateres etter
hvert fagrådsmøte. I møtene med fagrådet går Abakus AS igjennom endringer i regelverket
for innkjøp. Abakus AS holder også kurs med de ulike virksomhetene og rekvirentene i
kommunen. Abakus AS har hatt noe organisert interkommunal opplæring, bla. på Teknisk.
Videre arrangeres interkommunale møter, der leverandørene for eksempelvis forsikring har
kommet og presentert sine produkter. Innkjøpsansvarlig gir uttrykk for at han er rimelig trygg
på at Abakus AS har tilstrekkelig god kompetanse på fagområdet.
Virksomhetslederne blir i følge innkjøpsansvarlig, godt informert om regelverket som gjelder
for offentlige anskaffelser i ledermøter. Informasjon om endringer i lov- og forskriftsverket
for innkjøp skjer ved at innkjøpsansvarlig sender e-post til virksomhetsledere og rekvirenter,
dialog i ledermøter og ukentlige ledergruppemøter. I tillegg mottar innkjøpsansvarlig
informasjon fra Abakus AS når det er endringer i lov- og forskriftsverket.
Innkjøpsansvarlig har holdt kurs for de ansatte i Trysil kommune om anskaffelser etter del 1 i
forskriften om offentlige anskaffelser. Dette kurset ble avholdt i mars 2007, og omhandlet i
tillegg til forskriften også kommunens intranettsider om innkjøp. I tillegg ble det orientert om
endringene fra 1.1.2007 om protokollplikt for alle anskaffelser over kr 100 000, innhenting av
skatteattest og HMS-attest, samt frivillig kunngjøring på doffin databasen for anskaffelser
under kr 500 000.
I følge samarbeidsavtalen, skal kommunene opprette en oversikt over ansatte som kan foreta
avrop. I følge innkjøpsansvarlig følger fullmakter til å foreta innkjøp kommunens
attestasjons- og anvisningsreglement. Ansatte med slik myndighet har tilgang til ramme- og
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 11
kjøpsavtalene på web og har anledning til å foreta avrop. Det er utarbeidet oversikt over
ansatte i kommunen med attestasjon og anvisningsmyndighet.
Kommunen innhenter ikke årsregnskapet til de leverandørene det inngås avtaler med.
Kommunen gjennomfører ikke selv kredittvurdering av leverandører. Ifølge innkjøpsansvarlig
vil de vurdere å kreve å få fremlagt siste års regnskap ved inngåelse av framtidige avtaler.
Abakus AS foretar en kredittvurdering av alle leverandører før avtaleinngåelse.
Oversikt over ramme- og kjøpsavtalene som er inngått for SÅTE-kommunene er tilgjengelig
på Abakus AS hjemmeside. Oversikten blir løpende oppdatert av Abakus AS. Oversikten
viser hvilken leverandør det er inngått avtale med, avtalevarigheten og vare-/tjenesteområdet.
Selve avtaleteksten ligger ikke på nettet. I følge oversikten, har Trysil kommune 85 ramme-
og kjøpsavtaler ultimo august 2008. Samtlige avtaler gjelder for hele kommunen, og benyttes
av de virksomheter som har behov for angjeldende produkter. Innkjøpsansvarlig mener at
rammeavtalene er godt kjent hos ansatte med myndighet til å foreta innkjøp. Rammeavtalene
gjelder hele kommunen. Det inngås ikke avtaler på enkeltområder som kun gjelder disse
områdene.
Innkjøpsansvarlig mener at det ikke er praktisk å ha flere rammeavtaler enn de som allerede er
inngått. Virksomhetsleder ved Teknisk drift mener det kunne være hensiktsmessig med
rammeavtaler for mindre byggemateriell (eks. spiker, lakk mv.). Kommunen har gjort forsøk
på anbud på området, men det var ingen leverandører som ga inn tilbud. Kommunen vil her
forsøke med anbudsrunde på nytt. I følge virksomhetsleder ved Teknisk drift er det vanskelig
å få til noe planmessige anskaffelser på enkelte områder, da utgiftene er uforutsigbare.
Innkjøpsansvarlig gir uttrykk for at det generelt er for mange leverandører og for mange
enkeltfakturaer i kommunen. Kommunen har ikke laget noe kontrollsystem på at det kjøpes
noe fra de leverandørene som det er inngått rammeavtale med, der varene ikke er en del av
avtalen. Det gjøres noe kontroll gjennom innkjøpssamarbeidet.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 12
2. FORMÅL, PROBLEMSTILLINGER OG AVGRENSNINGER
2.1 Formål Formålet med prosjektet er å påse at kommunen overholder regelverket på området, samt å
bidra til økt fokus og bevisstgjøring omkring forretningsmessighet og bruk av konkurranse
ved mindre anskaffelser.
2.2 Problemstillinger
Som utgangspunkt for våre undersøkelser er det formulert følgende problemstillinger:
� I hvor stort omfang benyttes direkte anskaffelser og hvordan er disse gjennomført?
� Er anskaffelser under kr 500 000 foretatt i tråd med gjeldende regelverk og
kommunens interne retningslinjer?
o Dette gjelder kriteriene for:
� Konkurranse
� Forretningsskikk
� Likebehandling
� Forutsigbarhet
� Gjennomsiktighet
� Etterprøvbarhet
2.3 Avgrensninger Vi vil avgrense prosjektet til å gjelde innkjøp mellom kr 100 000 og kr 499 999 som er
foretatt i perioden januar – august 2008. Det er ikke foretatt skille mellom anskaffelser i
driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Innkjøp fra leverandører som det er inngått
ramme- eller kjøpsavtaler med, omfattes ikke av prosjektet.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 13
Størrelsen på Trysil kommune tilsier at vi ikke kan kartlegge hele organisasjonen. Vi har
avgrenset undersøkelsen til å gjelde følgende virksomheter:
� 3 – Helse- og hjemmebaserte tjenester, Institusjon og Omsorgstjenesten
o 310 Institusjon (alders- og sykehjem)
o 320 PU/psykisk helse
o 330 Helse
o 340 Hjemmebaserte tjenester
� 6 – Teknisk drift
o 6000 - Teknisk – driftsavdeling
o 6001 - Brannvern
o 6002 - Vann/avløp/renovasjon
o 6004 - Kommunale veier
o 6005 - Vaktmestertjenester
o 6006 - Renholdstjenester
3. METODE Intervju med spørreskjema, regnskapsanalyse, dokumentanalyse og analyse av
leverandørreskontro er valgt som metode for datainnsamlingen. Det er foretatt direkte intervju
med innkjøpsansvarlig, virksomhetslederne for Teknisk drift, Omsorgstjenesten, Helse og
hjemmebaserte tjenester og Institusjonene i kommunen. I tillegg har vi hatt telefonsamtaler
med daglig leder i Abakus AS.
Spørreskjema med svar er verifisert, og danner grunnlaget for databeskrivelsen i rapporten.
Dokumentanalysen bygger på gjennomgang av dokumentasjon for enkeltanskaffelser ved de
utvalgte virksomhetene. Regnskapsanalysen er foretatt med utdrag av utvalgte poster i drifts-
og investeringsregnskapet til kommunen for perioden januar – august 2008. Videre er det
gjennomført en analyse og vurdering av kommunens leverandørreskontro for samme tidsrom.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 14
4. REVISJONSKRITERIER
4.1 Definerte revisjonskriterier Revisjonskriteriene er en betegnelse på de normene og standardene som fakta vurderes opp
imot. Kriteriene gir ett uttrykk for krav eller forventninger til en funksjon, aktivitet, prosedyre,
resultat eller lignende. Revisjonskriterier fastsettes vanligvis med basis i en eller flere av
følgende kilder; lovverk, politiske vedtak og føringer, kommunens egne retningslinjer,
anerkjent teori på området og andre sammenlignbare løsninger og resultater. Kriteriene
sammenholdt med faktagrunnlaget danner basis for de analyser og vurderinger som kan
foretas, og de konklusjoner som trekkes.
I dette prosjektet har vi lagt til grunn følgende revisjonskriterier:
� Lov om offentlige anskaffelser av 16.7.1999
o § 2 - loven gjelder for statlige, kommunale og fylkeskommunale myndigheter og
offentligrettslige organer
o § 5, 1. ledd – oppdragsgiver skal opptre i samsvar med god forretningsskikk, sikre høy
forretningsetisk standard i den interne saksbehandling og sikre at det ikke finner sted
forskjellsbehandling mellom leverandører
o § 5, 2. ledd - en anskaffelse skal så langt det er mulig være basert på konkurranse
o § 5, 3. ledd – oppdragsgiver skal sikre at hensynet til forutberegnelighet, gjennomsiktighet og
etterprøvbarhet ivaretas gjennom anskaffelsesprosessen
o § 5, 4. ledd – utvelgelse av kvalifiserte anbydere og tildeling av kontrakter skal skje på
grunnlag av objektive og ikke-diskriminerende kriterier
� Forskrift om offentlige anskaffelser av 07.04.2006
o § 1-2 – denne forskriften gjelder for statlige, kommunale og fylkeskommunale myndigheter og
offentligrettslige organer og sammenslutninger dannet av en eller flere av disse
o § 2-1 – forskriftens del 1 gjelder for alle anskaffelser som omfattes av denne forskrift,
uavhengig av anskaffelsens art og verdi
o § 3-1 (1) – enhver anskaffelse skal så langt det er mulig være basert på konkurranse uansett
hvilken anskaffelsesprosedyre som benyttes
o § 3-1 (2) – oppdragsgiver skal ikke diskriminere leverandører på grunn av nasjonalitet eller
lokal tilhørighet
o § 3-1 (3) – oppdragsgiver skal ikke dele opp en planlagt anskaffelse i den hensikt å unngå at
denne forskrift kommer til anvendelse
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 15
o § 3-1 (4) – konkurranser skal gjennomføres på en måte som innebærer lik behandling av
leverandører og med mulighet for leverandører å bli kjent med de forhold som skal vektlegges
ved deltakelse og tildeling av kontrakt
o § 3-1 (5) – oppdragsgiver skal gjennomføre konkurransen på en måte som står i forhold til
anskaffelsen
o § 3-1 (6) – konkurransen skal gjennomføres i samsvar med god anbuds- og forretningsskikk
o § 3-1 (7) – oppdragsgiver skal fortløpende sikre at de vurderinger og den dokumentasjon som
har betydning for gjennomføringen av konkurransen er skriftlig
o § 3-1 (8) – oppdragsgiver skal under planleggingen av den enkelte anskaffelse ta hensyn til
livssykluskostnader, universell utforming og miljømessige konsekvenser av anskaffelsen
o § 3-2 (1) – oppdragsgiver skal føre protokoll for anskaffelser som overstiger 100.000 kroner
ekskl. mva
o § 3-2 (2) – protokollen skal beskrive alle vesentlige forhold og viktige beslutninger gjennom
hele anskaffelsesprosessen.
o § 3-3 (1) – oppdragsgiver skal for anskaffelser som overstiger 100.000 kroner kreve at
samtlige norske leverandører som leverer tilbud fremlegger skatteattest for merverdiavgift og
skatteattest for skatt
o § 3-3 (2) – oppdragsgiver skal angi innleveringsmåte og tidspunktet for innlevering
o § 3-3 (3) – skatteattestene skal ikke være eldre enn 6 måneder regnet fra fristen i annet ledd
o § 3-4 (1) – for arbeid som skal utføres i Norge, skal oppdragsgiver for anskaffelser som
overstiger 100.000 kroner ekskl. mva, kreve at den valgte leverandøren fremlegger en
egenerklæring i samsvar med vedlegg 2 om at leverandøren vil overholde lovbestemte krav i
Norge innen helse, miljø og sikkerhet (HMS)
� Fornyings- og administrasjonsdepartementets veileder til reglene om offentlige
anskaffelser av november 2006
o Pkt 5.1.3 – bakgrunnen for krav til konkurranse er at konkurranser anses som et egnet
virkemiddel for å sikre en mest mulig effektiv ressursbruk i det offentlige, og bidra til økt
verdiskapning i samfunnet
o Pkt 5.1.4 – oppdragsgiver skal opptre i samsvar med god forretningsskikk. Dette innebærer at
oppdragsgiver må sørge for en forsvarlig og saklig saksbehandling, og at anskaffelsen foretas
på en økonomisk og ressurseffektiv måte. Forskriften har regler om habilitet, opplysningsplikt,
taushetsplikt og om hvordan forhandlinger skal gjennomføres.
o Pkt 5.1.5 – oppdragsgiver skal sikre at alle leverandørene behandles likt gjennom hele
anskaffelsesprosessen. Dette gjelder blant annet ved valg av prosedyre, utarbeidelse av
kunngjøring og konkurransegrunnlag i kvalifiseringsprosessen og tildelingsprosessen
o Pkt 5.1.6 kravet til forutsigbarhet innebærer at anskaffelsesprosessen skal være forutsigbar
for leverandørene. Dette gjelder bl.a. plikten for oppdragsgiver til å informere markedet om
hvordan anskaffelsesprosedyren skal gjennomføres, hvilke kvalifikasjonskrav som oppstilles,
og hva oppdragsgiver vil vektlegge i tildelingsfasen
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 16
o Pkt 5.1.7 oppdragsgiver skal sikre at hensynet til gjennomsiktigheten ivaretas gjennom hele
anskaffelsesprosessen. Dette innebærer et krav om åpenhet om selve konkurransen gjennom en
kunngjøring, samt innsynsrett i dokumenter som viser hvordan anskaffelsesprosessen har
foregått.
o Pkt 5.1.7 oppdragsgiver skal sikre at hensynet til etterprøvbarhet ivaretas gjennom hele
anskaffelsesprosessen. Dette innebærer at oppdragsgiver må kunne dokumentere hva som har
foregått i anskaffelsesprosessen. Kravet til etterprøvbarhet setter også krav til at kunngjøringen
og konkurransegrunnlaget mv må utformes klart og utfyllende
� Trysil kommunes økonomireglement
Skjematisk kan sammenhengen mellom de definerte problemstillingene, revisjonskriteriene
og databehov settes opp slik:
Problemstillinger: Foretas direkte anskaffelser iht. kravene i lov og forskrift om offentlige anskaffelser Revisjonskriterier Databehov Datainnhenting Lov om offentlige anskaffelser Forskrift om offentlige anskaffelser Veileder om offentlige anskaffelser Økonomireglement
� Anskaffelsesprotokoller inkludert vedlegg for anskaffelser over kr 100.000
� Rutiner for direkte anskaffelser � Regnskapsbilag for 2008
vedrørende innkjøp � Saksmapper for innkjøp
Intervju og dokumentinnhenting Regnskapssystem og regnskapsrapporter Kunngjøringsdatabaser
4.2 Utdypning av revisjonskriteriene 4.2.0 Hva er en anskaffelse?
I veileder til reglene om offentlige anskaffelser utgitt av fornyings- og administrasjons-
departementet, Kap. 4.2.3 omhandles hva som kan ses som en anskaffelse, når flere enheter
gjør innkjøp. Forskriften gir ikke noe svar på dette spørsmålet, men i veilederen trekkes
følgende sentrale momenter frem:
• Om enheten har eget budsjett og selvstendig innkjøpsansvar
• Om anskaffelsen kun er til denne enheten
• Om beslutningen om inngåelse av kontrakt tas utelukkende av denne enheten for
denne typen anskaffelse. Dette vil si at enheten ikke trenger godkjennelse for
anskaffelsen.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 17
Ved vurdering av om anskaffelsene på utvalgte enheter, ses som egen anskaffelse eller ikke
har revisjonen lagt ovenstående momenter til grunn. Som hovedregel vil anskaffelser utenfor
ramme- og kjøpsavtale som foretas av utvalgt enhet, dermed vurderes som en anskaffelse selv
om andre kommunale enheter har gjort innkjøp fra samme leverandør.
4.2.1 Grunnleggende prinsipper
Iht. veilederen gjelder visse grunnleggende prinsipper for alle anskaffelser, uavhengig av art
og verdi. Dette er blant annet kravene til konkurranse, god forretningsskikk,
forholdsmessighet, likebehandling, forutberegnelighet, gjennomsiktighet og etterprøvbarhet.
Disse er nærmere omtalt i etterfølgende kapitler.
Enkelte av de grunnleggende prinsippene er tydelig nedfelt i EF-traktaten, for eksempel
ikke-diskrimineringsprinsippet. Hovedsaklig er det imidlertid EF-domstolen som har
utviklet prinsippene, som de har utledet fra EF-traktaten3. De grunnleggende prinsippene kan
ses som en forlengelse av lovens formålsbestemmelse, og har hovedsakelig to funksjoner:
• Føringer for anskaffelsesprosedyren
Det kan utledes hvordan en anskaffelse skal gjennomføres. Dette står ikke eksplisitt i
forskriften. De grunnleggende prinsippene kan dermed bli et selvstendig, rettslig
grunnlag for plikter og rettigheter i anskaffelsesprosessen. Dette er spesielt synlig når
anskaffelsen skal gjennomføres etter forskriftens del 1 med få detaljerte
prosedyrekrav.
• Fortolkningsmomenter
De grunnleggende prinsippene er fortolkningsmomenter til hvordan anskaffelses-
regelverket skal forstås. Ved tvil om hvordan en bestemmelse i regelverket skal
forstås, følger det av EF-domstolens praksis at grunnleggende prinsipper er
tungtveiende fortolkningsmomenter.
4.2.2 Forholdsmessighet
Oppdragsgiver skal gjennomføre konkurransen på en måte som står i forhold til anskaffelsen,
jf. foa4 § 3-1 femte ledd. Kravene til fremgangsmåte øker proposjonalt med anskaffelsens
verdi.
3 Se veileder til forskrift om offentlige anskaffelser, Kap. 5.1.1. 4 Forskrift om offentlige anskaffelser
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 18
4.2.3 Konkurranse
Del 1 i Forskrift om offentlige anskaffelser gjelder for anskaffelser med lavere verdi enn kr
500 000 eks. mva. Anskaffelser under kr 500 000 eks. mva, kan anskaffes som ”direkte kjøp”.
Det er imidlertid et krav at alle anskaffelser skal baseres på konkurranse så langt det er mulig,
jf. loa5 § 5, 2.ledd og foa § 3-1, 1.ledd. Kravet til konkurranse gjelder uavhengig av
anskaffelsens art og verdi. Bakgrunnen for kravet er at konkurranser anses som et egnet
virkemiddel for å sikre mest mulig effektiv ressursbruk i det offentlige, og bidra til økt
verdiskapning i samfunnet i samsvar med lovens formål. Kravet gjelder ”så langt det er
mulig” og i enkelte unntakstilfeller kan man tildele en kontrakt til én leverandør uten
konkurranse. Dette vil typisk gjelde der det kun er én leverandør i markedet og det dreier seg
om en ubetydelig anskaffelse. For akutte anskaffelser gjelder foa § 2-1 nr. 2 pkt c som sier at
”når anskaffelsen på grunn av uforutsette omstendigheter ikke kan utsettes i den tiden det tar
å gjennomføre en konkurranse” gjelder kun forskriftens del 1.
Det skal innhentes flere tilbud, men det er ikke nødvendig å gjennomføre en formalisert
konkurranse som ved anskaffelser over kr 500 000. Kravet til konkurranse vurderes ved hver
enkelt anskaffelse, bl.a. med utgangspunkt i anskaffelsens faktiske karakter, anskaffelsens
verdi og markedsforholdene. I praksis vil dette si at en sammenligner priser på varer og
tjenester av lik beskaffenhet, så langt dette er hensiktsmessig, før endelig valg av leverandør
foretas.
4.2.4 God forretningsskikk
Oppdragsgiver skal opptre i samsvar med god forretningsskikk, jf. loa § 5 første ledd.
Oppdragsgiver må sørge for en forsvarlig og saklig saksbehandling, og at anskaffelsen foretas
på en økonomisk og ressurseffektiv måte.
Valg av leverandør I følge loa § 5, 4. ledd skal utvelgelse av kvalifiserte anbydere og tildeling av kontrakt skje på
grunnlag av objektive og ikke-diskriminerende kriterier. Kravet følges opp i Forskriftens § 3-
1, 4. ledd som sier at leverandørene skal få mulighet til å bli kjent med de forhold som skal
vektlegges ved deltakelse og tildeling av kontrakt.
5 Lov om offentlige anskaffelser.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 19
I følge foa § 3-2 skal oppdragsgiver føre protokoll for alle anskaffelser som overstiger kr
100 000 eksl. mva. Protokollen skal beskrive alle vesentlige forhold og viktige beslutninger
gjennom hele anskaffelsesprosessen.
Verken loven eller forskriften har noen eksplisitte krav om at oppdragsgiveren i etterkant må
orientere leverandørene i konkurransen om hvilken leverandør som ble valgt og begrunne
dette. Hensynet til god forretningsskikk, gjennomsiktighet og etterprøvbarhet tilsier imidlertid
at dette bør gjøres. Dess høyere verdi anskaffelsen har, desto større grunn er det til å orientere
deltakerne i konkurransen om hvilken leverandør som er valgt og begrunne dette. Dette kan
for eksempel gjøres på e-post eller ved å ta en telefon til leverandøren.
Når det gjelder begrunnelse for valg av leverandør, er det ikke nok å vise til helhets-
vurderinger. Det bør opplyses om hvilket nivå valgte leverandør hadde på de oppgitte
tildelingskriteriene, og hvilken leverandør som er valgt.
Habilitet
Forvaltningslovens kapitel 2 om ugildhet regulerer spørsmålene om habilitet for offentlige
tjenestemenn.
4.2.5 Forutsigbarhet og likebehandling
Oppdragsgiver skal sikre at leverandørene behandles likt gjennom anskaffelsesprosessen, jf.
loa § 5 første ledd og foa § 3-1 annet ledd. Dette gjelder blant annet mht. valg av prosedyre,
utarbeidelse av kunngjøring og konkurransegrunnlag i kvalifiserings- og tildelingsprosessen.
Videre skal oppdragsgiver sikre at hensynet til forutberegnelighet ivaretas i hele prosessen.
Dette innebærer at anskaffelsesprosessen skal være forutsigbar for leverandøren.
Konkurransegrunnlag
I følge loa § 5, 4. ledd skal utvelgelse av kvalifiserte anbydere og tildeling av kontrakt skje på
grunnlag av objektive og ikke-diskriminerende kriterier. Kravet følges opp i Forskriftens § 3-
1, 4. ledd som sier at leverandørene skal få mulighet til å bli kjent med de forhold som skal
vektlegges ved deltakelse og tildeling av kontrakt.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 20
Det stilles ingen krav i forskriften til hvordan konkurransegrunnlaget eller tilbudet skal
utformes for anskaffelser under kr 500 000. Lovens formål om effektive anskaffelser tilsier at
oppdragsgiver gis større fleksibilitet til å bestemme hvordan disse anskaffelsene skal
gjennomføres.
Å utarbeide et konkurransegrunnlag krever både oversikt og god kjennskap til markedet.
Ved de aller minste anskaffelsene vil det være mest hensiktsmessig å foreta innkjøpet rett fra
nærmeste leverandør etter en prisforespørsel. For disse anskaffelsene er kostnaden ved å
utarbeide ett fullstendig konkurransegrunnlag større enn nytteverdien. For de litt større
anskaffelsene, bør det alltid utarbeides et skriftlig konkurransegrunnlag som beskriver hva
som skal anskaffes og hvordan konkurransen skal gjennomføres. Konkurransegrunnlaget bør
være så klart og uttømmende at det sammen med tilbudet og aksepten av tilbudet, skal kunne
utgjøre en fullstendig avtale. Detaljerte kriterier som vil vektlegges ved valg av leverandør,
fastsettes i vært enkelt tilfelle, og fremkommer av anbudsinnbydelsen eller
konkurransegrunnlaget.
Kunngjøring
Det er ikke et krav i lov- og forskriftsverket at anskaffelser under kr 500 000 skal kunngjøres.
Forskriftens § 3-1, 1.ledd sier imidlertid at enhver konkurranse skal så langt det er mulig være
basert på konkurranse uansett hvilken anskaffelsesprosedyre som benyttet. Paragrafens fjerde
ledd oppfordrer til lik behandling av leverandører og at de gis mulighet til å bli kjent med de
forhold som skal vektlegges ved deltakelse og tildeling av kontrakt.
Anskaffelser over kr 500 000 men under EØS-terskelverdi på kr 1 650 000 kunngjøres
nasjonalt på Doffin. Anskaffelser under kr 500 000 kan kunngjøres, men dette er ikke noe
krav.
Kvalifikasjonskrav og tildelingskriterier
Ifølge foa § 3-3 skal alle norske leverandører som leverer inn tilbud, fremlegge skatteattest
ved anskaffelser som overstiger kr 100 000. Skatteattesten skal leveres sammen med tilbudet,
og oppdragsgiver kan ikke vurdere et tilbud uten først å ha mottatt skatteattesten. Ifølge § 3-4
i forskriften skal den valgte leverandøren i tillegg levere inn en HMS - erklæring ved
anskaffelser over kr 100 000.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport av 21. oktober 2009
Side 21
4.2.6 Gjennomsiktighet og etterprøvbarhet
Oppdragsgiver skal sikre at hensynet til etterprøvbarhet ivaretas i hele anskaffelsesprosessen,
jf. loa § 5 tredje ledd og foa § 3-1 syvende ledd. Dette innebærer at oppdragsgiver må kunne
dokumentere hva som har foregått i anskaffelsesprosessen.
Dokumentasjon
Ifølge § 5, 3. ledd og § 3-1, 7. ledd i henholdsvis lov og forskrift skal oppdragsgiver sikre at
hensynet til etterprøvbarhet ivaretas gjennom hele anskaffelsesprosessen. Dette innebærer at
oppdragsgiver må kunne dokumentere hva som har foregått i anskaffelsesprosessen.
Kommunen må derfor fortløpende sikre at vurderingene som gjøres i anskaffelsesprosessen er
dokumentert. Dokumentasjon som har betydning for gjennomføringen av konkurransen må
være skriftlig, klar og utfyllende nok til at en tredjeperson eller et klageorgan i ettertid kan få
en god forståelse av kommunens vurderinger.
Anskaffelsesprotokoll
I følge foa § 3-2 skal oppdragsgiver føre protokoll for alle anskaffelser som overstiger kr
100 000 eksl. mva. Protokollen skal beskrive alle vesentlige forhold og viktige beslutninger
gjennom hele anskaffelsesprosessen, jf. vedlegg 3 til forskrift om offentlige anskaffelser.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 22
5. I HVOR STORT OMFANG BENYTTES DIREKTE ANSKAFFELSER 6, OG HVORDAN ER DISSE GJENNOMFØRT?
Trysil kommunes økonomireglement (interne retningslinjer) ble vedtatt av kommunestyret i
2002. Reglementets bestemmelser vedrørende anskaffelser er ikke oppdatert etter den siste
forskriftsendringen som trådte i kraft 1.1.2007. Kommunens interne retningslinjer er i
prosjektplanen tatt inn som et revisjonskriterium. Økonomireglementet er fra 2002, og er ikke
oppdatert i forhold til endringer i lov og forskrift etter denne dato. Vi har derfor ikke vurdert
økonomireglementets bestemmelser i forhold til problemstillingen.
Økonomireglementets kapittel 9 omhandler anskaffelser, og kapittel 9.6 omhandler
retningslinjer for de enkelte kjøp. Her gjengis i kortversjon bestemmelsene knyttet til:
Små engangskjøp under kr 500 Akutte småkjøp som ikke kan planlegges/samles.
Mellomstore engangskjøp under kr 50 000 Tilbud fra flere leverandører når dette er mulig.
Større engangskjøp opp til kr 200 000 Etter konkurranseprinsippet 7
Rammeavtaler Valg av leverandør etter konkurranse iht. lov og forskrift
om offentlige anskaffelser. Det er kun unntaksvis at en
kan gå utenom rammeavtale. Grunnen dokumenteres.
Unntaksbestemmelse Ved akutte behov, som det ikke har vært mulig å forutse,
kan direkte kjøp gjøres. Grunnen og nødvendigheten
dokumenteres.
For øvrig fremkommer det av kapittel 9.7 i økonomireglementet at ”det er et krav til den
enkelte etat å samarbeide på tvers av sektor, enhet og avdelingsgrenser”, jf. Kap. 4.2.0 hvor
hva som anses som en anskaffelse i departementets veileder er beskrevet. I kapittel 9.9.4
fremkommer bestemmelser mht. inhabilitet og i kapittel 9.12.5 står det at alle leverandører
skal avkreves skatteattest8
6 Begrepet direkte anskaffelser er definert i Kap. 1.3. 7 Økonomireglementet bør oppdateres mht. protokollplikt for anskaffelser over kr 100 000 8 Økonomireglementet fastsetter at alle leverandører skal fremlegge skatteattest. Iht. foa § 3-3 gjelder kravet for anskaffelser over kr 100 000.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 23
Intervju med innkjøpsansvarlig, virksomhetsledere og Abakus AS er benyttet for å svare på
problemstillingen.
5.1 Omfanget av anskaffelser uten ramme-/kjøpsavtal e
Trysil kommune har ikke foretatt egen systematisk gjennomgang av hvor mange
enkeltinnkjøp som foretas under grensen for offentlig utlysning på kr 500 000. Abakus AS
gjør slik analyse for alle SÅTE – kommunene. Abakus AS mottar en oversikt fra
leverandørreskontroen per 31.12. på fil fra den enkelte SÅTE – kommune. Abakus AS
gjennomgår kommunenes leverandørreskontro årlig og vurderer blant annet avtalelojalitet.
Materialet presenteres for fagrådet i en innkjøpsrapport. Innkjøpsrapporten sendes kommunen
ved innkjøpsansvarlig. Abakus AS sine rapporter viser at avtalelojaliteten er høy i
kommunen. Innkjøpsrapporten fra 2007 viser et beregnet kjøp utenfor avtale i 2007 er lik 2,1
% eller kr 1 786 201. Tilsvarende tall i 2006 og 2005 var hhv. 0,7 % og kr 610 715 og 0,0 %
og kr 2 462, jf. vedlegg 1.
Fra innkjøpsrapport
Beregnet kjøp iht. innkjøpsrapport 120 678 627 120 678 627
Kjøp innenfor avtale iht. innkjøpsrapport 85 507 644 85 507 644
Storebrand livsforsikring 23 984 279
KLP 5 626 392
KLP Skadeforsikring 1 189 088
Gjensidige forsikring 892 999
Kommunekreditt 4 679 761
Kommunalbanken 4 687 777
Hedmark revisjon IKS 857 276
Hedmark trafikk FKF 2 715 946
SØIR Næring AS 499 474
Veolia Transport Sør AS 211 448
Forsikring, bank, KLP mv 45 344 440
Beregnet kjøp ekskl. forsikring, bank, KLP mv. 75 3 34 187
Kjøp innenfor avtale ekskl. forsikring, bank, KLP m v. 40 163 204
Kjøp på avtale av beregnet kjøp 53,3 % 70,9 %
Kjøp utenfor avtale 1 786 201 1 786 201
Kjøp utenfor avtale i % av beregnet kjøp 2,4 % 1,5 %
Kjøp utenfor avtale i % av kjøp innenfor avtale 4,4 % 2,1 %
Kjøp uten avtale 33 383 166 33 383 166
Kjøp uten avtale i % av beregnet kjøp 44,3 % 27,6 %
Tabell 5.1.1
Tabell 5.1.1 gjengir hovedtall fra innkjøpsrapporten for 2007. Beregnet innkjøp iht.
innkjøpsrapporten inkluderer bank, forsikring og anskaffelser fra KLP, som utgjorde til
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 24
sammen kr 45 344 440. Tabellen er tatt inn for å illustrere at vurderinger knyttet til større
anskaffelser, kan påvirke fremstillingen og vurderingen av tallmaterialet.
Det er gjennomført regnskapsanalyse og vurdering av kommunens leverandørreskontro for
perioden januar – august 2008. Resultatet av denne er tatt inn i tabell 5.1.2.
Ansvar Sum art 100-290 Ramme-/kjøpsavtaler Direkte anskaffelser Kr I % Kr I % Teknisk drift 13 238 804 3 259 829* 24,6 % 9 978 975 75,4 % Helse-, hj.bas.tj, Institusjon og Omsorgstjenesten 8 643 129 6 087 240 70,4 % 2 555 889 29,6 % SUM 21 881 933 9 347 069 42,7 % 12 534 864 57,3 %
Tabell 5.1.2
Tabell 5.1.2 viser omsetningen eks. mva. på utgiftsartene 100-290 for kjøp av varer og
tjenester som inngår i kommunal tjenesteproduksjon for prosjektets utvalgte
virksomhetsområder. Ulike godtgjørelser under artene 160-169, yrkesskadeforsikring (art
185), husleie (art kommunale avgifter under art 195, husleie (art 190) og internkjøp (art 290)
er ikke medtatt i tabellen. I kolonnen for direkte anskaffelser fremkommer anskaffelser som
det ikke var inngått ramme-/kjøpsavtale med.
Kjøp fra leverandører med ramme-/kjøpsavtaler for utvalgte enheter utgjør kr 9 347 069, jf.
tabell 5.1.2.
Det er få eksempler på at det kun finnes en leverandør i markedet. Ett eksempel som
fremkommer i intervju, er kjøp av drivstoff for hjemmetjenestene i Søre Osen.
5.2 Hvordan gjennomføres direkte anskaffelser
5.2.1 Konkurranse
Kommunen har selv ingen systematisk dokumenterbar kvalitetssikring av innkjøpsprosessen.
Innkjøpsansvarlig gir uttrykk for at måten kommunen har organisert innkjøpsarbeidet på
gjennom samarbeidsavtale og fagråd/innkjøpssamarbeid, bidrar til å sikre at regelverket for
innkjøp overholdes. Innkjøpsansvarlig kjenner ikke til tilfeller der lov-/forskriftsverk brytes.
Innkjøpsansvarlig gir uttrykk for at så lenge det ikke kommer reaksjoner fra konkurrerende
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 25
virksomhet9 eller reaksjoner fra Abakus AS, er det ikke grunn til å tro at regelverket i
forskriftens del I ikke overholdes. Kravet til konkurranse ivaretas ved at kommunen i stor
grad benytter Abakus AS. De benyttes også til å fremforhandle enkeltkjøp utenfor
rammeavtaler. I følge daglig leder i Abakus AS blir alle direkte anskaffelser kunngjort på
Doffin. Kunngjøring på Doffin gjøres uavhengig av anskaffelsens størrelse. Abakus AS tar
aldri direkte kontakt med en leverandør.
I følge innkjøpsansvarlig skjer det unntaksvis at kommunen tar direkte kontakt med
leverandør. Et eksempel på direkte kontakt er kommunens lån av gjennomlysningsutstyr på
legekontoret. Det var et akutt behov for utstyret, og kommunen tok derfor direkte kontakt med
en leverandør. Kommunen fikk låne utstyret gratis en periode. Kommunen kjøpte senere
gjennomlysningsutstyr, men fra en annen leverandør enn den som lånte ut utstyr til
kommunen. Et annet eksempel på unntak, er brøyting av en rode i Tøråsen for 7 år siden. Ved
annonsering var det ingen leverandører som leverte inn tilbud/anbud. Kommunen tok derfor
direkte kontakt med en leverandør. Videre forekommer det at virksomhetsleder ved Teknisk
drift tar direkte kontakt i forbindelse med massetransport. Dette skjer dersom behovet for
veiutbedring er akutt. Det er ikke inngått rammeavtaler for massetransport, jf. tabell 6.1.1. I
følge virksomhetsleder ved Omsorgstjenesten ble det tatt direkte kontakt med en leverandør i
forbindelse med inngåelse av en leieavtale knyttet til avlastningsboligene.
5.2.2 Forutsigbarhet og likebehandling I følge innkjøpsansvarlig blir en del anskaffelser annonsert i Trysilposten og lokalavisa.
Annonsering blir vurdert konkret for hver anskaffelse. Når Abakus AS er involvert i
anskaffelsen, kunngjøres denne på Doffin uansett anskaffelsens størrelse. Søk på nettsiden
www.doffin.no i perioden 1.1.2008 – 31.8.2008 viser at Trysil kommune selv ikke har hatt
kunngjøringer på Doffin databasen. I følge daglig leder i Abakus AS, er det inngått sju avtaler
for Trysil kommune i løpet av 2008. Ved kontroll av inngåtte avtaler mot Doffin, finner
revisjonen disse anskaffelsene som kunngjøringer registrert på Abakus AS.
Innkjøpsansvarlig i kommunen er ikke kjent med at anskaffelser deles opp for å komme under
grensen for bl.a. offentlig kunngjøring.
9 Jf. KOFA sak 2008/66 mot Trysil kommune.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 26
Når Abakus AS benyttes i innkjøpsprosessen, har de ansvar for å innhente skatteattest. I følge
daglig leder, innhenter Abakus AS skatteattest og egenerklæring tilknyttet HMS ved
anbudsfristen og senest ved avtaleinngåelse. I tillegg innhentes vandelsattest ved
avtaleinngåelse.
Abakus AS innarbeider tildelingskriteriene i konkurransegrunnlaget og kunngjøringen. I følge
daglig leder i Abakus AS skal tildeling av kontrakt som hovedregel skje på grunnlag av det
mest økonomisk fordelaktige tilbudet. Vurderingene baserer seg da på lavest mulig pris,
samtidig som en viss produktkvalitet blir opprettholdt. Tildelingskriteriene er fastlagt på
forhånd og fremkommer av kunngjøringen og konkurransegrunnlaget.
I følge virksomhetslederne på Helse og hjemmebaserte tjenester, Institusjonene og
Omsorgstjenesten vektlegges kvalitet og funksjonalitet i tillegg til pris ved anskaffelser.
Kriteriene for valg av leverandører varierer avhengig av hva som skal anskaffes, det benyttes
ingen fastlagt mal.
5.2.3 God forretningsskikk
5.2.3.1 Valg av leverandør
Valg av leverandør skal dokumenteres i en anskaffelsesprotokoll. Abakus AS fører
anskaffelsesprotokoll som er lik for direkte anskaffelser og anskaffelser etter anbud. Denne
malen er oversendt til SÅTE – kommunene og er tilgjengelig for rekvirenter med passord til
Abakus AS sin web.
Alle rekvirenter og brukergrupper i kommunen er kjent med bestemmelsene om
protokollføring. Det er ingen egenkontroll i kommunen med at regelverket for protokollføring
overholdes.
Det er noe usikkerhet mht. hvem som skriver under på anskaffelsesprotokollene. Ved
inngåelse av brøytekontrakter, er det alltid to ansatte i kommunen signerer avtalen.
I følge innkjøpsansvarlig gir Abakus AS melding til de andre leverandørene om hvilke
leverandører som ble valgt og en begrunnelse for valget. Kommunen får ingen kopi av en
eventuell dokumentasjon.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 27
Innkjøpsansvarlig mener kommunen har fokus på forskriftskravet om miljømessige
konsekvenser vedrørende anskaffelser. Dette har vært tatt opp i kommunestyret og i fagråd. I
tillegg er ofte miljøkrav til produkter/anskaffelser innarbeidet i kravspesifikasjonene.
5.2.3.2 Habilitet
Kravet til habilitet, offentlighet og taushetsplikt gjelder også for anskaffelser på under
kr 500 000. Innkjøpsansvarlig mener at kommunens ansatte er bevisstgjorte når det gjelder
habilitetsspørsmål. Ledelsen i kommunen er opptatt av kommunens omdømme, og har satt
fokus på habilitetsspørsmål. Dette innebærer at personlig kjennskap til leverandører ikke skal
vektlegges. Kommunen opplyser i intervju at innkjøpsprosessen oppleves som ryddig. Det er
klare kriterier for valg av leverandør. Brukergruppene er aktive ved utarbeidelse av kriterier.
Kriteriene er som regel både pris og funksjonalitet.
5.2.4 Gjennomsiktighet og etterprøvbarhet
5.2.4.1 Dokumentasjon
All dokumentasjon i forbindelse med innkjøpsprosessen skal tas vare på. I forskriften fremgår
det at anskaffelsen skal være forutberegnlig. Dette innebærer at anskaffelsesprosessen skal
dokumenteres skriftlig, slik at det er mulig i ettertid å foreta en vurdering av om anskaffelsen
er i henhold til lov og forskrift. Dette innebærer at man skal si hva man skal gjøre, gjøre det
man sier og dokumentere det man har gjort.
Abakus AS oppbevarer alle tilbud i fire år med unntak av de som tilbys kontrakten, som
oppbevares i ti år. De er gjennom avtalen med SÅTE – kommunene forpliktet til å ha
tilfredsstillende arkivhold for inn- og utgående dokumenter knyttet til samarbeidet.
5.2.4.2 Anskaffelsesprotokoll
Oppdragsgiver skal føre protokoll for anskaffelser som overstiger kr 100 000 eks. mva.
Anskaffelsesprotokollen skal beskrive alle vesentlige forhold og viktige beslutninger gjennom
hele anskaffelsesprosessen. I følge daglig leder i Abakus AS, er det alltid to personer til stede
ved anbudsåpningen.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 28
Alle anskaffelsesprotokollene oppbevares hos Abakus AS. Teknisk drift oppbevarer
anskaffelsesprotokollene som gjelder brøyting. I følge virksomhetsleder på Teknisk drift, er
varigheten på brøytekontraktene som inngås vanligvis 4 år. Kommunen forsøker å samkjøre
avtalene med Statens vegvesen. All brøyting i kommunen settes ut på anbud. Videre krever
kommunen skatteattest fra de leverandørene det inngås brøyteavtaler med. I intervjuet
fremkommer det ikke opplysninger mht. om tilsvarende gjelder for HMS-erklæring.
Kommunen følger ikke opp at det føres innkjøpsprotokoller ved kjøp over kr 100 000.
Kommunen mottar ingen kopier av anskaffelsesprotokollene fra Abakus AS. I følge
innkjøpsansvarlig er det imidlertid ønskelig å få kopi av disse.
5.3 Revisors vurdering og konklusjon
5.3.1 Revisors vurderinger
Trysil kommune foretar ikke vurdering av hvor mange enkeltinnkjøp kommunen foretar som
er direkte anskaffelser og som dermed er under grensen for nasjonal utlysning. Kommunen
overfører sin reskontro pr. 31.12 på fil til Abakus AS, som gjennomgår og analyserer filene
for de fire SÅTE-kommunene. Abakus AS utarbeider en felles innkjøpsrapport. Denne
utarbeides på standardisert måte, dvs. på samme måte for de fire kommunene og med lik
fremgangsmåte fra år til år. Etter revisors vurdering vil fremgangsmåten gi sammenlignbarhet
over tid, og mellom kommunene. Den vil imidlertid kunne medføre at eventuelle særegne
forhold for den enkelte kommune ikke blir tatt hensyn til ved analysen. Avtalelojaliteten
fremkommer som meget høy i innkjøpsrapporten for 2007. Resultatet vil imidlertid kunne
påvirkes av hva som inngår i beregnet kjøp. Etter revisors vurdering kan det anses
hensiktmessig å ikke inkludere forsikring, bank og pensjon. Dette er avtaler som omfatter
større beløp, og som skiller seg ut fra mer ordinære anskaffelser. Videre anser revisor at det
normalt er slik at kommuner har inngått avtaler for denne typen anskaffelser. Iht.
innkjøpsrapporten utgjør kjøp uten avtale 27,6 % av beregnet kjøp på samlet kr 120 678 627.
Dersom en trekker ut forsikring, bank og pensjon, utgjør kjøp uten avtale 44,3 % eller
nærmere halvparten av de verdier kommunen anskaffet for i 2007. Etter revisors vurdering
bør Trysil kommune vurdere om det er hensiktsmessig å gjennomføre konkurranser med sikte
på å inngå flere ramme- eller kjøpsavtaler.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 29
Kommunen kjøper tjenester fra Abakus AS som iht. samarbeidsavtalen pkt. 1.1 og 1.3 er
forpliktet til å sikre at regelverket overholdes. Innkjøpsansvarlig peker på at denne
organiseringen bidrar til at regelverket normalt etterleves. Etter revisors vurdering antas det at
Abakus AS som en profesjonell part etterlever inngått avtale og regelverket. Gjennomgang av
oversikt over inngåtte avtaler for Trysil kommune 2008 viser at Abakus AS utlyser
anskaffelsene på Doffin. Abakus AS opplyser at de også innhenter skatteattester og
egenerklæring HMS for leverandører. I tillegg innhentes det vandelsattest. Abakus AS
opplyser at det utarbeides anskaffelsesprotokoll for anskaffelser over kr 100 000 ekskl. mva.
Abakus AS oppbevarer dokumentasjonen knyttet til anskaffelsesprosessen. Revisor legger til
grunn at Abakus AS som en profesjonell tjenesteleverandør etterlever rutinen. Det tas
forbehold om at det ikke er gjennomført kontroll av at så skjer. I samarbeidsavtalens pkt. 2.6
er det bestemmelser knyttet til eiendomsrett til arkiver ved kommuners uttreden og ved
opphør av avtalen. Så lenge samarbeidsavtalen består, oppbevarer Abakus AS all
dokumentasjon for anskaffelsesprosesser de har gjennomført. Kommunen har ingen oversikt
over, eller kopier av, den dokumentasjon Abakus AS oppbevarer. Etter innkjøpsansvarliges
vurdering kunne det vært ønskelig å motta kopi av anskaffelsesprotokoller. Etter revisors
vurdering vil en slik løsning kunne bidra til at kommunen har oversikt over
anskaffelsesprosessene, og at de til enhver tid kan dokumentere at protokollkravet er
etterlevd. Videre står det i arkivlova § 6 at ”Offentlege organ pliktar å ha arkiv, og desse skal
vera ordna og innretta slik at dokumenta er tryggja som informasjonskjelder for samtid og
ettertid”. Etter revisors vurdering innebærer dette at kommunen plikter å sørge for arkivering
av protokollene i kommunens arkiv.
Unntaksvis kontakter kommunen leverandører direkte. Det forekommer også at kommunen
selv kunngjør anskaffelser i Trysilposten og/eller lokalavisa. I slike tilfeller antar revisor at
risikoen for at regelverket ikke etterleves vil kunne øke. Kommunen har ikke egenkontroll av
at regelverket for protokollføring etterleves. Etter revisors vurdering kunne en slik kontroll
bidratt til å sikre at protokollkravet oppfylles.
Kommunens økonomireglement er ikke oppdatert i forhold til endring av 1.1.2007. Med
bakgrunn i at kommunens økonomireglement ikke er oppdatert, har revisor ikke gjennomført
detaljert vurdering mht. etterlevelse av de enkelte bestemmelsene i reglementet. Etter revisors
vurdering bør kommunen oppdatere økonomireglementet slik at det samsvarer med lov og
forskrift.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 30
5.3.2 Revisors konklusjon
Trysil kommune bør, eventuelt ved bruk av ekstern leverandør, gjennomgå og vurdere sine
anskaffelser. Kommunen bør fokusere på om det kan være mulig og hensiktsmessig å utlyse
konkurranse for flere varetyper og få på plass flere ramme- og/eller kjøpsavtaler. Kommunen
bør sørge for å motta kopi av anskaffelsesprotokoller utarbeidet av Abakus AS og arkivere
disse i kommunens arkiv.
Avtalen med Abakus AS antas å bidra til at lov, forskrift og regelverk etterleves når
anskaffelsen gjennomføres av firmaet. Risikoen for at regelverket ikke etterleves, antas å øke i
de tilfeller kommunen selv tar ansvar for innkjøpet. Kommunen bør arbeide for å inngå et økt
antall ramme- og kjøpsavtaler.
Økonomireglementet bør gjennomgås og vurderes jevnlig, eksempelvis i tilknytning til den
årlige budsjett- og økonomiplanprosessen.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 31
6. ER ANSKAFFELSER UNDER KR 500 000 FORETATT I TRÅD MED GJELDENDE REGELVERK OG INTERNE RETNINGSLINJER?
Revisjonen har foretatt en gjennomgang av utvalgte anskaffelser under kr 500 000 ved
virksomhetene Teknisk drift (Kap. 6.1), Helse- og hjemmebaserte tjenester, Institusjon og
Omsorgstjenesten (Kap. 6.3), for å se om anskaffelsene er foretatt i tråd med reglene i
henholdsvis lov og forskrift om offentlige anskaffelser.
Virksomhetene i Kap. 6.3 har få anskaffelser med små beløp. Iht. prosjektplanen skulle vi se
på anskaffelser over kr 100 000. Vi har likevel valgt å ta med anskaffelser under
beløpsgrensen her, fordi vi fant flere leverandører som leverte samme type varer og tjenester
som leverandører med rammeavtale.
Kommunens økonomireglement er ikke oppdatert, og det er således ikke foretatt vurdering
opp mot bestemmelsene i reglementet.
6.1 TEKNISK DRIFT
I følge virksomhetsleder ved Teknisk drift, er Teknisk drift det virksomhetsområdet i
kommunen som man antar at foretar de fleste anskaffelsene utenfor rammeavtaler, jf. tabell
5.1.2. Teknisk drift har blant annet ansvar for all drift og vedlikehold av kommunens
eiendomsmasse, og her oppstår en del akutte hendelser (vannlekkasjer mv.) som gjør det
nødvendig å handle raskt. Det opplyses at innkjøp knyttet til uforutsette hendelser sjelden
overstiger kr 100 000.
Revisjonens utvalg omfattet opprinnelig 21 leverandører. For to av leverandørene (leverandør
1091 og 3326) fant vi at det var inngått rammeavtale vha Abakus AS. Disse leverandørene er
derfor tatt ut av utvalget.
Revisjonen fikk den 23. september 2009 fremlagt brev av 27.6.2005 som viser at Trysil
kommune har bedt om utlysning av tilbud på snøbrøyting i Trysil-Posten. I tillegg viser
registrering i ePhorte at tilsvarende utlysning er sendt Hamar Arbeiderblad og Østlendingen.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 32
Revisjonen fikk samme dato fremlagt anbuds-grunnlagspapirer for brøyting 2005-2009
kommunale veger og kommunale bygg, datert hhv. 31.3.2005 og 26.5.2005. Tilbudsfrist er
satt til 19.8.2005. For kommunale veger er det beskrevet 31 roder. For kommunale bygg er
det beskrevet 21 roder. Videre har revisjonen fått fremlagt håndskrevne protokoller fra
anbudsåpningen datert 22.08.05. Begge protokollene er underskrevet av to personer, og viser
resultatet av anbudsåpningen. For enkelte roder har kommunen mottatt flere anbud. For andre
roder har kommunen ikke mottatt anbud.
Vår gjennomgang av anskaffelser på Teknisk drift viste følgende:
Lev.nr. Beløp u/mva Antall Tilbud
Begrunnelse/kommentar Beløpene er fra perioden januar til og med august 2008.
2316 135 155,75 1 I avgrenset periode er det bokført til sammen 6 fakturaer mellom kr 10 177 og 36 000 eksl mva på ansvar 6002, tjeneste 3400 og 3500 (vann og avløp). Gjelder utgifter til bla. drift- og serviceavtale VA, vedlikeholdstjenester innen VA. Kommunen har ikke avtale med leverandøren.
2750 118 590,00 1 I avgrenset periode er det bokført 2 fakturaer på hhv. kr 19 740 og kr 98 850 eksl mva på ansvar 6004 Kommunale veier, tjeneste 3390 (Maskinforvaltning). Gjelder utgifter til kjøp av pigger til høvel. Trysil kommune har ikke inngått avtale med leverandøren, og opplyser at det ikke er innhentet tilbud fra flere leverandører. Kommunen har kjøpsavtale på veghøvel med annen leverandør. Teknisk drift opplyser at anskaffelsen relaterer seg til oppstått hendelse.
864 256 403,90 1 I avgrenset periode er det bokført 15 fakturaer mellom kr 537 og kr 101 562 eksl mva på ansvar 6004 Kommunale veier, tjeneste 3337 Grusdekker. Gjelder i hovedsak kjøp av masser. Trysil kommune har ikke avtale med leverandøren, og opplyser at det ikke er innhentet tilbud fra flere leverandører. Teknisk drift opplyser at anskaffelsen relaterer seg til oppstått hendelse.
757 291 614,80 1 I avgrenset periode er det bokført to fakturaer og en kreditfaktura. Fakturabeløpene er på fra kr 11 456 og kr 280 775 eksl mva. Utgiftene er bokført på ansvar 6002 vann/avløp/renovasjon, tjeneste 3531 Ledningsnett, og gjelder reparasjon av ledningsnett.
2393 110 697,35 1 I avgrenset periode er det bokført 6 fakturaer mellom kr 3 990 og 50 195 eksl mva på ansvar 6002 og 6004. Gjelder utgifter til kontroll og reparasjon av gatelys. Trysil kommune hadde ikke avtale med leverandøren i perioden. Avtale er inngått fra 30.11.2008.
2874 234 920,77 6/2 I avgrenset periode er det bokført 13 fakturaer mellom kr 1 520 og 45 670 eksl mva i hovedsak på ansvar 6002 og 6004. Gjelder utgifter til brøyting, strøing og vedlikeholdstjenester. Det har vært utlyst anbud på disse rodene og det er inngått kontrakt med leverandøren om brøyting av to roder i kommunen for 2008/09. For den ene roden kom det 6 anbud, og 2 på den andre roden.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 33
Lev.nr. Beløp u/mva Antall Tilbud
Begrunnelse/kommentar Beløpene er fra perioden januar til og med august 2008.
1874 187 250,00 2 I avgrenset periode er det bokført 2 fakturaer på hhv. kr 40 600 og kr 146 650 eksl mva på ansvar 6002, 6004 og 6005 (vaktmestertjeneste). Gjelder utgifter til brøyting og snørydding. Det har vært utlyst anbud på disse rodene og det er inngått kontrakt med leverandøren om brøyting av to roder i kommunen for 2008/2009. Det kom to anbud på rodene.
1482 144 160,00 2/2/1 I avgrenset periode er det bokført 2 fakturaer på kr 17 575 og kr 126 585 eksl mva på ansvar 6002 og 6004. Gjelder utgifter til brøyting og snørydding. Det har vært utlyst anbud på disse rodene og det er inngått kontrakt med leverandøren om brøyting av tre roder i kommunen for 2008/2009. Antall anbud på rodene varierte fra 1 – 2.
3221 141 577,60 1 I avgrenset periode er det bokført 14 fakturaer mellom kr 1 194 og kr 62 312 eksl mva på ansvar 6004. Gjelder utgifter til kjøp av strøsand og masser. Trysil kommune har ikke inngått avtale med leverandøren, og opplyser at det ikke er innhentet tilbud fra flere leverandører. Teknisk drift opplyser at anskaffelsen relaterer seg til oppstått hendelse.
2216 484 339,90 1 I avgrenset periode er det bokført 15 fakturaer mellom kr 413 og kr 80 640 eksl mva på ansvar 6002, tjeneste 3400 og 3500 (VA). Gjelder utgifter til kjøp av kjemikalier. Kommunen har ikke avtale med leverandøren.
1670 153 749,20 1 I avgrenset periode er det bokført 53 fakturaer mellom kr 43 og kr 27 595 eksl mva på ansvar 6002, 6004 og 6005. Gjelder i hovedsak utgifter til kjøp av materialer til vedlikehold og vedlikeholdstjenester. Trysil kommune har ikke rammeavtale med leverandøren, og opplyser at det ikke er innhentet tilbud fra flere leverandører. Teknisk drift opplyser at anskaffelsen relaterer seg til oppstått hendelse.
219 152 124,00 0 I avgrenset periode er det bokført 3 fakturaer mellom kr 980 og kr 95 458 eksl mva på ansvar 6004, tjeneste 3339 Maskinforvaltning. Gjelder i hovedsak utgifter til kjøp av drivstoff. Kommunens vegavdeling disponerer drivstoffanlegget sammen med driverne av sagbruket. Sagbruket har stått for innkjøpet og har viderefakturert kommunen i forhold til bruk av drivstoff.
2450 110 963,00 1 I avgrenset periode er det bokført 4 fakturaer mellom kr 5 000 og kr 89 230 eksl mva på ansvar 6004 og 6005. Gjelder vedlikeholdstjenester på vei, utgraving av elveløp. Trysil kommune har ikke inngått avtale med leverandøren, og opplyser at det ikke er innhentet tilbud fra flere leverandører. Teknisk drift opplyser at anskaffelsen relaterer seg til oppstått hendelse.
6 95 356,00 1 I avgrenset periode er det bokført 52 fakturaer, hvorav 2 kreditfakturaer. Regningene er mellom kr 180 og kr 25 595 eksl. mva. og er i hovedsak bokført på ansvar 6005 Vaktmestertjeneste. Gjelder vedlikeholdstjenester (reparasjon lekkasje kran, toalett, blandebatteri mv.). Trysil kommune har ikke rammeavtale med leverandøren, og opplyser at det ikke er innhentet tilbud fra flere leverandører. Teknisk drift opplyser at anskaffelsen relaterer seg til oppstått hendelse.
3766 250 070,44 4/0/1/1 I avgrenset periode er det bokført 13 fakturaer, mellom kr 2 278 og kr 104 546 eksl mva og er bokført på ansvar 6002, 6004 og 6005. Gjelder snøbrøyting, beredskap. Det har vært utlyst anbud på disse rodene og det er inngått kontrakt med leverandøren om brøyting av fire roder i kommunen for 2008/2009. Antall anbud på rodene varierte fra 0 – 4.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 34
Lev.nr. Beløp u/mva Antall Tilbud
Begrunnelse/kommentar Beløpene er fra perioden januar til og med august 2008.
2362 202 672,50 1/2/4 I avgrenset periode er det bokført 11 fakturaer, mellom kr 2 150 og kr 60 000 eksl mva og er bokført på ansvar 6004 og 6005. Gjelder snøbrøyting, strøing og beredskap. Det har vært utlyst anbud på disse rodene og det er inngått kontrakt med leverandøren om brøyting av gitt roder i kommunen for 2008/2009. Kontrakten er sendt leverandøren for underskrift, men er ikke returnert i undertegnet stand. Antall anbud på rodene varierte fra 1–4.
2442 353 324,80 1 I avgrenset periode er det bokført 114 fakturaer, hvorav 1 kreditfaktura. Regningene er mellom kr 20 og kr 75 500 eksl mva. og er bokført på ansvar 6000 (teknisk driftsavdeling), 6002, 6004 og 6005. Gjelder vedlikeholdstjenester (elektroarbeider) og kjøp av annet el. forbruksmateriell. Har ikke avtale med leverandøren, med unntak av avtale om årlig kontroll av elektrisk anlegg syke- og aldershjem inngått 21.5.2008. Revisjonen har mottatt kopi av signert avtale som gjelder for 3 år. Kommunen opplyser at det i sin tid ble forsøkt å innhente avtaler på tjenestetypen, men uten at kommunen kom i mål med avtale.
249 462 950,00 ? I avgrenset periode er det bokført 8 fakturaer, mellom kr 53 190 og kr 63 040 eksl mva. Utgiftene er bokført på ansvar 6004, og gjelder kjøp av vegsalt. Kommunen har ikke avtale med denne leverandøren, og Teknisk drift opplyser at anskaffelsen antas gjennomført på gammel avtale. Oversikt over avtaler hos Abakus AS viser at kommunen har rammeavtale med annen leverandør.
2398 550 555,25 0 I avgrenset periode er det bokført 7 fakturaer, mellom kr 1 300 og kr 238 550 eksl mva. Utgiftene er bokført på ansvar 6004. Gjelder brøyting, strøing. Det er opprinnelig inngått kontrakt med annen leverandør om brøyting av gitt rode i kommunen. Nåværende leverandør har overtatt kontrakten. Det kom ikke inn anbud på denne roden.
Tabell 6.1.1.
6.1.1 Konkurranse Nedenfor oppsummeres tabell 6.1.1 skjematisk: Lev.nr Beløp
u/mva Ant. fakt.
Antall tilbud
Avtale Flere akt. lev.
Protokoll Kommentar
2316 135 155,75 6 1 Nei Ja Nei
2750 118 590,00 2 1 Nei Ja Nei Oppstått hendelse
864 256 403,90 15 1 Nei Ja Nei Oppstått hendelse
757 291 614,80 2 1 Nei Ja Nei
2393 110 697,35 6 1 Nei Nei Nei
2874 234 920.77 13 6/2 Ja Ja Ja Brøyting
1874 187 250,00 2 2/2 Ja Ja Ja Brøyting
1482 144 160,00 2 2/2/1 Ja Ja Ja Brøyting
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 35
Lev.nr Beløp u/mva
Ant. fakt.
Antall tilbud
Avtale Flere akt. lev.
Protokoll Kommentar
3221 141 577,60 14 1 Nei Ja Nei Oppstått hendelse
2216 484 339,90 15 1 Nei Ja Nei
1670 153 749,20 53 1 Nei Ja Nei Oppståtte hendelser
219 152 124,00 3 0 ? Nei Nei Uttak fra drivstoffanlegg hvor kommunen er deleier
2450 110 963,00 4 1 Nei Ja Nei Oppstått hendelse
6 95 356,00 52 1 Nei Ja Nei Oppstått hendelse
3766 250 070,44 13 4/0/1/1 Ja Ja Ja Brøyting
2362 202 672,50 11 1/2/4 Ikke signert
Ja Ja Avtale ikke returnert i signert stand. Brøyting.
2442 353 324,80 114 1 Nei Ja Ikke fremlagt
Avtale på mindre del
249 462 950,00 8 ? Nei Ja ? Anskaffet på tidligere avtale. Rammeavtale med annen leverandør.
2398 550 555,25 7 0 Nei Ja Ja Overtatt avtale for annen leverandør. Brøyting og strøing.
Tabell 6.1.2
Tabell 6.1.2 viser at utvalget omfatter 19 leverandører. Det er ikke innhentet tilbud fra en mer
enn en leverandør for 13 av anskaffelsene. Teknisk drift opplyser at seks av disse
anskaffelsene skyldes oppståtte hendelser. Seks av anskaffelsene gjelder avtaler om
snøbrøyting. Snøbrøyting har vært utlyst og det er satt opp håndskrevet protokoll fra
anbudsåpningen. Det varierer hvor mange, og om kommunen har mottatt anbud på rodene.
Fire av avtalene om snøbrøyting er undertegnet av avdelingsingeniør og kontraktøren, en er
ikke returnert i undertegnet stand og den siste leverandøren har trådt inn i avtale med annen
leverandør. For denne roden mottok kommunen ingen anbud ved utlysningen. Det er ikke
fremlagt anskaffelsesprotokoll eller annen dokumentasjon knyttet til innkjøpsprosessen for de
anskaffelsene som ikke gjelder snøbrøyting. For et flertall av anskaffelsene finnes det andre
aktuelle leverandører på landsbasis. I enkelte unntakstilfeller kan man imidlertid tildele en
kontrakt til én leverandør uten konkurranse. Dette vil typisk gjelde der det kun er én
leverandør i markedet og det dreier seg om en ubetydelig anskaffelse.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 36
6.1.2 Forutsigbarhet og likebehandling
Tabell 6.1.2 viser at det ikke er inngått avtale for 12 av 19 leverandører, og for disse
anskaffelsene er det ikke utarbeidet konkurransegrunnlag og de er ikke kunngjort. Seks av
anskaffelsene gjelder brøytekontrakter. Det er utarbeidet konkurransegrunnlag og brøyting har
vært kunngjort i Trysil-Posten, Hamar Arbeiderblad og Østlendingen. Den siste anskaffelsen
gjelder uttak fra drivstoffanlegg hvor kommunen er deleier. Skatteattest og egenerklæring
HMS fra leverandørene er ikke fremlagt for anskaffelsene.
6.1.3 God forretningsskikk
Det er ikke innhentet tilbud fra mer enn en tilbyder for 10 av 19 tilfeller, jf. Kap. 6.1.1 og
6.1.2. For en anskaffelse er det ikke avklart om det er innhentet flere tilbud. For de to siste
anskaffelsene er det ikke innhentet tilbud.
6.1.4 Gjennomsiktighet og etterprøvbarhet
Det er ikke innhentet tilbud fra mer enn en tilbyder i 13 av 19 tilfeller, jf. Kap. 6.1.3. Det er
ikke utarbeidet anskaffelsesprotokoll10 for de anskaffelsene som ikke gjelder snøbrøyting.
Protokollene for snøbrøyting er håndskrevne, og er fra 2005 dvs. før protokollplikt for
anskaffelser som overstiger kr 100 000 ble innført. Protokollen tilfredsstiller ikke kravene i
vedlegg 3 til forskrift om offentlige anskaffelser.
6.2 Revisors vurdering og konklusjon
6.2.1 Revisors vurdering
Teknisk drift opplyser at for en av utvalgets tjenestetyper har kommunen forsøkt å innhente
tilbud, uten at det resulterte i avtale. Av tabell 6.1.2 fremkommer det videre at kommunen har
inngått avtale med fire av utvalgets 19 leverandører. Alle avtalene gjelder snøbrøyting. For 13
leverandører er det ikke inngått avtale og det er ikke innhentet tilbud fra mer enn en tilbyder.
Teknisk drift opplyser at anskaffelser knyttet til seks av leverandørene skyldes oppstått
hendelse. Etter revisors vurdering kan det stilles spørsmål mht. om disse hendelsene kan
10 Krav om protokoll for anskaffelser over kr 100 000 ekskl. mva.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 37
vurderes som akutte. Revisor peker her på at det for leverandør nr. 6 er bokført 52 fakturaer i
perioden, og at det for leverandør 1670 er bokført 53 fakturaer. Etter revisors vurdering er det
ikke dokumentert at alle enkeltkjøpene fra disse to leverandørene reelt kan kategoriseres som
akutte hendelser.
Lov og forskrift om offentlige anskaffelser forutsetter etter revisors vurdering at det finnes et
marked med flere leverandører som kan tilby like varer og tjenester og som kan konkurrere
mot hverandre. I en mindre kommune som Trysil, med Innbygda som sentrum, kan det være
en utfordring å etablere konkurranse. Enkelte av leverandørene som leverer varer og tjenester
til Teknisk drift, opererer etter revisors vurdering i et marked med tilnærmet monopol i
lokalsamfunnet, jf. opplysning om forsøk på å innhente tilbud for en tjeneste uten at det ble
inngått avtale. Teknisk drift har påpekt at flere leveranser skjer i tilknytning til oppståtte
hendelser. I den grad hendelsene reelt sett er akutte, gir det leverandørene i nærmiljøet et
konkurransefortrinn. Revisor antar at tilsvarende leverandør i andre kommuner vil foretrekke
større og helst planlagte leveranser for å forsvare reisestrekningen til Trysil og for å sikre seg
nødvendig inntjening på salg av varer og tjenester.
Det er innhentet anbud på snøbrøyting og dette er kunngjort slik at alle aktuelle tilbydere har
fått reell mulighet til å levere anbud. En leverandør på snøbrøyting har overtatt avtalen uten
konkurranse. Denne leverandøren har levert tjenester for kr 550 555,25 i perioden. Den
aktuelle roden var utlyst sammen med øvrige roder uten at det kom anbud. Etter revisors
vurdering burde kommunen likevel ha utlyst roden på nytt, for å sikre at aktuelle leverandører
ble gitt reell mulighet for å konkurrere om kontrakten. I og med at utgiftene overstiger kr
500 000 kan det stilles spørsmål ved om manglende konkurranse har medført unormal stor
utgift for kommunen og om kommunen aktivt burde oppfordret aktuelle leverandører om å
komme med tilbud. Grensen for utlysning på Doffin er kr 500 000 ekskl. mva.
Til tross for at det kan være en utfordring å konkurranseutsette vare- og tjenesteanskaffelsene
på grunn av manglende markedsregulering, burde anskaffelsene etter revisors vurdering vært
vurdert og dokumentert. Egenerklæring – HMS, skatteattest og anskaffelsesprotokoll er
dokumenter som det iht. lov og forskrift forutsettes at det offentlige innhenter eller eventuelt
utarbeider. Tabell 6.1.2 viser at anskaffelsesprotokoll eller dokumentasjon knyttet til
anskaffelsesprosessen ikke foreligger for en stor andel av utvalgte anskaffelser/leverandører.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 38
6.2.2 Revisors konklusjon
Kommunen bør sette fokus på at for anskaffelser over kr 100 000 skal det foreligge
anskaffelsesprotokoll. I de tilfeller hvor det oppstår akutte hendelser, bør vurderingene og
årsakene til manglende konkurranse dokumenteres.
Kommunen bør påse at all snøbrøyting kunngjøres, slik at aktuelle leverandører kan levere
tilbud og at det så langt det er mulig blir reell konkurranse om alle rodene. For roder som
medfører store utgifter for kommunen anser revisor at dette er spesielt viktig. Tilsvarende
gjelder for øvrige vare- og tjenestekjøp.
For varetyper som utgjør vesentlige beløp i løpet av et år, bør kommunen vurdere om det er
hensiktsmessig og mulig å inngå ramme- eller kjøpsavtale, jf. Kap. 5.3.2.
6.3 HELSE-, HJEMMEBASERTE TJENESTER, INSTITUSJON OG
OMSORGSTJENESTEN
I følge virksomhetsleder for Omsorgstjenesten gjennomfører virksomheten selv sjelden
direkte anskaffelser i størrelsesorden kr 100 000– 500 000. Abakus AS blir i stor grad
benyttet. Et unntak er prosjektet ”Grønn omsorg”. Her ble en del inventar ifbm innredning av
avlastningsboliger kjøpt inn utenfor rammeavtaler.
Også for virksomhetsområdet Institusjonene benyttes Abakus AS ved de fleste innkjøp.
I følge virksomhetsleder ved Helse og hjemmebaserte tjenester må noe medisinsk
forbruksmateriell kjøpes inn utenfor rammeavtaler. Årsaken til dette er at leverandørene
innenfor rammeavtalene ikke kan framskaffe de nødvendige materialene. Et eksempel på kjøp
utenfor rammeavtaler, er kjøp av drivstoff i Søre/Østre distrikt. Et annet eksempel på innkjøp
mellom kr 100 000 og 500 000 utenfor rammeavtaler er trygghetsalarmer, som leies av
kommunen.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 39
Vår gjennomgang av anskaffelser på området viste følgende: Lev.nr. Beløp
u/mva Antall Tilbud
Begrunnelse/kommentar Beløpene er fra perioden januar til og med august 2008.
29 73 891,99 1 Det er bokført til sammen 8 fakturaer (mellom kr 705 og kr 20 309 eks. mva.) på ansvar 3301 Helse - laboratoriet og tjeneste 2413 (laboratoriet) i perioden. Utstyret som er anskaffet kan ikke leveres av avtaleleverandør. Ved anskaffelsene er det ikke innhentet flere tilbud. Det er ikke undersøkt hvorvidt det er flere leverandører på markedet enn den som er benyttet. Kommunen har ikke rammeavtale med leverandør nr 29.
743 63 106,20 1 Det bokført 2 fakturaer på ansvar 3101 Husøkonom, tjeneste 2530 Pleie, omsorg, hjelp i institusjon i perioden. Ved anskaffelse er det ikke innhentet flere tilbud. Det er ikke avklart om det finnes flere aktuelle leverandører i markedet. Kommunen har ikke rammeavtale med leverandør nr 743.
1712 153 600,17 1 Det er bokført til sammen 57 fakturaer mellom kr 40 og kr 17 463 eks. mva i perioden. Det er ikke innhentet tilbud fra flere leverandører ved anskaffelsene, og det er ikke rammeavtale med leverandøren. Deler av anskaffelsen gjelder drivstoff. Det er kun en aktuell leverandør i distriktet. Kommunen har ikke rammeavtale med leverandør nr 1712. Til sammen har Trysil kommune kjøpt varer fra leverandøren for kr 505 249 eks mva. i perioden.
2161 58 296,80 1 Det er bokført til sammen 7 fakturaer mellom kr 636 og kr 29 689 eks mva i perioden. Utgiftene er bokført på ansvar 3205 Besøkshjem, tjeneste 2540 Pleie, omsorg, hjelp i hjemmet, ansvar 3100 Adm.-institusjon, tjeneste 2530 Pleie, omsorg, hjelp i institusjon og ansvar 3209 Tingstua, tjeneste 2340 Aktivisering eldre, funksjonshemmede. Det er ikke innhentet flere tilbud ved anskaffelsen. Kommunen har ikke inngått rammeavtale med denne leverandøren. Kommunen har rammeavtale for varetypen / lignende varetype med annen leverandør.
2229 93 556,84 1 Det er bokført til sammen 33 fakturaer mellom kr 158 og kr 59 390 eks. mva. i perioden. Kommunen har ikke inngått rammeavtale med leverandør nr 2229. Det er ikke innhentet tilbud fra flere leverandører ved anskaffelsene. Kommunen har rammeavtale for varetypen / lignende varetype med andre leverandører. Til sammen har kommunen kjøpt varer fra leverandøren for kr 161 636 eks mva.
2447 57 759,20 Ikke opplyst
Det er bokført til sammen 13 fakturaer med fakturabeløp mellom 4 000 og 10 920 kr på ansvar 3400 Administrasjon Hjemmebaserte tjenester, tjeneste 2450 Pleie, omsorg, hjelp i hjemmet i perioden. Kommunen har rammeavtale med en leverandør, som får aktuell leverandør til å utføre jobben for seg. Faktura går direkte til kommunen.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 40
Lev.nr. Beløp u/mva
Antall Tilbud
Begrunnelse/kommentar Beløpene er fra perioden januar til og med august 2008.
3014 90 800,00 Ikke opplyst
Det er bokført 3 fakturaer som alle gjelder oppgraderinger (fakturabeløp mellom 4 000 og 70 800 kr eks mva). Utgiftene er bokført på ansvar 3300 Helse- kom.lege 1 og 3303 Helsesøstertjeneste, tjenstene 2411 Legetj., 2321 Helsestasjonstj., og 2410 Diagnose, behandling. Det er inngått avtale med leverandør. Avtalen er fra desember 2006.
830 53 039,20 1 Det er bokført 4 fakturaer med fakturabeløp mellom kr 2 920 og kr 22 525 eks mva. i perioden. Utgiftene er bokført på ansvar 3301 Helse-laboratoriet, tjeneste 2413 Laboratoriet på konto for mindre medisinsk forbruksmateriell. Ved anskaffelse er det ikke innhentet flere tilbud. Det er ikke undersøkt hvorvidt det finnes flere leverandører på markedet. Kommunen har kke rammeavtale med leverandør nr 830. Materiellet kan ikke leveres av den leverandøren kommunen har avtale med.
Tabell 6.3.1.
6.3.1 Konkurranse
Lev.nr.
Beløp u/mva
Ant. fakt.
Antall tilbud
Avtale Flere akt. lev.
Protokoll11
Kommentar
29 73 891,99 8 1 Nei Ikke sjekket Nei Kan ikke leveres av leverandør med avtale.
743 63 106,20 2 1 Nei Ikke sjekket Nei
1712 herav
153 600,17 11 777,00
57
1 1
Nei Ja Ikke for drivstoff
Nei Eneste leverandør i distriktet på drivstoff.
2161 58 296,80 7 1 Nei Ja Nei Avtale med annen leverandør
2229 93 556,84 33 1 Nei Ja Nei Avtale med annen leverandør
2447 57 759,20 13 Ikke opplyst
Ja Ja Ikke avklart
Underleverandør
3014 90 800,00 3 Ikke opplyst
Ja Ja Ikke avklart
Avtale fra desember 2006
830 53 039,20 4 1 Nei Ikke sjekket Nei Kan ikke leveres av leverandør med avtale.
Tabell 6.3.2
Tabell 6.3.2 viser at det er inngått avtale for to av åtte leverandører. Det er ikke opplyst om
det ble innhentet flere tilbud før avtalene ble inngått. For de siste seks leverandørene er det
ikke inngått avtale, og det er ikke innhentet tilbud fra mer enn en leverandør. En leverandør
leverer drivstoff til et distrikt hvor det ikke finnes andre aktuelle leverandører. Innkjøpet av
11 Krav om protokoll for anskaffelser over kr 100 000 ekskl. mva.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 41
drivstoff utgjør kr 11 777 av virksomhetens totale innkjøp på kr 153 600. Totalt har Trysil
kommune kjøpt varer for kr 505 249 fra denne leverandøren i perioden.
Tabellen viser også at det finnes alternative leverandører for 5 av 8 anskaffelser. For de siste 3
anskaffelsene er det ikke undersøkt om det finnes flere aktuelle leverandører.
6.3.2 Forutsigbarhet og likebehandling
Tabell 6.3.2 viser at det ikke er inngått avtale for seks av åtte leverandører. I disse tilfellene er
det ikke innhentet tilbud fra mer enn en leverandør. For disse anskaffelsene er det ikke
utarbeidet konkurransegrunnlag og de er ikke kunngjort. En anskaffelse gjelder leveranse fra
underleverandør av en leverandør med avtale. Den siste anskaffelsen gjelder anskaffelse fra
dataleverandør med avtale.
6.3.3 God forretningsskikk
Det er ikke innhentet tilbud fra mer enn en tilbyder i seks av åtte tilfeller, jf. Kap. 6.3.1 og
6.3.2.
6.3.4 Gjennomsiktighet og etterprøvbarhet
Det er ikke innhentet tilbud fra mer enn en tilbyder i seks av åtte tilfeller. Det er ikke
utarbeidet anskaffelsesprotokoll12, og for de to siste anskaffelsene er det ikke avklart om det
finnes protokoll.
6.4 Revisors vurdering og konklusjon 6.4.1 Revisors vurdering
Fakta i tabell 6.2.1 viser at det er inngått avtale for to av åtte leverandører, og det er ikke
opplyst om det ble innhentet flere tilbud før avtalene ble inngått. Abakus AS er benyttet ved
inngåelse av rammeavtaler, og revisor legger derfor tilgrunn av det er innhentet mer enn et
tilbud før disse avtalene ble inngått.
12 Krav om protokoll for anskaffelser over kr 100 000 ekskl. mva.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 42
For seks av leverandørene er det ikke inngått avtale. Videre er det ikke innhentet tilbud fra
mer enn en leverandør. En av disse leverandørene leverer drivstoff til et distrikt hvor det ikke
finnes andre aktuelle leverandører. Innkjøpet av drivstoff utgjør en mindre del, kr 11 777, av
virksomhetens totale innkjøp på kr 153 600 fra leverandøren. Totalt har Trysil kommune
kjøpt varer for kr 505 249 fra denne leverandøren i perioden, jf. revisors vurdering mht.
ramme- eller kjøpsavtaler under Kap. 5.3.
Fakta i tabellen viser videre at det finnes alternative leverandører for 5 av 8 anskaffelser. For
de siste 3 anskaffelsene er det ikke undersøkt om det finnes flere aktuelle leverandører.
Etter revisors vurdering viser tabell 6.2.1 at virksomhetene i det alt vesentligste ikke har
vurdert lov og forskrift, og kravene om konkurranse, forutsigbarhet og likebehandling, god
forretningsskikk og gjennomsiktighet og etterprøvbarhet spesielt. Dette er grunnleggende
prinsipper som gjelder alle anskaffelser, uavhengig av type og verdi.
For fire av åtte anskaffelser har Trysil kommune avtale med annen leverandør. Etter revisors
vurdering kan det anskaffes fra annen leverandør dersom leverandøren med avtale ikke kan
levere varen, jf. leverandør 29 og 830. I slike tilfeller bør virksomheten dokumentere sine
vurderinger og årsaken til at varen eller tjenesten er anskaffet fra annen leverandør. For to
anskaffelse er det ikke gitt opplysning om årsak til kjøp fra annen leverandør. Dette kan, etter
revisors vurdering, gi indikasjoner på sviktende avtalelojalitet.
Anskaffelsene fra leverandør 1712 utgjør kr 153 600 for utvalgte virksomheter i perioden.
Total anskaffelse for Trysil kommune i samme periode utgjorde over kr 500 000. Kommunen
har ikke kjøps- eller rammeavtale med leverandøren. Etter revisors vurdering bør kommunen,
eventuelt ved bruk av ekstern tjenesteleverandør, vurdere om det er mulig å inngå ramme-,
kjøps- eller rabattavtale for de varetyper som kjøpes fra denne leverandøren.
6.4.2 Revisors konklusjon
Det bør fokuseres på viktigheten av at grunnleggende prinsipper for anskaffelser vurderes og
etterleves ved virksomhetens anskaffelser. Vurderinger og årsak til anskaffelse fra eventuell
annen leverandør enn den kommunen har avtale med, bør dokumenteres. For varetyper som
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 43
utgjør vesentlige beløp i løpet av et år, bør kommunen vurdere om det er hensiktsmessig og
mulig å inngå ramme- eller kjøpsavtale, jf. Kap. 5.3.2.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 44
7. ANBEFALINGER
Problemstilling 1:
I hvor stort omfang benyttes direkte anskaffelser og hvordan er disse gjennomført?
Vi har følgende anbefalinger knyttet til problemstilling 1:
1. Kommunen bør gjennomgå og oppdatere sitt økonomireglement slik at det samsvarer
med lov og forskrift på området. Videre bør kommunen vurdere om det bør foretas en
årlig revisjon av reglementet, eksempelvis i tilknytning til budsjett- og
økonomiplanarbeidet.
2. Kommunen bør vurdere å utlyse konkurranse for flere vare- og tjenestetyper med sikte
på å få på plass flere ramme- og/eller kjøpsavtaler.
3. Kommunen bør sørge for at original og/eller kopi av alle anskaffelsesprotokoller
innhentes og oppbevares i kommunens arkiver. Videre bør kommunen sette fokus på
at protokollkravet ved anskaffelser over kr 100 000 etterleves.
Problemstilling 2:
Er anskaffelser under kr 500 000 foretatt i tråd med gjeldende regelverk? Dette gjelder
kriteriene for konkurranse, forretningsskikk, likeb ehandling, forutsigbarhet,
gjennomsiktighet og etterprøvbarhet.
Vi har følgende anbefalinger knyttet til problemstilling 2:
4. Kommunen bør fokusere på viktigheten av at grunnleggende prinsipper for
anskaffelser vurderes og etterleves for alle kommunens virksomheter.
5. Kommunen bør fokusere på at anskaffelser over kr 100 000 dokumenteres med
anskaffelsesprotokoll, og at vurderinger tilknyttet anskaffelsesprosessen fremgår.
6. Kommunen bør sørge for at alle vare- og tjenesteleveranser på Teknisk drift
kunngjøres, og at det etableres reell konkurranse mellom leverandører der dette er
mulig.
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 45
8. RÅDMANNENS UTTALELSE
Innkjøp – anskaffelser under kr. 500 000 – i Trysil kommune Hedmark Revisjon IKS – Rapport 21. oktober 2009.
Side 46
9. KILDER
Lov om offentlige anskaffelser nr 69 Forskrift til lov om offentlige anskaffelser nr 407 Veileder fra Fornyings- og administrasjonsdepartementet P-0933 Samarbeidsavtale med Abakus AS datert Engerdal 27.11.2005. Innkjøpsrapport 2007 utarbeidet av Abakus AS datert Engerdal mai 2008. Forvaltnings lovens kapitel 2. Hjemmesidene til ABAKUS AS; www.abakus.as Hjemmesiden til den nasjonale kunngjøringsdatabasen; www.doffin.no
10. VEDLEGG
Vedlegg 1: Innkjøpsrapport for 2007, Abakus AS