8/3/2019 Jebakan rekon fiskal
1/2
Jebakan-jebakan di soal rekonsiliasi fiskal
22 Mei 2010 4 Komentar
by natanedan in Jurnal pajak & akuntansi Tag: rekonsiliasi
fiskal
Ini adalah jebakan-jebakan umum yang sering dipakai di soal
rekonsiliasi fiskal:
1) bunga pinjaman bank jgn lupa dilihat perbandingannya dengan
pendapatan bungadeposito (SE 46/PJ.4/1995 )
2) angsuran financial lease harus dikorfis beban bunga leasing
dan depresiasi aset leasing(KMK 1169/KMK.01/1991)
3) sumbangan hanya diperbolehkan dikurangkan kalau untuk musibah
NASIONAL (UUPPh Pasal 6 ayat (1) huruf i)
4)PPh dan biaya-biaya yang tidak ada hubungannya dengan
perusahaan tidak bolehdibiayakan (UU PPh Pasal 9h)
5)biaya entertaiment hanya untuk client yang ada tanda buktinya
(S-334/PJ.312/2003)
6) gratifikasi, biaya utk pegawai yang tidak dipotong PPh atau
dianggap natura tidak boleh dibiayakan (UU PPh pasal 9d, 9h)
7) beban piutang tak tertagih selain lembaga keuangan tidak
boleh dibiayakan (UU PPh pasal 9c-1)
8) Fiskal LN dan Pajak luar negeri jgn lupa dikeluarkan dulu
dari laba rugi fiskal,dikreditkan setelah PPh terutang (PPh 25 ayat
8 dan PPh 24)
9) biaya depresiasi, perawatan, utk HP, sedan, wisma, perjalanan
dinas dgn keluargahanya diperbolehkan 50% (S-142/PJ.42/2003,
SE-09/PJ.42/2002)
10) biaya sehubungan dengan PPh final harus dikorfis positif (S
73/PJ.312/1998)
11) Biaya dan pendapatan BUT-Kantor Pusat yang tidak
diperbolehkan dlm UU PPh pasal 5
Pada umumnya tarif PPh sejak UU No 36 tahun 2008
Pasal 17 ayat 1b: 28% umumnya
Pasal 17 ayat 2b: 23% pengurangan 5% hanya untuk perusahaan yang
menjualsahamnya 40% di bursa efek
http://natanedan.wordpress.com/2010/05/22/jebakan-jebakan-di-soal-rekonsiliasi-fiskal/#commentshttp://natanedan.wordpress.com/2010/05/22/jebakan-jebakan-di-soal-rekonsiliasi-fiskal/#commentshttp://natanedan.wordpress.com/author/natanedan/http://natanedan.wordpress.com/category/jurnal-pajak-akuntansi/http://natanedan.wordpress.com/tag/rekonsiliasi-fiskal/http://natanedan.wordpress.com/2010/05/22/jebakan-jebakan-di-soal-rekonsiliasi-fiskal/#commentshttp://natanedan.wordpress.com/author/natanedan/http://natanedan.wordpress.com/category/jurnal-pajak-akuntansi/http://natanedan.wordpress.com/tag/rekonsiliasi-fiskal/
