IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ REVIZIJI FINANCIJSKIH ......HOTEL MEDENA d.d. Seget Donji - Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvještaja za 2010.godinu 6 2.1. RAČUN DOBITI I

HOTEL MEDENA d.d. Seget Donji - Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvještaja za 2010.godinu

1

BUDIMIR REVIZIJA d.o.o.

Kopilica 62

21 000 SPLIT

Tel/fax: 021/537-879

HOTEL MEDENA d.d.

SEGET DONJI

OIB: 15293296133

IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ

REVIZIJI FINANCIJSKIH IZVJEŠĆA

ZA 2010. GODINU

Split, svibanj 2011.


2

SADRŢAJ

IZJAVA O ODGOVORNOSTI UPRAVE ............................................................... 3

1. MIŠLJENJE REVIZORA O FINANCIJSKIM IZVJEŠĆIMA ...................... 4

2. FINANCIJSKA IZVJEŠĆA ............................................................................. 5

2.1. RAĈUN DOBITI I GUBITKA ZA 2010. GODINU .......................................... 6

2.2. IZVJEŠĆE O STANJU I PROMJENAMA NA KAPITALU ............................. 8

2.3. BILANCA NA DAN 31.PROSINCA 2010. GODINE ....................................... 9

2.4. IZVJEŠĆE O NOVĈANIM TIJEKOVIMA ZA 2010. GODINU ......................11

3. BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ..................................................13

3.1. UVOD .............................................................................................................13

3.1.1. Temeljni podaci o Društvu ........................................................................13

3.1.2. Djelatnost .................................................................................................13

3.1.3. Organi društva .........................................................................................14

3.2. EKONOMSKO OKRUŢENJE ........................................................................14

3.2.1. Financijski uvjeti i rezultati poslovanja u 2010. godini .............................14

3.3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ...................15

3.4. TEMELJNE RAĈUNOVODSTVENE POLITIKE ..........................................15

3.5. PRIHODI ........................................................................................................18

3.5.1. Poslovni prihodi .......................................................................................19

3.5.2. Ostali prihodi ...........................................................................................21

3.6. RASHODI .......................................................................................................22

3.6.1. Poslovni rashodi .......................................................................................23

3.6.2. Ostali rashodi ...........................................................................................25

3.7. DUGOTRAJNA IMOVINA ............................................................................26

3.7.1. Dugotrajna materijalna imovina ...............................................................26

3.8. KRATKOTRAJNA IMOVINA .......................................................................28

3.8.1. Zalihe ......................................................................................................28

3.8.2. Kratkotrajna potraživanja........................................................................29

3.8.3. Financijska imovina .................................................................................32

3.8.4. Novac na računu i blagajni .......................................................................32

3.9. KRATKOROĈNE OBVEZE ...........................................................................33

3.9.1. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama ....................34

3.9.2. Obveze za predujmove .............................................................................34

3.9.3. Obveze prema dobavljačima ....................................................................35

3.9.4. Obveze prema zaposlenima ......................................................................36

3.9.5. Obveze za poreze, doprinose i slična davanja ..........................................36

3.10. DUGOROĈNE OBVEZE ..............................................................................37

3.10.1. Dugoročne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama .37

3.11. KAPITAL I REZERVE .................................................................................38

3.11.1. Temeljni (upisani) kapital ......................................................................38

3.11.2. Revalorizacijske rezerve ........................................................................39

3.11.3. Zadržana dobit.......................................................................................39

3.11.4. Preneseni gubitak ..................................................................................39

3.11.5. Gubitak tekuće godine............................................................................39


3

Izjava o odgovornosti uprave

U skladu sa odredbama Zakona o raĉunovodstvu (Narodne novine 109/07), Uprava je

duţna osigurati da financijski izvještaji za svaku godinu budu pripremljeni u skladu s

Hrvatskim standardima financijskog izvještavanja (HSFI-ovima) koje je objavio Odbor

za Standarde financijskog izvještavanja, tako da daju realnu i objektivnu sliku stanja

Društva kao i rezultate poslovanja.

Nakon provedbe ispitivanja, Uprava opravdano oĉekuje da Društvo ima odgovarajuća

sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga Uprava

i dalje prihvaća naĉelo vremenske neograniĉenosti poslovanja pri izradi financijskih

izvještaja.

Odgovornosti Uprave pri izradi financijskih izvještaja obuhvaćaju:

da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće raĉunovodstvene

politike;

da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne;

da se primjenjuju vaţeći raĉunovodstveni standardi, a svako znaĉajno

odstupanje obznani i objasni u financijskim izvještajima;

da se financijski izvještaji pripreme po naĉelu vremenske neograniĉenosti

poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti da će Društvo nastaviti

svoje poslovne aktivnosti.

Uprava je odgovorna za voĊenje ispravnih raĉunovodstvenih evidencija, koje će u bilo

kojem trenutku s prihvatljivom toĉnošću odraţavati financijski poloţaj Društva, kao i

njihovu usklaĊenost s hrvatskim Zakonom o raĉunovodstvu (Narodne novine 109/07).

Uprava je takoĊer odgovorna za ĉuvanje imovine Društva te stoga i za poduzimanje

razumnih mjera spreĉavanja i otkrivanja pronevjera i ostalih nezakonitosti.

Ovi financijski izvještaji odobreni su za izdavanje na dan 10.05.2011. godine i

potpisani u ime Uprave.

HOTEL MEDENA d.d.

SEGET DONJI

Direktor:

Jakov Validţić, dipl.oec.


4

1. MIŠLJENJE REVIZORA O FINANCIJSKIM IZVJEŠĆIMA

1. Obavili smo reviziju bilance HOTEL MEDENA d.d. Seget Donji sa stanjem na

dan 31. prosinca 2010. godine, pripadajućeg raĉuna dobiti i gubitka i izvještaja

o novĉanim tijekovima za 2010. godinu. Uprava Društva odgovorna je za

izradu financijskih izvještaja, dok se naša odgovornost temeljem obavljene

revizije financijskih izvještaja odnosi na izraţavanje mišljenja o financijskim

izvještajima.

2. Reviziju financijskih izvještaja obavili smo sukladno opće prihvaćenim

MeĊunarodnim revizijskim standardima. Suglasno navedenim standardima

zahtjeva se planiranje i obavljanje tolikog obima revizijskih ispitivanja kako bi

se postigla zadovoljavajuća sigurnost da financijski izvještaji ne sadrţe

materijalno znaĉajne pogreške. Revizija je obuhvatila provjeru i prikupljanje

dokaza, koji potkrepljuju iznose objavljene u financijskim izvještajima.

Revizijsko ispitivanje ukljuĉuje takoĊer i ocjenu primijenjenih

raĉunovodstvenih politika, te znaĉajnih procjena saĉinjenih od strane

poslovodstva, te opću ocjenu prezentacije financijskih izvještaja. Vjerujemo da

je navedeni nivo revizijskih ispitivanja dostatan za izraţavanje mišljenja o

financijskim izvještajima.

3. Prema našem mišljenju, financijski izvještaji prezentiraju realno i objektivno, u

svim znaĉajnim aspektima financijsko stanje Društva na dan 31. prosinca 2010.

godine, rezultate poslovanja i promjene u novĉanim tijekovima za 2010. godinu

i u suglasnosti su s vaţećim hrvatskim zakonskim propisima i MeĊunarodnim

raĉunovodstvenim standardima.

U Splitu, 16. svibnja 2011.


Direktor:

Marijan Budimir, dipl.oec.

-ovlašteni revizor-


5

2. FINANCIJSKA IZVJEŠĆA


6

2.1. RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA 2010. GODINU

- u kunama -

Red.

br.

Broj

bilješke

P O Z I C I J A

I Z N O S

PRETHODNA

GODINA

TEKUĆA

GODINA

1 2 3 4 5

1.

POSLOVNI PRIHODI

32.216.356,00 32.383.744,00

2. 1. Prihod od prodaje 31.719.768,00 31.890.038,00

3. 2. Ostali poslovni prihodi 496.588,00 490.706,00

4. POSLOVNI RASHODI 36.443.756,00 36.119.255,00

5. 1. Materijalni troškovi 16.560.625,00 16.697.715,00

6. a) Troškovi sirovina i materijala 12.520.912,00 13.118.298,00

7. b) Troškovi prodane robe 377.203,00 370.477,00

8. c) Ostali vanjski troškovi (troškovi usluga) 3.662.510,00 3.208.940,00

9. 2. Troškovi osoblja 13.329.718,00 13.136.501,00

10. a) Neto plaće i nadnice 8.357.195,00 2.287.859,00

11. b) Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 2.998.664,00 2.908.756,00

12. c) Doprinosi na plaće 1.973.859,00 1.939.886,00

13. 3. Amortizacija 3.946.230,00 3.910.054,00

14. 4. Ostali troškovi 2.607.177,00 2.374.985,00

15. 5. Vrijednosno usklaĊivanje krat. imovine 6,00 0,00

16.

FINANCIJSKI PRIHODI 198.264,00 152.541,00

17. 1. Kamate, teĉajne razlike, dividende, sliĉni

prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama

198.264,00 152.541,00

18.

FINANCIJSKI RASHODI

2.858.863,00 2.370.324,00

19. 1. Kamate, teĉajne razlike i dr. rashodi iz odnosa

s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama 2.858.863,00 2.370.324,00


7

20.

IZVANREDNI – OSTALI PRIHODI 8.500,00 0,00

21.

3.5.

UKUPNI PRIHODI: 32.423.120,00 32.536.285,00

22.

3.6.

UKUPNI RASHODI:

39.302.619,00 38.489.579,00

23. GUBITAK RAZDOBLJA 6.879.499,00 5.953.294,00

24.

GUBITAK FINANCIJSKE GODINE 6.879.499,00 5.953.294,00


8

2.2. IZVJEŠĆE O STANJU I PROMJENAMA NA KAPITALU

Stanje i promjene na kapitalu u tijeku 2010. godine prikazujemo u nastavku:

- u kunama -

Opis Temeljni

kapital Rezerve

Preneseni

gubitak

Gubitak

tekuće godine

Zadrţana

dobit Ukupno

Kune Kune Kune Kune Kune Kune

Stanje 31.12.2009. 118.140.000,00 136.609.752 -60.950.242,00 -6.879.499,00 560.160,00 187.480.171,00

Pokriće prenesenog gubitka iz rezervi

Pokriće prenesenog

gubitka iz zadrţane dobiti

Gubitak tekuće godine -5.953.294,00 -5.953.294,00

Stanje 31.12.2010. 118.140.000,00 136.049.592,00 -67.829.741,00 -5.953.294,00 1.120.319,00 181.526.876,00


9

2.3. BILANCA NA DAN 31.PROSINCA 2010. GODINE

- u kunama -

Red

br. Br.

Broj

bilješke

P O Z I C I J A

I Z

N O S

PRETHODNA

GODINA

TEKUĆA

GODINA

1 2 3 4 5

AKTIVA

1.

3.7.

B) DUGOTRAJNA IMOVINA - Stalna sredstva 275.994.204,00 272.417.009,00

2. 3.7.1. I. Materijalna imovina 275.994.204,00 272.417.009,00

3. 1. Zemljište 102.316.810,00 102.316.810,00

4. 2. GraĊevinski objekti 165.949.571,00 163.551.974,00

5. 3. Postrojenja i oprema 7.576.952,00 6.453.931,00

6. 4. Alati, pogonski inventar i transportna imovina 150.871,00 94.294,00

7.

3.8.

C) KRATKOTRAJNA IMOVINA–Obrtna sred.

15.401.326,00 16.141.464,00

8. 3.8.1. I. Zalihe 3.371.559,00 3.313.201,0

9. 1. Sirovine i materijal 2.064.979,00 1.891.541,00

10. 2. Trgovaĉka roba 1.306.580,00 1.421.660,00

11. 3.8.2. II. Potraţivanja 11.920.290,00 12.452.518,00

12. 1. Potraţivanja od kupaca 7.219.838,00 7.703.704,00

13. 2. Potraţivanja od zaposlenika i ĉlanova poduzet. 173.669,00 53.169,00

14. 3. Potraţivanje od drţave i drugih institucija 2.083.567,00 2.069.859,00

15. 4. Ostala potraţivanja 2.443.216,00 2.625.786,00

16. 3.8.3. III. Financijska imovina 8.162,00 9.462,00

17. 1. Ostala financijska imovina 8.162,00 9.462,00

18. 3.8.4. IV. Novac na raĉunu i u blagajni 101.315,00 366.283,00

19. D) PLAĆ. TROŠ. BUD. RAZ. I OBRAĈ. PH. 0,00 0,00

20. UKUPNA AKTIVA: (A+B+C+D+E) 291.395.530,00 288.558.473,00


10

PASIVA

21.

3.11.

A) KAPITAL I REZERVE 187.480.171,00 181.526.876,00

22. 3.11.1. I. Temeljni (upisani) kapital 118.140.000,00 118.140.000,00

23. 3.11.2. IV. Revalorizacijske rezerve 136.609.752,00 136.049.592,00

24. 3.11.3. V. Zadrţana dobit 560.160,00 1.120.319,00

25. 3.11.4. VI. Preneseni gubitak 60.950.242,00 67.829.741,00

26. 3.11.5. VIII. Gubitak poslovne godine 6.879.499,00 5.953.294,00

27.

3.10.

C) DUGOROĈNE OBVEZE

22.237.258,00 14.580.440,00

28. 3.10.1. 1. Obveze prema bankama i dr. fin. institucijama 22.237.258,00 14.580.440,00

29.

3.9.

D) KRATKOROĈNE OBVEZE 81.678.101,00 92.451.157,00

30. 3.9.1. 1. Obveze prema bankama i dr. fin. institucijama 62.289.485,00 69.723.418,00

31. 3.9.2. 2. Obveze za predujmove 340.491,00 446.636,00

32. 3.9.3. 3. Obveze prema dobavljaĉima 12.195.596,00 10.006.554,00

33. 3.9.4. 4. Obveze prema zaposlenicima 609.998,00 563.437,00

34. 3.9.5. 5. Obveze za poreze doprinose i sliĉna davanja 6.242.531,00 11.711.112,00

35. E) ODGOĐ. PLAĆ. TROŠ. I PRIH. BUD. RAZ. 0,00 0,00

36.

UKUPNA PASIVA: (A+B+C+D+E) 291.395.530,00 288.558.473,00


11

2.4. IZVJEŠĆE O NOVČANIM TIJEKOVIMA ZA 2010. GODINU

- u kunama -

OPIS PRIMITAK IZDATAK

A) NOVĈANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI

Novĉani primici od kupaca za prod. usluge 27.214.417

Novĉani primici za gotovin. prod. kupcima 6.245.912

Refundacija (plaće, bolovanje) 63.244

Ostali novĉani primici

Novĉane isplate dobavljaĉima za kupljenu robu i usluge 20.358.622

Novĉane isplate zaposl. (.,putni tr., dnevnice) 1.324.006

Plaćene kamate (Kompas, Poštanska banka) 234.583

borav. prist. 670.214

Plaćeni PDV

Plaćena otpremnina, jubilarne, nagrade 349.700

Neto plaće 8.284.816

UKUPNO POSLOVNE AKTIVNOSTI 33.523.573 31.221.941

NETO OD POSLOVNE AKTIVNOSTI 2.301.632

B) NOVĈANI TOK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI

Primici od prodaje dugotrajne imovine

Isplate za nabavu dugotrajne imovine 1.296.664

UKUPNO ULAGATELJSKE AKTIVNOSTI 1.296.664

NETO OD ULAGATELJSKE AKTIVNOSTI - 1.296.664

C) NOVĈANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI

Primljeni kratkoroĉni krediti

Primljeni dugoroĉni kredit

Povrat kratkoroĉnih kredita (glavnica)

Povrat dugoroĉnih kredita 740.000

UKUPNO FINANCIJSKE AKTIVNOSTI 740.000

NETO FINANCIJSKE AKTIVNOSTI - 740.000

NOVAC I NOVĈANI EKVIVALENT NA POĈETKU RAZDOBLJA 101.315

NETO POVEĆANJE NOVCA I NOVĈ.EKVIVALENTA (A+C-B) 264.968

NOVAC I NOVĈANI EKVIVALENT NA KRAJU RAZDOBLJA 366.283


12

Izvještaj o novĉanim tijekovima prikazuje promjene stanja imovine i izvora,

nastale od prvog dana tekućeg razdoblja (poĉetno stanje) do zadnjeg dana tekućeg

razdoblja (datuma bilance). Kroz promjene u strukturi imovine, obveza i kapitala

prikazuje se uporaba (priljev ili odljev) novca i novĉanih ekvivalenata. Razlika na

kraju razdoblja u odnosu na poĉetno stanje ukazuje na višak ili nedostatak izvora za

financiranje poslovanja.

Izvještaj o novĉanim tijekovima sastavljen je temeljem promjena na novcu

primjenom direktne (izravne) metode. Osnovni cilj izvještaja je da prikaţe odakle je

Društvo pribavilo i na što je utrošilo novac. Stoga i “nenovĉane” pozicije imovine

ukljuĉujemo u potencijalne izvore i uporabu novca. Sukladno tome, povećanje

“nenovĉane” imovine tretiramo kao uporabu novca, a smanjenje kao izvor novca.

Obrnuto, povećanje obveza tretiramo kao izvor novca, a smanjenje kao uporabu novca.

Poslovne aktivnosti jesu one aktivnosti koje su usmjerene na proizvodnju i

prodaju proizvoda i roba te pruţanje usluga.

Investicijske aktivnosti jesu stjecanje i otuĊivanje dugotrajne imovine, kao što

su izravna nabava, smanjenje vrijednosti temeljem rashodovanja, prodaje i otuĊivanja

materijalne i nematerijalne imovine.

Financijske aktivnosti obuhvaćaju primitke i izdatke temeljem primljenih i

odobrenih dugoroĉnih i kratkoroĉnih kredita.


13

3. BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

3.1. UVOD

3.1.1. Temeljni podaci o Društvu

HOTEL MEDENA d.d., SEGET DONJI, dioniĉko društvo, registrirano je kod

trgovaĉkog suda u Splitu dana 21. srpnja 1995.godine pod rješenjem broj Tt 95/17-2.

Rješenjem Trgovaĉkog suda u Splitu od 2000. godine u sudski registar upisano

je smanjenje temeljnog kapitala Društva u skladu sa Zakonom o trgovaĉkim društvima.

Rješenje je temeljeno na odluci Glavne skupštine Društva od 30.listopada 2000. godine

kada je smanjen nominalni iznos temeljnog kapitala na iznos od 118.140.000,00 kuna i

to radi preoblikovanja dionica iz DEM u kune i radi njihova izraţavanja cijelim brojem

koji je višekratnik broja 100. Nominalni iznos svake dionice smanjen je sa iznosa od

370,00 kuna na iznos od 300,00 kuna. Odlukom Društva o pokriću gubitka za godinu

koja završava s 31.12.1999. provelo se pojednostavljeno smanjenje temeljnog kapitala

sa iznosa od 145.512.425,00 kn na iznos od 118.140.000,00 kn. Svota od

27.372.425,00 kn dobivena smanjenjem temeljnog kapitala rasporedila se za pokriće

gubitka iz prethodnih godina. Temeljni kapital Društva u iznosu od 118.140.000,00

podijeljen je na 393.800 dionica nominalne vrijednosti svake dionice od 300,00 kuna.

3.1.2. Djelatnost

Društvo je registrirano za slijedeće djelatnosti:

- hoteli

- ostali smještaj za boravak turista

- ostali smještaj

- restorani, barovi i kantine (menze)

- trgovina na veliko i posredovanje u trgovini

- trgovina na malo u nespecijaliziranim prodavaonicama

- trgovina na malo kruhom, pecivom, slatkišima, duhanskim proizvodima, knjigama

i papirnatom robom

- trgovina na malo izvan prodavaonice

- prijevoz putnika u cestovnom prometu, morem i priobaljem

- taksi prijevoz na vodi

- iznajmljivanje automobila i ostalih kopnenih prometnih sredstava

- iznajmljivanje plovila

- pranje i kemijsko ĉišćenje tekstila i krznenih proizvoda

- frizerski saloni i saloni za uljepšavanje

- djelatnost za poboljšavanje fiziĉke kondicije

- elektroinstalacijski radovi

- izolacijski radovi

- instalacije za vodu, plin, grijanje, hlaĊenje

- postavljanje podnih i zidnih obloga

- ugostiteljstvo-turistiĉki poslovi s inozemstvom

- zastupanje i posredovanje u prometu roba i usluga

- prodaja robe s konsignacijskih skladišta


14

- zakljuĉivanje leasing ugovora

- mjenjaĉki poslovi.

3.1.3. Organi društva

Organi Društva su Uprava, Nadzorni odbor i Glavna skupština.

Poslove Društva vodi Uprava koja se sastoji od jednog ĉlana, a odluku o

imenovanju ĉlana Uprave Društva donosi Skupština.

Društvo ima Nadzorni odbor od tri ĉlana koje bira Skupština.

3.2. EKONOMSKO OKRUŽENJE

3.2.1. Financijski uvjeti i rezultati poslovanja u 2010. godini

Tijekom 2010. godine došlo je do povećanja ukupnih prihoda za 0,35%, te

smanjenja ukupnih rashoda za 2,07% u odnosu na 2009. godinu, što je rezultiralo

gubitkom tekuće godine od 5.953.294,00 kn.

Nadalje, bilanca na dan 31. prosinca 2010. pokazuje da je ukupna kratkotrajna

imovina povećana u odnosu na prošlu godinu za 4,81%, dok su ukupne kratkoroĉne

obveze povećane za 13,19%. U strukturi kratkotrajne imovine znatan dio odnosi se na

potraţivanja, a zatim na zalihe, dok su novac i financijska imovina zastupljeni u znatno

manjem omjeru.

U 2010. godini ukupno je ostvareno 155.154 noćenja, dok je u 2009. godini

zabiljeţeno 154.271 noćenje, dakle broj noćenja u 2010. godini biljeţi neznatno

povećanje u odnosu na 2009. godinu.

PREGLED NOĆENJA PO MJESECIMA

HOTEL MEDENA

Mjesec Prethodna

godina

Tekuća

godina Pov/Smanj.

Sijeĉanj 2.267 1.493 -34,14%

Veljaĉa 2.108 1.537 -27,09%

Oţujak 3.056 2.964 -3,01%

Travanj 11.687 7.399 -36,69%

Svibanj 14.542 15.700 7,96%

Lipanj 20.477 19.801 -3,30%

Srpanj 29.904 32.982 10,29%

Kolovoz 31.207 34.317 9,97%

Rujan 23.811 24.232 1,77%

Listopad 10.569 8.702 -17,66%

Studeni 2.881 3.940 36,76%

Prosinac 1.762 2.087 18,44%

UKUPNO 154.271 155.154 0,57%


15

Slika 1. Struktura noćenja po mjesecima

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

Sije

čanj

Veljača

Ožu

jak

Trava

nj

Sviba

nj

Lipa

nj

Srp

anj

Kolov

oz

Rujan

Listop

ad

Stu

deni

Pro

sina

c

2009.

2010.

3.3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Prikazani financijski izvještaji zasnovani su na godišnjem obraĉunu sukladno

vaţećim hrvatskim propisima. Financijski izvještaji pripremljeni su sukladno

raĉunovodstvenim i izvještajnim zahtjevima standarda MeĊunarodnog komiteta za

raĉunovodstvene standarde.

Financijski izvještaji za 2010. godinu pripremljeni su upotrebljavajući koncept

povijesnih troškova, izuzev materijalnih i nematerijalnih sredstava koja su prepravljena

u prijašnjim godinama sukladno hrvatskom zakonu i MeĊunarodnom

raĉunovodstvenom standardu 29.

3.4. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Temeljne raĉunovodstvene politike primijenjene kod sastavljanja godišnjeg

obraĉuna za 2010. godinu utvrĊene su u Pravilniku o primjeni raĉunovodstvenih

politika, a utemeljene su na obveznoj primjeni MeĊunarodnih raĉunovodstvenih

standarda koje je izdao MeĊunarodni komitet za raĉunovodstvene standarde.

a) Poslovni prihodi

Sukladno zakonskim propisima, prihodi iz osnovne djelatnosti i ostali odgovarajući

prihodi iskazani su po fakturnoj vrijednosti.

Poslovni prihodi tijekom 2010. godine ostvareni su temeljem prodaje usluga iz

osnovne djelatnosti (ugostiteljskih usluga) domaćim i stranim gostima.

b) Poslovni rashodi

Poslovni rashodi obuhvaćaju troškove sadrţane u prodanim uslugama, plaće i

naknade radnicima, amortizaciju te ostale poslovne rashode.


16

c) Prihodi od kamata

Kamate nastale temeljem plasmana i potraţivanja iz poslovnih odnosa iskazuju se

kao prihodi u okviru ostalih prihoda. Sukladno zakonskim propisima, pod kamatom se

isto tako podrazumijeva i bilo koji oblik revalorizacije potraţivanja ako je tako

ugovoreno, odnosno propisano.

d) Kamate kao rashod

Kamate nastale temeljem obveza, obraĉunate do datuma bilance, iskazuju se u

raĉunu dobiti i gubitka u okviru ostalih rashoda. Sukladno zakonskim propisima, pod

kamatom se isto tako podrazumijeva i bilo koji oblik revalorizacije potraţivanja ako je

tako ugovoreno, odnosno propisano.

e) Tekuće i investicijsko odrţavanje

Troškovi investicijskog i tekućeg odrţavanja materijalne imovine pokrivaju se iz

prihoda obraĉunskog razdoblja kada nastanu. Rekonstrukcija i adaptacija kojima se

mijenja kapacitet ili namjena imovine knjiţi se kao povećanje vrijednosti materijalne

imovine.

f) Materijalna imovina

Materijalna imovina se evidentira po nabavnoj odnosno revaloriziranoj vrijednosti.

Nabave materijalne imovine tijekom godine evidentiraju se po nabavnoj vrijednosti.

Nabavnu vrijednost ĉini fakturna vrijednost nabavljene imovine uvećane za sve

troškove nastale do njihovog stavljanja u uporabu.

Oprema i inventar iskazuju se kao materijalna imovina sukladno zakonskim

propisima, ako im je vijek trajanja duţi od jedne godine, a pojedinaĉna nabavna cijena

veća od 3.500 kuna na dan nabave.

Sitni inventar, ambalaţa i auto gume otpisuju se po stopi od 20% godišnje u

razdoblju od pet godina, a sve prema posebnoj Odluci Uprave društva. Stvari iz

prethodnog stavka vode se u materijalnom knjigovodstvu u naturalnim i vrijednosnim

pokazateljima sve do njihova rashoda, uništenja uslijed djelovanja više sile, manjka i

sl.

g) Amortizacija

Amortizacija se obraĉunava pojedinaĉno za svako osnovno sredstvo po

stopama koje su u okviru propisanih Pravilnikom o amortizaciji . Obraĉun amortizacije

obavlja se pravocrtnom metodom.

Materijalna imovina se amortizira pojedinaĉno do njenog potpunog otpisa.

h) Zalihe

Zalihe sirovina, materijala i sitnog inventara se iskazuju sukladno MRS-u 2 po

trošku nabave, a njihov utrošak se obraĉunava po metodi prosjeĉnih ponderiranih

cijena. Trgovaĉka roba se iskazuje po prodajnim cijenama.


17

i) Potraţivanja od kupaca

Potraţivanja od kupaca obuhvaćaju sva potraţivanja za obavljene usluge i prodanu

robu.

Potraţivanja u stranim sredstvima plaćanja iskazuju se preraĉunate u kunsku

protuvrijednost, po srednjem teĉaju Narodne banke Hrvatske.

j) Preraĉunavanje stranih sredstava plaćanja i raĉunovodstveni tretman

teĉajnih razlika

Obavlja se preraĉun svih sredstava, odnosno potraţivanja i obveza u stranim

sredstvima plaćanja u kunsku protuvrijednost po srednjem teĉaju Narodne banke

Hrvatske na kraju poslovne godine.

Pozitivne i negativne teĉajne razlike, koje su nastale preraĉunom sredstava,

potraţivanja i obveza u stranim sredstvima plaćanja u njihovu kunsku protuvrijednost,

iskazuju se u raĉunu dobiti i gubitka kao dio ostalih prihoda ili rashoda.


18

3.5. PRIHODI

Ukupni prihodi iskazani u raĉunu dobiti i gubitka za 2010. godinu u iznosu od

32.536.285,00 kn (2009. godine 32.423.120,00 kn) prikazani su kako slijedi:

Opis 2009. Pov/sm. 2010.

Kune % udio 10./09. Kune % udio

Poslovni prihodi 32.216.356,00 99,36% 0,52% 32.383.744,00 99,53%

Ostali prihodi 206.764,00 0,64% -26,22% 152.541,00 0,47%

Ukupno 32.423.120,00 100,00% 0,35% 32.536.285,00 100,00%

Iz danog tabelarnog pregleda vidljivo je da su ukupni prihodi ostvareni u 2010.

godini u odnosu na 2009. godinu zabiljeţili rast od 0,35%. Povećanje poslovnih

prihoda iznosilo je 0,52%, dok su ostali prihodi zabiljeţili pad za 26,22% u odnosu na

2009. godinu te iznose 152.541,00 kn.

Slika 2. Struktura prihoda u %

0,47%

99,53%

Poslovni prihodi Ostali prihodi


19

3.5.1. Poslovni prihodi

Ukupni poslovni prihodi iskazani u raĉunu dobiti i gubitka za 2010. godinu u

iznosu od 32.383.744,00 kn (2009. godine 32.216.356,00 kn), prikazani su kako slijedi:

Opis 2009. Pov/sm. 2010.


Prihodi od prodaje 31.719.768,00 98,46% 0,55% 31.893.038,00 98,48%

Ostali poslovni prihodi 496.588,00 1,54% -1,18% 490.706,00 1,52%

Ukupno 32.216.356,00 100,00% 0,52% 32.383.744,00 100,00%

Povećanje poslovnih prihoda u 2010. godini javlja se kao posljedica povećanja

prihoda od prodaje za 0,55% u odnosu na 2009. godinu.

Slika 3. Struktura poslovnih prihoda u %

1,52%

98,48%

Prihodi od prodaje Ostali poslovni prihodi

Prihodi od prodaje u zemlji

2009. Pov/Sm.

10./09.

2010.

Kune % udio Kune % udio

Pansion - smještaj gotovina 1.102.805,00 7,79% -25,85% 817.729,00 6,25%

Pansion hrana 513.548,00 3,63% -19,01% 415.928,00 3,18%

Hrana a la carte-gotovina 1.428.797,00 10,10% -1,86% 1.402.235,00 10,71%

Piće a la carte - gotovina 917.883,00 6,49% -8,23% 842.305,00 6,43%

Prihodi telefon, fax - gotovina 21.972,00 0,16% -1,75% 21.588,00 0,16%

Ostali prihodi- gotovina 147.867,00 1,04% -22,20% 115.034,00 0,88%

Realizacija usluga sportski centri 30.153,00 0,21% -39,30% 18.304,00 0,14%

Prihod od ulaznica, parkinga, i pr.karta 8.603,00 0,06% 18,60% 10.203,00 0,08%

Prihodi od usluga praone 1.722,00 0,01% -1,10% 1.703,00 0,01%

Pansion smještaj- ţiro 6.516.252,00 46,05% -9,30% 5.910.333,00 45,14%


20

Prihodi pansion-ţiro 2.188.646,00 15,47% 1,07% 2.211.967,00 16,89%

Hrana a la carte-ţiro 529.758,00 3,74% -46,05% 285.810,00 2,18%

Prihodi pića - ţiro 128.817,00 0,91% 25,25% 161.344,00 1,23%

Prihodi telefon, fax - ţiro 7.708,00 0,05% -11,39% 6.830,00 0,05%

Ostali prihodi- ţiro 54.282,00 0,38% 505,99% 328.945,00 2,51%

Prihodi izletniĉke karte-ţiro 6.915,00 0,05% 68,16% 11.628,00 0,09%

Prihodi praona - ţiro 5.154,00 0,04% -55,10% 2.314,00 0,02%

Pansion smještaj-vlastita realiz. 273,00 0,00% -6588,64% -17.714,00 -0,14%

Hrana a la carte-vlastita realiz. 10.265,00 0,07% 30,60% 13.406,00 0,10%

Pansion hrana-vlastita realiza. 70.636,00 0,50% 1,89% 71.973,00 0,55%

Piće a la carte-vlastita realiz. 24.431,00 0,17% 19,39% 29.167,00 0,22%

Prihod od suvenirnice 352.028,00 2,49% 8,09% 380.497,00 2,91%

Prihod od duhana 81.764,00 0,58% -37,57% 51.044,00 0,39%

Ukupno prihodi od prodaje u zemlji 14.150.279,00 100,00% -7,47% 13.092.573,00 100,00%

Prihodi od prodaje inozemstvu 2009. Pov/Sm. 2010.


Pansion smještaj - devize 11.663.624,00 66,39% 8,69% 12.677.144,00 68,08%

Pansion hrana - devize 5.705.937,00 32,48% 1,47% 5.789.538,00 31,09%

Hrana a la carte - devize 24.990,00 0,14% -8,35% 22.903,00 0,12%

Piće a la carte - devize 28.168,00 0,16% -34,79% 18.367,00 0,10%

Prihodi telefon, fax - devize 349,00 0,00% -100,00% 0,00 0,00%

Ostali prihodi - devize 142.942,00 0,81% -20,45% 113.714,00 0,61%

Prihod izletniĉke karte -devize 3.479,00 0,02% -95,31% 163,00 0,001%

Ukupno prihodi od prodaje inozemstvu 17.569.489,00 100,00% 5,99% 18.621.829,00 100,00%

Ostali prihodi osnovne djelatnosti

2009. Pov/Sm. 2010.


Prihodi od otpisa obveza prema dobav. 0,00 0,00% 100,00% 154.209,00 23,04%

Inventurni viškovi na robi 2.350,00 0,47% 12,51% 2.644,00 0,40%

Razlike po usklaĊenju materijala 16.316,00 3,29% 33,51% 21.783,00 3,25%

Prihodi od neidentif. doznaka u tek.

posl. 1.287,00 0,26% -100,00% 0,00 0,00%

Prihodi od poslovnog najma 394.925,00 79,53% 15,44% 455.915,00 68,11%

Prihodi od refundacije za rad radnika 2.077,00 0,42% 370,44% 9.771,00 1,46%

Prihodi od refundacije šteta iz

tekuć.poslov. 22.500,00 4,53% -64,80% 7.920,00 1,18%

Prihodi od besplatnih primitaka opreme i sl.* 57.133,00 11,51% -70,07% 17.100,00 2,55%

Ukupno 496.588,00 100,00% 34,79% 669.342,00 100,00%


21

* Ugovor o suradnji s predstavnicima susreta kipara i slikara kojima Medena

omogućava besplatni smještaj (hotel sam sebi ispostavlja raĉun), a koji zauzvrat svoja

umjetniĉka djela daruju hotelu (evidentirano u klasi 7 kao prihod od besplatnih

primitka u ukupnom iznosu od 17.100,00 kn).

3.5.2. Ostali prihodi

Ostali prihodi iskazani u raĉunu dobiti i gubitka za 2010. godinu odnose se

iskljuĉivo na financijske prihode analitiĉki prikazane u sljedećoj tablici:

Financijski prihodi

2009. Pov/Sm. 2010.


Prihodi od kamata 1.904,00 0,96% -70,64% 559,00 0,37%

Pozitivne teĉajne razlike-krediti 39.451,00 19,90% -76,21% 9.384,00 6,15%

Pozitivne teĉajne razlike 99.997,00 50,44% -8,09% 91.904,00 60,25%

Provizija mjenjaĉnice u hotelu 56.912,00 28,71% -10,93% 50.694,00 33,23%

Ukupno 198.264,00 100,00% -23,06% 152.541,00 100,00%

Slika 4. Struktura financijskih prihoda u %

60,25%

6,15%0,37%

33,23%

Prihodi od kamata Pozitivne tečajne razlike-krediti

Pozitivne tečajne razlike Provizija mjenjačnice u hotelu

Prihodi od kamata iskazani u raĉunu dobiti i gubitka za 2010. godinu u iznosu

od 559,00 kn evidentirani su sukladno raĉunovodstvenim politikama Društva, a odnose

se na obraĉunate kamate na deponirana sredstva po viĊenju.

Pozitivne teĉajne razlike-krediti (9.384,00 kn) i pozitivne teĉajne razlike

iskazane u raĉunu dobiti i gubitka za 2010. godinu u iznosu 91.904,00 kn evidentirane

su sukladno raĉunovodstvenim politikama Društva, a nastale su svoĊenjem

potraţivanja i obveza kao i stanja deviznih sredstava na raĉunima banaka u kunsku

protuvrijednost na dan obraĉuna odnosno bilance.


22

Prihodi od provizije mjenjaĉnice u hotelu iskazani u raĉunu dobiti i gubitka za

2010. godinu u iznosu od 50.694,00 kn evidentirani su sukladno raĉunovodstvenim

politikama Društva, a odnose se na obraĉunatu proviziju mjenjaĉnice u hotelu.

3.6. RASHODI

Ukupni rashodi u raĉunu dobiti i gubitka za 2010. godinu iskazani su u iznosu

od 38.489.579,00 kn (2009. godine 39.302.619,00 kn), a prikazujemo ih kako slijedi:

Opis 2009. Pov/sm. 2010.

Kune %udio 10./09. Kune %udio

Poslovni rashodi 36.443.756,00 92,73% -0,89% 36.119.255,00 93,84%

Ostali rashodi 2.858.863,00 7,27% -17,09% 2.370.324,00 6,16%

Ukupno 39.302.619,00 100,00% -2,07% 38.489.579,00 100,00%

Ukupni rashodi ostvareni u 2010. godini zabiljeţili su smanjenje od 2,07% u

odnosu na rashode ostvarene u istom razdoblju prethodne godine. Poslovni rashodi

smanjili su se za 0,89%, dok su ostali rashodi pali za 17,09% u odnosu na 2009.

godinu.

Slika 5. Struktura rashoda u %

6,16%

93,84%

Poslovni rashodi Ostali rashodi


23

3.6.1. Poslovni rashodi

Poslovni rashodi 2009. Pov/sm. 2010.


Materijalni troškovi 16.560.625,00 45,44% 0,83% 16.697.715,00 46,23%

Troškovi osoblja 13.329.718,00 36,58% -1,45% 13.136.501,00 36,37%

Amortizacija 3.946.230,00 10,83% -0,92% 3.910.054,00 10,83%

Ostali troškovi 2.607.177,00 7,15% -8,91% 2.374.985,00 6,58%

Vrijednosno usklaĊivanje (krat. im.) 6,00 0,00% -100,00% 0,00 0,00%

Ukupno poslovni rashodi 36.443.756,00 100,00% -0,89% 36.119.255,00 100,00%

Slika 6. Struktura poslovnih rashoda u %

10,83% 6,58%

36,37%

46,23%

Materijalni troškovi Troškovi osoblja Amortizacija Ostali troškovi

Materijalni troškovi 2009. Pov/sm. 2010.


Sirovine i materijal 9.855.265,00 59,51% 5,56% 10.403.698,00 62,31%

Nabavna vrijednost prodane robe 377.203,00 2,28% -1,78% 370.477,00 2,22%

Utrošena energija 1.895.857,00 11,45% 3,89% 1.969.649,00 11,80%

Utrošeni rezervni dijelovi 22.594,00 0,14% 8,04% 24.411,00 0,15%

Utrošak sit. inv., ambal., autogume 747.196,00 4,51% -3,57% 720.540,00 4,32%

Prijevozne usluge u cest. prometu 184.886,00 1,12% -91,70% 15.340,00 0,09%

Telekomunikacijske usluge 0,00 0,00% 100,00% 164.850,00 0,99%

Usluge zakupa-leasinga 17.557,00 0,11% -100,00% 0,00 0,00%

Vanjske usluge na izradi prozvoda 0,00 0,00% 100,00% 858,00 0,01%

Usluge odrţavanja 1.014.294,00 6,12% -46,32% 544.500,00 3,26%

Usluge registracije vozila 6.246,00 0,04% 7,41% 6.709,00 0,04%


24

Usluge promidţbe 214.804,00 1,30% -45,22% 117.668,00 0,70%

Intelektualne i osobne usluge 525.338,00 3,17% 29,17% 678.558,00 4,06%

Komunalne usluge 1.460.418,00 8,82% -17,52% 1.204.533,00 7,21%

Ostali vanjski troškovi 238.967,00 1,44% 99,16% 475.924,00 2,85%

Ukupno 16.560.625,00 100,00% 0,83% 16.697.715,00 100,00%

Troškovi osoblja 2009. Pov/sm. 2010.


Neto plaće iz redovnog rada 8.357.195,00 62,70% -0,83% 8.287.859,00 63,09%

Porez i prirez iz plaća 696.792,00 5,23% -7,70% 643.156,00 4,90%

Doprinos za zapošljavanje i ZO 1.973.859,00 14,81% 14,78% 2.265.600,00 17,25%

Doprinos za MIO 2.301.872,00 17,27% -15,73% 1.939.886,00 14,77%

Ukupno 13.329.718,00 100,00% -1,45% 13.136.501,00 100,00%

Ostali troškovi poslovanja 2009. Pov/sm. 2010.


Dnevnice za sluţb. putovanja i put. troš. 14.248,00 0,55% -2,40% 13.906,00 0,59%

Naknade trošk. zaposlen., darovi i potpore 1.710.732,00 65,62% -2,16% 1.673.706,00 70,47%

Naknada ĉlan. Nadzornog odbora 134.444,00 5,16% -50,02% 67.200,00 2,83%

Reprezentacija 144.577,00 5,55% -5,73% 136.290,00 5,74%

Premije osiguranja 108.888,00 4,18% 15,05% 125.276,00 5,27%

Bankovne usluge 41.792,00 1,60% 0,79% 42.122,00 1,77%

Doprinosi, ĉlanarine i ost.davanja 141.795,00 5,44% -2,95% 137.615,00 5,79%

Porezi koji ne ovise o dobiti i takse 3.445,00 0,13% -17,27% 2.850,00 0,12%

Takse 721,00 0,03% -26,49% 530,00 0,02%

Ostali troškovi poslovanja 215.033,00 8,25% -42,08% 124.550,00 5,24%

Kazne, penali, nadoknade štete 32.578,00 1,25% -25,26% 24.350,00 1,03%

Otpis zaliha, mat.,rez.dijelova 23.393,00 0,90% -3,51% 22.571,00 0,95%

Rashodi mat. i nemat. imovine 354,00 0,01% 1035,31% 4.019,00 0,17%

Troškovi iz prošlih godina 35.177,00 1,35% -100,00% 0,00 0,00%

Ukupno 2.607.177,00 100,00% -8,91% 2.374.985,00 100,00%

Ako ostvarene poslovne prihode stavimo u odnos s ostvarenim poslovnim

rashodima u obraĉunskom razdoblju 2010/2009. godine, moţemo zakljuĉiti da su

poslovni prihodi zabiljeţili povećanje od 0,52%, a poslovni rashodi smanjenje od

0,89% u odnosu na 2009. godinu, što je imalo za posljedicu iskaz gubitka iz redovnog

poslovanja u iznosu od 3.735.511,00 kn (2009. godine 4.227.400,00 kn).


25

3.6.2. Ostali rashodi

Ostali rashodi iskazani u raĉunu dobiti i gubitka za 2010. godinu u iznosu od

2.370.324,00 kn (2009. godine 2.858.863,00 kn) u potpunosti se odnose na financijske

rashode, a prikazani su kako slijedi:

Kamate, teĉajne razlike i

sliĉni troškovi

2009. Pov/sm. 2010.


Kamate na dugoroĉne i

kratkoroĉne kredite 2.607.779,00 91,22% -46,44% 1.396.624,00 58,92%

Negativne teĉajne razlike,

troškovi provizije bankama,

provizija po kupcima 251.084,00 8,78% 287,80% 973.700,00 41,08%

Ukupno 2.858.863,00 100,00% -17,09% 2.370.324,00 100,00%

Slika 7. Struktura financijskih rashoda u %

41,08%

58,92%

Kamate na dugoročne i kratkoročne kredite

Negativne tečajne razlike, troškovi provizije bankama, provizija po kupcima

Financijski rashodi u 2010. godini smanjili su se za 17,09% u odnosu na 2009.

godinu.

U postupku obavljanja revizije u segmentu iskazanih troškova, obuhvaćena je

dokumentacija koja zahvaća 74% iskazanih troškova.


26

3.7. DUGOTRAJNA IMOVINA

3.7.1. Dugotrajna materijalna imovina

Dugotrajna materijalna imovina iskazana u bilanci na dan 31.12.2010. godine u

iznosu od 272.417.009,00 kn (2009. godine 275.994.204,00 kn) prikazana je kako

slijedi:

Dugotrajna materijalna imovina 2009. Pov./sm. 2010.

Kuna % udio 10./09. Kuna % udio

Zemljište 102.316.810,00 37,07% 0,00% 102.316.810,00 37,56%

GraĊevinski objekti 165.949.571,00 60,13% -1,44% 163.551.974,00 60,04%

Postrojenja i oprema 7.576.952,00 2,75% -14,82% 6.453.931,00 2,37%

Alati, pogonski inventar i transportna imovina 150.871,00 0,05% -37,50% 94.294,00 0,03%

Ukupno 275.994.204,00 100,00% -1,30% 272.417.009,00 100,00%

Slika 8. Struktura dugotrajne materijalne imovine u %

37,56%

60,04%

0,03%2,37%

Zemljište

GraĎevinski objekti

Postrojenja i oprema

Alati, pogonski inventar i transportna imovina

Tijekom 2010. godine nabavljeno je 205.875,00 kn poslovnog inventara (u koji je

ukljuĉen i besplatni primitak umjetniĉkih djela dobivenih na susretu kipara i slikara u

iznosu od 17.100,00 kn) i 131.004,00 kn uredske opreme. S druge strane, izvršen je

rashod poslovnog inventara u iznosu od 221.499,00 kn i uredske opreme u iznosu od

73.206,00 kn..

31.12.2008. godine izvršena je revalorizacija vrijednosti zemljišta i graĊevinskih

objekata u ukupnoj vrijednosti od 136.930.068,00 kn, od ĉega je vrijednost zemljišta

povećana sa 21.402.708,00 kn na 102.316.810,00, a graĊevinskih objekata sa


27

111.432.959,00 na 167.448.925,00. Efekt revalorizacije odrazio se na klasi 0 i klasi 9

pa su zemljište i zgrada hotela evidentirani po novoj trţnoj vrijednosti.

Tijekom 2010. godine izvršena je amortizacija revaloriziranih osnovnih sredstva

pri ĉemu se stanje revalorizacijskih priĉuva umanjuje za razliku amortizacije prije

procjene i amortizacije nakon procjene imovine, te se navedeni iznos knjiţi na

zadrţanu dobit koja u ovom sluĉaju umanjuje gubitak u PD obrascu.

Stopa amortizacije korištena kod obraĉuna je niţa od porezno dopustive, ali kao

takva takoĊer je porezno priznat trošak sukladno ĉl.12. st. 7. Zakona o porezu na dobit.

Korištene stope amortizacije su:

- hotelska zgrada (100 god.) 1%,

- namještaj (10 god.) 10%,

- namještaj kuhinje (10 god.) 10%,

- oprema za proizvodnju hrane (el. ureĊaji) (10 god.) 10%,

- rashladni ureĊaj (5 god.) 20%,

- stol, stolice, vrtna garnitura (10 god.) 10%,

- razni pultovi (10 god.) 10%,

- oprema praone (10 god.) 10%,

- vaga i registar kase (5 god.) 20%,

- sportska oprema (10 god.) 10%,

- telefonska i telegrafska centrala i pripadajući ureĊaji i aparati (7 god.) 14,29%,

- TV, radio sa zvuĉnicima, kazetofoni (5 god.) 20%,

- ureĊaj za proĉišćavanje (20 god.) 5%,

- satelitski sistemi (7 god.) 14,29%,

- klima ureĊaji (8 god.) 12,5%,

- oprema brijaĉko frizerskog salona (10 god) 10%,

- oprema ambulante (10 god.) 10%,

- strojevi za obradu metala (8 god.) 12,5%,

- rampe (25 god.) 4%,

- vanjske svjetleće reklame (3 god.) 33,33%,

- kasa, metalni ormari (15 god.) 6,67%,

- oprema za potrebe zaposlenih (8 god.) 12,5%,

- uredski namještaj (10 god.) 10%,

- kompjuteri i ostali hotelski strojevi (5 god.) 20%,

- transport (4 god.) 25%,

- oprema za izvještavanje (8 god.) 12,50%.


28

Osnova za amortizaciju je trošak nabave materijalne imovine. U osnovu se

ukljuĉuje i revalorizacija konkretnog materijalnog dobra.

Sa stanjem na dan 31.12.2010. godine obavljen je popis dugotrajne imovine i u

usporedbi sa stanjem u knjigovodstvu nisu utvrĊene razlike.

3.8. KRATKOTRAJNA IMOVINA

Kratkotrajna imovina iskazana u bilanci na dan 31.12.2010. godine u iznosu od

16.141.464,00 kn (2009. godine 15.401.326,00 kn) odnosi se na sljedeće stavke:

Kratkotrajna imovina 2009. Pov./sm. 2010.


Zalihe 3.371.559,00 21,89% -1,73% 3.313.201,00 20,53%

Potraţivanja 11.920.290,00 77,40% 4,46% 12.452.518,00 77,15%

Financijska imovina 8.162,00 0,05% 15,93% 9.462,00 0,06%

Novac na raĉunu i u blagajni 101.315,00 0,66% 261,53% 366.283,00 2,27%

Ukupno 15.401.326,00 100,00% 4,81% 16.141.464,00 100,00%

3.8.1. Zalihe

Zalihe su u bilanci na dan 31.12.2010. godine iskazane su u iznosu od

3.313.201,00 kn (2009. godine 3.371.559,00 kn), a odnose se na:

Zalihe 2009. Pov./sm. 2010.


Sirovine i materijali 2.064.979,00 61,25% -8,40% 1.891.541,00 57,09%

Trgovaĉka roba 1.306.580,00 38,75% 8,81% 1.421.660,00 42,91%

Ukupno 3.371.559,00 100,00% -1,73% 3.313.201,00 100,00%

Sirovine i materijali iskazani u ukupnom iznosu od 1.891.541,00 kuna sastoje

se iz sljedećih stavki:

- Sirovine i materijal na skladištu 870.522,00

- Sitan inventar na zalihi 13.517,00

- Sitan inventar u upotrebi 3.022.385,00

- Ispravka vrijed. sit. invent. u upotrebi - 2.014.883,00


29

Trgovaĉka roba iskazana u iznosu od 1.421.660,00 kn sastoji se od:

- Suvenirnica (gotovi proizvodi na skladištu) 1.686.248,00

- Uraĉunati porez - 258.889,00

- Uraĉunata marţa - 5.699,00

Slika 9. Struktura zaliha u %

57,09%

42,91%

Sirovine i materijali Trgovačka roba

3.8.2. Kratkotrajna potraţivanja

Kratkotrajna potraţivanja iskazana u bilanci na dan 31.12.2010. godine u

iznosu od 12.452.518,00 kn (2009. godine 11.920.290,00 kn) odnose se na:

Kratkotrajna potraţivanja 2009. Pov./sm. 2010.


Potraţivanja od kupaca 7.219.838,00 60,57% 6,70% 7.703.704,00 61,86%

Potraţivanja od zaposlenih i ĉlanova poduzetnika 173.669,00 1,46% -69,38% 53.169,00 0,43%

Potraţivanja od drţave i dr. institucija 2.083.567,00 17,48% -0,66% 2.069.859,00 16,62%

Ostala potraţivanja 2.443.216,00 20,50% 7,47% 2.625.786,00 21,09%

Ukupno 11.920.290,00 100,00% 4,46% 12.452.518,00 100,00%


30

Potraživanja od kupaca u ukupnom iznosu od 7.703.704,00 kuna sastoje se od

sljedećih stavki:

Potraţivanja od kupaca 2009. Pov./sm. 2010.


a) Kupci u zemlji 1.365.669,00 18,92% 8,61% 1.483.304,00 19,25%

b) Neizvjesna potraţ. od kupaca u zemlji -184.953,00 -2,56% 0,00% -184.953,00 -2,40%

c) Potraţivanje od kupaca u inozemstvu 5.616.571,00 77,79% 6,52% 5.982.801,00 77,66%

d) Neizvjesna potraţ. od kupaca u inoz. -24.574,00 -0,34% 0,00% -24.573,00 -0,32%

e) Kupci 0% (poĉetna stanja iz preth. god.) 447.125,00 6,19% 0,00% 447.125,00 5,80%

Ukupno 7.219.838,00 100,00% 6,70% 7.703.704,00 100,00%

Slika 10. Struktura potraživanja od kupaca u %

16,85%5,80%

77,34%

Kupci u zemlji Potraživanje od kupaca u inozemstvu

Kupci 0% (početna stanja iz preth. god.)

a) Potraţivanja od kupaca u zemlji u neto iznosu od 1.298.351,00 kn prikazujemo

kako slijedi:

Kupci u zemlji Iznos %udio

CROATIA AIRLINES 149.311,00 11,50%

AISEC SPLIT 114.024,00 8,78%

HKK Trogir 96.515,00 7,43%

VENERA VARAŢDIN 67.930,00 5,23%

EZERA 21.297,00 1,64%

OSTALI 849.274,00 65,41%

UKUPNO KUPCI U ZEMLJI 1.298.351,00 100,00%


31

b) Neizvjesna potraţivanja od kupaca u zemlji u iznosu od 184.953,00 kn odnose se

na zastarjela potraţivanja od kupaca za koje je izvršeno vrijednosno usklaĊenje u

prethodnim godinama.

c) Potraţivanja od kupaca u inozemstvu (i kupci 0%) prikazujemo kako slijedi:

Kupci u inozemstvu Iznos %udio

DAMPTOUR 728.368,00 11,37%

GENERAL TURIST 704.834,00 11,00%

GLOBTOUR GROUP 550.798,00 8,60%

ADRIATYK 529.760,00 8,27%

SOLEN 427.729,00 6,68%

KOMPAS LJUBLJANA 331.600,00 5,18%

ARAGOSA 260.567,00 4,07%

PANORAMIC SPLIT 176.589,00 2,76%

GTA BY TRAVELPORT 169.115,00 2,64%

OSTALI 2.525.993,00 39,44%

UKUPNO: 6.405.353,00 100,00%

d) Neizvjesna potraţivanja od kupaca u inozemstvu u iznosu od 24.573,00 kn odnose

se na sporna potraţivanja od kupaca za koje je izvršeno vrijednosno usklaĊenje u

prethodnim godinama.

Potraživanja od države i drugih institucija u ukupnom iznosu od 2.069.859,00 kn

sastoje se od sljedećih stavki:

Potraţivanja od drţave 2009. Pov./sm. 2010.


Potraţivanja za vrijeme bolovanja od fonda 45.738,00 2,20% 0,25% 45.854,00 2,22%

Potraţivanja od vlade RH za subv. kamate 1.772.582,00 85,07% 0,00% 1.772.582,00 85,64%

Potraţivanja za PDV 265.247,00 12,73% -5,21% 251.423,00 12,15%

Ukupno: 2.083.567,00 100,00% -0,66% 2.069.859,00 100,00%

Potraţivanja od vlade RH u iznosu od 1.772.582,00 odnose se na subvenciju

kamata za kredite Splitske banke i kredite HBOR-a.

Potraţivanja za PDV u iznosu od 251.423,00 kn potpunosti se odnose na

potraţivanja za PDV po neplaćenim R2 raĉunima.

Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika u iznosu od 53.169,00 kn

odnose se na: akontacije za suvenirnicu i šankove (2.200,00 kn) i akontaciju za

mjenjaĉnicu (50.969,00 kn) ĉiji se saldo uglavnom koristi za eventualne isplate

boţićnica, putnih naloga i sliĉnih troškova zaposlenicima.


32

Ostala potraživanja u iznosu od 2.625.786,00 kn u potpunosti se odnose se na

potraţivanja za predujmove koja se najvećim dijelom odnose na prisilnu naplatu

općine Seget (budući nije evidentirana obveza iznos je knjiţen na potraţivanja za dane

predujmove do okonĉanja sudskog spora) i naknadu za ureĊenje voda.

3.8.3. Financijska imovina

Financijska imovina iskazana na dan 31.12.2010. godine u iznosu od 9.462,00

kn odnosi na potraţivanja po primljenim ĉekovima graĊana (4.462,00 kn) i

kratkoroĉnu pozajmicu danu udruzi Vrutak (5.000,00 kn).

3.8.4. Novac na raĉunu i blagajni

Novac na raĉunu i u blagajni iskazan u bilanci na dan 31.12.2010. godine u

iznosu od 366.283,00 kn (2009. godine 101.315,00 kn) prikazan je kako slijedi:

Novac na blagajni i na

raĉunima

2009. Pov./sm. 2010.


Ţiro raĉun 83.492,00 82,41% 194,00% 245.467,00 67,02%

Blagajna 914,00 0,90% 56,35% 1429,00 0,39%

Devizni raĉun 16.909,00 16,69% 606,06% 119.387,00 32,59%

Ukupno 101.315,00 100,00% 261,53% 366.283,00 100,00%

Slika 11. Struktura novca na računu i u blagajni u %

67,02%

32,59%

0,39%

Žiro račun Blagajna Devizni račun


33

U odnosu na 2009. godinu sredstava na ţiro raĉunima povećala su se za

194,00%, na blagajni za 56,35%, a na deviznim raĉunima za 606,06%. Ukupni novac

na blagajni i raĉunima biljeţi rast u odnosu na 2009. godinu za 261,53%.

Sa stanjem na dan 31.12.2010. godine obavljen je popis kratkotrajne imovine i

u usporedbi sa stanjem u knjigovodstvu nisu utvrĊene razlike.

3.9. KRATKOROČNE OBVEZE

Kratkoroĉne obveze iskazane u bilanci na dan 31.12. 2010. godine u iznosu od

92.451.157,00 kn (2009. godine 81.678.101,00 kn), prikazane su kako slijedi:

Kratkoroĉne obveze 2009. Pov./sm. 2010.

Kuna Udio 10./09. Kuna Udio

Obveze prema bankama i dr. financijskim institucijama 62.289.485,00 76,26% 11,93% 69.723.418,00 75,42%

Obveze za predujmove 340.491,00 0,42% 31,17% 446.636,00 0,48%

Obveze prema dobavljaĉima 12.195.596,00 14,93% -17,95% 10.006.554,00 10,82%

Obveze prema zaposlenima 609.998,00 0,75% -7,63% 563.437,00 0,61%

Obveze za poreze, doprinose i dr. pristojbe 6.242.531,00 7,64% 87,60% 11.711.112,00 12,67%

Ukupno 81.678.101,00 100,00% 13,19% 92.451.157,00 100,00%

Slika 12. Struktura kratkoročnih obveza u %

12,67%0,61%

10,82%

0,48%

75,42%

Obveze prema bankama i dr. f inancijskim institucijama Obveze za predujmove

Obveze prema dobavljačima Obveze prema zaposlenima

Obveze za poreze, doprinose i dr. pristojbe


34

Moţemo zamijetiti kako su obveze na dan 31.12.2010. u odnosu na

31.12.2009. povećane za 13,19%. Kada analiziramo stavke kratkoroĉnih obveza

vidljivo je da najznaĉajnije povećanje u 2010. godini biljeţi stavka obveza za poreze,

doprinose i dr. pristojbe i to prvenstveno kao posljedica neredovite isplate obveza po

plaći.

Hotel Medena d.d. predlaţe da se kratkoroĉne obveze (otplaćene glavnice

kredita s redovnim kamatama, te obveze za poreze i doprinose) Društva prema

Ministarstvu financija RH, kao i nedospjele dugoroĉne obveze po kreditima za koje

postoje jamstva Ministarstva financija RH, pretvore u udjele u kapitalu, a da se zatezne

kamate obraĉunate od strane Ministarstva financija na ime otplaćene glavnice otpišu,

jer je hotel tijekom Domovinskog rata pruţao smještaj i hranu prognanicima i

izbjeglicama po cijeni niţoj od stvarne, a ĉijim je odlaskom bio devastiran.

Na spomenuti naĉin potraţivanja Ministarstva financija pretvorila bi se

temeljni kapital. Provedbom dokapitalizacije spomenute obveze Društva bile bi

eliminirane iz bilance, a struktura kapitala bi se kvalitativno promijenila u korist

upisanog vlasniĉkog kapitala. Društvo u svom knjigovodstvu nije proknjiţilo zatezne

kamate po drţavnim jamstvima.

3.9.1. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama

Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama iskazane u bilanci

Društva na dan 31. prosinca 2010. godine u iznosu od 69.723.418,00 kn (2009. godine

62.289.485,00 kn) odnose se na:

a) Kratkoroĉne kredite (jamstva) po kojima je drţava preuzela obvezu plaćanja

dospjelih obveza prema bankama umjesto hotela Medena d.d. u iznosu od

69.536.064,00 kn. Navedeni iznos odnosi se na konto 213000 s poĉetnim

stanjem 62.018.136,00 kn koje je uvećano za 7.517.928,00 kn plaćenih tijekom

2010. godine po jamstvu vlade RH.

b) Obveze za zatezne kamate (Ministarstvo financija-jamstvo) u iznosu od

87.454,00 kn.

c) Obveze prema kreditnim institucijama u iznosu od 99.901,00 kn odnose se na

obveze za kamate po dugoroĉnim kreditima. Poĉetno stanje konta 214000 bilo

je 183.895,00 kn, tijekom 2010. godine obraĉunata je obveza u iznosu od

908.064,00 kn, a uplaćeno je 992.058,00 kn.

3.9.2. Obveze za predujmove

Obveze za predujmove iskazane u bilanci Društva na dan 31.12.2010. u iznosu

od 446.636,00 kn (2009. godine 340.491,00 kn) najvećim dijelom se sastoje od


35

primljenih predujmova za doĉek Nove Godine, a ostatak u manjim iznosima su

pretplate kupaca s kojima Medena ima stalnu suradnju.

3.9.3. Obveze prema dobavljaĉima

Obveze prema dobavljaĉima iskazane u bilanci Društva na dan 31.12.2010. u

iznosu od 10.006.554,00 kn (2009. godine 12.195.596,00 kn), sastoje se od sljedećih

stavki:

Obveze prema dobavljaĉima 2009. Pov./sm. 2010.


Dobavljaĉi u zemlji za robu i usluge 10.953.025,00 89,81% -10,70% 9.781.170,00 97,75%

Dobavljaĉi u zemlji za osnovna sredstva 1.225.771,00 10,05% -82,07% 219.784,00 2,20%

Dobavljaĉi fiziĉke osobe-na osn.ugov.no. 16.800,00 0,14% -66,67% 5.600,00 0,06%

Ukupno 12.195.596,00 100,00% -17,95% 10.006.554,00 100,00%

Slika 13. Struktura obveza prema dobavljačima u %

2,20% 0,06%

97,75%

Dobavljači u zemlji za robu i usluge Dobavljači u zemlji za osnovna sredstva

Dobavljači fizičke osobe-na osn.ugov.no.

U nastavku dajemo prikaz najznaĉajnijih dobavljaĉa po saldu:

Dobavljaĉi u zemlji za robu,

usluge i osnovna sredstva

31.12.2010.

Iznos (kn) Udio

GAVRILOVIĆ d.o.o. PETRINJA 1.744.813,00 17,44%

VODOVOD I KANALIZACIJA 1.244.026,00 12,43%

TEUTA TROGIR 946.481,00 9,46%


36

KOZJAK K. KAMBELOVAC 635.010,00 6,35%

OBNOVA P.Z. TROGIR 634.163,00 6,34%

VAJDA MESNA INDUSTRIJA 618.401,00 6,18%

ZAGORA PROMET TROGIR 532.183,00 5,32%

FRIGOOPREMA STOBREĈ 495.103,00 4,95%

KONZUM 398.916,00 3,99%

OSTALI 2.757.458,00 27,56%

UKUPNO: 10.006.554,00 100,00%

3.9.4. Obveze prema zaposlenima

Obveze prema zaposlenima iskazane u bilanci Društva na dan 31.12.2010. u

iznosu od 563.437,00 kn (2009. godine 609.998,00 kn), sastoje se u potpunosti od

obveza za neto plaće za prosinac 2010. godine.

3.9.5. Obveze za poreze, doprinose i sliĉna davanja

Obveze za poreze, doprinose i sliĉna davanja iskazane u bilanci Društva na dan

31.12.2010. u iznosu od 11.711.112,00 kn (2009. godine 6.242.531,00 kn), sastoje se

od sljedećih stavki:

Obveze za poreze, doprinose i druge

pristojbe

2009. Pov./sm. 2010.


Porez na doh. (Nadzorni odbor) 48.646,00 0,78% 49,83% 72.884,00 0,62%

Doprinosi iz i na plaće 4.169.631,00 66,79% 98,35% 8.270.540,00 70,62%

Ĉlanarina turistiĉkoj zajednici 152.727,00 2,45% 53,26% 234.068,00 2,00%

Porez i prirez iz plaća 617.810,00 9,90% 90,98% 1.179.869,00 10,07%

Posebni porez na plaću 11.262,00 0,18% -100,00% 0,00 0,00%

Doprinos za opće korisnu funkciju šuma 48.808,00 0,78% 40,83% 68.736,00 0,59%

Boravišna pristojba 670.013,00 10,73% 17,68% 788.500,00 6,73%

Spomeniĉka renta 35.944,00 0,58% 45,26% 52.212,00 0,45%

Doprinos HGK 40.188,00 0,64% 49,96% 60.265,00 0,51%

Obveze za PDV 442.036,00 7,08% 122,14% 981.959,00 8,38%

Porez na potrošnju - 3% 5.466,00 0,09% -61,96% 2.079,00 0,02%

Ukupno 6.242.531,00 100,00% 87,60% 11.711.112,00 100,00%


37

3.10. DUGOROČNE OBVEZE

3.10.1. Dugoroĉne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama

Obveze po dugoroĉnim kreditima iskazane u bilanci na dan 31.12.2010. godine

u iznosu od 14.580.440,00 kn (2009. godine 22.237.258,00 kn) odnose se na:

Obveze po dugoroĉnim kreditima 2009. Pov./sm. 2010.


SPLITSKA BANKA 22.069.045,00 99,24% -34,46% 14.464.238,00 99,20%

HYPO LEASING KREDITNA BANKA

ZAGREB 58.427,00 0,26% -32,60% 39.378,00 0,27%

HYPO LEASING CROATIEN 109.786,00 0,49% -30,02% 76.824,00 0,53%

Ukupno 22.237.258,00 100,00% -34,43% 14.580.440,00 100,00%

Slika 14. Struktura dugoročnih kredita

99,20%

0,53%0,27%

SPLITSKA BANKA

HYPO LEASING KREDITNA BANKA ZAGREB

HYPO LEASING CROATIEN

Stavka dugoroĉni krediti Splitske banke sastoje se od pojedinih partija dugoroĉnih

kredita. Za navedene kredite osiguranje su jamstva vlade RH, te hipoteka (Splitska

banka), i nadhipoteka (HBOR) nad hotelom Medena (A i B strana) centralni objekt,

zimski bazen, zemljište s prikljuĉcima, proĉišćivaĉ, trafostanica, butan stanica, vanjsko

ureĊenje s hortikulturom u viĊenom stanju.


38

Tijekom 2010. godine konto 252000 (koji se odnosi na kredite Splitske banke,

HPB-a, Kompasa, HBOR-a) biljeţi uplate dospjele glavnice kredita u iznosu od

8.393.658,00 kn.

3.11. KAPITAL I REZERVE

3.11.1. Temeljni (upisani) kapital

Upisani kapital predstavlja vlastite trajne izvore imovine za poslovanje društva

i obuhvaća temeljnu vlasniĉku glavnicu registriranu kod Trgovaĉkog suda u Splitu u

iznosu od 118.140.000,00 kn. Iznos temeljnog kapitala podijeljen je na 393.800

dionica nominalne vrijednosti svake dionice od 300,00 kn.

Struktura dioniĉara na dan 31.12.2010. izgleda prema sljedećoj tablici:

NAZIV VLASNIKA

31.12.2010.

Struktura dioniĉarskog kapitala br. dionica vrijed. u kn %udio

HRVATSKI FOND ZA PRIVATIZACIJU

(POVJERENIK ZA DAB) 132.770 39.831.000,00 33,72%

LUCIDUS d.d. 126.492 37.947.600,00 32,12%


(POVJERENIK ZA HZMO) 67.321 20.196.300,00 17,10%

HRVATSKI FOND ZA PRIVATIZACIJU 13.925 4.177.500,00 3,54%

OSTALI DIONIĈARI 53.292 15.987.600,00 13,53%

UKUPNO 393.800 118.140.000,00 100,00%


39

Slika 15. Struktura dioničara na dan 31.12.2010.

33,72%

13,53%

3,54%

17,10%

32,12%

HRVATSKI FOND ZA PRIVATIZACIJU (POVJERENIK ZA DAB)

LUCIDUS d.d.

HRVATSKI FOND ZA PRIVATIZACIJU (POVJERENIK ZA HZMO)


OSTALI DIONIČARI

3.11.2. Revalorizacijske rezerve

Revalorizacijske rezerve iskazane su u bilanci na dan 31.12.2010. godine u visini

od 136.049.592,00 kn (2009. godine 136.609.752,00 kn) javljaju se kao posljedica

provedene revalorizacije zemljišta i hotela Medena provedene još 2008. godine.

3.11.3. Zadrţana dobit

Zadrţana dobit u iznosu od 1.120.319,00 kn javlja se kao posljedica postupka

amortizacije revalorizirane imovine koja umanjuje revalorizacijske priĉuve a uvećava

zadrţanu dobit.

3.11.4. Preneseni gubitak

Preneseni gubitak iskazan je u bilanci na dan 31.12.2010. godine u iznosu od

67.829.741,00 kn.

3.11.5. Gubitak tekuće godine

Gubitak tekuće godine iskazan je u bilanci na dan 31.12.2010. godine u iznosu

od 5.953.294,00 kn . Podrobniji pregled osnove nastanka gubitka iskazan je na stranici

6 – Raĉun dobiti i gubitka za 2010. godinu.


40


Direktor:

Marijan Budimir, dipl. oec.

- ovlašteni revizor -

Documents

IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ REVIZIJI FINANCIJSKIH ......HOTEL MEDENA d.d. Seget Donji - Izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvještaja za 2010.godinu 6 2.1. RAČUN DOBITI I