Upload
others
View
3
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
BOSNA I HERCEGOVINA FEDERACIJA BOSNE I HERCEGOVINE
FEDERALNO MINISTARSTVO FINANCIJA FEDERALNO MINISTARSTVO FINANSIJA
SARAJEVO
BOSNIA AND HERZEGOVINA FEDERATION
OF BOSNIA AND HERZEGOVINA FEDERAL MINISTRY OF FINANCE
SARAJEVO
KONSOLIDOVANI IZVJETAJ 0 IZVRSENJU BUDZETA FEDERACIJE BIH,
KANTONA, OPtINA I FINANSIJSKIH PLANOVA VANBUDZETSKIH
FONDOVA FEDERACIJE BIH ZA PERIOD JANUAR — DECEMBAR 2017.
GODINE
Sarajevo, april 2018.
Na osnovu elana 90. Zakona o bud2etima u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Sluthene novine Federacije BiH", br: 102/13, 9/14, 13/14, 8/15, 91/15, 102/15, 104/16 i 5/18)) Federalna ministrica financija / finansija podnosi:
Konsolidovani izvje§taj o izvr'Senju budi'eta Federacije BiH, kantona, opeina i finansijskih planova vanbudZetskih fondova Federacije BiH za period januar —
decembar 2018. godine
lzvje§taj je raden na osnovu finansijskih izvje§taja o izvr§enju bud2eta Federacije BiH, kantona i opoina Federacije BiH, te finansijskih planova vanbud2etskih fondova u Federaciji BiH (10 kantonalnih Sluthi za zapo§ljavanje, 10 kantonalnih Zavoda zdraystvenog osiguranja, 3 kantonalne Direkcije za ceste, PIO/MIO, Federalni zavod za zapo§ljavanje i Zavod zdraystvenog osiguranja i reosiguranja Federacije BiH).
lzvje§taj sadr2i informacije o strukturi ostvarenih prihoda i primitaka, te rashoda i izdataka za period 1.1. — 31.12.2017. godine propisane Pravilnikom o finansijskom izvje§tavanju i godi§njem obraounu bud2eta u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Slu2bene novine Federacije BiH", broj: 69/14, 14/15, 4/16 119/18).
U izradi globalnih ukupnih bilansa prihoda i rashoda svih institucionalnih jedinica Federacije BiH, konsolidacija predstavlja metod odnosno postupak kojim se iz ukupnih zbirnih bilansa prihoda i rashoda iskljueuju svi oni tokovi prihoda i rashoda koji predstavljaju medusobna transferna primanja i davanja pojedinih nivoa viasti drugim nivoima viasti.
Postupkom konsolidacije se iz zbirnih bilansa prihoda i rashoda svih nivoa viasti u Federaciji BiH iskljueuju medusobni transferi izmedu pojedinih bud2eta i finansijskih planova koji bi inade povedali prikaze globalnih prihoda i rashoda.
Konsolidacija je radena postupkom iskljuoivanja medusobnih tekuOih i kapitalnih transfernih primanja i davanja u okviru svih nivoa viasti u Federaciji BiH.
Ukupna visina tekuoih i kapitalnih transfernih primanja koji su iskljueeni iz zbirnih tabela su jednaki ukupnoj visini tekuoih i kapitalnih transfernih davanja, §to znaoi da iskazani suficit/deficit u zbirnim tabelama mora biti isti iskazanom suficitu/deficit u konsolidovanoj tabeli.
Rezultat konsolidacije je korigovani bilans prihoda i rashoda na svim nivoima viasti
Federacije BiH.
2
Grafikon 1: Ostvarenle prihoda
Prihodi od Neporezni
Primljeni
Primljeni
poreza prihodi
tekuCi
kapitalni transferi i
transferi donacije
8.000.000.000 -7
7.000.000.000
6.000.000.000
5.000.000,000
4.000.000.000
3.000.000.000
2.000.000.000
1.000.000.000
0
• Plan 2017
• lzvrgenje 2017
lzvrgenje 2016
A: PREGLED UKUPNIH KONSOLIDOVANIH PRIHODA SVIH NIVOA VLASTI FEDERACIJE BiH
ek. Kod
I cllUCId I. urcuptif pf !IMAM
OPIS 20 17 2016 Index
4/3
Index
4/5 Planirano Ostvareno
1 2 3 4 5 6 7
700000 UKUPNI P R I H O D I 8.831.661.271 8.221.997.644 7.580.829.150 93,1% 108,5%
710000 Prihodi od poreza 7.062.167.054 7.061.128.392 6.577.632.337 100,0% 107,4%
720000 Neporezni prihodi 1.251.212.686 1.136.309.549 974.827.478 90,8% 116,6%
731000 Primljeni tekuei transferi i donacije 442.970.833 11.271.367 12.759.024 2,5% 88,3%
812000 Primljeni kapitalni transferi 75.310.699 13.288.336 15.610.311 17,6% 85,1%
Ukupni prihodi za period januar — decembar 2017. godine ostvareni su u iznosu od 8.222,0 mil.KM §to je za 641,2 mil.KM iii za 8,5% vise u odnosu na isti period prethodne godine, a ostvarenje u odnosu na plan je 93,1%.
Ostvareni prihodi od poreza za period januar — decembar 2017. godine iznose 7.061,1 mil. KM. U strukturi ukupnih prihoda, prihodi od poreza uoestvuju sa 85,9%. U odnosu na period januar-decembar 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 483,5 mil.KM iii 7,4%, a u odnosu na plan ostvareni su sa 100,00%.
3
Ostvarenje poreskih prihoda Po glavnim kategorijama je sljedeee:
• Porezi na dobit pojedinaca i preduzeoa iznose 356,0 mil.KM tto je u odnosu na dvanaest mjeseci prethodne godine veOe za 110,0 mil.KM. Potrebno je naglasiti da su porezi na dobit preduzeoa ostvareni u iznosu od 98,4 mil.KM iii 54,2% vise u odnosu na protlu godinu.
• Doprinosi za socijalnu zattitu iznose 3.204,0 mil.KM, a ostvarenje u odnosu na
plan iznosi 100,7%; • Porezi na plaou i radnu snagu iznose 1,4 mil. KM, a ostvarenje u odnosu na
plan iznosi 54,3% • Porez na imovinu iznosi 100,3 mil.KM t to je u odnosu na dvanaest mjeseci
prethodne godine veoe za 3,6 mil. KM ili 3,7%;
• Prihodi od indirektnih poreza iznose 3.053,1 mil.KM. Njihovo ostvarenje u odnosu na plan je 97,5%, a u odnosu na isti period prole godinu ved su za
141,5 mil.KM; • Porezi na dohodak iznose 343,8 mil.KM. Njihovo ostvarenje u odnosu na plan
je 104,5%, a u odnosu na isti period prole godine veoi su za 32,5 mil.KM.
Neporezni prihodi za period januar — decembar 2017. godine iznose 1.136,3 mil.KM. U strukturi ukupnih prihoda, neporezni prihodi uoestvuju sa 13,8%. U odnosu na 12 mjeseci 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 161,5 mil.KM, a u odnosu na plan ostvareni su
sa 90,8%.
Ostvarenje neporeznih prihoda po glavnim kategorijama:
• Prihodi od poduzetniekih aktivnosti i imovine i prihodi od pozitivnih kursnih razlika iznose 457,1 mil.KM. U odnosu na plan njihovo ostvarenje je 95,9%.
• Naknade i takse i prihodi od pru2anja javnih usluga iznose 633,0 mil.KM, U odnosu na dvanaest mjeseci prethodne godine vii su za 52,8 mil.KM, a ostvarenje u odnosu na plan je 87,1%.
• Novaane kazne iznose 45,2 mil.KM. U odnosu na plan njihovo izvrtenje je 97,6%, a u odnosu na isti period prethodne godine bilje2e rast od 3,0 mil.KM.
Primljeni tekuoi transferi i donacije prije izvrtene konsolidacije iznosili su 409,5 mil.
KM, a nakon izvrtene konsolidacije primijeni tekuoi transferi i donacije iznose 11,3
mil.KM. Ueetae u ukupnim prihodima iznosi 0,14%.
Konsolidovani primijeni kapitalni transferi za dvanaest mjeseci 2017. godine
iznose 13,3 mil. KM. U odnosu na konsolidovani period januar-decembar 2016. godine
njihovo ostvarenje je manje za 2,3 mil. KM.
4
rashodi
ek. Kod
Tabela 2: Ukupni 20 17 2016
OPIS Planirano Ostvareno
2 3 4 5 1
600000 UKUPNI RASHODI 8.001.110.868 7.046.319.586 6.835.327.910
611000 Pla6e i naknade trOwva zaposlenih 1.569.218.886 1.532.116.537 1.503.504.717
156.794.999 153.747.931 150.601.905 612000 Doprinosi poslodavca
Izdaci za materijal i usluge 1.733.949.998 1.644.720.414 1.596.575.825 613000
Tekuei transferi i drugi tekdi rashodi
Kapitalni transferi
Izdaci kamate za
3.946.597.685
398.867.990
168.778.684
3.412.090.667
183.321.771
120.322.268
3.296.801.851
164.376.134
123.467.478
614000
615000
616000
Tekda bucrietska rezerva 26.902.626
Index
Index
4/3
4/5
1 6 1 7
88,1% 103,1%
97,6% 101,9%
98,1% 102,1%
94,9% 103,0%
86,5% 103,5%
46,0% 111,5%
71,3% 97,5%
0
B: PREGLED UKUPNIH KONSOLIDOVANIH RASHODA SVIH NIVOA
VLASTI FEDERACIJE BiH
Ukupni rashodi za period januar — decembar 2017. godine ostvareni su u iznosu od
7.046,3 mil.KM 'Sto je za 211,0 mil.KM ill za 3,1% vise u odnosu na isti period prethodne
godine, a ostvarenje u odnosu na plan je 88,1%.
Grafikon 2: Rashodi.
4.000.000.000 -V
3.500.000.000 3.000.000.000 2.500.000.000 2.000.000.000 1.500.000.000 1.000.000.000
500.000.000 0
Plate i
naknade
troSkova zaposlenih
Doprinosi
poslodavca
Izdaci za
materijal I
usluge
Tekuti transferi i
drugi tekuti
rashodi
Kapitalni Izdaci za
transferi kamate
is Plan 2017
zvrgenje 2017
lzvrgenje 2016
5
Plade i naknade tro'Skova zaposlenih za period januar decembar 2017. godine
iznose 1.532,1 mil.KM. U strukturi ukupnih rashoda ueestvuju sa 21,7%. U odnosu na januar - decembar 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 28,6 mil.KM iii 1,9%, a u
odnosu na plan ostvareni su sa 97,6%.
Analitika utro§ka po osnovu pla6a i naknada tro§kova zaposlenih je sljede6a:
• Bruto place i naknade pla6a iznose 1.326,8 miI.KM 1,9% vise u odnosu na isti period 2016. godine.
• Naknade tro§kova zaposlenih (topli obrok, prevoz, srnrti...) iznose 205,3 mil.KM i vise su za 1,6% prethodne godine.
§to je za 25,3 mil.KM iii
regres, pomo6 u slubaju u odnosu na isti period
Doprinosi poslodavaca za dvanaest mjeseci 2017. godine iznose 153,7 mil.KM. U strukturi ukupnih rashoda udestvuju sa 2,2%. U odnosu na 12 mjeseci 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 3,1 mil.KM ili 2,1%, a u odnosu na plan ostvareni su sa 98,1%.
Potrebno je izdvojiti i detaljniju analizu iznosa bruto i neto plata zaposlenih, kao i
broj zaposlenih na pojedinaanim nivoima viasti za period januar — decembar 2017. godine i
januar — decembar 2016. godine:
3: U•oredni bruto plata r broja zaposiernp za cv Iv. ,,,, , . ,.,...,„.,... Tabela prikaz
NIVOI VLASTI Neto plata
bez doprinosa
Bruto plata i naknade
plata
Naknade trogkova
zaposlenih
Doprinosi poslodavca
Ukupno bruto plata KM Broj zaposlenih
ProsjeCna neto plata
bez doprinosa
ProsjeCna bruto plata
2017 2016 2017 2017 2017 2016
21.378.197 194.623.001 195.369.081 6.690 6.733 1.489 2.158 Budget Federacije
119.538.945 173.244.804 24.832.565 1.472
Bud2eti 626.529.563 908.013.633 146.167.502 105.905.641 1.013.919.274 1.000.613.720 51.390 51.249 1.016
kantona Bud2eti jedinica lokalne samouprave
126.794.144 183.759.583 26.651.763 19.851.992 203.611.575 191.315.641 7.971 7.844 1.326 1.921
Finansijski planovi vanbudketski fondovi u FBIH
42.662.379 61.829.520 7.617.167 6.612.102 68.441.622 64.536.089 2.356 2.314 1.509 2.187
U K U P N 0 872.862.652 1.326.847.540 197.651.830 147.135.830 1.480.595.472 1.451.834.531 68.407 68.140 1.063 1.616
6
Grafikon 3: Uaegoe broja zaposlenih Po pojedinaCnim nivoima vasti u 2017godini
Opeinski nivo
12%
Vanbuclietski
fondovi u F BiH
3% Federalni nivo
10%
2017
Ukupan broj zaposlenih na svim nivoima viasti u Federaciji Bosne i Hercegovina u 2017. godini iznosi 68.407, dok je u 2016. godini iznosio 68.140. Me§aa zaposlenih na pojedinaenim nivoima viasti u ukupnom broju zaposlenih za 2017. godinu je
prikazano na sljedeOem grafikonu.
7
Broj zaposlenih u 2017 i 2016
11111101111111
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
Federalni nivo Kantonalni nivo Opainski nivo VanbudIetski fondovi u F BiH
Grafikon 4:Bro za•oslenih na •o'edinaCnim nivoima vasti u Federaci7 BiH za anode 2016.i 2017. god.
U 2017
U 2016
• Na federalnom nivou viasti ukupno je zaposleno 6.690 zaposlenika, dok je 2016. broj zaposlenih iznosio 6.733, §to predstavlja smanjenje od 0,6%. U ukupnom broju zaposlenih uoestvuje sa 9,8%.
• Na kantonalnom nivou viasti zaposleno je 51.390 zaposlenika, dok je 2016. broj zaposlenih iznosio 51.249, §to predstavlja poveoanje od 0,3%, te zauzimaju 75,1% uee§6a u ukupnom broju zaposlenih.
• Na opeinskom nivou viasti zaposleno je 7.971 zaposlenika, dok je 2016. broj zaposlenih iznosio 7.844, §to predstavlja poveeanje od 1,6% te imaju 11,6% uoe§oa u ukupnom broju zaposlenih.
• Na nivou vanbud2etskih fondova Federacije Bosne i Hercegovine zaposleno je 2.356 zaposlenika, dok je 2016. broj zaposlenih iznosio 2.314, §to predstavlja poveaanje od 1,8% i u ukupnom broju zaposlenih ueestvuju sa 3,4%
zaposlenosti.
Izdaci za materijal i usluge za dvanaest mjeseci 2017. godine iznose 1.644,7 mil.KM. U strukturi ukupnih rashoda udestvuju sa 23,3%. U odnosu na isti period 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 3,0%, a u odnosu na plan ostvareni su sa 94,9%.
Tekuei transferi i drugi tekuoi rashodi prije izvr§ene konsolidacije iznosili su
3.814,7 mil.KM, a nakon izvr§ene konsolidacije tekuoi transferi i drugi tekuoi rashodi iznose 3.412,1 mil.KM. U odnosu na konsolidovani period januar-decembar 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 3,5% iii 115,3 mil.KM. Njihovo uoeSee u ukupnim rashodima
iznosi 48,4%.
Ostvarenje tekuoih transfera i subvencija po ekonomskim kategorijama je sljedeee: 8
• Tekuoi transferi drugim nivoima vlasti — 85,8 mil.KM
• Tekudi transferi pojedincima — 2.765,4 mil.KM
• Tekki transferi neprofitnim organizacijama — 237,1 mil.KM
• Subvencije javnim preduzedima — 137,7 mil.KM
• Subvencije privatnim preduzedma i poduzetnicima — 136,3 mil.KM
• Drugi tekuoi rashodi — 47,3 mil.KM
Konsolidovani kapitalni transferi za dvanaest mjeseci 2017. godine iznose 183,3 mil. KM. U odnosu na period januar-decembar 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za
19,0 mil. KM ill za 11,5%.
Ostvarenje kapitalnih transfera i donacija po ekonomskim kategorijama je sljedeae:
• Kapitalni transferi drugim nivoima vlasti — 50,8 mil.KM
• Kapitalni transferi pojedincima —11,6 mil.KM
• Kapitalni transferi neprofitnim organizacijama — 35,5 mil.KM
• Kapitalni transferi javnim preduzedinna — 83,6 mil.KM
Ovdje trebamo istadi da su prikazane razlike izmedu primljenih i datih transfera, kako tekuoih tako i kapitalnih, posljedica primjene modificiranog ra6unovodstvenog
naOela nastanka dogaciaja. To znaei da se prihodi i primici priznaju u onom period kada su mjerljivi i raspolo2ivi, odnosno kada su upladeni na JRT, a rashodi i izdaci se priznaju na osnovu nastanka poslovnog dogadaja (obaveze) i u izvjeMajnom period na koji se odnose neovisno o plaoanju.
Izdaci za kamate za dvanaest mjeseci 2017. godine iznose 120,3 mil.KM. U odnosu
na plan ostvareni su sa 71,3%.
9
C: PREGLED UKUPNIH KONSOLIDOVANIH PRIHODA I PRIMITAKA I RASHODA I IZDATAKA SVIH NIVOA VLASTI FEDERACIJE BiH
Tabela 4: Konsolidovan! pnnocli 1 pnrnici, rasr Km! r iLlicrl..1 i GIALMIC4111 C11 I. ...• r iv, 4, ,,..,• .,.. •
ek. Kod OPIS 20 17 2016 Index
4/3
Index
4/5 Planirano Ostvareno
3 4 5 6 7 1 2
8.831.661.271 8.221.997.644 7.580.829.150 93,1% 92,2% 700000 UKUPNI P R I H 0 D I
710000 Prihodi od poreza 7.062.167.054 7.061.128.392 6.577.632.337 100,0% 107,4%
1.251.212.686 1.136.309.549 974.827.478 90,8% 116,6% 720000 Neporezni prihodi
442.970.833 11.271.367 12.759.024 2,5% 88,3% 731000 Primljeni tekud transferi
75.310.699 13.288.336 15.610.311 17,6% 85,1% 812000 Primljeni kapitalni transferi i donacije
600000 UKUPNI RASHODI 8.001.110.868 7.046.319.586 6.835.327.910 88,1% 103,1%
611000 Place I naknade trogkova zaposlenih 1.569.218.886 1.532.116.537 1.503.504.717 97,6% 101,9%
612000 Doprinosi poslaodavca 156.794.999 153.747.931 150.601.905 98,1% 102,1%
613000 Izdaci za materijal i usluge 1.733.949.998 1.644.720.414 1.596.575.825 94,9% 103,0%
614000 Tekud transferi i drugi tekud rashodi 3.946.597.685 3.412.090.667 3.296.801.851 86,5% 103,5%
615000 Kapitalni transferi 398.867.990 183.321.771 164.376.134 46,0% 111,5%
616000 Izdaci za kamate 168.778.684 120.322.268 123.467.478 71,3% 97,5%
Tekaa buclietska rezerva 26.902.626
TEKUCI SUFICIT/DEFICIT 830.550.404 1.175.678.057 745.501.240
811000 Primici od prodaje stalnih sredstava 138.119.960 130.724.407 14.257.965 94,6% 916,9%
821000 Izdaci za nabavku stalnih sredstava 419.571.829 220.874.408 202.104.608 52,6% 109,3%
NETO NABAVKA STALNIH SREDSTAVA 281.451.869 90.150.001 187.846.643
UKUPAN SUFICIT/DEFICIT 549.098.535 1.085.528.056 557.654.597
813000 Primici od finansijske imovine 88.198.397 22.866.069 7.147.226 25,9% 319,9%
822000 Izdaci za finansijsku imovinu 10.384.660 4.694.537 16.139.103 45,2% 29,1%
NETO POVECANJE/SMANJENJE
FINANSIJSKE IMOVINE 77.813.737 18.171.533 -8.991.877
814000 i
815000
• • • Primici od zaduZivanja 561.949.258 417,059.140 672.786.213 74,2% 62,0%
823000 Izdaci za otplate dugova 1.228.573.773 1.194.049.354 1.062.540.322 97,2% 112,4%
NETO ZADU2IVANJE/OTPLATE DUGOVA -666.624.515 -776.990.213 -389.754.108
UKUPAN FINANSIJSKI RETULTAT -39.712.243 326.709.375 158.908.612
UKUPNI AKUMULIRANI SUFICIT/DEFICIT -144.118.155 -473.484.756
10
Za dvanaest mjeseci 2017. godine svi nivoi viasti Federacije Bosne i Hercegovine
ostvarili su pozitivan finansijski rezultat u iznosu od 326,7 miI.KM, dok je u istom period
pro§le godine takode ostvaren pozitivan finansijski rezultat u iznosu od 158,9 mil.KM.
Potrebno je navesti i ukupne finansijske rezultate po pojedinim nivoima viasti u Federaciji BiH za period 1.1. — 31.12.2017. godine i to:
• Ukupan finansijski rezultat na nivou bud2eta Federacije BiH iznosi: 112,2 miI.KM
• Ukupan finansijski rezultat na nivou kantona iznosi: 22,2 miI.KM
• Ukupan finansijski rezultat na nivou opoina iznosi: 36,7 miI.KM
• Ukupan finansijski rezultat na nivou sektora socijalne za§tite iznosi: 143,8 mil.KM.
Ukupni akumulirani deficit u 2017. godini za sve nivoe viasti u Federaciji Bosne i Hercegovine iznosi -144,1 mil.KM, dok je u 2016. godini iznosio -473,5 mil.KM. Zakonom o bud2etinna u Federaciji Bosrre i Hercegovine utvrdena je obaveza planiranja sredstava u bud2etu za pokriee akumuliranog deficita, eime je do sada do§lo do evidentnog smanjenja istog za 329,7 mil.KM, odnosno za 30,4%.
11