Kt238

B¸o ço thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4

Lêi më ®Çu

Níc ViÖt Nam ®ang trªn ®êng héi nhËp vµo nÒn kinh tÕ

thÞ trêng. Víi nh÷ng bíc ®i ®Çu tiªn trong c«ng viÖc ®ã ®ßi

hái çc ®¬n vÞ kinh doanh trong níc ph¶i theo s¸t sù biÕn

®éng cña thÞ trêng. §Æc biÖt lµ nÒn kinh tÕ ®a d¹ng ho¸

nhiÒu thµnh phÇn nh hiÖn nay, th× ®¬n vÞ kinh doanh ph¶i

thêng xuyªn t×m hiÓu vµ n¾m b¾t ®îc nhu cÇu, thÞ hiÕu

ngêi tiªu dïng. §Ó tõ ®ã cã çc ph¬ng ph¸p nh»m ph¸t triÓn

kinh doanh cña ®¬n vÞ m×nh.

Nh×n chung doanh nghiÖp muèn ph¸t triÓn th× hä ph¶i

®¹t ®îc hiÖu qu¶ kinh doanh víi møc lîi nhuËn cao ®Ó cã thÓ

tån t¹i vµ t¸i ®Çu t. Muèn vËy th× doanh nghiÖp ph¶i cã

nh÷ng chÝnh s¸ch ®Ó t¹o ra doanh thu lín h¬n chi phÝ mµ

doanh nghiÖp ®· bá ra.

Cïng víi sù ®i lªn cña ®Êt níc th× lÜnh vùc ®iÖn c¬ lu«n

ph¶i chiÕm mét vÞ trÝ quan träng, C«ng ty TNHH Nhµ níc mét

thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt ra ®êi. Nh÷ng kÕt qu¶ mµ

c«ng ty ®· ®¹t ®îc trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y ngµy cµng

kh¼ng ®Þnh ®îc vÞ trÝ cña m×nh trªn thÞ trêng, còng nh

®èi víi b¹n hµng. Cã ®îc thµnh tùu nh v¹y ®ã còng lµ nhê sù

nç lùc cña çc çn bé c«ng nh©n viªn toµn c«ng ty, h¬n n÷a

c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n lu«n ®îc ®Æt lªn hµng ®Çu.

Díi ®©y lµ b¶n b¸o ço thùc tËp cuèi kho¸ cña em víi néi

dung chÝnh nh sau:

PhÇn I: Kh¸i qu¸t chung vÒ t×nh h×nh cña C«ng ty TNHH

Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt.

PhÇn II: NghiÖp vô chuyªn m«n

PhÇn III: NhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ.

Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n çc çn bé phßng Tµi vô vµ

çc phßng ban kh¸c trong c«ng ty ®· gióp ®ì vÒ mäi mÆt ®Ó


em cã ®iÒu kiÖn ®i s©u t×m hiÓu. §Æc biÖt em xin ch©n

thµnh c¶m ¬n c« gi¸o TrÞnh ThÞ Thu NguyÖt ®· tËn t×nh h-

íng dÉn em trong suèt qu¸ tr×nh thùc tËp vµ viÕt b¶n b¸o ço

nµy.

Häc sinh

Lª Kim Anh

PhÇn I

Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty TNHH Nhµ níc

mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt

I. §Æc ®iÓm t×nh h×nh, vÞ trÝ, nhiÖm vô cña doanh nghiÖp

1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty

C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng

nhÊt gäi t¾t lµ C«ng ty lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc trùc

thuéc Së C«ng nghiÖp Hµ Néi. C«ng ty ®îc thµnh lËp tõ n¨m

1965 trªn c¬ së s¸p nhËp 2 xÝ nghiÖp c«ng t hîp danh lµ xÝ

nghiÖp §iÖn Thèng vµ XÝ nghiÖp §iÖn c¬ Tam Quang, lÊy tªn

lµ xÝ nghiÖp §iÖn khÝ Thèng NhÊt.

§Þa chØ: Sè 164 - phè NguyÔn §øc C¶nh - phêng T©n

Mai - quËn Hoµng Mai - Hµ Néi.

Tªn giao dÞch tiÕng Anh: Thongnhat Electro mechonical

company

Email: dienc¬[email protected]

§iÖn tho¹i: 6622400 Fax: 6622473

Ngµy 17/3/1970, Uû ban nh©n d©n thµnh phè Hµ Néi ra

quyÕt ®Þnh sè 142/Q§-UB s¸p nhËp bé phËn cßn l¹i cña xÝ

nghiÖp §iÖn c¬ Tam Quang vµo xÝ nghiÖp §iÖn khÝ Thèng

NhÊt thµnh lËp XÝ nghiÖp §iÖn c¬ Thèng NhÊt víi 8.000m2


mÆt b»ng, gÇn 600m2 nhµ xëng, 464 çn bé c«ng nh©n viªn

vµ 40 m¸y mãc thiÕt bÞ çc lo¹i, víi nhiÖm vô s¶n xuÊt çc lo¹i

qu¹t ®iÖn vµ çc lo¹i ®éng c¬ nhá. Trong buæi ®Çu thµnh

lËp ph¬ng híng s¶n xuÊt çc mÆt hµng cña xÝ nghiÖp cha

æn ®Þnh l¹i tr¶i qua chiÕn tranh ph¸ ho¹i cña ®Õ quèc Mü, dï

vËy xÝ nghiÖp vÉn v¬n lªn vµ tõng bíc æn ®Þnh s¶n xuÊt

phôc vô nhu cÇu tiªu dïng cña nh©n d©n thñ ®« vµ quèc

phßng.

Trong thËp kû 70 xÝ nghiÖp thùc hiÖn chØ ®¹o cña Héi

®ång Bé trëng vÒ quyÒn tù chñ s¶n xuÊt kinh doanh, xÝ

nghiÖp ®· chñ ®éng s¾p xÕp l¹i s¶n xuÊt, më réng quan hÖ

víi çc c¬ së s¶n xuÊt. Nhê thùc hiÖn tèt ch¬ng tr×nh kÕ

ho¹ch ®· ®Ò ra, xÝ nghiÖp ®· cã sù ph¸t triÓn vît bËc, 7 s¶n

phÈm cña xÝ nghiÖp ®îc cÊp dÊu chÊt lîng cÊp 1 vµ cÊp cao.

S¶n phÈm cña xÝ nghiÖp t¹o ®îc uy tÝn trªn thÞ trêng vµ ®îc

ngêi tiªu dïng chÊp nhËn.

Trong thËp kû 80, s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp vÉn lu«n cã

uy tÝn trªn thÞ trêng, cã kh¶ n¨ng c¹nh tranh tèt cña xÝ

nghiÖp ®· xuÊt khÈu sang thÞ trêng Cuba víi sè lîng 129.614

chiÕc. N¨m 1985, xÝ nghiÖp ®îc vinh dù ®îc §¶ng vµ Nhµ níc

trao tÆng danh hiÖu "Anh hïng lao ®éng".

Trong thËp kû 90, víi nh÷ng tiÒn ®Ò c¬ b¶n ®· ®îc x©y

dùng tõ nh÷ng n¨m tríc ®ã, thªm vµo ®ã lµ sù ®Çu t m¸y

mãc thiÕt bÞ míi hiÖn ®¹i cña §µi Loan vµ tr×nh ®é tay nghÒ

cña ngêi lao ®éng ®îc n©ng cao, xÝ nghiÖp ®· liªn tôc ®æi

míi c¶ c¬ cÊu s¶n xuÊt lÉn c¶i tiÕn mÉu m· còng nh chÊt lîng

s¶n phÈm. Do ®ã, sè lîng s¶n phÈm s¶n xuÊt hµng n¨m cña


xÝ nghiÖp t¨ng lªn tõ 67.532 s¶n phÈm n¨m 1990 lªn 150.041

s¶n phÈm n¨m 1995.

Ngµy 02/11/2000, Uû ban nh©n d©n thµnh phè Hµ Néi

ra quyÕt ®Þnh sè 5928/Q§-UB ®æi tªn XÝ nghiÖp §iÖn c¬

Thèng NhÊt thµnh C«ng ty ®iÖn c¬ Thèng NhÊt.

NhiÖm vô cña C«ng ty ®iÖn c¬ Thèng NhÊt lµ chuyªn

s¶n xuÊt çc lo¹i qu¹t tõ qu¹t bµn, qu¹t ®øng ®Õn çc lo¹i qu¹t

trÇn. Môc ®Ých s¶n xuÊt cña c«ng ty chñ yÕu lµ phôc vô nhu

cÇu tiªu dïng cho nh©n d©n trong c¶ níc mµ chñ yÕu lµ khu

vùc phÝa B¾c. Ngoµi s¶n phÈm truyÒn thèng cña C«ng ty lµ

çc lo¹t qu¹t, qua tõng thêi k× nhiÖm vô cña C«ng ty còng cã

nhiÒu thay ®æi. Ngay tõ nh÷ng n¨m ®Çu thµnh lËp, ngoµi

çc s¶n phÈm qu¹t, c«ng ty cßn s¶n xuÊt thªm çc lo¹i ®éng

c¬ 3 pha vµ çc lo¹i chÊn lu ®Ìn èng, m¸y b¬m níc… §Õn nay,

s¶n phÈm duy nhÊt cña c«ng ty lµ qu¹t ®iÖn.

Ngoµi nhiÖm vô s¶n xuÊt phôc vô nhu cÇu tiªu dïng cña

nh©n d©n, lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc nªn C«ng ty TNHH

Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt cßn cã nhiÖm vô

rÊt quan träng lµ ph¶i b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn do Nhµ níc

cÊp vµ thùc hiÖn ®Çy ®ñ chÝnh s¸ch vÒ kinh tÕ vµ luËt ph¸p

mµ Nhµ níc ®· quy ®Þnh nh»m kh«ng ngõng x©y dùng vµ

ph¸t triÓn C«ng ty.

2. VÞ trÝ kinh tÕ cña C«ng ty trong nÒn kinh tÕ vµ qui

m« s¶n xuÊt cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn

§iÖn c¬ Thèng nhÊt

Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng víi sù c¹nh tranh b×nh

®¼ng gi÷a çc thµnh phÇn kinh tÕ ®· më ra cho çc doanh

nghiÖp nhiÒu c¬ héi ®Ó v¬n lªn tù kh¼ng ®Þnh m×nh. §ång


thêi nã còng ®Æt ra cho çc doanh nghiÖp nhiÒu khã kh¨n,

th¸ch thøc cÇn gi¶i quyÕt. Lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc,

c«ng ty ®· kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ cña m×nh b»ng viÖc "lu«n

duy tr× vµ n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm, t×m hiÓu vµ më

réng thÞ trêng còng nh tõng bíc ®æi míi c«ng nghÖ, ®ång

thêi n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ cña ®éi ngò c«ng nh©n

viªn".

Trong vµi n¨m gÇn ®©y, c«ng ty ®· cã sù ph¸t triÓn vît

bËc trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. N¨m 2000, c«ng ty

vÉn cßn n»m trong t×nh tr¹ng lµm ¨n thua lç nhng tõ n¨m

2001 c«ng ty b¾t ®Çu lµm ¨n cã l·i, dÇn dÇn n©ng cao lîi

nhuËn thu ®îc tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ n©ng

cao ®êi sèng cña ngêi lao ®éng. §©y lµ yÕu tè quan träng

gióp cho ngêi lao ®éng yªn t©m s¶n xuÊt kinh doanh vµ g¾n

bã víi c«ng ty. §ã còng lµ ®éng lùc gióp cho c«ng ty cã kh¶

n¨ng ph¸t triÓn trong t¬ng lai do cã nguån lùc con ngêi dåi

dµo.

Trong nh÷ng n¨m tíi ®©y, khi ViÖt Nam héi nhËp AFTA

mét çch toµn diÖn, vµ khi gia nhËp WTO, çc doanh nghiÖp

cña ViÖt Nam sÏ bÞ c¹nh tranh m¹nh mÏ trªn mäi mÆt. C«ng ty

còng kh«ng lµ ngo¹i lÖ. NhËn thøc ®îc ®iÒu nµy, Ban gi¸m

®èc C«ng ty ®ang ra søc c¶i tæ doanh nghiÖp, ®Çu t míi vÒ

kü thuËt vµ n¨ng lùc s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp, còng nh

n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm ®Ó n©ng cao søc c¹nh tranh

cña s¶n phÈm, ®a mÆt hµng qu¹t ®iÖn cña m×nh v¬n ra

thÞ trêng níc ngoµi.

3. Sè lîng vµ chÊt lîng lao ®éng hiÖn cã cña C«ng ty

TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt


B¶ng 1: C¬ cÊu lao ®éng n¨m 2005

TT ChØ tiªu

§¬n vÞ Sè lîng

Tr×nh ®éÇc bËc

kh¸c§¹i häc Trung cÊp

Thî bËc cao

1 Tæng sè CNV Ngêi 675 56 59 42 521

2 Tû träng % 100 7,85 8,74 6,22 77,19

3 N¨m Ngêi 385 32 37 25 291

4 Tû träng % 100 8,31 9,61 6,5 75,58

5 N÷ Ngêi 290 21 22 17 230

6 Tû träng % 100 7,24 7,6 5,86 79,31

7 Sè L§ gi¸n iÕp Ngêi 127 43 40 19 25

8 Tû träng % 100 33,85 31,5 14,96 19,7

9 Sè L§ trùc tiÕp Ngêi 548 16 19 23 496

1

0

Tû träng % 100 1,83 3,46 4,2 90,51

Qua b¶ng c¬ cÊu lao ®éng trªn cña C«ng ty ta thÊy c¬

cÊu s¶n xuÊt c«ng nghiÖp thñ c«ng c¬ khÝ, nªn tû träng sè

lao ®éng nam vµ n÷ chªnh lÖch nhau kh«ng ®¸ng bao nhiªu.

Tuy con sè vÒ tû lÖ ngêi cã tr×nh ®é ®¹i häc, trung cÊp vµ

thî bËc cao lµ con sè khiªm tèn, song víi t×nh h×nh vµ ®iÒu

kiÖn hiÖn nay th× con sè ®ã nãi lªn phÇn nµo sù nç lùc phÊn

®Êu v¬n lªn cña CBCNV C«ng ty.

B¶ng 2: BËc thî cña c«ng nh©n trong C«ng ty TNHH Nhµ níc

mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt n¨m 2005

STT BËc thî§¬n vÞ

Sè ng-êi

Tû träng (%)

NamTû

trängN÷

Tû träng

1 BËc 1 Ngêi 1 0,2 1 0,42 0

2 BËc 2 Ngêi 7 1,44 5 2,11 2 0,8

3 BËc 3 Ngêi 33 6,76 18 7,6 15 6


4 BËc 4 Ngêi 162 33,26 66 27,84 96 38,4

5 BËc 5 Ngêi 234 48,05 113 47,58 121 48,4

6 BËc 6 Ngêi 41 8,42 27 11,4 14 5,6

7 BËc 7 Ngêi 9 1,85 7 2,95 2 0,8

Nh×n qua biÓu h×nh ta thÊy r»ng bËc thî tõ 4 ®Õn 5 víi

sè lîng rÊt nhiÒu gåm 396 ngêi, thî bËc cao 6/7 tæng sè 50,

bËc thî cña ®éi ngò c«ng nh©n lao ®éng ®· cã mét bÒ dµy

kinh nghiÖm vÒ nghÒ nghiÖp vµ tr¶i qua nh÷ng giai ®o¹n

cña thêi kú kinh tÕ ®æi míi, gãp phÇn kh«ng nhá vµo viÖc ®-

a C«ng ty nhanh chãng hoµ nhËp víi c¬ chÕ thÞ trêng, s¶n

xuÊt ra ®îc nhiÒu s¶n phÈm cã chÊt lîng tèt. T¹o ®iÒu kiÖn

cho s¶n phÈm c«ng ty chiÕm thÞ phÇn trong thÞ trêng vµ ®îc

ngêi tiªu dïng chÊp nhËn.

4. Nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ chñ yÕu phôc vô cho qu¸

tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt chÝnh

- M¸y mµi

- M¸y tiÖn

- M¸y khoan

- M¸y ®óc ¸p lùc

- M¸y Ðp nhùa

- M¸y d©y truyÒn s¬n tÜnh ®iÖn

- Trung t©m gia c«ng c¬ khÝ CNC

5. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña C«ng ty TNHH Nhµ níc


5.1. Chøc n¨ng

Lµ ®¬n vÞ Nhµ níc trùc thuéc UBND thµnh phè Hµ Néi,

C«ng ty cã çc chøc n¨ng chñ yÕu sau:

- §îc chñ ®éng kinh doanh vµ h¹ch to¸n kinh tÕ theo luËt

doanh nghiÖp trªn c¬ së chøc n¨ng, nhiÖm vô qui ®Þnh trong


giÊy phÐp thµnh lËp c«ng ty vµ quyÕt ®Þnh cña UBND thµnh

phè.

- §îc vay vèn tõ çc tæ chøc, ç nh©n, Nhµ níc nh»m

phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh, tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ ho¹t

®éng tµi chÝnh cña m×nh.

- §îc ký kÕt çc hîp ®ång kinh tÕ víi mäi thµnh phÇn kinh

tÕ kh¸c nhau trªn c¬ së çc ngµnh nghÒ kinh doanh ®îc cho

phÐp.


5.2. NhiÖm vô

- Nghiªn cøu, thiÕt kÕ, s¶n xuÊt vµ tiªu thô çc lo¹i s¶n

phÈm ®Ó t¹o ra lîi nhuËn, phôc vô nhu cÇu tiªu dïng cña

nh©n d©n c¶ níc mµ chñ yÕu lµ çc tØnh phÝa B¾c vµ B¾c

Trung Bé.

- Qu¶n lý vµ sö dông tèt nguån vèn hiÖn cã, ®¶m b¶o

kh¶ n¨ng b¶o toµn vèn vµ ph¸t triÓn vèn.

- Qu¶n lý vµ sö dông tèt nguån lao ®éng, gãp phÇn

n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng vµ thu nhËp cho ngêi lao

®éng.

- Thùc hiÖn vµ chÊp hµnh ®Çy ®ñ çc chÕ ®é, chÝnh

s¸ch kinh tÕ - x· héi vµ ph¸p luËt cña Nhµ níc qui ®Þnh vµ cÊp

trªn giao cho, gãp phÇn thóc ®Èy nÒn kinh tÕ Thñ ®« còng

nh Nhµ níc.

- Thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô vÒ thuÕ, phÝ, lÖ phÝ ®èi

víi Nhµ níc.

II. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty TNHH Nhµ níc


1. C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý vµ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n

xuÊt chñ yÕu cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh

viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt


nhÊt lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc cã t çch ph¸p nh©n

chuyªn s¶n xuÊt çc lo¹i qu¹t ®iÖn, çc lo¹i qu¹t treo têng,

qu¹t c©y, qu¹t hót ®Èy, mét lo¹i qu¹t trÇn, nhãm qu¹t quay

400mm (3 kiÓu), nhãm qu¹t bµn 300mm (2 kiÓu). §Æc ®iÓm

s¶n xuÊt bao gåm 2 phÇn: phÇn c¬, phÇn ®iÖn. PhÇn c¬ cña

s¶n phÈm gia c«ng víi çc bé phËn chñ yÕu gåm Rotor, Sator,

n¾p tríc, n¾p sau. PhÇn ®iÖn bao gåm çc c«ng ®o¹n cuèn


bin, vµo bin, tÈm giÇy. Vµ cuèi cïng lµ phÇn trang trÝ qua çc

kh©u nhùa, s¬n m¹ ®Ó t¹o ra mét s¶n phÈm hoµn chØnh. Do

®ã, s¶n phÈm qu¹t ®iÖn lµ mét s¶n phÈm cã kÕt cÊu t¬ng

®èi phøc t¹p vµ yªu cÇu kü thuËt, mü thuËt cao nªn qu¸

tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt qu¹t ®iÖn ®Òu tr¶i qua çc ph©n

xëng s¶n xuÊt sau:


H×nh 1: Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt çc lo¹i qu¹t

®iÖn

1.1. NhiÖm vô cña çc ph©n xëng chÝnh

1.1.1. Ph©n xëng ®ét dËp

- Pha c¾t l¸ t«n vµ t«n silic

- DËp c¾t l¸ t«n rotor vµ stator

- Ðp t¸n stator

- DËp c¾t, vuèt h×nh çc chi tiÕt vµ phô kiÖn kh¸c cña

çc lo¹i qu¹t trÇn.

1.1.2. Ph©n xëng c¬ khÝ 1

- Gia c«ng c¬ khÝ nguéi toµn bé çc chi tiÕt çc lo¹i qu¹t

trÇn.

PX ®ét dËp

PX c¬ khÝ 1

PX c¬ khÝ 2

Khu M míi

PX m¹ nhùa

Nguyªn vËt liÖu chÝnh

B¸n thµnh phÈm mua

ngoµi

Kho b

¸n

thµ

nh

ph

Èm

L¾p r¸p qu¹t

1

L¾p r¸p qu¹t

2

KCS

Th

µnh

ph

Èm


- Gia c«ng trùc tiÕp, Ðp khóc, mµi stato qu¹t trÇn.

1.1.3. Ph©n xëng c¬ khÝ 2

- §óc Rotor lång sãc çc lo¹i qu¹t.

- §óc nh«m çc lo¹i chi tiÕt b»ng nh«m.

- Gia c«ng c¬ khÝ bÇu hoµn chØnh kh©u n¾p trªn qu¹t

trÇn, ®Ó qu¹t ®øng.

1.1.4. Ph©n xëng m¹ nhùa

- M¹ kÏm, m¹ bãng çc lo¹i chi tiÕt qu¹t.

- Hoµn thiÖn líi b¶o vÖ qu¹t bµn

- Nhuém çnh qu¹t bµn 400

- S¶n xuÊt mét sè chi tiÕt b»ng nhùa.

1.1.5. Ph©n xëng l¾p r¸p 1:

- Vµo bin stato vµ l¾p r¸p hoµn chØnh çc lo¹i qu¹t quay

400mm, 300mm, 250mm

1.1.6. Ph©n xëng l¾p r¸p 2

- QuÊn bin tÈm sÊy çc lo¹i qu¹t

- Vµo bin stator vµ hoµn chØnh s¶n phÈm qu¹t trÇn

- S¬n trang trÝ bÒ mÆt çc lo¹i qu¹t

- S¶n xuÊt mét sè lo¹i bao b×

1.2. Çc ph©n xëng s¶n xuÊt phô

1.2.1. Ph©n xëng dông cô

- S¶n xuÊt çc lo¹i khu«n mÉu, khu«n ®óc Ðp lùc, khu«n

Ðp nhùa, g¸ l¾p çc lo¹i dông cô c¾t, dông cô ®o kiÓu phôc

vô cho çc ph©n xëng s¶n xuÊt chÝnh.

- Thùc hiÖn çc ®Ò tµi nghiªn cøu, c¶i tiÕn kü thuËt theo

ch¬ng tr×nh tiÕn bé kinh tÕ.

- Söa ch÷a lín vµ phôc håi çc lo¹i khu«n, g¸ dông cô ®o

kiÓm.


1.2.2. Ph©n xëng c¬ ®iÖn:

- C¨n cø vµo lÞch xÝch söa ch÷a thiÕt bÞ cña c«ng ty ®Ó

tæ chøc söa ch÷a lín, võa çc thiÕt bÞ trong toµn c«ng ty.

- Duy tr×, b¶o dìng m¸y mãc thiÕt bÞ hµng ngµy.

- ThiÕt kÕ thi c«ng çc m¸y mãc t trang, tù chÕ, l¾p

®Æt vËn hµnh çc m¸y mãc thiÕt bÞ míi.

- Qu¶n lý hÖ thèng ®iÖn, níc, söa ch÷a nhµ xëng.

(*) Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty

Trong mçi doanh nghiÖp, c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý

hÕt søc quan träng, nã lµ yÕu tè quyÕt ®Þnh sù thµnh c«ng

hay thÊt b¹i cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, bëi v× çc

quyÕt ®Þnh qu¶n lý cã t¸c ®éng trùc tiÕp ®Õn qu¸ tr×nh

s¶n xuÊt kinh doanh. Do ®ã nÕu doanh nghiÖp tæ chøc tèt sÏ

®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao, vµ ngîc l¹i. Tríc t×nh h×nh

®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ m×nh, C«ng ty

TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt ®· tæ chøc

bé m¸y qu¶n lý nh sau:

H×nh 2: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý

Gi¸m ®èc

Phã gi¸m ®èc s¶n xuÊt

Phã gi¸m ®èc kü thuËt

Phßng Tæ

chøc

Phßng Hµnh chÝnh

Phßng B¶o vÖ

Phßng Tiªu thô

Phßng KÕ

ho¹ch

Phßng Tµi vô

Phßng Kü

thuËt

Phßng KCS

PX§ét dËp

PXC¬ khÝ

PXL¾p r¸p

PXS¬n m¹

PXC¬

®iÖn

PXDông

cô


2. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n, quy tr×nh h¹ch to¸n

chung cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn

c¬ Thèng nhÊt

2.1. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty

Bé m¸y kÕ to¸n lµ mét phÇn rÊt quan träng, kh«ng thÓ

thiÕu ë bÊt cø ®¬n vÞ kinh tÕ hay ®¬n vÞ hµnh chÝnh sù

nghiÖp nµo. Nã gi÷ vÞ trÝ vµ vai trß quan träng ®èi víi sù tån

t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Bëi v× kÕ to¸n ph¶n ¸nh

mét çch liªn tôc, toµn diÖn vµ cã hÖ thèng vÒ mäi mÆt cña

ho¹t ®éng kinh tÕ trong doanh nghiÖp. Víi hai chøc n¨ng

chÝnh lµ th«ng tin vµ kiÓm tra, kÕ to¸n cung cÊp th«ng tin

cho nhµ qu¶n lý phôc vô cho viÖc ra quyÕt ®Þnh qu¶n trÞ

doanh nghiÖp, kÕ to¸n còng cung cÊp th«ng tin cho çc ®èi t-

îng cã liªn quan ®Õn doanh nghiÖp vÒ: hiÖu qu¶ s¶n xuÊt

kinh doanh cña doanh nghiÖp vµ t×nh h×nh tµi chÝnh cña

doanh nghiÖp, tõ ®ã cã ®îc çc quyÕt ®Þnh nªn ®Çu t hay

kh«ng vµ biÕt ®îc doanh nghiÖp ®· sö dông vèn ®Çu t ®ã

nh thÕ nµo.

Víi vai trß quan träng ®ã cña kÕ to¸n, vµ dùa vµo t×nh

h×nh thùc tÕ t¹i ®¬n vÞ, c«ng ty tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n phï

hîp víi t×nh h×nh cña ®¬n vÞ vµ theo ®óng yªu cÇu cña Bé

Tµi chÝnh. C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬

Thèng nhÊt ®· x©y dùng bé m¸y kÕ to¸n theo m« h×nh tËp

trung víi tªn gäi lµ phßng Tµi vô. Phßng Tµi vô ph¶i thùc hhiÖn


toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n tõ thu nhËn, ghi sæ, xö lý th«ng tin

trªn hÖ thèng b¸o ço cña ®¬n vÞ, vµ Trëng phßng Tµi vô lµ

ngêi trùc tiÕp ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý c«ng t¸c kÕ to¸n trªn c¬

së ph©n c«ng c«ng viÖc cho çc kÕ to¸n viªn.

H×nh thøc nµy cã u ®iÓm lµ ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o thèng

nhÊt cña Trëng phßng Tµi vô còng nh sù chØ ®¹o kÞp thêi

cña l·nh ®¹o C«ng ty ®èi víi toµn bé ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh

doanh. C«ng ty cã t çch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ, ho¹t ®éng s¶n

xuÊt kinh doanh mét çch ®éc lËp, vµ cã sè lîng çc nghiÖp

vô kÕ to¸n võa ph¶i nªn viÖc lùa chän tæ chøc bé m¸y kÕ

to¸n theo m« h×nh tËp trung lµ rÊt phï hîp.

Dùa vµo ®Æc ®iÓm qui m« s¶n xuÊt, ®Æc ®iÓm qu¶n

lý c«ng ty còng nh møc ®é chyªn m«n ho¸ vµ tr×nh ®é çn

bé kÕ to¸n, phßng Tµi vô c«ng ty gåm 7 ngêi vµ ®îc tæ chøc

nh sau:


H×nh 3: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n

2.2. Quy tr×nh h¹ch to¸n chung cña C«ng ty

Lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh

doanh mÆt hµng qu¹t ®iÖn, c«ng ty ®· lùa chän ph¬ng ph¸p

ghi sæ tæng hîp lµ ph¬ng ph¸p nhËt ký chøng tõ. ViÖc lùa

chän ph¬ng ph¸p NhËt ký. ViÖc lùa chän ph¬ng ph¸p NhËt ký

chøng tõ ®Ó h¹ch to¸n tæng hîp lµ phï hîp víi t×nh h×nh cña

®¬n vÞ. C«ng ty thùc hiÖn kÕ to¸n thñ c«ng vµ yªu cÇu qu¶n

lý ®èi víi mét doanh nghiÖp Nhµ níc lµ t¬ng ®èi cao.

Tr ëng phßng Tµi vô

Phã phßng Tµi vô kiªm kÕ to¸n

TSC§, kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh

Thñ quü

KÕ to¸n tæng hîp

KÕ to¸n TGNH, thuÕ, thµnh

phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm

KÕ to¸n vËt

liÖu, c«ng

cô dông

cô

KÕ to¸n

thanh to¸n


H×nh 4: Tr×nh tù ghi chÐp sæ kÕ to¸n

Ghi chó: Ghi hµng ngµy

Ghi ®Þnh kú

§èi chiÕu

3. H×nh thøc h¹ch to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty TNHH Nhµ

níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt

Kú kÕ to¸n: HiÖn nay kú kÕ to¸n cña c«ng ty ®îc x¸c

®Þnh theo tõng quý. Cuèi mçi quý c«ng ty tiÕn hµnh tæng

hîp sè liÖu ®Ó lËp çc BCTC theo qui ®Þnh.

N¨m kÕ to¸n: B¾t ®Çu tõ ngµy 01/01 ®Õn ngµy 31/12.

Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ tµi s¶n: TÝnh theo gi¸ thùc tÕ.

Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ xuÊt nguyªn vËt liÖu: TÝnh theo gi¸

b×nh qu©n gia quyÒn.

Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Ph¬ng ph¸p kª khai

thêng xuyªn.

Chøng tõ gèc vµ çc b¶ng ph©n

bæ

NhËt ký chøng tõ

Sæ Çi

B¸o ço tµi chÝnh

B¶ng kªSæ kÕ to¸n

chi tiÕt

B¶ng tæng hîp

chi tiÕt


Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi tiÕt hµng tån kho: Theo ph¬ng

ph¸p thÎ song song.

Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ s¶n xuÊt kinh doanh dë

dang: TÝnh theo chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp s¶n xuÊt

s¶n phÈm.

Ph¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT: ThuÕ GTGT ®îc tÝnh theo

ph¬ng ph¸p khÊu trõ.

Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao TSC§: KhÊu hao TSC§ ®îc

tÝnh theo ph¬ng ph¸p ®êng th¼ng.

III. Nh÷ng thuËn lîi, khã kh¨n chñ yÕu ¶nh hëng tíi t×nh h×nh

s¶n xuÊt kinh doanh vµ h¹ch to¸n cña c«ng ty trong thêi kú hiÖn

nay.

1. ThuËn lîi

C«ng ty sö dông h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ vµ

h¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn nªn ®· gi¶m

nhÑ ®îc khèi lîng c«ng t¸c, n©ng cao chÊt lîng c«ng t¸c kÕ

to¸n, c«ng viÖc ®îc dµn ®Òu trong th¸ng, ®¶m b¶o th«ng tin

kÞp thêi vµ tr¸nh ®îc t×nh tr¹ng tån ®äng viÖc dån viÖc vµo

cuèi th¸ng vµ t¹o ®iÒu kiÖn cho çn bé kÕ to¸n lµm viÖc ®îc

linh ho¹t vµ chÝnh x¸c. Çc chøng tõ ®îc thùc hiÖn song song

trªn hai híng ®ã lµ ghi chÐp b»ng sæ s¸ch vµ nhËp chøng tõ

liªn quan. Sau ®ã kÕt qu¶ trªn m¸y vµ sæ s¸ch sÏ ®îc ®èi

chiÕu víi nhau. Ngoµi ra, sö dông h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký

chøng tõ cã mÉu hÖ thèng sæ in s½n nªn t¨ng cêng ®îc tÝnh

thèng nhÊt cña kÕ to¸n.

S¶n phÈm cña c«ng ty cã uy tÝn trªn thÞ trêng tõ nhiÒu

n¨m, lµ doanh nghiÖp Nhµ níc nªn c«ng ty cã ®îc sù u tiªn

ph¸t triÓn, c«ng ty cã ®éi ngò çn bé c«ng nh©n viªn lµnh

nghÒ, t©m huyÕt víi C«ng ty.


Tríc xu thÕ cña thÞ trêng c«ng ty ®¸p øng ®îc nhiÒu

th¸ch thøc cïng víi çc c¬ héi míi. C«ng ty ph¶i t×m ®óng bíc

®i míi cña m×nh vµ kh¶ n¨ng chÊt lîng cña s¶n phÈm t¹o ®iÒu

kiÖn thuËn lîi cho c«ng ty ph¸t triÓn m¹nh mÏ.

2. Khã kh¨n

Bªn c¹nh mÆt thuËn lîi th× C«ng ty còng gÆp mét sè

khã kh¨n nh:

M¸y mãc thiÕt bÞ, nhµ xëng tuy ®· ®îc ®Çu t míi nhng

vÉn cßn t¬ng ®èi l¹c hËu; gi¸ nguyªn vËt liÖu ®ang t¨ng

m¹nh lµm ¶nh hëng tíi kh¶ n¨ng s¶n xuÊt vµ nh÷ng cè g¾ng

h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm cña C«ng ty, nh÷ng khã kh¨n vÒ vèn

mµ hiÖn nay hÇu hÕt doanh nghiÖp nµo còng gÆp ph¶i khi

tham gia ho¹t ®éng trªn thÞ trêng…


PhÇn II

Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty

I. KÕ to¸n lao ®éng tiÒn l¬ng

Tèi ®a ho¸ lîi nhuËn lµ mét yªu cÇu quan träng ®èi víi

bÊt kú doanh nghiÖp s¶n xuÊt nµo khi bíc vµo s¶n xuÊt kinh

doanh. TiÒn l¬ng lµ mét bé phËn cña gi¸ thµnh s¶n phÈm, v×

vËy hoµn thµnh tèt lao ®éng tiÒn l¬ng lµ ®iÒu kiÖn cÇn

thiÕt ®Ó tÝnh to¸n chÝnh x¸c chi phÝ s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh

s¶n phÈm; nh»m gi¶m gi¸ thµnh s¶n phÈm ®Ó thu vÒ lîi

nhuËn cao nhÊt. Do ®ã, kÕ to¸n lao ®éng tiÒn l¬ng cßn hiÓu

râ vÒ lao ®éng vµ tiÒn l¬ng ®Ó tÝnh to¸n chÝnh x¸c, ®óng

chÝnh s¸ch chÕ ®é çc kho¶n tiÒn l¬ng, tiÒn thëng mµ ngêi

lao ®éng ®îc hëng.

Lao ®éng lµ ho¹t ®éng ch©n tay, ho¹t ®éng trÝ ãc cña

con ngêi nh»m biÕn ®æi çc vËt thÓ tù nhiªn thµnh vËt phÈm

cÇn thiÕt ®Ó tho¶ m·n nhu cÇu x· héi.

TiÒn l¬ng lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña mét bé phËn s¶n

phÈm x· héi mµ ngêi lao ®éng ®îc sö dông ®Ó bï ®¾p hao

phÝ lao ®éng cña m×nh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nh»m t¸i

s¶n xuÊt søc lao ®éng.

Do ®ã tæ chøc c«ng t¸c h¹ch to¸n lao ®éng vµ tiÒn l¬ng

gióp doanh nghiÖp qu¶n lý tèt quü l¬ng, ®¶m b¶o viÖc tr¶ l-

¬ng, BHXH ®óng nguyªn t¾c. §ã còng lµ ®éng lùc thóc ®Èy

m¹nh mÏ con ngêi lao ®éng v¬n ®Õn ®Ønh cao cña sù s¸ng

t¹o, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng vµ hiÖu suÊt c«ng t¸c. Nh»m

gãp phÇn t¨ng thu nhËp cña c«ng ty, thóc ®Èy nÒn kinh tÕ

ph¸t triÓn, ®ång thêi t¹o c¬ së cho viÖc ph©n bæ chi phÝ

nh©n c«ng vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm ®îc chÝnh x¸c.


Ngoµi çc kho¶n tiÒn l¬ng ®îc hëng do ngêi lao ®éng

lµm ra, ngêi lao ®éng cßn ®îc hëng çc kho¶n phô cÊp kh¸c

nh: thëng, BHXH, BHYT… Do ®ã lao ®éng tiÒn l¬ng chÝnh

x¸c cÇn ph¶i cã chøng tõ gèc lµm c¨n cø ®Ó thanh to¸n l¬ng.

Ta cã qui tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ tiÒn l¬ng sau:

H×nh 5: S¬ ®å qui tr×nh h¹ch to¸n tiÒn l¬ng


Ghi cuèi th¸ng

GiÊy nghØ phÐp, häc,

häp

B¶ng chÊm c«ng

KÕt qu¶ chøng tõ lao

®éng

B¶ng thanh to¸n l ¬ng tæ s¶n xuÊt, tæ

qu¶n lý

B¶ng thanh to¸n l ¬ng PX

B¶ng thanh to¸n l ¬ng toµn

C«ng ty

B¶ng ph©n bæ sè 1

Sæ Çi (TK334, TK338)


"B¶ng thanh to¸n l¬ng" mÉu sè 02-L§TL lµ chøng tõ lµm

c¨n cø thanh to¸n tiÒn l¬ng, phô cÊp cho ngêi lao ®éng,

kiÓm tra viÖc thanh to¸n tiÒn l¬ng cho ngêi lao ®éng trong

çc ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh, ®ång thêi lµm c¨n cø ®Ó

thèng kª vÒ lao ®éng tiÒn l¬ng. "B¶ng thanh to¸n l¬ng" ®îc

lËp hµng th¸ng theo tõng phßng, ban, tæ, ®éi… t¬ng øng víi

"B¶ng chÊm c«ng".

C¬ së ®Ó lËp "B¶ng thanh to¸n l¬ng" lµ çc chøng tõ vÒ

lao ®éng nh: "B¶ng chÊm c«ng", "B¶ng tÝnh phô cÊp",

"PhiÕu x¸c nhËn thêi gian c«ng viÖc hoµn thµnh".

* Çc h×nh thøc tr¶ l¬ng:


nhÊt ¸p dông 2 h×nh thøc tr¶ l¬ng:

+ Tr¶ l¬ng theo thêi gian

+ Tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm

1. TiÒn l¬ng theo thêi gian

Lµ tiÒn l¬ng tÝnh tr¶ cho ngêi lao ®éng thêi thêi gian

lµm viÖc thêng ¸p dông víi nh÷ng ngêi lao ®éng lµm c«ng t¸c

qu¶n lý.

L¬ng thêi gian do c«ng ty quy ®Þnh cho mçi nh©n viªn

kh¸c nhau trong 26 ngµy chÕ ®é lµm viÖc. Møc l¬ng thêi

gian ®îc tr¶ theo chøc vô vµ nhiÖm vô cña mçi nh©n viªn

trong C«ng ty. Tõ ®ã kÕ to¸n c¨n cø vµo møc ®ã ®Ó tÝnh l-

¬ng thùc tÕ ph¶i tr¶ mçi nh©n viªn trong sè ngµy lµm viÖc

thùc tÕ cña hä. C«ng ty tÝnh l¬ng cho mçi nh©n viªn b»ng

çch sau:

TiÒn l¬ng/c«ng = x

+ L¬ng th¸ng:


L¬ng th¸ng = HÖ sè x 350.000 + TiÒn thëng phô cÊp

(nÕu cã)

+ L¬ng ngµy:

Møc l¬ng ngµy = x

+ L¬ng giê:

Møc l¬ng giê = x

Ngoµi ra mçi nh©n viªn qu¶n lý cßn ®îc hëng çc kho¶n

phô cÊp, thëng, BHXH, BHYT theo qui ®Þnh cña c«ng ty.

VD: Sau ®©y lµ b¶ng chÊm c«ng vµ b¶ng thanh to¸n l-

¬ng phßng tµi vô (b¶ng 3,4).

1.1. B¶ng chÊm c«ng:

+ C¬ së lËp: C¨n cø vµo sè ngµy c«ng ®i lµm, häc, häp

cña mçi nh©n viªn ®Ó hµng ngµy bé phËn qu¶n lý phßng tµi

vô c¨n cø vµo ký hiÖu trªn b¶ng chÊm c«ng ghi c«ng tõng ng-

êi.

+ Ph¬ng ph¸p lËp:

- Cét thø tù: Ghi sè thø tù tõng ngêi trong phßng

- Cét hä vµ tªn: Ghi tªn tõng ngêi trong phßng, mçi ngêi

mét dßng.

- Cét ngµy lµm viÖc trong th¸ng: C¨n cø ®Ó chÊm c«ng

cho tõng ngêi.

- Cét qui ra c«ng: Ghi sè c«ng hëng l¬ng s¶n phÈm, sè

c«ng nghØ viÖc ngµy viÖc hëng 100% l¬ng, sè c«ng hëng l-

¬ng thêi gian, tiÒn båi dìng.

Hµng ngµy c¨n cø vµo b¶ng chÊm c«ng tõng phßng ban

kÕ to¸n tiÕn hµnh tÝnh to¸n cho tõng ngêi.

1.2. B¶ng thanh to¸n l¬ng phßng Tµi vô


+ C¬ së lËp: C¨n cø vµo b¶ng chÊm c«ng cña phßng tµi

vô tæng hîp, çc kho¶n phô cÊp vµ gi¶m trõ ®Ó tr¶ l¬ng.


- Cét thø tù: §¸nh theo thø tù tõ ngêi ®Çu tiªn ®Õn ngêi

cuèi cïng.

- Cét hä vµ tªn: Ghi tªn tõng ngêi trong phßng, mçi ngêi

mét dßng.

- Cét l¬ng chÕ ®é: L¬ng chÕ ®é do Nhµ níc qui ®Þnh,

mçi nh©n viªn mét møc kh¸c nhau vµ ®îc tÝnh b»ng çch:

= x

Møc l¬ng qui ®Þnh tèi thiÓu lµ: 350.000®

Sè ngµy c«ng lµm viÖc trong chÕ ®é: 26 ngµy

HÖ sè phô cÊp tr¸ch nhiÖm:

Gi¸m ®èc: 80% l¬ng tèi thiÓu

Phã gi¸m ®èc: 60% l¬ng tèi thiÓu §· tÝnh trùc

tiÕp trªn

Chñ tÞch c«ng ®oµn: 50% l¬ng tèi thiÓu l¬ng

kh«ng t¸ch rêi

Qu¶n ®èc PX, trëng phßng: 50% l¬ng tèi thiÓu

Phã qu¶n ®èc PX, phã phßng: 40% l¬ng tèi thiÓu

Tæ trëng s¶n xuÊt, trëng ca: 10% l¬ng tèi thiÓu.

VD: ¤ng Vò H÷u B×nh, trëng phßng tµi vô cã hÖ sè l¬ng

do Nhµ níc qui ®Þnh lµ 4,2 vµ phô cÊp tr¸ch nhiÖm lµ 50%

theo N§ 205. Sè ngµy c«ng lµ 2. Do ®ã l¬ng chÕ ®é «ng ®îc

hëng lµ:

L¬ng phÐp = x 2 = 127.000®


- Cét l¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c - L¬ng thêi gian: L¬ng thêi

gian do C«ng ty qui ®Þnh mçi nh©n viªn mét møc kh¸c nhau

vµ ®îc tÝnh b»ng çch:

= x

VD: ¤ng Vò H÷u B×nh cã hÖ sè l¬ng lµ 4,8 theo qui

®Þnh cña C«ng ty, cã 23,5 c«ng thêi gian nªn sè tiÒn «ng ®îc

nhËn lµ:

L¬ng thêi gian = x 23,5 = 1.518.000®

- Cét çc kho¶n phô cÊp:

= x

C«ng ty thùc hiÖn tÝnh l¬ng thªm giê theo qui ®Þnh cña

Bé LuËt lao ®éng:

+ HÖ sè 1,5 ®èi víi ngµy thêng.

+ HÖ sè 2,0 ®èi víi ngµy chñ nhËt vµ ngµy lÔ.

VD: ¤ng Vò H÷u B×nh cã hÖ sè l¬ng lµ 4,8 theo qui

®Þnh cña C«ng ty, cã 28h c«ng nªn sè tiÒn «ng ®îc nhËn lµ:

L¬ng lµm thªm = x = 226.000®

+ Cét båi dìng: Do gi¸m ®èc c«ng ty quyÕt ®Þnh.

VD: TiÒn båi dìng cña «ng Vò H÷u B×nh lµ 24.000®

+ Cét ISO: Kho¶n phô cÊp cho ngêi qu¶n lý chÊt lîng s¶n

phÈm:

VD: ¤ng Vò H÷u B×nh lµ 15.000® v× «ng lµ ngêi qu¶n

lý chÊt lîng s¶n phÈm.

- Cét tæng céng:

Cét tæng= L¬ng chÕ ®é + L¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c +

Çc kho¶n phô cÊp

VD: Trong th¸ng cét tæng cña «ng Vò H÷u B×nh:


Tæng céng: 127.000 + 1.518.000 + 226.000 + 24.000 +

15.000 = 1.910.000®

- Cét t¹m øng kú I: Do C«ng ty qui ®Þnh møc t¹m øng l-

¬ng.

- Cét çc kho¶n trõ: KÕ to¸n tiÕn hµnh khÊu trõ 5%BHXH

vµ 1% BHYT

* Çc kho¶n khÊu trõ ®îc tÝnh nh sau:

- BHXH bao gåm c¶ BHYT

Cô thÓ: C«ng ty chÞu 17% (15% cho BHXH, 2% cho

BHYT)

Ngêi lao ®éng chÞu 6% (5% cho BHXH, 1% cho BHYT)

- KPC§ do C«ng ty chÞu: BHXH = HÖ sè l¬ng x 350.000 x

5%

BHYT = HÖ sè l¬ng x 350.000 x 1%

+ Cét BHXH (5%) = x 5% x 350.000®

+ Cét BHYT (1%) = x 1% x 350.000

VD: ¤ng Vò H÷u B×nh

BHXH: (4,2 + 0,5 ) x 350.000 x 5% = 82.000®

BHYT: (4,2 + 0,5) x 350.000 x 1% = 16.000®

+ Cét BHKH: Còng nh b¶o hiÓm th©n thÕ do C«ng ty

trùc tiÕp thu ®Ó phßng khi cã TNL§, møc qui ®Þnh cña tÊt c¶

çc c«ng nh©n viªn trong c«ng ty lµ 6.500®

- Cét cßn lÜnh kú II lµ sè tiÒn ngêi lao ®éng ®îc nhËn

sau mét th¸ng lµm viÖc t¹i c«ng ty.

Cét cßn lÜnh II = cét tæng céng - cét t¹m øng k× I - cét

çc kho¶n trõ


VD: Nh vËy, trong th¸ng 5/2006 «ng Vò H÷u B×nh sÏ ®îc

lÜnh sè tiÒn lµ: 1910.000 - 500.000 - 82.000 - 16.000 - 6.500

= 1.305.500®

Çc nh©n viªn kh¸c trong phßng tµi vô ®îc tÝnh t¬ng tù,

ta cã b¶ng thanh to¸n l¬ng sau:


B¶ng 3:

C«ng ty TNHH NN 1 thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt§¬n vÞ: Phßng Tµi vôBé phËn:

B¶ng chÊm c«ng Th¸ng 05 n¨m 2006

STT

Hä vµ tªn

CÊp bËc l-¬ng

hoÆc cÊp bËc chøc vô

Ngµy lµm viÖc trong th¸ng Quy ra c«ng

Sè c«ng hëng l-

¬ng s¶n phÈm

Sè c«ng hëng l-

¬ng thêi gian

Sè c«ng nghØ viÖc ngµy viÖc

hëng 100% l-

¬ng

Båidìng

Sè c«ng hëng BHXH

Ký hiÖu chÊm c«ng

NL1

CN 2

3 4 5 6CN 7

8 9 10111213CN 14

151617181920CN 21

2223242526272829CN 30

31

1 Vò H÷u B×nhx

1/2x

x x xx/F

x x x x x x1/2x

x x x x x x x x x x x x x x1/2x

28 23,5 24.000

- L¬ng s¶n phÈm: K- L¬ng thêi gian: t- èm, ®iÒu dìng: ¤- Tµi s¶n: TS - NghØ phÐp: P- Héii nghÞ, häc tËp: H- NghØ bï: NB- NghØ kh«ng l-¬ng: Ro

- Ngõng viÖc: N- Tai n¹n: T- Lao ®éng nghÜa vô: L§

2 Qu¸ch Huy Qu©n

1/2x1/2x

x x x x1/2x

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x1/2x

40 24 1 32.000

3 §µm ThÞ H¶ix x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

4 NguyÔn ThÞ Thuý Ro Ro Ro Ro

24 2

5 TrÇn Nh Mai x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

6 Hå Quúnh Doan

1/2x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x ¤ xx/F

x x x12 23 1.5 8.000

Céng 64.000

Ngêi chÊm c«ng(Ký, hä tªn)

Phô tr¸ch bé phËn(Ký, hä tªn)

Ngêi duyÖt(ký, hä tªn)


§· ký §· ký §· ký

B¶ng 4:

C«ng ty TNHH NN 1 thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt§¬n vÞ: Phßng Tµi vô

b¶ng thanh to¸n l¬ng Th¸ng 05 n¨m 2006

STT

Hä vµ tªn

L¬ng chÕ ®é L¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸cÇc kho¶n phô cÊp

Tæng céng

§· t¹m øng k× I

Çc kho¶n trõ

ChuyÓn nî sang th¸ng sau

Cßn lÜnh kú II

Ký nhËn

Lµm thªmCa ba

ISOBXTN

HÖ sè theo N§

2005

PhÐp + chÕ ®é

L¬ng BHXH

HÖ sè theo

Q§ c«ng ty

L¬ng thêi gian

L¬ng s¶n

phÈmBHXH

5%

BHYT

1%

Nî cò

Tr¸i phiÕu

BHXHNgµ

y c«ng

TiÒn

Ngµy

c«ng

TiÒn

Ngµy

c«ng

TiÒnGiê

TiÒn

Giê

TiÒnBåi dìng

1 V

H.B×n

h

4,2+0,5 2 127.0

00

4,8 23,

5

1.518.

000

2

8

226.0

00

24.0

00

15.0

00

1.910.000

500.0

00

82.00

0

16.0

00

6.50

0

1.305.

500

2 Q.H.Qu

©n

3,58+0

.4

1 54.00

0

4,2 4,0 1,357.

000

4

0

283.0

00

32.0

00

1.726.

000

440.0

00

70.00

0

14.0

00

6.50

0

1.195.

000

3 §.T.H¶i 2,96 2 80.00

0

2,9

6

24,

0

956.00

0

- - 1.036.

000

310.0

00

52.00

0

10.0

00

6.50

0

657.50

0

4 N.T.Th 2,34 - - 2,3 - - - - - - - - - -


uý 4

5 T.N.Ma

i

2,34 2 63.00

0

2,6 24,

0

840.00

0

- - 903.00

0

300.0

00

41.00

0

8.00

0

6.50

0

547.5

00

6 H.Q.Do

an

2,34 1,5 47.00

0

1 23.6

00

2,6 23,

0

805.00

0

1

2

53.00

0

8.00

0

35.0

00

971.60

0

300.0

00

41.00

0

8.00

0

6.50

0

616.1

00

Céng 371.0

00

1 23.6

00

119 547.60

0

- - 8

0

562.0

00

64.0

00

- 15.0

00

35.0

00

6.546.

600

185.0

00

286.0

00

56.0

00

- - 32.5

00

4322.

100

Ên ®Þnh kú I: 1.850.000

KÕ to¸n l¬ng KÕ to¸n trëng Ngµy 29 th¸ng 6 n¨m 2006

Ên ®Þnh kú II: 4.328.100

(§· ký) (§· ký) Chñ tÞch - Tæng gi¸m ®èc

(§· ký)


2. Tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm:

H×nh thøc tr¶ l¬ng nµy ®îc ¸p dông ®èi víi nh÷ng ngêi

lao ®éng trùc tiÕp t¹o ra s¶n phÈm. Tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm

lµ tiÒn l¬ng tr¶ cho ngêi lao ®éng theo kÕt qu¶ lao ®éng,

khèi lîng c«ng viÖc, s¶n phÈm lao vô ®· hoµn thµnh, ®¶m

b¶o tiªu chuÈn kü thuËt ®· qui ®Þnh.

Sau d©y lµ b¶ng thanh to¸n l¬ng cña ph©n xëng l¾p

r¸p:

2.1. B¶ng chÊm c«ng (b¶ng 5):

- C¬ së lËp: hµng ngµy c¨n cø vµo sè ngµy c«ng ®i lµm,

häp cña ngêi lao ®éng, tæ trëng c¨n cø vµo ký hiÖu trªn b¶ng

chÊm c«ng ghi c«ng cho tõng ngêi.

- Ph¬ng ph¸p lËp:

+ Cét thø tù, hä vµ tªn: lËp t¬ng tù b¶ng chÊm c«ng cña

phßng kü thuËt tæng hîp.

+ Cét ngµy lµm viÖc trong th¸ng: c¨n cø vµo sè ngµy ®i

lµm, nghØ cña tõng ngêi.

+ Cét qui ra c«ng ®Ó tr¶ l¬ng: ghi tæng sè c«ng l¬ng

s¶n phÈm vµ l¬ng thêi gian cña tõng ngêi trong tæ, mçi ngêi

mét dßng.

* Tõ b¶ng chÊm c«ng, kÕ to¸n sÏ tiÕn hµnh chia l¬ng

cho tõng ngêi trong tæ.

2.2. B¶ng thanh to¸n l¬ng ph©n xëng l¾p r¸p - tæ tÈm

sÊy (b¶ng 6)

- C¬ së lËp: C¨n cø vµo b¶ng chÊm c«ng cña tæ


+ Mçi c«ng nh©n ®îc ghi mét dßng trªn b¶ng thanh to¸n

l¬ng.


+ Cét l¬ng chÕ ®é: l¬ng chÕ ®é do Nhµ níc qui ®Þnh,

mçi nh©n viªn mét møc kh¸c nhau vµ ®îc tÝnh b»ng çch:

= x

VD: ¤ng NguyÔn V¨n §øc cã hÖ sè l¬ng lµ 3,19 theo N§

205 do Nhµ níc qui ®Þnh, víi sè c«ng lµ 1. Dod dã, l¬ng chÕ

®é «ng ®îc hëng lµ:

L¬ng phÐp, chÕ ®é = x 1 = 43.000®

+ Cét l¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c:

+) L¬ng thêi gian do c«ng ty qui ®Þnh mçi c«ng nh©n

mét møc kh¸c nhau vµ ®îc tÝnh b»ng çch.

L¬ng TG = x

VD: «ng NguyÔn V¨n §øc cã hÖ sè l¬ng theo qui ®Þnh

cña c«ng ty

L¬ng TG = x 35 = 188.000®

+) Cét l¬ng s¶n phÈm: kÕ to¸n tÝnh l¬ng s¶n phÈm cho

c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ra s¶n phÈm nh sau:

= x

(*) L¬ng s¶n phÈm ®îc ¸p dông t¹i1 thêi ®iÓm nhÊt

®Þnh, ®îc tÝnh theo ®Þnh møc lao ®éng cña c«ng ty

VD: ¤ng NguyÔn V¨n §øc cã hÖ sè l¬ng theo qui ®Þnh

cña c«ng ty lµ 3,19 cã 233 giê c«ng s¶n phÈm nªn sè tiÒn «ng

®îc nhËn lµ:

L¬ng SP = x 233 = 1.249.000®

+ Cét çc kho¶n phô cÊp"

+) Cét lµm thªm:

HÖ sè l¬ng cña tÊt c¶ c«ng nh©n lµ 2,16 do c«ng ty qui

®Þnh:

= x


VD: ¤ng NguyÔn V¨n §øc cã sè giê cong lµ 81, sè tiÒn ®-

îc nhËn lµ:

L¬ng lµm thªm = x 81 = 294.000®

+) Cét båi dìng vµ cét BHTN: Do gi¸m ®èc c«ng ty quyÕt

®Þnh

- Cét tæng céng:

Tæng céng = L¬ng chÕ ®é + l¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c +

çc kho¶n phô cÊp.

VD: ¤ng NguyÔn V¨n §øc cã cét tæng lµ:

Cét tæng = 43.000 + 188.000 + 1.249.000 + 294.000 +

180.000 + 35.000

= 1.989.000®

- Cét t¹m øng l¬ng kú I

VD: ¤ng NguyÔn V¨n §øc kú I t¹m øng lµ 330.000®

- Cét çc kho¶n trõ: kÕ to¸n tiÕn hµnh khÊu trõ 5%

BHXH vµ 1% BHYT:

+ BHXH (5%) = x 5 % x 350.000

+ BHYT (1%) = x 1% x 350.000

+ BHKH: lµ kho¶n c«ng qui ®Þnh bÊt cø c«ng nh©n viªn

nµo còng ph¶i nép lµ 6.500® ®Ó phßng khi cã tai n¹n lao

®éng x¶y ra.

BHXH = 3,19 x 5% x 350.000 = 56.000®

BHYT = 3,19 x 1% x 350.000 = 11.000®

- Cét cßn lÜnh kú II: lµ sè tiÒn cßn l¹i cña c«ng nh©n sau

khi ®· trõ çc kho¶n khÊu trõ vµo thu nhËp.

VD: Nh vËy, sè tiÒn c«ng «ng NguyÔn V¨n §øc ®îc lÜnh

trong th¸ng 5/2006 lµ:


1.989.000 - 330.000 - 56.000 - 11.000 - 6.500 =

1.585.500®

Çc c«ng nh©n kh¸c ë ph©n xëng l¾p r¸p ®îc tÝnh t-

¬ng tù nh «ng NguyÔn V¨n §øc. Ta cã b¶ng chÊm c«ng vµ

b¶ng thanh to¸n l¬ng cña ph©n xëng l¾p r¸p - tæ tÈm sÊy

nh sau:


B¶ng 5:

C«ng ty TNHH NN 1 thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt§¬n vÞ: Ph©n xëng l¾p r¸pTæ: TÈm sÊy

B¶ng chÊm c«ng Th¸ng 05 n¨m 2006

STT

Hä vµ tªn

CÊp bËc l¬ng hoÆc

cÊp bËc chøc vô

Ngµy trong th¸ngSè

c«ng hëng l¬ng s¶n

phÈm

Sè c«ng hëng l¬ng thêi gian

Sè c«ng nghØ viÖc ngµy

viÖc h-ëng l-¬ng

Bßi dìng

Sè c«ng hëng BHXH

Ký hiÖu chÊm c«ng1 2 3 4 5 6 7 8 9 1

011

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

1NguyÔn V¨n

§øcx x

x

2

x

2

x

2

x

2x

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2x

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x2 F x 1- L¬ng s¶n phÈm: K- L¬ng thêi gian: t- èm, ®iÒu dìng: ¤- Tµi s¶n: TS - NghØ phÐp: P- Héii nghÞ, häc tËp: H- NghØ bï: NB- NghØ kh«ng l-¬ng: Ro

- Ngõng viÖc: N- Tai n¹n: T- Lao ®éng nghÜa vô: L§

2Chu Thanh

H¶ix x

x

2

x

2F

x

2x

x

2

x

2

x

2

x

2x

x

2x

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2x x x 1

3 Bïi Duy Ph¬ng x xx

2F

x

2

x

2x

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2x

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x2 x x 1

4NguyÔn Xu©n

Th¸ix x

x

2

x

2

x

2

x

2x x x x x x x x

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x

2

x2 x x

Céng


Phô tr¸ch bé phËn

Ngêi duyÖt

(§· ký)

(§· ký)


B¶ng 6:

C«ng ty TNHH NN 1 thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt§¬n vÞ: Ph©n xëng l¾p r¸pTæ: TÈm sÊy


STT

Hä vµ tªn

L¬ng chÕ ®é L¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c Çc kho¶n phô cÊp

Tæng céng


Çc kho¶n trõ

ChuyÓn nî

th¸ng

sau

Cßn lÜnh kú

II

Ký nhËn

Lµm thªm

Ca ba

ISO

BXTN

HÖ sè theo N§ 2005

PhÐp + chÕ ®é

L¬ng BHXH

HÖ sè theo Q§ c«ng ty

L¬ng thêi gian

L¬ng s¶n phÈm

BHXH 5%

BHYT

1%

Nî cò

Tr¸i phiÕ

u

BHXH

Ngµy

c«ng

TiÒn

Ngµy

c«ng

TiÒn

Ngµy

c«ngTiÒn Giê TiÒn Giß TiÒn

Båi d-ìng

1 N.V.§øc 3,19 1 43.00

0

3,1

9

35,0 188.00

0

233 1.249.

000

81,

0

294.0

00

180.000 35.0

00

1.989.000

330.0

00

56.00

0

11.0

00

6.50

0

1.585.5

00

2 Ch.T.H¶

i

3,19 1 43,00

0

3,1

9

27,0 145.00

0

237 1.263.

000

73,

0

265.0

00

148.000 - 1.864.

000

330.0

00

56.00

0

11.0

00

6.50

0

1460.50

0

3 B.D.Ph-

¬ng

2,71 1 36.00

0

2,7

1

27.0 123.00

0

241 1.277.

000

77,

0

280.0

00

164.000 - 1.880.

000

280.0

00

47.00

0

9.00

0

6.50

0

1.537.5

00

4 N.V.Th¸i 1,96 - - 1,9

6

27.0 89.000 247 1.309.

000

54,

0

196.0

00

128.000 - 1.722.

000

210.0

00

34.00

0

7.00

0

6.50

0

1.464.5

00

Céng 122.0

00

- - 116 545.00

0

958 5.098.0

00

285,

0

1.035.

000

620.000 35.0

00

7.455.

000

1.150.0

00

193.0

00

38.0

00

- - 26.0

00

6.048.0

00


Ên ®Þnh kú I: 1.150 KÕ to¸n l¬ng KÕ to¸n trëng Ngµy 29 th¸ng 5 n¨m 2006

Ên ®Þnh kú II: 6.048.000


(§· ký)


B¶ng 7:

C«ng ty TNHH NN 1 thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt§¬n vÞ: Ph©n xëng l¾p r¸p


TT

Tæ

L¬ng chÕ ®é L¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c Çc kho¶n phô cÊp

Tæng céng


Çc kho¶n trõ

ChuyÓn nî th¸ng sau

Cßn lÜnh kú II

Ký nhËn

Lµm thªmCa ba-

ISO-

BXIN

HÖ sè theo N§ 2005

PhÐp + chÕ ®é

L¬ng BHXH

HÖ sè theo

Q§ c«ng ty

L¬ng thêi gian

L¬ng s¶n phÈm

BHXH 5%

BHYT 1%

Nî cò

Tr¸i phiÕu

BHKH

Ngµy

c«ng

TiÒn

Ngµy

c«ng

TiÒn Giê TiÒn Giê TiÒnGiß

TiÒnBåi d-

ìng

1 TÈm

sÊy

- - 122.0

00

- - - 11

6

545.00

0

95

8

5.098.

000

285

,0

1.035.

000

620.00

0

- - 35.0

00

7.455.000

1.150.

000

193.00

0

38.000 - - 26.0

00

- 6.648.0

00

-

2 Qu¹t

trÇn

- - 173.0

00

1 18.50

0

- 20

70

6.194.

000

6.1

03

31.243.

000

222

,8

7.800.

000

4.951.0

00

- 15 35.0

00

50.414.

500

5.870.

000

562.00

0

110.00

0

- - 676.3

00

- 43.196.

200

-

3 V¨n

phßng

- 7 185.0

00

- - - 32

6

11.454.

000

- - 214

0,09.491.

000

2.213.0

00

128.0

00

23.486.

000

3,780.0

00

584.00

0

113.00

0

- - 122.1

00

- 18.886.

900

-

Céng - - 2.246.

000

- 227.2

00

- - 67.299.

000

- 216.224.

000

95.684,

000

54.515.

000

- 15.0

00

1.210.

000

437.420.

200

70.770.

000

6.406.

000

1.262.

000

- - 8.816.3

0044.5

00

350.210.

400

-

Ên ®Þnh kú I: 70.770.000

KÕ to¸n l¬ng KÕ to¸n trëng Ngµy 29 th¸ng 5 n¨m 2006

Ên ®Þnh kú II: 350.210.400



(§· ký)


3. B¶ng tæng hîp thanh to¸n l¬ng (B¶ng 8)

+ C¬ së lËp: Sau khi ®· lËp xong b¶ng thanh to¸n l¬ng,

tæ, ph©n xëng, phßng ban,… tËp hîp sè liÖu cuèi th¸ng ®Ó

lËp b¶ng tæng hîp thanh to¸n l¬ng.


- Mçi phßng ban, ph©n xëng ®îc ghi mét dßng trªn b¶ng

tæng hîp thanh to¸n l¬ng cña C«ng ty.

- Cña ®¬n vÞ: Ghi tªn çc bé phËn tÝnh l¬ng nh: Phßng

tµi vô, ph©n xëng l¾p r¸p.

- Dßng tæng céng = Dßng 1 + Dßng 2 + …

+ T¸c dông: Ph¶n ¸nh t×nh h×nh thanh to¸n tiÒn l¬ng

t¹i c«ng ty.

4. B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng (b¶ng 9)

+ C¬ së lËp: C¨n cø vµo b¶ng thanh to¸n l¬ng toµn

doanh nghiÖp vµ b¶ng thanh to¸n l¬ng cña ph©n xëng.


- TK 334: Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn: Trong b¶ng tæng hîp

thanh to¸n l¬ng.

- TK 338: Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c

TK 3382: Tæng l¬ng thùc tÕ x 2 %

TK 3383: Tæng l¬ng thùc tÕ x 15%

TK 3384: Tæng l¬ng thùc tÕ x 2%


B¶ng 8

C«ng ty TNHH NN mét thµnh viªn

§iÖn c¬ Thèng nhÊt

B¶ng tæng hîp l¬ng

Th¸ng 05 n¨m 2006

TT

§¬n vÞ

Çc kho¶n phô cÊp

Tæng l-¬ng

T¹m øng kú I

Çc kho¶n trõ

ChuyÓn nî

Cßn l¹i kú IIPhÐp +

chÕ ®éBHXH

L¬ng thêi gian

L¬ng s¶n

phÈm

L¬ng lµm thªm

Båi dìng lµm thªm

Ca ba§éc

h¹iISO Kh¸c

BHXH (5%)

BHYT (1%)

Nî cò

17% CL

bËc -l¬ng

BHXH

1 C¬ khÝ 1.090.0

00

86.800 13.416.0

00

59.283.0

00

21.993.0

00

8.923.0

00

761.00

0

15.00

0

175.00

0

105.742.

800

18.520.0

00

2.785.0

00

555.00

0

- - 896.00

0

- 82.986.8

00

2 §ét dËp 779.00

0

937.20

0

21.458.0

00

22.069.0

00

24.299.0

00

8.424.0

00

- - 171.00

0

78.137.2

00

14.600.0

00

2.256.0

00

453.00

0

47,5 77.00

0

563.60

0

- 60.140.1

00

3 S¬n m¹ 1.707.0

00

139.90

0

18.348.0

00

54.463.0

00

16.572.0

00

5.855.0

00

2.688.

000

15.00

0

175.00

0

99.962.9

00

21.420.0

00

2.193.0

00

437.00

0

- - 2.081.2

00

- 73.831.7

00

4 TB-CN 4.142.0

00

234.90

0

51.200.0

00

12.984.0

00

9.689.00

0

2.372.0

00

63.000 35.00

0

286.00

0

81.005.9

00

19.400.0

00

3.032.0

00

603.00

0

- 27.00

0

527.40

0

- 57.416.5

00

5 L¾p

r¸p

2.246.0

00

227.20

0

67.299.0

00

216.224.

000

95.684.0

00

54.515.

000

- 15.00

0

1.210.

000

437.420.

200

70.770.0

00

6.406.0

00

1.262.

000

- - 8.816.3

00

44.5

00

350.210.

400

6 V¨n

phßng

4.544.0

00

307.70

0

108.538.

000

1.082.00

0

47.514.0

00

8.152.0

00

1.838.

000

370.0

00

1.143.

000

173.488.

700

35.220.0

00

5.583.0

00

1.114.

000

- 33.00

0

815.80

0

- 130.722.

900

7 TT dÞch

vô

kh¸ch

hµng

191.00

0

18.500 2.932.00

0

7.424.00

0

4.436.00

0

2.036.0

00

- - 60.000 17.097.5

00

3.590.00

0

606.00

0

120.00

0

- - 168.60

0

- 12.612.9

00


Céng 14.699.

000

1.952.

200

283.191.

000

373.529.

000

220.187.

000

90.277.

000

5.330.

000

450.0

00

3.220.

000

992.855.

200

183.520.

000

22.861.

000

4.544.

000

47.5

00

137.0

00

13.868.

900

44.5

00

767.921.

300

Kú I: 183.520.000 KÕ to¸n l¬ng KÕ to¸n trëng Ngµy 29 th¸ng 5 n¨m 2006

Kú II: 767.921.300 (§· ký) (§· ký) Chñ tÞch - Tæng gi¸m ®èc

(§· ký)


UBND thµnh phè Hµ Néi

C«ng ty TNHH NN MTV §iÖn c¬ Thèng nhÊt

B¶ng ph©n bæ l¬ng vµ B¶o hiÓm x· héi

Th¸ng 05 n¨m 2006

Tµi

kho¶

n

Ghi

Cã TK334

§èi tîng sö dông ghi nî TK

TK334: Ph¶i tr¶ cho ngêi lao ®éngTK 338

L¬ng

chÝnh

L¬ng

phô

Çc

kho¶n

kh¸c

Céng Cã

TK334

TK 3382

(2)

TK 3383

(15)

TK 3384

(2)

TK 338

622 Chi phÝ nh©n c«ng s¶n

xuÊt chÝnh

1.003.336.6

93

6.

908.206

51.811.5

43

6.908.20

6

65.627.955

Trong ®ã: söa ch÷a

627 Chi phÝ s¶n xuÊt chung 167.222.78

2

1.151.36

8

8.635.25

7

1.151.36

8

10.937.992

642 Chi phÝ v¨n phßng 349.647.63

5

2.407.40

5

18.055.5

78

2.407.40

5

22.870.348

111 Thu BHXH 1.102.300

Céng 1.520.207.1

10

10.466.9

79

78.502.3

78

10.466.9

79

99.436.295


KÕ to¸n trëng

(§· ký)

Ngµy 31 th¸ng 5 n¨m 2006

KÕ to¸n l¬ng

(§· ký)


II. KÕ to¸n vËt liÖu, c«ng cô dông cô

+ Nguyªn vËt liÖu lµ ®èi tîng lao ®éng, thÓ hiÖn díi

d¹ng vËt ho¸ lµ mét trong ba yÕu tè c¬ b¶n cña qu¸ tr×nh

s¶n xuÊt t¹o ra s¶n phÈm cÇn thiÕt theo yªu cÇu cña môc

®Ých sö dông cña con ngêi: nguyªn vËt liÖu lµ c¬ së vËt chÊt

cÊu thµnh lªn thùc thÓ cña s¶n phÈm, nã chiÕm tû lÖ lín

trong toµn bé chi phÝ s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh s¶n xuÊt cña s¶n

phÈm.

- Nguyªn liÖu vËt liÖu chÝnh: lµ çc lo¹i nguyªn liÖu vËt

liÖu khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cÊu thµnh thùc thÓ

vËt chÊt cña s¶n phÈm nh: ThÐp l¸ Silic R35 - 0,5; ThÐp C45

20; D©y ®iÖn tõ 0,12 0,6; S¬n CÈm Th¹ch Akit; D©y

Molip ®en; Nhùa PELD; Vßng bi 6203; Mòi khoan; Tar« M6;

D©y thÐp ®en 1.

- Nguyªn liÖu vËt liÖu phô: lµ nh÷ng lo¹i NLVL khi tham

gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kh«ng cÊu thµnh thùc thÓ s¶n

phÈm, nhng cã vai trß nhÊt ®Þnh cÇn thiÕ cho qu¸ tr×nh s¶n

xuÊt. Nh: èng thÐp m¹ 15 x 221; èng ty qu¹t; ThÐp giã 63;

…

+ C«ng cô dông cô lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng kh«ng tho¶

m·n ®Þnh nghÜa vµ tiªu chuÈn ®Ó qui ®Þnh thµnh TSC§.

Ngoµi ra, nh÷ng t liÖu kh«ng cã tÝnh bÒn v÷ng nh ®å dïng

b»ng sµnh sø, thuû tinh, giÇy dÐp… dï tho¶ m·n ®Þnh nghÜa

vµ tiªu chuÈn ®Ó qui ®Þnh thµnh TSC§ nhng vÉn coi lµ c«ng

cô dông cô: Dao phay, bµn ren, taro, thïng gç, x«, çc dông cô

lµm b»ng sµnh sø, thuû tinh, quÇn ¸o b¶o hé.

- C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng

nhÊt víi nhiÖm vô s¶n xuÊt ra çc lo¹i qu¹t ®iÖn, ngoµi ra

c«ng ty cßn s¶n xuÊt thªm çc lo¹i ®éng c¬ 3 pha, m¸y b¬m


níc, vµ çc lo¹i chÊn lu ®Ìn èng,… Do ®ã ®Ó ®¹t ®îc, ho¹ch

to¸n t×nh h×nh nhËp xuÊt vËt liÖu c«ng cô, dông cô th×

nhiÖm vô kÕ to¸n lµ ghi chÐp, tÝnh to¸n ph¶n ¸nh tæng hîp

sè liÖu mét çch chÝnh x¸c, trung thùc, kÞp thêi vÒ t×nh

h×nh thu mua dù tr÷ vµ tiªu hao vËt liÖu. Thõa, thiÕu, ø

®äng, kÐm phÈm chÊt, ng¨n ngõa l·ng phÝ vËt liÖu.


nhÊt ¸p dông:

+ Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ nhËp NLVL-CCDC: Theo gi¸ thùc

tÕ

+ Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ xuÊt NLVL-CCDC: ThÐo gi¸ b×nh

qu©n gia quyÒn.

+ Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n NLVL: Theo ph¬ng ph¸p kª khai

thêng xuyªn.

+ Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi tiÕt hµng tån kho: Theo ph-

¬ng ph¸p thÎ song song.

1. KÕ to¸n vËt liÖu c«ng cô, dông cô


nhÊt theo dâi nguyªn vËt liÖu theo ph¬ng ph¸p ghi thÎ song

song. Víi ph¬ng ph¸p nµy viÖc h¹ch to¸n chi tiÕt vËt liÖu c«ng

cô, dông cô ®îc tiÕn hµnh ë kho vµ trªn phßng kÕ to¸n cña

®¬n vÞ, trong ®ã ë kho theo dâi c¶ mÆt khèi lîng vµ gi¸ trÞ.

Lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh

doanh, doanh nghiÖp ®· lùa chän ph¬ng ph¸p ghi sæ tæng

hîp lµ ph¬ng ph¸p nhËt ký chøng tõ. ViÖc lùa chän nµy rÊt phï

hîp víi t×nh h×nh cña doanh nghiÖp. C«ng ty thùc hiÖn kÕ

to¸n thñ c«ng vµ yªu cÇu qu¶n lý ®èi víi mét doanh nghiÖp


Nhµ níc lµ t¬ng ®èi cao. H×nh thøc kÕ to¸n NhËt ký chøng tõ

trong kÕ to¸n NLVL - CCDC:


H×nh 6: Qui tr×nh h¹ch to¸n VL-CCDC


Ghi cuèi th¸ng

Quan hÖ ®èi chiÕu

2. KÕ to¸n nhËp xuÊt vËt liÖu - CCDC

2.1. KÕ to¸n nhËp vËt liÖu - CCDC

NVL - CCDC sö dông trong s¶n xuÊt cña C«ng ty chñ yÕu

lµ mua ngoµi hoÆc tù chÕ biÕn thuª ngoµi gia c«ng chÕ biÕn.

KÕ to¸n NVL - CCDC sö dông "phiÕu nhËp" ®Ó theo dâi t×nh

h×nh nhËp NLVL-CCDC. Th«ng qua hîp ®ång mua b¸n do

gi¸m ®èc duyÖt. VËt liÖu mua vÒ tríc khi nhËp kho viÕt

phiÕu nhËp kho.

NhËt ký chøng tõ sè 1, sè 2, sè

5, sè 6

B¶ng kª sè 3

B¶ng ph©n bæ VLCCDC

B¶ng kª sè 4, sè 5, sè 6

NhËt ký chøng tõ sè

7

Sæ chi tiÕt TK152,153

Sæ Çi TK152, 153

B¶ng tæng hîp chi tiÕt

(N-X-T)

B¸o ço kÕ to¸n

Çc chøng tõ gèc: - Ho¸ ®¬n GTGT - PhiÕu nhËp kho - PhiÕu xuÊt kho - …..(B¶ng tæng hîp chøng

tõ gèc)


- PhiÕu nhËp kho: lµ chøng tõ ph¶n ¸nh lîng vËt t thùc

nhËp qua kho tríc khi xuÊt dïng.

Bao gåm cã 3 liªn trong ®ã cã 1 liªn lu l¹i quyÓn:

NLVL - CCDC mua vÒ nÕu cã phiÕu b¸o kiÓm tra chÊt l-

îng vËt t - b¸n thµnh phÈm ®Çu vµo th× sÏ ®îc ®a vÒ phßng

KCS vµ phßng kü thuËt ®Ó tiÕn hµnh kiÓm tra chÊt lîng, qui

çch vµ lËp "Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t" tríc khi viÕt phiÕu

nhËp kho.

- Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t: lµ chøng tõ chøng minh

nghiÖp vô giao nhËn vËt t gi÷a ngêi cung cÊp, ngêi qu¶n lý

tµi s¶n, bé phËn cung øng vÒ sè lîng, chÊt lîng chñng lo¹i vËt

t.

NÕu vËt t kh«ng ®¹t tiªu chuÈn th× míi lËp phiÕu nhËp.

Trong ®ã cã 2 liªn cßn l¹i, mét liªn gi÷ t¹i phßng kÕ ho¹ch,

mét liªn sau khi thñ kho dïng lµm c¨n cø ®Ó ghi thÎ kho ®îc

chuyÓn vÒ phßng kÕ to¸n ®Ó ghi sæ kÕ to¸n.

* Çc chøng tõ kÕ to¸n liªn quan:

- Ho¸ ®¬n GTGT

- PhiÕu b¸o kiÓm tra chÊt lîng vËt t

- Biªn b¶n kiÓm nghiÖm nhËp kho

- PhiÕu chi ®Ó mua NLVL - CCDC

- PhiÕu nhËp kho.

* TiÕn hµnh thu nhËp mét sè ho¸ ®¬n, biªn b¶n kiÓm

nghiÖm vËt t, phiÕu nhËp kho cña mét sè thø NLVL-CCDC sö

dông trong thùc tÕ cña C«ng ty ®iÖn c¬ Thèng NhÊt.

§èi víi vËt t mua ngoµi nhÊt thiÕt ph¶i cã ho¸ ®¬n GTGT

mÉu 01 hoÆc ho¸ ®¬n mÉu 02, ho¸ ®¬n ph¶i cã dÊu vµ ghi

®Çy ®ñ çc chØ tiªu qui ®Þnh:


NÕu nguyªn vËt liÖu nhËp ko do mua ngoµi ta cã c«ng

thøc:

= +

VD: PhiÕu nhËp kho sè 358 ngµy 3/5/2006 nhËp d©y

thÐp 1,4 theo ho¸ ®¬n sè 0088020 ngµy 1/5/2006 cña C«ng

ty cæ phÇn ®iÖn c¬ H¶i Phßng, gi¸ mua (cha VAT 5%) lµ:

9.400.000® cha tr¶ tiÒn ngêi b¸n.


BiÓu sè 1: Ho¸ ®¬n GTGT

Ho¸ ®¬n GTGT MÉu sè:

Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng


§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty cæ phÇn ®iÖn c¬ H¶i Phßng

§Þa chØ:

§iÖn tho¹i:

Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh


§¬n vÞ:

§Þa chØ: 164 NguyÔn §øc C¶nh Sè TK: 710A-00053

NHCTH-HBT

H×nh thøc thanh to¸n: Tr¶ chËm M· sè:

0100100499

ST

T

Tªn hµng ho¸,

dÞch vô

§VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh

tiÒn

1 D©y thÐp 1,4

(t 5% VAT)

Kg 2.140 4392,53 9.400.00

0

ThuÕ suÊt GTGT: 5%Céng tiÒn hµng:

9.400.000

TiÒn thuÕ GTGT:

470.000

Tæng céng tiÒn thanh to¸n:

9.870.000

Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: ChÝn triÖu t¸m tr¨m b¶y m¬i

ngh×n ®ång ch½n.

Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ


(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)


BiÓu sè 2: Biªn b¶n kiÓm nghiÖm

§¬n vÞ: C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt

MÉu sè: 05-VTBan hµnh theo Q§ sè

1141-TC/Q§/C§KTNgµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995

cña Bé Tµi chÝnh

biªn b¶n kiÓm nghiÖm

(VËt t, s¶n phÈm, hµng ho¸)


Ban kiÓm nghiÖm bao gåm:

¤ng, bµ: NguyÔn Minh §¹t Trëng ban

¤ng, bµ: NguyÔn TuÊn Anh Uû viªn

§· kiÓm kª çc lo¹i:

STT

Tªn, nh·n hiÖu, quy çch vËt t

(s¶n phÈm, hµng ho¸)

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm nghiÖ

m

§¬n vÞ tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ

KÕt qu¶ kiÓm kª

SL ®óng

qui çch phÈm chÊt

SL kh«ng ®óng quy çch

1 D©y thÐp 1,4 TTVT Kg 2.140 2.140 0

§¹i diÖn kü thuËt

(Ký, hä tªn)

Thñ kho

(Ký, hä tªn)

Trëng ban

(Ký, hä tªn)

VËt t kiÓm nghiÖm ®¹t tiªu chuÈn - kÕ to¸n tiÕn hµnh

lËp phiÕu nhËp kho theo ®óng sè thùc nhËp:


BiÓu sè 3: PhiÕu nhËp kho

§¬n vÞ: C«ng ty TNHH NN

Mét thµnh viªn §iÖn c¬

Thèng NhÊt

§Þa chØ:

Sè: 358-VT

MÉu sè 01-VT

Q§ sè

1141-TC/Q§/CDKT

Ngµy 1/11/1995 cña

BTC

PhiÕu nhËp kho


Nî: 152

Cã: 331

Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty cæ phÇn §iÖn c¬ H¶i

Phßng

Theo ho¸ ®¬n: …………. ngµy 3/5/2006

NhËp t¹i kho: C. §ç Ngêi nhËp: A. §¨ng

Ho¸ ®¬n sè: 0088020 ngµy

1/5/2006

STT

Tªn nh·n hiÖu, qui çch vËt t

M· sè§¬n vÞ tÝnh

Sè lîng§¬n gi¸

Thµnh tiÒnTheo

CTThùc nhËp

1 D©y thÐp

1,4 (+5%

VAT)

Kg 2.140 2.140 4392,5

3

9.400.0

00

Céng 9.400.0

00

Sè tiÒn b»ng ch÷: ChÝn triÖu bèn tr¨m ngh×n ®ång

ch½n.

Phô tr¸ch cung

tiªu

Ngêi giao

hµng

KÕ to¸n trëng Thñ kho ®¬n


(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) vÞ

(Ký, hä tªn)

VËt liÖu ®· nhËp kho, thñ kho ph¶i s¾p xÕp vËt liÖu mét

çch khoa häc ®Ó dÔ t×m, dÔ lÊy vµ ph¶i cã çc biÖn ph¸p

gióp l·nh ®¹o ®¬n vÞ chèng mÊt c¾p…

2.2. KÕ to¸n xuÊt vËt liÖu - CCDC

ViÖc xuÊt vËt liÖu trong c«ng ty dùa trªn ®Þnh møc do

phßng kü thuËt tÝnh to¸n.

Gi¸ gèc cña VL - CCDC xuÊt kho ®îc tÝnh theo ph¬ng

ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn: Gi¸ trÞ cña hµng tån kho tÝnh

theo gi¸ trÞ trung b×nh cña tõng lo¹i hµng tån kho t¬ng tù

®Çu k× vµ gi¸ trÞ cña tõng lo¹i hµng tån kho ®îc mua hoÆc

s¶n xuÊt trong kú. Gi¸ trÞ trung b×nh cã thÓ ®îc tÝnh theo

thêi kú hoÆc vµo mçi khi l« hµng vÒ, phô thuéc vµo t×nh

h×nh doanh nghiÖp.

= x

Trong ®ã: §¬n gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn cã thÓ tÝnh

mét trong nh÷ng çc çch sau:

- Çch 1: TÝnh theo gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn cuèi kú:

=

- Çch 2: TÝnh theo gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn sau mçi

lÇn nhËp:

=

VD: Theo phiÕu xuÊt kho sè 460 ngµy 24/5/2006, xuÊt

mÆt trang trÝ líi Q400 (lo¹i G9 vµ G4) cho anh ChÝnh ë phßng

kÕ ho¹ch vËt t, víi sè lîng: lo¹i G9: 22.084 çi; G4: 3000 çi.

- Gi¸ trÞ vµ sè lîng tån kú cña lo¹i G9 = 0

Gi¸ trÞ nhËp kho trong kú G9 = 1.440.000®


Sè lîng nhËp kho trong kú lo¹i G9 = 2.400 çi

§¬n gi¸ lo¹i G9 = = 600 (®/çi)

- Gi¸ trÞ vµ sè lîng tån kho ®Çu kú cña lo¹i G4 = 0

Gi¸ trÞ nhËp kho trong kú lo¹i G4 = 34.077.000®

Sè lîng nhËp kho trong kú lo¹i G4 = 56.795 çi

§¬n gi¸ lo¹i G4: = 600 (®/c)

VËy, ®¬n gi¸ cña lo¹i G9 lµ: 600®/çi vµ lo¹i G4 lµ:

600®/çi

= 600 x 22.084 = 13.250.400 (®)

= 600 x 3.000 = 1.800.000 (®)

+ PhiÕu xuÊt kho ®îc lËp thµnh 2 liªn, mét liªn kÕ to¸n

giao cho thñ kho ®Ó xuÊt NVL cho s¶n xuÊt, mét liªn ®Ó lu

®Þnh kú 10 ngµy, thñ kho mang çc chøng tõ kho giao cho

kÕ to¸n vËt t kiÓm tra c¨n cø vµo sæ vµ ®ã lµ çc chøng tõ

gèc, sau khi hoµn thiÖn chøng tõ kÕ to¸n vËt t tiÕn hµnh

®Þnh kho¶n ngay trªn chøng tõ.


Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt

PhiÕu xuÊt khoNgµy 24 th¸ng 5 n¨m 2006

Nî: 621 Sè: 460Cã: 152

Hä tªn ngêi nhËn hµng: A. ChÝnh

Lý do xuÊt kho: Mang ®i C«ng ty TNHH Tam §¶o

XuÊt t¹i kho: A. Hïng

STT

Tªn, nh·n hiÖu, quy çch phÈm

chÊt vËt t

M· sè

§¬n vÞ tÝnh

Sè lîng§¬n gi¸

Thµnh tiÒnTheo

CTThùc xuÊt

1 MÆt T2 líi Q400 G9 Çi 22.084 22.084 600 13.250.4


00

2 MÆt T2 líi Q400 G4 Çi 3.988 3.000 600 1.800.00

0

Céng 15.050.4

00

Sè tiÒn b»ng ch÷: Mêi n¨m triÖu kh«ng tr¨m n¨m m¬i

ngh×n bèn tr¨m ®ång ch½n.

XuÊt, ngµy 24 th¸ng 05 n¨m 2006.

Thñ trëng ®¬n vÞ

(Ký, hä tªn)

KÕ to¸n trëng(Ký, hä tªn)

Ngêi nhËn(Ký, hä tªn)

Thñ kho(Ký, hä tªn)

Doanh nghiÖp: C«ng ty TNHH NN


Tªn kho:

ThÎ kho

Ngµy lËp thÎ: ngµy 24 th¸ng 5 n¨m 2006

Tê sè:

Tªn, nh·n hiÖu, qui çch vËt t: mÆt T2 líi Q400-Q9

§¬n vÞ tÝnh: çi M· sè: ……

Ngµy th¸n

g n¨m

Chøng tõ

DiÔn gi¶i

Sè lîng Ký x¸c nhËn cña kÕ

to¸n

Sè liÖu Ngµy

th¸ng

NhËp XuÊt TånNhËp

XuÊt

Tån ®Çu th¸ng

mÆt T2 líi

Q400-G9

10/5 320 10/5 A. §¨ng nhËp 2.400

18/5 400 18/5 XuÊt ph©n x-

ëng

2.000


24/5 460 24/5 Mang ®i Cty

TNHH Tam §¶o

22.08

4

Céng (21.68

4)

* B¶ng tæng hîp nhËp - xuÊt - tån:

- C¨n cø vµo b¶ng kª nhËp, b¶ng kª xuÊt trong th¸ng.

- Ph¬ng ph¸p lËp: C¨n cø vµo b¶ng nhËp - xuÊt - tån

th¸ng tríc ®Ó lÊy sè liÖu ghi vµo cét sè d ®Çu th¸ng cña

th¸ng ngµy, c¨n cø vµo b¶ng kª nhËp, b¶ng kª xuÊt trong

th¸ng ®Ó vµo b¶ng.

= + +


C«ng ty TNHH NN


B¶ng tæng hîp nhËp - xuÊt - tån

Th¸ng 5 n¨m 2006

ST

TTªn vËt liÖu §VT

D ®Çu kú NhËp trong kú XuÊt trong kú Tån cuèi kú

Sè lîng Gi¸ trÞ Sè lîng Gi¸ trÞ Sè lîng Gi¸ trÞ Sè lîng §¬n gi¸ Gi¸ trÞ

1 MÆt trang trÝ líi

Q400-G4

çi - - 56.795 34.077.000 59.869 35.921.400 (3.074) 600 -

2 MÆt trang trÝ líi

Q400-G9

çi - - 2.400 1.440.000 24.084 14.450.400 (21.684

)

600 -

3 Vßng ®Öm lß xo

8

çi 144.000 12.212.640 - - 48.000 4.070.880 96.00 85 8.141

4 ThÐp l¸ 0,8 kg 38.840 447.592.16

0

- - - - 38.840 - 447.592.16

0

5 ThÐp l¸ kh«ng gØ

0,8

kg 147 1.830.918 - - - - 147 - 1.930.918

Tæng 9.069.71

5

1.425.086.

150

1.801.71

9

4.719.820.

584

8.038.74

8

5.163.332.

375

2.832.6

86

2.471.4

95

1.434.008.

372


* Sæ chi tiÕt sè 2:

- C¬ së lËp: C¨n cø vµo çc ho¸ ®¬n, chøng tõ thanh

to¸n, kÕ to¸n lËp sæ chi tiÕt sè 2 - TK331: Ph¶i tr¶ ngêi b¸n,

®Ó theo dâi t×nh h×nh thu mua vµ thanh to¸n cña c«ng ty

®èi víi çc ®¬n vÞ vËt t.

- KÕt cÊu: Sæ chi tiÕt sè 2 gåm 2 phÇn: phÇn ghi Cã

TK331, Nî çc TK liªn quan; phÇn ghi nî TK331, cã çc TK liªn

quan.

- Ph¬ng ph¸p ghi chÐp:

+ D nî ph¶n ¸nh sè tiÒn cßn nî ngêi b¸n, d nî ph¶n ¸nh sè

tiÒn cßn nî ngêi b¸n.

+ Trong th¸ng ghi nhËn ®îc çc chøng tõ gèc thanh to¸n

thanh to¸n cho ho¸ ®¬n nµo th× ghi cïng mét dßng, víi ho¸

®¬n ®ã ë phÇn thanh to¸n (ghi nî TK331, cã TK liªn quan).

* NhËt ký chøng tõ sè 5:

- C¬ së lËp: C¨n cø vµo çc sæ chi tiÕt sè 2 cña tõng

kh¸ch hµng.


+ Sè d ®Çu th¸ng: LÊy sè liÖu ë cét sè d cuèi th¸ng ë

NKCT5 th¸ng tríc chuyÓn sang.

+ PhÇn sè ph¸t sinh: LÊy sè liÖu dßng tæng hîp cuèi

th¸ng theo tõng sæ chi tiÕt, ghi vµo NKCT 5 mét dßng:

+ Sè d cuèi th¸ng:

= + -

(*) V× th¸ng trong th¸ng 5/2006 chØ cã mét nghiÖp vô ph¸t

sinh nªn ko cÇn ghi sæ chi tiÕt sè 2.


C«ng ty TNHH NN


NhËt ký chøng tõ sè 5 (trÝch)

Ghi cã TK331 - Ph¶i tr¶ ngêi b¸n

Th¸ng 5 n¨m 2006

ST

T

Tªn ®¬n vÞ b¸n

(ngêi b¸n)

SD ®Çu

th¸ng

Ghi Cã TK331, ghi Nî TK kh¸c Sè d cuèi

th¸ngTK 152 TK 133

Nî Cã HT TT HT TT Nî Cã

1 C«ng ty TNHH c«ng

nghÖ Hoµng Anh

628.560.00

0

31.427.9

99

2 C«ng ty TNHH Nhµ

níc mét thµnh viªn

nhùa HN

309.600.00

0

31.125.0

00

3 C«ng ty CP Hµm

Rång

231.325.62

7

23.132.5

73

… … … …

22 C¬ së s¶n xuÊt Hoa

Böu

93.000.000 9.300.00

0

23 C«ng ty viÔn th«ng

FPT

546.000

Céng 5.471.142.

053

358.721.

792

* B¶ng kª sè 3:

+ C¬ së lËp: C¨n cø vµo b¶ng kª sè 3 th¸ng tríc, çc

NKCT cã liªn quan, b¶ng ph©n bæ sè 2 cïng th¸ng.


- Sè ph¸t sinh ®Çu th¸ng: C¨n cø vµo dßng vËt liÖu tån

cuèi th¸ng cña b¶ng kª th¸ng tríc ®Ó ghi.

- Sè ph¸t sinh trong th¸ng.

- Dßng NKCT sè 5: C¨n cø vµo dßng céng trªn NKCT 5


- XuÊt dïng trong th¸ng: Dßng céng b¶ng ph©n bæ sè 2

cïng th¸ng

Tån kho cuèi th¸ng = -


C«ng ty TNHH NN


B¶ng kª sè 3

TÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ VL - CCDC (TK152, 153)

Th¸ng 5 n¨m 2006

ST

T

ChØ tiªu TK152 TK153

1 I. Sè d ®Çu th¸ng 12.155.865.76

8

1.164.581.166

2 II. Sè ph¸t sinh trong th¸ng 11.497.801.47

0

95.692.840

3 1. NKCT 1 (Ghi Cã TK111) 6.026.659.417 95.692.840

4 2. NKCT 5 (Ghi Cã TK331) 5.471.142.053

5 III. Céng SD ®Çu th¸ng vµ

ph¸t sinh trong th¸ng (I +

II)

23.653.667.14

8

1.260.274.006

6 IV. HÖ sè chªnh lÖch

7 V.XuÊt dïng trong th¸ng 10.522.792.72

7

40.118.735

8 IV. Tån kho cuèi th¸ng (III-

V)

13.130.874.42

1

1.220.155.271

KÕ to¸n ghi sæ

(Ký, hä tªn)


KÕ to¸n trëng

(Ký, hä tªn)

* B¶ng ph©n bæ sè 2:

+ C¬ së lËp: B¶ng kª sè 3 cïng th¸ng, b¶ng kª xuÊt.



- Cét gi¸ thùc tÕ: C¨n cø vµo sè liÖu ë çc chøng tõ xuÊt

kho vËt liÖu - CCDC cho tõng ®èi tîng sö dông ®Ó ghi vµo cét

gi¸ thµnh.


B¶ng ph©n bæ sè 2 (VL- CCDC)

Th¸ng 5 n¨m 2006

ST

T

Ghi cã TK

Ghi Nî TKTK152 TK153

1 621 10.347.329.1

17

2 627 161.551.442 40.118.735

3 641 2.617.053

4 642 1.705.915

5 632 4.319.200

6 241 5.270.000

7 Tæng 10.522.792.7

27

40.118.735



Sæ Çi TK 152

Th¸ng 5/2006

Sè d ®Çu n¨m

Nî Cã

13.947.766.

310

Ghi Cã çc TK ®èi øng víi TK nµy Th¸ng 5

111 9.974.563.547

331 3.790.804.446

Céng ph¸t sinhNî

Cã

13.765.367.993

15.314.668.234


Sè d cuèi th¸ngNî

Cã

5.445.528.004




Sæ Çi TK 153

Th¸ng 5/2006

Sè d ®Çu n¨m

Nî Cã

1.476.097.

756

Ghi Cã çc TK ®èi øng víi TK nµy Th¸ng 5

111 19.504.600

331

Céng ph¸t sinhNî

Cã

19.504.600

526.167.628


Cã

1.122.460.576

III. KÕ to¸n TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n:

Do yªu cÇu cña c«ng t¸c s¶n xuÊt hiÖn nay ®ßi hái ph¶i

cã nhiÒu m¸y mãc thiÕt bÞ vµ çc nhµ xëng. §Ó ®¶m b¶o cho

c«ng t¸c s¶n xuÊt ®îc liªn tôc cÇn cã nh÷ng TSC§ cã c«ng

nghÖ hiÖn ®¹i ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c s¶n xuÊt cã hiÖu

qu¶. Cïng víi ®ã ®Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh

doanh, doanh nghiÖp còng kh«ng thÓ thiÕu nhng yÕu tè sau:

t liÖu lao ®éng, ®èi tîng lao ®éng vµ søc lao ®éng mµ TSC§

lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng cã gi¸ trÞ lín, thêi gian sö dông dµi:

trong mét doanh nghiÖp TSC§ chiÕm mét vÞ trÝ quan träng,

nã gãp phÇn ®Ó t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng cña doanh nghiÖp

nãi riªng vµ x· héi nãi chung, TSC§ chiÕm mét tû träng rÊt lín


trong toµn bé vèn hiÖn cã cña doanh nghiÖp vµ rÊt Ýt biÕn

®éng. Víi tÝnh chÊt vµ ®Æc ®iÓm cña TSC§ bÞ hao mßn dÇn

vµ gi¸ trÞ cña nã chuyÓn dÇn vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm hay chi

phs s¶n xuÊt kinh doanh mäi h×nh thøc khÊu hao xuÊt ph¸t

tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm ®ã, kÕ to¸n TSC§ ph¶i cã tr¸ch nhiÖm

tæ chøc ghi chÐp ph¶n ¸nh sè hiÖn cã t×nh h×nh t¨ng, gi¶m

tÝnh to¸n vµ ph©n bæ chÝnh x¸c sè khÊu hao TSC§.

Do ®Æc thï cña Nhµ m¸y lµ s¶n xuÊt vµ kinh doanh nªn

TSC§ cña C«ng ty gåm cã: m¸y mãc, thiÕt bÞ, nhµ cöa kiÕn

tróc, ph¬ng tiÖn vËn t¶i, thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý… do

nh÷ng ®Æc ®iÓm trªn ®¹t tíi yªu cÇu trong viÖc qu¶n lý

TSC§ nªn chó ý c¶ hai mÆt, qu¶n lý sè lîng, ®ång thêi qu¶n lý

gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§, tÝnh vµ trÝch khÊu hao hµng th¸ng.

* Ph¬ng ph¸p theo dâi qu¶n lý TSC§

- VÒ m¸y mãc thiÕt bÞ cã kÕ to¸n TSC§ phßng kü thuËt

vµ ®¬n vÞ sö dông.

- VÒ nhµ cöa cã kü thuËt TSC§, phßng tæ chøc hµnh

chÝnh, çc ®¬n vÞ sö dông vµ phßng kÕ to¸n vËt t vµ phßng

kü thuËt cïng qu¶n lý theo dâi. Hµng th¸ng kÕ to¸n TSC§,

trÝch khÊu hao hµng n¨m, kiÓm kª ®Þnh kú toµn bé vËt t tµi

s¶n trong Nhµ m¸y. Qua ®ã ®Ó ®¸nh gi¸ theo dâi hiÖn tr¹ng

cña tõng TSC§, ®ång thêi ph¶n ¸nh ®îc ba chØ tiªu nguyªn

gi¸ TSC§, gi¸ trÞ hao mßn, gi¸ trÞ cßn l¹i. Ngoµi ra cßn ph¶n

¸nh TSC§ ®i thuª ngoµi ®ång thêi ph©n lo¹i TSC§ theo ph¬ng

ph¸p quy ®Þnh trong b¸o ço kÕ to¸n C«ng ty ®· theo dâi

qu¶n lý TSC§ xem xÐt t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng, gi¶m vµ

khÊu hao TSC§ theo quy tr×nh sau:


H×nh 6: Qui tr×nh lu©n chuyÓn TSC§

Ghi chó: Ghi hµng ngµyGhi cuèi th¸ng§èi chiÕu

1. KÕ to¸n ghi t¨ng TSC§

§Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®¹t

hiÖu qu¶ cao, ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i mua s¾m vµ thay

thÕ thiÕt bÞ m¸y mãc kh«ng cßn ph¶i tÝnh t¨ng t¸c dông, khi

chuyÓn giao TSC§ cho ®¬n vÞ kh¸c ®Òu ph¶i lËp biªn b¶n

giao nhËn TSC§ cho tõng néi dung, chñ yÕu nh: Nguyªn gi¸ gi¸

trÞ hao mßn, gi¸ trÞ cßn l¹i. Sau khi lËp xong biªn b¶n giao

nhËn TSC§ nhµ m¸y cßn ph¶i lËp biªn b¶n nghiÖm thu kiÓm

nhËn TSC§, biªn b¶n giao nhËn TSC§ ®îc giao cho mçi ®èi t-

îng mét b¶n, cßn mét b¶n phßng kÕ to¸n gi÷ l¹i lµm c¨n cø

h¹ch to¸n TSC§, theo dâi ghi chÐp diÔn biÕn ph¸t sinh trong

qu¸ tr×nh sö dông sau khi nhËn TSC§ ®îc ®¨ng ký.

VD: Biªn b¶n giao nhËn sè 38 ngµy 25/14/2006, C«ng ty

nhËn mua m¸y tiÖn T613 - gi¸ cha thuÕ lµ 71.400.000® (VAT:

Chøng tõ gèc: - Chøng tõ t¨ng TSC§

- Chøng tõ gi¶m TSC§

B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao

NKCT 7, 9, 10

Sæ Çi TK211, 214


B¶ng kª 4

ThÎ TSC§

Sæ TSC§


10%) ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. Chi phÝ l¾p ®Æt ch¹y

thö: 100.000®, ta cã biªn b¶n giao nhËn sau:Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam

§éc lËp - Tù do - H¹nh phóc________________________

Hîp ®ång mua m¸y tiÖn T613

- C¨n cø vµo ph¸p lÖnh H§KT ngµy 25/09/1990 cña héi

®ång Nhµ níc vµ çc v¨n b¶n híng dÉn thi hµnh.

- C¨n cø vµo c«ng v¨n ngµy 05/04/2006 cña Chñ tÞch -

Tæng Gi¸m ®èc c«ng ty.

H«m nay, ngµy 03/05/2006

Bªn b¸n A: C«ng ty s¶n xuÊt kinh doanh vËt t thiÕt bÞ

c«ng nghÖ

§Þa chØ: Hµ Néi

§¹i diÖn B: ¤ng NguyÔn V¨n BÝnh - Tæng gi¸m ®èc.

Hai bªn thèng nhÊt, tho¶ thuËn néi dung hîp ®ång:

§iÒu 1: Néi dung c«ng viÖc

Bªn A b¸n cho bªn B mét m¸y tiÖn T613

§iÒu 2: ChÊt lîng vµ qui çch hµng ho¸

M¸y míi 100%.

§iÒu 3: Ph¬ng thøc giao nhËn

Bªn A giao cho bªn B m¸y tiÖn T613 t¹i kho bªn B.

§iÒu 4: Ph¬ng thøc thanh to¸n cho bªn A.

Bªn B thanh to¸n ngay cho bªn A b»ng tiÒn mÆt vµ

thanh to¸n ngay.

§iÒu 5: HiÖu lùc hîp ®ång

Hîp ®ång cã hiÖu lùc kÓ tõ ngµy 01/05/2006 ®Õn hÕt

ngµy 31/12/2007. Hai bªn sÏ tæ chøc häp vµ lËp biªn b¶n


thanh lý, hîp ®ång nµy sau khi hÕt hiÖu lùc kh«ng qu¸ 30

ngµy. Hîp ®ång ®îc lËp thµnh hai b¶n, mçi bªn gi÷ mét b¶n

vµ cã gi¸ trÞ nh nhau.

§¹i diÖn bªn A(Ký, hä tªn)

§¹i diÖn bªn B(Ký, hä tªn)


Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam§éc lËp - Tù do - H¹nh phóc

________________________

Sè: 38biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh

Ngµy 3/5/2006

- C¨n cø vµo QuyÕt ®Þnh sè 29 ngµy 07/03/2006 cña

Tæng gi¸m ®èc C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn

c¬ Thèng nhÊt vÒ viÖc giao nhËn TSC§.

- C¨n cø vµo Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 04385 ngµy 3/5/2006

H«m nay, ngµy 03/05/2006 t¹i C«ng ty TNHH Nhµ níc mét

thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt chóng t«i gåm:

1. ¤ng NguyÔn Hoµi Nam - Nh©n viªn b¸n hµng: §¹i diÖn

bªn b¸n

2. ¤ng Lª Thµnh Vinh - Trëng phßng kÜ thuËt: §¹i diÖn

bªn mua

3. ¤ng Hoµng M¹nh Hïng - KÕ to¸n: §¹i diÖn bªn nhËn

§Þa ®iÓm giao nhËn: T¹i C«ng ty TNHH Nhµ níc mét

thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt

Tªn, ký hiÖu qui

çch

Sè hiÖu TSC§

N¨m s¶n xuÊt

Níc s¶n xuÊt

N¨m ®a

vµo sö dông

TÝnh

Gi¸ mua

CP vËn chuyÓn

ch¹y thö

NG TSC§

M¸y

tiÖn

T613

2005 ViÖt

Nam

2006 71.400.0

00

100.00

0

71.500.0

00

Thñ trëng ®¬n

vÞ

(Ký, hä tªn)

KÕ to¸n trëng

(Ký, hä tªn)

Ngêi nhËn

(Ký, hä tªn)

Ngêi giao

(Ký, hä tªn)


Biªn b¶n nµy ®îc lËp thµnh 2 b¶n vµ cã gi¸ trÞ nh nhau,

mçi bªn gi÷ 1 b¶n, x¸c nhËn cña gi¸m ®èc.

C¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn TSC§ vµ çc chøng tõ liªn

quan kÕ to¸n lËp thÎ TSC§ theo tõng ®èi tîng ghi thÎ.

Ho¸ ®¬n (GTGT)

Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng


Sè: 04385

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH ViÖt Ph¬ng

§Þa chØ:

§iÖn tho¹i:

M· sè:

Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh


§Þa chØ: 164 NguyÔn §øc C¶nh, T©n Mai, Hoµng Mai, Hµ

Néi

§Þa chØ: 6622400 Sè TK:

H×nh thøc thanh to¸n: b»ng tiÒn mÆt

ST

T

Tªn hµng ho¸, dÞch

vô

§VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh

tiÒn

A B C 1 2 3=2x1

1 M¸y tiÖn T613 çi 1 71.500.0

00

71.500.0

00

Céng tiÒn hµng

TiÒn thuÕ GTGT

Tæng céng tiÒn

thanh to¸n

71.500.0

00

7.150.00

0


78.650.0

00

Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: B¶y m¬i t¸m triÖu s¸u tr¨m n¨m

m¬i ngh×n ®ång ch½n.

Ngêi mua hµng

(Ký, hä tªn)

KÕ to¸n trëng

(Ký, hä tªn)

Thñ trëng ®¬n vÞ

(Ký, ®ãng dÊu,hä

tªn)


§¬n vÞ : C«ng ty TNHH NN


ThÎ tµi s¶n cè ®Þnh

Sè 12

Ngµy 03/05/2006

C¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn sè 38 ngµy 03/05/2006

Tªn tµi s¶n cè ®Þnh: M¸y tiÖn T613

Níc s¶n xuÊt: ViÖt Nam

Bé phËn qu¶n lý sö dông: Bé phËn c¬ khÝ

N¨m s¶n xuÊt: 2005

N¨m ®a vµo sö dông: 2006

Chøng tõ N¨m sö dông

Nguyªn gi¸

Gi¸ trÞ cßn l¹i

Nguån ®Çu tSH NT

38 03/05 71.500.00

0

2006

2. KÕ to¸n ghi gi¶m TSC§

Khi TSC§ trong doanh nghiÖp kh«ng sö dông n÷a, doanh

nghiÖp cã thÓ lµm gi¶m TSC§ theo nhiÒu çch nh: Thanh lý,

nhîng b¸n, hay chuyÓn TSC§ thµnh c«ng cô dông cô. C«ng ty

®Òu lËp çc chøng tõ cÇn thiÕt nh: "QuyÕt ®Þnh thanh lý

TSC§; Biªn b¶n thanh lý TSC§; Biªn b¶n nhîng b¸n TSC§; Biªn

b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§".

TSC§ thanh lý, nhîng b¸n lµ nh÷ng TSC§ kh«ng thÓ sö

dông ®îc hoÆc ®· hÕt h¹n sö dông, hay kh«ng cßn phï hîp víi

yªu cÇu s¶n xuÊt. Nh÷ng TSC§ nµy do gi¸m ®èc c«ng ty

quyÕt ®Þnh thanh lý, nhîng b¸n, lËp biªn b¶n thanh lý khi cã

kÌm theo quyÕt ®Þnh thanh lý. KÕ to¸n c¨n cø vµo ®ã lËp thÎ

TSC§ gi¶m vµ xo¸ sæ TSC§ ®ã trªn sæ theo dâi TSC§ t¹i ®¬n

vÞ sö dông. Biªn b¶n thanh lý ®îc lËp Ýt nhÊt lµm 2 liªn:


+ Liªn 1: KÕ to¸n TSC§ gi÷

+ Liªn 2: Lu l¹i n¬i sö dông.

VD: Ngµy 20/05/2006, c«ng ty quyÕt ®Þnh thanh lý mét

m¸y mµi ph¼ng CPC-20, TSC§ nµy ®· khÊu hao hÕt. Ta cã

biªn b¶n thanh lý sau:

C«ng ty TNHH NN


Biªn b¶n thanh lýSè 70

Ngµy 20/05/2006 Nî

TK214 Cã

TK211

MÉu sè 03-TSC§Sè 52

C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 18 ngµy 20/05/2006 cña Gi¸m

®èc c«ng ty vª viÖc thanh lý TSC§.

I. Ban thanh lý gåm:

¤ng NguyÔn Duy §øc - Gi¸m ®èc - Chñ tÞch Héi ®ång

¤ng NguyÔn Thµnh Vinh - Phã gi¸m ®èc - Phã chñ tÞch

Héi ®ång

¤ng NguyÔn M¹nh Hïng - Phã gi¸m ®èc - Uû viªn

II. TiÕn hµnh thanh lý TSC§

- Tªn TSC§: M¸y mµi ph¼ng SPC-20

- Níc s¶n xuÊt: Ba Lan

- N¨m ®a vµo sö dông: 1971

- Sè hiÖu TSC§: M02

- N¨m ngõng sö dông: 2001

- Nguyªn gi¸: 191.326.751®

- §· khÊu hao: hÕt

- Gi¸ trÞ cßn l¹i: 20%

* KÕt luËn cña Ban thanh lý

Biªn b¶n thanh lý ®îc lËp xong vµo 9h ngµy 20/05/2006.

Çc thµnh viªn nhÊt trÝ ký tªn.


Hµ Néi, ngµy 20/05/2006

Trëng ban thanh lý(Ký, hä tªn)

III. KÕt qu¶ thanh lý TSC§

- Chi phÝ thanh lý: 500.000 (n¨m tr¨m ngh×n ®ång

ch½n)

- Gi¸ trÞ thu håi: 6.300.000 (s¸u triÖu ba tr¨m ngh×n

®ång ch½n)

§· ghi gi¶m TSC§ ngµy 20/05/2006.

Thñ trëng ®¬n vÞ(Ký, hä tªn)


* T¸c dông cña biªn b¶n thanh lý: Ghi gi¶m TSC§ lµ b»ng

chøng cÇn thiÕt khi kiÓm kª TSC§.

Sau khi lËp biªn b¶n thanh lý, c¨n cø vµo gi¸ thanh lý lËp

phiÕu thu tiÒn mÆt vµ phiÕu chi tiÒn vµ biªn b¶n giao cho

bªn mua. PhiÕu thu lËp thµnh 2 liªn: 1 liªn giao cho ngêi mua

nép tiÒn, 1 liªn dïng lµm chøng tõ ®Ó ghi sæ kÕ to¸n.

C«ng ty: TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt

§Þa chØ:

PhiÕu thuSè: 325

Ngµy 1/5/2006Nî TK111

Cã TK 711

Hä tªn ngêi nép tiÒn: Lª V¨n Huy

§Þa chØ: Hµ Néi

Lý do thu: Thu tiÒn thanh lý m¸y mµi ph¼ng SPC20 ®·

khÊu hao hÕt.

Sè tiÒn: 6.300.000®

B»ng ch÷: S¸u triÖu ba tr¨m ngh×n ®ång ch½n


Thñ trëng ®¬n

vÞ

(Ký, hä tªn)

KÕ to¸n tr-

ëng

(Ký, hä tªn)

Ngêi lËp

phiÕu

(Ký, hä tªn)

Ngêi nép

tiÒn

(Ký, hä tªn)


Ho¸ ®¬nSè 100

Ngµy 20/5/2006

C¨n cø vµo biªn b¶n thanh lý ngµy 20/5/2006 cña Gi¸m

®èc vÒ viÖc thanh lý TSC§

Tªn, ký hiÖu TSC§: M¸y

Níc s¶n xuÊt: Ba Lan

N¨m s¶n xuÊt: 1971

Bé phËn sö dông: Ph©n xëng c¬ khÝ

ST

T

Chøng tõ NG TSC§ Gi¸ trÞ hao mßnCéng dån

SH NT NT DiÔn gi¶i NG N¨m Gi¸ trÞ hao mßn

1 BB7

0

197

1

Thanh lý m¸y mµi ph¼ng SPC-20

191.326.

751

2006 191.326.

751

191.326.

751

Khi nhîng b¸n TSC§ çc thñ tôc chøng tõ còng muèn

gièng nh lµ thanh lý TSC§.

3. KÕ to¸n tæng hîp TSC§

3.1. TK sö dông:

TK 211: "TSC§ h÷u h×nh"

TK 213: "TSC§ v« h×nh"

TK214: "Hao mßn TSC§"

3.2. Ph¬ng ph¸p ghi sæ

- §èi víi phÇn ghi t¨ng TSC§ th× trong trêng hîp nµy sö

dông NKCT sè 1 tøc lµ nhËt ký ghi cã TK111.

- §èi víi phÇn ghi gi¶m TSC§ ghi gi¶m do thanh lý hoÆc

nhîng b¸n TSC§, kÕ to¸n sÏ ghi gi¶m TSC§ ë sæ chi tiÕt TSC§

(sæ theo dâi chi tiÕt TSC§ ë ph©n xëng) ®ång thêi kÕ to¸n


còng ghi vµo NKCT 9- NhËt ký theo dâi TSC§ gi¶m trong th¸ng

®ã. NKCT 9 ghi cã TK211, 212, 213.

- C¬ së lËp: C¨n cø vµo çc chøng tõ ghi gi¶m TSC§, c¨n

cø vµo çc biªn b¶n thanh lý, nhîng b¸n hoÆc bµn giao cho

n¬i kh¸c sö dông.

- Ph¬ng ph¸p ghi: Mçi chøng tõ ®îc ghi mét dßng trªn

NKCT 9, cô thÓ vµ ngµy cña chøng tõ. Ghi cã TK211, 212,

213. Nî çc TK phï hîp trªn NKCT 9.

- T¸c dông: Theo dâi t×nh h×nh tµi s¶n gi¶m trong c«ng

ty, tr¸nh t×nh tr¹ng lµm mÊt tµi s¶n, khai b¸o kh«ng ®óng

chøng tõ TSC§.

NhËt ký chøng tõ 9Ghi cã TK211Th¸ng 5/2006

Chøng tõDiÔn gi¶i

Sè ghi cã TK211, nî çc TK

SH NT TK214Céng cã TK211

BB 20/5 Thanh lý m¸y mµi ph¼ng SPC-20

191.326.75

1

191.326.751

Céng 191.326.75

1

191.326.751

4. KÕ to¸n khÊu hao TSC§

Trong qu¸ tr×nh ®Çu t vµ sö dông, díi t¸c ®éng cña m«i

trêng tù nhiªn vµ ®iÒu kiÖn lµm viÖc TSC§ bÞ hao mßn dÇn.

§Ó thu håi l¹i gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ bÞ hao mßn dÇn. §Ó

thu håi l¹i gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ ngêi ta tiÕn hµnh trÝch

khÊu hao b»ng çch chuyÓn dÇn gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§

vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm lµm ra.


HiÖn nay, c«ng ty ¸p dông viÖc tÝnh khÊu hao TSC§ theo

ph¬ng ph¸p ®êng th¼ng dùa trªn thêi gian sö dông cña TSC§

phï hîp víi quyÕt ®Þnh sè 166/199/Q§-BC ngµy 20/12/1999.

Møc khÊu hao TSC§ ®îc tÝnh nh sau:

=

=

VD: Xe « t« Kmax cã nguyªn gi¸ lµ: 284.650.000®, thêi

gian sö dông 10 n¨m.

= = 28.465.000 (®)

= = 2.372.083 (®)


Doanh nghiÖp: C«ng ty TNHH NN


B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§

STT ChØ tiªu

TØ lÖ khÊu hao (%)

Néi dungToµn DN

TK627- chi phÝ s¶n xuÊt TK641 chi phÝ b¸n

hµng

TK642 Chi phÝ QLDN

TK241

XDCB dë

dang

TK142 chi phÝ

tr¶ tr-íc

TK335 chi phÝ ph¶i tr¶

Nguyªn gi¸

KhÊu hao PX (SP)

PX (SP) … … …

1 KhÊu hao

TSC§ th¸ng

5/2006

401.729.

658

111.486.

123

Céng 401.729.

658

- - - - - 111.486.

123

- - -

Ngêi lËp

(Ký, hä tªn)

Ngµy….. th¸ng ….. n¨m 2006

KÕ to¸n trëng

(Ký, hä tªn)



Sæ Çi: lµ sæ tæng hîp dïng ®Ó ghi chÐp çc nghiÖp vô

kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh trong niªn ®é kÕ to¸n ®îc quy

®Þnh theo tµi kho¶n kÕ to¸n qui ®Þnh trong hÖ thèng tµi

kho¶n.

Sæ Çi TK 211

Th¸ng 5/2006

Sè d ®Çu n¨m

Nî Cã

49.937.080.

603

Ghi Cã çc TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 5

111 71.500.000

Céng ph¸t sinhNîCã

71.500.000

Sè d cuèi th¸ngNîCã

50.008.580.603

Sæ Çi TK 214

Th¸ng 5/2006

Sè d ®Çu n¨m

Nî Cã

26.237.308.

158

Ghi Cã çc TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 5

211 191.326.751

Céng ph¸t sinhNîCã

191.326.751


Sè d cuèi th¸ngNîCã

26.428.634.909


UBND thµnh phè Hµ Néi C«ng ty TNHH NN


B¶ng kª sè 4TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh theo ph©n xëng

(TK: 154, 621, 623, 627, 631)Th¸ng 5 n¨m 2006

TT

Çc TK ghi Cã

TK ghi Nî152 153 15

4 214 241

242 334 33

5 338 352

611 621 622 62

3 627 631

Çc TK ph¶n ¸nh ë çc nhËt ký Céng CP thùc tÕ trong th¸ng

NK1 NK2 NK5 NK8

T5

TK154 hoÆc 631

10.347.329.117

10.351.443.879

1.068.964.648

1.328.553.887

12.748.962.414

2 TK621 4.114.762

10.351.443.879

3 TK622 1.003.336.693

65.627.955

1.068.964.648

4 TK623 -5 TK627 161.551.4

4240.118.

735- 401.729

.658167.222.7

82- 10.937.

992156.786.800

132.906.478

257.300.000

1.328.553.887

626.1 167.222.782

- 10.937.992

178.160.774

627.2 161.551.442

161.551.442

627.3 40.118.735

40.118.735

627.4 401.729.658

401.729.658

627.5 -627.7 150.000 132.906

.478257.300.000

390.356.478

627.8 156.636.800

156.636.800

Tæng T5 10.508.880.559

40.118.735

- 401.729.658

- - 1.170.559.475

- 76.565.947

- - 10.351.443.879

1.068.964.648

- 1.328.553.887

- 160.901.562

132.906.478

257.300.000

- 25.497.924.828

Ngµy….. th¸ng 05 n¨m 2006


KÕ to¸n ghi sæ(Ký, hä tªn)



IV. KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh:

Chi phÝ s¶n xuÊt lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé hao

phÝ vÒ lao ®éng vËt ho¸ mµ doanh nghiÖp bá ra ®Ó tiÕn

hµnh s¶n xuÊt trong mét thêi kú nhÊt ®Þnh.

S¶n phÈm chñ yÕu s¶n xuÊt t¹i C«ng ty lµ s¶n phÈm qu¹t

®iÖn, chi phÝ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ë C«ng ty lµ

rÊt ®a d¹ng, gåm nhiÒu lo¹i chi phÝ kh¸ nhau. ViÖc tÝnh gi¸

thµnh s¶n phÈm phô thuéc vµo s¶n phÈm ®· ®îc nghiÖm thu

(s¶n phÈm ®· ®ñ t çch chÊt lîng qui ®Þnh). S¶n phÈm ®·

®îc hoµn thµnh, viÖc tËp hîp chi phÝ sÏ lµ c¨n cø ®Ó tÝnh gi¸

thµnh s¶n phÈm hoµn thµnh. C¨n cø vµo ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt

kinh doanh cña c«ng ty, kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸

thµnh theo s¬ ®å sau:

H×nh 7: Qui tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ


Chøng tõ gèc vÒ chi phÝ s¶n xuÊt

Chøng tõ gèc vÒ chi phÝ s¶n xuÊt

Sæ Çi TK621, 622,

627, 154


B¶ng kª 4, 5, 6

ThÎ vµ sæ kÕ to¸n chi

tiÕt

B¶ng tÝnh gi¸


Ghi cuèi th¸ng

§èi chiÕu

Chi phÝ s¶n xuÊt hay viÖc tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt cã

tÇm quan träng ®èi víi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cña C«ng ty, nhÊt

lµ c«ng ty ®ang thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kinh doanh, lÊy

thu bï chi vµ cã l·i. Do vËy, C«ng ty tõng bíc ph©n lo¹i chi phÝ

s¶n xuÊt phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ qu¶n

lý cña C«ng ty. Theo quy ®Þnh hiÖn nay, chi phÝ s¶n xuÊt

gåm 3 kho¶n môc chi phÝ sau:

+ Chi phÝ NVLTT (TK621)

+ Chi phÝ NCTT (TK622)

+ Chi phÝ SXC (TK627)

1. TËp hîp chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp (TK621)

- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu bao gåm chi phÝ nguyªn

vËt liÖu chÝnh, nguyªn vËt liÖu phô, nhiªn liÖu, ®éng lùc,....

®îc xuÊt dïng trùc tiÕp cho viÖc chÕ t¹o s¶n phÈm.

- Sö dông TK621 “chi phÝ NVL” ®Ó h¹ch to¸n chi phÝ

NVL TT:

+ C«ng dông: Tµi kho¶n nµy sö dông ®Ó tËp hîp vµ kÕt

chuyÓn chi phÝ NVLTT vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm.

+ KÕt cÊu:

+) Bªn nî: TËp hîp chi phÝ NVL TT

+) Bªn cã:

- Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ nguyªn vËt liÖu kh«ng sö dông

kÕt nhËp kho.

- KÕt chuyÓn chi phÝ NVLTT vµo gi¸ thµnh.

TK 621 cuèi kú kh«ng cã sè d.


Sæ çi: tk 621

Th¸ng 05/2006

SD§N

Nî Cã

Ghi cã çc TK ®èi øng Nî víi TK

nµy Th¸ng 5

111

152

4.114.762

10.347.329.117

Céng ph¸t sinh Nî

Cã

10.351.443.879

10.351.443.879

Sè d cuèi

th¸ng

Nî

Cã

2. KÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp (TK 622)

- Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp lµ mét bé phËn cÊu

thµnh nªn gi¸ thµnh s¶n phÈm. Do viÖc qu¶n lý vµ tÝnh to¸n

chÝ phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp cã ý nghÜa quan träng trong

viÖc qu¶n lý tèt chi phÝ vµ gi¸ thµnh s¶n phÈm.

- Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp lµ nh÷ng kho¶n thï

lao ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt s¶n phÈm nh:

tiÒn l¬ng chÝnh, l¬ng phô vµ çc kho¶n phô cÊp cã tÝnh chÊt

lîng. Ngoµi ra, cßn bao gåm çc kho¶n ®èng gãp cho çc quü

BHXH, BHYT, KPC§.

- Sö dông TK 622 “chi phÝ NCTT” ®Ó h¹ch to¸n chi

phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp:


chuyÓn chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm.


+ KÕt cÊu:

+) Bªn nî: TËp hîp chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp.

+) Bªn cã: KÕt chuyÓn chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp

vµo gi¸ thµnh.

TK 622 cuèi kú kh«ng cã sè d.

Sæ çi: tk 622

Th¸ng 05/2006

SD§K

Nî Cã


nµy Th¸ng 5

334

338

1.003.336.693

65.627.955


Cã

1.068.964.648

1.068.964.648

Sè d cuèi

th¸ng Nî

Cã

3. KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt chung:

Chi phÝ s¶n xuÊt chung lµ nh÷ng kho¶n chi phÝ cÇn

thiÕt cßn l¹i sau chi phÝ NVTTT vµ chi phÝ NCTT. §©y lµ chi

phÝ phôc vô s¶n xuÊt vµ qu¶n lý s¶n xuÊt ph¸t sinh trong

ph¹m vi ph©n xëng,bé phËn s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp.

- Chi phÝ SXC bao gåm çc chi phÝ sau:


+ Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý ph©n xëng: l¬ng, phô

cÊp , çc kho¶n trÝch theo l¬ng cña nh©n viªn qu¶n lý ph©n

xëng.

+ Chi phÝ nguyªn vËt liÖu dïng chung cho ph©n xëng.

+ Chi phÝ c«ng cô, dông cô dïng chung cho ph©n xëng.

+ Chi phÝ khÊu hao TSC§ dïng cho s¶n xuÊt.

+ Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi dïng cho s¶n xuÊt.

+ Chi phÝ SXC kh¸c b»ng tiÒn.

- Sö dông TK 627 “ chi phÝ SXC” ®Ó h¹ch to¸n chi

phÝ SXC:


chuyÓn chi phÝ SXC vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm.

+ KÕt cÊu:

+) Bªn nî: TËp hîp chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp.

+) Bªn cã: Ph¶n ¸nh çc kho¶n gi¶m trõ chi phÝ

SXC.

KÕt chuyÓn chi phÝ SXC vµo gi¸ thµnh.

KÕt chuyÓn chi phÝ SXC do ho¹t ®éng díi

c«ng suÊt thiÕt kÕ vµo gi¸ thµnh vèn hµng b¸n.

TK 627cuèi kú kh«ng cã sè d.

+ TK 627 cã nh÷ng TK cÊp 2 sau:

- TK 627.1: “chi phÝ nh©n viªn PX”.

- TK 627.2: “chi phÝ vËt liÖu”.

- TK 627.3: “chi phÝ dông cô s¶n xuÊt”.

- TK 627.4: “chi phÝ khÊu hao TSC§”.

- TK 627.7: “chi phÝ dÞch vô mua ngoµi”.

- TK 627.8: “chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c”.


Sæ çi: tk 627

Th¸ng 05/2006

SD§K

Nî Cã

Ghi cã çc TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 5

111

112

152

153

214

334

338

156.786.800

132.906.478

161.551.442

40.118.735

401.729.658

167.222.782

10.937.992

Céng ph¸t sinhNî

Cã

1.071.253.887

1.071.253.887


Cã


4. KÕ to¸n tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt cña C«ng ty:

T¹i c«ng ty c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n theo ph¬ng thøc

kª khai thêng xuyªn, cuèi cïng çc tµi kho¶n chi phÝ nµy bao

gåm phÝ NVLTT, chi phÝ NCTT, chi phÝ s¶n xuÊt chung ®îc

hîp vµo bªn Nî TK154.

- Sö dông TK154 "Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang"

®Ó tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh trong kú.

+ C«ng dông: TK nµy sö dông ®Ó tæng hîp vµ x¸c ®Þnh

gi¸ thµnh s¶n phÈm hoµn thµnh.

+ KÕt cÊu:

+) Bªn Nî: TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

+) Bªn Cã: - Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ phÕ liÖu thu håi trong

s¶n xuÊt

- Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ s¶n phÈm háng kh«ng söa

ch÷a ®îc

- Ph¶n ¸nh gi¸ thµnh s¶n phÈm, dÞch vô

hoµn thµnh.

+ D Nî: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang cuèi th¸ng.

Sæ çi: tk 154

Th¸ng 05/2006

SD§K

Nî Cã

13.365.572.

213


nµy Th¸ng 5


621

622

627

10.351.443.879

1.068.964.648

1.071.253.887


Cã

12.491.662.414

12.491.662.414

Sè d cuèi

th¸ng Nî

Cã

25.857.234.627

5. §¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang:

S¶n phÈm dë dang lµ nh÷ng s¶n phÈm cha kÕt thóc giai

®o¹n chÕ biÕn, cßn ®ang n»m trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. §Ó

cã thÓ tÝnh ®îc gi¸ thµnh s¶n phÈm, doanh nghiÖp cÇn tiÕn

hµnh kiÓm kª vµ ®¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang.

Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt t¹i doanh nghiÖp trong th¸ng 5

n¨m 2006, mäi s¶n phÈm qu¹t ®iÖn hoµn thµnh, sau ®ã

tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm.


UBND thµnh phè Hµ Néi C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt

B¶ng kª sè 4TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh theo ph©n xëng

(TK: 154, 621, 623, 627, 631)Th¸ng 5 n¨m 2006

TTÇc TK ghi Cã

TK ghi Nî152 153 15

4 214 241

242 334 33

5 338 352

611 621 622 62

3 627 631

Çc TK ph¶n ¸nh ë çc nhËt ký Céng CP thùc tÕ trong th¸ng

NK1 NK2 NK5 NK8

T5 TK154 hoÆc 631

10.347.329.117

10.351.443.879

1.068.964.648

1.328.553.887

12.748.962.414

2 TK621 4.114.762

10.351.443.879

3 TK622 1.003.336.693

65.627.955

1.068.964.648

4 TK623 -5 TK627 161.551.4

4240.118.

735- 401.729

.658167.222.7

82- 10.937.

992156.786.800

132.906.478

257.300.000

1.328.553.887

626.1 167.222.782

- 10.937.992

178.160.774

627.2 161.551.442

161.551.442

627.3 40.118.735

40.118.735

627.4 401.729.658

401.729.658

627.5 -627.7 150.000 132.906

.478257.300.000

390.356.478

627.8 156.636.800

156.636.800

Tæng T5 10.508.88 40.118. - 401.729 - - 1.170.559 - 76.565. - - 10.351.44 1.068.964 - 1.328.553 - 160.901 132.906 257.300 - 25.497.92


0.559 735 .658 .475 947 3.879 .648 .887 .562 .478 .000 4.828


Ngµy….. th¸ng 05 n¨m 2006KÕ to¸n trëng(Ký, hä tªn)


B¶ng kª sè 5: (Ghi nî TK: 241,641,642)

Th¸ng 05/2006.

STT

Çc TK ghi c«

Çc tµi kho¶n ghi nî152 153 15

4 214 241

242 334 335 338 ....

.

Çc TK ph¶n ¸nh ë çc NK kh¸c Céng chi phÝ thùc tÕ trong

th¸ngNK1 NK2 NK5 NK8 NK 10

T5 - TK 2411_Mua s¾p TSC§ -- TK 2412_XDCB -H¹ng môc -CP x©y l¾p -CP thiÕt bÞ 1.282.088

.206 CP kh¸c -H¹ng môc -......... -- TK 241.3: Söa ch÷a lín TSC§ -- TK 641: CPBH 2.617.0

5381.020.27

583.637.32

8Chi phÝ nh©n viªn -CP bao b× 2.617.0

532.617.053

CP dông cô ®å dïng -CP khÊu hao TSC§ -CP dÞch vô mua ngoµi 40.783.65

640.783.65

6CP b»ng tiÒn kh¸c 40.236.61

940.236.61

9- TK 642: CP QLDN 1.705.9

15- - 111.486.

123- - 349.647.

635- 22.870.

34849.911.54

613.025.2

088.760.00

0557.406.7

75CP nh©n viªn qu¶n lý 349.647.

635- 22.870.

348372.517.9

83CP vËt liÖu qu¶n lý 1.705.9

151.705.915

CP ®å dïng v¨n phßng -CP khÊu hao TSC§ 80.000 4.102.97

6111.486.1

23ThuÕ phÝ vµ lÖ phÝ 4.182.976CP dù phßng 370.000 8.922.23

2-

CP dÞch vô mua ngoµi 49.461.546.

8.760.000

9.292.232

CP b»ng tiÒn kh¸c 49.461.546

8.760.000

58.221.546

UBND Thµnh Phè Hµ Néi.C«ng ty TNHH NN mét thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt


Tæng TS 4.322.968

- - 111.485.123

- - 342.647.635

- 22.870.348

- 130.931.821

13.025.208

8.760.000

- - 825.932.895


Ngµy...th¸ng 05 n¨m 2006.KÕ to¸n trëng(Ký, hä tªn)

§· ghi sæ çi ngµy .....th¸ng 05/2006.


NhËt ký chøng tõ 7TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt toµn doanh nghiÖp

Th¸ng 05/2006

STT

TKghi c«

TK ghi nî

152 153 214 334 338 621 622 627

Çc TK ph¶n ¸nh ë çcNK kh¸c

Céng chi phÝ ph¸t

sinhNK1 NK2 NK5

TK 154 10.351.443.879

1.068.964.648

1.328.553.887

12.748.962.414

TK 621 10.347.329.117

4.114.762

10.351.443.879

TK 622 1.003.336.693

65.627.955

1.068.964.648

TK 627 161.551.442

40.118.735

401.729.658

167.222.782

10.937.992

156.786.800

132.906.478

257.300.000

1.328.553.887.

TK 642 1.705.915 111.486.123

349.647.635

22.870.348

49.911.546

13.025.208

8.760.000

557.406.775

Tæng -T5 10.510.586.474

40.118.735

513.215.781

1.520.207.110

99.436.295

10.351.443.879

1.068.964.648

1.328.553.887

210.813.108

145.931.686

266.060.000

26.055.331.603

UBND Thµnh Phè Hµ Néi.C«ng ty TNHH NN mét thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt


6. Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm:

*) Ph¬ng ph¸p kiÓm kª, ®¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang cuèi

kú.

Trong th¸ng 05/2006 C«ng ty s¶n xuÊt kh«ng cã s¶n

phÈm dë dang nªn ta kh«ng cÇn ®Þnh gi¸ s¶n phÈm dë dang.

*) TÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm:

T¹i C«ng ty tÝnh gi¸ thµnh theo ph¬ng ph¸p gi¶n ®¬n.

Do th¸ng 05/2006 C«ng ty chØ s¶n xuÊt theo ®¬n ®Æt

hµng qu¹t ®øng nªn CP ®îc tËp hîp cho ®¬n ®Æt hµng nµy

nh sau:

- CP NVL trùc tiÕp: 10.351.443.879

- CP NC trùc tiÕp: 1.068.964.648

- CP Sx chung: 1.328.553.887

Do vËy, ta cã tæng chi phÝ cña ®¬n hµng nµy lµ:

12.748.962.414

- CP SXKD dë dang ®Çu kú: 30.826.516.190

- CP SXKD dë dang cuèi kú: 28.949.451.775

B¶ng tæng hîp gi¸ thµnh thùc tÕ s¶n phÈm

Th¸ng 05/2006

Tªn s¶n phÈm: Qu¹t ®øng

(§¬n vÞ tÝnh: ®ång). Sè lîng: 30 000 çi.

ST

TKho¶n môc D® C DC Z Z

1

2

3

Chi phÝ NVL

TT

Chi phÝ NC TT

Chi phÝ SXC

30.826.516.

190

-

-

10.351.443.

879

1.068.964.

648

1.328.553.

887

28.949.451.

775

-

-

12.228.508.

294

1.068.964.

648

1.328.553.

887

407.6

17

35.6

32

44.2

85


Céng: 30.826.51

6.190

12.748.96

2.414

28.949.45

1.775

14.626.02

6.829

487.5

34


PhÇn III

NhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n

cña c«ng ty

I. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty

1. Mét sè u nhîc ®iÓm trong c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n

nãi chung:

- H×nh thøc ghi sæ NhËt ký - chøng tõ cã u ®iÓm lµ

®¶m b¶o tÝnh chuyªn m«n ho¸ cao viÖc thùc hiÖn ghi sæ vµ

ph©n c«ng lao ®éng kÕ to¸n. MÉu sæ in s½n ®îc ban hµnh

thèng nhÊt, cã quan hÖ ®èi øng vµ kh¶ n¨ng ®èi chiÕu kiÓm

tra cao, ®¶m b¶o viÖc cung cÊp th«ngtin kÞp thêi.

- Song h¹n chÕ lín nhÊt cña h×nh thøc ghi sæ nµy lµ sù

phøc t¹p vÒ kÕt cÊu, ®a d¹ng vÒ sè lîng vµ lo¹i. §iÒu ®ã l¹i

®èi lËp víi çc ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n gi¶n ®¬n, gän nhÑ mµ

kÕ to¸n C«ng ty sö dông. MÆt kh¸c, h×nh thøc ghi sæ nµy

g©y khã kh¨n trong vËn dông ph¬ng tiÖn m¸y tÝnh. Thùc tÕ,

C«ngty ®· mua mét phÇn mÒm kÕ to¸n riªng song sau h¬n

2 n¨m sö dông, ®Õn nay phÇn mÒm nµy kh«ng mang l¹i hiÖu

qu¶. Çc kÕ to¸n cña C«ng ty ph¶i tù x©y dùng hÖ thèng sæ

kÕ to¸n m¸y b»ng çc ch¬ng tr×nh phæ th«ng nh Word,

Excel... theo tr×nh ®é vi tÝnh cßn h¹n chÕ cña m×nh... MÆt

kh¸c, h×nh thøc ghi sæ nµy ®ßi hái tr×nh ®é kÕ to¸n cao,

®ång ®Òu ®éi ngò kÕ to¸n cña C«ng ty cã sù chªnh lÖch vÒ

n¨ng lùc gi÷a phßng tµi vô vµ çc kho, ph©n xëng.

- HÖ thèng tµi kho¶n: C«ng ty hÇu nh kh«ng sö dông çc

tµi kho¶n dù phßng (chØ sö dông TK 139: Dù phßng Nî ph¶i

thu khã ®ßi) Ngoµi ra, çc TK 142, TK 242, TK 335 còng


kh«ng hoÆc Ýt ®îc sö dông bëi C«ng ty kh«ng ph©n bæ vµ

kh«ng trÝch tríc mét sè lo¹i chi phÝ cÇn thiÕt.

- B¸o ço tµi chÝnh vµ b¸o ço qu¶n trÞ cña C«ng ty ®îc

lËp ®Çy ®ñ vÒ sè lîng. Song , riªng ThuyÕt minh b¸o ço tµi

chÝnh cha thÓ hiÖn hÕt çc th«ng tin. B¸o ço tµi chÝnh ®îc

C«ng ty tr×nh bµy theo mÉu cò inh trong quyÕt ®Þnh

167/2000.Q§ - BTC.


2. KiÕn nghÞ:

C¨n cø vµo chÕ ®é chuÈn mùc kÕ to¸n hiÖnhµnh vµ

t×nh h×nh s¶n xuÊt thùc tÕ t¹i C«ng ty, em xin ®a ra mét sè

gi¶i ph¸p sau ®©y:

- H×nh thøc ghi sæ NhËt ký - chøng tõ cã nhiÒu u ®iÓm

song còng cã nhîc ®iÓm. H¹n chÕ lín nhÊt lµ nh÷ng khã kh¨n

khi ¸p dông ph¬ng tiÖn m¸y tÝnh vµo h×nh thøc nµy.

Trongkhi viÖc vi tÝnh ho¸ c«ng t¸ nãi riªng vµ mäi c«ng t¸c

kh¸c nãi chung ®ang ®îc khuyÕn khÝch bëi nh÷ng lîi Ých mµ

nã mang l¹i th× nªn ch¨ng C«ng ty cã kÕ ho¹ch thay ®æi

h×nh thøc ghi sæ trong thêi gian tíi. Theo em, C«ng ty cã thÓ

chuyÓn sang h×nh thøc NhËt ký chung - hiÖn ®ang ®îc sö

dông réng r·i bëi kh¶ n¨ng phï hîp víi mäi lo¹i h×nh s¶n xuÊt

kinh doanh vµ øng dông phÇn mÒm kÕ to¸n dÔ dµng.

- HiÖn nay, Bé Tµi ChÝnh ®· ban hµnh mÉu B¸o ço tµi

chÝnh míi nhÊt theo quyÕt ®Þnh sè 15/2006/Q§-BTC ngµy

20/03/2006, C«ng ty nªn tiÕn hµnh thay ®æi theo mÉu nµy.


KÕt luËn

T×m hiÓu çc mÆt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña

C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn C¬ Thèng NhÊt

gióp em thÊy ®îc nh÷ng yªu cÇu mµ mét doanh nghiÖp ph¶i

cã nÕu tån t¹i vµ lµm ¨n cã l·i trong ®iÒu kiÖn thÞ trêng c¹nh

tranh khèc liÖt. §Ó ®¹t kÕt qu¶ cao, t¨ng trëng liªn tôc doanh

nghiÖp ph¶i lµm tèt kh«ng chØ mét mµ rÊt nhiÒu mÆt. Bé

m¸y qu¶n lý ph¶i thèng nhÊt híng kinh doanh; hÖ thèng s¶n

xuÊt ph¶i khÐp kÝn, chñ ®éng. Chuyªn m«n ho¸ ph¶i ®îc

tiÕn hµnh ë mäi kh©u: t×m hiÓu thÞ trêng; x©y dùng kÕ

ho¹ch; nghiªn cøu hoµn thiÖn s¶n phÈm; vËn hµnh trang thiÕt

bÞ; sö dông vËt t lao ®éng; kiÓm tra chÊt lîng; tiªu thô s¶n

phÈm; tæ chøc h¹ch to¸n,... song vÉn ph¶i cã mèi quan hÖ

h÷u c¬ ®Ó ®¶m b¶o ®óng híng chØ ®¹o chung.

Nghiªn cøu vÒ bé m¸y kÕ to¸n vµ çc phÇn hµnh kÕ to¸n

chñ yÕu trong C«ng ty, em biÕt ®îc râ h¬n v«ng t¸c h¹ch

to¸n ë doanh nghiÖp. Thùc tÕ lu«n ®a d¹ng vµ khã kh¨n h¬n

s¸ch vë, dÔ bÞ nhÇm lÉn , thiÕu sãt nhng l¹i rÊt ®Ò cao tÝnh

chuÈn x¸c, theo s¸t chÕ ®é qui ®Þnh ®Ó cho ra nh÷ng b¸o

ço ph©n tÝch ®óng ®¾n. NÕu c«ng t¸c kÕ to¸n lµm sai th×

mäi c«ng t¸c kh¸c cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ë hiÖn

t¹i vµ t¬ng lai sÏ bÞ ®¸nh gi¸ sai vµ chªnh lÖch nhau ngay tõ

kh©u ®Þnh híng.

PhÇn cuèi b¸o ço, em ®· m¹nh d¹n ®a ra mét sè nhËn

xÐt vµ kiÕn nghÞ. Song do nhËn thøc vµ tr×nh ®é cña mét

häc sinh trung cÊp cßn cã h¹n chÕ nªn nh÷ng ý kiÕn cña em


kh«ng tr¸nh khái thiÕu sãt vµ mang tÝnh lý thuyÕt. Em rÊt

mong çc thÇy c«, çc c« chó kÕ to¸n chØ b¶o em thªm.

Cuèi cïng em xin mét lÇn n÷a çm ¬n c« gi¸o TrÞnh ThÞ

Thu NguyÖt çc çn bé phßng Tµi vô vµ nh÷ng phßng ban

kh¸c trong C«ng ty ®· tËn t×nh híng dÉn, gióp ®ì em trong

suèt thêi gian qua.

Häc sinh

Lª Kim Anh

môc lôc

Lêi më ®Çu...............................................................1

PhÇn I: Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty TNHH Nhµ níc mét

thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt..................................2

I. §Æc ®iÓm t×nh h×nh, vÞ trÝ, nhiÖm vô cña doanh

nghiÖp..................................................................................2

1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty........2

2. VÞ trÝ kinh tÕ cña C«ng ty trong nÒn kinh tÕ vµ qui m«

s¶n xuÊt cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn

c¬ Thèng nhÊt..................................................................4

3. Sè lîng vµ chÊt lîng lao ®éng hiÖn cã cña C«ng ty

TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt...........4

4. Nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ chñ yÕu phôc vô cho qu¸

tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt chÝnh.....................................6

5. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét

thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt.........................................6

5.1. Chøc n¨ng...............................................................6

5.2. NhiÖm vô................................................................7

II. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty TNHH Nhµ

níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt...............................7


1. C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý vµ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n

xuÊt chñ yÕu cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn

§iÖn c¬ Thèng nhÊt...........................................................7

1.1. NhiÖm vô cña çc ph©n xëng chÝnh......................8

1.2. Çc ph©n xëng s¶n xuÊt phô..................................9

2. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n, quy tr×nh h¹ch to¸n

chung cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬

Thèng nhÊt......................................................................10

2.1. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty.......10

2.2. Quy tr×nh h¹ch to¸n chung cña C«ng ty...............12

3. H×nh thøc h¹ch to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty TNHH Nhµ níc

mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt................................13

III. Nh÷ng thuËn lîi, khã kh¨n chñ yÕu ¶nh hëng tíi t×nh

h×nh s¶n xuÊt kinh doanh vµ h¹ch to¸n cña c«ng ty trong

thêi kú hiÖn nay.................................................................14

1. ThuËn lîi......................................................................14

2. Khã kh¨n.....................................................................14

PhÇn II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng

ty............................................................................15

I. KÕ to¸n lao ®éng tiÒn l¬ng............................................15

1. TiÒn l¬ng theo thêi gian.............................................17

1.1. B¶ng chÊm c«ng:..................................................18

1.2. B¶ng thanh to¸n l¬ng phßng Tµi vô......................18

2. Tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm:............................................23

2.1. B¶ng chÊm c«ng (b¶ng 5):....................................23

2.2. B¶ng thanh to¸n l¬ng ph©n xëng l¾p r¸p - tæ tÈm

sÊy (b¶ng 6).................................................................23

3. B¶ng tæng hîp thanh to¸n l¬ng (B¶ng 8)....................29

4. B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng (b¶ng 9).............................29

II. KÕ to¸n vËt liÖu, c«ng cô dông cô..................................33

1. KÕ to¸n vËt liÖu c«ng cô, dông cô..............................34

2. KÕ to¸n nhËp xuÊt vËt liÖu - CCDC.............................35


2.1. KÕ to¸n nhËp vËt liÖu - CCDC...............................35

2.2. KÕ to¸n xuÊt vËt liÖu - CCDC................................39

III. KÕ to¸n TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n:.....................................48

1. KÕ to¸n ghi t¨ng TSC§.................................................50

2. KÕ to¸n ghi gi¶m TSC§................................................54

3. KÕ to¸n tæng hîp TSC§................................................57

3.1. TK sö dông:...........................................................57

3.2. Ph¬ng ph¸p ghi sæ...............................................57

4. KÕ to¸n khÊu hao TSC§...............................................58

IV. KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh:................63

1. TËp hîp chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp (TK621)......64

2. KÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp (TK 622)...........65

3. KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt chung:.................................66

4. KÕ to¸n tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt cña C«ng ty:........69

5. §¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang:........................................70

6. Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm:.......................74

PhÇn III: NhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n

cña c«ng ty..............................................................75

1. Mét sè u nhîc ®iÓm trong c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n

nãi chung:.......................................................................75

2. KiÕn nghÞ:..................................................................76

KÕt luËn..................................................................77

Documents

Kt238