Konsolidácia verejných financií v oblasti daní

Ministerstvo financií Slovenskej republikywww.finance.gov.sk

február 2010

Konsolidácia verejných financiív oblasti daní

Bratislava, 24 10. 2012

október 2012

Ministerstvo financiíSlovenskej republiky MF SR

Odporúčania medzinárodných inštitúcii

október 2012 Zdroj: Zhodnotenie reforiem a identifikácia priorít na rok 2013: Prehľad

Správa o verejných financiách v EMÚ v roku 2012 Stratégie finančnej konsolidácie v pokrízovom svete, 2010

2

EÚ OECD MMF

Boj proti daňovým únikom



Zlepšenie správy daní



Zintenzívnenie administratívne spolupráce


Rozšírenie základu dane



Presun daňového zaťaženia z práce na spotrebu, kapitál, životné prostredie



boj proti daňovým únikom

• “Akčný plán boja proti daňovým podvodom na roky 2012 – 2016“ schválený vládou SR v júni 2012

• séria 50 opatrení v oblasti daňového, trestného a obchodného práva operatívnych činností

• implementácia v troch etapách – k 1.10.2012, 1.10.2013, 1.10.2014,

• primárny cieľ - účinnejší výber DPH

• očakávané pozitívne dopady v oblasti spravodlivej hospodárskej súťaže, vymožiteľnosti práva, celkovej ekonomickej a spoločenskej klímy

• odhadovaný prínos v dlhšom časovom horizonte – cca 1 mld. eur

október 2012 3


Boj proti daňovým únikom stav implementácie

Legislatívne zmeny od 1.10.2012:• DPH (zábezpeka, ručenie,...)• Trestný zákon (skutkové

podstaty)• Obchodný zákonník

Legislatívne zmeny od 1.1.2013:• obmedzenie hotovostného

platobného styku 5 000 a 15 000 eur

Nové výzvy:• liehová agenda – nadstavba na

už existujúcu schému bilancií liehovín v daňovom voľnom obehu

Operatívna činnosť:

• daňová kobra odhalenie tunela pod

ukrajinsko slovenskou hranicou

odhalenie organizovanej skupiny obchodníkov s niklom

množstvo ďalších prípadov v štádiu rozpracovania, ktoré budú zverejnené v blízkej budúcnosti

• špecializované zameranie na rizikové oblasti

podnikania

október 2012 4


Správa daní• rozšírenie územnej pôsobnosti DÚ VDS na celé územie SR

jednotná správa daní všetkých špecifických a veľkých subjektov

• úprava kompetencií Finančného riaditeľstva SR• predĺženie lehoty pre výkon daňovej kontroly pre

zahraničné závislé osoby• zverejňovanie zoznamov daňových subjektov, ktorí

opakovane nepodávajú daňové priznania k DPH nezaplatia vlastnú daňovú povinnosť porušujú povinnosti pri daňovej kontrole nie sú zastihnuteľní na adrese sídla, miesta podnikania,

prevádzkarne• elektronické registračné pokladnice – opatrenia smerujúce

k zabráneniu krátenia tržieb efektívnejšiemu výkonu kontroly

október 2012 5


Administratívna spolupráca

• medzinárodná pomoc a spolupráca pri správe daní – transpozícia smernice rozsah úprav na všetky druhy daní určenie lehôt pre medzinárodnú výmenu informácií spätná väzba sprístupnenie informácií aj iným orgánom (Sociálna poisťovňa,

orgány činné v trestnom konaní...)• aktualizácia článku 26 Modelovej zmluvy OECD – výmena

informácií• zmluvy o výmene daňových informácií (TIEA)• multilaterálny dohovor o medzinárodnej administratívnej

pomoci v daňových záležitostiach • členstvo v Globálnom fóre OECD

október 2012 6


Daň z príjmov

október 2012 7

• úprava sadzby dane z príjmov FO - 19% a 25 % PO - 23%• zavedenie osobitnej sadzby dane vo výške 5 % pre

vybraných ústavných činiteľov• obmedzenie výšky paušálnych výdavkov (5040/420)• nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela

starostlivosť o dieťa (3 a 6 rokov) opatrovateľské aktivity evidencia na úrade práce

• daňový bonus len z aktívnych príjmov – vek dieťaťa do 26 roku

• zdanenie podielov na zisku vykázaných pred r. 2003 15 % zrážková daň


Spotrebné dane• posunutie zvýšenia sadzby spotrebnej dane z tabakových

výrobkov, a to z marca 2013 na október 2012• lehota pre dopredaj cigariet zdanených súčasnou sadzbou

spotrebnej dane• mierne zvýšenie sadzby spotrebnej dane z tabakových výrobkov

(2,82% cigarety a 2,4% tabak, cigary a cigarky)

Poznámka: * pripravovaná úprava sadzieb dane v Česku a Maďarsku od 1.1.2013

október 2012 8

Cigarety WAP/1000 ks minim. SD v eur/ 1000 ks

DPH k 1.1.2012

Spolu v eur/ 1000 ks

Poľsko 114,2 74,89 23% 92,11

Maďarsko 121,98 75,72 (92,83)* 27% 96,16

Slovensko 135,8 91,00 20% 109,2

Česko 136,35 84,41 (89,38)* 20% 101,3

Rakúsko 197, 40 115,55 20% 138,66


Realizácia odporúčaní

október 2012 Zdroj: Zhodnotenie reforiem a identifikácia priorít na rok 2013: Prehľad

Správa o verejných financiách v EMÚ v roku 2012 Stratégie finančnej konsolidácie v pokrízovom svete, 2010

9

EÚ OECD MMF




Zlepšenie správy daní Zlepšenie správy daní Zlepšenie správy daní







Presun daňového zaťaženia z práce na spotrebu, kapitál, životné prostredie? ?


Členské štáty EÚ 2011/2012

október 2012 Zdroj: Tax reforms in EU Member States

10

Sadzba dane Základňa alebo špeciálny režim

Priame dane

Daň z príjmov fyzických osôb

Zvýšenie

BE, DK, CY, FI, EL, ES, IE, IT, LU, NL, PT

AT, BE, CZ, DK, FI, FR, EL, HU, IE, PL, PT, UK

Zníženie

FI, HU, LV, NLCZ, DK, EE, FI, DE, ES, HU, IE, LV, MT,

NL, SE, UK

Daň z príjmov právnických osôb

Zvýšenie

FR, PT CZ, AT, BE, DK, HU

Zníženie

UK, FI, EL, SI, NL ES, HU, IT, LT, LU, UK

Sociálne a zdravotné odvody

Zvýšenie

AT, BG, CY, FR, EL, HU, LV, PL, PT, UK

Zníženie

DE CZ

Nepriame dane

Daň z pridanej hodnoty

Zvýšenie

PT, UK, CY, IE, HU, LV, PL, IT, FR, BG, EL, CZ

AT, BE, BG, CY, DK, EL, FI, LV, NL, PL, PT

Zníženie

CY, EL, ES, LT

Spotrebné dane

Zvýšenie

AT, BE, BG, CY, CZ, DE, EE, EL, FI, FR, HU, IE, IT, LT, LU, LV, MT, NL, PL, PT,

RO, SE, SI, UKDK, LV, PL

Zníženie

SI

Majetkové dane

Daň z nehnuteľností a iné majetkové dane

Zvýšenie

EL, ES, PT, UK IT, LT, LV

Zníženie

NL


Zhrnutie

• neplánuje sa ďalšie zvyšovanie daní• daňové úniky verzus ich vytesnenie

...

október 2012 11

?

Documents

Konsolidácia verejných financií v oblasti daní