Izvještaj o reviziji - blberza.com · Mica Kozlik, predsjednik; Borko Petrović, član i Gordana Trninić, član. Društvo je na dan 31.12.2009. godine zapošljavalo 24 radnika (31.12.2008

VralAudit

Preduzeće za reviziju i konsalting, Petra Preradovića 21, 78000 Banja Luka Tel/faks:+387 51 348 480, 348 490

e-mail: [email protected]

IZVJEŠTAJ O REVIZIJI

NARUČILAC: KAMENI AGREGATI a.d. Banja Luka

Banja Luka, maj 2010.

SADRŽAJ:

Strana MIŠLjENjE NEZAVISNOG REVIZORA I-II FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA PERIOD KOJI SE ZAVRŠAVA 31. DECEMBRA 2009. GODINE

- Bilans uspjeha (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu) 1 - Bilans stanja (Izvještaj o finansijskom položaju) 2 - Izvještaj o promjenama na kapitalu 3 - Bilans tokova gotovine 4 NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 5 - 22

I

VralAudit Preduzeće za reviziju i konsalting, Petra Preradovića 21, 78000 Banja Luka

Tel/faks:+387 51 348 480 e-mail: [email protected]

MIŠLjENjE NEZAVISNOG REVIZORA

AKCIONARIMA I UPRAVNOM ODBORU

KAMENI AGREGATI A.D. BANjA LUKA

Izvršili smo reviziju Bilansa stanja društva „Kameni agregati“ a.d. Banja Luka (u daljem tekstu: Društvo) na dan 31. decembra 2009. godine i odgovarajućih Bilansa uspjeha, Bilansa tokova gotovine i Izvještaja o promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan.

Finansijski izvještaji „Kamenih agregata“ a.d. Banja Luka, za period koji se završava 31. decembra 2008. godine bili su predmet nezavisne revizije, kojom prilikom je izraženo kvalifikovano mišljenje sa rezervom..

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale usljed kriminalne radnje ili greške, te odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korišćenje najboljih mogućih računovodstvenih procjena.

Odgovornost nezavisnog revizora

Naša odgovornost je da, na osnovu obavljene revizije, izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja.

Revizija uključuje ispitivanje dokaza, na bazi provjera putem uzoraka, kojima se potkrepljuje objektivnost informacija objelodanjenih u finansijskim izvještajima. Revizija, takođe, obuhvata i ocjenu primjenjenih računovodstvenih načela i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu ocjenu prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da revizija koju smo obavili pruža solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

II

Osnove za mišljenje sa rezervom

Nismo prisustvovali popisu zaliha, pošto smo na reviziji angažovani nakon datuma popisa.

Nakon datum Finansijskih izvještaja, izvršena je kontrola obračunavanja i plaćanja javnih prihoda Društva od strane Poreske uprave Republike Srpske, i kontrola obračunavanja i plaćanja PDV od strane Uprave za indirektno oporezivanje BiH.

Nadležni oreski organi su utvrdili dodatne poreske obaveze Društva u iznosu od 154.235 KM, na ime poreskog duga i 56.572 KM, na ime zateznih kamata koje se odnose na period zaključno sa datum Finansijskih izvještaja.

Društvo je u zakonom predviđenom roku podnijelo žalbu na Rješenje Poreske uprave RS broj 06/1.02/0702/1-456-1-244-2/10 od 26.04.2010. godine i primjedbe na zapisnike o kontroli UIO BiH broj 04/5-2/I-17-1-1-599-1/10 od 20.04.2010. godine i broj 04/5-2/I-17-1-1-600-1/10 od 20.04.2010. godine.

Mišljenje sa rezervom

Po našem mišljenju, osim za eventualne efekte koje na finansijske izvještaje mogu imati pitanja zaliha i eventualnih dodatnih poreskih obaveza, priloženi finansijski izvještaji, istinito i objektivno, po svim značajnim pitanjima, prikazuju stanje imovine, kapitala i obaveza „KAMENI AGREGATI“ a.d. Banja Luka na dan 31. decembra 2009. godine i rezultate poslovanja za godinu završenu na taj dan, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Banja Luka, maj 2010. godine

Vralaudit d.o.o.

Zoran Blagojević, Ovlašćeni revizor

„KAMENI AGREGATI“ a.d. Banjaluka

Finansijski izvještaji za period koji se završava 31.decembra 2009. godine

Banja Luka, februar 2010. godine

„Kameni agregati“ a.d. Banja Luka

1

BILANS USPJEHA (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu) Za period od 01.01. do 31.12.2009. godine

(u KM)

Opis Napo-mena

2009 2008

POSLOVNI PRIHODI 4.1. 669.327 1.461.861Prihodi od prodaje robe 362 7.082Prihodi od prodaje učinaka 706.162 1.330.520Smanjenje-povećanje zaliha (62.938) 66.103Ostali poslovni prihodi 25.741 58.156 POSLOVNI RASHODI 4.4. 830.607 1.296.587Nabavna vrijednost prodate robe 329 6.439Troškovi materijala,goriva i energije 182.214 330.027Troškovi bruto plata 361.370 392.908Troškovi proizvodnih usluga 122.969 319.980Troškovi amortizacije i rezervisanja 72.983 153.385Nematerijalni troškovi 56.286 66.049Troškovi poreza i doprinosa 34.456 27.799POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) 4.7. (161.280) 165.274Finansijski prihodi 4.2. 5.643 1.891Finansijski rashodi 4.5. 25.191 38.549NETO EFEKAT FINANSIRANJA 4.7. (19.548) (36.658)DOBIT (GUBITAK)REDOVNE AKTIVNOSTI 4.7. (180.828) 128.616

Ostali prihodi 4.3. 114.057 70.702Ostali rashodi 4.6. 6.500 89.636DOBIT (GUBITAK) OSTALIH PRIH. I RASHODA 4.7. 107.557 (18.934) DOBIT (GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA 4.7. (73.271) 109.682Prihodi (rashodi) poreskih obaveza NETO DOBIT (GUBITAK) 4.7. (73.271) 109.682

Dio neto dobitka koji pripada već. vlasnicima (39.514) 59.151Dio neto dobitka koji pripada manj. vlasnicima (33.757) 50.531Obična zarada po akciji (0,0365) 0,0547

Razrijeđena zarada po akciji (0,0365) 0,0547Napomene na narednim stranama čine sastavni

dio ovih finansijskih izvještaja


2

BILANS STANjA (Izvještaj o finansijskom položaju) Na dan 31. decembra 2009. godine

(u KM)

Opis Napo-mena

31.12.2009. 31.12.2008.

AKTIVA Nekretnine, postrojenja i oprema 4.8. 2.355.963 2.604.198Dugoročni finansijski plasmani 4.9. 367.000 Zalihe i dati avansi 4.10. 222.094 293.620Kratkoročna potraživanja i plasmani 4.11. 731.732 1.023.911Gotovina i ekvivalenti gotovine 4.12. 7.286 11.077Aktivna vremenska razgraničenja 4.13. 3.352 368

POSLOVNA AKTIVA 3.687.427 3.933.174

VANBILANSNA AKTIVA 4.24. 1.172.500 1.172.500

PASIVA Akcijski kapital - obične akcije 4.14. 2.004.935 2.004.935Zakonske rezerve 4.14. 23.502 18.018Statutarne rezerve 4.14. 817.031 712.833Neraspoređeni dobitak tekuće godine 4.14. - 109.682Gubitak tekuće godine 4.14. (73.271) -Dugoročni krediti 4.15. 369.202 448.097Obaveze po osnovu finansijskog zakupa 4.16. 86.039 140.063Ostale dugoročne obaveze 4.17. 55.722 78.740Kratkoročne finansijske obaveze 4.18. 82.697 Primljeni avansi 4.19. 4.893 1.803Obaveze prema dobavljačima 4.19. 279.099 356.896Obaveze za zarade i naknade zarada 4.20. 24.469 21.369Obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 4.21. 3.674 16.687Druge obaveze 4.22. 5.777 24.051Porez na dodatu vrijednost 4.23. 2.613 Pasivna vremenska razgraničenja 4.23. 1.045

POSLOVNA PASIVA 3.687.427 3.933.174

VANBILANSNA PASIVA 4.24. 1.172.500 1.172.500

Napomene na narednim stranama čine sastavni

dio ovih finansijskih izvještaja


3

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

Za period koji se završava 31. decembra 2009. godine

(u KM)

Opis Napo-mena

Akcionarski kapital

Zakonske i druge rezerve

Akumulirani dobitak/ gubitak

Ukupno

Stanje na dan 01.01.2008. 4.14. 2.004.935 792.198 (61.347) 2.735.786

Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti

(61.347) 61.347 0

Neto dobit / gubitak za 2008. 109.682 109.682

Stanje na dan 31. 12. 2008. 4.14. 2.004.935 730.851 0 2.735.786

Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti

109.682 (109.682) 0

Neto dobit / gubitak za 2009. (73.271) (73.271)

Stanje na dan 31. 12. 2009. 4.14. 2.004.935 840.533 (182.953) 2.662.515

Napomene na naredunim stranama čine sastavni

dio ovih finansijskih izvješta


4

BILANS TOKOVA GOTOVINE (DIREKTNI METOD)

Za period koji se završava 31. decembra 2009. godine

(u KM)

Opis 2009. 2008.

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Prilivi od kupaca 1.198.523 1.664.779Prilivi od premija, subvencija, dotacija i slično 5.850 6.744Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 2.200 Odlivi po osnovu plaćanja dobavljačima 498.360 774.140Odlivi po osnovu plaćanja zaposlenima 358.759 407.879Odlivi po osnovu kamata 23.265 29.195Odlivi po osnovu poreza na dobit Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 116.438 187.330Neto priliv/odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 209.751 272.979

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA Prilivi od kamata 5.644 63Prilivi od dividende i učešća u dobitku Odlivi na osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 9.826 -

Odlivi na osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

99.139 190.133

Neto priliv/odliv gotovine iz aktivnosti plasiranja i investiranja

-103.321 -190.070

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA Prilivi iz aktivnosti finansiranja - -Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 78.894 79.398Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 31.327 -Odlivi za dividende i učešće u dobitku - -Neto priliv/odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (110.221) (79.398)

UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 1.212.217 1.671.586UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 1.216.008 1.668.075

NETO PRILIV GOTOVINE - 3.511NETO ODLIV GOTOVINE 3.791 -

GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 11.077 7.566GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 7.286 11.077

Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja


5

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. OSNIVANjE I DJELATNOST

Akcionarsko društvo „Kameni agregati“ Banja Luka (u daljem tekstu: Društvo) je osnovano 1975. godine, kada je poslovalo u sastavu GIK „Kozara“ Banja Luka.

Od osnivanja, Društvo je doživjelo nekoliko promjena u obliku organizovanja.

Nakon izvršene vlasničke transformacije, odnosno privatizacije, Društvo je 22.08.2001. godine registrovano kao akcionarsko društvo, u Osnovnom sudu Banja Luka, pod brojem U-I-1476-2001.

Društvo je upisano u registar emitenata kod Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske, pod registarskim brojem 04-288-313, 16. aprila 2002. godine.

Djelatnosti Društva su vađenje ukrasnog kamena i kamena za građevinarstvo (šifra 14.110) i vađenje krečnjaka i krede (šifra djelatnosti 14.121).

Društvo je u junu 2009. godine sa Ministarstvom industrije, energetike i rudarstva Vlade Republike Srpske potpisalo novi Ugovor o koncesiji za eksploataciju tehničkog građevinskog kamena – krečnjaka na ležištu „Švrakava – Jasenov Do“ kod Banjaluke. Ugovoreno vrijeme tranjanja koncesije je 30 godina.

Sjedište Društva je u Banjoj Luci, ulica I.F. Jukića 11.

Jedinstven identifikacioni broj Društva, kod Poreske uprave Republike Srpske, je 4400991230001.

Direktor Društva je Mira Brđanin.

Upravni odbor Društva čine:

Dragan Cerovac, predsjednik; Slobodan Puzić, član i Slobodanka Purišić, član.

Nadzorni odbor Društva čine:

Mica Kozlik, predsjednik; Borko Petrović, član i Gordana Trninić, član.

Društvo je na dan 31.12.2009. godine zapošljavalo 24 radnika (31.12.2008. godine 33 radnika).


6

2. OSNOVE ZA PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

2.1. Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja

Finansijski izvještaji su sastavljeni za period koji se završava na dan 31.12.2009. godine i izraženi su u konvertibilnim markama (KM). Uporedive podatke predstavljaju revidirani korigovani finansijski izvještaji za period koji se završavao na dan 31.12.2008. godine.

Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike obrazložene u napomeni 3 uz finansijske izvještaje, koje su zasnovane na računovodstvenim i poreskim propisima Republike Srpske.

Društvo vodi evidenciju i sastavlja finansijske izvještaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Službeni glasnik Republike Srpske broj 36/09) i ostalom primjenjivom zakonskom regulativom u Republici Srpskoj i BiH.

U skladu sa Zakonom, pravna lica u Republici Srpskoj treba da sastave i prezentuju finansijske izveštaje u skladu sa relevantnim zakonskim i profesionalnim regulativama, koje podrazumijevaju Međunarodne računovodstvene standarde (IAS), Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (IFRS), Kodeks etike za profesionalne računovođe i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Odbor za međunarodne računovodstvene standarde (IASB) i sva prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa (IFAC).

Pored toga, priloženi finansijski izvještaji su sastavljeni u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srpske broj 84/09) i Pravilnikom o sadržini i formi obrasca Izvještaja o promjenama na kapitalu (Službeni glasnik Republike Srpske broj 84/09).

2.2. Korišćenje procjenjivanja

Prezentacija finansijskih izvještaja zahtjeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih sreedstava i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, a budući stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procijenjenih iznosa.


7

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

3.1. Prihodi i rashodi

Prihodi i rashodi, ostali prihodi i ostali rashodi poslovanja se knjiže po načelu uzročnosti prihoda i rashoda.

Prihod od prodaje se knjiži nakon potvrđene otpreme od strane kupca, umanjen za porez na dodatu vrijednost i date popuste.

Prihod od zakupa se priznaje na linearnoj osnovi u periodu trajanja zakupa.

Prihodi i rashodi od kamata se priznaju na obračunskoj osnovi u vremenu na koje se odnose i prikazani su u neto iznosu u okviru dobitka, odnosno gubitka od finansiranja.

Prihodi od dividendi i učešća u dobitku se priznaju u periodu kada su doznačena sredstva od strane pravnih lica u kojima Društvo ima učešće u kapitalu.

3.2. Troškovi poslovanja

Troškovi poslovanja predstavljaju sve izdatke nastale u odnosu na fakturisane prihode, а obuhvataju troškove materijala, energije, goriva, bruto zarada, kao i opšte troškove poslovanja neophodne za ostvarivanje prihoda.

Održavanje i popravke se knjiže u rashod perioda u kome su nastali. Za veća obnavljanja koja dovode do promjene funkcionalne vrijednosti stalne imovine, održavanje i popravke se kapitalizuju i amortizuju u skladu sa procjenjenim vijekom trajanja

3.3. Nematerijalna ulaganja, nekretnine, postrojenja i oprema.

Trajno pravo korištenja zemljišta je vrednovano po cijeni utvrđenoj od strane opštine Čelinac na dan 30.06.1998. godine, u skladu sa Zakonom o privatizaciji.

Trajno pravo korištenja zemljišta se ne amortizuje.

Stalna materijalna sredstva (nekretnine, postrojenja, oprema i druga materijalna sredstva) početno se priznaju po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini nabavna cijena, uvećana za zavisne troškove nabavke, osim onih koji se mogu povratiti od poreskih vlasti, a umanjena za bilo koje trgovinske popuste i rabate odobrene od strane dobavljača.

Amortizacija se ravnomjerno obračunava na nabavnu vrijednost, primjenom procjenjenog vijeka korištenja, s ciljem da se sredstva u potpunosti otpišu u toku njihovog korisnog vijeka trajanja:

Građevinski objekti 40-50 godina Oprema 5-20 godina Alat i inventar 2-3 godine

Novonabavljena osnovna sredstva se vrednuju po nabavnoj vrijednosti koju čini vrijednost po fakturi dobavljača uvećana za troškove nabavke i aktiviranja i srazmjeran dio poreskih obaveza i troškova finansiranja.

Procjenjeni vijekovi korištenja nisu mijenjani u 2009. godini.


8

3.4. Dugoročni finansijski plasmani

Dugoročni finansijski plasmani se vrednuju po nominalnoj vrijednosti izdataka, saglasno ugovorima i vremenskom periodu angažovanja sredstava.

Vrijednost dugoročnih finansijskih plasmana se ispravlja ili otpisuje na teret neposlovnih rashoda na osnovu procjene svakog pojedinačnog plasmana.

3.5. Zalihe

Zalihe sirovina, materijala i robe se vrednuju po prosječnoj nabavnoj cijeni.

Zalihe proizvodnje u toku i gotovih proizvoda su vrednovane po stvarnoj cijeni koštanja i svedene su na neto prodajnu cijenu. Stvarna cijena koštanja uključuje direktne proizvodne troškove i odgovarajući iznos fiksnih i varijabilnih opštih proizvodnih troškova.

Kretanja zaliha su obračunata metodom ponderisanog prosječnog troška.

Sitan alat i inventar, autogume, ambalaža i službena i zaštitna odjeća se otpisuju u cjelini stavljanjem u upotrebu.

3.6. Potraživanja

Potraživanja se vrednuju po nominalnoj vrijednosti. Procjena vrijednosti potraživanja se vrši na osnovu procjene svakog pojedinačnog potraživanja. Eventualna usklađivanja vrijednosti svakog pojedinačnog potraživanja se vrše putem računa ispravke vrijednosti i rashoda tekućeg perioda.

Druga potraživanja i potraživanja od zaposlenih se ispravljaju, ili otpisuju, na teret neposlovnih rashoda, na osnovu procjene naplativosti svakog pojedinačnog potraživanja.

3.7. Novčana sredstva

Pod novčanim sredstvima se podrazumjevaju sredstva na poslovnim računima kod domaćih banaka i sredstva u blagajni, a vrednovana su po nominalnoj vrijednosti.

3.8. Preračunavanje deviznih iznosa

Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preračunate u konvertibilnim markama (KM) po zvaničnom kursu Centralne banke koji je važio na dan poslovne promene.

Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunati su u konvertibilne marke (KM) po zvaničnom kursu Centralne banke koji je važio na taj dan.

3.9. Aktivna vremenska razgraničenja

Aktivna vremenska razgraničenja su vrednovana po nominalnoj vrijednosti na osnovu rasporeda izdataka prema obračunskim periodima na koje se odnose.


9

3.10. Porezi i doprinosi

Porez na dobit

Porez na dobit se obračunava u skladu sa propisima Republike Srpske o oporezivanju.

Konačna poreska osnovica, na koju se primenjuje stopa poreza na dobit od 10% utvrđuje se poreskom prijavom. Poreska osnovica iskazana u poreskoj prijavi se obračunava na osnovu ostvarene dobiti za period, prikazane u zakonski propisanom bilansu uspeha, korigovane za stalne ili privremene razlike definisane poreskim propisima Republike Srpske. Ove korekcije, uglavnom, obuhvataju povećanje poreske osnovice za troškove koji se po poreskim propisima ne priznaju.

Ostali porezi i doprinosi

Porezi i doprinosi koji ne zavise od poslovnog rezultata predstavljaju plaćanja prema važećim republičkim i opštinskim propisima radi finansiranja raznih komunalnih i republičkih potreba. Ovi porezi i doprinosi se iskazuju u okviru ostalih poslovnih rashoda.

3.11. Naknade zaposlenima

U skladu sa domicilnim propisima Društvo je u obavezi da plaća doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze podrazumjevaju poreze i doprinose obračunate na teret bruto plata zaposlenih koje je poslodavac dužan platiti prilikom isplate neto primanja. Pored toga, Društvo je u obavezi da isplati otpremnine zaposlenima prilikom odlaska u penziju u visini prosjeka tri poslednje plate zaposlenog, ili Preduzeća, u zavisnosti koja je veća.

3.12. Finansijski lizing

Lizing se klasifikuje kao finansijski lizing kada su uslovi ugovora takvi da u najvećoj mjeri prenose sve rizike i koristi koje proizilaze iz vlasništva nad predmetom lizinga. Svaki drugi lizing se klasifikuje kao operativni.

Sredstva koja se drže po ugovorima o finansijskom lizingu se priznaju u bilansu stanja Preduzeća po sadašnjoj vrijednosti minimalnih rata lizinga utvrđenih na početku perioda lizinga. Odgovarajuća obaveza prema davaocu lizinga se uključuje u bilanse stanja kao obaveza po finansijskom lizingu.


10

4. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

4.1. Poslovni prihodi

Opis 2009. 2008.

Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 362 7.082Ukupno prihodi od prodaje robe 362 7.082 Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima 456.921 -Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 249.241 1.330.520Prihodi od prodaje učinaka na ino tržištu - -Ukupno prihodi od prodaje proizvoda i usluga 706.162 1.330.520 Prihodi od premija, subvencija, dotacija i drugi slični prihodi 5.850 6.744Drugi poslovni prihodi 19.891 51.412Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 95.849Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 62.938 29.746

UKUPNO POSLOVNI PRIHODI 669.327 1.461.861 Prihodi od prodaje učinaka se, u najvećoj mjeri (693.328 KM) odnose na prodaju kamenih agregata.

Najveći dio drugih poslovnih prihoda (16.144 KM) se odnosi na prihode od zakupnina.

Smanjenje vrijednosti zaliha se odnosi na smanjenje zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda.

4.2. Finansijski prihodi

Finansijski prihodi (5.643 KM) se u potpunosti odnose na prihode od kamata.

4.3. Ostali prihodi

Opis 2009. 2008.

Dobici po osnovu prodaje nemat. ulag. nekretn., postr. i opr. 89.247 68.926Prihodi po osnovu otpisa obaveza 24.110 -Ostali prihodi 700 1.776

UKUPNO OSTALI PRIHODI 114.057 70.702


11

4.4. Poslovni rashodi

Opis 2009. 2008.

Nabavna vrijednost prodate robe 329 6.439 Troškovi materijala za izradu 29.639 73.214 Troškovi ostalog materijala 1.531 4.343 Troškovi goriva i energije 151.044 252.470 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 361.370 392.908 Troškovi proizvodnih usluga 122.969 319.980 Troškovi amortizacije 72.983 153.385 Nematerijalni troškovi (osim poreza i doprinosa) 56.286 66.049 Troškovi poreza 34.055 27.416 Troškovi doprinosa 401 383

UKUPNO POSLOVNI RASHODI 830.607 1.296.587

Troškovi goriva i energije se odnose na gorivo za proizvodne i transportne mašine (184.755 KM), električnu energiju (66.289 KM).

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi se odnose na troškove neto zarada (226.368 KM), poreza na zarade (10.855 KM), doprinosa na zarade (104.708 KM), otpremnine (8.441 KM), bruto isplate članovima Upravnog i Nadzornog odbora (4.260 KM), troškove naknada (6.689 KM) i pomoć zaposlenima (50 KM).

Troškovi proizvodnih usluga se, u najvećem dijelu, odnose na troškove usluga miniranja (70.623 KM), troškove usluga održavanja (19.758 KM) i troškove transportnih usluga (5.617 KM).

Nematerijalni troškovi se odnose na troškove reprezentacije (27.101 KM), troškove procjena i vještačenja (6.400 KM), troškove advokatskih usluga (5.073 KM), troškove ostalih neproizvodnih usluga (3.092 KM), troškove platnog prometa (1.289 KM) i ostale nematerijalne troškove (13.331 KM).

Najveći dio troškova poreza se odnosi na koncesiju za vađenje kamena (29.642 KM), i naknadu za korištenje voda (1.482 KM).

4.5. Finansijski rashodi

Finansijski rashodi (25.191 KM) se odnose na rashode kamata po kreditima (21.951 KM) i rashode kamata po osnovu kupoprodajnih odnosa (3.240 KM).


12

4.6. Ostali rashodi

Opis 2009. 2008.

Gubici na osnovu otpisa opreme - 6.601 Otpisi potraživanja 6.390 74.644 Nepomenuti ostali rashodi 110 8.391

UKUPNO OSTALI RASHODI 6.500 89.636

4.7. Rezultat poslovanja

Opis 2009. 2008.

Poslovni prihodi 669.327 1.461.861 Poslovni rashodi (830.607) (1.296.587) POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) (161.280) 165.274 Finansijski prihodi 5.643 1.891 Finansijski rashodi (25.191) (38.549)

DOBITAK (GUBITAK) REDOVNE AKTIVNOSTI (180.828) 128.616

Ostali prihodi 114.057 70.702Ostali rashodi (6.500) (89.636)

DOBITAK (GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA (73.271) 109.682

Poreski rashodi perioda - -

NETO REZULTAT PERIODA (73.271) 109.682

Dio neto dobitka koji pripada većinskim vlasnicima - 59.151

Dio neto dobitka koji pripada manjinskim vlasnicima - 50.531

Obična zarada po akciji (0,0365) 0,0547

Razrijeđena zarada po akciji (0,0365) 0,0547

Dio neto dobitka koji pripada većinskim vlasnicima se odnosi dio Jovana Vidovića, koji je vlasnik 53,92923% akcija „Kamenih agregata“ a.d. Banja Luka

Obična zarada po akciji je izračunata dijeljenjem rezultata perioda sa brojem akcija (2.004.935). Ne postoje potencijalne redovne akcije, koje dovode do smanjenja (rezređivanja) zarade po akciji.


13

4.8. Nematerijalna ulaganja, nekretnine, postrojenja i oprema

Nematerijalna

ulaganja Zemljište

Građevinski objekti

Oprema Alat i

inventar Ukupno

Nabavna vrijednost Stanje na dan 31.12.2008. 323.260 0 3.412.508 1.908.794 11.002 5.655.564 Prodaja -11.376 -11.376 Ulog u povezano lice -1.530.969 -1.530.969 Povećanja 60.000 14.277 14.130 26.573 114.980 Stanje na dan 31.12.2009. 323.260 60.000 3.426.785 380.579 37.575 4.228.200

Ispravka vrijednosti Stanje na dan 31.12.2008. 323.260 0 1.275.935 1.442.271 9.901 3.051.366 Amortizacija 41.358 31.005 621 72.983 Otuđenje -1.252.114 Stanje na dan 31.12.2009. 323.260 0 1.317.292 221.163 10.521 1.872.236

Neotpisana vrijednost 31.12.2008. 0 0 2.136.574 466.523 1.101 2.604.198 31.12.2009. 0 60.000 2.109.493 159.417 27.054 2.355.964

Nematerijalna ulaganja se odnose na osnivačka ulaganja, za koja je u potpunosti izvršena ispravka u ranijem periodu.

Nabavka zemljišta u toku 2009. godine se odnosi na kupovinu zemljišta u Zalužanima, od preduzeća „Betonski proizvodi“ a.d. Banja Luka, na osnovu Ugovora OPU 634/09, od 31.08.2009. godine.

Građevinski objekti obuhvataju objekti proizvodnog pogona Jasenov Do (nabavna vrijednost 2.870.692 KM) i poslovni prostor u PC Krajina (nabavna vrijednost 458.815 KM).

Smanjenje vrijednosti opreme, nabavne vrijednosti 1.530.968 KM, IV 1.249.934 KM, SV 281.034 KM, se odnosi na ulaganje u preduzeće „Kameni agregati – separacija“ d.o.o. Banja Luka. Ova oprema je procijenjena od strane sudskog vještaka na vrijednost od 365.000 KM, koliko iznosi ulog Društva u opremi u „Kameni agregati – separacija“ d.o.o. utvrđen sudskim Rješenjem od 03.12.2009. godine

4.9. Dugoročni finansijski plasmani

Dugoročni finansijski plasmani (367.000 KM) se u potpunosti odnose na ulaganja u preduzeće „Kameni agregati – separacija“ d.o.o. Banja Luka, od čega se 2.000 KM odnosi na osnivački kapital u novcu, a 365.000 KM na uloženi osnivački kapital u stvarima.

Društvo je jedini osnivač i 100% vlasnik „Kamenih agregata – separacije“ d.o.o. Banja Luka


14

4.10. Zalihe i dati avansi

Opis Stanje

31.12.2009.Stanje

31.12.2008.

Materijal 5.617 18.914 Nedovršena proizvodnja 7.090 26.690 Gotovi proizvodi 209.387 247.891 Avansi - 125

UKUPNO ZALIHE I DATI AVANSI 222.094 293.620

4.11. Kratkoročna potraživanja i plasmani

Opis Stanje

31.12.2009. Stanje

31.12.2008.

Kupci u zemlji 684.280 969.141 Druga potraživanja 37.626 90.952 IV drugih potraživanja - (36.183) Kratkoročni finansijski plasmani 9.826 -

UKUPNO KRATKOROČNA POTRAŽIVANjA 731.732 1.023.910

Najveći dio potraživanja od kupaca u zemlji se odnosi na potraživanja od sljedećih kupaca:

Naziv kupca Sjedište Saldo

31.12.2009.

Betongradnja d.o.o. Banja Luka 357.243 Betonski proizvodi a.d. Banja Luka 278.721 Gasbeton Celkon a.d. Banja Luka 14.777 Jovan Vidović – Investitor Banja Luka 10.899 Maksi stil Banja Luka 10.106 Ostali kupci 12.534

Kupci u zemlji 684.280

Druga potraživanja se odnose na potraživanja od bivšeg direktora Društva, Stojka Stanarevića (35.626 KM) i potraživanaj od Fonda zdravstvenog osiguranja RS za refundaciju naknada za bolovanje (2.000 KM).

:


15

4.12. Gotovina i ekvivalenti gotovine

Opis Saldo

31.12.2009.Saldo

31.12.2008.

Poslovni računi u bankama – KM 6.990 10.633 Blagajna 155 303 Poslovni računi u bankama – devizni 141 141

UKUPNO GOTOVINA I EKVIVALENTI 7.286 11.077

4.13. Aktivna vremenska razgraničenja

Aktivna vremenska razgraničenja na dan 31.12.2009. godine se odnose na unapred plaćene troškove (2.125 KM), i buduće isporuke kupcima (1.222 KM) i ukalkulisani PDV (4 KM).

4.14. Kapital

Struktura kapitala na dan 31.12.2009. godine je data u sljedećoj tabeli:

Opis Stanje

31.12.2009.Stanje

31.12.2008.

Akcijski kapital 2.004.935 2.004.935 Zakonske rezerve 23.502 18.018 Statutarne i druge rezerve 817.031 712.833 Gubitak tekuće godine (73.271) - Neraspoređeni dobitak tekuće godine - 109.682

UKUPNO VLASTITI KAPITAL 2.772.197 2.845.468

Akcijski kapital se sastoji od 2.004.935 običnih akcija, nominalne vrijednosti 1,00 KM po akciji.

Akcijama Društva se trguje na Banjalučkoj berzi, pod oznakom KMAG-R-A.

Posljednje trgovanje ovim akcijama je obavljeno na dan 21.08.2008. godine, po cijeni od 0,599 KM po akciji.

Neraspoređeni dobitak iz 2009. godine je Odlukom skupštine akcionara raspoređen na zakonske rezerve (5.484 KM) i druge rezerve (104.198 KM).


16

Struktura vlasništva nad akcionarskim kapitalom na dan 31.12.2009. godine je sljedeća:

Naziv akcionara Procenat učešća

Jovan Vidović 53,93%ZIF BLB-Profit a.d. Banja Luka 13,22%Fond PIO Banja Luka 9,63%ZIF VIB Fond a.d. Banja Luka 9,61%Fond za restituciju RS 4,81%Ostali akcionari 8,81%

UKUPNO 100,00%

4.15. Dugoročni krediti

Opis Stanje

31.12.2009. Stanje

31.12.2008.

Kredit Unicredit banjalučka banka 262.569 301.955 Kredit Komercijalna banka 97.327 126.534 „Hypo Alpe Adria leasing“ 9.306 19.609

UKUPNO 369.202 448.096

Dugoročni kredit kod Unicredit banjalučke banke je podignut prema Ugovoru 292/06, od 03.07.2006. godine, na iznos od 400.000 KM.

Rok vraćanja kredita je 10 godina, a ugovorena kamatna stopa iznosi 6-mjesečni EURIBOR + 3,90%.

Kao obezbjeđenje vraćanja kredita, Društvo ugovoreno je:

hipoteka u korist banke na nekretnini označenoj kao k.č. br. 17/15 upisana u ZK uložak broj 5429, k.o. Banja Luka, po starom premjeru, odnosno k.č. broj 3189, upisana u posjedovni list broj 3350/0 k.o. Banja Luka 7, po novom premjeru, vlasništvo na zemljištu Društvena svojina, sa pravom raspolaganja na poslovnom objektu u korist „Urbanističkog zavoda Republike Srpske“, sa dijelom 1/1, što u naravi predstavlja poslovni objekat u ulici Save Mrkalja 16, procijenjene vrijednosti 2.756.270 KM po procjeni stalnog sudskog vještaka građevinske struke Dragosavljavić Dragana, dipl.ing.građ. od 15.05.2006. godine;

10 bjanko mjenica potpisanih od strane „Kameni agregati“ a.d. Banja Luka, kao trasanta, sa ovlaštenjem trasata za popunu mjenice;

polisa osiguranja od opštih rizika za nekretnine koje su predmet hipoteke.


17

Dugoročni kredit kod Komercijalne banke a.d. je podignut prema Ugovoru NO-38/08, od 24.05.2008. godine, na iznos od 120.000 KM.

Rok vraćanja kredita je 5 godina, prema Ugovoru, efektivna kamatna stopa (EKS) iznosi 8,96%.

Kao obezbjeđenje vraćanja kredita, Društvo ugovoreno je:

6 mjenica ovjerenih i potpisanih od strane „Kameni agregati“ a.d. Banja Luka,

6 virmanskih naloga, ovjerenih i potpisanih od strane „Kameni agregati“ a.d. Banja Luka,

3 mjenice potpisane od strane Vidović Jovana,

Ručna zaloga na utovarivač, koji je predmet kupovine iz kreditnih sredstava,

Polisa kasko osiguranja predmetnog utovarivača, vinkulirana u korist Komercijalne banka a.d. Banja Luka.

Zajam „Hypo Alpe Adria leasing“ d.o.o. je podignut prema Ugovoru broj BIH/5403492 od 25.10.2007. godine na iznos od 30.715 KM.

Ugovorom je određeno da se zajam vrati u 36 jednakih mjesečnih rata u iznosu od 969,80 KM.

4.16. Obaveze po osnovu finansijskog zakupa

Opis Stanje

31.12.2009. Stanje

31.12.2008.

„Hypo Alpe Adria leasing“ 19.837 26.575 Asa leasing 66.201 113.488

UKUPNO 86.038 140.063

Obaveze prema „Hypo Alpe Adria leasing“ d.o.o. Sarajevo, prema Ugovoru broj BIH/5483287 od 13.06.2007. godine su nastale u svrhu finansiranja nabavke hidrauličnog čekića MS 500. Ugovoreni iznos zajma je 35.792 KM

Ugovorom je određeno da se zajam vrati u 60 jednakih mjesečnih rata, u iznosu od 738,15 KM.

Obaveze prema „Asa Abanka leasing“ d.o.o. Sarajevo, prema Ugovoru broj 2487/08 su nastale u svrhu finansiranja nabavke utovarivača YU50F-10 ZL50F. Nabavna vrijednost predmeta lizinga sa PDV – om je 128.700 KM.

Ugovorom je određeno plaćanje jednokratnog učešća u iznosu od 22.000 KM, PDV-a na predmet lizinka i naknadu 22.033 KM i 60 mjesečnih rata, na ime naknade za lizing u visino od 1.891,46 KM mjesečno.


18

4.17. Ostale dugoročne obaveze

Ostale dugoročne obaveze u iznosu od 55.722 KM se odnose na obaveze prema Sporazumu o načinu ispunjenja dospjelih poreskih obaveza, sklopljenim sa Poreskom upravom Republike Srpske.

Sporazum o načinu ispunjenja dospjelih poreskih obaveza broj 06/1.01/0105-413-26/07 je zaključen sa Poreskom upravom Republike Srpske 20.03.2007. godine, na osnovu Rješenja Ministarstva finansija Republike Srpske broj 06.05/452-48/07 od 21.02.2007. godine.

Sporazumom je određen način plaćanja obaveza prema budžetu Republike Srpske u iznosu od 90.693 KM i obaveza prema vanbudžetskim fondovima u iznosu od 64.688 KM. Obaveze prema budžetu se izmiruju u 120 jednakih mjesečnih rata u visini od 756 KM, dok se obaveze prema vanbudžetskim fondovima izmiruju u 60 jednakih mjesečnih rata u visini od 1.078 KM.

4.18. Kratkoročne finansijske obaveze

Opis Stanje

31.12.2009. Stanje

31.12.2008.

Dio dugor. obaveza koji dosp. do 1 god. 22.698 - Ostale kratkoročne obaveze 60.000 -

UKUPNO 82.698 -

Dio dugoročnih obaveza koji dospijeva do jedne godine se odnosi na obaveze prema Asa lizingu.

Ostale kratkoročne obaveze se odnose na obaveze prema preduzeću „CO Medprom“ d.o.o, po osnovu Ugovora o pozajmici, od 08.12.2009. godine. Ovim Ugovorom, Društvo je primilo besdkamatnu pozajmicu u iznosu od 60.000 KM, na period od dva mjeseca.

4.19. Obaveze prema dobavljačima i primljeni avansi

Opis Stanje

31.12.2009.Stanje

31.12.2008.

Primljeni avansi 4.893 1.803 Dobavljači u zemlji 279.099 356.896

UKUPNO 283.992 358.699

Primljeni avansi se odnose na avanse za buduću isporuku proizvoda.


19

Obaveze prema dobavljačima obuhvataju obaveze za nabavljene sirovine i materijal neophodan za nesmetano obavljanje procesa proizvodnje.

Najveći dio obaveza prema dobavljačima u zemlji se odnosi na:

Naziv dobavljača Sjedište Stanje

31.12.2009.

Petras d.o.o. Sarajevo 79.043 Metal a.d. Banja Luka 53.735 Hotel Vidović Banja Luka 48.740 Servis Vidović d.o.o. Banja Luka 26.196 Elektrokrajina a.d. Banja Luka 11.920 Ostali dobavljači 59.466

Ukupno dobavljači u zemlji 279.099

4.20. Obaveze za zarade i naknade zarada

Opis Stanje

31.12.2009.Stanje

31.12.2008.

Obaveze za neto LD 16.199 21.369 Obaveze za porez na zarade 782 1.003 Obaveze za doprinose na zarade 7.488 9.864

UKUPNO 24.469 32.236

4.21. Obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine

Obaveze ze poreze i doprinose se odnose na obaveze koje su obračunate prema zakonskim propisima, a obuhvataju:

Opis Stanje

31.12.2009.Stanje

31.12.2008.

Obav. za por. i dopr. na primanja UO i NO 1.630 Obaveze po osnovu koncesije 1.359 4.155 Obaveze za carine i druge dažbine - 1.437 Ostale obaveze za poreze i doprinose 685 228

UKUPNO 3.674 5.820


20

4.22. Druge obaveze

Opis Stanje

31.12.2009.Stanje

31.12.2008.

Obaveze za kamate 901 2.215 Obevaze prema članovima UO i NO 2.880 960 Ostale obaveze prema zaposlenima 1.996 2.265 Ostale obaveze iz poslovanja - 18.611

UKUPNO 5.777 24.051

4.23. Porez na dodatu vrijednost i pasivna vremenska razgraničenja

Opis Stanje

31.12.2009.Stanje

31.12.2008.

Obaveze za PDV 2.613 - Vrijednost budućih isporuka 1.045 -

UKUPNO PDV i PVR 3.658 -

4.24. Vanbilansna evidencija

Preduzeće u vanbilansnoj evidenciji evidentira trajno pravo na korištenje zemljišta, u vrijednosti od 1.172.500 KM.

4.25. Povezane strane

Jovan Vidović – Investitor izgradnje stanova

Najveći akcionar preduzeća „Kameni agregati“ a.d, sa 53,93% akcija je Jovan Vidović. Jovan Vidović je kod Uprave za indirektno oporezivanje BiH, kao fizičko lice, registrovan kao obveznik PDV-a, investitor u građevinarstvu.

Ukupan promet sa Jovanom Vidovićem, kao kupcem u toku 2009. godine je iznosio 12.399 KM (sa uključenim PDV). Na dan 31.12.2009. godine Društvo ima evidentirana potraživanja od Jovana Vidovića u iznosu od 10.899 KM.

Sve transakcije sa ovim povezanim licem su vršene po uobičajenim cijenama.


21

„Betonski proizvodi“ a.d. Zalužani

Najveći akcionar preduzeća „Betonski proizvodi“ a.d. Zalužani, sa 24,70% akcija je preduzeće „Audi Centar BL“ d.o.o. Banja Luka, čiji je osnivač i jedini vlasnik Mirjana Vidović, kćerka Jovana Vidovića.

Ukupan promet sa preduzećem „Betonski proizvodi“ a.d, kao kupcem, u toku 2009. godine je iznosio 182.527 KM (sa PDV), a potraživanja na dan 31.12.2009. godine iznose 278.721 KM.

Ukupan promet sa preduzećem „Betonski proizvodi“ a.d. kao dobavljačem u 2009. godini je iznosio 60.000 KM (sa PDV). Društvo nema obaveza prema „Betonskim proizvodima“ a.d. na dan 31.12.2009. godine.


„Servis Vidović“ d.o.o. Banja Luka

Osnivač i jedini vlasnik preduzeća „Servis Vidović“ d.o.o. je Gospa Vidović, supruga Jovana Vidovića.

Ukupan promet sa preduzećem „Servis Vidović“ d.o.o, kao dobavljačem, u toku 2009. godine iznosio je 17.912 KM (sa PDV). Obaveze prema „Servis Vidović“ d.o.o. na dan 31.12.2009. godine iznose 26.196 KM.


„Hotel Vidović“ d.o.o. Banja Luka

Osnivač i jedini vlasnik preduzeća „Hotel Vidović“ d.o.o. je Jovan Vidović.

Ukupan promet sa preduzećem „Hotel Vidović“ d.o.o, kao dobavljačem, po osnovu iznajmljivanja poslovnog prostora, u toku 2009. godine iznosio je 26.682 KM (sa PDV). Obaveze prema „Hotel Vidović“ d.o.o. na dan 31.12.2009. godine iznose 48.740 KM.


4.26. Sudski sporovi

Na dan 31.12.2009. godine, Društvo vodi 2 sudska spora radi naplate potraživanja, ukupne vrijednosti 31.325 KM.

Najznačajniji je spor protiv bivšeg direktora Društva Stojka Stanarevića, visina utuženog glavnog duga je 30.715 KM.


22

Protiv Društva su pokrenuta četiri sudska spora, kako je predstavljeno u sljedećoj tabeli:

Podnosilac tužbe Predmet spora Vrijednost

spora Napomena

Rudnici željezne rude Ljubija

Naplata potraživanja 29.538 -

„Metal“ a.d. Banja Luka Naplata potraživanja 56.251 -

Stanarević Stojko Zaostala lična primanja

UKUPNO 85.789

4.27. Događaji nakon dana bilansiranja

Do dana završetka ovih finansijskih izvještaja nije bilo značajnih događaja koji bi uticali na poslovanje preduzeća.

4.28. Stalnost poslovanja

Sagledavajući ukupnu situaciju u preduzeću i bližem i širem okruženju, procjena rukovodstva je da ne postoje naznake koje bi mogle dovesti u pitanje nastavak poslovanja preduzeća.

Potvrđeno od strane,

„Kameni agregati“ a.d.

___________________

Direktor:

Mira Brđanin

Documents

Izvještaj o reviziji - blberza.com · Mica Kozlik, predsjednik; Borko Petrović, član i Gordana Trninić, član. Društvo je na dan 31.12.2009. godine zapošljavalo 24 radnika (31.12.2008