Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Ministarstva ...Ministarstva porodice, omladine i sporta Republike Srpske dana 14.05.2013. godine dostavljene su Primjedbe na Nacrt izvještaja

GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE

78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska, BiH Tel: +387(0)51/247-408 Faks:+387(0)51/247-497 e-mail: [email protected]

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Ministarstva porodice, omladine i sporta

Republike Srpske za period 01.01-31.12.2012. godine

Broj: RV030-13

Banja Luka, 17.05.2013.

SADRŽAJ

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA ............................................................ 1

II REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................... 4

III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) ................................... 5

1. Uvod ...................................................................................................... 5

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja .............................. 5

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola ...................... 6

4. Finansijski izvještaji ............................................................................. 6

4.1. Planiranje, priprema i donošenje budžeta .............................................. 7

4.2. Prihodi i primici ........................................................................................ 7

4.3. Rashodi i izdaci ........................................................................................ 8

4.3.1. Rashodi za lična primanja .................................................................... 8 4.3.2. Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga ..................................... 9 4.3.3. Subvencije .......................................................................................... 10 4.3.4. Grantovi .............................................................................................. 11 4.3.5. Doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju iz budžeta

Republike ............................................................................................ 15 4.3.6. Rashodi obračunskog karaktera ....................................................... 15 4.3.7. Transferi između budžetskih jedinica različitog nivoa vlasti ........... 15 4.3.8. Izdaci za nefinansijsku imovinu ........................................................ 16

4.4. Nabavke .................................................................................................. 16

4.5. Imovina i obaveze .................................................................................. 17

4.5.1. Imovina ................................................................................................ 17 4.5.2. Obaveze .............................................................................................. 17

4.6. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje ............................... 18

4.7. Vanbilansna evidencija .......................................................................... 19

Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Ministarstva porodice, omladine i sporta Republike Srpske za period 01.01 – 31.12.2012. godine

1

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA

Predmet Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja (pregledi prihoda, primitaka, rashoda i izdataka; pregledi imovine, obaveza i izvora; izvještaj o broju i strukturi zaposlenih) Ministarstva porodice, omladine i sporta Republike Srpske sa stanjem na dan 31. decembar 2012. godine i za godinu koja se završava na taj dan, te reviziju usklađenosti postupaka i transakcija sa značajnim zakonskim i drugim propisima za isti period. Revizijom smo obuhvatili pregled značajnih transakcija, objašnjavajućih napomena i primjenu računovodstvenih politika u revidiranom periodu.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Ministar je odgovoran za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed prevare i greške; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su primjerene datim okolnostima. Ministar je takođe odgovoran da obezbijedi da poslovanje Ministarstva porodice, omladine i sporta Republike Srpske bude u skladu sa odredbama zakona i propisa, uključujući i odredbe zakona i propisa koje određuju iznose i objelodanjivanja u finansijskim izvještajima.

Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu sprovedene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i relevantnim ISSAI standardima revizije. Ovim standardima se nalaže da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, te da je Ministarstvo porodice, omladine i sporta Republike Srpske ispravno primijenilo značajne zakonske i druge relevantne propise.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o usklađenosti poslovanja i o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizorskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalih usljed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizorskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su pribavljeni revizorski dokazi, s obzirom na propisani okvir finansijskog izvještavanja dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše revizorsko mišljenje o finansijskom stanju imovine, obaveza i izvora, izvršenju budžeta i namjeni trošenja javnih sredstava. Zbog činjenice da se u predmetnim


2 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Ministarstva porodice, omladine i sporta Republike Srpske za period 01.01 – 31.12.2012. godine

finansijskim izvještajima ne prezentuje finansijski rezultat, ne izražavamo mišljenje o finansijskom rezultatu za 2012. godinu.

Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom

Kao što smo naveli pod tačkom 4.3.1 Izvještaja,

Ministarstvo je izvršilo isplatu naknade za postignute rezultate u radu u bruto iznosu od 5.720 KM (za četiri radnika po 1.000 KM). Isplata naknade za posebne rezultate u radu nije u skladu sa Zakonom o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske, čl. 28. stav 2, jer ove naknade nisu definisane Posebnim kolektivnim ugovorom.


Obračun dnevnica za službena putovanja u inostranstvo nije u potpunosti vršen u skladu sa Uredbom o izdacima za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 73/10).


Ministarstvo je zaključivalo ugovore o privremenim i povremenim poslovima za jednog izvršioca na period duži od 60 dana u toku kalendarske godine, što nije u skladu sa čl. 34. Zakona o radu – prečišćen tekst („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 55/07).


Ministarstvo je cjelokupan iznos grantova raspodjelilo po osnovu: raspisanih konkursa 40%, zakona 41%, Zaključaka Vlade 10% i podnesenih zahtjeva korisnika granta 9%, čime nije obezbijedilo dovoljnu transparentnost u raspodjeli.

Na osnovu Vladinih zaključaka i rješenja o realokacijama sa drugih budžetskih korisnika odobrena su sredstva korisnicima granta u ukupnom iznosu od 352.589 KM (10% od ukupnih grantova), bez definisanih kriterijuma, kao i bez podnesenog programa odnosno projekta od strane korisnika sredstava, što nije u skladu sa članom 14. tačkom 3. Zakona o izvršenju budžeta Republike Srpske za 2012. godinu.

Za oko 80% ukupno dodijeljenih sredstava granta su podneseni izvještaji o namjenskom utrošku, što nije dovoljno da bi se opravdalo namjensko trošenje svih budžetskih sredstava.

Kao što smo naveli pod tačkom 4.4 Izvještaja,

Ministarstvo je putem direktnog sporazuma izvršilo 24% ukupnih nabavki, što nije u skladu sa čl. 45. stav 2. Zakona o javnim nabavkama.



3

Ministarstvo nije sprovelo postupak javne nabavke goriva planirane u vrijednosti 30.000 KM za period septembar-decembar 2012. godine. Gorivo se nabavlja od istog dobavljača i nakon isteka ugovora (poslije 15.12.2012. godine).

Mišljenje sa rezervom Po našem mišljenju, finansijski izvještaji Ministarstva porodice, omladine i sporta Republike Srpske, osim za navedeno u pasusu Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom, istinito i objektivno prikazuju, u svim materijalno značajnim aspektima, finansijsko stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2012. godine i izvršenje budžeta za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisanim okvirom finansijskog izvještavanja.

Ministarstvo porodice, omladine i sporta Republike Srpske je u toku 2012. godine, osim za navedeno u pasusu Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom, primijenilo u svim materijalno značajnim aspektima zakonske i druge propise (u smislu zahtjeva ISA 250).

Skretanje pažnje Ne izražavajući dalje rezervu na dato mišljenje skrećemo pažnju na dugoročna rezervisanja i razgraničenja u iznosu od 31.614 KM (obaveze iz 2001. godine), za koja nije izvršena procjena izvjesnosti izmirenja obaveza.

Glavni revizor

dr Duško Šnjegota

Banja Luka, 17.05.2013. godine



II REZIME DATIH PREPORUKA

Preporučujemo ministru da obezbijedi:

1. Da u procesu planiranja/izvršenja rashoda (grantova, doznaka i transfera) svaki resor usaglasi planiranje/izvršenje pozicija rashoda (grantova, doznaka i transfera) sa Odsjekom za finansijsko-računovodstvene poslove uz potrebna detaljna obrazloženja planiranih iznosa i namjena.

2. Potpunu primjenu Uredbe o izdacima za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske.

3. Dovoljnu transparentnost u dodjeli grantova i izvještavanje krajnjih korisnika o namjenskom utrošku odobrenih sredstava.

4. Prilikom budućih nabavki roba i usluga, potpunu primjenu Zakona o javnim nabavkama.

5. Evidenciju potraživanja po osnovu refundacija iz doprinosa za zdravstveno osiguranje u vrijednosti od 2.904 KM.

6. Da se izvrši analiza izvjesnosti izmirivanja obaveza iz 2001. godine i u vezi s tim knjigovodstveno zatvaranje dugoročnih razgraničenja i rezervisanja.

7. Da se isknjiži vrijednost imovine (date Ministarstvu na korišćenje od strane Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske) sa grupe računa 39 – Vanbilansna evidencija.

Pored preporuka datih u ovom izvještaju sačinjen je i dokument Pismo rukovodstvu, koji sadrži tri preporuke. Preporuke se odnose na otklanjanje nedostataka povezanih sa funkcionisanjem sistema internih kontrola i internih kontrolnih postupaka.



5

III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI)

1. Uvod Ministarstvo porodice, omladine i sporta Republike Srpske (u daljem tekstu: Ministarstvo) kao republički organ obavlja stručne poslove definisane u članu 22. Zakona o republičkoj upravi Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 118/08, 11/09, 74/10, 86/10, 24/12 i 121/12).

Aktivnosti ministarstva su takođe regulisane: Zakonom o zaštiti od nasilja u porodici („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 102/12), Zakonom o omladinskom organizovanju („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 98/04, 119/08 i 1/12), Zakonom o volontiranju u Republici Srpskoj („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 73/08) i Zakonom o sportu („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 4/02, 66/03, 73/08 i 102/08).

Svoje poslovanje Ministarstvo obavlja preko jedinstvenog računa trezora (JRT), čija glavna knjiga u cjelini čini sastavni dio Glavne knjige trezora Republike Srpske (GKT).

U skladu sa članom 20. Zakona o reviziji javnog sektora Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 98/05), Glavnoj službi za reviziju je od strane Ministarstva porodice, omladine i sporta Republike Srpske dana 14.05.2013. godine dostavljene su Primjedbe na Nacrt izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja Ministarstva porodice, omladine i sporta za period od 01.01 – 31.12.2012. godine, broj RV030-12 od 26.04.2013. godine i Odgovor na Pismo rukovodstvu.

Navedene primjedbe su dostavljene u zakonom propisanom roku i razmotrene su sa dužnom profesionalnom pažnjom. Međutim, po mišljenju Glavne službe za reviziju, iznesene primjedbe su takvog karaktera da ne mogu bitno uticati na revizorske nalaze i mišljenje dato u revizorskom izvještaju za 2012. godinu. Glavna služba za reviziju prihvatila je primjedbu broj 4 i izvršila određene preformulacije teksta u revizorskom izvještaju.

Preporuke date u ovom izvještaju, u cilju njihovog naglašavanja su boldovane i pisane italik slovima.

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja U revizorskom izvještaju za 2011. godinu Ministarstvu su date tri preporuke. Ministarstvo je sprovelo dvije preporuke:

• preporuku koja se odnosila na obezbjeđivanje javne licitacije za prodaju starih automobila i

• preporuku koja se odnosila na procjenu stepena nadoknadivosti potraživanja i njihovog evidentiranja u skladu sa računovodstvenim politikama i procjenama.

Ministarstvo nije realizovalo jednu preporuku, tj. nije izvršilo procjenu izvjesnosti izmirenja obaveza u skladu sa računovodstvenim procjenama i ostalom važećom regulativom (tačka 4.5.2 Izvještaja).



3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola U aprilu 2012. godine na snagu je stupio novi Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u Ministarstvu. U odnosu na prethodni, novim Pravilnikom sa neznatnim korekcijama (izmjena naziva organizacionih jedinica i naziva pojedinih radnih mjesta, smanjenje broja savjetnika) zadržana je organizaciona struktura i suština opisa radnih mjesta. Pored ministra, sistematizovano je 30 radnih mjesta za 40 izvršilaca, od kojih: 28 državnih službenika, 11 namještenika i jedan savjetnik ministra. Dana 31.12.2012. godine u Ministarstvu je bilo 39 izvršilaca, od kojih: pet imenovanih lica (ministar, pomoćnici ministra i sekretar), 30 izvršilaca na neodređeno vrijeme i četiri izvršioca na određeno vrijeme. Nije popunjeno samo radno mjesto internog revizora.

Ministar je dostavio Vladi Republike Srpske Zahtjev za pokretanje disciplinskog postupka protiv pomoćnika ministra za sport (utvrđivanje odgovornosti za težu i za lakšu povredu radnih dužnosti), dana 22.11.2012. godine. Pomoćnik ministra za sport je na osnovu Rješenja Vlade Republike Srpske udaljen iz Ministarstva do završetka disciplinskog postupka, sa pravom naknade u visini 50% ranije ostvarene plate. Okončanjem disciplinskog postupka, Vlada Republike Srpske je Rješenjem od 24.01.2013. godine izrekla disciplinsku mjeru rasporeda na radno mjesto niže kategorije ili zvanja u okviru iste stručne spreme u trajanju od tri mjeseca.

Komisija za kontrolu provođenja internih kontrolnih postupaka i kontrolu provođenja Pravilnika o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima je izvršila kontrolu i sačinila izvještaj 07.12.2012. godine. Data je generalna preporuka da se izuče zakonski i podzakonski akti iz resorne nadležnosti Ministarstva, a posebno Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta i Pravilnik o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima kako bi se obezbijedila njihova pravilna primjena.

Centralna jedinica za internu reviziju Ministarstva finansija je vršila internu reviziju primjene platnih koeficijenata za obračun plata u Ministarstvu u periodu 01.10.2011 – 31.10.2012. godine i o tome dostavila Izvještaj 25.01.2013. godine. Zaključeno je da se za ovu oblast primjenjuju zakonski i drugi važeći propisi, uz dvije preporuke: da se izvrši usaglašavanje Pravilnika o internoj kontroli i internim kontrolnim postupcima sa Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta i da se preciznije definiše obrazac za evidenciju prisutnosti na poslu (status zaposlenog, standardne oznake, plaćeni fond sati i dana).

4. Finansijski izvještaji Prema Pravilniku o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta republike, opština, gradova i fondova (''Službeni glasnik Republike Srpske'' broj 16/11 i 126/11), pojedinačni budžetski korisnici na kraju izvještajnog perioda sastavljaju finansijske izvještaje u vidu tabelarnih pregleda koji obuhvataju sledeće: Pregled prihoda, primitaka, rashoda i izdataka; Pregled imovine, obaveza i izvora; Pregled novčanih tokova; Izvještaj o broju i strukturi zaposlenih. Iako ovakvi izvještaji nisu u skladu sa zahtjevima MRS JS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja, (čl. 62. stav 2. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta republike, opština, gradova i fondova), mišljenja smo da usvojeni okvir finansijskog izvještavanja u Republici Srpskoj podrazumijeva da se sve transakcije, procjene i politike trebaju odmjeravati u odnosu na usaglašenost sa MRS JS.

Revizorski nalazi i zaključci o fer i istinitoj prezentaciji finansijskih izvještaja Ministarstva se baziraju na propisanom okviru finansijskog izvještavanja.



7

4.1. Planiranje, priprema i donošenje budžeta Ministarstvo je dostavilo budžetski zahtjev u ukupnom iznosu od 6.065.485 KM u skladu sa postavljenim ograničenjima od Ministarstva finansija Republike Srpske.

Odlukom Narodne Skupštine Republike Srpske o usvajanju budžeta za 2012. godinu, Ministarstvu je odobren budžet od 7.415.000 KM. Poslije usvajanja budžeta izvršeno je devet realokacija u ukupnom iznosu od 262.181 KM i to: četiri realokacije po rješenjima Vlade od 235.000 KM u korist pozicije grantova 235.000 KM drugih budžetskih korisnika i pet internih realokacija od 27.181 KM po kojima je izvršena preraspodjela sredstava na rashodima po osnovu korišćenja roba i usluga.

Prijedlog rebalansa budžeta za 2012. godinu iznosio je 7.650.000 KM, a odobren je u iznosu od 7.363.000 KM, što je za 0,7% niže od prvobitnog plana (3,75% niže od prijedloga rebalansa). Rebalansom budžeta odobrena su sredstva za: lična primanja od 1.183.000 KM, rashode po osnovu korišćenja roba i usluga od 416.800 KM, subvencije od 850.000 KM, grantove od 3.372.500 KM, doznake od 510.700 KM, transfere od 1.050.000 KM i izdatke za nefinansijsku imovinu od 30.000 KM.

Poslije rebalansa budžeta izvršeno je ukupno devet realokacija budžetskih sredstava u ukupnom iznosu od 373.603 KM i to: sedam internih realokacija (195.874 KM) i tri eksterne drugih budžetskih korisnika (177.729 KM).

Konačno izvršenje budžeta za 2012. godinu iznosi 7.258.150 KM od čega se na fond 01-Opšti fond odnosi 7.238.565 i na fond 03-Fond grantova 19.584 KM.

Izvršenje budžeta Ministarstva za 2012. godinu na fondu 01-Opšti fond u ukupnom iznosu od 7.238.565 KM je 98,3 % u odnosu na rebalans budžeta (niže za 124.435 KM).

Nakon izvršenja budžeta, Ministarstvu je preostalo 124.435 KM. Vlada Republike Srpske je Rješenjem od 31.01.2013. godine realocirala iznos od 14.100 KM sa pozicija rashoda ličnih primanja u korist drugih budžetskih korisnika.

Ukupno prekoračenje budžeta u iznosu od 176.143 KM na grantovima (5,1%) i na doznakama na ime socijalne zaštite iz budžeta Republike Srpske (0,78%) je obezbijeđeno eksternim realokacijama od drugih budžetskih korisnika.

Budžetski zahtjev ne sadrži detaljna i jasna obrazloženja za pozicije rashoda, naročito za pozicije grantova, doznaka na ime socijalne zaštite iz budžeta Republike Srpske i transfera između budžetskih jedinica po svakom resoru pojedinačno. Ministarstvo nije sačinilo detaljan plan rashoda usklađen sa odobrenim sredstvima budžeta.

Preporučujemo ministru da obezbijedi da u procesu planiranja/ izvršenja rashoda svaki resor usaglasi planiranje/izvršenje pozicija rashoda (grantova, doznaka i transfera) sa Odsjekom za finansijsko-računovodstvene poslove uz potrebna detaljna obrazloženja planiranih iznosa i namjena.

4.2. Prihodi i primici Ukupni prihodi i primici Ministarstva su iskazani u iznosu od 65.108 KM i to na fondu 01-Opšti fond 64.108 KM i fondu 03-Fond grantova 1.000 KM.



Prihodi su utvrđeni u iznosu od 68.012 KM. Manje su iskazani za 2.904 KM zbog neevidentiranih potraživanja po osnovu refundacije iz doprinosa Fonda za zdravstveno osiguranje (tačka 4.5.1 Izvještaja).

Prihodi i primici na fondu 01-Opšti fond se odnose na ostale neporeske prihode (potraživanje po osnovu refundacija iz doprinosa Fonda dječije zaštite za četiri radnice). Prihodi i primici na fondu 03-Fond grantova se odnose na grantove od pravnih lica u zemlji (donatorska sredstva ''Nove banke'' Banja Luka za održavanje manifestacije „Konferencija beba“).

4.3. Rashodi i izdaci Ukupni rashodi i izdaci iskazani su u iznosu od 7.309.777 KM i to u okviru fonda 01-Opšti fond 7.290.193 KM i fonda 03-Fond grantova 19.585 KM.

Rashodi i izdaci na fondu 01-Opšti fond u iznosu od 7.290.193 KM se odnose na: rashode za lična primanja od 1.167.945 KM, rashode po osnovu korišćenja roba i usluga od 243.089 KM, subvencije od 829.645 KM, grantove od 3.544.642 KM, doznake na ime socijalne zaštite iz budžeta Republike Srpske od 514.702 KM, rashode obračunskog karaktera od 51.626 KM, transfere između budžetskih jedinica od 919.802 KM i izdatke za nefinansijsku imovinu od 18.743 KM.

Rashodi i izdaci na fondu 03-Fond grantova od 19.585 KM se odnose na: rashode za režijski materijal od 354 KM, rashode po osnovu putovanja i smještaja od 3.134 KM, rashode za stručne usluge od 11.111 KM i rashode po osnovu reprezentacije od 4.985 KM.

4.3.1. Rashodi za lična primanja Rashodi za lična primanja iskazani su u iznosu od 1.167.945 KM i niži su za 1,3% od sredstava odobrenih rebalansom budžeta. U odnosu na 2011. godinu ovi rashodi su za 15,3% viši zbog prijema dva radnika na neodređeno i dva radnika na određeno vrijeme.

Rashodi za bruto plate, iskazani u iznosu od 1.145.573 KM, su ostvareni 99,2% u odnosu na sredstva odobrena rebalansom budžeta. Struktura ovih rashoda je sljedeća: neto plate 631.747 KM, naknade plata za porodiljsko odsustvo 58.996 KM, porez 76.760 KM i zbirni doprinosi od 378.070 KM.

U periodu 14.11.2011–14.11.2012. godine, Ministarstvo je angažovalo dva pripravnika sa visokom stručnom spremom. Obračunate naknade plata za period pripravničkog staža nisu klasifikovane kao troškovi naknada plata pripravnicima.

Ministarstvo je obračunalo i isplatilo naknade za posebne rezultate rada u iznosu od 5.720 KM za četiri radnika (po 1.000 KM) u skladu sa internim pravilnikom. Navedene naknade su nepravilno klasifikovane u okviru rashoda za lična primanja, što nije u skladu sa čl. 88. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni Kontnog plana za korisnike prihoda budžeta republike, opština, gradova i fondova („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 90/10). Isplata naknade za posebne rezultate u radu nije u skladu sa Zakonom o platama zaposlenih u organima uprave, član 28. stav 2, jer visina naknade nije definisana Posebnim kolektivnim ugovorom.

Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih, iskazani u iznosu od 22.372 KM, su za 20% niži u odnosu na plan budžeta. Naknade radnicima, obračunate i isplaćene u skladu sa internim pravilnikom Ministarstva, obuhvataju:



9

naknade prevoza zaposlenih od 14.993 KM, novčane pomoći prilikom rođenja djeteta od 4.909 KM i novčane pomoći radnicima u slučaju smrti člana porodice od 2.469 KM.

4.3.2. Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga iskazani su u ukupnom iznosu od 292.944 KM i to na fondu 01-Opšti fond 243.088 KM i na fondu 03-Fond grantova 19.585 KM. Izvršenje ovih rashoda je 58,3% u odnosu na rebalans budžeta. Neutrošena sredstva od 173.710 KM su u toku godine realocirana na druge rashode Ministarstva. U odnosu na prethodnu godinu ova grupa rashoda je niža za 14%. Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih, komunikacionih i transportnih usluga iznose 19.608 KM, što je za 23,3% niže u odnosu na rebalans budžeta. Neutrošena sredstva su interno realocirana na druge pozicije rashoda Ministarstva. Ovi rashodi se odnose na troškove: fiksnih telefona (13.043 KM), mobilnih telefona (6.452 KM) i ostalih komunikacionih usluga (113 KM).

Ministarstvo ima zaključen Ugovor o korišćenju Total Group usluge m:tel mreže od 05.08.2009. godine (automatsko produženje do trenutka prekida ugovora). Radnicima se priznaju troškovi mobilnih telefona u visini mjesečne pretplate od 12 KM, a prekoračenja pretplate radnici plaćaju direktno dobavljaču. Korišćenje fiksnih telefona je limitirano do 50 KM, a prekoračenje se izmiruje obustavom od plate radnika.

Rashodi za režijski materijal iskazani su u iznosu od 21.831 KM i to na fondu 01-Opšti fond 21.477 KM i fondu 03-Fond grantova 354 KM. Rashodi na fondu 01-Opšti fond su za 2% niži u odnosu na rebalans budžeta, a čine ih troškovi za: kompjuterski materijal (9.559 KM), obrasce i papir (3.096 KM), registratore i fascikle (3.041 KM), ostali kancelarijski materijal (2.295 KM) i službene glasnike, časopise i knjige (3.840 KM).

Rashodi za tekuće održavanje, iskazani u iznosu od 17.669 KM, niži su za 37% od rebalansa budžeta. Rashode tekućeg održavanja čine troškovi za tekuće održavanje prevoznih sredstava (13.042 KM) i opreme (4.627 KM).

Rashodi po osnovu putovanja i smještaja su iskazani u iznosu od 51.619 KM i to na fondu 01-Opšti fond 48.485 KM i fondu 03-Fond grantova 3.134 KM. Rashodi na fondu 01-Opšti fond su za 3% niži u odnosu na rebalans budžeta.

Rashode po osnovu putovanja i smještaja čine: troškovi službenog putovanja u zemlji od 14.388 KM, troškovi službenog putovanja u inostranstvu od 10.356 KM i troškovi goriva od 26.875 KM.

Zbog nedovoljnih internih kontrola prilikom obračuna putnih naloga nije u potpunosti primijenjena Uredba o izdacima za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 73/10):

- na većini putnih naloga za službena putovanja (u zemlji i inostranstvu) nedostaju datumi pravdanja putnih troškova,

- u prilogu putnih naloga za službena putovanja u inostaranstvo (Narodna Republika Kina i Kraljevina Belgija) nedostaju dokazi o izvršenom službenom putovanju (avionske karte i dokumentacija organizatora puta) i

- vršen je obračun dnevnica u punom iznosu za službena putovanja u inostranstvo za koja su smještaj i hrana bili obezbijeđeni.



Preporučujemo ministru da obezbijedi potpunu primjenu Uredbe o izdacima za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske. Rashodi za stručne usluge su iskazani u ukupnom iznosu od 39.785 KM i to na fondu 01-Opšti fond 28.674 KM i fondu 03-Fond grantova 11.111 KM. Rashodi na fondu 01-Opšti fond su ostvareni 27% u odnosu na rebalans budžeta, a 35% u odnosu na 2011. godinu. Rezultat ovih odstupanja je neusaglašenost planiranja i evidentiranja pozicije rashoda za implementaciju „Strategije za razvoj porodice“ (realizovanih u iznosu od 2.680 KM), sa koje je u toku godine realocirano (71.380 KM) na pripadajuće grantove i tranfere između budžetskih jedinica (za afirmaciju porodice).

Rashode stručnih usluga čine troškovi: usluga osiguranja od 2.294 KM, usluga informisanja i medija od 26.266 KM, kompjuterskih usluga od 5.158 KM i ostalih stručnih usluga od 6.067 KM.

Ostali nepomenuti rashodi iskazani su u iznosu od 112.161 KM (107.176 KM na fondu 01-Opšti fond i 4.985 KM na fondu 03-Fond grantova), što čini izvršenje od 58,7% u odnosu na rebalans budžeta.

Ostali nepomenuti rashodi se odnose na: troškove Ministarstva u iznosu od 60.992 KM, implementaciju Strategije za razvoj porodice u iznosu od 22.310 KM, projekte i programske aktivnosti Savjeta za djecu Republike Srpske u iznosu od 7.975 KM i projekte i programske aktivnosti Savjeta za demografsku politiku Republike Srpske u iznosu od 15.899 KM.

Rashodi ostalih nepomenutih usluga (fond 01) se odnose na troškove: stručnog usavršavanja zaposlenih od 4.875 KM, bruto naknada za rad van radnog odnosa od 28.109 KM, reprezentacije od 49.038 KM, poreza i doprinosa na teret poslodavaca od 3.462 KM i ostale nepomenute rashode od 21.692 KM.

Troškovi za bruto naknade za rad van radnog odnosa obuhvataju bruto naknade po ugovoru o djelu od 15.111 KM i bruto naknade za privremene i povremene poslove od 12.998 KM. Ministarstvo je u toku godine angažovalo izvršioca za privremene i povremene poslove na period od 90 dana, a zatim po ugovoru o djelu, takođe na period od 90 dana. Nakon isteka ugovora isti izvršilac je angažovan na određeno vrijeme u trajanju od šest mjeseci. Zaključen ugovor o privremenim i povremenim poslovima na period duži od 60 dana u toku kalendarske godine nije u skladu sa čl. 34. Zakona o radu – prečišćen tekst („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 55/07).

Troškovi reprezentacije obuhvataju troškove: reprezentacije u zemlji (18.202 KM), organizacije prijema (1.200 KM) i poklona (34.231 KM). Najveći iznosi za reprezentaciju su vezani za organizaciju prijema i manifestacija. Troškovi za poklone, realizovani u okviru implementacije Strategije za razvoj porodice, se najvećim dijelom odnose na kupovinu: majica (3000 kom) za manifestaciju „Konferencija beba“ od 21.587 KM i ulaznica (1000 kom) za koncert Dječijeg hora „Vrapčići“ Banja Luka od 2.000 KM.

4.3.3. Subvencije Subvencije kamatne stope za stambeno kreditiranje mladih i mladih bračnih parova su realizovane u iznosu od 829.645 KM, što je 97,6% u odnosu na rebalansom odobrena sredstva. U odnosu na prethodnu godinu subvencije su više za 32,35%.

U skladu sa Omladinskom politikom Republike Srpske, Ministarstvo od 2008. godine realizuje poseban program subvencionisanja 1% kamatne stope na stambene kredite za mlade i mlade bračne parove na kreditnu liniju Investiciono razvojne banke



11

Republike Srpske. Na osnovu raspisanog konkursa od 17.01.2012. godine, odobreno je novih 393 zahtjeva za subvencije kamata. Od početka realizacije ovog programa ukupno je realizovano 1.446 subvencija za kamate. Dodjela navedenih sredstava je transparentna, pri čemu se primjenjuju jasno utvrđeni kriterijumi.

4.3.4. Grantovi Grantovi su iskazani u ukupnom iznosu od 3.544.641 KM što je za 172.141 KM (5,1%) više u odnosu na rebalans budžeta, a za 2,44% su niži u odnosu na prethodnu godinu. Nedostajuća sredstva su obezbijeđena na osnovu dvije eksterne realokacije (163.629 KM) i četiri interne realokacije (54.107 KM).

Grantovi su realizovani za oblast: porodice u iznosu od 100.168 KM (rebalans budžeta 50.000 KM), omladine u iznosu od 680.376 KM (rebalans budžeta 663.50 KM) i sporta u iznosu od 2.764.097 KM (rebalans budžeta 2.659.000 KM).

Tekući grant neprofitnim udruženjima i organizacijama za afirmaciju porodice je realizovan u iznosu od 80.782 KM, što je za 61,6% više u odnosu na reabalans budžeta. Na osnovu dva raspisana javna konkursa, sredstva su odobrena za 20 udruženja i organizacija u iznosu od 39.745 KM. Bez konkursa, a na osnovu pojedinačnih zahtjeva, sredstva su odobrena: za podršku u radu udruženjima i organizacijama (24.000 KM), u humanitarne svrhe (10.128 KM) i za dobrobit djece (4.909 KM).

Tekući grantovi javnim ustanovama i ustanovama obrazovanja za realizaciju omladinskih projekata su realizovani u iznosu od 38.715 KM, što je za 3,2% niže u odnosu na rebalans budžeta. Sredstva na ovoj poziciji dodijeljena su bez konkursa i to na osnovu zakona za održavanje tradicionalne manifestacije u organizaciji Omladinskog savjeta Republike Srpske „16. Susreti mladih Republike Srpske“ (17.825 KM), održavanje tradicionalne manifestacije „Studentske sportske igre Univerziteta u Banjaluci 2012“ u organizaciji Studentskog parlamenta u Banjoj Luci (7.500 KM) kao i na osnovu podnesenih zahtjeva za opremanje vrtića u Gradišci (5.000 KM) i za sufinansiranje troškova objekta na Bardači u organizaciji Prirodno-matematičkog fakulteta (3.500 KM).

Tekući grantovi za unapređenje i razvoj omladinskog organizovanja su ostvareni u iznosu od 468.198 KM i viši su za 4,16% od rebalansa budžeta. Na osnovu objavljenog javnog konkursa odobren je iznos od 286.434 KM za sufinansiranje: projekata omladinskih organizacija (za 77 projekata do 3.000 KM), omladinskih manifestacija (35 projekata u rasponu od 2.000-20.000 KM) i projekata neformalnih grupa (3 projekta po 500 KM). Sredstva su dodijeljena: omladinskim organizacijama u iznosu od 100.000 KM za organizaciju omladinskog kampa „Rijeka mladih Republike Srpske“; Zvorničkom urbanom udruženju mladih u iznosu od 20.000 KM za organizaciju „Dani sporta 2012“; Omladinskom savjetu Republike Srpske u iznosu od 10.350 KM za realizaciju projekta Međunarodne konferencije „Mladi i zakonodavstvo-realnost i perspektive“; organizacijama studenata u ukupnom iznosu od 12.000 KM za realizaciju sportskih liga; organizacijama studenata za realizaciju naučnih i edukativnih projekata od 13.810 KM i 60 ostalih projekata (124.774 KM u rasponu od 500-6.000 KM).

Na osnovu konkursa za volonterske projekte (objavljenog prvi put) dodijeljeno je 5.500 KM za 11 prijavljenih projekata.

Ministarstvo je odobrilo sredstva po pojedinačnim zahtjevima bez konkursa u ukupnom iznosu od 176.264 KM (38% od realizacije za 45 zahtjeva). Sredstva su odobrena na osnovu Zaključka Vlade Republike Srpske za održavanje koncerta škotske muzičke grupe „Franz Ferdinand“ u iznosu od 50.000 KM. Na osnovu



zakona odobrena su sredstva: za održavanje konferencije „Mreža savjeta učenika“ u iznosu od 20.000 KM, za projekat „Volonterskom legislativom do razvoja lokalnih zajednica“ u iznosu od 20.000 KM u organizaciji Omladinskog komunikativnog centra Banja Luka, za rad omladinskih organizacija u iznosu od 16.360 KM, realizaciju „16. Susreti mladih Republike Srpske“ od 11.044 KM (prevoz učesnika, troškovi materijala i ostalih aktivnosti) i za odlazak mladih u inostranstvo (mobilnost mladih) u iznosu od 3.075 KM. Sredstva su dodijeljena na osnovu podnesenih zahtjeva korisnika: za formiranje omladinskih organizacija, pomoć za rad đačkog doma, za oblast volonterizma, realizaciju festivala „Dukafest“, godišnjeg koncerta KUD „Sveti Sava“ Banja Luka, obilježavanje jubileja hora „Banjalučanke“, realizaciju opere „Safikada“, za „Mis Republike Srpske za Mis BiH za Mis svijeta“, kupovinu narodne nošnje, štampanje knjige i izdavanje studije fizičkim licima i dr.

Pojedine dodjele sredstava granta na osnovu zahtjeva korisnika (za: hor ''Banjalučanke'', štampanje knjige, izdavanje studije, kupovinu narodne nošnje, realizaciju festivala, koncerta, predstave i opere i sl.) nisu pravilno klasifikovane, jer nisu namijenjene unapređenju omladinskog organizovanja.

Tekući grantovi mladim i omladinskim organizacijama u ruralnim sredinama su realizovani u iznosu od 53.498 KM i izvršeni su 99% u odnosu na rebalans budžeta. Putem konkursa je dodijeljeno 44.298 KM za 20 projekata u rasponu od 500-5.000 KM, dok je bez konkursa odobreno sedam podnesenih zahtjeva za dodjelu sredstava, u ukupnom iznosu od 10.200 KM (17,2%), u rasponu od 500-2.700 KM. Najveći iznosi odobrenih sredstava se odnose na: finansiranje organizacije festivala savremenog umjetničkog stvaralaštva mladih iz ruralnih područja „Rur–urban fest“ u Domu omladine u Banjoj Luci (5.000 KM) i na finansiranje manifestacije „Razmisli i uključi se“ (5.000 KM) u organizaciji Udruženja građana „Glas mladih evropske Bijeljine“ Bijeljina.

Tekući grantovi za projekte podrške međunarodne saradnje i mobilnosti mladih su realizovani u iznosu od 69.965 KM. Putem konkursa odobreno je 48.265 KM za 12 projekata (studijska posjeta Beogradu od 10.000 KM u organizaciji Ferijalnog saveza Republike Srpske; odlazak na međunarodni plesni festival „City Jazz 2012“ u Novom Sadu od 5.000 KM u organizaciji Plesnog studija „City Jazz“ Banja Luka; za realizaciju projekta „Kamp Prijateljstva 2012“ od 20.000 KM u organizaciji Ferijalnog saveza Republike Srpske). Iznos od 21.700 KM (31%) je dodijeljen na osnovu 24 podnesena zahtjeva korisnika granta, bez konkursa, po programima razmjene učenika, učešća na seminarima, konferencijama, takmičenjima, odlaske na stažiranje i pohađanje stručne prakse.

Tekući grantovi sportskim organizacijama su realizovani u iznosu od 1.650.797 KM što čini 104,16% izvršenja u odnosu na rebalans budžeta. U odnosu na prethodne godine Ministarstvo je za ove grantove raspisalo dva konkursa za dodjelu sredstava sportskim organizacijama i udruženjima od po 200.000 KM, što čini 24,23% od ukupno realizovanog iznosa.

Najveći iznosi sredstava, odobrenih na osnovu zakona i zaključaka Vlade bez objavljivanja konkursa (1.250.797 KM) se odnose na:

• organizaciju i održavanje međunarodnih i domaćih takmičenja u iznosu od 453.500 KM (Teniskom klubu „Mladost“ Banja Luka za organizaciju ATP Challanger „Banja Luka 2012“ od 100.000 KM; Kajak-kanu klubu „Vrbas“ Banja Luka za organizaciju Svjetskog kupa u kajak-kanuu na divljim vodama „Banja Luka 2012“ od 70.000 KM; za organizaciju Međunarodnog rukometnog TV turnira šampiona „Doboj 2012“ od 50.000 KM i Šahovskom savezu Republike Srpske za



13

organizaciju Evropskog prvenstva za mlade u šahu „Teslić 2012“ od 20.000 KM. Zaključcima Vlade sredstva su dodijeljena: Bokserskom klubu „Slavija“ za organizaciju Memorijalnog bokserskog turnira „Radovan Bisić“ od 60.000 KM; Sportskom planinarskom društvu za međunarodno takmičenje u alpskim disciplinama „FIS Kup Jahorina“ u iznosu od 60.000 KM i Aero klubu Prijedor za održavanje Petrovdanskog padobranskog kupa u Prijedoru u iznosu od 20.000 KM);

• sportske saveze Republike Srpske u ukupnom iznosu od 86.500 KM u rasponu od 1.500-4.000 KM;

• finansiranje projekta „Gimnastika za pravi početak“ kupovinom po četiri strunjače za sportsku gimnastiku osnovnim školama u Republici Srpskoj u vrijednosti od 120.000 KM;

• organizaciju „Ljetna škola sporta Republike Srpske 2012“ u 10 opština u Republici Srpskoj za različite vrste sportova u vrijednosti od 85.283 KM;

• nabavku sportske opreme u iznosu najmanje od 49.000 KM; • izbor najperspektivnijih sportista Republike Srpske i sportista sa invaliditetom u

muškoj i ženskoj konkurenciji za 2012. godinu u iznosu od 15.000 KM; • obilježavanje 20 godina sporta Republike Srpske u iznosu od 24.550 KM.

Broj dostavljenih izvještaja o namjenskom utrošku sredstava je 80% u odnosu na ukupan broj dodijeljenih sredstava ovog granta.

Tekući grant Male olimpijske igre Republike Srpske je iskazan u iznosu od 285.990 KM, što je 1,06% više u odnosu na rebalans budžeta. Navedeni tradicionalni projekat organizovanog takmičenja školskog sporta vrši se na četiri nivoa i to: školsko, opštinsko i regionalno takmičenje, te republičko finale. U ovom takmičenju, direktno ili indirektno, učestvuje oko 90.000 učenika osnovnih i srednjih škola. Propisane procedure vezane za dodjelu sredstava granta za ovaj projekat su ispoštovane, a izvještaji o namjenskom utrošku sredstava se redovno dostavljaju Ministarstvu.

Tekući grantovi sportskim organizacijama lica sa invaliditetom u Republici Srpskoj realizovani su u iznosu od 123.721 KM, što je za 11,63% niže od rebalansa budžeta. Konkursom je odobreno 80.000 KM za 29 dospjelih zahtjeva (31 zahtjev je odbijen). Pri odobravanju sredstava putem konkursa ispoštovane su sve propisane procedure, a izvještaji o namjenskom utrošku sredstava se uredno dostavljaju.

Pored konkursa, a na osnovu zakonskih odredbi i podnesenih zahtjeva korisnika granta dodijeljeno je 43.721 KM i to za: finansiranje redovnih aktivnosti sportskih organizacija sa invaliditetom u iznosu od 11.000 KM, nabavku opreme u iznosu od 4.596 KM, učešće na međunarodnim manifestacijama u iznosu od 21.300 KM, a preostali iznos od 6.825 KM se odnosi na školu sporta lica sa invaliditetom. Za 68% ovih sredstava korisnici su dostavili izvještaje o namjenskom utrošku sredstava.

Finansiranje projekata i programa u skladu sa Zakonom o igrama na sreću realizovano je u iznosu od 231.000 KM ili 100% u odnosu na rebalans budžeta. Sredstva se konkursom dodjeljuju sportskim organizacijama i sportistima pojedincima, koji učestvuju na međunarodnim takmičenjima. Sredstva su na kraju godine dodijeljena za 31 klub u rasponu 1.000–15.000 KM (ukupno 200.000 KM) i za 14 pojedinca u rasponu 1.000–5.000 KM (ukupno 31.000 KM).

Tekući grantovi za finansiranje sportskih klubova i sportskih manifestacija u Brčko Distriktu su realizovani u iznosu od 170.000 KM što je za 10,5% niže u odnosu na sredstva odobrena rebalansom. Na osnovu konkursa za raspodjelu, 50.000 KM je odobreno za 14 zahtjeva (od 21 zahtjeva). Sredstva su utrošena za podršku domaćih



i međunarodnih manifestacija, kao i podršku odlazaka na pripreme i međunarodna takmičenja, nabavku opreme, redovne aktivnosti i dr.

Pored konkursa, na osnovu Zaključka Vlade sredstva su dodijeljena Atletskom klubu „Brčko“ (50.000 KM) za organizaciju Međunarodne atletske ulične trke „Vidovdanska trka“ Brčko 2012. godine. Na osnovu zakonskih odredbi o održavanju takmičenja, sredstva su odobrena: Ženskom odbojkaškom klubu „Jedinstvo“ za učešće u međunarodnim i domaćim takmičenjima (20.000 KM) i za ostvarene vrhunske sportske rezultate (20.000 KM); Fudbalskom klubu „Omladinac“ Potočari (20.000 KM) za organizaciju turnira u fudbalu „Vidovdanski turnir“ i Teniskom klubu „Prohema“ (10.000 KM) za organizaciju ITF turnira.

Broj dostavljenih izvještaja o namjenskom utrošku sredstava je 83% u odnosu na ukupan broj dodijeljenih zahtjeva.

Kapitalni grantovi mladima i omladinskim organizacijama u ruralnim sredinama su realizovani u iznosu od 50.000 KM (100% izvršenje). Putem konkursa dodijeljeno je ukupno 25.500 KM za pet projekata, a najveći iznosi se odnose na sufinansiranje manifestacije „Dani rekreacije“ (10.000 KM) u organizaciji Omladinske organizacije „Udruženje mladih – UM“ Prijedor i za izgradnju omladinske etno kućice (10.000 KM), u okviru projekta „Omladinski etno kamp Nevesinje“, u organizaciji Udruženja „Organizacija kreativnog okupljanja“ Nevesinje.

Polovina sredstava ovog granta su odobrena na osnovu podnesenog zahtjeva korisnika granta, bez konkursa, i to za finansiranje rekonstrukcije „Kočićevo ognjište“ u iznosu od 20.000 KM u okviru tradicionalne manifestacije „47. Kočićev zbor“ u organizaciji Zavičajnog društva „Zmijanje“ Banja Luka i za rad terapijske kancelarije u Bastasima u iznosu od 4.500 KM u organizaciji Udruženja građana „Viktorija“ Banja Luka.

Kapitalni grantovi neprofitnim organizacijama za izgradnju, rekonstrukciju i sanaciju sportskih objekata realizovani su u iznosu od 302.589 KM, što je za 31,56% više u odnosu na rebalans budžeta. Na osnovu konkursa izvršena je dodjela sredstva od 210.000 KM: Opštini Pale (49.960 KM) za adaptaciju SPC „Peki“, Opštini Teslić (50.000 KM) za izgradnju streljane, JUSD „Mladost“ Prijedor (20.000 KM) za sanaciju krova i za još 10 zahtjeva (škola, klubova i opština) u ukupnom iznosu od 90.000 KM za izgradnju, rekonstrukciju i sanaciju sportskih objekata u rasponu od 5.000–11.000 KM. Korisnici sredstava granta nisu sačinili izvještaje o namjenskom utrošku sredstava (60%).

Bez konkursa, a na osnovu Rješenja Vlade o realokaciji sredstava od drugog budžetskog korisnika (Ministarstva poljoprivrede, vodoprivrede i šumarstva Republike Srpske) odobrena su sredstva Fudbalskom klubu „Mladost“ Velika Obarska, Bijeljina (92.629 KM), za izgradnju tribina.

Kapitalni grantovi za stambeno zbrinjavanje porodica sa petoro i više djece, iskazani u iznosu 19.386 KM, nisu planirani u 2012. godini. Sredstva za ovu namjenu su obezbijeđena internom realokacijom (23.01.2013.godine) sa troškova projekata i programskih aktivnosti Savjeta za demografsku politiku Republike Srpske. Na osnovu zaključenog Ugovora broj 21.01/404-1441/08 od 13.09.2008. godine u okviru Projekta „Izgradnja 97 kuća za porodice sa petoro i više djece“ (sa rokom završetka 31.12.2011. godine), stigle su okončane situacije broj 111/12 – 120/12 od 03.12.2012. godine za završetak radova na 28 porodičnih kuća od izvođača radova preduzeća „AM Međugorje“ d.o.o. Banja Luka u ukupnom iznosu od 19.386 KM.



15

Ministartsvo je cjelokupan iznos grantova raspodjelilo po osnovu: raspisanih konkursa 40%, zakona 41%, zaključaka Vlade 10% i podnesenih zahtjeva korisnika granta 9%, čime nije obezbijedilo dovoljnu transparentnost u raspodjeli.

Na osnovu Vladinih zaključaka i rješenja o realokacijama sa drugih budžetskih korisnika odobrena su sredstva korisnicima granta u ukupnom iznosu od 352.589 KM (10% od ukupnih grantova), bez definisanih kriterijuma, kao i bez podnesenog programa odnosno projekta od strane korisnika sredstava, što nije u skladu sa članom 14. tačkom 3. Zakona o izvršenju budžeta Republike Srpske za 2012. godinu.

Za oko 80% ukupno dodijeljenih sredstava su podneseni izvještaji o namjenskom utrošku što nije dovoljno da bi se opravdalo namjensko trošenje svih budžetskih sredstava.

Preporučujemo ministru da obezbjedi dovoljnu transparentnost u dodjeli grantova i izvještavanje krajnjih korisnika o namjenskom utrošku odobrenih sredstava. 4.3.5. Doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju iz budžeta

Republike Doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju iz budžeta Republike su iskazane u iznosu od 514.702 KM, što je za 0,78% više od rebalansa budžeta, a za 5,5% više u odnosu na prethodnu godinu.

Tekuće doznake za nacionalna sportska priznanja Republike Srpske su iskazane u iznosu od 319.188 KM i 100% su izvršene. Pravo na nacionalno sportsko priznanje u 2012. godini ostvarilo je 10 zaslužnih sportista, a dodjela sredstava vrši se u skladu sa Zakonom o sportu („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 4/02, 66/03, 73/08 i 102/08).

Tekuće doznake vrhunskim i perspektivnim sportistima Republike Srpske su realizovane u iznosu od 189.000 KM, što je 99,47% od rebalansa budžeta. Na osnovu konkursa pristiglo je 175 prijava, od kojih je odobreno ukupno 70 i to: 50 mjesečnih stipendija perspektivnim sportistima (170 KM), 10 mjesečnih stipendija sportistima sa invaliditetom (170 KM) i 10 mjesečnih stipendija potencijalnim olimpijskim kandidatima (250 KM).

4.3.6. Rashodi obračunskog karaktera Rashodi obračunskog karaktera su iskazani u iznosu od 51.625 KM i odnose se na: nabavnu vrijednost zaliha sitnog inventara (5.139 KM za auto gume), troškove amortizacije (44.063 KM), troškove rezervisanja po osnovu obaveza (76 KM) i troškove usklađivanja vrijednosti imovine (2.348 KM).

4.3.7. Transferi između budžetskih jedinica različitog nivoa vlasti Transferi između budžetskih jedinica različitog nivoa vlasti su iskazani u iznosu od 919.802 KM, što je za 8% niže od rebalansa budžeta, a za 2,53% niže u odnosu na prethodnu godinu.

Transferi udruženjima i organizacijama za afirmaciju porodice iskazani su u iznosu 95.861 KM sa izvršenjem od 91,72%. Na osnovu dva raspisana javna konkursa, sredstva su odobrena za 20 udruženja i organizacija u iznosu od 38.875 KM. Bez konkursa, na osnovu pojedinačnih zahtjeva, sredstva su dodijeljena: za humanitarne akcije (3.300 KM), za poboljšanje uslova odrastanja djece (14.839 KM za izgradnju dječijih igrališta u opštinama Teslić, Šamac, Kotor Varoš), za dobrobit djece i porodice (17.031 KM), za nabavku didaktičkog materijala (10.000 KM), za opremanje



senzorne sobe Centra ''Zaštiti me'' Banja Luka (10.000 KM) i za kupovinu dječijih kolica za trojke (1.816 KM).

Transfer Fondu za dječiju zaštitu „Fond treće i četvrto dijete“ iskazan je u iznosu od 823.941 KM, što je za 13,3% niže u odnosu na rebalans budžeta. Projekat „Fond treće i četvrto dijete“, Ministarstvo realizuje u saradnji sa Fondom dječije zaštite Republike Srpske od 2006. godine, kao jednu od mjera pronatalitetne politike. Naknada je isplaćena svim majkama koje su u tekućoj godini rodile treće dijete (1303 djece po 500 KM), a za četvrto dijete (251 dijete po 400 KM). Na osnovu Rješenja broj 20.05/401-1468.1/11 od 29.11.2011. godine, ministar je odobrio isplatu jednokratnog iznosa od 80 KM svim naknadno prijavljenim majkama koje su rodile treće dijete u 2011. godini, po kojem je u 2012. godini isplaćeno 7.600 KM za 95 podnosilaca zahtjeva. Troškove poštanske provizije snosi Ministarstvo.

4.3.8. Izdaci za nefinansijsku imovinu Izdaci za nefinansijsku imovinu u 2012. godini su iskazani u iznosu od 18.743 KM i niži su za 37,5% od rebalansa budžeta, a čine ih izdaci za: nabavku opreme od 10.693 KM, nematerijalnu neproizvedenu imovinu od 2.911 KM i zalihe materijala i sitnog inventara od 5.139 KM.

4.4. Nabavke Revidiranim planom nabavki za 2012. godinu od 22.02.2012. godine, procijenjena je vrijednost nabavki u iznosu od 209.885 KM. Nabavke su realizovane kroz 11 postupaka i to osam konkurentskih postupaka (182.885 KM) i tri postupka direktnim sporazumom (27.000 KM). Revizijom je obuhvaćen uzorak od pet konkurentskih postupaka bez objave obavještenja u vrijednosti od 129.885 KM (62% od ukupno planiranih nabavki). Ministarstvo nije sačinilo detaljan plan u skladu sa odobrenim operativnim budžetom za 2012. godinu. Osim što je ukupna vrijednost planiranih nabavki putem direktnog sporazuma 13% u odnosu na ukupan godišnji plan nabavki, i ukupna vrijednost sprovedenih nabavki putem direktnog sporazuma je oko 24% u odnosu na ukupan iznos realizovanih nabavki (44.930 KM putem direktnog sporazuma od 188.003 KM ukupno sprovedenih nabavki), što nije u skladu sa čl. 45. stav 2. Zakona o javnim nabavkama. Ministarstvo nije sprovelo postupak nabavke goriva u vrijednosti od 30.000 KM, koji je planiran u periodu septembar-decembar 2012. godine. Nabavka goriva od istog dobavljača je nastavljena i nakon isteka ugovora (15.12.2012. godine). Postupak javne nabavke goriva je pokrenut u februaru 2013. godine, a ugovor nije zaključen do aprila 2013. godine. Zaključeni ugovori za nabavku: kancelarijskog materijala, usluga servisiranja računara i biro opreme i usluga servisiranja i održavanja službenih vozila ne sadrže okvirnu vrijednost nabavke za period trajanja ugovora. Ministarstvo je za sve sprovedene postupke javnih nabavki dostavilo izvještaj Agenciji za javne nabavke, dana 13.12.2012. godine, odnosno 5 – 6,5 mjeseci od momenta zaključivanja ugovora, što nije u skladu sa čl. 41. stav 3. Zakona o javnim nabavkama.

Preporučujemo ministru da prilikom budućih nabavki roba i usluga obezbijedi potpunu primjenu Zakona o javnim nabavkama.



17

4.5. Imovina i obaveze 4.5.1. Imovina Na dan 31.12.2012. godine Ministarstvo je iskazalo imovinu nabavne vrijednosti 327.559 KM, ispravke vrijednosti 211.987 KM i sadašnje vrijednosti 115.572 KM. Sadašnju vrijednost imovine čine nefinansijska imovina od 110.676 KM i finansijska imovina od 4.896 KM.

Nefinansijska imovina se sastoji od sadašnje vrijednosti: proizvedene stalne imovine od 103.582 KM, dragocjenosti od 1.900 KM i neproizvedene stalne imovine od 5.194 KM.

Proizvedena stalna imovina je iskazana u iznosu od 309.759 KM nabavne vrijednosti, 206.177 KM ispravke vrijednosti i 103.582 KM sadašnje vrijednosti. Njenu sadašnju vrijednost čine: motorna vozila 58.975 KM, kancelarijska oprema, alat i inventar 13.507 KM, komunikaciona oprema 5.506 KM, alarmni i sigurnosni sistemi 224 KM i nematerijalna proizvedena imovina 25.370 KM. U toku 2012. godine, Ministarstvo je nabavilo računarsku opremu u iznosu od 5.229 KM (računari, monitori, štampači i lap top) i kancelarijske mašine u iznosu od 5.464 KM (fotokopirni aparat i laserski faks aparati). Obračunata amortizacija za 2012. godinu je iskazana u iznosu od 44.063 KM.

Dragocjenosti, iskazane u iznosu od 1.900 KM, se odnose na procijenjenu vrijednost umjetničke slike.

Neproizvedenoj stalnoj imovini (licence) je na dan 31.12.2012. godine iskazana nabavna vrijednost od 8.657 KM, ispravka vrijednosti od 3.463 KM i sadašnja vrijednost od 5.194 KM.

Finansijska imovina, iskazana na dan 31.12.2012. godine, u iznosu od 4.896 KM se odnosi na potraživanje po osnovu refundacija iz doprinosa. Ministarstvo je na dan 31.12.2012. godine izvršilo ispravku vrijednosti potraživanja po osnovu doprinosa za zdravstveno osiguranje, u iznosu od 2.348 KM, na osnovu izvršene procjene naplativosti. Ministarstvo nije evidentiralo potraživanja po osnovu doprinosa za zdravstveno osiguranje za radnika na bolovanju preko 30 dana u ukupnoj vrijednosti od 2.904 KM, što nije u skladu sa čl. 23. stav 1-2. i čl. 24. stav 2. tačka a) Pravilnika o ostvarenju prava na naknadu plate za vrijeme privremene nesposobnosti za rad („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 63/08 i 38/10). Ministru preporučujemo da obezbijedi da se izvrši evidencija potraživanja po osnovu refundacije iz doprinosa za zdravstveno osiguranje u vrijednosti od 2.904 KM. 4.5.2. Obaveze Ukupne obaveze na dan 31.12.2012. godine su iskazane u iznosu od 1.099.600 KM, a čine ih: dugoročna rezervisanja i razgraničenja od 31.614 KM, obaveze za bruto plate 102.689 KM, obaveze za bruto naknade i ostala lična primanja 3.516 KM, obaveze iz poslovanja 50.050 KM, obaveze za subvencije, grantove i doznake od 743.850 KM, kratkoročna razgraničenja i rezervisanja od 76 KM i finansijski i obračunski odnosi između budžetskih jedinica od 167.805 KM.

Dugoročna rezervisanja i razgraničenja na dan 31.12.2012. godine, iskazana su u iznosu od 31.614 KM. Odnose se na obaveze iz 2001. godine za koje nije izvršena procjena izvjesnosti izmirenja obaveza za iznos od 31.119 KM za šta je data



preporuka u prethodnom revizorskom izvještaju, niti je utvrđeno izmirenje obaveze od 495 KM (emisijom obveznica od 15.12.2008. godine).

Obaveze za bruto plate, iskazane u iznosu od 102.689 KM, se odnose na obaveze za bruto platu za decembar 2012. godine (neto plata 61.709 KM, porezi 7.209 KM i zbirni doprinosi 33.771 KM).

Obaveze za bruto naknade i ostala lična primanja, iskazane u iznosu od 3.516 KM, se odnose na obaveze za: naknadu troškova prevoza (za novembar 1.356 KM i za decembar 1.341 KM) i naknadu novčane pomoći za rođenje djeteta (819 KM).

Obaveze iz poslovanja su iskazane u iznosu od 50.050 KM. Odnose se na: obaveze za nabavku roba i usluga od 47.288 KM, obaveze prema fizičkim licima od 2.557 KM i obaveze za poreze i doprinose od poslodavca od 205 KM.

Obaveze za subvencije, grantove i doznake, iskazane u iznosu od 743.850 KM, odnose se na obaveze za: subvencije od 135.298 KM, grantove od 505.753 KM i doznake od 102.799 KM. Obaveze nisu izmirene zbog neusklađene dinamike „punjenja budžeta“ sa dinamikom odobravanja isplata za subvencije, grantove i doznake.

Finansijski i obračunski odnosi između budžetskih jedinica, iskazani u iznosu od 167.805 KM, se odnose na obaveze za: transfere jedinicama lokalne samouprave od 55.315 KM i transfere fondovima od 112.490 KM.

Preporučujemo ministru da obezbijedi da se izvrši analiza izvjesnosti izmirivanja obaveza iz 2001. godine i u vezi s tim knjigovodstveno zatvaranje dugoročnih razgraničenja i rezervisanja.

4.6. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje Obrazloženja uz finansijske izvještaje na sistematičan način pružaju dodatne informacije prezentovane u Pregledu prihoda, primitaka, rashoda i izdataka, te Pregledu imovine, obaveza i izvora.

U Obrazloženjima uz finansijske izvještaje objelodanjena su dva sudska spora protiv Ministarstva ukupne vrijednosti 267.873 KM. Odnose se na Regresnu tužbu Opštine Foča u vrijednosti od 204.731 KM i na tužbu za naknadu štete u vrijednosti od 63.141 KM.



19

4.7. Vanbilansna evidencija Ministarstvo je na dan 31.12.2012. godine u vanbilansnoj evidenciji (grupa računa 39) iskazalo stanje osnovnih sredstava od 880.595 KM, datih Ministarstvu na korišćenje od strane Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske. S obzirom na odredbu člana 86. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta republike, opština, gradova i fondova (‘’Službeni glasnik Republike Srpske’’ broj 90/10), ova imovina nije predmet vanbilansne evidencije. Preporučujemo minisrtu da obezbijedi da se isknjiži vrijednost imovine (date Ministarstvu na korišćenje od strane Generalnog sekretarijata Vlade Republike Srpske) sa grupe računa 39 – Vanbilansna evidencija.

Revizorski tim

Zorana Todorović

Duška Popović

Ivana Baroš

Documents

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Ministarstva ...Ministarstva porodice, omladine i sporta Republike Srpske dana 14.05.2013. godine dostavljene su Primjedbe na Nacrt izvještaja