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Libros Electrónicos
PLE 5.0.0
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº 361-2015/SUNAT
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
1
Agenda
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
2
1
2
3
Aspectos Normativos
Aspectos Técnicos
Casuística
Aspectos Normativos
Entorno Actual.
Marco Legal libros electrónicos.
Afiliación al SLE.
Calidad de generador SLE –Portal.
Usuarios del SLE.
Oportunidad para la generación del LRE
Plazos Máximos de Atraso.
Tabla de Infracciones y Sanciones.
Sistema de Libros Electrónicos.
Libros Electrónicos Obligatorios y Voluntarios.
Nuevas Obligaciones y efectos de la incorporación o afiliación.
De la generación de Libros y registros electrónicos PLE y PORTAL
Del cambio de llevado de los registros electrónicos al SLE - PLE o SLE – Portal
Información de los libros y/o registros electrónicos
Anotación de las operaciones contables
Conservación, pérdida o destrucción y cierre de los libros
Otras disposiciones
Facultad Discrecional en el proceso de fiscalización
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
3 1
PLANILLA ELECTRONICA RECIBO POR HONORARIO ELECTRONICO
LIBROS ELECTRONICOS COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICOS
Entorno Actual
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
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Entorno Actual REGIMEN GENERAL DEL I. R.
• Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas.
• Registro de Inventario Permanente Valorizado.
• Libro de Retenciones inc. e) y f) del art. 34 LIR.
• Registro de Activos Fijos.• Registro de Costos
•Libro de Inventarios y Balances
•Libro Diario
•Libro Mayor
•Registro de Compras
•Registro de Ventas e Ingresos
•Contabilidad Completa •Libro Caja y Bancos
•Libro de Inventarios y Balances
•Libro Diario
•Libro Mayor
•Registro de Compras
•Registro de Ventas e Ingresos
•Libro Diario
•Libro Mayor
•Registro de Compras
•Registro de Ventas e Ingresos
•Registro de Compras
•Registro de Ventas e Ingresos
•Libro Diario de Formato Simplificado
Menos a 150 UIT
De 150 hasta 500
UIT
Mas de 500 UIT hasta
1700 UIT
Más de 1700 UIT
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
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Introducción a los Sistemas de Llevado de
los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Libros Físicos
•Sistema Manual
•Sistema Computarizado
Libros Electrónicos
•Programa de Libros Electrónicos (SLE – PLE)
•Sistema de libros electrónicos Portal (SLE – Portal)
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
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Marco Legal Libros Electrónicos
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIAFECHA
R.S. 286-2009/SUNAT 31/12/2009
R.S. 196-2010/SUNAT 26/06/2010
R.S. 329-2010/SUNAT 23/12/2010
R.S. 111-2011/SUNAT 30/04/2011
R.S. 248-2012/SUNAT 28/10/2012
R.S. 008-2013/SUNAT 12/01/2013
R.S. 066-2013/SUNAT 28/02/2013
RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIAFECHA
R.S. 379-2013/SUNAT 29/12/2013
R.S. 121-2014/SUNAT 30/04/2014
R.S. 247-2014/SUNAT 05/08/2014
R.S. 390-2014/SUNAT 31/12/2014
R.S. 018-2015/SUNAT 23/01/2015
R.S. 169-2015/SUNAT 30/06/2015
R.S. 361-2015/SUNAT 30/12/2015
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Marco Legal•Crean el sistema de llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica en SUNAT Operaciones en Línea
• Fecha: 28-02-2013N° 066-2013/SUNAT
•Establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica y que modifica la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y la N° 066-2013/SUNAT
• Fecha: 29-12-2013Nº 379-2013/SUNAT
•Establecen fechas máximas de atraso del RVI y de Compras aplicables a determinados sujetos designados como principales contribuyentes y modifican disposiciones de la Resolución de Superintendencia N° 379-2013/SUNAT y de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y modificatorias.
• Fecha: 30-04-2014
N° 121-2014/SUNAT
•Modifican la Res. N° 379-2013/SUNAT a fin de establecer nuevos sujetos obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras de manera electrónica y que aprueba las fechas máximas de atraso de dichos registros para el 2015
• Fecha: 20-01-2015
Nº 390-2014/SUNAT
•Modifican las condiciones establecidas en la Resolución de superintendencia 379-2013/SUNAT para los sujetos obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras de manera electrónica partir del 1 de enero del 2015.
• Fecha: 20-01-2015
N° 018-2015/SUNAT
•Modifican las resoluciones de superintendencia N° 286-2009/SUNAT y N° 066-2013/SUNAT y aprueban nueva versión del PLE.
• Fecha: 30-06-2015Nº 169-2015/SUNAT
•Precisan Sujetos obligados a llevar los RVI y de Compras de manera electrónica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera y modifican las normas que regulan los sistemas a través de los cuales se cumple con la obligación de llevar libros y registros de manera electrónica a fin de facilitar su aplicación.
• Fecha: 30-12-2015
N° 361-2015/SUNAT
8
Usuarios del Sistema de Libros Electrónicos
INCORPORADOS
Al momento de ser designado PRICO y
No hubiesen generado
RVI y RC
Presentan LE desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo
designa PRICO
Los PRICOS presentan los libros y/o registros del Anexo 5 y/o
Anexo 6 (2016)
OBLIGADOS
Aquellos que superen ingresos mayores al límite establecido
por norma.
2014 :
500 UIT (S/. 1’825,000)Período: 07-2012 a
06-2013
2015: 150 UIT (S/. 570,000)
Ejercicio: 2014
2016:75 UIT (S/. 288,750)
Ejercicio: 2015
AFILIADOS
Los que se afilian voluntariamente
La afiliación la realizaban a través del Portal de SUNAT
Presentan LRE desde el momento de la afiliación
La afiliación se da en la primera presentación del LRE
(PLE o PORTAL)
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SLE - PLE
ANEXO N° 1: RELACION DE REGISTROS QUE
OBLIGATORIAMENTE DEBEN SER LLEVADOS DE
MANERA ELECTRONICA POR LOS SUJETOS QUE SE
AFILIEN AL SISTEMA
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN
8 REGISTRO DE COMPRAS
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
ANEXO N° 4: RELACION DE LIBROS Y/O REGISTROS
QUE PUEDEN SER LLEVADOS VOLUNTARIAMENTE DE
MANERA ELECTRONICA
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4 LIBROS DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL
ARTÍCULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN
UNIDADES FÍSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO
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Usuarios Obligados - 2016
Por las actividades u operaciones realizadas a partir del 1 de
enero de 2016 en adelante, los sujetos que al 31 de enero
del 2016:
….
Hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos iguales o mayores a 75
UIT.
UIT vigente para el ejercicio 2015 (S/. 288750)
Presentaciones de IGV – Renta, rectificaciones del 2015 realizadas
hasta el 31-01-2016 y hayan surtido efecto.
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Usuarios Obligados – Años siguientes
Por las actividades u operaciones realizadas a partir del 1 de enero de cada año, del 2017 en adelante, los sujetos que al 1 de enero de cada año, cumplan con las siguientes condiciones:
Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.
Se encuentren acogidos al régimen general del impuesto a la renta o al régimen especial del impuesto a la renta.
Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV.
No hayan sido incorporados al SLE-PLE.
No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generados los registros en dicho sistema.
No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL.
Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT, en el período comprendido entre el mes de mayo del año precedente al anterior y abril del año anterior. Para tal efecto:
Se utiliza como referencia la UIT vigente para el año precedente al anterior al del inicio de la obligación
Se toman en cuenta las declaraciones juradas generadas a través de los medios antes mencionados y sus rectificatorias siempre que estas últimas hubieran surtido efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la obligación.
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Nuevas Obligaciones de los Incorporados
Los INCORPORADOS son todos los PRICOS
Para el 2015 es obligatorio que lleven los Libros y/o Registros del Anexo N° 5
Para el 2016, además es obligatorio que lleven los Libros y/o Registros del Anexo N° 6 (PRICOS Nacionales)
Intendencia Principales
Contribuyentes Lima
Intendencia Principales
Contribuyentes Arequipa
Intendencia Principales
Contribuyentes Junín
….
Intendencia Principales
Contribuyentes Nacionales
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Nuevas Obligaciones de los Incorporados
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ANEXO N° 5: RELACION DE LIBROS Y/O REGISTROS
QUE OBLIGATORIAMENTE DEBEN SER LLEVADOS DE
MANERA ELECTRONICA POR LOS SUJETOS
INCORPORADOS AL SISTEMA
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
8 REGISTRO DE COMPRAS
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
ANEXO N° 6: Relación de libros y/o registros que los
Principales Contribuyentes incorporados al directorio de
la Intendencia Nacional de Principales Contribuyentes
Nacionales están obligados a llevar, cuando corresponda
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN
UNIDADES FÍSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO
Nuevas Obligaciones de los Incorporados
El llevado de manera electrónica de los libros y/o registros del Anexo Nº 5 a través del Sistema es obligatorio para aquellos sujetos que la SUNAT designe como principales contribuyentes.
Los sujetos designados principales contribuyentes de la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales, además de lo señalado en el párrafo anterior, tienen la obligación de llevar de manera electrónica, a partir de enero del 2016, los libros y/o registros del Anexo Nº 6, siempre que se encuentren obligados a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta y sus ingresos brutos, en el ejercicio anterior, sean iguales o mayores a 3 000 UIT. Para tal efecto, la UIT es la vigente en el ejercicio anterior.
La incorporación al Sistema a que se refieren los párrafos anteriores surte efecto el primer día calendario del cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la resolución de superintendencia que los designe como principales contribuyentes, o los incorpore a la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales, según corresponda.
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Nuevas Obligaciones de los Incorporados
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TIPO DE CONTRIBUYENTELÍMITE DE INGRESOS BRUTOS ANUALES
LRE –Anexo 5
LRE –ANEXO 6
PRICO (diferente a Intendencia Nacional de Pricos Nacionales)
No hay límites SI NO
PRICO NACIONAL Menor a 3,000 UIT SI NO
PRICO NACIONAL Igual o Mayor a 3,000 UIT SI SI
Efectos de la incorporación o de la
afiliación al sistema
Con relación a los libros y/o registros señalados en el Anexo Nº 6
La obligación por parte del sujeto designado principal contribuyente de
la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales de llevar los
libros y/o registros señalados en el Anexo Nº 6, incluyendo en ellos, los
que corresponda registrar a partir del mes de su incorporación, o del ejercicio en que dicha incorporación tuvo lugar, de ser el caso.
La obligación de cerrar los libros y/o registros incluidos en el Anexo Nº 6
llevados de forma manual o de hojas sueltas o continuas, previo registro
de lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su incorporación o en el ejercicio precedente a dicha incorporación, según sea el caso.
La autorización a la SUNAT para que mediante el PLE se genere el
Resumen.
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De la exclusión de los directorios de principales
contribuyentes de los sujetos incorporados
Los incorporados, pertenecientes a la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales, que sean incluidos en otro directorio de principales contribuyentes o que sean excluidos de cualquier directorio de principales contribuyentes, además de las obligaciones señaladas en los párrafos precedentes, deben seguir llevando los libros y registros del Anexo Nº 6, por los que se hubiera generado la primera constancia de recepción antes de la entrada en vigencia del cambio de directorio o exclusión de los directorios de principales contribuyentes. Además, deben cumplir con la obligación establecida en el artículo 10º respecto a la conservación de los mismos.
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Exclusión de los Directorios de PRICOS de los
sujetos incorporados
Se determina que, a partir del mes siguiente de la exclusión
de un contribuyente de un Directorio de PRICOS, este
puede optar por llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el
Registro de Compras en el SLE – Portal.
No se considera exclusión cuando un sujeto es excluido de
un directorio de PRICOS y se incluye en otro distinto.
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Afiliación simplificada al SLE
¿En que momento se produce la afiliación?
Los sujetos que opten por afiliarse al Sistema, ejercen dicha opción al
enviar por primera vez el Resumen de alguno de los libros y/o registros
del Anexo 1 o del Anexo 4. La afiliación surte efecto cuando la SUNAT
emita la respectiva constancia de recepción.
Una vez ejercida la opción, la afiliación al Sistema tiene carácter
definitivo, por lo que no procede la desafiliación.
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De la calidad del generador del
SLE-Portal
De la obtención de la calidad de generador
La calidad de generador se obtiene con la generación conjunta de los registros electrónicos en el Sistema (RVI y RC). Se entiende cumplida la obligación de llevar los registros electrónicos en el Sistema, con la generación conjunta de ellos
De los efectos de la obtención de la calidad de generador
La obtención de la calidad de generador determina: a) La obligación de llevar los registros de ventas e ingresos y de compras de manera electrónica ya sea en el Sistema o en el SLE-PLE.
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De la calidad del generador del
SLE-Portal
De las responsabilidades de SUNAT
Para los generadores en SLE – Portal, SUNAT ha “sustituido” el
cumplimiento de las obligaciones de almacenar, archivar y
conservar los registros generados en el SLE - Portal.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
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De los libros y/o registros electrónicos
Se entiende generado cada libro o registro electrónico, y autorizado por la SUNAT, con la emisión de la primera constancia de recepción. El registro de ventas e ingresos y el registro de compras electrónico se generan, de manera conjunta, a partir del 09 de febrero de 2016. En caso solo se hubiese generado uno de los mencionados registros antes de la fecha señalada, la generación del registro no presentado puede hacerse de manera individual.
De emitirse la referida constancia dentro de los plazos establecidos en el Anexo Nº 2 de la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT y normas modificatorias y, respecto del registro de ventas e ingresos y registro de compras electrónico dentro de los plazos que la SUNAT establezca mediante resolución de superintendencia, se entiende que la generación y el registro se han realizado en el mes o ejercicio en que corresponda efectuarse.
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Oportunidad para la generación del resumen
de un Libro y/o Registro Electrónico
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CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN LA INFORMACION SE ANOTA DE MANERA
1 LIBRO CAJA Y BANCOS MENSUAL
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ANUAL1 U OPORTUNIDAD PREVISTA2
4 LIBROS DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34 DE LA LEY
DEL IMPUESTO A LA RENTA
MENSUAL
5 LIBRO DIARIO MENSUAL
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO MENSUAL
6 LIBRO MAYOR MENSUAL
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ANUAL
8 REGISTRO DE COMPRAS MENSUAL
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES MENSUAL
10 REGISTRO DE COSTOS MENSUAL – ANUAL
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS MENSUAL
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO SEMESTRAL
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS MENSUAL
1 Al 31 de Diciembre 2 Podrá ser al 31 de enero, por modificación del porcentaje. Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje. Al último día del mes que sustentará la suspensión o
modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio). Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o
empresas o extinción de la persona jurídica. A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario. A la fecha de presentación para libre propósito.
Plazo máximo de atraso aplicable a los
Libros Electrónicos26
CÓDIGOLIBRO O REGISTRO VINCULADO
A ASUNTOS TRIBUTARIOSMáximo atraso permitido
Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo
atraso permitido
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Tres (3) meses
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las
operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente
del efectivo.
3LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta:
Tres (3) meses (*) (**) Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
4
LIBRO DE RETENCIONES
INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO
34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A
LA RENTA
Diez (10) días hábilesDesde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el
pago.
5 LIBRO DIARIO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
5-ALIBRO DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
6 LIBRO MAYOR Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
8 REGISTRO DE COMPRAS
Tratándose de deudores tributarios que lleven el Registro de Compras en forma manual o utilizando hojas
sueltas o continuas:
Diez (10) días hábilesDesde el primer día hábil del mes siguiente al que corresponda el registro
de las operaciones según las normas sobre la materia.
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Diez (10) días hábilesDesde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
comprobante de pago respectivo.
10 REGISTRO DE COSTOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Plazo máximo de atraso aplicable a los
Libros Electrónicos27
CÓDIGOLIBRO O REGISTRO VINCULADO
A ASUNTOS TRIBUTARIOSMáximo atraso permitido
Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo
atraso permitido
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Diez (10) días hábilesDesde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el
comprobante de pago respectivo.
12
REGISTRO DE INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES
FÍSICAS
Un (1) mes Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones
relacionadas con la entrada o salida de bienes.
13REGISTRO DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO
Tratándose de deudores tributarios que lleven el registro de inventario permanente valorizado en forma manual
o utilizando hojas sueltas o continuas:
Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones
relacionadas con la entrada o salida de bienes.
Tratándose de deudores tributarios que lleven el registro de inventario permanente valorizado de manera
electrónica:
Tres (3) mesesDesde el primer día hábil del mes siguiente al semestre de realizadas las
operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
14REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS
Tratándose de deudores tributarios que lleven el Registro de Ventas e Ingresos en forma manual o utilizando
hojas sueltas o continuas:
Diez (10) días hábilesDesde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el
comprobante de pago respectivo.
(*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta, deberá tener
registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes siguiente a enero o junio, según corresponda.
(**) En los casos previstos en el numeral 3.2 del artículo 13°, el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente:
a) A la fecha del balance de liquidación.
b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales, sociedades o entidades de cualquier naturaleza, constituidas en el exterior o de
producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas, sociedades y entidades.
c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas.
d) Al cierre o cese definitivo de la empresa.
Plazo máximo de atraso aplicable a los
Libros Electrónicos28
ANEXO I: CRONOGRAMA TIPO A
Al 31 de diciembre de 2015:
Hayan sido incorporados o
estuvieren afiliados al
SLE - PLE
Se encuentren obligados por la RS- Nº 379-2013/SUNAT
Hubieren obtenido la calidad de
generador en el SLE - PORTAL
Del 01 de enero de 2016:
Se afilien al SLE – PLE
Obtengan la calidad de
generador en el SLE- PORTAL
ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO B
Del 01 de enero de 2016:
Nuevos obligados (con ingresos mayores a 75 UIT en el 2015) - RS 018-2015/SUNAT
Los sujetos que sean designados como principales contribuyentes a partir del 01
de enero de 2016
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
29
0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9
ENERO 2016 15-febrero-2016 16-febrero-2016 17-febrero-2016 10-febrero-2016 11-febrero-2016 12-febrero-2016
FEBRERO 2016 15-marzo-2016 16-marzo-2016 17-marzo-2016 10-marzo-2016 11-marzo-2016 14-marzo-2016
MARZO 2016 15-abril-2016 18-abril-2016 19-abril-2016 12-abril-2016 13-abril-2016 14-abril-2016
ABRIL 2016 16-mayo-2016 17-mayo-2016 18-mayo-2016 11-mayo-2016 12-mayo-2016 13-mayo-2016
MAYO 2016 15-junio-2016 16-junio-2016 17-junio-2016 10-junio-2016 13-junio-2016 14-junio-2016
JUNIO 2016 15-julio-2016 18-julio-2016 19-julio-2016 12-julio-2016 13-julio-2016 14-julio-2016
JULIO 2016 15-agosto-2016 16-agosto-2016 17-agosto-2016 10-agosto-2016 11-agosto-2016 12-agosto-2016
AGOSTO 2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016
SEPTIEMBRE 2016 17-octubre-2016 18-octubre-2016 19-octubre-2016 12-octubre-2016 13-octubre-2016 14-octubre-2016
OCTUBRE 2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016
NOVIEMBRE 2016 16-diciembre-2016 17-diciembre-2016 20-diciembre-2016 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016
DICIEMBRE 16-enero-2017 17-enero-2017 18-enero-2017 11-enero-2017 12-enero-2017 13-enero-2017
(*) En el caso del Registro de Compras se refiere al Mes al que corresponde el registro de operaciones según las normas de la materia.
En el caso del Registro de Ventas e Ingresos se refiere al Mes en que se emite el comprobante de pago respectivo.
FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO
DEL REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE (RUC)
ANEXO 3
Aplicable para contribuyentes que se encuentran obligados o que voluntariamente lleven sus libros de manera electrónica
CRONOGRAMA TIPO AFECHA MÁXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
(SEA GENERADO MEDIANTE EL SLE-PLE O EL SLE-PORTAL)
ENERO A DICIEMBRE 2016
MES AL QUE
CORRESPONDE LA
OBLIGACION (*)
0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9
ENERO 2016 15-agosto-2016 16-agosto-2016 17-agosto-2016 10-agosto-2016 11-agosto-2016 12-agosto-2016
FEBRERO 2016 15-agosto-2016 16-agosto-2016 17-agosto-2016 10-agosto-2016 11-agosto-2016 12-agosto-2016
MARZO 2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016
ABRIL 2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016
MAYO 2016 17-octubre-2016 18-octubre-2016 19-octubre-2016 12-octubre-2016 13-octubre-2016 14-octubre-2016
JUNIO 2016 17-octubre-2016 18-octubre-2016 19-octubre-2016 12-octubre-2016 13-octubre-2016 14-octubre-2016
JULIO 2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016
AGOSTO 2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016
SEPTIEMBRE 2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016
OCTUBRE 2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016
NOVIEMBRE 2016 16-enero-2017 17-enero-2017 18-enero-2017 11-enero-2017 12-enero-2017 13-enero-2017
DICIEMBRE 16-enero-2017 17-enero-2017 18-enero-2017 11-enero-2017 12-enero-2017 13-enero-2017
(*) En el caso del Registro de Compras se refiere al Mes al que corresponde el registro de operaciones según las normas de la materia.
En el caso del Registro de Ventas e Ingresos se refiere al Mes en que se emite el comprobante de pago respectivo.
ANEXO 4
CRONOGRAMA TIPO BFECHA MÁXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
(SEA GENERADO MEDIANTE EL SLE-PLE O EL SLE-PORTAL)Aplicable para contribuyentes que se encuentran obligados a llevar sus libros en forma electrónica a partir del año 2016
ENERO A DICIEMBRE 2016
MES AL QUE
CORRESPONDE LA
OBLIGACION (*)
FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO
DEL REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE (RUC)
Infracciones31
Art. Num. Descripción
175 1 Omitir llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes,
reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT u otros medios de control
exigidos por las leyes y reglamentos.
175 2 Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos
o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, el registro almacenable de información
básica u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y
condiciones establecidas en las normas correspondientes.
175 3 Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos
gravados, o registrarlos por montos inferiores.
175 5 Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u
otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de
Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributación.
175 6 No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros libros o
registros exigidos por las leyes reglamentos o por R.S. de la Sunat, excepto para los
contribuyentes autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera.
175 7 No conservar los libros y registros llevados en sistema manual, mecanizado o electrónico,
documentación sustentatoria, informes, análisis y antecedentes de las operaciones o
situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias, o que
estén relacionadas con éstas, durante el plazo de prescripción de los tributos.
Tabla de Infracciones y Sanciones
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
32
Infracción Gradualidad
Art. Num. Sanción Tabla IVoluntaria Inducida
Sin Pago Con Pago Sin Pago Con Pago
175
1 Multa 0.6% de los IN(10) No aplicable 50% 80%
2 Multa 0.3% de los IN(11) (12)No se aplica criterio de
gradualidad de pago
100%
50% 80%
3 Multa 0.6% de los IN(10) 60% 80%
5 Multa 0.3% de los IN(11) 80% 90% 50% 70%
6 Multa 0.2% de los IN(13)No se aplica criterio de
gradualidad de pago
100%
50% 80%7 Multa 0.3% de los IN(11)
(10) Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT.
(11) Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.
(12) La multa será del 0.6% de los IN cuando la infracción corresponda a no legalizar el Registro de Compras con los topes señalados en la nota (10).
(13) Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 8 UIT
Sistema de Libros Electrónicos
• Anexo 1 R.S. 286-2009/SUNAT
• Anexo 4 R.S. 286-2009/SUNATSLE - PLE
• Registro de Ventas Electrónico
• Registro de Compras Electrónico
SLE –PORTAL
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
33
Del cambio del llevado de los registros
electrónicos al SLE - PLE o SLE - Portal
El generador puede cambiar el llevado de los registros electrónicos al SLE-PLE, al generar en el mismo el registro de ventas e ingresos y el registro de compras. El cambio de sistema se rige por lo siguiente:
Se produce con la generación conjunta del registro de ventas e ingresos y del registro de compras en el SLE – PLE.
El generador puede cambiar el llevado de los registros electrónicos al SLE-Portal, al generar en el mismo el registro de ventas e ingresos y el registro de compras. El cambio de sistema se rige por lo siguiente:
Se produce con la generación conjunta del registro de ventas e ingresos y del registro de compras en el SLE – Portal.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
36
De la información de los libros y/o
registros electrónicos
LIBRO CAJA Y BANCOS
El generador se encuentra exceptuado de llevar el libro caja y bancos de acuerdo a lo establecido en la presente resolución siempre que su información se encuentre contenida en el libro diario o en el libro mayor, según corresponda.
LIBRO MAYOR
En este libro se debe incluir mensualmente la información establecida en el Anexo Nº 2.
El generador que se encuentre obligado a llevar este libro o lo lleve de manera voluntaria de acuerdo a lo establecido en la presente resolución, puede optar por no llevarlo si lleva el libro diario de manera electrónica. Para tal efecto, debe registrar en el nombre del archivo del libro mayor el indicador 2 “Cierre del libro - no obligado a llevarlo”.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
37
De la información de los libros y/o
registros electrónicos
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Se exceptúa de llevar el Registro de Inventario en Unidades Físicas si
se lleva el Registro de Inventario Permanente Valorizado Electrónico.
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES El Libro de Inventarios y Balances podrá ser elaborado sin consignar
información en los ítems 3.2, 3.4, 3.7, 3.8, 3.11 y 3.14 siempre que se
cuente con la referida información con la estructura establecida en
dicho anexo en otro libro y/o registro llevado de manera electrónicay sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
38
De la información de los libros y/o
registros electrónicos
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Se establece el plazo de un mes calendario para la anotación del
Estado de Ganancias y Pérdidas en el Libro de Inventarios y
Balances, en los casos de modificación del coeficiente o porcentaje
aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta, computado desde el primer día del mes
siguiente a la presentación de la declaración jurada
correspondiente.
El Libro de Inventarios y Balances deberá ser firmado exclusivamente por el Contador Público Colegiado.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
39
De la información de los libros y/o
registros electrónicos
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40
REGISTRO DE COMPRAS
8.1 REGISTRO DE COMPRAS
8.2 REGISTRO DE COMPRAS –INFORMACION DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS
8.3 REGISTRO DE COMPRAS
SIMPLIFICADO
REGISTRO DE VENTAS
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS14.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
SIMPLIFICADO
ANOTACION DE LAS OPERACIONES CONTABLES
Las operaciones contables deben ser anotadas los Libros Electrónicos a
partir del mes o ejercicio por el cuál se le incorporó, obligó o se afilió, y se
entenderán producidas cuando el contribuyente obtenga la Constancia
de Recepción correspondiente por parte de la SUNAT, dicha constancia
se emite al realizar el envío del Resumen de un Libro Electrónico a través
del PLE. Cuando se emita la Constancia de Recepción fuera de los plazos
máximos de atraso determinados para cada Libro Electrónico, se
considerará que el registro se ha efectuado con atraso mayor al
permitido. El envío del Resumen de cada Libro Electrónico se efectúa una sola
vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual corresponde el
registro de las actividades u operaciones.
47
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
ANOTACION DE LAS OPERACIONES CONTABLES
Los CdP y documentos a que se refiere el inciso a) del artículo 19º de la
Ley del IGV deben ser anotados en el RC de conformidad con las
normas vigentes, a efectos de no perder el derecho al crédito fiscal del
IGV.
La anotación de las operaciones que no otorguen derecho a créditofiscal en el RVI como en el RC, que esté llevando electrónicamente,
debe realizarse en forma individual por operación y sin consolidarse,
con excepción de la anotación del ticket o cinta de maquinas
registradoras que no otorgue derecho a crédito fiscal en el RVI, en el
que se podrá anotar consolidando el total de operaciones por día y por
máquina registradora, siempre que lleve un sistema de control
computarizado en el que mantenga la información al detalle y que
permita realizar la verificación individual de cada documento.
48
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
Conservación de Libros y/o Registros
Electrónicos
Mientras el tributo no este prescrito, deberán conservar losLibros y/o Registros Electrónicos en un medio dealmacenamiento magnético, óptico u otros similares.
Los PRICOS deberán conservar por el mismo período de tiempoy en alguno de los medios señalados un ejemplar de los LRE enun establecimiento distinto al domicilio fiscal, cuya direccióndeberá ser puesta de conocimiento de la SUNAT en elmomento de la afiliación al sistema.
Si con posterioridad a la afiliación al Sistema el Generador esdesignado PRICO deberá comunicar a la SUNAT la direccióndel establecimiento donde conservará el ejemplar adicionalde los LRE , a través de su clave SOL.
Cambio de establecimiento, a través de su clave SOL; 2 meses.
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49
Perdida de Libros y/o Registros Electrónicos
De producirse la pérdida de los LRE o del ejemplar adicional,
se deberá generar un nuevo ejemplar a partir de aquel con
el que cuenten.
La comunicación de la perdida o destrucción sólo deberá
ser efectuada, en el caso de PRICOS, cuando se produzca
la pérdida o destrucción por siniestro, asalto y otros de sus
LRE y de los ejemplares adicionales.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
50
Cierre de Libros y/o Registros Electrónicos
Solicitan la baja de Inscripción en el RUC No exista la obligación de llevar alguno de los LRE de
acuerdo a la normatividad vigente, podrán optar porcerrarlos.
Se debe seleccionar la opción correspondiente que preveael PLE
¿Y los libros físicos? El contribuyente afiliado o incorporado al SLE tiene la
obligación de cerrar los Libros y/o Registros llevados enforma manual o en hojas sueltas o continuas, previo registrode lo que corresponda anotar en el mes anterior al de suafiliación o incorporación al SLE.
Inutilizar las hojas en blanco mediante una raya o la leyenda“ANULADO”
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
51
Resolución de Superintendencia Nacional
Adjunta Operativa N° 064-2015-SUNAT/600000
Se dispone aplicar la facultad discrecional de no sancionar administrativamente las infracciones tributarias tipificadas en los numerales 2), 5) y 7) del artículo 175° y el numeral 2) del artículo 176° del TUO del Código Tributario, relacionado a:
Contribuyentes obligados a llevar sus Libros y Registros Contables de manera electrónica cuyas infracciones fueron cometidas o detectadas a partir del 01 de noviembre del 2008, siempre que las mismas sean regularizadas hasta junio del 2016.
Contribuyentes que voluntariamente lleven sus Libros y Registros Contables de manera electrónica y que se hayan afiliado al SLE- PLE o que hayan generado algún registro en el SLE – PORTAL.
Contribuyentes que voluntariamente lleven su Libro de Ingresos y Gastos (LIGE) de manera electrónica.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
53
Resolución de Superintendencia Nacional
Adjunta Operativa N° 064-2015-SUNAT/600000
Lo dispuesto será de aplicación inclusive, a todas las
infracciones cometidas o detectadas a la fecha de entrada
en vigencia de le presente Resolución de Superintendencia
que no hayan sido emitidas o habiendo sido emitidas no se
hubiera notificado.
No procede efectuar la devolución, ni compensación de los
pagos vinculados a las infracciones que son materia de
discrecionalidad, efectuados hasta la vigencia de la misma.
Fecha de emisión: 30-12-2015
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
54
¿Se puede solicitar que el contribuyente exhiba
sus libros si lleva RVI y RC en SLE - PORTAL?
Si el contribuyente lleva el RVI y el RC Electrónico en el SLE -
Portal de la SUNAT no se puede solicitar que exhiba pues la
SUNAT lo ha “sustituido” en el cumplimiento de las
obligaciones de almacenar, archivar y conservar dichos
registros generados en el SLE - Portal.
No obstante, es necesario que la SUNAT le comunique
formalmente al contribuyente el inicio de un procedimiento
de fiscalización, el alcance y elementos correspondiente y
asimismo que usará la información contenida en dichos
registros electrónicos generada en el Portal institucional.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
55
¿Se puede solicitar que el contribuyente
exhiba sus libros si lleva RVI y RC PLE?
Si el contribuyente lleva el RVI y el RC Electrónico – PLE SI deberá
exhibirlos dentro de los procedimientos de fiscalización pues al
generarlos sólo envía un Resumen de los mismos a la SUNAT y por
tanto no cuenta con toda la información necesaria para verificar
si cumplió con sus obligaciones tributarias.
En tal sentido, a efectos de cumplir con la exhibición solicitada es
necesario que el contribuyente proporcione en el cierre del
primer requerimiento los registros electrónicos (archivos .txt). La
Constancia de Recepción (archivos .xple) sirve para verificar. Esto
aplica también para los demás libros electrónicos que debe llevar
el contribuyente mediante el PLE (Libro Diario, Libro Mayor, etc.).
No es obligatorio su impresión.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
56
¿Se puede solicitar al contribuyente información
de sus libros físicos en las estructuras del PLE?
El artículo 62° del CT señala que la SUNAT tiene la facultad de
exigir a los deudores tributarios la exhibición y/o presentación sus
libros, registros y/o documentos que sustenten la contabilidad y/o
que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de
generar obligaciones tributarias así como la presentación de
informes y análisis relacionados con hechos susceptibles de
generar obligaciones tributarias en la forma y condiciones
requeridas.
En tal sentido, la SUNAT SI puede solicitar la presentación parcial o
total de la información relacionada con los libros y registros
vinculados a asuntos tributarios mediante las estructuras
establecidas por el PLE.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
57
¿Qué sucede si el contribuyente no presenta la
información requerida?
Si el contribuyente no cumple con presentar la información
requerida por la SUNAT se configura la infracción del
numeral 5 del artículo 177° del Código Tributario por “no
proporcionar la información o documentos que sean
requeridos por la administración sobre sus actividades o las
de terceros con los que guarde relación o proporcionarla sin
observar la forma, plazos y condiciones que establezca la
Administración Tributaria”.
La sanción es una Multa equivalente al 0.3% de los Ingreso
Netos.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
58
Aspectos Técnicos
Programa de Libros Electrónicos - PLE
Control de versiones del PLE
Modelo General Libros Electrónicos
Que guardar como Libro Electrónico
Estructuras e Información de LRE
Reglas Generales de Información de
LRE
Reglas de Tipo y Número de
Documento
Llave única en LRE
Reglas generales de la información
de los CP y/o Documentos
Estado de las operaciones en LRE -
Casuística
Análisis de las Estructuras de LRE
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
59 2
Programa de Libros Electrónicos - PLE
El PLE No es un software contable
Se instala en la PC del contribuyente
Principal Insumo: Archivos en formato
de texto (TXT).
No se envía el libro electrónico
(archivo de texto), solo se envía un
Resumen que incluye el código Hash.
El Resumen del RVI y RC incluye el
detalle de los CdP que dan derecho
al uso del Crédito Fiscal
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
60
Control de versiones del PLE
VERSIÓNFECHA DE ACTUALIZACIÓN
BASE LEGAL CAMBIOS REALIZADOS
5.0.0R.S. N° 361-2015/SUNAT
Se pone a disposición la Versión 5.0.0 del PLE.Incluye los siguientes ajustes:
-Se permite la consolidación diaria de las operaciones en la medida que el contribuyente mantenga la información detallada que permita efectuar la verificación individual de cada documento.- El código de existencia será obligatorio a partir del 01.01.2018, antes de esa fecha será de uso opcional.- Los campos son opcionales, si el contribuyente desea, valida contra esos padrones, sino, los campos vienen en blanco.- Clasificación obligatoria en el Registro de compras, solo para quienes hayan obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el ejercicio anterior.
Versión BETA 5.0.0
Rev. 319.01.2016
Se pone a disposición la versión 5.0.0 Beta Revisión 3 del PLE. Incluye el siguiente ajuste:
- Actualización de estructuras según RS publicada el 30.12.2015
Versión BETA 5.0.0
Rev. 130.04.2015
R.S. N° 165-2015/SUNAT
Actualización de Estructuras.Actualización de validaciones.Actualización en procesamiento de RC y RVI
Entrará en vigencia el 01.01.2016
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
61
Libros Electrónicos – Modelo General
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
62
Domicilio Fiscal
Afiliación al SLE
Ventas
Resumen + Hash
Ventas
+VentasCdR
Ventas
+VentasCdR
Ventas
BD
LE
Constancia de
Recepción
+
Firma SUNAT
CdR
Ventas
TXT
SW Contable propio
PRICO
Otro Domicilio
INCONSISTENCIAS
Código de Verificación
Hash. Secuencia de bits de longitud fija obtenido como
resultado de procesar un documento electrónico con un
algoritmo, de tal manera que:
El documento electrónico produzca siempre el mismo código de
verificación cada vez que se le aplique dicho algoritmo.
Sea improbable a través de medios técnicos, que el documento
electrónico pueda ser derivado o reconstruido a partir del código de
verificación producido por el algoritmo.
Sea Improbable que por medios técnicos, se pueda encontrar dos
documentos electrónicos que produzcan el mismo código de
verificación al usar el mismo algoritmo.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
63
Estructura de Nombre de los Libros
Electrónicos
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
71
RUC del Generador: 20131312955
Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se está cerrando el libro
Libro con información
Llevado en moneda nacional
Libro Electrónico
(fijo)
RUC del
Generador
Periodo
Año Mes
Día
Identificador del Libro: 14.1
Operación (cierre)
Oportu-nidad
(sólo LIB) Con información
PLE (fijo)Moneda
REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE
LOS LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓNICOS
N° Aspecto solicitado Regla
1 Monto negativo Consignar el formato "- #.##"
2 Texto
Texto libre entre palotes. No debe contener los caracteres:
|, /, \
3 Alfanumerico
Letras en mayúsculas y minúsculas (de la A a la Z) y los
caracteres especiales ( ) , . -
4 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
72
El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el
contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura que se indica en las
siguientes hojas y cuyos campos deben estar separados por el caracter "|"
(conocido como pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos deben ser
generados con los nombres que se detallan en la hoja "Libros Tributarios".
Reglas de tipo y número de documento
Nro. Descripción LO T L M
0 OTROS 15 A V -
1 LIBRETA ELECTORAL O DNI 08 N F -
4 CARNET DE EXTRANJERIA 12 A V -
6 REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES 11 N F M
7 PASAPORTE 12 A V -
A CEDULA DIPLOMATICA 15 N F -
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
73
Donde:
LO Longitud
T Tipo
A: Alfanumérico (Solo letras y números)
N: Numérico
L Tipo de longitud
F: Fija
V: Variable
M Módulo 11
M: Aplica
- : No aplica
REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE LOS
COMPROBANTES DE PAGO Y/O DOCUMENTOS
N° DESCRIPCIÓN
Registro de
Ventas e
Ingresos
ESTADO Serie/Número de la Maquina registradora Número
14.1 14.2 0 1 2 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones
00 Otros SI SI SI SI SI SI SI Hasta 201. Optativo
2. AlfanuméricoHasta 20
1. Obligatorio
2. Alfanumérico
01 Factura SI SI NO SI SI SI SI 4
1. Obligatorio
2. Numérico, si es físico, comenzando
por 0000 y terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico, la
serie debe ser E001 o FXXX (donde X
es alfanumérico).
Hasta 8
1. Obligatorio.
2. Numérico mayor a
cero (0).
3. Hasta 8, si la serie
empieza con E o F. En
los demás casos es
hasta 7.
02 Recibo por Honorarios NO NO
03 Boleta de Venta SI SI NO SI SI SI SI 4
1. Obligatorio
2. Numérico, si es físico, comenzando
por 0000 y terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico, la
serie debe ser EB01 o BXXX (donde X
es alfanumérico).
Hasta 8
1. Obligatorio.
2. Numérico mayor a
cero (0).
3. Hasta 8, si la serie es
EB01 o BXXX (donde X
es alfanumérico). En los
demás casos es hasta
7.
04 Liquidación de compra SI NO NO SI SI SI SI 4
1. Obligatorio
2. Numérico, si es físico, comenzando
por 0000 y terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico
SEE-SOL de Liquidación de Compra,
la serie debe ser E001
Hasta 8
1. Obligatorio.
2. Numérico mayor a
cero (0).
3. Hasta 8, si la serie
empieza con E. En los
demás casos es hasta
7.
74
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE LOS
COMPROBANTES DE PAGO Y/O DOCUMENTOS
N° DESCRIPCIÓN
Registro de
Compras ESTADO Serie/Código de la Dependencia Aduanera Número
8.1 8.2 8.3 0 1 6 7 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones
00 Otros SI SI SI SI SI SI SI SI Hasta 201. Optativo
2. AlfanuméricoHasta 20
1. Obligatorio
2. Alfanumérico
01 Factura SI NO SI NO SI SI SI SI 4
1. Obligatorio
2. Numérico, si es físico,
comenzando por 0000 y terminado
con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico,
la serie debe ser E001 o FXXX
(donde X es alfanumérico).
Hasta 8
1. Obligatorio.
2. Numérico mayor a
cero (0).
3. Hasta 8, si la serie
empieza con E o F. En
los demás casos es
hasta 7.
02 Recibo por Honorarios SI NO NO SI NO NO NO SI 4
1. Obligatorio
2. Numérico, comenzando por 0000
y terminado con 9999
3. Alfanumérico si el CdP es
electrónico, debe ser E001
Hasta 7
1. Obligatorio.
2. Numérico mayor a
cero (0).
03 Boleta de Venta SI NO SI SI NO NO NO SI 4
1. Obligatorio
2. Numérico, si es físico,
comenzando por 0000 y terminado
con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico,
la serie debe ser EB01 o BXXX
(donde X es alfanumérico).
Hasta 8
1. Obligatorio.
2. Numérico mayor a
cero (0).
3. Hasta 8, si la serie es
EB01 o BXXX (donde X
es alfanumérico). En
los demás casos es
hasta 7.
04 Liquidación de compra SI NO NO SI SI SI SI SI 4
1. Obligatorio
2. Numérico, si es físico,
comenzando por 0000 y terminado
con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico
SEE-SOL de Liquidación de Compra,
la serie debe ser E001
Hasta 8
1. Obligatorio.
2. Numérico mayor a
cero (0).
3. Hasta 8, si la serie
empieza con E. En los
demás casos es hasta
7.
75
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REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE LOS
COMPROBANTES DE PAGO Y/O DOCUMENTOS
N° DESCRIPCIÓNOtros
Libros
ESTADO Serie/Código de la Dependencia Aduanera Número
1 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones
00 Otros SI SI SI SI Hasta 201. Optativo
2. AlfanuméricoHasta 20
1. Obligatorio
2. Alfanumérico
01 Factura SI SI SI SI 4
1. Obligatorio
2. Numérico, si es físico, comenzando
por 0000 y terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico, la
serie debe ser E001 o FXXX (Donde X es
alfanumérico).
Hasta 8
1. Obligatorio.
2. Numérico mayor a cero (0).
3. Hasta 8, si la serie empieza
con E o F. En los demás casos es
hasta 7.
02 Recibo por Honorarios SI SI SI SI 4
1. Obligatorio
2. Numérico, comenzando por 0000 y
terminado con 9999
3. Alfanumérico si el CdP es electrónico,
debe ser E001
Hasta 71. Obligatorio.
2. Numérico mayor a cero (0).
03 Boleta de Venta SI SI SI SI 4
1. Obligatorio
2. Numérico, si es físico, comenzando
por 0000 y terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico, la
serie debe ser EB01 o BXXX (donde X es
alfanumérico).
Hasta 8
1. Obligatorio.
2. Numérico mayor a cero (0).
3. Hasta 8, si la serie es EB01 o
BXXX (donde X es
alfanumérico). En los demás
casos es hasta 7.
04 Liquidación de compra SI SI SI SI 4
1. Obligatorio
2. Numérico, si es físico, comenzando
por 0000 y terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico SEE-
SOL de Liquidación de Compra, la serie
debe ser E001
Hasta 8
1. Obligatorio.
2. Numérico mayor a cero (0).
3. Hasta 8, si la serie empieza
con E. En los demás casos es
hasta 7.
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Trazabilidad de las operaciones
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5.1 LIBRO DIARIO
CampoLlave única
Descripción
1 Si Periodo
2 Si
Código Único de la Operación (CUO), que
es la llave única o clave única o clave
primaria del software contable que
identifica de manera unívoca el asiento
contable.
3 Si
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento
de apertura del ejercicio, "M" para los
asientos de movimientos o ajustes del mes o
"C" para el asiento de cierre del ejercicio.
4 Si
Código de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al nivel
máximo de dígitos utilizado, según la
estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable
utilizado
8.1 REGISTRO DE COMPRAS
CampoLlave única
Descripción
1 Si Periodo
2 Si
1. Contribuyentes del Régimen General:
Código Único de la Operación (CUO), que
es la llave única o clave única o clave
primaria del software contable que
identifica de manera unívoca el asiento
contable en el Libro Diario o en el Libro
Diario de Formato Simplificado en que se
registró la operación.
2. Contribuyentes del Régimen Especial de
Renta - RER: Número correlativo del mes.
3 Si
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento
de apertura del ejercicio, "M" para los
asientos de movimientos o ajustes del mes o
"C" para el asiento de cierre del ejercicio.
Trazabilidad de las operaciones
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5.1 LIBRO DIARIO
CampoLlave única
Descripción
1 Si Periodo
2 Si
Código Único de la Operación (CUO), que
es la llave única o clave única o clave
primaria del software contable que
identifica de manera unívoca el asiento
contable.
3 Si
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento
de apertura del ejercicio, "M" para los
asientos de movimientos o ajustes del mes o
"C" para el asiento de cierre del ejercicio.
4 Si
Código de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al nivel
máximo de dígitos utilizado, según la
estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable
utilizado
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
CampoLlave única
Descripción
1 Si Periodo
2 Si
1. Contribuyentes del Régimen General:
Número correlativo del mes o Código Único
de la Operación (CUO), que es la llave
única o clave única o clave primaria del
software contable que identifica de manera
unívoca el asiento contable en el Libro
Diario o del Libro Diario de Formato
Simplificado en que se registró la operación.
2. Contribuyentes del Régimen Especial de
Renta - RER: Número correlativo del mes.
3 Si
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2 cuando se utilice
el Código Único de la Operación (CUO). El
primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos
de movimientos o ajustes del mes o "C" para
el asiento de cierre del ejercicio.
Trazabilidad de las operaciones
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5.1 LIBRO DIARIOCampo
Llave única
Descripción
1 Si Periodo
2 SiCódigo Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave
primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable.
3 Si
Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los
asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.
4 SiCódigo de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos
utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado
20 NoDato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y campo 3 del Registro de Ventas
e Ingresos o del Registro de Compras, separados con el carácter "&“, de corresponder.
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no es consolidado, caso
contrario no se consigna nada en este campo.
2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100
3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200
4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del
registro de Compras
Llave Única en los Libros Electrónicos
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
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Llave única es un campo o combinación de campos que
identifican a la transacción.
La llave única no deben repetirse.
La llave única no se modifica.
El resto de datos se pueden reemplazar o modificar en su
totalidad.
DNI NOMBRES DIRECCIONESTADO
CIVIL
20564531 Luis Sánchez Tarazona Jr. Ate 250 – Ate - Lima Soltero
20564531 Luis Sánchez Tarazona Jr. Grau 428 – Cercado – Lima Casado
20564531 Luis Sánchez Tarazona Av. Lima 587 – Chilca – Huancayo Viudo
Llave Única en los Libros Electrónicos
5.1 LIBRO DIARIO
CampoLlave única
Descripción
1 Si Periodo
2 Si
Código Único de la Operación (CUO), que
es la llave única o clave única o clave
primaria del software contable que
identifica de manera unívoca el asiento
contable.
3 Si
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento
de apertura del ejercicio, "M" para los
asientos de movimientos o ajustes del mes o
"C" para el asiento de cierre del ejercicio.
4 Si
Código de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al nivel
máximo de dígitos utilizado, según la
estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable
utilizado
Llave única es un campo o combinación de campos que no deben repetirse y que identificarán a la transacción
20150500|05.01.01|M001|121201
20150500|05.01.01|M002|121201
20150500|05.01.01|M003|121201
20150500|05.01.01|M001|121101
20150500|05.01.01|M001|121201
20150500|05.01.01|M001|123201
20150500|05.01.01|M002|121101
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Estado de las operaciones en los Libros
Electrónicos
Los Libros Electrónicos se
presentan una única vez.
Las Rectificaciones de los
Libros Electrónicos de meses
anteriores se realizan en el
mes actual y se realizan
registro por registro a través
de los estados 8 y 9
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07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
Casuística
Caso 1.
En el mes de Mayo 2015 se envío el Registro de Compras con la siguiente
información:
PERIODO CUO CORR. FECHA DOC SER NUM. B.IMP. IGV TOTAL ESTADO
20150500 05.01.17 M002 16-05-2015 03 0001 56 1000 180 1180 0
20150500 05.01.18 M002 16-05-2015 03 0001 43 1000 180 1180 1
20150100 01.01.58 M001 20-01-2015 01 0001 168 2000 360 2360 6
20150200 01.01.72 M003 10-02-2015 01 0001 567 3000 540 3540 9
Cual de los registros esta errado?
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
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Casuística
Caso 2.
En el mes de enero 2015 se envío el Registro de Ventas con la siguiente información:
PERIODO CUO CORR. FECHA DOC SER NUM. B.IMP. IGV TOTAL ESTADO
20150100 01.01.7 M002 16-01-2015 03 0001 88 100 18 118 0
20150100 01.01.8 M002 21-01-2015 01 0001 345 1000 180 1180 1
20150100 01.01.9 M002 16-01-2015 03 0001 89 2000 360 2360 1
20141200 12.01.23 M002 31-12-2014 01 0001 297 100 18 118 1
Cual de los registros esta errado?
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
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Casuística
Caso 3.
En el mes de Enero 2015, se declaró S/. 100,000 de base imponible según PDT 0621.
En el Registro de Compras Electrónico se declaró un total de S/. 80,000 de base
imponible. Se ha verificado que se omitió registrar la F/. 1-45 de fecha 15-01-2015
por S/. 20,000 de base imponible.
¿Qué solución le daría, y con que estado se registrará la factura? Mes Actual
06-2015
a) El mes de Enero ya no se puede volver a enviar el RCE por lo que se debe usar ESTADOS para realizar las modificaciones.
b) El estado 8 no se puede usar en el Registro de Compras por lo que no se puede
incluir registros que se hayan omitido. Es decir Enero 2015 ya no se podrá
modificar.c) Rectificar el PDT 0621 del mes de Enero.
d) Incluir la F/. 1-45 en el mes actual con estado 6.
07/03/2019C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
90
REGISTRO DE COMPRAS - PLE 5.0.092
Descripción Formato Observaciones
Clasificación de los bienes y servicios
adquiridos (Tabla 30)Numérico
1. Obligatorio si campo 41 = ‘1’ o ‘6’ o ‘9’
2. Validar con parámetro tabla 30
Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de
cambioNumérico
1. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de emisión (campo 4) debe
ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente a la fecha (campo 1) de la
Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla
10).
2. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de vencimiento (campo 5)
debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente a la fecha (campo 1) de
la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar
"1". Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
Error tipo 2: inconsistencia por
proveedores no habidosNumérico
1. El número de RUC (campo 11) no debe ser igual al número de RUC (campo 1) de la
Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, siempre que la fecha (campo 4) se
encuentre comprendida entre la fecha de inicio en que adquirió la condición de no
habido (campo 2) y la la fecha de fin de la condición de no habido (campo3) de la
Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, caso contrario se debe consignar "1". Esto se
aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).
Error tipo 3: inconsistencia por
proveedores que renunciaron a la
exoneración del Apéndice I del IGV
Numérico
1. El número de RUC (campo 11) no debe ser igual al número de RUC (campo 1) de la
Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del IGV, siempre que
la fecha (campo 4) sea menor a la fecha que renunció a la exoneración del IGV
(campo 2) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del
IGV, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los tipos de
comprobantes de pago (tabla 10).
Indicador de Comprobantes de pago
cancelados con medios de pagoNumérico
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún medio de pago
establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar nada
93 Descripción Formato Observaciones
1. Para efectos del registro de tickets o cintas emitidos por
máquinas registradoras que no otorguen derecho a
crédito fiscal de acuerdo a las normas de Comprobantes
de Pago y opten por anotar el importe total de las
operaciones realizadas por día y por máquina
registradora, registrar el número final (2).
2. Se permite la consolidación diaria de las Boletas de
Venta emitidas de manera electrónica
Numérico
1. Solo se permite cuando el tipo de documento = '00', '03' y
'12'.
2. No se registra nada en este campo cuando el tipo de
documento es <> '00', '03' y '12'.
3. Para tipo documento = '03' se deberá registrar de manera
detallada cuando el monto total sea igual o mayor a S/
700.00.
Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4
Identificación del Contrato o del proyecto en el caso de los
Operadores de las sociedades irregulares, consorcios, joint
ventures u otras formas de contratos de colaboración
empresarial, que no lleven contabilidad independiente.
Texto
1. Uso exclusivo para los Operadores de las sociedades
irregulares, consorcios, joint ventures u otras formas de
contratos de colaboración empresarial, que no lleven
contabilidad independiente. En este caso, deberán
identificar cada contrato o proyecto.
Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico
1. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a la fecha
de emisión (campo 4) debe ser igual al tipo de cambio
(campo 3) correspondiente a la fecha (campo 1) de la
Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo periodo, caso
contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los
tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla
10).
2. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a la fecha
de vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio
(campo 3) correspondiente a la fecha (campo 1) de la
Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo periodo, caso
contrario se debe consignar "1". Esto se aplica sólo al tipo
de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
Indicador de Comprobantes de pago cancelados con
medios de pagoNumérico
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado
con algún medio de pago establecido en la tabla 1, caso
contrario no consignar nada.
REGISTRO DE VENTAS - PLE 5.0.0
94Descripción Formato Observaciones
Código de la Unidad de Operación, de la Unidad Económica
Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la Unidad de
Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote, de
corresponder.
Se puede utilizar varios códigos a la vez en este campo,
separandolos con el carácter "&".
Alfanumérico
Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o Centro de
Inversión, de corresponderAlfanumérico
Tipo de Moneda de origen Alfanumérico1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 4
tipo de documento de identidad del emisor Alfanumérico1. Obligatorio
2. Aplicar Regla general
numero de documento de identidad del emisor Alfanumérico1. Obligatorio
2. Aplicar Regla general
Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a la
operación, de corresponderNumérico
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago o documento asociada
a la operación, de corresponderAlfanumérico 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Número del comprobante de pago o documento asociada a la
operaciónAlfanumérico
1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Fecha contable DD/MM/AAAA1. Menor o igual al periodo informado
2. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Fecha de vencimiento DD/MM/AAAA
Fecha de la operación o emisión DD/MM/AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
LIBRO DIARIO - PLE 5.0.0
95Descripción Formato Observaciones
Glosa o descripción de la naturaleza de la
operación registrada, de ser el caso.Texto
1. Obligatorio
Glosa referencial, de ser el caso Texto
Movimientos del Debe Numérico
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 19
4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser
igual a la suma del campo 19
Movimientos del Haber Numérico
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 18
4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser
igual a la suma del campo 19.
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1,
campo 2 y campo 3 del Registro de Ventas e
Ingresos o del Registro de Compras, separados con
el carácter "&".
Texto
1. Obligatorio
2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100
3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200
4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas e
Ingresos o del registro de Compras
LIBRO DIARIO - PLE 5.0.0
98
http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contenti
d_=101
INCLUSION DEL CATALOGO UNICO DE BIENES,
SERVICIOS Y OBRAS (CUBSO) EN INVENTARIOS
Registro de Inventario Permanente Valorizado
Campo Long. ObligatorioLlave única Descripción Formato Observaciones
4Hasta 7 Si Si
Código de establecimiento anexo:1. Los cuatro primeros dígitos son obligatorios y corresponden al código de establecimiento anexo según el Registro Único de Contribuyentes2. En caso el almacén se encuentre ubicado en el establecimiento de un tercero o no sea posible incluirlo como un establecimiento anexo, los cuatro primeros números serán: "9999" 3. De la posición 5 a la 7 registrar un correlativo, de ser necesario Numérico
1. Obligatorio2. Como mínimo consignar ####3. Positivo
6 2 Si Si Tipo de existencia Numérico1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla 5
7Hasta 24 Si Si
Código propio de la existencia correspondiente al catálogo señalado en el campo 5. Alfanumérico
1. Obligatorio2. Según catálogo utilizado (campo 5)
8 16 Si Si
Código de la existencia, de acuerdo al Catálogo Único de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) vigente cada año. Numérico
1. Obligatorio2. Los 8 primeros dígitos corresponden al código de clasificación. Los primeros 2 dígitos identifican el "Segmento", los 2 siguientes a la "Familia", los 2 siguientes a la "Clase" y los dos siguientes al "Commodity".3. Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de identificación del Item establecido por el OCSE. De no existir dicho Item se deberá incluir 8 ceros (00000000).
14Hasta 80 Si No Descripción de la existencia Texto 1. Obligatorio
15Hasta 3 Si No Código de la unidad de medida Alfanumérico
1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla 6
16 1 Si NoCódigo del Método de valuación de existencias aplicado Numérico
1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla 14
99
Registro de Activos FijosCampo Long. Obligatorio
Llave
única Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA >= 2010
4. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 36 es igual a '1'
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 36 es
diferente a '1'
2
Hasta
40 Si Si
Código Único de la Operación (CUO), que es
la llave única o clave única o clave primaria
del sofware contable que identifica de
manera únivoca el asiento contable. Debe ser
el mismo consignado en el Libro Diario. Texto
1. Obligatorio
2. Si el campo 36 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 36 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
anotación.
Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
Único de la Operación (CUO)
4. Si el campo 36 es igual a '9', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación original que se modifica
3
De 2
hasta
10 Si Si
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el
asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico
1. Obligatorio
2. El primer dígito debe ser: A, M o C
4 1 Si Si
Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá
incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico
1. Obligatorio
2. No acepta el valor 1.
3. Validar con parámetro tabla 13
5
Hasta
24 Si Si
Código propio del activo fijo correspondiente
al catálogo señalado en el campo 3. Alfanumérico 1. Obligatorio
6 16 Si Si
Código de la existencia, de acuerdo al
Catálogo Único de Bienes, Servicios y Obras
(*) establecido por el Organismo Supervisor
de las Contrataciones del Estado (OSCE)
vigente cada año. Numérico
1. Obligatorio
2. Los 8 primeros dígitos corresponden al código de clasificación. Los
primeros 2 dígitos identifican el "Segmento", los 2 siguientes a la
"Familia", los 2 siguientes a la "Clase" y los dos siguientes al
"Commodity".
3. Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de identificación del
Item establecido por el OCSE. De no existir dicho Item se deberá
incluir 8 ceros (00000000).
100
Conclusiones
La información contable debe ser generada en su oportunidad y en cumplimiento total con las normas contables y tributarias.
Hay mayor probabilidad de cruce de información y detección de doble facturación, evasión, etc.
Para afrontar exitosamente la implementación de libros electrónicos es necesario contar con software que permita obtener fácilmente los formatos de importación para PLE.
Aún no este actualmente obligado a presentar Libros Electrónicos se debe ir preparando ya que al final todos presentarán en formato electrónico.
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GRACIAS
WWW.CONTASIS.NET
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