Upload
others
View
2
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Dott. Andrea Cortellazzo
Commercialista Partner Studio Cortellazzo & Soatto
Esperto di riorganizzazione dei processi aziendali in
particolare in contesti ad elevata digitalizzazione
Founder Menocarta.net
Email [email protected]
Mob. +39 335 5294133
Si occupa prevalentemente di supportare imprese e gruppi societari
nell’ambito di interventi volti alla riorganizzazione dei processi
aziendali, anche con l’ausilio dell’introduzione di sistemi gestionali ERP, di
sistemi di Gestione Elettronica Documentale e di Conservazione
Sostitutiva, assumendo incarichi consulenziali sia nella fase di selezione che
nella successiva fase di implementazione delle soluzioni.
Specialista nei processi di eInvoicing, in ambito nazionale e
internazionali, e correlata Compliance IVA.
Interviene anche nell’ambito dello sviluppo ed implementazione di
sistemi di controllo direzionale, di budgeting e di reporting e ha
maturato esperienze nello sviluppo e nella gestione di modelli
organizzativi ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 e di modelli di internal
audit.
Promotore di Menocarta.net, realtà nazionale a supporto di Enti,
Aziende e Professionisti per gestire il cambiamento verso una progressiva
ed integrale digitalizzazione dei processi.
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
Page 3Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
International E-Invoicing Market 2019
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
#FeB2B
08
MovimentiBancari
Interazionecon SDI
ConversioineFlussi EDI
Interazionepiattaforme
eProcurement B2B
FlussiCorrispettivi
Retail
FlussiCorrispettivi
Vending Machine
InterazionePiattaformeeCommerce
PiattaformecontrolloGestione
Sistemi di Trust
Services
Interazionepiattaforme
eProcurement B2G
Le caratteristiche
delle soluzioni
gestionali
abilitanti
la fatturazione
elettronica
Page 4Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
FASE 2 – Incasso
FASE 3 –Pagamento
Ricevute / Notifiche
Fatture
Controllo di Gestione
SDI - Sistema di interscambio
Fornitore
Cliente
Banca
Professionista
Banca
Disposizione Incasso
FASE 1 – Certificazione SDI - Sogei
Disposizione Pagamento
Fatture Ricevute / Notifiche
Dati/Mod. Pre Compilati
Le d
inam
iche
del
la e
Fatt
uraz
ione
nei
dive
rsi s
cena
ri
Page 5Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
Ricevute / NotificheFatture
Controllo di Gestione
SDI - Sistema di interscambio
Fornitore
Cliente
Banca
Professionista
Banca
Disposizione Incasso
FASE 1 – Certificazione FE
Disposizione Pagamento
Fatture Ricevute / Notifiche
FASE 3 –Incasso e Pagamento
Dati/Mod. Pre Compilati
FASE 2 – Certificazione SDI - Sogei
FASE 3 – Incasso
Le d
inam
iche
del
la e
Fatt
uraz
ione
nei
dive
rsi s
cena
ri
Page 6Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
Controllo di Gestione
Fornitore
Cliente
Banca
Professionista
Banca
Disposizione Incasso
FASE 1 – Certificazione FE
Disposizione Pagamento
Fatture Ricevute / Notifiche
FASE 2 – Gestione Integrata FE con Incasso e Pagamento
Dati/Mod. Pre Compilati
FASE 3 – Invio Dati Ag.Entrate
Fatture
Ricevute / Notifiche
FASE 2 – Canalizzazione CBI
Le d
inam
iche
del
la e
Fatt
uraz
ione
nei
dive
rsi s
cena
ri
Page 7Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
Modalità che garantiscono i requisiti della fattura elettronica
L’articolo 21, comma 3, del D.P.R. n. 633 del 1972 nella precedente formulazione, prevedeva che l’attestazione della data,
l’autenticità dell’origine e l’integrità del contenuto della fattura elettronica fossero “rispettivamente garantite mediante
l’apposizione su ciascuna fattura o sul lotto di fatture del riferimento temporale e della firma elettronica qualificata
dell’emittente o mediante sistemi EDI di trasmissione
elettronica dei dati che garantiscano i predetti requisiti di autenticità e integrità” (cfr. sull’argomento la circolare n. 45/E del
2005).
La nuova formulazione dell’articolo 21, invece, rimette al soggetto emittente l’utilizzo della tecnologia ritenuta più
idonea a garantire i requisiti di autenticità e integrità, richiamando a titolo esemplificativo tra le alternative:
• sistemi EDI
• sistemi di controllo di gestione che assicurino un collegamento affidabile tra la fattura e la cessione di beni o la
prestazione di servizi ad essa riferibile;
• la firma elettronica qualificata o digitale dell’emittente;
L’ OBBLIGO DELLA F.E. PA in Italia dal 6/06/2014 – 31/3/2015
IL D.M. del 17/06/2014
La CIRCOLARE 18/E 2014 dell’AGENZIA delle ENTRATE
Il D.Lgs 127/2015 Avvio Volontario FeB2B dall’1.7.2016 con Incentivi Fiscali da 1.1.2017 / OBBLIGO da 1.1.2019 – Nuova Tax Compliance IVA
I req
uisi
ti pr
evis
ti da
lla C
M 1
8e/2
014
Agen
zia
Entr
ate
Page 8Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
A) Il soggetto emittente garantisce i requisiti di autenticità e integrità dei flussi di fatturazione
elettronica attraverso un efficace sistema di controllo di gestione che assicuri un
collegamento affidabile tra la fattura e la cessione di beni o la prestazione di servizi ad essa
riferibile- L’approccio è analogo alla valutazione del cd sistema di controlllo interno, avente la finalità di:
✓ verificare e confermare che una fattura è rappresentativa di una fornitura vera e propria;
✓ fornire una prova indipendente dell’autenticità di una fattura e della sua rappresentazione nell’ERP;
✓ fornire una prova indipendente dell’integrità del contenuto di una fattura e della sua rappresentazione
nell’ERP.
AT
TE
STA
ZIO
NE
DE
I RE
QU
ISIT
I DE
LLA
F
AT
TU
RA
EL
ET
TR
ON
ICA
B) Il soggetto emittente garantisce i requisiti di autenticità e integrità dei flussi di fatturazione
elettronica attraverso la firma elettronica qualificata o digitale dell’emittente;
- Di fatto il soggetto emittente «firmando digitalmente» i flussi di fatturazione ne attesta l’autenticità e
l’integrità
✓ Problematica connessa alla mancanza di terzietà ed indipendenza della garanzia dei requisiti dei flussi di
fatturazione elettronica
Il regolamento UE n. 910/2014 del 23 luglio 2014 in materia di identificazione elettronica e servizi fiduciari per le transazioni elettroniche nel mercato interno
1 luglio 2016 è entrato in vigore in Italia
Page 9Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
I req
uisi
ti pr
evis
ti da
lla C
M 1
8e/2
014
Agen
zia
Entr
ate
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
A) Il soggetto emittente garantisce i requisiti di autenticità e integrità dei flussi di fatturazione
elettronica attraverso un efficace sistema di controllo di gestione che assicuri un
collegamento affidabile tra la fattura e la cessione di beni o la prestazione di servizi ad essa
riferibile- L’approccio è analogo alla valutazione del cd sistema di controlllo interno, avente la finalità di:
✓ verificare e confermare che una fattura è rappresentativa di una fornitura vera e propria;
✓ fornire una prova indipendente dell’autenticità di una fattura e della sua rappresentazione nell’ERP;
✓ fornire una prova indipendente dell’integrità del contenuto di una fattura e della sua rappresentazione
nell’ERP.
B) Il soggetto emittente garantisce i requisiti di autenticità e integrità dei flussi di fatturazione
elettronica attraverso la firma elettronica qualificata o digitale dell’emittente;
- Di fatto il soggetto emittente «firmando digitalmente» i flussi di fatturazione ne attesta l’autenticità e
l’integrità
✓ Problematica connessa alla mancanza di terzietà ed indipendenza della garanzia dei requisiti dei flussi di
fatturazione elettronica
Il regolamento UE n. 910/2014 del 23 luglio 2014 in materia di identificazione elettronica e servizi fiduciari per le transazioni elettroniche nel mercato interno
1 luglio 2016 è entrato in vigore in Italia
AT
TE
STA
ZIO
NE
DE
I RE
QU
ISIT
I DE
LLA
F
AT
TU
RA
EL
ET
TR
ON
ICA
Page 10Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
I req
uisi
ti pr
evis
ti da
lla C
M 1
8e/2
014
Agen
zia
Entr
ate
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
A) Il soggetto emittente garantisce i requisiti di autenticità e integrità dei flussi di fatturazione
elettronica attraverso un efficace sistema di controllo di gestione che assicuri un
collegamento affidabile tra la fattura e la cessione di beni o la prestazione di servizi ad essa
riferibile- L’approccio è analogo alla valutazione del cd sistema di controlllo interno, avente la finalità di:
✓ verificare e confermare che una fattura è rappresentativa di una fornitura vera e propria;
✓ fornire una prova indipendente dell’autenticità di una fattura e della sua rappresentazione nell’ERP;
✓ fornire una prova indipendente dell’integrità del contenuto di una fattura e della sua rappresentazione
nell’ERP.
B) Il soggetto emittente garantisce i requisiti di autenticità e integrità dei flussi di fatturazione
elettronica attraverso la firma elettronica qualificata o digitale dell’emittente;
- Di fatto il soggetto emittente «firmando digitalmente» i flussi di fatturazione ne attesta l’autenticità e
l’integrità
✓ Problematica connessa alla mancanza di terzietà ed indipendenza della garanzia dei requisiti dei flussi di
fatturazione elettronica
Il regolamento UE n. 910/2014 del 23 luglio 2014 in materia di identificazione elettronica e servizi fiduciari per le transazioni elettroniche nel mercato interno
1 luglio 2016 è entrato in vigore in Italia
efficace sistema di controllo di gestione AT
TE
STA
ZIO
NE
DE
I RE
QU
ISIT
I DE
LLA
F
AT
TU
RA
EL
ET
TR
ON
ICA
Page 11Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
I req
uisi
ti pr
evis
ti da
lla C
M 1
8e/2
014
Agen
zia
Entr
ate
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
Il Fast Perfect Order
Page 12Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
eInvoicingin eProcurem
ent
Page 13Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
Processo di controllo di
gestione
Garanzia riguardo l’identità del
fornitore/prestatore di beni/servizi
o dell’emittente della fattura
Controllo che il contenuto della
fattura non sia stato alterato
Tra le registrazioni di business interne create
durante il processo di fatturazione:
Contratti
ordini ai fornitori
documento di trasporto (DDT) di vendita
avviso di spedizione merce ai clienti,
notifica di ricezione ai fornitori
Documentazione esterna ricevuta durante il
processo di fatturazione:
ordini dei clienti
DDT di acquisto
avviso di spedizione merce dai fornitori
notifica di ricezione merce dai clienti,
documentazione bancaria ecc.;
Dati principali di business storicizzati;
prove dei controlli effettuati per verificare la
qualità dei dati
Page 14Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
I req
uisi
ti pr
evis
ti da
lla C
M 1
8e/2
014
Agen
zia
Entr
ate
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
I FLU
SSID
I FA
TTU
RA
ZIO
NE
ELET
TRO
NIC
A“I
NTE
RO
PER
AB
ILI”
Page 15Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
Identità del fornitore/prestatore di beni/servizi ➔ Dati anagrafica fornitore
➔ Contratti
➔ Ordini ai fornitori
- Notifica di ricezione ai fornitori
- Conferma d’Ordine
➔ DDT di acquisto
➔ Avviso di spedizione merce
Strutturazione di un percorso che documenta, passo per passo, la storia di
un’operazione dal suo inizio, rappresentato dal documento originario fino al suo
completamento permettendo così di creare un collegamento logico tra i vari
documenti di un processo.
2.1.3 <DatiContratto>
2.1.2 <DatiOrdineAcquisto>
2.1.8 <DatiDDT>
1 <FatturaElettronicaHeader>
2.1.9 <DatiTrasporto>
1.2.1<DatiAnagrafici>
1.2 <CedentePrestatore>
LA PIATTAFORMA DI EPROCUREMENT QUALE TECNOLOGIA ABILITANTE
Page 16Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
I req
uisi
ti pr
evis
ti da
lla C
M 1
8e/2
014
Agen
zia
Entr
ate
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
Identità del fornitore/prestatore di beni/servizi ➔ Dati anagrafica fornitore
➔ Contratti
➔ Ordini ai fornitori
- Notifica di ricezione ai fornitori
- Conferma d’Ordine
➔ DDT di acquisto
➔ Avviso di spedizione merce
Strutturazione di un percorso che documenta, passo per passo, la storia di
un’operazione dal suo inizio, rappresentato dal documento originario fino al suo
completamento permettendo così di creare un collegamento logico tra i vari
documenti di un processo.
2.1.3 <DatiContratto>
2.1.2 <DatiOrdineAcquisto>
2.1.8 <DatiDDT>
1 <FatturaElettronicaHeader>
2.1.9 <DatiTrasporto>
1.2.1<DatiAnagrafici>
1.2 <CedentePrestatore>
NASCE IL CREDITO
AT
TE
STA
ZIO
NE
DE
I RE
QU
ISIT
I DE
LLA
F
AT
TU
RA
EL
ET
TR
ON
ICA
Page 17Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
I req
uisi
ti pr
evis
ti da
lla C
M 1
8e/2
014
Agen
zia
Entr
ate
LA PIATTAFORMA DI EPROCUREMENT QUALE TECNOLOGIA ABILITANTE
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
QUALI ELEMENTI POSSONO ESSERE PRESENTI NELLE CLAUSOLE CONTRATTUALI?➢ I Riferimenti normativi: Fatturazione a sensi del Dlgs. 127/2015➢ Modalità di certificazione dei requisiti della eFattura a sensi CM 18 e_2014 AdE
Firma DigitaleEDI / piattaforma eProcurementControllo di GestioneUtilizzo Xml Pre compilato da ricevente fattura
➢ Accordo sulle modalità di Contenuto (ad esempio l’emittente Fattura allega a mezzo documento PDF i dettagli informativi con ampia descrizione,
a cui corrisponde il contenuto minimo della eFattura XML)Recapito (ad esempio previa registrazione del codice destinatario del ricevente fattura nel portale del Sistema di
Interscambio)Infrastruttura (ad esempio utilizzo da parte del ricevente fattura di un canale accreditato, anche tramite provider, di tipo
«massivo» tipo SDICoop o FTPCoop)Accettazione (ad esempio entro 7 gg dal recapito il ricevente fattura conferma l’avvenuta accettazione attraverso
ricevuta a mezzo SDI o PEC)➢ Condizioni di pagamento con riferimento a una delle date possibili (Data Consegna merce / Data eFattura / Data invio
eFattura / Data accettazione SDI / Data di recapito a destinatario) Com
e ri
vede
re i
Cont
ratt
i ver
so i
Clie
nti A
TT
ES
TA
ZIO
NE
DE
I RE
QU
ISIT
I DE
LLA
F
AT
TU
RA
EL
ET
TR
ON
ICA
Page 18Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
#Fe
B2B:
ABI
LITA
IN IT
ALIA
IL S
UPPL
Y CH
AIN
FINA
NCE
I flussi di Fatturazione Elettronica devono essere
canalizzati nei diversi Canali (SDI / CBI / EDI) ed in ogni
caso devono garantire la trasmissione dati ad Ag. Entrate a sensi Dlgs 127/2015
Il soggetto Emittente Flussi di Fatturazione Elettronica deve
garantire un Sistema di Controllo di Gestione affidabile a sensi
CM 18/E 2014:
- Per realtà aziendali di medio-grande dimensione Menocarta
ha il suo Modello Compliance & Performance
- Per le PMI Menocarta può contare sulla rete nazionale di
Commercialisti MenocartaPRO#F
eB
2B
Il soggetto Emittente Flussi
di Fatturazione Elettronica
deve interagire con I
diversi formati, compreso
XmlPA a sensi Dlgs
127/2015, anche senza
necessità di firma digitale
cosi da poter accedere a
Servizi Fiduciari Non
Qualificati (dall’1.7.2016)
I Flussi di Fatturazione
Elettronica canalizzati CBI
sono gestiti nella dinamica
Incasso e Pagamento alle
condizioni contrattuali
previste e certificate in fasedi emissione
Dal 2016 Menocarta puó contare su una rete Shared Service Center, con la presenza di numerose risorse legate agli StudiProfessionali Italiani di MenocartaPRO per poter servire le
FILIERE Clienti/Fornitori di aziende di medio/grande
dimensione stimolando il Supply Chain Finance correlato
alla dinamica del Reverse Factoring e del Dynamic
Discounting
Page 19Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
L’Im
patto
delle
Tecn
olog
iesu
lSup
ply
Chai
nFi
nanc
e
Page 20Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
L’Im
patto
delle
Tecn
olog
iesu
lSup
ply
Chai
nFi
nanc
e
Page 21Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
Page 22Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale L’Im
patto
delle
Tecn
olog
iesu
lSup
ply
Chai
nFi
nanc
e
Page 23Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
L’Im
patto
delle
Tecn
olog
iesu
lSup
ply
Chai
nFi
nanc
e
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
Page 24Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale L’Im
patto
delle
Tecn
olog
iesu
lSup
ply
Chai
nFi
nanc
e
Page 25Dott. Andrea Cortellazzo - [email protected]
L’Im
patto
delle
Tecn
olog
iesu
lSup
ply
Chai
nFi
nanc
e
Oltre la fattura elettronica: Supply Chain Finance e Certificazione
del Credito Commerciale
Grazie per l’attenzione!