Diapositiva 1

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria

Libros Electrnicos

MARCO LEGAL

Libros Electrnicos: normativa vigente Res. de Superintend.Tema que normaFecha N 286-2009Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010.30/12/2009N 248-2012Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013.28/10/2012N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica en SOL (Portal).28/02/2013 N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2014. 29/12/2013N 121-2014Se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir del 08/05/2014. Se sustituye el Anexo N 2 Estructuras e Informacin de los Libros y/o Registros Electrnicos. 30/04/2014N 390-2014Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT (S/. 285,000.) estn obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2015.29/12/2014N018-2015Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT (S/. 570,000.) estn obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2015 y los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT (S/. 288,750.) estn obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2016.20/01/2015SISTEMAS DE LIBROS ELECTRNICOS: PLE Y PORTALSistemas de Libros Electrnicos - SLE

Registro de ComprasPortalRegistro de Ventas y Registro de Compras - PLESle PLESLE pORTALLibro Diario y Libro Mayor - PLEOtros LibrosPLERegistro de VentasPortalSujetos usuarios del Sistema de Libros Electrnicos - SLEIncorporadosObligadosAfiliadosGeneradores

SLE pORTALSle PLESujetos usuarios del Sistema de Libros Electrnicos - SLEINCORPORADOSOBLIGADOSAFILIADOSGENERADORESLos que eran PRICOS cuando entr en vigencia la RS N 248-2012.Los que fueron designados nuevos PRICOS mediante la RS N 309-2012.Los PRICOS sealados en el Anexo I de la RS N 379-2013.Los nuevos PRICOS que sean designados en el futuro mediante alguna RS.

Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE y que hayan obtenido ingresos igual o mayor a 500 UIT(2012) S/.1825,000.Los sujetos con ingresos igual o mayor a 150 UIT(2014) S/.570,000.Los sujetos con ingresos igual o mayor a 75 UIT(2015) S/.288,750.Los que no sean PRICOS y se afiliaron voluntariamente al SLE-PLE.Los que voluntariamente obtuvieron la calidad de generador en el SLE-Portal.1. Sujetos incorporados al PLENINCORPORADOSReg. de Ventas y Reg. de ComprasLibro Diario y Libro Mayor1Los que eran PRICOS cuando entr en vigencia la RS N 248-2012Desde Enero 2013 Slo usa PLEPlazo de atraso 2015: Cronograma Tipo A Desde Junio 2013 Slo usa PLEPlazo de atraso: 3 meses2Los que fueron designados nuevos PRICOS mediante la RS N 309-2012Desde Marzo 2013Slo usa PLEPlazo de atraso 2015:Cronograma Tipo A Desde Junio 2013Slo usa PLEPlazo de atraso: 3 meses3Los PRICOS sealados en el Anexo I de la RS N 379-2013Desde Enero 2014Slo usa PLEPlazo de atraso 2015:Cronograma Tipo ADesde Junio 2014Slo usa PLEPlazo de atraso:3 meses4Los nuevos PRICOS que sean designados en el futuro mediante alguna RSDesde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICOSlo usa PLEDesde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICOSlo usa PLEPlazo de atraso:3 mesesLa RS N 023-2014 /SUNAT modific los Directorios de PRICOS a partir del 01/02/2014.En este caso los nuevos PRICOS deben llevar sus libros electrnicos a partir del 01/06/2014 (primer da calendario del cuarto mes de ser designado como tal) El plazo de atraso del LD y LM es de 3 meses contados desde el primer da hbil del mes siguiente de realizada las operaciones. Ej: el plazo de atraso del LD del periodo febrero 2014 es el 03/06/2014.82. Sujetos obligados al PLENOBLIGADOSReg. de Ventas y Reg. de ComprasLibro Diario y Libro Mayor5Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE y que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT entre los meses de julio 2012 a junio 2013.Como la UIT es la del 2012 (3,650), el monto referencial es de S/.1825,000.Para tal efecto, se considerarn los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 o la casilla 100 del PDT 621 Simplificado IGV.Desde Enero 2014Posible migrar a Portal (desde el 08.05.2014)Plazo de atraso 2015: Cronograma Tipo ANo es obligatorio6Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE y que hayan obtenido ingresos igual o mayor a 150 UIT(2014) S/.570,000.Desde Enero 2015Plazo de atraso 2015: Cronograma Tipo B

No es obligatorio

7Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE y que hayan obtenido ingresos igual o mayor a 75 UIT(2015) S/.288,750.

Desde Enero 2016

No es obligatorio

93. Sujetos afiliados al PLENAFILIADOSReg. de Ventas y Reg. de ComprasLibro Diario y Libro Mayor6Los que no sean PRICOS y se afiliaron voluntariamente al SLE-PLE antes del 01.01.2014Desde el mes de afiliacinPosible migrar a Portal (desde el 08.05.2014)Plazo de atraso: Cronograma Tipo ADesde Junio 2013 PLEPlazo de atraso: 3 meses7Los que no sean PRICOS y se afilien voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2014 en adelanteDesde el mes de afiliacinPosible migrar a Portal (desde el 08.05.2014)Plazo de atraso: Cronograma Tipo ANo es obligatorio104. Sujetos generadores en el SLE-PortalNGENERADORESReg. de Ventas y Reg. de ComprasLibro Diario y Libro Mayor8Los que voluntariamente obtuvieron la calidad de generador en el SLE-PLE antes o despus del 01.01.2014Desde el mes de la primera generacin en el PortalPosible migrar a PLE (desde el 08.05.2014)Plazo de atraso: Cronograma Tipo ANo es obligatorio11SISTEMAS DE LIBROS ELECTRNICOS PORTALModelo de Libros Electrnicos -PORTALEl SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT Operaciones en Lnea SOL que permite la captura de la informacin para generar el RVI y el RC de manera electrnica.La SUNAT los sustituir en su obligacin de almacenamiento, archivo y conservacin de los Registros Electrnicos generados en el sistema. El contribuyente podr descargar ejemplares de los Registros Electrnicos generados en el sistema.

SLE pORTAL13Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro de Ventas PortalRegistro de Comprobante de Pago FsicosConsultas, modificaciones y bajas de CdP FsicosGeneracin de Registro de Ventas ElectrnicoDescarga de Registro de Ventas ElectrnicoImportacin de Comprobantes de Pago FsicoSLE pORTAL

Registro de Compras Portal - Opciones

Registro de Compras PortalRegistro de Comprobante de Pago FsicosConsultas, modificaciones y bajas de CdP FsicosGeneracin de Registro de Compras ElectrnicoDescarga de Registro de Compras ElectrnicoImportacin de Comprobantes de Pago Fsico

SLE pORTALxxSISTEMAS DE LIBROS ELECTRNICOSPLEQu es el Programa de Libros Electrnicos-PLE?SLE PLE

Modelo de Libros Electrnicos -PLESLE PLE

El Programa de Libros ElectrnicosPLE no es un software contable.Principal insumo: Archivos en formato de texto (TXT).No se enva el Libro Electrnico (archivo de texto).Slo se enva un Resumen del Libro Electrnico (que incluye el Hash correspondiente).Cmo me afilio al Sistema de Libros y Registros Electrnicos?

Modelo de Libros Electrnicos - PLE

Domicilio FiscalCONTRIBUYENTESUNAT

VentasResumen + HashVentas+VentasCdR Ventas+VentasCdR VentasBD LEConstancia de Recepcin+Firma SUNATCdRVentasTXT

SW Contable propioPRICO

Otro Domicilio

PLE

SLE PLEEl PLE tiene las siguientes funcionalidades

Nomenclatura de los Libros ElectrnicosComo se debe nombrar al Libro Electrnico?LE 20131312955 20140100 140100 00 1 1 1 1.TXTLibro Electrnico (fijo) RUC del GeneradorPeriodo Ao Mes DaIdentificador del Libro (14.1)Operacin (cierre)Oportu-nidad (slo LIB)Con informacinPLE (fijo)Moneda

RUC del Generador: 20131312955Periodo a generar: Enero 2014Tipo de Libro: Registro de Ventas e IngresosNo se est cerrando el libroLibro con informacinLlevado en moneda nacionalContenido de Libros ElectrnicosEstructura de los Libros ElectrnicosCampoDescripcinFormatoObservacionesPeriodoNumrico1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMM003. 01 longitud 3. Validar con parmetro tabla 114. En caso de no existir, registrar '-'7Ao de emisin de la DUA o DSINumrico1. Obligatorio2. Si campo 5 = '50' , '52' registrar nmero mayor a 1981 y menor o igual al ao del periodo informado y al ao del periodo sealado en el campo 1.3. En caso de campo 5 '50' , '52' , registrar '0'8Nmero del comprobante de pago o documento o nmero de orden del formulario fsico o virtual donde conste el pago del impuesto, tratndose de liquidaciones de compra, utilizacin de servicios prestados por no domiciliados u otros, nmero de la DUA, de la DSI, de la Liquidacin de cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crdito fiscal en la importacin de bienes.Alfanumrico1. Obligatorio2. Positivo, de ser numrico9En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crdito fiscal en forma consolidada, registrar el nmero final (2). Numrico1. Si campo 5 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87' y '88', campo 9 debe ser positivo o cero 2. En caso contario, registrar '0'10Tipo de Documento de Identidad del proveedorAlfanumrico1. Obligatorio, excepto cuando a. campo 5 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87', '88','91','97' y '98' o b. campo 5 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 25 = '03', '12', '13', '14' y '36'en cuyos casos ser opcional2. Validar con parmetro tabla 23. En caso de no existir, registrar '0'Que son los Estados?EstadoDetalle de la Operacin o Documento cuandoReg. de VentasReg. de ComprasDems Libros0La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodoXX1La operacin corresponde al periodoXXX2El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisin.X6La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn correspondaX7La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn correspondaX8La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodoXX9la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodoXXXQue son las Tablas Paramticas?TablaNombre1TIPO DE MEDIO DE PAGO2TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD3ENTIDAD FINANCIERA4TIPO DE MONEDA5TIPO DE EXISTENCIA6CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA7TIPO DE INTANGIBLE10TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO11 CDIGO DE LA ADUANA12TIPO DE OPERACINTablaNombre13CATLOGO DE EXISTENCIAS14MTODO DE EVALUACIN15TIPO DE TTULO16TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES17PLAN DE CUENTAS18TIPO DE ACTIVO FIJO19ESTADO DEL ACTIVO FIJO20MTODO DE DEPRECIACIN21CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUALCODIGODENOMINACION1Documento Nacional de Identidad4Carn de Extranjera6Ruc7PasaporteACed. Diplomtica de IdentidadEjemplo:TABLA 2NAspecto solicitadoRegla1Monto negativoConsignar el formato "- #.##"2TextoNo debe contener los caracteres: |, %, , $, ?, ^, , , , ~, , , , 3FechaDebe ser menor o igual al periodo informado4Default de TextoDe NO haber informacin, consignar el caracter guin "-"5Default de MontoDe NO haber informacin, consignar "0.00"6Default de CantidadDe NO haber informacin, consignar "0"7Default de FechaDe NO haber informacin, consignar "01/01/0001"Cmo se debe presenter la informacin en la version 4.0 del PLE?TUPLA siempre con datos!20121200|0666|M0021|01/12/2012||07||65||6|10002038710|||56.78||||10.22||||67||01/12/2012|12|0001|123456789|1|Uso de DEFAULTS y REGLAS!XXSe eliminan los defaults. La versin 4.0 del PLE permite los campos vacios as como los defaults anteriores. A partir de la versin 4.0.1 se permite los caracteres % y $.29Libro Diario: se incluye un sublibro adicionalVersin 3Versin 4.0.25.1 LIBRO DIARIO5.1 LIBRO DIARIO5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO: Cdigo de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel mximo de dgitos utilizadoObligatorio:En el periodo de enero cada ao.Cuando se genera el libro electrnico por primera vez. Cuando el Plan Contable sufra modificaciones.Optativo (vacio):En los dems meses. Este nuevo sub-libro antes formaba parte del Libro de Inventario y Balances.Es obligatorio en enero de cada ao. Se sugiere que se genere ambos llenos cuando se genere por primera vez, inclusive con la nueva versin 4.0.2 del PLE.30Libro Diario: Cdigo nico de OperacinLong.DescripcinFormatoObservacionesHasta 40Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave primaria del sofware contable que identifica de manera nivoca el asiento contable

AlfanumricoObligatorioSi el campo 13 es igual a '1', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la operacin que se est informandoSi el campo 13 es igual a '8', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) que corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este Cdigo nico de la Operacin (CUO)Si el campo 13 es igual a '9', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la operacin original que se modificaDe 2 hasta 10Nmero correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. El primer dgito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.Alfanumrico1. Obligatorio2. El primer dgito debe ser: A, M o CNueva definicinNuevo campoEs el nmero de lnea del asiento contable. Debe iniciar con: "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre ------------------ 0914 --------------------12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS11,800121Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar 1213En cobranza 40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,800401Gobierno central 4011Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 70VENTAS 10,000701Mercaderas 7011Mercaderas 05/04/2014Por la venta de mercaderas.

------------------ 0915 --------------------20140400|0914|M1|01|1213 |05/04/2014|Venta de mercadera |11800.00| |1|20140400|0914|M2|01|40111|05/04/2014|Venta de mercadera| | 1800.00 |1|20140400|0914|M3|01|7011 |05/04/2014|Venta de mercadera | | 10000.00 |1|Asiento contable por la venta de mercadera: Factura N 0001-0551ra lnea del asiento 0234: M12da lnea del asiento 0234: M23ra lnea del asiento 0234: M3CUOLibro Diario PLE ver 4.0Cdigo nico de la Operacin (CUO), es el nmero del asiento contable que le asigna el software contable que lo identifica de manera univocaLibro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)Es el nmero del asiento contable (CUO)Asiento contable de una operacin individual. Campo 2: CUO = nmero del asiento contable. Campo 3: nmero secuencial o correlativo del CUO (antecedido por A, M o C)32Reg. Ventas e Ing.: Cambios de estructuraLong.DescripcinFormatoObservacionesHasta 40Contribuyentes del Rgimen General: Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave primaria del sofware contable que identifica de manera nivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato Simplificado en que se registr la operacin.Contribuyentes del Rgimen Especial de Renta - RER: Nmero correlativo del mes.

AlfanumricoObligatorioSi el campo 29 es igual a '0', '1' o '2', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativo de la operacin que se est informandoSi el campo 29 es igual a '8', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativo que corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativoSi el campo 29 es igual a '9', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativo de la operacin original que se modificaDe 2 hasta 10Nmero correlativo del asiento contable identificado en el campo 2, cuando se utilice el Cdigo nico de la Operacin (CUO).El primer dgito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.AlfanumricoObligatorioEl primer dgito debe ser: A, M o CNo se registra nada en este campo en los casos de Contribuyentes del RER

3Valor FOB embarcado de la exportacinNumricoObligatorio si campo 25 = '50' , '52'. Nueva definicinNuevo campoNuevo campo20140400|0914|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen GeneralRegistro de Ventas: Referencia del CUO del Libro Diario

CUO + Nro. de lnea20140400|RER|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial de Renta - REREn el caso del RER, el campo 2 se repite con dichas siglas RER (incluye las comillas) y el campo 3 es un nmero secuencial (correlativo) antecedido por la letra mayscula M34 ------------------ 0914 --------------------12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS11,800121Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar 1213En cobranza 40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,800401Gobierno central 4011Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 70VENTAS 10,000701Mercaderas 7011Mercaderas 05/04/2014Por la venta de mercaderas.

------------------ 0915 --------------------Asiento contable por la venta de mercaderas: Facturas N 0001-0550001-0560001-0570001-0580001-0591ra lnea del asiento 0234: M12da lnea del asiento 0234: M23ra lnea del asiento 0234: M3CUOLibro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|20140400|0914|M1-02|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|20140400|0914|M1-03|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|20140400|0914|M1-04|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|20140400|0914|M1-05|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen GeneralSolucin temporalEn principio, la normativa seala que en el Libro Diario, LDFS y Mayor debe anotarse el CUO (nmero del asiento contable) a nivel de cada operacin individual. No obstante, si el contribuyente todava no puede corregir sus sistemas contables y tiene anotado un asiento consolidado (como es este caso), se sugiere adicionar un nmero secuencial (correlativo) a la lnea del CUO separado de un guin -, en el campo 3. Ejemplo: M1-01, M1-02, etc.35Reg. Compras: Cambios de estructuraLong.DescripcinFormatoObservacionesHasta 40Contribuyentes del Rgimen General: Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave primaria del sofware contable que identifica de manera nivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato Simplificado en que se registr la operacin.Contribuyentes del Rgimen Especial de Renta - RER: Nmero correlativo del mes. AlfanumricoObligatorioSi el campo 34 es igual a '0'', 1' o '6' o '7', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativo de la operacin que se est informandoSi el campo 34 es igual a '9', consignar el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o nmero correlativo de la operacin original que se modifica

De 2 hasta 10Nmero correlativo del asiento contable identificado en el campo 2, cuando se utilice el Cdigo nico de la Operacin (CUO).El primer dgito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.AlfanumricoObligatorioEl primer dgito debe ser: A, M o CNo se registra nada en este campo en los casos de Contribuyentes del RER

3Cdigo de la dependencia Aduanera de la Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la Declaracin Simplificada de Importacin (DSI) AlfanumricoObligatorio si campo 26 = '50' , '52'. Validar con parmetro tabla 11Nueva definicinNuevo campoNuevo campoEs el nmero de lnea del asiento contable. Debe iniciar con "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre ------------------ 0234 --------------------60COMPRAS40,000601Mercaderas 6011Mercaderas manufacturadas 40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 7,200401Gobierno central 4011Impuesto general a las ventas 40111IGV - Cuenta propia 42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 47,200421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212Emitidas05/04/2014Por la compra de mercaderas del mes. ------------------ 0235 --------------------20MERCADERAS40,000201Mercaderas manufacturadas 2011Mercaderas manufacturadas 20111Costo61VARIACIN DE EXISTENCIAS40,000611Mercaderas 6111Mercaderas manufacturadas 05/04/2014Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.20140400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes |40000.00| |1|20140400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes | 7200.00| |1|20140400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes | |47200.00 |1|20140400|0235|M1|01|2011 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn |40000.00| |1|20140400|0235|M2|01|6111 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn | |40000.00 |1|1ra lnea del asiento 0234: M12da lnea del asiento 0234: M23ra lnea del asiento 0234: M31ra lnea del asiento 0235: M12da lnea del asiento 0235: M2CUOCUOLibro Diario PLE ver 4.0Libro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)Es el nmero del asiento contable (CUO)Asiento contable por la compra de mercadera: Factura N 0001-015Cdigo nico de la Operacin (CUO), es el nmero del asiento contable que le asigna el software contable que lo identifica de manera univocaAsiento contable de una operacin individual (un solo comprobante de pago)37

20140400|0234|M3|05/04/2014||01|0001||015||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|20140100|RER|M1|05/01/2014||01|0001||015||6|10082435196 |ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|Registro de Compras: Referencia del CUO del Libro DiarioCUO + Nro. de lneaRegistro de Compras del Rgimen GeneralRegistro de Compras del Rgimen Especial de Renta - REREn el caso del RER, el campo 2 se repite con dichas siglas RER (incluye las comillas) y el campo 3 es un nmero secuencial antecedido por la letra mayscula M38Reg. de Ventas: Cdigo nico de Operacin20140100|0234|M001|02/01/2014||01|0001|1247||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20130100|0244|M002|02/01/2014||01|0001|1248||0|232456788|ACME INC|1000|||||||||1000.00|2.801|||||1000.00|1|Rgimen GeneralRgimen Especial de Renta - RERPLE ver 4.0.520140100|RER|M001|02/01/2014||01|0001|1247||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20130100|RER|M002|02/01/2014||01|0001|1248||0|232456788|ACME INC|1000|||||||||1000.00|2.801|||||1000.00|1|Reg. Compras: Cdigo nico de Operacin20140100|0234|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|Rgimen GeneralRgimen Especial de Renta - RER20140100|RER|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|Defaults?PLE ver 4.0.5Ejemplo de un Registro de Ventas e Ingresos ElectrnicoAnotacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)LIBROS FISICOSLIBROS ELECTRONICOSPeriodo: Abril 2014CUONro. Corre-lativoTipo CdPSerieNumeroBIIGV0914M00101000105510,000.001,800.000915M005010001056 1,000.00 180.000934M00201000105710,000.001,800.000935M00101000105910,000.001,800.000991M00703000101212Periodo

2014040020140400201404002014040020140400Estado

11112Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Abril 2014)Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N 001-1212) del mes de Abril 2014Error en anotar la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)Rectificacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)0915M0050100105610,000.001,800.00Periodo: Junio 2014CUONro. Corre-lativoTipo CdPSerieNumeroBIIGV1004M00101000106810,000.001,800.001100M00101E00100110,000.001,800.001122M003080001024 100.00 18.001131M001070001013-200.00-36.00Periodo

20140600201406002014060020140600Estado

1111201404009201404000992M0010100105810,000.001,800.008Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Junio 2014).Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0992 + M001Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotacin correcta. Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0915 + M005Ejemplo de un Registro de Compras ElectrnicoAnotacin del Registro de Compras Electrnico (RER)Periodo: Abril 2014CUONro. Corre-lativoFecha de emisinTipo de CdPSerieNumeroBIIGVTotal0234M00105/04/2014010001000151,000.00 180.001,180.000287M00515/04/2014000335620,000.003,600.0023,600.000287M00215/04/201491086720,000.000395M00125/04/201407000103994-300.00-54.00-354.000122M00701/03/20140100010843910,000.001,800.0011,800.000027M00228/02/201301000106542100.00 18.00118.000003M00101/03/2014010001032213,000.00540.003540.00Periodo20140400201404002014040020140400201404002014040020140300Estado1101679Estado 0: la anotacin (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operacin de un servicio prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el formulario virtual que da derecho usar el crdito fiscal.Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2014).Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin.Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin.Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores. Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140300 + 0003 + M001

Validacin y Envio de los Libros Electrnicos que realiza el PLE

Cmo es el procedimiento para llevar los libros de manera electrnica?Anotacin en los Libros Electrnicos - PLESe debe anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrnico a partir del mes por el cual se incorpor o se afili.

Se debe mantener la correlatividad de los perodos.

La generacin del libro electrnico y el envo del Resumen deber efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes.SLE PLE

Baja de Libros ElectronicosBaja de Inscripcin en el RUC

No exista la obligacin de llevar alguno de los Libros o Registros Electrnicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

SLE PLEBeneficios del llevado de LESe eliminan los costos asociados al llevado fsico de los libros manuales u hojas sueltas o continuas: hojas, legalizacin del Notario, impresin, almacenamiento fsico y custodia.Se elimina el uso del papel: mayor responsabilidad social de las empresas con la ecologa de nuestro pas.Mayor cantidad y calidad de informacin: probabilidad de deteccin para los que emiten doble facturacin o facturas clonadas, anotan fuera de plazo, compras de gastos personales, etc.

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria

CASOS ESPECIALES

20140400|0000|M1|||01|0001|055|||||||||||||||||||||2|20140400|0000|M2|||01|0001|077|||||||||||||||||||||2|20140400|0000|M3|||01|0001|081|||||||||||||||||||||2|20140400|0000|M4|||01|0001|098|||||||||||||||||||||2|Cmo se debe anotar el CUO en el RVI de las facturas anuladas, si no existe un asiento contable en el Libro Diario?Dado que no hay un CUO (nmero del asiento contable), se sugiere lo siguiente:Anotar en el campo 2: 0000Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.Por ejemplo, si hubiesen 4 facturas anuladas, tendramos lo siguiente:5220140400|0000|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20140400|0000|M2|17/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20140400|0000|M3|25/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ZZZ SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20140400|0000|M4|30/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL YYY SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|Cmo se anota el CUO en el RVI si se trata de una Entidad que no est obligada a llevar el Libro Diario?Dado que no hay un CUO (nmero del asiento contable), se sugiere lo siguiente:Anotar en el campo 2: 0000Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.Igual aplicara para el caso del Registro de Compras.Ejemplo:Ejemplos: Entidades que usan el SIAF (Ministerios, Municipalidades, SUNAT, etc.)Ejemplos de otras Entidades: ONG, Asociaciones sin fines de lucro, Iglesias, etc.53Cmo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si en el Libro Diario hay un asiento consolidado? 1/2Supuestos:Se emitieron las siguientes Facturas: N 0001-055, 0001-056, 0001-057, 0001-058 y 0001-059.Se realiz el siguiente asiento contable centralizado por todas la facturas: ------------------ 0914 --------------------12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS11,800121Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar 1213En cobranza 40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,800401Gobierno central 4011Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 70VENTAS 10,000701Mercaderas 7011Mercaderas 05/04/2014Por la venta de mercaderas del da 05/04/2014.

------------------ x --------------------1ra lnea del asiento 0234: M12da lnea del asiento 0234: M23ra lnea del asiento 0234: M3CUO54Libro Diario: Cdigo nico de Operacin (CUO)20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|20140400|0914|M1-02|05/04/2014||01|0001|056||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|20140400|0914|M1-03|05/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|20140400|0914|M1-04|05/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|20140400|0914|M1-05|05/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|Solucin temporalEn tal sentido se sugiere lo siguiente:Anotar en el campo 2 el CUO del asiento contable que centraliza todas la facturas en el Libro Diario.Anotar en el campo 3 la lnea del asiento contable que corresponda, adicionndole un nmero secuencial, separado de un guin -.Cmo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si en el Libro Diario hay un asiento consolidado? 2/2En principio, la normativa seala que en el Libro Diario, LDFS y Mayor debe anotarse el asiento contable a nivel de cada operacin individual. No obstante, si el contribuyente todava no puede corregir sus sistemas contables y tiene anotado un asiento consolidado (como es este caso), se sugiere adicionar un nmero secuencial (correlativo) a la lnea del CUO separado de un guin -, en el campo 3. Ejemplo: M1-01, M1-02, etc.5520140400|2030|M2|05/04/2014||00|0001|055|| | | || |||| |||| |||||||1|11|20140400|2285|M1|17/04/2014||00|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|25|Cmo registro un Comprobante de Pago en el RVI si el PLE no lo permite?En este caso, se sugiere lo siguiente:Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP otros)Anotar en el campo 30 (primer campo libre): el tipo de CdP que corresponda.Ejemplo: Si se desea anotar una Pliza anulada que fue emitida por la Bolsa de Valores (tipo 11) y un Documento de Atribucin (tipo 25) se sugiere lo siguiente:No se permite anotar el estado 2 (anulado) del tipo de comprobante de pago 11 (Pliza emitida por las Bolsas de Valores). Se sugiere anotar 00 (campo 6) y 11 (primer campo libre).No se permite anotar el tipo de comprobante de pago 25 (Documento de Atribucin). Se sugiere anotar 00 (campo 6) y 25 (primer campo libre).56Cmo registro un Comprobante de Pago en el RC si el PLE no lo permite?En este caso, se sugiere lo siguiente:Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP otros)Anotar en el campo 35 (primer campo libre): el tipo de CdP que corresponda.Ejemplo: Si se desea anotar un Documento emitido por una AFP (tipo 18) y una Boleta de Pago (tipo 46) se sugiere lo siguiente:

20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0001||01313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1| 18|20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0221||09393||6|20000000001|XYZ SAC|10000.00|1800.00||||11800.00||||||||||||||1| |46 |No se permite anotar los estados 1, 6 y 7 del tipo de comprobante de pago 18 (Documento emitido por AFP). Se sugiere anotar 00 (campo 6) y 18 (primer campo libre).No se permite anotar los estados 1, 6 y 7 del tipo de comprobante de pago 46 (Formulario de Declaracin - pago o Boleta de pago). Se sugiere anotar 00 (campo 6) y 46 (primer campo libre).57

PREGUNTAS?58