Kansainvälinen palkkaverovertailu 2019

Mikael Kirkko-Jaakkola 16.12.2019

Kansainvälinen palkkaverovertailu 2019


Selvityksessä 18 maata

Euroopan maat:

Alankomaat Belgia Britannia Espanja Irlanti Italia Itävalta Norja

Ranska Ruotsi Saksa Suomi Sveitsi Tanska Viro


Euroopan ulkopuoliset maat:

Australia Kanada USA


PalkkatasotI. Perheetön palkansaaja, vuositulot euroissa

1. 28 600 (kokoaikatyössä esim. kassanhoitaja, tarjoilija, lastenhoitaja)2. 44 000 (opettaja, IT-käyttäjätukihenkilö, keskipalkkaa saava)3. 67 700 (lainopillinen erityisasiantuntija, rehtori, neuvotteleva virkamies)4. 143 000 (johtava lääkäri, toimitusjohtaja, pääjohtaja)

II. Yhden tulonsaajan perheen (kaksi huoltajaa, kaksi lasta) tulotaso on sama kuin perheettömällä palkansaajalla.

III. Kahden tulonsaajan kaksilapsisen perheen vuositulot euroissa:1. 28 600 + 44 000 = 72 6002. 44 000 + 67 700 = 111 7003. 67 700 + 143 000 = 210 000



Tarkasteltavat työn verotuksen mittarit1. Palkansaajan tuloveroprosentti, eli tuloverojen ja veronluonteisten

sosiaalivakuutusmaksujen osuus bruttopalkasta.

2. Palkansaajan tulonlisäyksen marginaaliveroprosentti, joka kertoo kuinka suuren osan nousevat verot vievät tulojen noususta.

3. Työnantajan bruttopalkan päälle maksettavaksi tulevat veronluonteiset sosiaalivakuutusmaksut.

4. Palkkaverokiila, eli työntekijän tuloverojen ja veronluonteisten sosiaalivakuutusmaksujen sekä työnantajan sosiaalivakuutusmaksujen yhteenlaskettu osuus palkkakustannuksesta.



Tuloveroprosentit Suomessa ja Euroopanvertailumaissa keskimäärin 2019

Perheetön palkansaaja


* Euroopan vertailumaat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Irlanti, Italia, Itävalta, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro.

22,7 %

30,7 %

37,5 %

47,7 %

23,0 %

28,2 %

33,4 %

40,9 %

10%

20%

30%

40%

50%

28 600 44 000 67 700 143 000palkka, €/v

Suomi

Euroopan vertailumaiden keskiarvo*


Tuloveroprosentit2019

Palkkataso28 600 €/vuosi,perheetön palkansaaja


10,0

13,314,6

17,4 17,8 18,0 18,820,3

21,322,2 22,7 23,2

25,6

27,7 27,8

30,131,9

32,7

0

5

10

15

20

25

30

35

Svei

tsi

Aus

tral

ia

Irlan

ti

Yhdy

sval

lat

Brita

nnia

Ala

nkom

aat

Nor

ja

Kana

da

Viro

Espa

nja

Suom

i

Ruot

si

Itäva

lta

Rans

ka

Belg

ia

Italia

Saks

a

Tans

ka





12,8

19,820,9 21,3

22,8 23,4 24,2 24,426,1

27,228,2

30,7 30,9 31,8

35,5 36,3 37,2 37,4

0

5

10

15

20

25

30

35

40

Svei

tsi

Yhdy

sval

lat

Aus

tral

ia

Viro

Brita

nnia

Irlan

ti

Nor

ja

Kana

da

Ruot

si

Espa

nja

Ala

nkom

aat

Suom

i

Rans

ka

Itäva

lta

Tans

ka

Italia

Saks

a

Belg

ia





16,5

21,3

24,726,9 26,9 27,9 28,4

31,2 32,234,7 35,0 35,6

37,5 37,5 38,2

41,743,9 45,0

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

Svei

tsi

Viro

Yhdy

sval

lat

Aus

tral

ia

Brita

nnia

Kana

da

Nor

ja

Espa

nja

Irlan

ti

Ruot

si

Rans

ka

Ala

nkom

aat

Itäva

lta

Suom

i

Tans

ka

Saks

a

Italia

Belg

ia





21,3

24,8

29,4

35,237,2 37,7 38,5 38,8 40,0

42,1 42,6 43,8 45,047,2 47,7 48,8

50,352,7

0

10

20

30

40

50

60

Viro

Svei

tsi

Yhdy

sval

lat

Aus

tral

ia

Nor

ja

Kana

da

Espa

nja

Brita

nnia

Itäva

lta

Rans

ka

Irlan

ti

Saks

a

Ala

nkom

aat

Tans

ka

Suom

i

Ruot

si

Italia

Belg

ia


TuloveroprosentitPohjoismaissatulotasoittain2019

perheetön palkansaaja


22,7 %

30,7 %

37,5 %

47,7 %

23,2 %26,1 %

34,7 %

48,8 %

18,8 %

24,2 %

28,4 %

37,2 %

32,7 %35,5 %

38,2 %

47,2 %

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

28 600 44 000 67 700 143 000

Palkkatulot, €/v

Suomi Ruotsi Norja Tanska


TuloveroprosentitSuomessa ja Ruotsissapalkkatasoittain2019


0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

55%

0 € 20 000 € 40 000 € 60 000 € 80 000 € 100 000 € 120 000 € 140 000 €Vuositulo, euroa

SuomiRuotsi, kun värnskattpoistuu (2020)

Ruotsi



Kahden palkansaajan jakahden lapsen perhe

Palkat: 44 000 e/v +67 700 e/v


10,4

19,520,9

24,6 25,326,5 26,7

27,9 28,730,1 30,5 31,3

33,534,8

37,1 38,139,3

40,9

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

Svei

tsi

Yhdy

sval

lat

Viro

Aus

tral

ia

Brita

nnia

Kana

da

Nor

ja

Espa

nja

Irlan

ti

Ala

nkom

aat

Rans

ka

Ruot

si

Itäva

lta

Suom

i

Tans

ka

Italia

Saks

a

Belg

ia


Marginaali-veroprosentit Suomessa ja Euroopanvertailumaissa keskimäärin 2019

Perheetön palkansaaja


* Euroopan vertailumaat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Irlanti, Italia, Itävalta, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro.

35,3 %

47,2 %

50,8 %

57,2 %

36,2 % 40,1 %

45,5 %

48,2 %

20%

30%

40%

50%

60%

70%

28 600 44 000 67 700 143 000Palkka, €/v

Suomi

Euroopan vertailumaiden keskiarvo*


Marginaalivero-prosentit 2019



15,1

21,324,3 25,7

28,3 28,5 29,532,1

34,3 34,4 35,3

40,0 40,242,0 43,0 43,4 44,8

58,0

0

10

20

30

40

50

60

Svei

tsi

Viro

Yhdy

sval

lat

Kana

da

Irlan

ti

Aus

tral

ia

Ruot

si

Brita

nnia

Espa

nja

Nor

ja

Suom

i

Tans

ka

Italia

Rans

ka

Ala

nkom

aat

Itäva

lta

Saks

a

Belg

ia





19,521,3

24,3

29,732,0

33,5 34,4 34,5

40,9 41,042,7 43,4

47,248,6 49,3 49,3 49,3

55,9

0

10

20

30

40

50

60Sv

eits

i

Viro

Yhdy

sval

lat

Kana

da

Brita

nnia

Ruot

si

Nor

ja

Aus

tral

ia

Espa

nja

Tans

ka

Rans

ka

Itäva

lta

Suom

i

Irlan

ti

Saks

a

Italia

Ala

nkom

aat

Belg

ia





21,325,0

34,3

41,8 42,0 42,7 43,3 43,4 43,7 45,248,0 48,6 49,2

50,8 51,754,5

60,6 61,5

0

10

20

30

40

50

60

70Vi

ro

Svei

tsi

Yhdy

sval

lat

Brita

nnia

Aus

tral

ia

Rans

ka

Kana

da

Nor

ja

Tans

ka

Espa

nja

Itäva

lta

Irlan

ti

Ala

nkom

aat

Suom

i

Saks

a

Italia

Belg

ia

Ruot

si





21,3

30,1

38,8

43,7 44,3 44,9 45,8 46,4 47,0

51,8 51,8 52,0 52,0

56,4 56,6 57,259,6

61,5

0

10

20

30

40

50

60

70Vi

ro

Yhdy

sval

lat

Svei

tsi

Itäva

lta

Saks

a

Espa

nja

Brita

nnia

Nor

ja

Aus

tral

ia

Rans

ka

Ala

nkom

aat

Kana

da

Irlan

ti

Italia

Tans

ka

Suom

i

Belg

ia

Ruot

si


Työnantajansosiaalivakuutus-maksut, % palkasta2019



0,7

5,5 6,0 6,28,5

10,7 11,0

14,1

19,4 19,520,8

25,7

29,9 30,131,4 31,6

33,836,0

0

5

10

15

20

25

30

35

40

Tans

ka

Aus

tral

ia

Kana

da

Svei

tsi

Yhdy

sval

lat

Brita

nnia

Irlan

ti

Nor

ja

Saks

a

Ala

nkom

aat

Suom

i

Belg

ia

Espa

nja

Itäva

lta

Ruot

si

Italia

Viro

Rans

ka


Palkkaverokiila* 2019



17,9

25,0 26,128,7

30,3 31,033,6

35,9

39,9 41,242,7 43,8 43,9

47,4 47,649,2 50,2 51,6

0

10

20

30

40

50

60Sv

eits

i

Aus

tral

ia

Yhdy

sval

lat

Kana

da

Brita

nnia

Irlan

ti

Nor

ja

Tans

ka

Ala

nkom

aat

Viro

Suom

i

Ruot

si

Espa

nja

Saks

a

Itäva

lta

Rans

ka

Belg

ia

Italia * Palkansaajan tuloverojen ja sosiaalivakuutusmaksujen

sekä työnantajan sosiaalivakuutusmaksujen yhteenlaskettu osuus työkustannuksesta.


Palkkaverokiila*Pohjoismaissa 2019

perheetön palkansaaja


* Palkansaajan tuloverojen ja sosiaalivakuutus-maksujen sekä työnantajan sosiaalivakuutus-maksujen yhteenlaskettu osuus työkustannuksesta.

28,8

33,637,2

45,0

33,435,9

38,4

47,3

36,0

42,7

48,3

56,7

41,643,8

50,3

61,0

41,2 41,2 41,2 41,2

0

10

20

30

40

50

60

70

28 600 44 000 67 700 143 000

%

Palkkataso, €/v

Norja Tanska Suomi Ruotsi Viro


2010-luvun loppupuoliskolla veropolitiikka on kääntynyt veronkorotusten kierteestä kasvuhakuisempaan suuntaan – Työn verotusta kevennetään kilpailukyvyn ja työllisyyden kohentamiseksi – Tuloveronkevennyksiä toteutettu mm. Espanjassa, Virossa, Itävallassa,

Belgiassa, Alankomaissa ja Britanniassa– Ensi vuonna Ruotsissa ylimmät marginaaliverot kevenevät reippaasti, kun

viiden prosentin ”värnskatt” poistuu. Suomi

– Vuonna 2017 palkkaverotus keveni kaikilla palkkatasoilla ainoan kerran tällä vuosikymmenellä. Lisäksi kilpailukykysopimus kevensi työnantajamaksuja.

– Vuosina 2018 ja 2019 tuloverotus pysyi jotakuinkin ennallaan, mutta työn verotus jatkoi kevenemistä työnantajamaksujen yhä alentuessa.


Veropolitiikka Euroopan vertailumaissa



Yhteenveto1. Pienten palkkojen verotus on Suomessa eurooppalaista

keskitasoa, mutta tulojen noustessa verotus muuttuu kireämmäksi.

2. Paremmin palkatun työn ja lisätulojen hankkiminen ei ole Suomessa verotuksellisesti kannustavaa – marginaaliverot ovat ankarat jo matalilla palkkatasoilla.

3. Työn verotuksen keventäminen on perusteltua työllisyyden ja kannustimien vahvistamiseksi.

Documents

Kansainvälinen palkkaverovertailu 2019