Manual de preenchimento dos quadros referentes … – Sinistros pendentes de pagamento 32 – Sinistros Pagos 5 º - Na conta de “34 - TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER” seguintes

MANUAL DE PREENCHIMENTO DOS PARA COBERTURA DO RISCO DE CRÉDITO

Esta versão do manual objetiva instruir o preenchimento dos quadros relacionados ao risco de crédito tendo em vista as mudançasde contas pela CIRCULAR SUSEP

Abaixo destacamos as mudançarisco de crédito:

1º - As provisões para risco de crédito e para desvalorização“redução ao valor recuperável”utilizada nas normas internacionais de contabilidade

2º - O campo 04 do quadroAberto” e passou a ser denosuas características; 3º - No quadro 22A (CIRCULANTE)

12 – CRÉDITOS DAS OPERAÇÕES COM SEGUROS E RESSEGUROS15 – Operações com Resseguradoras

O campo 15 não mais possui a abertura que possuía no antigo quadro 22A.antigo campo 18 do 22A – “Sinistros” foram transferidos integralmente para um novo grupo criado, sobre o qual falaremos abaixo. Com relação ao antigo campo 23 do 22A “Comercialização”, informamos que o mesmo deixou de existir uma vez que resseguro e retrocessão passaram a ser contabilizados líquidos das comissões.mesmos apontamentos para as respectivas

4º - Foi criado um novo grupo

26 - ATIVOS DE RESSEGUROS

27 – Prêmios diferidos (antigo campo 57 DIFERIDAS) 28 – Benefícios a Conceder (antigo29 – Benefícios Concedidos 30 – Sinistros IBNR 31 – Sinistros pendentes de pagamento32 – Sinistros Pagos

5º - Na conta de “34 - TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER”seguintes subitens:

37 – Empréstimos 41 – Créditos Tributários e Previdenciários

Com esta alteração, a forma de preenchimento dos camposmodificada, como detalhado no corpo deste manual.

MANUAL DE PREENCHIMENTO DOS QUADROS DO FIP REFERENTES AO CAPITAL ADICIONAL PARA COBERTURA DO RISCO DE CRÉDITO

objetiva instruir o preenchimento dos quadros relacionados ao risco de mudanças ocorridas no quadro 22A em virtude da alteração do plano

CIRCULAR SUSEP nº 424 de 2011.

destacamos as mudanças que mais impactaram no preenchimento dos quadros do

para risco de crédito e para desvalorização passaram a ser chamadas de “redução ao valor recuperável” no quadro 22A, com o objetivo de se adequar à

normas internacionais de contabilidade;

o 22A mudou de nome, deixou de ser “Aplicaçominado “Investimento – Equivalente Caixa”, se

(CIRCULANTE):

CRÉDITOS DAS OPERAÇÕES COM SEGUROS E RESSEGUROS Operações com Resseguradoras

O campo 15 não mais possui a abertura que possuía no antigo quadro 22A.“Sinistros” foram transferidos integralmente para um novo grupo

criado, sobre o qual falaremos abaixo. Com relação ao antigo campo 23 do 22A “Comercialização”, informamos que o mesmo deixou de existir uma vez que resseguro e retrocessão passaram a ser contabilizados líquidos das comissões.mesmos apontamentos para as respectivas contas no ativo não circulante;

Foi criado um novo grupo no quadro 22A:

ATIVOS DE RESSEGUROS – PROVISÕES TÉCNICAS

(antigo campo 57 – DESPESAS DE RESSEGURO E RETROCESSÃO

(antigo campo 17 – Provisão Matemática de Benefícios a Conceder)

Sinistros pendentes de pagamento

TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER” do quadro 22A

Previdenciários – Ajustes Temporais

a forma de preenchimento dos campos 36, 39 e 41 do quadro 90 ado no corpo deste manual.

Antigos subitens do campo 18 Sinistros

1

S DO FIP REFERENTES AO CAPITAL ADICIONAL

objetiva instruir o preenchimento dos quadros relacionados ao risco de ocorridas no quadro 22A em virtude da alteração do plano

que mais impactaram no preenchimento dos quadros do

passaram a ser chamadas de com o objetivo de se adequar à nomenclatura

ções no Mercado endo mantidas as

O campo 15 não mais possui a abertura que possuía no antigo quadro 22A. Os subitens do “Sinistros” foram transferidos integralmente para um novo grupo

criado, sobre o qual falaremos abaixo. Com relação ao antigo campo 23 do 22A – “Comercialização”, informamos que o mesmo deixou de existir uma vez que os prêmios de resseguro e retrocessão passaram a ser contabilizados líquidos das comissões. Considerar os

DESPESAS DE RESSEGURO E RETROCESSÃO

Provisão Matemática de Benefícios a Conceder)

foram criados os

39 e 41 do quadro 90 foi

campo 18 -

Com o objetivo de aperfeiçoar as iconseqüência a melhora na qualidade do cálculo do capital adicional baseado no risco de crédito (CAcred), elaboramos este manual para servir de apoio às entidades supervisionadas quanto ao preenchimento dos

O manual está segmentado pelos algumas orientações não estejamcríticas que utilizam informações de mais de um orientações são aplicáveis a todos os

A entidade supervisionada deve estar ciente de que deverão ser preenchidos somente os quadros específicos ao mercado em que ela atuaquadro abaixo:

As orientações serão baseadas ncomparações com outros quadrode ativos totais, de balanço, de prêmios, de provisões e

Versão 4.0

Entidade

supervisionadaDeve Preencher:

Quadro 84 : Parcela 1 - contraparte resseguradores

Quadro 85 : Parcela 1 - contraparte seguradoras e entidades abertas de previdência complementar

Quadro 90: Parcela 2




Quadro 87: Parcela 1 - Previdência


Quadro 88: Parcela 1 - Capitalização


Seguradoras

Resseguradores

Locais

Entidades abertas

de previdência

complementar

Sociedades de

capitalização

Com o objetivo de aperfeiçoar as informações recebidas pela SUSEP, a qualidade do cálculo do capital adicional baseado no risco

elaboramos este manual para servir de apoio às entidades supervisionadas quanto ao preenchimento dos quadros do FIP referentes ao CAcred.

O manual está segmentado pelos quadros 84, 85, 86, 87, 88, 89 e 90estejam vinculadas a quadro algum. Isso ocorre

nformações de mais de um quadro ou então quando asicáveis a todos os quadros.

A entidade supervisionada deve estar ciente de que deverão ser preenchidos somente o mercado em que ela atua, conforme pode ser visualizado no

baseadas nas críticas contidas no manual do FIPquadros relevantes à análise, como por exemplo, os

de ativos totais, de balanço, de prêmios, de provisões e de patrimônio líquido.







Quadro 87: Parcela 1 - Previdência


Quadro 88: Parcela 1 - Capitalização


2

nformações recebidas pela SUSEP, tendo como a qualidade do cálculo do capital adicional baseado no risco

elaboramos este manual para servir de apoio às entidades s do FIP referentes ao CAcred.

90, não obstante . Isso ocorre no caso de

ou então quando as

A entidade supervisionada deve estar ciente de que deverão ser preenchidos somente , conforme pode ser visualizado no

contidas no manual do FIP, bem como relevantes à análise, como por exemplo, os quadros

de patrimônio líquido.



ÍNDICE

SEÇÃO 1 – FORMA DE PREENCHIMENTOS DOS QUADROS 84, 85, 86, 87, 88, 89 E 90

Registro de valores negativos

Provisões ................................

Quadro 84 ................................

Quadro 85 ................................

Quadro 86 ................................

Quadro 87 ................................

Quadro 88 ................................

Quadro 89 ................................

Quadro 90 ................................

SEÇÃO 2 – CONSIDERAÇÕES QUANTO AO CÁLCULO DO CAcred

SEÇÃO 3 – CONSIDERAÇÕES FINAIS

FORMA DE PREENCHIMENTOS DOS QUADROS 84, 85, 86, 87, 88, 89 E 90

negativos ................................................................................................

................................................................................................................................

................................................................................................................................

................................................................................................................................

...............................................................................................................................

...............................................................................................................................

...............................................................................................................................

...............................................................................................................................

...............................................................................................................................

CONSIDERAÇÕES QUANTO AO CÁLCULO DO CAcred ................................

CONSIDERAÇÕES FINAIS ................................................................

3

FORMA DE PREENCHIMENTOS DOS QUADROS 84, 85, 86, 87, 88, 89 E 90 ................ 4

................................... 4

................................... 4

................................. 5

................................. 9

............................... 12

............................... 15

............................... 16

............................... 17

............................... 20

............................................. 37

...................................................... 38

SEÇÃO 1 – FORMA DE PREENCHIMENTOS DOS QUADROS 84, 85, 86, 87, 88, 89 E 90


1. Nenhum campo deverá seexposição negativa a riscoo programa de cálculo do capital adicional para risco de créditoconsideração o caráter redutor cálculo do capital adicional para a cobertura do risco de crédito que para cada conta individualmente, é no mínimo igual a zero Ex: Exemplo de preenchimento do Tipo Ressegurador:

Nome Ressegurador:

Informação

01. Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas

02. Créditos referentes aos sinistros/benefícios a recuperar

03. Créditos referentes às comissões e outros créditos a recuperar

04. Prêmios de resseguro diferidos

05. Despesas de comercialização diferidas ressegurador

06. Provisão para riscos de crédito

07. Débitos com o ressegurador referentes aos valores registrados como prêmios de resseguro diferidos mas ainda não pagos

EXPOSIÇÃO AO RISCO DE CRÉDITO EM CONFORMIDADE COM RESOLUÇÃO CNSP 228/2010

Neste caso, a exposição total que será considerada para o cálculo do a R$ 870.000,00, uma vez que a exposição do campo 01 foi considerada como zero e os valores dos campos 06 e 07 entraram no cálculo como contas redutoras.

Provisões

2. Nenhuma provisão poderá ser registrada com valor superior ao daa mesma se refere. Caso isso ocorra,no máximo, o valor da(s) conta(s) correspondente Obs: Com a entrada em vigor da Circular SUSEP nº 424/2011, plano de contas das entidades abertas de previdência complementar, sociedades de capitalização, sociedades seguradoras e resseguradorchamadas de “redução ao valor recuperável”internacionais de contabilidade.

PREENCHIMENTOS DOS QUADROS 84, 85, 86, 87, 88, 89 E 90


deverá ser preenchido com valor negativo uma vez que exposição negativa a risco. No caso das contas de provisão e das contas retificadoras, o programa de cálculo do capital adicional para risco de crédito (CAcred)consideração o caráter redutor das mesmas. Nos demais casos, consideramos para o cálculo do capital adicional para a cobertura do risco de crédito que para cada conta individualmente, é no mínimo igual a zero.

Exemplo de preenchimento do quadro 84:

--------------------------------

--------------------------------



Créditos referentes às comissões e outros créditos a recuperar


05. Despesas de comercialização diferidas - comissões pagas ao


ressegurador referentes aos valores registrados como prêmios de resseguro diferidos mas ainda não pagos

EXPOSIÇÃO AO RISCO DE CRÉDITO EM CONFORMIDADE COM

exposição total que será considerada para o cálculo do CAcred será igual , uma vez que a exposição do campo 01 foi considerada como zero e

os valores dos campos 06 e 07 entraram no cálculo como contas redutoras.

provisão poderá ser registrada com valor superior ao da(sCaso isso ocorra, o valor da provisão para efeitos de cálculo será,

o valor da(s) conta(s) correspondente(s).

Com a entrada em vigor da Circular SUSEP nº 424/2011, a qual das entidades abertas de previdência complementar, sociedades de

capitalização, sociedades seguradoras e resseguradoras, as provisões passaram a ser edução ao valor recuperável”, buscando o alinhamento

internacionais de contabilidade.

4

PREENCHIMENTOS DOS QUADROS 84, 85, 86, 87, 88, 89 E 90

r preenchido com valor negativo uma vez que não existe e das contas retificadoras,

(CAcred) já leva em consideramos para o

cálculo do capital adicional para a cobertura do risco de crédito que toda exposição,

------

--------------------------------

Valor

-100.000

100.000

-----

1.000.000

0

30.000

200.000

870.000

CAcred será igual , uma vez que a exposição do campo 01 foi considerada como zero e

os valores dos campos 06 e 07 entraram no cálculo como contas redutoras.

s) conta(s) a que para efeitos de cálculo será,

introduz o novo das entidades abertas de previdência complementar, sociedades de

as provisões passaram a ser buscando o alinhamento com normas

Quadro 84

Tipo Ressegurador:

Nome Ressegurador:

Quadro 84 - Capital Adicional -



03. Créditos referentes às comissões e outros créditos




07. Débitos com o ressegurador referentes aos valores registrados como prêmios de resseguro diferidos mas ainda não pagos

3. Só deverá ser informado como ressegurador contraparte aqueles com os quais a seguradora possua exposição. Nquadro 84 não devem ser preenchidos, nem com valores zerados. 4. Campo 01 - "Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas" A soma dos valores informados nos campos resseguradores contrapartes80 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A

15. CIRCULANTE Operações com resseguradoras

20. CIRCULANTE Créditos de resseguro

75. NÃO CIRCULANTE Operações com resseguradoras

80. NÃO CIRCULANTE Créditos de resseguro

--------------------------------

--------------------------------

Parcela 1 (CACred1) - Ressegurador





05. Despesas de comercialização diferidas - comissões pagas ao


07. Débitos com o ressegurador referentes aos valores registrados como resseguro diferidos mas ainda não pagos

Só deverá ser informado como ressegurador contraparte aqueles com os quais a seguradora possua exposição. Nos casos em que não há exposição, os campos do

84 não devem ser preenchidos, nem com valores zerados.

"Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas"

A soma dos valores informados nos campos 01, referentes à totalidade dos resseguradores contrapartes, deve ser menor ou igual à soma dos campos 1

Valor Informado

Operações com resseguradoras R$ ----

R$ ----


R$ ----

5

--------------------------------

--------------------------------

Valor

-

-

-

-

-

-

-

Só deverá ser informado como ressegurador contraparte aqueles com os quais a os casos em que não há exposição, os campos do

"Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas"

referentes à totalidade dos campos 15, 20, 75 e

Valor Informado

Tabela para conferência: Soma dos campos 01 – Quadro

Soma campos 15, 20, 75 e 80

5. Campo 02 - "Créditos referentes aos sinistros/benefícios a A soma dos valores informados nos campos resseguradores contrapartes31, 32, 80, 89, 90, 91, 92 do Nos casos em que os campos 2campos 02, referentes à totalidade dos resseguradorescampos 29, 30, 31, 32, 89, 90, 91 Lembramos que os campos 29 e 86 se aplicam somente às entidades que operam com previdência complementar. Campo do Quadro 22A

20. CIRCULANTE Créditos de resseguros

29. CIRCULANTE Benefícios Concedidos

30. CIRCULANTE Sinistros IBNR

31. CIRCULANTE Sinistros Pendentes de Pagamento

32. CIRCULANTE Sinistros Pagos

80. NÃO CIRCULANTE Créditos de resseguros

89. NÃO CIRCULANTE Benefícios Concedidos

90. NÃO CIRCULANTE Sinistros IBNR

91. NÃO CIRCULANTE Sinistros Pendentes de Pagamento

92. NÃO CIRCULANTE Sinistros Pagos


Soma campos 20, 29, 30, 31, 32, 80, 89, 90, 91 e 92

Quadro 84 R$ x

do Quadro 22A R$ x

"Créditos referentes aos sinistros/benefícios a recuperar"

A soma dos valores informados nos campos 02, referentes à totalidade dos contrapartes, deve ser menor ou igual à soma dos campos

do Quadro 22A.

os campos 20 e 80 do quadro 22A sejam zerados, areferentes à totalidade dos resseguradores, deverá ser igual

29, 30, 31, 32, 89, 90, 91 e 92 do Quadro 22A.

Lembramos que os campos 29 e 86 se aplicam somente às entidades que operam com previdência complementar.

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

Pendentes de Pagamento R$ ----

R$ ----

R$ ----

R$ ----

Sinistros Pendentes de Pagamento R$ ----

R$ ----

Quadro 84 R$ x

20, 29, 30, 31, 32, 80, 89, 90, 91 e 92 do Quadro 22A R$ x

6

recuperar"

referentes à totalidade dos campos 20, 29, 30,

sejam zerados, a soma dos igual à soma dos

Lembramos que os campos 29 e 86 se aplicam somente às entidades que operam com

Valor Informado

6. Campo 03 - "Créditos referentes às comissões e outros créditos a recuperar" Com a entrada em vigor da Circular SUSEP nº 424/2011, de contas das entidades abertas de previdência complementar, sociedadecapitalização, sociedades seguradoras e resseguradorasnão mais deverá ser informado, uma vez que os prêmios de resseguro/retrocessão serão contabilizados líquidos das mesmas. Desta forma, no campo 03 do quadro 84 deverá ser informado somente referente a outros créditos a recuperar das operações com resseguradoras, ser menor ou igual à soma dos

Campo do Quadro 22A





Tabela para conferência: Soma dos campos 01 – Quadro 84

Soma campos 15, 20, 75 e 80 do Quadro 22A

7. Campos 01 e 03 A soma dos valores informados nos campos totalidade dos resseguradores contrapartescampos 15, 20, 75 e 80 do Campo do Quadro 22A





"Créditos referentes às comissões e outros créditos a recuperar"

Com a entrada em vigor da Circular SUSEP nº 424/2011, a qual introduz o novo planode contas das entidades abertas de previdência complementar, sociedadecapitalização, sociedades seguradoras e resseguradoras, o valor referente a comissões não mais deverá ser informado, uma vez que os prêmios de resseguro/retrocessão serão contabilizados líquidos das mesmas.

no campo 03 do quadro 84 deverá ser informado somente referente a outros créditos a recuperar das operações com resseguradoras,

à soma dos campos 15, 20, 75 e 80 do quadro 22A.

Valor Informado


R$ ----


R$ ----

Quadro 84 R$ x

Soma campos 15, 20, 75 e 80 do Quadro 22A R$ x

A soma dos valores informados nos campos 01 e 03 do quadro 84totalidade dos resseguradores contrapartes, deve ser menor ou igual

Quadro 22A.

Valor Informado


R$ ----


R$ ----

7

"Créditos referentes às comissões e outros créditos a recuperar"

a qual introduz o novo plano de contas das entidades abertas de previdência complementar, sociedades de

, o valor referente a comissões não mais deverá ser informado, uma vez que os prêmios de resseguro/retrocessão

no campo 03 do quadro 84 deverá ser informado somente o valor referente a outros créditos a recuperar das operações com resseguradoras, e deverá

Valor Informado

84, referentes à menor ou igual à soma dos

Valor Informado

Campo do Quadro 84

Campo 01 - "Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas"

Campo 03 - "Créditos referentes às comissões e outros créditos a recuperar"

Tabela de conferência: Soma dos campos 01 e 03 – Quadro


8. Campo 04 - "Prêmios de resseguro diferidos" No campo 04 do quadro 84 são informados os “Prêmios de resseguro diferidos”, que correspondem ao valor do prêmio total pago ao ressegurador. Usadiferimento para adequação dos prêmios pagos/a pagar ao regime de competência. A soma dos valores informados nos cresseguradores contrapartes22A. Campo do Quadro 22A

27. CIRCULANTE Prêmios Diferidos

87. NÃO CIRCULANTE Prêmios Diferidos


Soma campos 27 e 87 do Quadro

9. Campo 06 – “Provisão para riscos de crédito” Deverá ser registrado o valor d84. A soma dos valores informados nos campos resseguradores contrapartes77, 82 e 93 do Quadro 22A.

Campo do Quadro 22A

17. CIRCULANTE (-) Redução ao valor recuperável


Valor Informado

"Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas R$ ----

"Créditos referentes às comissões e outros créditos a R$ ----

Quadro 84 R$ x

do Quadro 22A R$ x

"Prêmios de resseguro diferidos"

84 são informados os “Prêmios de resseguro diferidos”, que correspondem ao valor do prêmio total pago ao ressegurador. Usa-se esta conta de diferimento para adequação dos prêmios pagos/a pagar ao regime de competência.

A soma dos valores informados nos campos 04, referentes à totalidade dos resseguradores contrapartes, deve ser igual à soma dos campos 27 e

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

Quadro 84 R$ x

Quadro 22A R$ x

Provisão para riscos de crédito”

Deverá ser registrado o valor das provisões referentes aos campos 01 a 0valores informados nos campos 06, referentes à totalidade dos

resseguradores contrapartes, deve ser menor ou igual à soma dos campos 22A.

Valor Informado

valor recuperável R$ ----

Redução ao valor recuperável R$ ----

8

Valor Informado

84 são informados os “Prêmios de resseguro diferidos”, que se esta conta de

diferimento para adequação dos prêmios pagos/a pagar ao regime de competência.

referentes à totalidade dos e 87 do Quadro

Valor Informado

aos campos 01 a 04 do quadro referentes à totalidade dos

deve ser menor ou igual à soma dos campos 17, 22, 33,

Valor Informado


77. NÃO CIRCULANTE (-) Redução ao valor recuperável




Soma campos 17, 22, 33, 77, 82 e 93

10. Campo 07 – “Débitos com o ressegurador como prêmios de resseguro diferidos Esta conta serve para retificar o campo 04 registrados nela os "Débitos com o ressegurador referentes aos valores como prêmios de resseguro diferidos mas ainda não pagos"nos certificamos de que estamos considerando como exposição ao risco somente a parcela dos “Prêmios de resseguro diferidos” já pagascrédito em algo que ainda não foi pago. Devido ao exposto acima, superior ao valor do campo 04 do Q84valor do campo 07, para efeitos de cálculo, será, no mácampo 04 correspondente.

Quadro 85


01. Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas seguro aceito

02. Créditos referentes aos sinistros a recuperar


04. Créditos a receber - transferência de carteira de seguros

05. Créditos a receber - transferência de carteira de previdência complementar

06. Despesas de comercialização diferidas seguradoras

07. Créditos a receber - operações de repasse




valor recuperável R$ ----


Quadro 84 R$ x

17, 22, 33, 77, 82 e 93 do Quadro 22A R$ x

“Débitos com o ressegurador referentes aos valores registrados como prêmios de resseguro diferidos, mas ainda não pagos”

Esta conta serve para retificar o campo 04 – “Prêmios de resseguro diferidos”"Débitos com o ressegurador referentes aos valores

como prêmios de resseguro diferidos mas ainda não pagos". Ao proceder desta forma, nos certificamos de que estamos considerando como exposição ao risco somente a parcela dos “Prêmios de resseguro diferidos” já pagas, uma vez que não há risco decrédito em algo que ainda não foi pago.

Devido ao exposto acima, o valor registrado no campo 07 do Q84 não pode ser superior ao valor do campo 04 do Q84, para cada contraparte, e caso isso ocorravalor do campo 07, para efeitos de cálculo, será, no máximo, o valor dacampo 04 correspondente.

Parcela 1 (CACred1) - Segurador e EAPC's

01. Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas - co-

referentes aos sinistros a recuperar


transferência de carteira de seguros

transferência de carteira de previdência

06. Despesas de comercialização diferidas - comissões pagas às sociedades

operações de repasse


9

valores registrados

“Prêmios de resseguro diferidos”, sendo "Débitos com o ressegurador referentes aos valores registrados

Ao proceder desta forma, nos certificamos de que estamos considerando como exposição ao risco somente a

que não há risco de

o valor registrado no campo 07 do Q84 não pode ser e caso isso ocorra, o

ximo, o valor da registrado no

Valor

-

-

-

-

-

-

-

-

11. Campos 01, 02, 03 e 04 A soma dos valores informados nos campos soma dos campos 14 e 74 do

Campo do Quadro 22A

14. CIRCULANTE Operações com seguradoras

74. NÃO CIRCULANTE Operações com seguradoras

Campo do Quadro 85

01. Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas – co-seguro aceito



04. Créditos a receber – transferência de carteira de seguros

Tabela para conferência: Soma campos 01,02,03 e 04 –


12. Campo 05 – “Créditos a receber complementar” O valor informado no campo do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A

21. CIRCULANTE Operações com repasse

81. NÃO CIRCULANTE Operações com repasse

Tabela para conferência: Campo 05 – Quadro 85


13. Campo 07- "Créditos a receber O valor informado no campo 7 "Créditos a receber menor ou igual à soma dos campos 21

4

A soma dos valores informados nos campos 01 a 04 do quadro 85 deve ser do Quadro 22A.

Valor Informado

Operações com seguradoras R$ ----


Valor Informado

Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas R$ ----

Créditos referentes aos sinistros a recuperar R$ ----

3. Créditos referentes às comissões e outros créditos a recuperar R$ ----

transferência de carteira de seguros R$ ----

– Quadro 85 R$ x

Quadro 22A R$ x

Créditos a receber - transferência de carteira de previdência

O valor informado no campo 05 deve ser menor ou igual à soma dos campos 21

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

R$ x

Quadro 22A R$ x

"Créditos a receber - operações de repasse"

O valor informado no campo 7 "Créditos a receber - operações de repasse" deve ser dos campos 21 e 81 do Quadro 22A.

10

deve ser igual à

Valor Informado

Valor Informado


nor ou igual à soma dos campos 21 e 81

Valor Informado

operações de repasse" deve ser

Campo do Quadro 22A



Tabela para conferência: Campos 07 – Quadro 85


14. Campos 05 e 07 A soma dos valores informados nos campos dos campos 21 e 81 do Quadro Campo do Quadro 22A



Campo do Quadro 85

05. “Créditos a receber - transferência de carteira de previdência complementar”

07. "Créditos a receber - operações de repasse"

Tabela para conferência: Soma dos campos 05 e 07 – Quadro


15. Campo 08 - "Provisão para riscos de crédito" O valor informado no campo e 82 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A




82. NÃO CIRCULANTE

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

R$ x

Quadro 22A R$ x

A soma dos valores informados nos campos 05 e 07 deve ser menor ou igual à soma Quadro 22A.

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

Valor Informado

transferência de carteira de previdência R$ ----

operações de repasse" R$ ----

Quadro 85 R$ x

Quadro 22A R$ x

"Provisão para riscos de crédito"

O valor informado no campo 08 deve ser menor ou igual à soma dos campos 17, 22

Valor Informado




R$ ----

11

Valor Informado

nor ou igual à soma

Valor Informado

Valor Informado

à soma dos campos 17, 22, 77

Valor Informado

(-) Redução ao valor recuperável

Tabela para conferência: Campo 08 – Quadro 85


16. Campo 08 - "Provisão para riscos de crédito" A soma do valor informado no campo "Provisão para riscos de crédito" (considerando todos os resseguradores), deve ser menor ou igual à soma dos campos

Campo do Quadro 22A







Tabela para conferência: Soma dos campos 06 do Q84

Soma campos 17, 22, 33, 77, 82 e 93

Quadro 86




03. Prêmios de retrocessão diferidos


05. Despesas de comercialização diferidas seguradoras


07. Débitos referentes aos valores registrados como prêmios de retrocessão diferidos e ainda não pagos

Redução ao valor recuperável

R$ x

do Quadro 22A R$ x

"Provisão para riscos de crédito"

do valor informado no campo 08 do Q85 com o valor total do item "Provisão para riscos de crédito" (considerando todos os resseguradores), deve ser menor ou igual à soma dos campos 17, 22, 33, 77, 82 e 93 do Quadro 22

Valor Informado

) Redução ao valor recuperável R$ ----






e 08 do Q85 R$ x

17, 22, 33, 77, 82 e 93 do Quadro 22A R$ x

Parcela 1 (CACred1) - Segurador



Prêmios de retrocessão diferidos


05. Despesas de comercialização diferidas - comissões pagas às sociedades


07. Débitos referentes aos valores registrados como prêmios de retrocessão diferidos e ainda não pagos

12

com o valor total do item 06 do Q84 "Provisão para riscos de crédito" (considerando todos os resseguradores), deve ser

22A.

Valor Informado

Valor

- - - -

-

-

-

17. Campos 01, 02 e 04 A soma dos valores informados nos campos ou igual à soma dos campos 1 Campo do Quadro 22A

14. CIRCULANTE Operações com seguradoras

74. NÃO CIRCULANTE Operações com seguradoras

Campo do Quadro 86




Tabela para conferência: Soma campos 01,02 e 04 – Quadro


18. Campo 03 – “Prêmios de retrocessão diferidos” No campo 03 do quadro 86 são informados os “Prêmios de retrocessão diferidos”, que correspondem ao valor do prêmio total pago à seguradora referente a um contrato de retrocessão. Usa-se esta conta de diferimento para adequação dos prêmios pagos/a pagar ao regime de competência A soma do valor informado no campo 3 do quadro 89 "Prêmios de retrocessão diferidos" (considerando todos os resseguradores) deve ser igual à soma dos campos 27 e 87 Campo do Quadro 22A

27. CIRCULANTE Prêmios diferidos

87. NÃO CIRCULANTE Prêmios diferidos

Campo do Quadro 86


Campo do Quadro 89


A soma dos valores informados nos campos 01, 02 e 04 do quadro 86 à soma dos campos 14 e 74 do Quadro 22A.

Valor Informado



Valor Informado

Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas R$ ----

Créditos referentes aos sinistros a recuperar R$ ----

comissões e outros créditos a recuperar R$ ----

Quadro 86 R$ x

Quadro 22A R$ x

“Prêmios de retrocessão diferidos”

86 são informados os “Prêmios de retrocessão diferidos”, que correspondem ao valor do prêmio total pago à seguradora referente a um contrato de

se esta conta de diferimento para adequação dos prêmios pagos/a pagar ao regime de competência.

do valor informado no campo 3 do quadro 86 com o valor do 89 "Prêmios de retrocessão diferidos" (considerando todos os resseguradores)

ve ser igual à soma dos campos 27 e 87 do Quadro 22A.

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

Valor Informado

Prêmios de retrocessão diferidos R$ ----

Valor Informado

diferidos R$ ----

13

86 deve ser menor

Valor Informado

Valor Informado

86 são informados os “Prêmios de retrocessão diferidos”, que correspondem ao valor do prêmio total pago à seguradora referente a um contrato de

se esta conta de diferimento para adequação dos prêmios pagos/a

com o valor do campo 4 do 89 "Prêmios de retrocessão diferidos" (considerando todos os resseguradores)

Valor Informado

Valor Informado

Valor Informado

Tabela para conferência: Soma campos 03 do Q86 e 04


19. Campo 06 – “Provisão para riscos de crédito” A soma do valor informado no campo 6 quadro 89 (considerando todos os resseguradores) deve ser menor ou soma dos campos 17, 33, 77 Campo do Quadro 22A





Campo do Quadro 86


Campo do Quadro 89


Tabela para conferência: Soma campos 06 do Q86 e 06


20. Campo 07 – “Débitos referentes aos valores retrocessão diferidos e ainda não pagos Esta conta serve para retificar o campo 03 registrados nela os "Débitos retrocessão diferidos e ainda não pagos"de que estamos considerando como exposição ao risco somente a parcela dos “Prêmios de resseguro diferidos” já pagas, uma vez que não há risco de crédito em algo que ainda não foi pago. Devido ao exposto acima, superior ao valor do campo 0

e 04 do Q89 R$ x

Quadro 22A R$ x

“Provisão para riscos de crédito”

A soma do valor informado no campo 6 do quadro 86 com o valor do 89 (considerando todos os resseguradores) deve ser menor ou

77 e 83 do Quadro 22A.

Valor Informado





Valor Informado

Provisão para riscos de crédito R$ ----

Valor Informado

Provisão para riscos de crédito R$ ----

6 do Q89 R$ x

3 do Quadro 22A R$ x

“Débitos referentes aos valores registrados como prêmios de retrocessão diferidos e ainda não pagos”

Esta conta serve para retificar o campo 03 – “Prêmios de retrocessão diferidos”, sendo "Débitos referentes aos valores registrados como

ainda não pagos". Ao proceder desta forma, nos certificamos de que estamos considerando como exposição ao risco somente a parcela dos “Prêmios de resseguro diferidos” já pagas, uma vez que não há risco de crédito em algo que ainda não foi pago.

Devido ao exposto acima, o valor registrado no campo 07 do Q86superior ao valor do campo 03 do Q86, para cada contraparte, e caso isso ocorra, o

14

com o valor do campo 6 do 89 (considerando todos os resseguradores) deve ser menor ou igual do que a

Valor Informado

Valor Informado

Valor Informado

registrados como prêmios de

“Prêmios de retrocessão diferidos”, sendo referentes aos valores registrados como prêmios de

Ao proceder desta forma, nos certificamos de que estamos considerando como exposição ao risco somente a parcela dos “Prêmios de resseguro diferidos” já pagas, uma vez que não há risco de crédito em

6 não pode ser e caso isso ocorra, o

valor do campo 07, para efeitos de cálculo, será, no máximo, o valor da registrado no campo 03 correspondente.

Quadro 87


01. Créditos a receber - transferência de carteira de previdência complementar

02. Créditos a receber - operações de repasse

03. Provisão para riscos de credito

21. Campo 01 – “Créditos a receber complementar” O valor informado no campo 1 campos 21 e 81 do Quadro Campo do Quadro 22A



Tabela para conferência: Campo 01 do quadro 87


22. Campo 02 – “Créditos a receber O valor informado no campo 2 "Créditos a receber menor ou igual à soma dos campos 30 e 87 do Campo do Quadro 22A





valor do campo 07, para efeitos de cálculo, será, no máximo, o valor da registrado no rrespondente.

Parcela 1 (CACred1) - Previdência

transferência de carteira de previdência -

operações de repasse - riscos de credito -

“Créditos a receber – transferência de carteira de previdência

O valor informado no campo 1 do quadro 87 deve ser menor ou igualQuadro 22A.

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

R$ x

Quadro 22A R$ x

“Créditos a receber – operações de repasse”

O valor informado no campo 2 "Créditos a receber - operações de repasse" deve ser menor ou igual à soma dos campos 30 e 87 do Quadro 22A.

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

R$ x

Quadro 22A R$ x

15

valor do campo 07, para efeitos de cálculo, será, no máximo, o valor da registrado no

Valor


menor ou igual à soma dos

Informado

operações de repasse" deve ser

Valor Informado

23. Campo 03 – “Provisão para riscos de crédito” O valor informado no campo 3 campos 22 e 82 do Quadro Campo do Quadro 22A





Quadro 88

Quadro 88 - Capital Adicional - Parcela 1 (CACred1)

01. Créditos a receber - transferência de carteira de capitalização


24. Campo 01 – “Créditos a receber O valor informado no campo 1 campos 24 e 84 do Quadro Campo do Quadro 22A

24. CIRCULANTE Crédito das operações de capitalização

84. NÃO CIRCULANTE Crédito das operações de capitalização


Soma campos 24 e 84 do quadro

25. Campo 02 – “Provisão para riscos de c O valor informado no campo 2 campos 25 e 85 do Quadro


O valor informado no campo 3 do quadro 87 deve ser menor ou igual à soma dos Quadro 22A.

Valor Informado



R$ x

Quadro 22A R$ x

Parcela 1 (CACred1) - Capitalização

transferência de carteira de capitalização


“Créditos a receber – transferência de carteira de capitalização”

O valor informado no campo 1 do quadro 88 deve ser menor ou igualQuadro 22A.

Valor Informado

Crédito das operações de capitalização R$ ----

Crédito das operações de capitalização R$ ----

R$ x

quadro 22A R$ x


O valor informado no campo 2 do quadro 88 deve ser menor ou igual à soma dos Quadro 22A.

16

nor ou igual à soma dos

Valor Informado

Valor

-

-

transferência de carteira de capitalização”


Valor Informado

igual à soma dos

Campo do Quadro 22A


85. NÃO CIRCULANTE (-)Redução ao valor recuperável


Soma campos 25 e 85 do quadro

Quadro 89








07. Débitos com o ressegurador referentes aos valores registrados como prêmios de retrocessão diferidos mas ainda não pagos

26. Campo 01 – “Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas” A soma dos valores informados no campo resseguradores contrapartesQuadro 22A. Campo do Quadro 22A

15. CIRCULANTE Operações com Resseguradoras

75. NÃO CIRCULANTE Operações com Resseguradoras


Soma campos 15 e 75 do quadro 22A

Valor Informado



R$ x

quadro 22A R$ x

Parcela 1 (CACred1) - Ressegurador


Créditos referentes aos sinistros a recuperar


04. Prêmios de retrocessão diferidos 05. Despesas de comercialização diferidas - comissões pagas ao

06. Provisão para riscos de crédito 07. Débitos com o ressegurador referentes aos valores registrados como

mios de retrocessão diferidos mas ainda não pagos

“Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas”

A soma dos valores informados no campo 01, referente à totalidade dos resseguradores contrapartes, deve ser menor ou igual à soma dos campos 1

Valor Informado

Operações com Resseguradoras R$ ----

Resseguradoras R$ ----

R$ x

do quadro 22A R$ x

17

Valor Informado

Valor

-

-

-

-

-

-

-

“Créditos referentes aos prêmios a receber de parcelas vencidas”

à totalidade dos deve ser menor ou igual à soma dos campos 15 e 75 do

Valor Informado

27. Campo 02 – “Créditos referentes aos sinistros a recuperar A soma dos valores informados nos campos resseguradores contrapartes32, 89, 90, 91, 92 do Quadro 22A. Nos casos em que os campos 20 e 80 do quadro 22A sejam zerados, a soma dos campos 02, referentes à totalidade dos resseguradorescampos 29, 30, 31, 32, 89, 90, 91 e 92 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A

29. CIRCULANTE Benefícios Concedidos

30. CIRCULANTE Sinistros IBNR

31. CIRCULANTE Sinistros Pendentes de Pagamento

32. CIRCULANTE Sinistros Pagos

89. NÃO CIRCULANTE Benefícios Concedidos

90. NÃO CIRCULANTE Sinistros IBNR

91. NÃO CIRCULANTE Sinistros Pendentes de Pagamento

92. NÃO CIRCULANTE Sinistros Pagos

Tabela para conferência: Soma dos campos 02 – Quadro 84

Soma campos 29, 30, 31, 32, 89, 90, 91 e 92 do Quadro 22A

28. Campo 03 – “Créditos referentes às comissões e outros créditos a recuperar” Com a entrada em vigor da Circular SUSEP nº 424/2011, a qual introduz o novo planode contas das entidades abertas de previdência complementar, sociedades de capitalização, sociedades seguradoras e resseguradorasnão mais deverá ser informado, uma vez que os prêmios de resseguro/retrocessão serão contabilizados líquidos das mesmas. Desta forma, no campo 03 do quadro 89 deverá ser informado somente o valor referente a outros créditos a recuperar das operações com resseguradser menor ou igual à soma dos campos 15 e 75 do quadro 22A.

Créditos referentes aos sinistros a recuperar”

A soma dos valores informados nos campos 02, referentes à totalidade contrapartes, deve ser menor ou igual à soma dos campos

32, 89, 90, 91, 92 do Quadro 22A.

Nos casos em que os campos 20 e 80 do quadro 22A sejam zerados, a soma dos referentes à totalidade dos resseguradores, deverá ser igual

campos 29, 30, 31, 32, 89, 90, 91 e 92 do Quadro 22A.

Valor Informado

R$ ----

R$ ----


R$ ----

R$ ----

R$ ----


R$ ----

Quadro 84 R$ x

Soma campos 29, 30, 31, 32, 89, 90, 91 e 92 do Quadro 22A R$ x

“Créditos referentes às comissões e outros créditos a recuperar”

Com a entrada em vigor da Circular SUSEP nº 424/2011, a qual introduz o novo planode contas das entidades abertas de previdência complementar, sociedades de capitalização, sociedades seguradoras e resseguradoras, o valor referente a comissões

everá ser informado, uma vez que os prêmios de resseguro/retrocessão serão contabilizados líquidos das mesmas.

Desta forma, no campo 03 do quadro 89 deverá ser informado somente o valor referente a outros créditos a recuperar das operações com resseguradser menor ou igual à soma dos campos 15 e 75 do quadro 22A.

18

referentes à totalidade dos campos 29, 30, 31,

Nos casos em que os campos 20 e 80 do quadro 22A sejam zerados, a soma dos igual à soma dos

Valor Informado

“Créditos referentes às comissões e outros créditos a recuperar”

Com a entrada em vigor da Circular SUSEP nº 424/2011, a qual introduz o novo plano de contas das entidades abertas de previdência complementar, sociedades de

, o valor referente a comissões everá ser informado, uma vez que os prêmios de resseguro/retrocessão

Desta forma, no campo 03 do quadro 89 deverá ser informado somente o valor referente a outros créditos a recuperar das operações com resseguradoras, e deverá

Campo do Quadro 22A

15. CIRCULANTE Operações com Resseguradoras

75. NÃO CIRCULANTE Operações com Resseguradoras



29. Campos 01 e 03 A soma dos valores informados nos campos totalidade dos resseguradores contrapartes, Quadro 22A. Campo do Quadro 22A



Tabela para conferência: Campos 01 e 03 do quadro 89


30. Campo 07 – “Débitos com o ressegurador referentes aos valores registrados como prêmios de retrocessão diferidos mas ainda não pagos Esta conta serve para retificar o campo 04 registrados nela os "Débitos retrocessão diferidos e ainda não pagos"de que estamos considerando como exposição ao risco somente a parcela dos “Prêmios de resseguro diferidos” já pagas, uma vez que não há risco de crédito em algo que ainda não foi pago. Devido ao exposto acima, superior ao valor do campo 0valor do campo 07, para efeitos de cálculo, será, no máximo, o valor da registrado no campo 04 correspondente.

Valor Informado



R$ x

do quadro 22A R$ x

A soma dos valores informados nos campos 01 e 03 dos quadros acima, referentes à totalidade dos resseguradores contrapartes, igual à soma dos campos 15 e 75

Valor Informado



e 03 do quadro 89 R$ x

do quadro 22A R$ x

Débitos com o ressegurador referentes aos valores registrados como prêmios de retrocessão diferidos mas ainda não pagos”

Esta conta serve para retificar o campo 04 – “Prêmios de retrocessão diferidos”, sendo "Débitos referentes aos valores registrados como

ainda não pagos". Ao proceder desta forma, nos certificamos e estamos considerando como exposição ao risco somente a parcela dos

“Prêmios de resseguro diferidos” já pagas, uma vez que não há risco de crédito em algo que ainda não foi pago.

Devido ao exposto acima, o valor registrado no campo 07 do Q89superior ao valor do campo 04 do Q89, para cada contraparte, e caso isso ocorra, o valor do campo 07, para efeitos de cálculo, será, no máximo, o valor da registrado no

correspondente.

19

Valor Informado

3 dos quadros acima, referentes à igual à soma dos campos 15 e 75 do

Valor Informado

Débitos com o ressegurador referentes aos valores registrados

“Prêmios de retrocessão diferidos”, sendo referentes aos valores registrados como prêmios de

Ao proceder desta forma, nos certificamos e estamos considerando como exposição ao risco somente a parcela dos

“Prêmios de resseguro diferidos” já pagas, uma vez que não há risco de crédito em

9 não pode ser caso isso ocorra, o

valor do campo 07, para efeitos de cálculo, será, no máximo, o valor da registrado no

Quadro 90


01. Depósitos bancários

02. Valores em trânsito

03. Aplicações no mercado aberto

04. Depósitos judiciais e fiscais

05. Provisão para riscos de crédito dos depósitos judiciais e fiscais

06. Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento em até 3 meses, emitidos por instituições financeiras

07. Provisão para desvalorização de vencimento em até 3 meses, emitidos por instituições financeiras

08. Valores aplicados em DPGE's garantidos pelo FGC ou com prazo de vencimento em até 3 meses

09. Provisão para desvalorização prazo de vencimento em até 3 meses

10. Valores aplicados em DPGE's não garantidos pelo FGC e com prazo de vencimento superior a 3 meses

11. Provisão para desvalorização prazo de vencimento superior a 3 meses

12. Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento superior a 3 meses, emitidos por instituições financeiras

13. Provisão para desvalorização de vencimento superior a 3 meses, emitidos por instituições financeiras

14. Derivativos - não liquidados em câmaras de compensação e de liquidação

15. Prêmios a receber de parcelas vencidas

16. Provisão para riscos de crédito dos prêmios a receber de parcelas vencidas

17. Contribuições a receber de parcelas vencidas complementar

18. Provisão para riscos de crédito das contribuições a receber de parcelas vencidas - previdência complementar19. Créditos a receber de assistência financeira financeiro de repartição

20. Provisão para riscos de crédito regime financeiro de repartição

21. Despesas de comercialização diferidas referentes àsaos corretores, agenciadores e estipulantes

22. Títulos públicos de renda fixa não federais

23. Provisão para desvalorização federais

24. Títulos privados de renda fixa emitidos por instituições não financeiras

25. Provisão para desvalorização por instituições não financeiras

26. Títulos de renda variável, não classificados como ações, derivativos e ouro

27. Provisão para desvalorização classificados como ações, derivativos e ouro

28. Outras aplicações

Parcela 2 (CACred2)

03. Aplicações no mercado aberto

05. Provisão para riscos de crédito dos depósitos judiciais e fiscais 06. Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento em até 3

ições financeiras

07. Provisão para desvalorização - títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento em até 3 meses, emitidos por instituições financeiras

em DPGE's garantidos pelo FGC ou com prazo de

09. Provisão para desvalorização - DPGE's garantidos pelo FGC ou com prazo de vencimento em até 3 meses

s aplicados em DPGE's não garantidos pelo FGC e com prazo de

11. Provisão para desvalorização - DPGE's não garantidos pelo FGC e com prazo de vencimento superior a 3 meses

12. Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento superior a 3 meses, emitidos por instituições financeiras

13. Provisão para desvalorização - títulos privados de renda fixa, com prazo vencimento superior a 3 meses, emitidos por instituições financeiras

não liquidados em câmaras de compensação e de

15. Prêmios a receber de parcelas vencidas de prêmios de seguro direto 16. Provisão para riscos de crédito dos prêmios a receber de parcelas

17. Contribuições a receber de parcelas vencidas - previdência

18. Provisão para riscos de crédito das contribuições a receber de parcelas previdência complementar

19. Créditos a receber de assistência financeira - planos em regime

20. Provisão para riscos de crédito - assistência financeira de planos em regime financeiro de repartição

21. Despesas de comercialização diferidas referentes às comissões pagas aos corretores, agenciadores e estipulantes

22. Títulos públicos de renda fixa não federais 23. Provisão para desvalorização - títulos públicos de renda fixa não

24. Títulos privados de renda fixa emitidos por instituições não financeiras 25. Provisão para desvalorização - títulos privados de renda fixa emitidos

26. Títulos de renda variável, não classificados como ações, derivativos e

27. Provisão para desvalorização - títulos de renda variável, não derivativos e ouro

20

Valor

- - - - -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

29. Provisão para desvalorização

30. Valores a receber - operações com previdência

31. Provisão para riscos de crédito dos valores a receber previdência complementar

32. Créditos com operações de capitalização


34. Outros créditos operacionais


36. Títulos e créditos a receber


38. Cheques e ordens a receber

39. Créditos tributários decorrentes de ajustes temporais

40. Provisão para riscos de crédito ajustes temporais

41. Demais créditos tributários e previdenciários

42. Provisão para riscos de crédito previdenciários

44. Quotas de fundos de investimentos

45. Fator de ponderação de risco

31. Campo 01 – “Depósitos bancários” O valor informado no campo 1 propriedade da sociedade supervisionada, em poder da rede bancária, obtido do Quadro 20T do FIP. Campo 1 do quadro 90

Valor constante no Quadro 20T

32. Campos 01 e 02 – “Valores em trânsito” A soma dos valores informados nos campos igual ao campo 03 do Quadro Campo do Quadro 22A

03. CIRCULANTE Caixa e Bancos

Tabela de conferência: Soma campos 01 e 02 do quadro

Campo 03 do quadro 22A

29. Provisão para desvalorização - outras aplicações

operações com previdência complementar 31. Provisão para riscos de crédito dos valores a receber - operações com

32. Créditos com operações de capitalização

33. Provisão para riscos de crédito - operações de capitalização

34. Outros créditos operacionais

35. Provisão para riscos de crédito - outros créditos operacionais

37. Provisão para riscos de crédito - títulos e créditos a receber

receber

39. Créditos tributários decorrentes de ajustes temporais 40. Provisão para riscos de crédito - Créditos tributários decorrentes de

41. Demais créditos tributários e previdenciários 42. Provisão para riscos de crédito - demais créditos tributários e

44. Quotas de fundos de investimentos

45. Fator de ponderação de risco - quotas de fundos de investimentos

“Depósitos bancários”

O valor informado no campo 1 do quadro 90 deve ser igual aos numerários de propriedade da sociedade supervisionada, em poder da rede bancária, obtido do

R$ ----

20T R$ ----

“Valores em trânsito”

A soma dos valores informados nos campos 01 e 02 do quadro 90 deve ser Quadro 22A.

Valor Informado

R$ ----

uadro 90 R$ x

R$ x

21

- -

-

- - - - - - - -

-

-

-

- -

deve ser igual aos numerários de propriedade da sociedade supervisionada, em poder da rede bancária, obtido do

deve ser menor ou

Valor Informado

33. Campo 03 – “Aplicações no mercado aberto” O valor informado no campo 3 do 22A. Campo do Quadro 22A

04. CIRCULANTE Investimentos – Equivalente Caixa

Tabela de conferência: Campo 03 do quadro 90

Campo 04 do quadro 22A

34. Campo 04 – “Depósitos judiciais e fiscais” O valor informado no campo 4 do quadro 90102 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A

42. CIRCULANTE Depósitos judiciais e fiscais

102. NÃO CIRCULANTE Depósitos judiciais e fiscais

Tabela de conferência: Campo 04 do Quadro 90

Soma dos campos 42 e 102 do

35. Campo 05 – "Provisão para riscos de crédito dos depósitos judiciais e fiscais"

O valor informado no campo do Quadro 22A.

Campo do Quadro 22A




Soma dos campos 44 e 104 do quadro 22A

“Aplicações no mercado aberto”

O valor informado no campo 3 do quadro 90 deve ser igual ao campo

Valor Informado

Equivalente Caixa R$ ----

R$ x

R$ x

Depósitos judiciais e fiscais”

O valor informado no campo 4 do quadro 90 deve ser igual à soma dos campos 4

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

R$ x

do quadro 22A R$ x

"Provisão para riscos de crédito dos depósitos judiciais e fiscais"


Valor Informado

recuperável R$ ----


R$ x

do quadro 22A R$ x

22

deve ser igual ao campo 04 do Quadro

Valor Informado

deve ser igual à soma dos campos 42 e

Valor Informado

"Provisão para riscos de crédito dos depósitos judiciais e fiscais"

à soma dos campos 44 e 104

Valor Informado

36. Campo 06 - "Títulos privados de renda fixa, com prazo de meses, emitidos por instituições financeiras" O valor informado no campo informados no quadro 20T emitidos por instituições financeiras, com prazo de vencimento em até 3 meses Campo 06 do quadro 90

"Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento em até 3 meses, emitidos por instituições finquadro 20T.

Ressaltamos que o prazo de vencimento em até 3 meses deve ser contado a partir do último dia do mês de referência. Dessa forma, consideremos que o mês de referência seja janeiro de 2011 e a sociedade supervisio03 de março de 2011. O prazo de vencimento que deverá ser utilizado para preenchimento dos quadros do FIP será de 31 diasregistrado no campo 06, referente aos títulos vencimento em até 3 meses, emitidos por instituições financeiras 37. Campo 08 - "Valores aplicados em DPGE's garantidos pelo FGC ou com prazo de vencimento em até 3 meses" O valor informado no campo informados no quadro 20T referentes às aplicações em DPGE garantidas pelo FGC ou com prazo de vencimento em até 3 meses: Campo 08 do quadro 90

Valor de DPGE’s garantidos pelo FGC ou com prazo de vencimento em até 3 meses, de acordo com o

Lembramos que, nos termos do Art 2º da Resolução CMN nº 3692/09, crédito com contra a mesma instituição associada ao FGC (emissor do DPGE) ou todas as instituições associadas ao mesmo conglomerado financeiro, depósitos a prazo com garantia especial do FGC20.000.000 (vinte milhões de reais)emissor do DPGE, ou conjunto de emissores pertencente ao mesmo conglomerado. Ressaltamos ainda, que o prazo de vencimento em até 3 meses deve ser contado a partir do último dia do mês de referência. Dessa forma, consideremos que o mês de referência seja janeiro de 2011 e a sociedade supervisionada possua um DPGE no valor de R$ 1.500.000,00, com vencimento em 03 de março de 2011. O prazo de vencimento que deverá ser utilizado como critério para preenchimento dos quadros do FIP será de 31 dias, devendo este DPGE ser registrado no campo 08, referente em DPGE's garantidos pelo FGC

"Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento em até 3 meses, emitidos por instituições financeiras"

O valor informado no campo 06 do quadro 90 deve ser igual à soma d20T referentes às aplicações em títulos privados de renda fixa

emitidos por instituições financeiras, com prazo de vencimento em até 3 meses

R$ x

"Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento em até 3 meses, emitidos por instituições financeiras", de acordo com o

R$ x

ltamos que o prazo de vencimento em até 3 meses deve ser contado a partir do último dia do mês de referência. Dessa forma, consideremos que o mês de referência seja janeiro de 2011 e a sociedade supervisionada possua um CDB com vencimento em 03 de março de 2011. O prazo de vencimento que deverá ser utilizado para preenchimento dos quadros do FIP será de 31 dias, devendo este CDB ser registrado no campo 06, referente aos títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento em até 3 meses, emitidos por instituições financeiras.

"Valores aplicados em DPGE's garantidos pelo FGC ou com prazo de vencimento em até 3 meses"

O valor informado no campo 08 do quadro 90 deve ser igual à soma informados no quadro 20T referentes às aplicações em DPGE garantidas pelo FGC ou

zo de vencimento em até 3 meses:

R$ x

garantidos pelo FGC ou com prazo de vencimento , de acordo com o quadro 20T

R$ x

, nos termos do Art 2º da Resolução CMN nº 3692/09, contra a mesma instituição associada ao FGC (emissor do DPGE) ou

todas as instituições associadas ao mesmo conglomerado financeiro, garantia especial do FGC, é garantido até o valor máximo de R$

(vinte milhões de reais). Assim, o limite de R$ 20.000.000 se aplica por emissor do DPGE, ou conjunto de emissores pertencente ao mesmo conglomerado.

ltamos ainda, que o prazo de vencimento em até 3 meses deve ser contado a partir do último dia do mês de referência. Dessa forma, consideremos que o mês de

aneiro de 2011 e a sociedade supervisionada possua um DPGE no valor de R$ 1.500.000,00, com vencimento em 03 de março de 2011. O prazo de vencimento que deverá ser utilizado como critério para preenchimento dos quadros do FIP será de

DPGE ser registrado no campo 08, referente a vem DPGE's garantidos pelo FGC ou com prazo de vencimento em até 3 meses

23

vencimento em até 3

à soma dos valores aplicações em títulos privados de renda fixa

emitidos por instituições financeiras, com prazo de vencimento em até 3 meses:

ltamos que o prazo de vencimento em até 3 meses deve ser contado a partir do último dia do mês de referência. Dessa forma, consideremos que o mês de referência

nada possua um CDB com vencimento em 03 de março de 2011. O prazo de vencimento que deverá ser utilizado como critério

, devendo este CDB ser da fixa, com prazo de

"Valores aplicados em DPGE's garantidos pelo FGC ou com prazo de

deve ser igual à soma dos valores informados no quadro 20T referentes às aplicações em DPGE garantidas pelo FGC ou

, nos termos do Art 2º da Resolução CMN nº 3692/09, o total de contra a mesma instituição associada ao FGC (emissor do DPGE) ou contra

todas as instituições associadas ao mesmo conglomerado financeiro, relativo aos é garantido até o valor máximo de R$

Assim, o limite de R$ 20.000.000 se aplica por emissor do DPGE, ou conjunto de emissores pertencente ao mesmo conglomerado.

ltamos ainda, que o prazo de vencimento em até 3 meses deve ser contado a partir do último dia do mês de referência. Dessa forma, consideremos que o mês de

aneiro de 2011 e a sociedade supervisionada possua um DPGE no valor de R$ 1.500.000,00, com vencimento em 03 de março de 2011. O prazo de vencimento que deverá ser utilizado como critério para preenchimento dos quadros do FIP será de

valores aplicados com prazo de vencimento em até 3 meses.

38. Campo 10 - "Valores aplicados em DPGE's de vencimento superior a 3 meses" O valor informado no campo informados no quadro 20T referentes às aplicações em DPGE e com prazo de vencimento Campo 10 do quadro 90

"Valores aplicados em DPGE's não garantidos pelo FGC e com prazo de vencimento superior a 3 meses"

Lembramos que, conforme descrito no item anteriormáximo R$ 20.000.000, devendo o valor do DPGE ser cada emissor do DPGE, ou conjunto de emissores pertencente ao mesmo conglomerado.

Como exemplo, suponhamosentidade supervisionada possua um DPGE emitido por A no valor de R$5.000.000,00 e outro DPGE emitido por B no valor de 30.000.000,00em 01 de junho de 2011.coberto pelo FGC e deve, portanto, ser registrado no campo 08, referente aos valores de DPGE garantidos pelo FGC ou com prazo de vencimento em até 3 mesesemitido por B ultrapassa o valor da garantia do FGC, devendo este excesso ser registrado no campo 10, referente FGC e com prazo de vencimento superior aseria de R$20.000.000,00 no campo 08 e R$10.000.000,00 no campo 10. Ressaltamos que o prazo de vencimento supedo último dia do mês de referênciaforma, o prazo até o vencimento dos DPGE’s utilizados no exemplo acima é de 120 dias(superior a 3 meses).

39. Campo 12 – "Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento superior a 3 meses, emitidos por instituições financeiras" O valor informado no campo 12informados no quadro 20T emitidos por instituições financeiras, com prazo de vencimento Campo 12 do quadro 90

"Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento superior a 3 meses, emitidos por instituições financeiras"quadro 20T

"Valores aplicados em DPGE's não garantidos pelo FGC 3 meses"

O valor informado no campo 10 do quadro 90 deve ser igual à soma informados no quadro 20T referentes às aplicações em DPGE não garantidas pelo FGC

com prazo de vencimento superior 3 meses:

R$ x

DPGE's não garantidos pelo FGC e com prazo de vencimento superior a 3 meses", de acordo com o quadro 20T

R$ x

conforme descrito no item anterior, a garantia do FGC, devendo o valor do DPGE ser comparado com a

emissor do DPGE, ou conjunto de emissores pertencente ao mesmo

suponhamos que o mês de referencia seja janeiro de 2011 eentidade supervisionada possua um DPGE emitido por A no valor de R$5.000.000,00 e outro DPGE emitido por B no valor de 30.000.000,00, ambos com prazoem 01 de junho de 2011. Dessa forma, o DPGE emitido por A está integralmente

pelo FGC e deve, portanto, ser registrado no campo 08, referente aos valores garantidos pelo FGC ou com prazo de vencimento em até 3 meses

emitido por B ultrapassa o valor da garantia do FGC, devendo este excesso ser 10, referente aos valores aplicados em DPGE não garantidos pelo

com prazo de vencimento superior a 3 meses. O registro do DPGE emitido por seria de R$20.000.000,00 no campo 08 e R$10.000.000,00 no campo 10.

que o prazo de vencimento superior a 3 meses deve ser contado a partir do último dia do mês de referência, e não a partir da data de emissão do título. Dessa forma, o prazo até o vencimento dos DPGE’s utilizados no exemplo acima é de 120 dias

"Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento superior a 3 meses, emitidos por instituições financeiras"

O valor informado no campo 12 do quadro 90 deve ser igual à soma d20T referentes às aplicações em títulos privados de renda fixa

emitidos por instituições financeiras, com prazo de vencimento superior a

R$ x

"Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento superior a 3 meses, emitidos por instituições financeiras", de acordo com o

R$ x

24

garantidos pelo FGC e com prazo

deve ser igual à soma dos valores garantidas pelo FGC

a garantia do FGC é de no comparado com a garantia para

emissor do DPGE, ou conjunto de emissores pertencente ao mesmo

que o mês de referencia seja janeiro de 2011 e que a entidade supervisionada possua um DPGE emitido por A no valor de R$5.000.000,00 e

, ambos com prazo de vencimento Dessa forma, o DPGE emitido por A está integralmente

pelo FGC e deve, portanto, ser registrado no campo 08, referente aos valores garantidos pelo FGC ou com prazo de vencimento em até 3 meses. Já o DPGE

emitido por B ultrapassa o valor da garantia do FGC, devendo este excesso ser não garantidos pelo

3 meses. O registro do DPGE emitido por seria de R$20.000.000,00 no campo 08 e R$10.000.000,00 no campo 10.

rior a 3 meses deve ser contado a partir , e não a partir da data de emissão do título. Dessa

forma, o prazo até o vencimento dos DPGE’s utilizados no exemplo acima é de 120 dias

"Títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento superior a

à soma dos valores rivados de renda fixa

superior a 3 meses:

Ressaltamos que o prazo de vencimento superior a 3 meses deve ser contado a partir do último dia do mês de referência, e não a partir da data de emissão do título. Dessa forma, tomemos como exemplo o caso de um CDB com vencimento em 15 de 2011 e o mês de referência para preenchimento do FIP sendo janeiro de 2011. caso, o CDB terá como prazo de vencimento 10registrado no campo 12, referente a tvencimento superior a 3 meses, em

40. Campo 15 – “Prêmios a receber de parcelas vencidas de prêmios de seguro direto” No campo 15 do quadro 90parcelas vencidas dos prêmios de seguro direto, menor ou igual à soma de todos os "Prêmios a Receber registrados no quadro 05: Campo 15 do quadro 90

Soma “Prêmios a Receber - parcelas vencidas" do

Atentar para o fato que no das parcelas vencidas dos prêmios de seguro direto, 41. Campo 17 - "Contribuições a receber de parcelas vencidas complementar" O valor informado no campo 17 e 79 do quadro 22A: Campo do Quadro 22A

19. CIRCULANTE Valores a receber

79. NÃO CIRCULANTE Valores a receber


Soma dos campos 19 e 79 do

42. Campo 18 – "Provisão para riscos de crédito das contribuições a receber de parcelas vencidas - previdência complementar" O valor informado no campo 18 campos 22 e 82 do Quadro 22A:

tamos que o prazo de vencimento superior a 3 meses deve ser contado a partir do último dia do mês de referência, e não a partir da data de emissão do título. Dessa forma, tomemos como exemplo o caso de um CDB com vencimento em 15 de

referência para preenchimento do FIP sendo janeiro de 2011. terá como prazo de vencimento 104 dias, devendo, portanto, ser

registrado no campo 12, referente a títulos privados de renda fixa, com prazo de vencimento superior a 3 meses, emitidos por instituições financeiras.

“Prêmios a receber de parcelas vencidas de prêmios de seguro

No campo 15 do quadro 90 deve ser registrado o montante correspondente às parcelas vencidas dos prêmios de seguro direto, líquidos de IOF. Este item deverá ser

soma de todos os "Prêmios a Receber - parcelas vencidas"

R$ x

parcelas vencidas" do quadro 05 - bruto R$ x

Atentar para o fato que no campo 15 do quadro 90 deve ser preenchido o valor total das parcelas vencidas dos prêmios de seguro direto, líquidos de IOF.

"Contribuições a receber de parcelas vencidas

O valor informado no campo 17 do quadro 90 deve ser menor ou igual aos

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

R$

do quadro 22A R$

"Provisão para riscos de crédito das contribuições a receber de previdência complementar"

O valor informado no campo 18 do quadro 90 deve ser menor ou igualdo Quadro 22A:

25

tamos que o prazo de vencimento superior a 3 meses deve ser contado a partir do último dia do mês de referência, e não a partir da data de emissão do título. Dessa forma, tomemos como exemplo o caso de um CDB com vencimento em 15 de maio de

referência para preenchimento do FIP sendo janeiro de 2011. Neste 4 dias, devendo, portanto, ser

ítulos privados de renda fixa, com prazo de

“Prêmios a receber de parcelas vencidas de prêmios de seguro

deve ser registrado o montante correspondente às . Este item deverá ser

parcelas vencidas"

campo 15 do quadro 90 deve ser preenchido o valor total

"Contribuições a receber de parcelas vencidas - previdência

deve ser menor ou igual aos campos 19

Valor Informado

"Provisão para riscos de crédito das contribuições a receber de


Campo do Quadro 22A





43. Campo 19 – "Créditos a receber de assistência financeira financeiro de repartição" O valor informado no campo 19campos 38 e 98 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A

38. CIRCULANTE (-) Assistência financeira a participantes

98. NÃO CIRCULANTE (-)Assistência financeira a participantes



44. Campo 20 – "Provisão para riscos de crédito regime financeiro de repartição" O valor informado no campo 20 campos 45 e 105 do Quadro 22A: Campo do Quadro 22A

45. CIRCULANTE (-) Redução ao valor recuperável participantes

105. NÃO CIRCULANTE (-) Redução ao valor recuperável participantes



Valor Informado



R$ x

do quadro 22A R$ x

"Créditos a receber de assistência financeira - planos em regime

O valor informado no campo 19 do quadro 90 deve ser menor ou igualdo Quadro 22A.

Valor Informado

) Assistência financeira a participantes R$ ----

)Assistência financeira a participantes R$ ----

R$ x

do quadro 22A R$ x

"Provisão para riscos de crédito - assistência financeira de planos em regime financeiro de repartição"

O valor informado no campo 20 do quadro 90 deve ser menor ou igualdo Quadro 22A:

Valor Informado

Redução ao valor recuperável - ref. a assistência financeira a R$ ----

Redução ao valor recuperável - ref. a assistência financeira a R$ ----

R$ x

do quadro 22A R$ x

26

Valor Informado

planos em regime


Valor Informado

assistência financeira de planos em

do quadro 90 deve ser menor ou igual à soma dos

Valor Informado

45. Campo 24 – "Títulos privados de renda fixa emitidos por instituições não financeiras" O valor informado no campo 24 informados no quadro 20Tinstituições não financeiras: Campo 24 do quadro 90

"Títulos privados de renda fixa emitidos por instituições não financeiras", de acordo com o quadro 20T

46. Campos 06, 08, 10, 12, 22 e 24 A soma dos valores informados nos campos títulos de renda fixa) deve ser 22A.

Campo do Quadro 22A

06. CIRCULANTE Títulos de renda fixa

66. NÃO CIRCULANTE Títulos de renda fixa

Tabela de conferência: Soma dos campos 06, 08, 10, 12, 22 e 24


47. Campo 26 – "Títulos de renda variável, não classificados como ações, derivativos e ouro" O valor informado no campo 26 campos 07 e 67 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A

07. CIRCULANTE Títulos de renda variável

67. NÃO CIRCULANTE Títulos de renda variável


Soma dos campos 07 e67 do quadro 22A

"Títulos privados de renda fixa emitidos por instituições não

O valor informado no campo 24 do quadro 90 deve ser igual à soma duadro 20T, referentes aos títulos privados de renda fixa emitidos por

instituições não financeiras:

R$ x

"Títulos privados de renda fixa emitidos por instituições não de acordo com o quadro 20T

R$ x

s 06, 08, 10, 12, 22 e 24

A soma dos valores informados nos campos 06, 08, 10, 12, 22 e 24 (relacionados a a fixa) deve ser menor ou igual à soma dos campos 06 e 6

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

Soma dos campos 06, 08, 10, 12, 22 e 24 do quadro 90 R$ x

do quadro 22A R$ x

"Títulos de renda variável, não classificados como ações, derivativos


Valor Informado

R$ ----

R$ ----

R$ x

do quadro 22A R$ x

27

"Títulos privados de renda fixa emitidos por instituições não

à soma dos valores aos títulos privados de renda fixa emitidos por

8, 10, 12, 22 e 24 (relacionados a 6 e 66 do Quadro

Valor Informado

"Títulos de renda variável, não classificados como ações, derivativos


Valor Informado

48. Campo 28 – “Outras aplicações” O valor informado no campo 66 do Quadro 22A: Campo do Quadro 22A

10. CIRCULANTE Outras Aplicações

70. NÃO CIRCULANTE Outras Aplicações



49. Campos 07, 09, 11, 13, 23, 25, 27 e 29 A soma dos valores informados nos campos (relacionados a provisões para desvalorização) deve ser valores informados nos campos Campo do Quadro 22A



Tabela de conferência: Soma dos campos 07, 09, 11, 13, 23, 25, 27 e 29


50. Campo 30 – "Valores a receber O valor informado no campo 30campos 19 e 79 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A



Tabela de conferência:

“Outras aplicações”

O valor informado no campo 28 do quadro 90 deve ser igual à soma dos campos

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

R$ x

do quadro 22A R$ x

9, 11, 13, 23, 25, 27 e 29

A soma dos valores informados nos campos 07, 09, 11, 13, 23, 25, 27 e 29 (relacionados a provisões para desvalorização) deve ser menor ou igualvalores informados nos campos 11 e 71 do Quadro 22A do FIP:

Valor Informado



11, 13, 23, 25, 27 e 29 do quadro 90 R$ x

do quadro 22A R$ x

"Valores a receber - operações com previdência complementar"

O valor informado no campo 30 do quadro 90 deve ser menor ou igual à soma dos do Quadro 22A.

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

28


Valor Informado

9, 11, 13, 23, 25, 27 e 29 menor ou igual à soma dos

Valor Informado

operações com previdência complementar"


Valor Informado

Campo 30 do quadro 90


51. Campos 17 e 30 A soma dos valores informados nos campos 17 e 30 igual à soma dos campos 19 Campo do Quadro 22A



Tabela de conferência: Soma dos campos 17 e 30 do quadro 90


52. Campo 31 - "Provisão para riscos de crédito dos valores a com previdência complementar" O valor informado no campo 31 do quadro 90 deve ser menor ou igual campos 22 e 82 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A





53. Campo 32 - "Créditos com operações de capitalização" O valor informado no campo 32campos 24 e 84 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A

24. CIRCULANTE Créd. das operações de capitalização

84. NÃO CIRCULANTE Créd. das operações de capitalização

R$ x

do quadro 22A R$ x

A soma dos valores informados nos campos 17 e 30 do quadro 90 deve ser menor ou à soma dos campos 19 e 79 do Quadro 22A.

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

do quadro 90 R$ x

do quadro 22A R$ x

"Provisão para riscos de crédito dos valores a receber com previdência complementar"

O valor informado no campo 31 do quadro 90 deve ser menor ou igual do Quadro 22A.

Valor Informado



R$ x

do quadro 22A R$ x

"Créditos com operações de capitalização"


Valor Informado

as operações de capitalização R$ ----

as operações de capitalização R$ ----

29

deve ser menor ou

Valor Informado

receber - operações

O valor informado no campo 31 do quadro 90 deve ser menor ou igual à soma dos

Valor Informado

deve ser menor ou igual à soma dos

Valor Informado



54. Campo 33 - "Provisão para riscos de crédito O valor informado no campo 33 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A





55. Campo 34 - "Outros créditos operacionais" O valor informado no campo 3476 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A

16. CIRCULANTE Outros créditos operacionais

76. NÃO CIRCULANTE Outros créditos operacionais



56. Campo 35 - "Provisão para riscos de crédito O valor informado no campo 35 campos 17 e 77 do Quadro 22A.

R$ x

do quadro 22A R$ x

"Provisão para riscos de crédito - operações de capitalização"


Valor Informado



R$ x

do quadro 22A R$ x

"Outros créditos operacionais"

O valor informado no campo 34 do quadro 90 deve ser igual à soma dos campos 16 e

Valor Informado

Outros créditos operacionais R$ ----

Outros créditos operacionais R$ ----

R$ x

do quadro 22A R$ x

rovisão para riscos de crédito - outros créditos operacionais"

O valor informado no campo 35 do quadro 90 deve ser menor ou igual à soma dos do Quadro 22A.

30

operações de capitalização"

à soma dos campos 25 e 85

Valor Informado

à soma dos campos 16 e

Valor Informado

outros créditos operacionais"


Campo do Quadro 22A





57. Campo 36 - "Títulos e créditos a receber" O valor informado no campo 3636, 37, 43, 95, 96, 97 e 103 Campo do Quadro 22A

35. CIRCULANTE Títulos e Créditos a Receber

36. CIRCULANTE Direitos Resultantes da Venda de Imóveis

37. CIRCULANTE Empréstimos

43. CIRCULANTE Outros Créditos

95. NÃO CIRCULANTE Títulos e Créditos a Receber

96. CIRCULANTE Direitos Resultantes da Venda de Imóveis

97. NÃO CIRCULANTE Empréstimos

103. NÃO CIRCULANTE Outros Créditos


Campo 36 – Quadro 90

Soma dos valores constantes do

58. Campo 37 - "Provisão para riscos de crédito O valor informado no campo 37campos 44, 46, 104 e 106 do Quadro 22A.

Valor Informado


recuperável R$ ----

R$ x

do quadro 22A R$ x

"Títulos e créditos a receber"

O valor informado no campo 36 do quadro 90 deve ser igual à soma dos campos 6, 97 e 103 do Quadro 22A.

Valor Informado

R$ ----

Direitos Resultantes da Venda de Imóveis R$ ----

R$ ----

R$ ----

R$ ----

Direitos Resultantes da Venda de Imóveis R$ ----

R$ ----

R$ ----

R$ x

Soma dos valores constantes do Quadro 22A R$ x

"Provisão para riscos de crédito - títulos e créditos a receber"

O valor informado no campo 37 do quadro 90 deve ser menor ou igual do Quadro 22A.

31

Valor Informado

à soma dos campos 35,

Valor Informado

títulos e créditos a receber"


Campo do Quadro 22A


46. CIRCULANTE (-) Redução ao valor recuperável imóveis


106. NÃO CIRCULANTE (-)Redução ao valor recuperável imóveis



Soma dos valores constantes do

59. Campo 38 - "Cheques e ordens a receber" O valor informado no campo 38 campos 51 e 109 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A

51. CIRCULANTE (-) Outros Valores

109. NÃO CIRCULANTE (-) Outros Valores



Soma dos valores constantes do Quadro 22A

60. Campo 39 - "Créditos tributários decorrentes de ajustes temporais" O valor informado no campo 39 101 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A

41. CIRCULANTE Créditos tributários e previdenciários

101. NÃO CIRCULANTE Créditos tributários e previdenciários

Valor Informado


Redução ao valor recuperável - direitos resultantes da venda de R$ ----


Redução ao valor recuperável - direitos resultantes da venda de R$ ----

R$ x


"Cheques e ordens a receber"

O valor informado no campo 38 do quadro 90 deve ser menor ou igual àdo Quadro 22A.

Valor Informado

R$ ----

R$ ----

R$ x


"Créditos tributários decorrentes de ajustes temporais"

O valor informado no campo 39 do quadro 90 deve ser igual à soma dos campos

Valor Informado

Créditos tributários e previdenciários – Ajustes Temporais R$ ----

Créditos tributários e previdenciários - Ajustes Temporais R$ ----

32

Valor Informado

ser menor ou igual à soma dos

Valor Informado

"Créditos tributários decorrentes de ajustes temporais"


Valor Informado




61. Campo 40 - "Provisão para riscos de crédito ajustes temporais" O valor informado no campo 40 campos 47 e 107 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A






62. Campo 41 - "Demais créditos tributários e previdenciários" O valor informado no campo 4199 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A






63. Campo 42 - "Provisão para riscos de crédito previdenciários" O valor informado no campo 42campos 47 e 107 do Quadro 22A.

R$ x


"Provisão para riscos de crédito - Créditos tributários decorrentes de


Valor Informado

Redução ao valor recuperável – Créditos tributários R$ ----


R$ x


"Demais créditos tributários e previdenciários"

informado no campo 41 do quadro 90 deve ser igual à soma dos campos 39

Valor Informado

Créditos tributários e previdenciários R$ ----

Créditos tributários e previdenciários R$ ----

R$ x


"Provisão para riscos de crédito - demais créditos tributários e


33

Créditos tributários decorrentes de


Valor Informado

igual à soma dos campos 39 e

Valor Informado

demais créditos tributários e

deve ser menor ou igual à soma dos

Campo do Quadro 22A






64. Campo 44 - "Quotas de fundos de investimentos" O valor informado no campo 4468 do Quadro 22A. Campo do Quadro 22A

08. CIRCULANTE Quotas de fundos de investimentos

68. NÃO CIRCULANTE Quotas de fundos de investimentos




Para o cálculo do CAcred, nós deduzimos do campo 44 do quadro 90 oprovisões matemáticas de benefícios a conceder dos planos PGBL e VGBLcom o §6º, Art 8º, Anexo II da Resolução CNSP 228/2010. Caso essa dedução resulte em exposição negativa, consideramos a exposição como zero. 65. Campo 45 - "Fator de Ponderação de Risco Transcrevemos abaixo o Art 8º

“Art. 8º - Deverá ser aplicado fator de ponderação de risco de 100% (cem por cento) para as

aplicações em quotas de fundo de investimento

§1o É facultada a aplicação de fator de ponderação de risco equivalente à média dos FPR’s aplicáveis às operações integrantes da carteiinstituições aplicadoras, ponderados pela participação relativa de cada operação no valor total da carteira (grifo nosso).

Valor Informado



R$ x


"Quotas de fundos de investimentos"

O valor informado no campo 44 do quadro 90 deve ser igual à soma dos campos 08 e

Valor Informado

Quotas de fundos de investimentos R$ ----

Quotas de fundos de investimentos R$ ----

R$ x

constantes do Quadro 22A R$ x

Para o cálculo do CAcred, nós deduzimos do campo 44 do quadro 90 oprovisões matemáticas de benefícios a conceder dos planos PGBL e VGBL

, Anexo II da Resolução CNSP 228/2010.

essa dedução resulte em exposição negativa, consideramos a exposição como

Fator de Ponderação de Risco - Quotas de fundos de investimentos"

Transcrevemos abaixo o Art 8º do Anexo II da Resolução CNSP nº 228/2010

ser aplicado fator de ponderação de risco de 100% (cem por cento) para as

aplicações em quotas de fundo de investimento.

É facultada a aplicação de fator de ponderação de risco equivalente à média dos FPR’s aplicáveis às operações integrantes da carteira dos fundos, como se fossem realizadas pelas instituições aplicadoras, ponderados pela participação relativa de cada operação no valor

(grifo nosso).

34

Valor Informado

à soma dos campos 08 e

Valor Informado

Para o cálculo do CAcred, nós deduzimos do campo 44 do quadro 90 o valor das provisões matemáticas de benefícios a conceder dos planos PGBL e VGBL, de acordo

essa dedução resulte em exposição negativa, consideramos a exposição como

Quotas de fundos de investimentos"

2010:

ser aplicado fator de ponderação de risco de 100% (cem por cento) para as

É facultada a aplicação de fator de ponderação de risco equivalente à média dos FPR’s ra dos fundos, como se fossem realizadas pelas

instituições aplicadoras, ponderados pela participação relativa de cada operação no valor

§2o A sociedade supervisionada que tiver interesse em utilizar a faculdade de que

parágrafo 1o deste artigo deverá apresentar à SUSEP, mensalmente, o resultado do cálculo

referido naquele parágrafo.

§3o No cálculo do fator de ponderação de risco de que trata parágrafo 1o deste artigo serão

consideradas as operações integrantes d

cálculo.

§4o Os cálculos mensais do fator de ponderação de risco deverão ser, trimestralmente, auditados por auditoria independente, devendo o relatório de auditoria resultante ficar à disposição da SUSEP (grifo nosso).

§5o A sociedade supervisionada deverá informar, por meio do Questionário Trimestral contido

no formulário de informações periódicas da SUSEP, se os cálculos dos fatores de ponderação de

risco relativos aos meses de que trata aquele questioná

parágrafo 4o deste artigo, e a auditoria independente responsável.

§6o As exposições referentes às aplicações em quotas de fundo serão deduzidas, para efeito de

cálculo do CAcred2, dos valores das provisões matemáticas de

PGBL e VGBL.”

Dessa forma, caso a sociedade supervisionada não informe nada no campo 45 do quadro 90, ou seja, deixe este campo em branco, nós consideraremos o percentual de 100% para o "Fator de Ponderação de Risco Por outro lado, ao informar algum percentual no campo 45, mesmo que seja 0%, a sociedade supervisionada deve estar ciente de que ponderação de risco deverão ser trimestralmenteindependente, devendo o relatório de auditoria resultante ficar à disposição da SUSEP

� Exemplo de cálculo do investimentos": Considere que uma seguradora possua exposição de R$ investimento e que este valor é composto da seguinte forma: Composição do fundo A

Títulos públicos federais

Operações compromissadas

Contratos de DI Futuro

CDB, vcto inferior a 3 meses

Debêntures

Ações a vista

Soma

§2o A sociedade supervisionada que tiver interesse em utilizar a faculdade de que



consideradas as operações integrantes da carteira dos fundos no último dia útil do mês de

Os cálculos mensais do fator de ponderação de risco deverão ser, trimestralmente, auditados por auditoria independente, devendo o relatório de auditoria resultante ficar à

(grifo nosso).



risco relativos aos meses de que trata aquele questionário foram auditados, nos termos do

parágrafo 4o deste artigo, e a auditoria independente responsável.


cred2, dos valores das provisões matemáticas de benefícios a conceder dos planos

caso a sociedade supervisionada não informe nada no campo 45 do quadro 90, ou seja, deixe este campo em branco, nós consideraremos o percentual de

"Fator de Ponderação de Risco - Quotas de fundos de investimentos"Por outro lado, ao informar algum percentual no campo 45, mesmo que seja 0%, a sociedade supervisionada deve estar ciente de que os cálculos mensais do fator de ponderação de risco deverão ser trimestralmente auditados por auditoria independente, devendo o relatório de auditoria resultante ficar à disposição da SUSEP

Exemplo de cálculo do "Fator de Ponderação de Risco - Quotas de fundos de

uradora possua exposição de R$ 50.000.000,00 em fundos de e que este valor é composto da seguinte forma:

R$ 26.000

R$ 50.000

R$ 180

R$ 15.000

R$ 70.000

R$ 700

R$ 42.000

35

§2o A sociedade supervisionada que tiver interesse em utilizar a faculdade de que trata o



a carteira dos fundos no último dia útil do mês de

Os cálculos mensais do fator de ponderação de risco deverão ser, trimestralmente, auditados por auditoria independente, devendo o relatório de auditoria resultante ficar à



rio foram auditados, nos termos do


benefícios a conceder dos planos

caso a sociedade supervisionada não informe nada no campo 45 do quadro 90, ou seja, deixe este campo em branco, nós consideraremos o percentual de

as de fundos de investimentos". Por outro lado, ao informar algum percentual no campo 45, mesmo que seja 0%, a

s cálculos mensais do fator de auditados por auditoria

independente, devendo o relatório de auditoria resultante ficar à disposição da SUSEP.

Quotas de fundos de

.000.000,00 em fundos de

Exposição

000.000

000

180.000

000.000

000

700.000

000.000

Composição do fundo B


Soma

Composição do fundo C

Não é conhecida a composição do fundo C

Neste caso, o "Fator de Ponderação de Risco seria igual a 21,80%, obtido da seguinte forma:

Abertura dos fundos


Operações compromissadas

Contratos de DI Futuro

CDB, vcto inferior a 3 meses

Debêntures

Ações a vista

Exposição fundo C

Soma

FPR - Quotas fundos de investimentos

Observar que, mesmo que se utilize o fator de ponderação de risco de 100% em um dos fundos (como no caso do fundo C)mensais caso o resultado investimentos seja diferente de 100%.

R$ 8.000.000

R$ 8.000.000

a composição do fundo C R$ 10.000.

"Fator de Ponderação de Risco - Quotas de fundos de investimentos"%, obtido da seguinte forma:

FPR Exposição Exposição Ponderada

Forma de

0% R$ 34.000,000 R$ 0 = 0% * 34.000.000

20% R$ 50.000 R$ 10.000 = 20% * 50.000

0% R$ 180.000 R$ 0 = 0% * 180.000

20% R$ 15.000.000 R$ 3.000.000 = 20% * 3.000.000

100% R$ 70.000 R$ 70.000 = 100% * 70.000

0% R$ 700.000 R$ 0 = 0% * 700.000

100% R$ 10.000.000 R$10.000.000 = 100% *

- R$ 60.000.000 R$13.080.000

Quotas fundos de investimentos 21,80% =13.080.000/60.000.000

Observar que, mesmo que se utilize o fator de ponderação de risco de 100% em um dos fundos (como no caso do fundo C), deverá ser feita a auditoria dos cálculos mensais caso o resultado final do fator de ponderação de risco – quotas fundos de investimentos seja diferente de 100%.

36

Exposição

R$ 8.000.000

8.000.000

Exposição

.000.000

Quotas de fundos de investimentos"

Forma de cálculo

= 0% * 34.000.000

= 20% * 50.000

= 0% * 180.000

= 20% * 3.000.000

= 100% * 70.000

= 0% * 700.000

100% *10.000.000

-

0.000.000

Observar que, mesmo que se utilize o fator de ponderação de risco de 100% em um , deverá ser feita a auditoria dos cálculos

quotas fundos de

SEÇÃO 2 – CONSIDERAÇÕES QUANTO AO CÁLCULO DO CAcred

A entidade supervisionada poderá efetuar o cálculo do CAcred de acordo com oAnexos da Resolução CNSP internamente com os valores monitoramento de solvênciaquais julgamos relevantes para auxiliar a entid 1. Ao realizar o cálculo, a entidade supdedução:

- Dedução, no campo 44 do quadro 90, do valor das provisõesbenefícios a conceder dos planos PGBL e VGBL, de da Resolução CNSP 228/2010 2. Conforme mencionado ao longo da seção 1 do presente relatório, não há exposição a risco negativa. Desta forma, as contas que não sejam redutoras, em outras palavras, contas diferentes das provisões ou dos débitoscomo prêmios de resseguro/retrocessão diferidos e ainda não pagosregistradas com valores negativos. que não há exposição alguma e ajuSeguindo o mesmo raciocínio, provisão da(s) conta(s) principal (is)ponto cabe ressaltar o seguinte

- o limite estabelecido de que o campo referentes aos valores registrados como prêmios de resseguro/retrocessão diferidos e ainda não pagos deve ser inferior aos Prêmios de resseguro/retrocessão diferidos. 3. Ressaltamos que deixar o campo em branco é diferente de registrar o valor 0 (zero) no mesmo. Dessa forma, aPonderação de Risco – Quotas de Fundos de Investimento”, pois, caso o mesmo seja deixado em branco, nós consideraremos investimento. Por outro lado, caso seja preenchido com 0 (zero), a sociedade deve estar ciente de que isso implica na obrigação de auditarmensais do FPR por auditoria indisposição da SUSEP.

4. Todas as exposições dos quadros referentes a risco de crédito devem ser informadas sem a aplicação de qualquer percentual redutor ou fator de ponderação a risco.

CONSIDERAÇÕES QUANTO AO CÁLCULO DO CAcred

A entidade supervisionada poderá efetuar o cálculo do CAcred de acordo com oAnexos da Resolução CNSP 228/2010 para que possam comparar os valores obtidos internamente com os valores utilizados por esta Superintendênciamonitoramento de solvência. Nesta seção apresentamos algumas considerações as

para auxiliar a entidade supervisionada no referido cálculo.

, a entidade supervisionada deve estar atenta à

Dedução, no campo 44 do quadro 90, do valor das provisões matemáticas de benefícios a conceder dos planos PGBL e VGBL, de acordo com o §6º, da Resolução CNSP 228/2010.

Conforme mencionado ao longo da seção 1 do presente relatório, não há exposição a risco negativa. Desta forma, as contas que não sejam redutoras, em outras palavras,

provisões ou dos débitos referentes aos valores registrados como prêmios de resseguro/retrocessão diferidos e ainda não pagos, não podem ser registradas com valores negativos. Nos casos em que as mesmas o sãoque não há exposição alguma e ajustamos o campo com o valor 0 (zero)Seguindo o mesmo raciocínio, se encontramos valores negativos ao dedu

principal (is), consideramos a exposição final como zeroseguinte caso:

o limite estabelecido de que o campo referente aos débitos com ressegurador valores registrados como prêmios de resseguro/retrocessão diferidos e

ainda não pagos deve ser inferior aos Prêmios de resseguro/retrocessão diferidos.

os que deixar o campo em branco é diferente de registrar o valor 0 (zero) atenção ao preencher o campo 45 do quadro 90,

Quotas de Fundos de Investimento”, pois, caso o mesmo seja consideraremos 100% como FPR sobre quotas de fundos de

Por outro lado, caso seja preenchido com 0 (zero), a sociedade deve estar ciente de que isso implica na obrigação de auditar, trimestralmente,mensais do FPR por auditoria independente e deixar os relatórios resultantes à

Todas as exposições dos quadros referentes a risco de crédito devem ser informadas sem a aplicação de qualquer percentual redutor ou fator de ponderação a risco.

37

CONSIDERAÇÕES QUANTO AO CÁLCULO DO CAcred

A entidade supervisionada poderá efetuar o cálculo do CAcred de acordo com os para que possam comparar os valores obtidos

por esta Superintendência para fins de . Nesta seção apresentamos algumas considerações as

no referido cálculo.

ervisionada deve estar atenta à seguinte

matemáticas de §6º, Art 8º, Anexo II

Conforme mencionado ao longo da seção 1 do presente relatório, não há exposição a risco negativa. Desta forma, as contas que não sejam redutoras, em outras palavras,

referentes aos valores registrados , não podem ser

Nos casos em que as mesmas o são, consideramos stamos o campo com o valor 0 (zero).

deduzir o valor da a exposição final como zero. Neste

débitos com ressegurador valores registrados como prêmios de resseguro/retrocessão diferidos e

ainda não pagos deve ser inferior aos Prêmios de resseguro/retrocessão diferidos.

os que deixar o campo em branco é diferente de registrar o valor 0 (zero) campo 45 do quadro 90, “Fator de

Quotas de Fundos de Investimento”, pois, caso o mesmo seja 00% como FPR sobre quotas de fundos de

Por outro lado, caso seja preenchido com 0 (zero), a sociedade deve , trimestralmente, os cálculos

deixar os relatórios resultantes à

Todas as exposições dos quadros referentes a risco de crédito devem ser informadas sem a aplicação de qualquer percentual redutor ou fator de ponderação a risco.

1. O relatório da auditoria independenteponderação de risco – quotas de fundos de investimentos, à SUSEP a partir da data de entrega do FIP do último mês do trrefere. Ex: o relatório referente ao 1º trimestre do ano deverá estar disponibilizado a partir de 20 de abril, que é o prazo para entrega do FIP do mês de março. 2. Caso seja necessária recarga imprescindível que seja enviado pedido de autorização para recarga para o email [email protected]. Se, ao recarregar o FIP, os quadros do risco de crédito, favor encaminhar pedido de autorização de recarga para área responsável por cada quadro Alteração nos quadros 22AAlteração no quadro 20T: [email protected] 3. O preenchimento do FIPnº 228/2010 e com as orientações dimplicará em penalidades, nos termos da legislação vigente

1 Ver alínea f, inciso II do Art 5º da Resolução CNSP nº 60/2001.

SEÇÃO 3 – CONSIDERAÇÕES FINAIS

O relatório da auditoria independente, referente aos cálculos mensais do fator de quotas de fundos de investimentos, deverá estar disponibilizado

à SUSEP a partir da data de entrega do FIP do último mês do trimestre ao qual ele se refere. Ex: o relatório referente ao 1º trimestre do ano deverá estar disponibilizado a partir de 20 de abril, que é o prazo para entrega do FIP do mês de março.

recarga dos quadros do FIP referentes ao risco de crédito, é imprescindível que seja enviado pedido de autorização para recarga para o email

quadros listados a seguir tenham sofrido alteração além dos quadros do risco de crédito, favor encaminhar pedido de autorização de recarga para

l por cada quadro nos seguintes emails:

22A, 22P ou 28: [email protected] [email protected]

do FIP em desacordo com as regras contidas na Resolução CNSP nº 228/2010 e com as orientações deste manual (as quais não são exaustivas)implicará em penalidades, nos termos da legislação vigente1.

Ver alínea f, inciso II do Art 5º da Resolução CNSP nº 60/2001.

38

, referente aos cálculos mensais do fator de deverá estar disponibilizado

imestre ao qual ele se refere. Ex: o relatório referente ao 1º trimestre do ano deverá estar disponibilizado a partir de 20 de abril, que é o prazo para entrega do FIP do mês de março.

dos quadros do FIP referentes ao risco de crédito, é imprescindível que seja enviado pedido de autorização para recarga para o email

nham sofrido alteração além dos quadros do risco de crédito, favor encaminhar pedido de autorização de recarga para a

na Resolução CNSP (as quais não são exaustivas)

Documents

Manual de preenchimento dos quadros referentes … – Sinistros pendentes de pagamento 32 – Sinistros Pagos 5 º - Na conta de “34 - TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER” seguintes