LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS - bakpknstan.combakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-HIMA-MANKEU...PKN STAN) Nomor 006/TAP.02/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

ATAS LAPORAN KEUANGAN

HIMPUNAN MAHASISWA MANAJEMEN

KEUANGAN 2017/2018

(PER 30 NOVEMBER 2018)

Oleh:

TIM PEMERIKSA HIMPUNAN MAHASIWA MANAJEMEN

KEUANGAN

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN

2017/2018

LHP atas Laporan Keuangan HIMA MANKEU 2017/2018 Halaman 1 dari 17

http://www.bakpknstan.com/

mailto:[email protected]




LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

ATAS

LAPORAN KEUANGAN

HIMPUNAN MAHASISWA MANAJEMEN KEUANGAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN PERIODE 2017/2018

(PER 30 NOVEMBER 2018)

Berdasarkan Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN (BLM

PKN STAN) Nomor 006/TAP.02/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan Politeknik

Keuangan Negara STAN (BAK PKN STAN), BAK PKN STAN telah memeriksa Neraca

Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan per 30 November 2018, Laporan Realisasi

Anggaran, Laporan Arus Kas, dan Catatan atas Laporan Keuangan untuk tahun anggaran

2017/2018 yang berakhir sampai tanggal 30 November 2018. Laporan Keuangan adalah tanggung

jawab Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan. Tanggung jawab BAK PKN-STAN adalah

pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan.

Pemeriksaan dilaksanakan sesuai dengan Standar Pemeriksaan Keuangan Keluarga Mahasiswa

(SPKKM) STAN yang ditetapkan oleh BLM PKN STAN. Standar tersebut mengharuskan BAK

PKN STAN merencanakan dan melaksanakan pemeriksaan agar BAK PKN STAN dapat

memperoleh keyakinan yang memadai bahwasanya laporan keuangan bebas dari salah saji

material. Pemeriksaan meliputi penilaian, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung

jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Pemeriksaan juga meliputi penilaian

atas Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa STAN (SAKM STAN) yang digunakan, serta

penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara keseluruhan. BAK PKN STAN yakin

bahwa pemeriksaan BAK PKN STAN memberikan dasar yang memadai untuk menyatakan

pendapat.

Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan melaksanakan fungsi dan menjalankan perannya

tidak terlepas dari peraturan yang berlaku. Sebagai bagian dari pemerolehan keyakinan yang

memadai bahwa laporan keuangan telah bebas dari salah saji material, BAK PKN-STAN

melaksanakan pengujian atas kepatuhan Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan terhadap

peraturan yang berlaku.







Namun tujuan utama pemeriksaan BAK atas laporan keuangan bukanlah untuk menyatakan

pendapat atas keseluruhan kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku tersebut. Oleh karena itu,

BAK PKN-STAN tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu. LHP atas Laporan Keuangan HIMA MANKEU 2017/2018 Halaman 3 dari 17






Laporan Keuangan Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan sudah sesuai dengan aturan

yang berlaku, namun auditor memberi catatan yaitu masih perlu peningkatan atas SPI Himpunan

Mahasiswa Manajemen Keuangan, sistem administrasi, penyimpanan bukti-bukti terkait dalam

hardfile maupun softfile, serta hal-hal yang berhubungan untuk terselenggaranya laporan keuangan

yang sesuai.

Menurut pendapat kami, kecuali untuk dampak yang mungkin terjadi di luar lingkup audit yang

kami uraikan dalam paragraf di atas, laporan keuangan yang kami sebut di atas menyajikan secara

wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan Himpunan Mahasiswa Manajemen

Keuangan per 30 November 2018, dan realisasi anggaran, serta arus kas untuk tahun yang

berakhir pada tanggal tersebut sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku di lingkungan

Keluarga Mahasiswa PKN STAN.

Tangerang Selatan, 5 Januari 2019

Penanggung jawab Pemeriksaan,







BAB I

PENDAHULUAN

A. DASAR PEMERIKSAAN

1. Anggaran Dasar Keluarga Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN BAB XI Pasal 32

s.d. Pasal 34; 2. Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN BAB

VII Pasal 45 s.d. Pasal 52; 3. Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN Nomor :

002/TAP.02/BLM/III/2010 Tentang Standar Pemeriksaan Keuangan Keluarga Mahasiswa;

4. Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN Nomor :

006/TAP.02/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan; 5. Peraturan Badan Audit Kemahasiswaan Politeknik Keuangan Negara STAN Nomor : 02

Tahun 2011 tentang Panduan Manajemen Pemeriksaan BAK; 6. Surat Tugas Ketua Badan Audit Kemahasiswaan No: ST-27/BAK.03/XII/2018 tanggal 14

Desember 2018 Hal Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Himpunan Mahasiswa Manajemen

Keuangan untuk Tahun Anggaran 2017-2018.

B. STANDAR PEMERIKSAAN

BAK melaksanakan pemeriksaan berdasarkan standar pemeriksaan yang ditetapkan

melalui Ketetapan BLM PKN STAN Nomor 002/TAP.02/BLM/III/2010 tentang Standar

Pemeriksaan Keuangan Keluarga Mahasiswa(SPKKM).

C. TUJUAN PEMERIKSAAN

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan

2017/2018 bertujuan untuk mengetahui apakah: 1. Laporan Keuangan Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan 2017/2018 telah

disusun secara wajar; 2. Sistem Pengendalian Intern (SPI) dalam pengelolaan keuangan Himpunan Mahasiswa

Manajemen Keuangan 2017/2018 telah dibuat dan dijalankan secara wajar; 3. Pengelolaan keuangan Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan 2017/2018

dilaksanakan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

LHP atas Laporan Keuangan HIMA MANKEU 2017/2018

Halaman 5 dari 17






D. SASARAN PEMERIKSAAN

Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut, maka sasaran dan lingkup

pemeriksaan BAK diarahkan pada kegiatan atau tahap-tahap dalam proses pengelolaan

keuangan yang meliputi:

1. Neraca

2. Laporan Realisasi Anggaran

3. Laporan Arus Kas

4. Catatan atas Laporan Keuangan

Dan kegiatan-kegiatan lain yang terkait dengan pengelolaan keuangan yang dilaksanakan oleh

Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan 2017/2018.

E. ENTITAS YANG DIPERIKSA

Objek yang diperiksa dalam pemeriksaan ini adalah Himpunan Mahasiswa

Manajemen Keuangan 2017/2018.

F.TAHUN YANG DIPERIKSA

Pemeriksaan dilakukan terhadap Laporan Keuangan Himpunan Mahasiswa

Manajemen Keuangan2017/2018.

G. JANGKA WAKTU PEMERIKSAAN

Pemeriksaan lapangan dilaksanakan selama 22 (dua puluh dua) hari sejak tanggal 15

Desember 2018 sampai dengan 5 Januari 2019.

H. BATASAN PEMERIKSAAN

Pemeriksaan dilakukan terkait aspek keuangan, pemeriksaan juga dilakukan

terkait dengan pengelolaan keuangan dan SPI Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan

2017/2018. Namun, tidak meliputi pemeriksaan atas kinerja Himpunan Mahasiswa

Manajemen Keuangan 2017/2018.

I. KRITERIA PEMERIKSAAN

Peraturan yang berkaitan dengan pengelolaan keuangan Himpunan Mahasiswa

Manajemen Keuangan 2017/2018 adalah:

1. Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa Politeknik

Keuangan Negara STAN (AD ART KM PKN STAN);

2. Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa (SAKM) PKN STAN;







3. Ketetapan BLM, BEM, dan peraturan KM PKN STAN lain yang terkait dengan

kegiatan BEM;

4. Sistem Pengendalian Intern (SPI) yang ditetapkan dan digunakan oleh Himpunan

Mahasiswa Manajemen Keuangan 2017/2018;

5. Benchmark dan best practices atau praktik terbaik yang umum dilakukan.







BAB II

GAMBARAN UMUM

A. KEGIATAN HIMPUNAN MAHASISWA MANAJEMEN KEUANGAN

Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan atau yang disebut dengan HIMA MANKEU

adalah organisasi pergerakan mahasiswa yang ruang lingkup tanggung jawabnya berada pada

Jurusan MANKEU.

Berdasarkan pasal 3 Anggaran Dasar HIMA MANKEU, HIMA MANKEU merupakan

salah satu bentuk Badan Kelengkapan KM PKN STAN yang dibentuk berdasarkan latar

belakang Jurusan MANKEU dan disahkan berdasarkan ketetapan BLM yang berlaku.

Pada umumnya, HIMA MANKEU berfungsi fasilitator bagi mahasiswa MANKEU untuk

menumbuhkan minat dan mengembangkan bakatnya, mengelola aspirasi emas para

mahasiswa dan pihak lainnya, serta menjembatani mahasiswa MANKEU dengan lembaga.

Untuk menjalankan perannya tersebut, HIMA MANKEU menggunakan sejumlah dana

yang tata kelola penggunaannya telah di atur pada beberapa sistem yang dibuat oleh

Bendahara Umum HIMA MANKEU.

Visi:

“HMJ Manajemen Keuangan yang sinergis, berdedikasi tinggi, berkarya sepenuh hati.”

Misi:

1. Meningkatkan solidaritas dan kepedulian sosial antarmahasiswa jurusan Manajemen

Keuangan

2. Pengembangan kapasitas spesialisasi mahasiswa di bidang manajemen keuangan

3. Harmonisasi penyaluran dan pembinaan minat bakat mahasiswa di bidang akademik

maupun non akademik

4. Menciptakan gatra pembangunan manusia yang berkeadilan dan menjunjung tinggi

semangat dedikasi

5. Menjadi jembatan penghubung mahasiswa dengan entitas kampus lewat wadah informasi

yang terpusat dan berkelanjutan

6. Menggiatkan keluarga mahasiswa yang responsif terhadap lingkungan.







B. STRUKTUR ORGANISASI HIMPUNAN MAHASISWA MANAJEMEN

KEUANGAN2017/2018

Untuk menunjang operasional Himpunan Mahasiswa

Manajemen Keuangan 2017/2018, ditetapkan pengurus dengan susunan Badan Pengurus

Harian dan Kepala Bidang sebagai berikut:

No Nama Jabatan

1. Andhika Yusuf Arifta Ketua

2. Deddy Andrianto Wakil Ketua

3. Siwi Mulia Handayani Kabid Sekretariat

4. Ridwan Ash Shidiqi Kabid UKI

5. Nadhelia Sesar Tasya Seladu Kabid Keuangan

6. Dialdo Austino Henuk Kabid Kewirausahaan

7. Ivanofit Akmal Pradana Kabid Seni dan Budaya

8. Haryo Narendra Kabid Pemuda dan Olahraga

9. Mayang Sari Kabid Sosial

10. Pradina Anis Herginingtyas Kabid Kominfo

11. Ferdian Savendra Kabid Pendidikan

12. Galuh Rafi Anindhita Kabid PSDM







Struktur organisasi Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan 2017/2018 adalah

sebagai berikut:

WAKIL

KETUA KETUA

BIDANG UNIT

BIDANG KEPATUHAN

SEKRETARIAT KEUANGAN INTERNAL

BIDANG BIDANG BIDANG

PEMUDA &

PENDIDIKAN PSDM OLAHRAGA

BIDANG BIDANG

BIDANG BIDANG

SENI & KEWIRA- SOSIAL KOMINFO

BUDAYA USAHAAN







BAB III

HASIL PEMERIKSAAN

A. Penilaian atas Sistem Pengendalian Internal

Hasil penilaian atas Sistem Pengendalian Intern atas pelaksanaan anggaran dan kegiatan oleh

Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan 20172018 adalah sebagai berikut:

1. Bukti transaksi tidak diberikan standar tertentu, terdapat bukti transaksi yang tidak layak;

2. Terdapat bukti transaksi yang tidak mencantumkan tanggal transaksi;

3. Terdapat bukti transaksi yang bukan merupakan kuitansi atau nota;

4. Terdapat bukti yang kurang memadai seperti rincian belanja dan nama toko; dan

5. Hima Mankeu tidak melakukan penjurnalan pada salah satu proker. B. Temuan Hasil Pemeriksaan

Dari hasil pemeriksaan laporan keuangan atas Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan

2017/2018 ditemukan beberapa permasalahan sebagai berikut :

1. Terdapat kurang saji pada akun Kas di Bendahara Internal sebesar Rp200.00

Kondisi

Pada Lapora Keuangan, Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan mencatat Kas di

Bendahara Internal sebesar Rp762,400.00. Berdasarkan pemeriksaan fisik, jumlah kas di

Bendahara Internal sebesar Rp762,200.00.

Kriteria

Hal ini tidak sesuai dengan karakteristik kualitatif laporan keuangan dalam kerangka

konseptual Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa yaitu relevan. Dimana informasi yang

relevan adalah informasi yang memiliki manfaat umpan balik, memiliki manfaat prediktif,

tepat waktu, dan lengkap. Berdasarkan kondisi yang ada, Himpunan Mahasiswa

Manajemen Keuangan tidak lengkap dalam melakukan pencatatan Kas di Bendahara

Internal.







Sebab

Hal ini disebabkan oleh adanya cash short and over dan kemungkinan besar disebabkan

oleh pencatatan pendapatan dan belanja yang tidak tepat dan akurat.

Akibat

Akibatnya saldo Kas di Bendahara Internal yang tercantum dalam dalam Neraca Laporan

Keuangan Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan tidak dapat diyakini

kebenarannya.

Rekomendasi

Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas pembuat

laporan keuangan untuk melakukan penelusuran mengenai kekurangan Kas di Bendahara

Internal.

Tanggapan

Kekurangan kas sebesar Rp200 dikarenakan human error yaitu petugas pembawa kas

ketika pengecekan kas tunai uang yang telah disiapkan sebelumnya tercecer sejumlah

tersebut.

2. Terdapat administrasi bukti penerimaan kas yang tidak memadai.

Kondisi

Pada laporan keuangan yang diserahkan Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan

terdapat rincian saldo pendapatan lainnya sejumlah Rp. 7.009.600 dan saldo akun

hibah/donasi sebesar sebesar Rp. 14.269.800 yang tidak didukung bukti atau petunjuk

memadai.







Kriteria

Menurut SPI Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan Tahun 2018, di dalam BAB

VIII Pencatatan dan Penjurnalan perihal pencatatan penerimaan kas yaitu:

1. Dokumen bukti penerimaan kas berupa BKM, kuitansi, dan dokumen penerimaan kas

lainnya yang sah digunakan sebagai dasar pencatatan penerimaan kas.

2. Pencatatan penerimaan kas dilakukan oleh tiap-tiap bidang (jika terdapat penerimaan

yang diperoleh bidang) dan oleh Kuasa Bendahara Umum.

3. Pencatatan maupun penjurnalan dilakukan pada saat dibuatkan dokumen bukti

penerimaan kas, penanggalan ditulis sesuai tanggal transaksi penerimaan kas.

Sebab

Tidak terdapat SPI yang mengatur secara detail terkait bukti penerimaan kas yang

tergolong sebagai pendapatan proyek dari masing-masing bidang

Akibat

Tidak ditemukannya bukti yang mendukung penerimaan kas yang berasal dari pendapatan

lainnya maupun hibah/ donasi.

Rekomendasi

Terkait administrasi penerimaan kas proyek dan hibah/donasi dibuat bukti yang

mendukung kegiatan transaksin dan dilaksanakan secara rinci sehingga keseluruhan jurnal

penerimaan kas dapat bersifat akurat.

Tanggapan

Auditee setuju dengan tanggapan ini.







3. Terdapat salah saji pada kolom bukti transaksi yang mendukung penerimaan kas

dari masing-masing bidang.

Kondisi

Pencatatan nomor bukti transaksi sebagai pendukung uraian transaksi pada bidang sosial

dan bidang kominfo tidak dilakukan secara tepat.

Kriteria

Dalam SPI Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan Tahun 2018, di dalam BAB VIII

Pencatatan dan Penjurnalan dalam ketentuan umum pencatatan dan penjurnalan yaitu:

1. Pencatatan atas segala transaksi dimuat dalam bentuk fisik dan elektronik.

2. Pencatatan secara elektronik menggunakan sistem keuangan Himpunan Mahasiswa

Manajemen Keuangan via Excel.

3. Fungsi pencatatan dilaksanakan oleh Kuasa Bendahara Umum dan Bendahara

Pengeluaran, kemudian dikompilasi oleh Kuasa Bendahara Umum dalam Jurnal Umum.

Sebab

Kesalahan pencatatan nomor bukti transaksi penerimaan kas oleh bidang sosial dan bidang

kominfo

Akibat

Ketidaksesuaian nominal yang tercantum di dalam bukti transaksi dengan jurnal yang

tercatat.

Rekomendasi

Dalam melakukan pencatatan pada kolom bukti transaksi dapat lebih memperhatikan

secara detail nomor bukti transaksi yang berlaku sehingga tidak terjadi salah saji

pencatatan bukti transaksi.

Tanggapan

Auditee setuju dengan temuan ini.







4. Terdapat ketidaklengkapan bukti yang mendukung transaksi penerimaan kas.

Kondisi

Dalam laporan keuangan disebutkan jurnal bidang PSDM terkait penerimaan kas didukung

oleh bukti berupa Surat Setoran Pengembalian Belanja (SSPB). Namun dari hasil

pemeriksaan, SSPB tersebut tidak ditemukan.

Kriteria









Sebab

Penerimaan kas yang dilakukan oleh bidang social melanggar SPI Keuangan Himpunan

Mahasiswa Manajemen Keuangan .

Akibat

Terdapat penerimaan kas yang tidak dapat dibuktikan asal-usul dan kebenarannya

Rekomendasi

Dilampirkan Surat Setoran Pengembalian Belanja (SSPB) yang mendukung kegiatan

transaksi di dalam laporan keuangan

Tanggapan

Auditee setuju dengan temuan ini







5. Terdapat beberapa bukti transaksi yang disajikan dalam daftar bukti tidak dapat

terbaca secara jelas.

Kondisi

Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan menyajikan beberapa bukti pengluaran yang

tidak dapat dibaca secara jelas angka dan spesifikasi dari pengeluaran tersebut sehingga

menurut auditor bukti tersebut tidak layak untuk dijadikan sebagai bukti.

Kriteria









Sebab

Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan tidak menyimpan setiap bukti

pengeluaran dengan baik, sehingga beberapa dari bukti tersebut terkena air, kotoran

ataupun luntur karna tidak diletakkan ditempat yang baik.

Akibat

Tim auditor kesulitan dalam membaca bukti, menyesuaikan dengan jurnal dan

menimbulkan kecurigaan terhadap bukti pengeluaran tersebut karna bukti tersebut tidak

dapat dibaca spesifikasi pengeluaran yang dilakukan dan besar uang yang dikeluarkan

dengan jelas.







Rekomendasi

Atas temuan tersebut, Auditor merekomendasikan kepada:

1. Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan agar menyipman setiap bukti transaksi

dengan baik agar kedepannya tidak terjadi bukti yag tidak dapat dibaca oleh auditor

yang dapat menghambat proses audit

2. Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan agar menjaga kebersihan serta

kelengkapan dari setiap bukti agar kedepannya tidak ada bukti yang kotor, basah bahkan

hilang sehingga ada kesesuaian antara jurnal, SPM, S2PD dengan bukti yang sudah

tertera dengan jelas.

3. Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan agar membuat suatu tempat atau map

sebagai tempat bukti bukti transaksi agar bukti transaksi tidak tercecer dan tetap utuh.

Tanggapan

Auditee setuju dengan temuan ini dan akan menindaklanjuti

Hal hal yang harus diperhatikan

1. Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan mengakui kelemahan atas perbedaan kas

yang tidak balance. 2. Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan mencatat lokasi serta tanggungjawab

penyimpanan aset yang tidak sesuai saat dilakukan pemeriksaan fisik. 3. Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan tidak membuat bukti penerimaan sehingga

tidak dapat ditelusuri oleh auditor.




Documents

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS - bakpknstan.combakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-HIMA-MANKEU...PKN STAN) Nomor 006/TAP.02/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan