Upload
rizky-hafiz
View
214
Download
2
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Aplikasi Akuntansi
Citation preview
Diterima kas Rp 10,134,000,000 Biaya berjalan (1 Jan 2010-1 Maret 2010) (2/12*15%* 10000000000) Rp 250,000,000 Harga jual obligasi Rp 9,884,000,000 Nilai nominal obligasi (1000x10000000) Rp 10,000,000,000
Diskonto Obligasi Rp (116,000,000)
Umur obligasi: 2005: 1/3-31/12 = 10 bulan2006: 1/1-31/12 = 12 bulan2007: 1/1-31/12 = 12 bulan2008: 1/1-31/12 = 12 bulan2009: 1/1-31/12 = 12 bulan
58 bulan
amortisasi tiap bulan = Rp166,000,000 2,000,00058
Tahun Tgl Pembayaran Bunga Biaya Bunga (a)10M*15%*6/12
2010 1-Jan1-Jul Rp 750,000,000
2011 1-Jan Rp 750,000,000 1-Jul Rp 750,000,000
2012 1-Jan Rp 750,000,000 1-Jul Rp 750,000,000
2013 1-Jan Rp 750,000,000 1-Jul Rp 750,000,000
2014 1-Jan Rp 750,000,000 1-Jul Rp 750,000,000
2015 1-Jan Rp 750,000,000
Jurnal koreksi pada saat penjualan
1-Dec-12 Utang obligasiDiskonto obligasi Laba ditahan
Jurnal Koreksi Amortisasi
Amortisasi 2010=(1/3 - 31/12)*Rp 2.000 Rp 20,000,000 amortisasi 2011=(1/1- 31/ 12)*Rp 2.000 Rp 24,000,000
1.) Jurnal koreksi untuk membetulkan pencatatan penerbitan obligasi beserta amortisasi diskonto/premium utang obligasi dan tabel amortisasi diskonto/premium utang obligasi secara lengkap untuk mendukung jurnal
Rp 44,000,000
1-Dec-12 Laba ditahan Diskonto obligasi
Amortisasi (b) Bunga Efektif (c) Diskonto Obligasi (d) Nilai Buku Obligasi (e)bulan*2jt a+b d-b e+b
Rp 116,000,000 Rp 9,884,000,000 Rp 8,000,000 Rp 758,000,000 Rp 108,000,000 Rp 9,892,000,000 Rp 12,000,000 Rp 762,000,000 Rp 96,000,000 Rp 9,904,000,000 Rp 12,000,000 Rp 762,000,000 Rp 84,000,000 Rp 9,916,000,000 Rp 12,000,000 Rp 762,000,000 Rp 72,000,000 Rp 9,928,000,000 Rp 12,000,000 Rp 762,000,000 Rp 60,000,000 Rp 9,940,000,000 Rp 12,000,000 Rp 762,000,000 Rp 48,000,000 Rp 9,952,000,000 Rp 12,000,000 Rp 762,000,000 Rp 36,000,000 Rp 9,964,000,000 Rp 12,000,000 Rp 762,000,000 Rp 24,000,000 Rp 9,976,000,000 Rp 12,000,000 Rp 762,000,000 Rp 12,000,000 Rp 9,988,000,000 Rp 12,000,000 Rp 762,000,000 Rp - Rp 10,000,000,000
Rp 134,000,000 Rp 116,000,000
Rp 250,000,000
Jurnal koreksi untuk membetulkan pencatatan penerbitan obligasi beserta amortisasi diskonto/premium utang obligasi dan tabel amortisasi diskonto/premium utang obligasi
Rp 44,000,000 Rp 44,000,000
2. Mencatat transaksi yang berhubungan dengan Utang selama Bulan Desember 2012
¨ 1-Dec-12 Utang Dagang Rp 56,500,000 KasPotongan Pembelian
Perhitungan:Pembayaran tagihan PT Banua Bahari 22 Nopember 2007Potongan Pembelian = 3% x Rp 56,500,000 =
¨ 2-Dec-12 Utang Dagang Rp 132,686,000 KasPotongan Pembelian
Perhitungan:Pembayaran tagihan PT Lawas 23 Nopember 2012Potongan Pembelian = 2% x Rp 132,686,000 =
¨ 3-Dec-12 Biaya Gaji dan Upah Rp 326,250,000 KasUtang PPh Karyawan
Perhitungan:Pembayaran gaji karyawan bulan Nopember 2012diasumsikan tarif pph karyawan 10%Utang PPh Karyawan =10% x Rp 326,250,000 =
¨ 4-Dec-12 Utang Dagang Rp 136,700,000 KasPotongan Pembelian
Perhitungan:Pembayaran tagihan PT Karindangan 25 Nopember 2012Potongan Pembelian = 2% x Rp 136,700,000 =
¨ 10-Dec-12 Utang Bank Rp 150,000,000 Biaya Bunga Bank Rp 8,400,000
KasPerhitungan:
Pelunasan pinjaman modal kerja Rp 150.000.000 beserta bunga.Biaya Bunga= 2/12 x 24% x Rp 210,000,000 =
¨ 10-Dec-12 Utang PPh Karyawan Rp 32,625,000 Kas
(Membayar PPh bulan Nopember 2012)
¨ 13-Dec-12 Utang Dagang Rp 31,360,000 Kas
(Pembayaran tagihan PT Hanyar 15 Nopember 2012, tidak ada potongan)
¨ 17-Dec-12 Utang Wesel Jangka Pendek Rp 500,000,000 Biaya Bunga Wesel Rp 50,000,000
KasPerhitungan:
Pelunasan wesel jatuh tempo -> wesel 3Bunga5 bulan 5/12 x 24% x Rp 500,000,000 =
¨ 26-Dec-12 Peralatan Kantor Rp 42,000,000 Utang Dagang
Perhitungan:Pembelian 10 unit Computer PT Computerise, syarat n=30Peralatan Kantor = 10 x Rp 4,200,000 =
2. Mencatat transaksi yang berhubungan dengan Utang selama Bulan Desember 2012
Rp 54,805,000 Rp 1,695,000
Pembayaran tagihan PT Banua Bahari 22 Nopember 2007 Rp 1,695,000
Rp 130,032,280 Rp 2,653,720
Pembayaran tagihan PT Lawas 23 Nopember 2012 Rp 2,653,720
Rp 293,625,000 Rp 32,625,000
Rp 32,625,000
Rp 133,966,000 Rp 2,734,000
Pembayaran tagihan PT Karindangan 25 Nopember 2012 Rp 2,734,000
Rp 158,400,000
Pelunasan pinjaman modal kerja Rp 150.000.000 beserta bunga. Rp 8,400,000
Rp 32,625,000
Rp 31,360,000 (Pembayaran tagihan PT Hanyar 15 Nopember 2012, tidak ada potongan)
Rp 550,000,000
Rp 50,000,000
Rp 42,000,000
Rp 42,000,000
3 . Identifikasi penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2012
### Biaya bunga atas utang bank yang menjadi beban Desember 2012Bunga = (10 Des 12 - 31 Des 12 = 21 hari
= 21/360 x 24% x Rp 60,000,000 =
### Selisih kurs atas utang dagang pada PT KAGANANGANPembelian 2500 x Rp 8,900 = Rp 22,250,000
31 Desember = 2500 x Rp10,800 = Rp 27,000,000 Selisih Kurs Rp 4,750,000
### Biaya Gaji & Upah Desember 2012 yang akan dibayar tahun 2013 sebesar Rp 329.500.000Utang PPh Karyawan = 10% x Rp 329,500,000 =
Kami Mengasumsikan nilai nominal wesel karena informasi yg disajikan tidak sesuai antara saldo di buku besardan nilai nominal weser serta total pinjaman maksimal yg diberikan pinjaman oleh Bank Urang Banuasehingga kami mengikuti saldo yang ada di buku besar PT Lanting
### Biaya bunga wesel tahun 2012Wesel 1 = (1/8 - 31/ = 5/12 x 24% Rp 2,000,000,000 =Wesel 2 = (1/11 - 31/ = 2/12 x 24% Rp 1,500,000,000 =
Wesel 4 = (1/10 - 31/ = 3/12 x 24% Rp 1,000,000,000 ==
### Refleksi Utang wesel jangka panjang menjadi utang wesel jangka pendekWesel yang akan jatuh tempo tahun 2013 :Wesel 1 + Wesel 2 = Rp2.000.000.000 + Rp1,000,000,000 =
### Amortisasi diskonto obligasi = 12 x Rp2,000,000 =
### Biaya bunga atas utang obligasi (1/7 - 31/12) = 6 bulan6/12 x 15% x Rp 10.000.000.000 = Rp 750.000.000
6/12 x 15% x Rp 10,000,000,000 =
Biaya bunga atas utang bank yang menjadi beban Desember 2012
Rp 840,000
Biaya Gaji & Upah Desember 2012 yang akan dibayar tahun 2013 sebesar Rp 329.500.000 Rp 32,950,000
Kami Mengasumsikan nilai nominal wesel karena informasi yg disajikan tidak sesuai antara saldo di buku besardan nilai nominal weser serta total pinjaman maksimal yg diberikan pinjaman oleh Bank Urang Banua
Rp 200,000,000 Rp 60,000,000
Rp 60,000,000 Rp 320,000,000
Refleksi Utang wesel jangka panjang menjadi utang wesel jangka pendek
Rp 3,500,000,000
Rp24,000,000
Rp 750,000,000
4. Penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2012
Jurnal mencatat biaya bunga atas utang bank31-Dec-12 Beban bunga bank Rp 840,000
Utang bunga bank Rp 840,000
Jurnal mencatat selisih kurs31-Dec-12 Selisih kurs Rp 4,750,000
Utang dagang Rp 4,750,000
Jurnal mencatat biaya gaji/upah dan utang PPh karyawan31-Dec-12 Beban gaji dan upah Rp 329,500,000
Utang gaji dan upah Rp 296,550,000 Utang PPh karyawan Rp 32,950,000
Jurnal mencatat biaya bunga atas utang wesel31-Dec-12 Beban bunga utang wesel Rp 320,000,000
Utang bunga wesel Rp 320,000,000
Jurnal mencatat amortisasi diskonto obligasi31-Dec-12 Beban bunga obligasi Rp 774,000,000
Diskonto obligasi Rp 24,000,000 Utang Bunga Obligasi Rp 750,000,000
Jurnal mengubah utang wesel jangka panjang menjadi utang wesel jangka pendek31-Dec-12 Utang wesel jangka panjang Rp3,500,000,000
Utang wesel jangka pendek Rp 3,500,000,000
123456789
10111213141516171819202122232425
5. Memposting transaksi bulan Desember 2012 ke rekening-rekening yang bersangkutan
Utang Bank12/10/2012 Rp 150,000,000.00 11/30/2012 Rp 210,000,000.00
Sa Rp 60,000,000.00
Utang Gaji dan Upah12/31/2012 Rp 296,550,000.00
Sa Rp 296,550,000.00
Utang Dagang12/1/2012 Rp 56,500,000.00 11/30/2012 Rp 379,496,000.00 12/2/2012 Rp 132,686,000.00 12/26/2012 Rp 42,000,000.00 12/4/2012 Rp 136,700,000.00 12/31/2012 Rp 4,750,000.00
12/13/2012 Rp 31,360,000.00
Sa Rp 69,000,000.00
Utang PPh Karyawan12/10/2012 Rp 32,625,000.00 12/3/2012 Rp 32,625,000.00
12/31/2012 Rp 32,950,000.00
Sa Rp 32,950,000.00
Utang Wesel Jangka Pendek12/17/2012 Rp 500,000,000.00 11/30/2012 Rp 500,000,000.00 di asumsikan saldo per 30-11-2012 adalah Rp 500.000.000
12/31/2012 Rp 3,500,000,000.00
Sa Rp 3,500,000,000.00
Utang Bunga Bank12/31/2012 Rp 840,000.00
Sa Rp 840,000.00
Utang Bunga Wesel12/31/2012 Rp 320,000,000.00
Sa Rp 320,000,000.00
Utang Obligasi12/1/2007 Rp 134,000,000.00 11/30/2012 Rp 10,134,000,000.00
Sa Rp 10,000,000,000.00
Utang Bunga Obligasi12/31/2012 Rp 750,000,000.00
Sa Rp 750,000,000.00
Utang Wesel Jangka Panjang12/31/2012 Rp 3,500,000,000.00 11/30/2007 Rp 4,500,000,000.00
Sa Rp 1,000,000,000.00
5. Memposting transaksi bulan Desember 2012 ke rekening-rekening yang bersangkutan
di asumsikan saldo per 30-11-2012 adalah Rp 500.000.000
6 Penyajian seluruh rekening utang dalam neraca 31 Desember 2012
PT LANTINGLaporan Posisi Keuangan Sebagian
Per 31 Desember 2012Kewajiban Jangka Pendek
Utang Bank Rp 60,000,000 Utang Gaji & Upah Rp 296,550,000 Utang Dagang Rp 69,000,000 Utang PPh karyawan Rp 32,950,000 Utang Wesel Jangka Pendek Rp 3,500,000,000 Utang Bunga Bank Rp 840,000 Utang Bunga Wesel Rp 320,000,000 Utang Bunga Obligasi Rp 750,000,000 Jumlah Kewajiban Jangka Pendek Rp 5,029,340,000
Kewajiban Jangka Panjang :Utang wesel Jangka Panjang Rp 1,000,000,000 Utang Obligasi Rp 10,000,000,000 Jumlah Kewajiban Jangka Panjang Rp 11,000,000,000