Manuale delle procedure dell’Organismo Intermedio dell’Autorità di Certificazione ... · 2020. 1. 15. · del PO FEAMP 2014-2020, nonché pubblicato sul sito internet della Regione

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Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia

Versione aggiornata al 14 settembre 2019

Manuale delle procedure dell’Organismo Intermedio dell’Autorità di Certificazione del PO FEAMP 2014- 2020

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Sommario

PRINCIPALI ACRONIMI ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 3

PREMESSA -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4

1.ORGANIZZAZIONE E COMPITI DELL’ORGANISMO INTERMEDIO DELL’AUTORITÀ DI CERTIFICAZIONE ------------ 5

1.1 ORGANIGRAMMA DELL’ORGANISMO INTERMEDIO DELL’AUTORITÀ DI CERTIFICAZIONE FEAMP 2014-2020 ------------------------------ 5

2.PREDISPOSIZIONE DELLE DICHIARAZIONI DI SPESA DELL’O.I. AdG ----------------------------------------------------- 8

2.1 PROCEDURE DI VERIFICA E PREDISPOSIZIONE DELLA PROPOSTA DI CERTIFICAZIONE DELL’O.I. ADC ----------------------------- 9 2.1.1 Verifiche della correttezza e fondatezza della spesa dichiarata ---------------------------------------------------------------- 10 2.1.2 Verifiche di tipo “amministrativo contabili” su base documentale a campione ---------------------------------------------- 11

2.2 IMPATTO SULLA CERTIFICAZIONE DELLA SPESA DELLE VERIFICHE DI ALTRI ORGANISMI ---------------------------------------- 12 2.3 INVIO DELLE PROPOSTE DI CERTIFICAZIONE E DELLA DOCUMENTAZIONE A SUPPORTO ---------------------------------------- 13

3. IL REGISTRO UNICO DEI CONTROLLI (RUC)--------------------------------------------------------------------------------14

4. REDAZIONE DEI CONTI ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15

5. RITIRI E RECUPERI ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 16

5.1 IPOTESI DI TRATTAMENTO DELLE CASISTICHE DI RITIRO/RECUPERO E RELATIVE MODALITÀ DI COMPILAZIONE DELLE APPENDICI

DEI CONTI ANNUALI DA PARTE DELL’O.I. ADC ------------------------------------------------------------------------------------ 16 5.2 RECUPERI EFFETTUATI A NORMA DELL’ART. 71 DEL REG. (UE) N. 1303/2013 (STABILITÀ DELLE OPERAZIONI) ---------------- 17 5.3 IMPORTI IRRECUPERABILI ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 17 5.4 ERRORI MATERIALI ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 18 5.5 IMPORTI INFERIORI A 250 EURO ---------------------------------------------------------------------------------------------- 18

6. ACCESSO DELL’O.I. ADC ALLE INFORMAZIONI SULLE OPERAZIONI, ALLE VERIFICHE E AGLI AUDIT------------- 19

7. GESTIONE DEI RISCHI --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 20

8. DICHIARAZIONE ANNUALE DLL’O.I.ADC ----------------------------------------------------------------------------------- 20

NORMATIVA DI RIFERIMENTO ------------------------------------------------------------------------------------------------- 21

ALLEGATO 1 - DICHIARAZIONE DI SPESA DELL’OI DELL’AUTORITÀ DI GESTIONE ALLEGATO 1A – TABELLA RIEPILOGATIVA DELLE SPESE AVENTE AD OGGETTO GLI IMPORTI DELLE SPESE AMMISSIBILI SOSTENUTE DAL BENEFICIARIO E PAGATE NELL’ATTUAZIONE DELLE OPERAZIONI ALLEGATO 1B - TABELLA RIEPILOGATIVA DEGLI IMPORTI RECUPERATI, RITIRATI E ERRATI EX ART. 71 ALLEGATO 1C - TABELLA RIEPILOGATIVA DEGLI ANTICIPI VERSATI NEL QUADRO DEGLI AIUTI AI SENSI DELL’ART. DELL'ART. 131 (5) DEL REGOLAMENTO (UE) N. 1303/2013 ALLEGATO 2 – PROPOSTA DI CERTIFICAZIONE DELL’OI DELL’AUTORITA’ DI CERTIFICAZIONE ALLEGATO 2A – TABELLA RIEPILOGATIVA DELLE SPESE AVENTE AD OGGETTO GLI IMPORTI DELLE SPESE AMMISSIBILI SOSTENUTE DAL BENEFICIARIO E PAGATE NELL’ATTUAZIONE DELLE OPERAZIONI ALLEGATO 2B - TABELLA RIEPILOGATIVA DEGLI IMPORTI RECUPERATI, RITIRATI E ERRATI EX ART. 71 ALLEGATO 2C - TABELLA RIEPILOGATIVA DEGLI ANTICIPI VERSATI NEL QUADRO DEGLI AIUTI AI SENSI DELL’ART. DELL'ART. 131 (5) DEL REGOLAMENTO (UE) N. 1303/2013 ALLEGATO 3 – CHECK-LIST DELLE VERIFICHE SULLE DICHIARAZIONI DI SPESA DELL’O.I. ADG ALLEGATO 4 – CHECK-LIST DELLE VERIFICHE DI TIPO “AMMINISTRATIVO-CONTABILE” SU BASE DOCUMENTALE A CAMPIONE ALLEGATO 5 - DICHIARAZIONE ANNUALE DELL’OI ADC SUL POSSESSO DEI REQUISITI ALLEGATO 6A – SCHEDA PROCESSO:FLUSSI FINANZIARI - DOMANDA DI PAGAMENTO ALLEGATO 6B - SCHEDA PROCESSO: IMPORTI RITIRATI, DA RITIRARE, DA RECUPERARE ALLEGATO 6C - SCHEDA PROCESSO: ELABORAZIONE E TRASMISSIONE DEI CONTI

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Principali Acronimi ACRONIMO DEFINIZIONE

AdA Autorità di Audit

AdC Autorità di Certificazione

AdG Autorità di Gestione

CE Commissione Europea

DdS Dichiarazione di Spesa

FEAMP Fondo europeo per gli affari marittimi e la pesca

“Fondi SIE” Ai fini del presente Manuale, i Fondi SIE corrispondono ai Fondi Strutturali e di Investimento Europei: Fondo europeo di sviluppo regionale (FESR), Fondo sociale europeo (FSE), Fondo di coesione, Fondo europeo agricolo per lo sviluppo rurale (FEASR) e Fondo europeo per gli affari marittimi e la pesca (FEAMP)

IGRUE Ispettorato Generale per i Rapporti finanziari con l’Unione Europea

O.I./OO.II. Organismo Intermedio/Organismi Intermedi

O.I. AdC Organismo intermedio dell’Autorità di Certificazione

O.I. AdG Organismo intermedio dell’Autorità di Gestione

OLAF Ufficio Europeo per la Lotta Antifrode

PdC Proposta di Certificazione

PO Programma Operativo

SFC 2014 System for Fund management in the European Community 2014-2020

SIPA Sistema Italiano della Pesca e dell'Acquacoltura

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PREMESSA Scopo del presente Manuale è la definizione di procedure e metodologie, predisposte dall’Organismo Intermedio dell’Autorità di Certificazione della Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia, relative alla certificazione della spesa afferente il Programma Operativo FEAMP 2014-2020, approvato con decisione di esecuzione C (2015) 8452 del 25 novembre 2015. Il Manuale, costituisce uno strumento operativo – coerente alle rispettive competenze e gradi di responsabilità – vincolante per tutti i soggetti coinvolti a vario titolo nelle attività di certificazione e gestione finanziaria del PO FEAM 2014-2020 della Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia Esso, pertanto:

• fornisce il quadro di insieme delle attività facenti capo all’Organismo Intermedio dell’Autorità di Certificazione (di seguito O.I. AdC);

• contiene precise istruzioni sugli adempimenti da compiersi da tutti i soggetti coinvolti, per dare garanzia sulla accuratezza dei conti, sull’efficace funzionamento del sistema informativo e sulla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti;

• riporta i format standard delle Dichiarazioni di Spesa dell’Organismo Intermedio dell’Autorità di Gestione (di seguito O.I. AdG), della Proposta di certificazione e delle check-list di verifica utilizzate dalle Strutture dell’O.I. AdC.

Il presente Manuale si configura come un documento strutturalmente in evoluzione per il necessario riferimento a norme comunitarie e nazionali, orientamenti e sistemi modificabili e potrà essere oggetto di ulteriori modifiche ed integrazioni sia in relazione all’esigenza di armonizzare le procedure in capo alle diverse Autorità del Programma, sia per il sopravvenire di nuove e/o ulteriori disposizioni normative comunitarie e nazionali.

Nell'ottica della condivisione e del miglioramento dei sistemi, il “Manuale delle procedure dell’Organismo Intermedio dell’Autorità di Certificazione”, ottenuta la validazione da parte dell’Autorità di Certificazione verrà adottato formalmente dal Responsabile dell’Organismo Intermedio dell’Autorità di Certificazione con propria decretazione, ed inviato al rispettivo O.I. AdG e alle strutture dell’O.I. coinvolte nella gestione e controllo del PO FEAMP 2014-2020, nonché pubblicato sul sito internet della Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia.

Ai fini della diffusione delle procedure, il Manuale è reso disponibile mediante pubblicazione nel sito istituzionale della Regione. Inoltre, la condivisione e l’eventuale revisione delle procedure e delle modalità operative relative alla funzione di certificazione, avviene tramite riunioni periodiche di Struttura.

Nel caso di modifiche del presente Manuale sarà onere dell’O.I. AdC:

• curare la redazione e l’approvazione del testo modificato;

• dare comunicazione alla Autorità di Certificazione coinvolta nel sistema di gestione e controllo del PO FEAMP 2014-2020;

• diffondere, se del caso, con circolari esplicative il nuovo testo modificato al personale dell’O.I. AdC, dell’O.I. AdG e dell’AdA.

Per ogni aggiornamento sono registrate nella tabella a seguire la data di revisione, il numero della versione e le principali modifiche apportate rispetto alla precedente versione.

Versione Data Principali modifiche

1 18 gennaio 2018 Emissione della Prima versione

2 14 settembre 2019 Emissione della Seconda versione e aggiornamento

allegati Si precisa che anche la reportistica allegata al presente Manuale potrà subire variazioni in linea con l’evoluzione delle procedure del Sistema di Gestione e Controllo e del Sistema Informativo SIPA.

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1. ORGANIZZAZIONE E COMPITI DELL’ORGANISMO INTERMEDIO

DELL’AUTORITA’ DI CERTIFICAZIONE

1.1 Organigramma dell’Organismo Intermedio dell’Autorità di Certificazione FEAMP

2014-2020

L’Organismo Intermedio dell’Autorità di Certificazione è incardinato presso il Servizio coordinamento generale e controlli della Direzione centrale risorse agroalimentari, forestali e ittiche della Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia e la funzione di referente pro-tempore è attribuita al Dirigente di tale Servizio. L’individuazione del Servizio è avvenuta tramite Delibera di Giunta Regionale n. 1190 del 23 giugno 2017 che ha approvato modifiche all’Articolazione organizzativa e alle declaratorie delle funzioni delle strutture organizzative dell’Amministrazione Regionale, confermata nella deliberazione della Giunta regionale 23 luglio 2018 n. 1363 e s.m.i., che attualmente disciplina l’Articolazione organizzativa e le declaratorie delle strutture regionali L’articolazione del Servizio coordinamento generale e controlli comprende una Posizione Organizzativa che si occupa della trattazione e coordinamento delle attività legislative, giuridiche e legali e una Struttura che coordina le attività di controllo. L’organizzazione dell’O.I. AdC è rappresentata dall’organigramma di seguito riportato.

REGIONE AUTONOMA FRIULI VENEZIA GIULIA

SERVIZIO COORDINAMENTO

GENERALE E CONTROLLI (O.I. dell’AdC)

SERVIZIO CACCIA E RISORSE ITTICHE

(O.I. dell’AdG)

ALTRI SERVIZI

ALTRE DIREZIONI CENTRALI

DIREZIONE CENTRALE RISORSE

AGROALIMENTARI, FORESTALI E ITTICHE

POSIZIONE ORGANIZZATIVA TRATTAZIONE COORDINATA DELLE

ATTIVITA’ LEGISLATIVE, GIUDIRICHE E LEGALI DELLA DIREZIONE CENTRALE

STRUTTURA STABILE PER IL COORDINAMENTO DELLE ATTIVITA’ DI CONTROLLO SUI PROGRAMMI COMUNITARI IN AMBITO

AGRICOLO E FORESTALE E DI CERTIFICAZIONE IN AMBITO ITTICO

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Come rappresentato nella figura, il principio di separazione delle funzioni tra O.I. AdG e O.I. AdC è assicurato mediante l'individuazione di questi due Organismi in due differenti Servizi della Direzione centrale risorse agroalimentari, forestali e ittiche. L’O.I. AdG è individuato presso il Servizio caccia e risorse ittiche.

L’O.I. AdC è individuato presso il Servizio coordinamento generale e controlli. La tabella a seguire individua le funzioni e le principali attività assegnate alle unità individuate nell’Organigramma

Tabella 1: Attività di competenza dell’O.I. e relative risorse assegnate:

Organismo Intermedio dell’Autorità di Certificazione

O.I. AdC Attività principali

Responsabile dell’Organismo Intermedio dell’AdC

Sovrintende alle attività svolte dall’Unità di supporto, indirizzando e coordinando i processi inerenti:

la compilazione e la presentazione delle Proposte di Certificazione all’AdC, certificando che provengano da sistemi di contabilità affidabili, si basino su documenti giustificativi verificabili e siano state oggetto di verifiche da parte dell’O.I. AdG;

la tenuta di una contabilità informatizzata adeguata delle spese dichiarate all’AdC;

la redazione e la certificazione della completezza, esattezza e veridicità dei conti nei confronti dell’AdC;

la gestione dei rapporti con i vari livelli istituzionali coinvolti nell’attuazione del Programma (O.I. AdG, AdA, AdC, ecc);

la gestione della regolare tenuta della contabilità delle somme ritirate, recuperate, non recuperabili e i recuperi pendenti;

la predisposizione e l’aggiornamento del Manuale delle procedure e il SI.GE.CO. e l’approvazione dei contenuti dopo la validazione dell’AdC;

la predisposizione e la trasmissione delle Proposte di certificazione intermedie e finali all’AdC;

la gestione di eventuali carenze rilevate nel corso delle verifiche a valere sulle dichiarazioni di spesa dell’O.I. AdG e qualora ritenga che per talune spese non sussistano le condizioni per procedere al loro inserimento nelle proposte di certificazione, sospende la certificazione;

trasmette all’OI dell’AdG le comunicazioni in merito agli importi certificati dall’AdC.

Verifica le modalità di esecuzione e gli esiti dei controlli effettuati dall’O.I. dell’AdG;

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L’organico è costituito, oltre che dal Dirigente responsabile, da n. 2 (due) risorse dedicate quota parte alle attività operative a supporto dell’attività propria.

Il profilo delle competenze presenti nell’ambito delle risorse dell’O.I. AdC, complessivamente considerate, sono principalmente riferite agli ambiti professionali correlati alla gestione dei Fondi comunitari, alla gestione dei procedimenti amministrativi in relazione agli aiuti pubblici, ai procedimenti contabili in relazione alla rendicontazione delle spese ed, infine, alle attività di controllo e verifica di natura amministrativa e contabile.

Al fine di rafforzare le competenze delle risorse dell’OI AdC, potranno essere pianificate attività di formazione e aggiornamento nell’ambito del Piano generale di formazione del personale. Inoltre le risorse dell’OI AdC potranno altresì essere coinvolte nelle iniziative di formazione realizzate a cura dell’AdC.

Il personale dell’O.I. AdC, nello svolgimento delle proprie attività, tiene conto delle regole in materia di etica ed integrità di comportamento (con riferimento ad esempio ai conflitti d'interesse, all’utilizzo di informazioni ufficiali e di risorse pubbliche, alla ricezione di regali e benefits, ecc.) in applicazione di quanto previsto dal codice di comportamento dei dipendenti della Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia, di cui al DPReg. N. 39 del 24 gennaio 2015.

esamina le informazioni trasmesse dall’AdA, ovvero da altri soggetti preposti al controllo;

trasmette all’O.I. dell’AdG le comunicazioni inerenti le verifiche ed i relativi esiti;

la verifica delle modalità di esecuzione e gli esiti dei controlli effettuati dall’O.I. AdG;

Struttura stabile per il coordinamento delle attività di controllo sui programmi comunitari in ambito agricolo e forestale e di certificazione in ambito ittico

Supporta l’AdC nell’elaborazione dei conti del periodo contabile sulla base del modello di cui all’allegato VII del Regolamento di esecuzione (UE) n. 1011/2014, che include tra gli altri dati anche gli importi ritirati, recuperati, non recuperabili e i recuperi pendenti;

acquisisce gli esiti delle verifiche svolte dall’O.I. dell’AdG e dall’AdA e da qualsiasi altro organismo di controllo comunitario e/o nazionale ed assicura il corretto inserimento nei conti dei risultati di tali verifiche e audit;

garantisce la regolare tenuta della contabilità delle somme ritirate, recuperate, non recuperabili e dei recuperi pendenti.

Esegue le verifiche sulla completezza e correttezza della spesa dichiarata dall’O.I. dell’AdG e della pertinente documentazione a supporto;

gestisce eventuali carenze rilevate nel corso delle verifiche a valere sulle dichiarazioni di spesa dell’O.I. dell’AdG e qualora ritenga che per talune spese non sussistano le condizioni per procedere al loro inserimento nelle proposte di certificazione, ne sospende la certificazione;

predispone e aggiorna le procedure per le verifiche;

assicura lo svolgimento delle verifiche tramite la redazione delle check list delle verifiche previste;

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L’istruttoria relativa alla redazione delle proposte di certificazioni e la gestione delle informazioni e dei dati acquisiti e trattati nell’ambito delle attività svolte quale O.I. dell’AdC, sono svolte in applicazione delle disposizioni tempo per tempo emanate dalla Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia per l’attività delle proprie strutture e del proprio personale, in particolare la DGR n.1136 dd. 22.6.2018 “Regolamento generale sulla protezione dei dati. Misure organizzative dell’amministrazione regionale”, il Decreto 375/DGEN del 4.7.2019 “Adozione delle Misure di sicurezza minime per il trattamento di dati personali con strumenti cartacei” e il Decreto del Direttore generale n. 3504 del 28 dicembre 2017 “Adozione delle nuove “Regole per l’utilizzo di strumentazioni informatiche”.

2. PREDISPOSIZIONE DELLE DICHIARAZIONI DI SPESA DELL’O.I. AdG

Alle scadenze prefissate, l’O.I. AdC riceve dall’O.I. AdG le pertinenti informazioni relative agli importi da certificare per singola operazione riepilogate per Priorità. L’O.I. AdG nella Dichiarazione di Spesa (DdS) dichiara la conformità della spesa alla pertinente normativa comunitaria e nazionale delle procedure di gestione degli interventi e la correttezza, regolarità e legittimità dell’esecuzione finanziaria degli stessi, nonché l’avvenuto espletamento, con esito positivo, dei controlli di I livello.

Alla dichiarazione di spesa vanno allegati i seguenti documenti:

l’elenco delle operazioni avente ad oggetto gli importi delle spese ammissibili sostenute dal beneficiario pagate nell’attuazione delle operazioni ed inserite nella DdS. Ai sensi dell’art. 131 paragrafo 2 del Regolamento (UE) n. 1303/2013, le spese inserite nella DdS devono essere giustificate da fatture quietanzate o da documenti contabili di valore probatorio equivalente salvo nel caso di adozione di opzioni di costo semplificate (di cui all'articolo 67, paragrafo 1, primo comma, lettere b), c) e d), all'articolo 68, all'articolo 69, paragrafo 1);

il riepilogo degli importi ritirati e recuperati;

il riepilogo degli anticipi versati nel quadro degli aiuti ai sensi dell’art. 131 paragrafo 5 del Regolamento (UE) n. 1303/2013. Il riepilogo riporta: l'importo complessivo versato come anticipo dal PO, l'importo coperto dalle spese pagate dai beneficiari entro tre anni dal pagamento dell'anticipo conformemente al paragrafo 4, lettera c) del Regolamento (UE) n. 1303/2013, e l'importo che non è stato coperto dalle spese pagate dai beneficiari e per il quale il periodo di tre anni non è ancora trascorso.

La trasmissione della documentazione è effettuata mediante la validazione delle operazioni nel Sistema Informativo SIPA da parte dell’O.I. AdG oltre che attraverso l’invio in formato elettronico con eventuale firma digitale via posta elettronica certificata (di seguito PEC).

Nella tabella a seguire si riporta l’elenco dei documenti che l’O.I. AdG deve inviare all’O.I. AdC.

Elenco dei documenti che l’O.I. AdG deve inviare all’O.I. AdC

- Lettera d’invio dell’O.I. AdG firmata in originale

- Dichiarazione delle spese firmata in originale (allegato 1)

- Tabella A riepilogativa delle spese avente ad oggetto gli importi delle spese ammissibili sostenute dal beneficiario e pagate nell’attuazione delle operazioni (allegato 1a)

- Tabella B riepilogativa degli importi recuperati e ritirati (allegato 1b)

- Tabella C riepilogativa degli anticipi versati nel quadro degli aiuti ai sensi dell’art. dell'art. 131 (5) del Regolamento (UE) n. 1303/2013 (allegato 1c).

Si evidenzia la tempistica di invio delle dichiarazioni di spesa dell’O.I. AdG nel corso di ogni periodo contabile (1° luglio – 30 giugno), come di seguito:

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Data limite per invio Dichiarazione di Spesa

dell’O.I dell’AdG

05 Dicembre Anno N

05 Aprile Anno N+1

05 Giugno Anno N+1

Le date sopra indicate saranno comunque confermate, con specifica comunicazione, di volta in volta con congruo anticipo rispetto alle scadenze previste.

2.1 Procedure di verifica della spesa dichiarata

La procedura di certificazione delle spese ha inizio con l’invio delle Dichiarazioni di Spesa da parte dell’O.I. AdG all’O.I. AdC secondo le tempistiche stabilite dall’AdC. Ricevute le Dichiarazioni di Spesa ed effettuati i controlli previsti, l’O.I. AdC provvederà ad elaborare le Proposte di certificazione da inoltrare all’AdC tramite il sistema SIPA.

Di seguito si riporta il flusso delle attestazioni previsto per l’elaborazione delle Proposte di Certificazione:

In occasione di ogni certificazione della spesa, l’O.I. AdC effettua verifiche ed accertamenti volti a garantire la veridicità dei dati di spesa dichiarati, la coerenza dei dati certificati tra una dichiarazione precedente e la successiva, la congruenza tra quadro finanziario approvato, la spesa rendicontata e l’importo richiesto.

L’O.I. AdG dovrà mettere a disposizione dell’O.I AdC tutti gli elementi probatori sufficienti a garantire la regolarità delle spese del FEAMP, nonché l’esattezza e la completezza delle informazioni finanziarie o di altra natura anche in ottemperanza all'art. 30 del Regolamento n. 480/2014 e del relativo Allegato IV.

Le verifiche svolte dall’O.I. AdC si sostanziano in:

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1. Verifiche della correttezza e fondatezza della spesa dichiarata: sono verifiche di coerenza finanziaria propedeutiche alla presentazione della Proposta certificazione della Spesa. Sono svolte, sul 100% dell’universo delle operazioni per cui l’O.I. AdG ha presentato dichiarazioni di spesa, dal personale dell’O.I. AdC sul sistema SIPA, tramite apposite check – list, e sono finalizzate ad accertare che le operazioni, oggetto di certificazione, siano basate su documenti giustificativi verificabili e siano state oggetto di istruttoria riportante l’esito positivo da parte dei controlli di I livello. Mirano ad accertare la veridicità delle dichiarazioni rilasciate dall’O.I. AdG, in riferimento alla documentazione di spesa presentata (regolarità finanziaria).

2. Verifiche “amministrativo-contabili” a campione: sono svolte a supporto della regolarità e legittimità della spesa dichiarata dall’O.I. AdG. Si tratta di verifiche svolte nel corso dell’anno dall’O.I. AdC, su base documentale a sistema, effettuate su un campione rappresentativo della spesa certificata nell’anno contabile di riferimento.

2.1.1 Verifiche della correttezza e fondatezza della spesa dichiarata

Il processo di certificazione delle spese, come già evidenziato, prende l’avvio con l’elaborazione, da parte dell’O.I. AdG, della “Dichiarazione di spesa”, sulla quale l’O.I. AdC avvia i controlli di propria competenza. In primo luogo l’O.I. AdC effettua verifiche sulla correttezza e fondatezza della spesa dichiarata, che si sostanziano in:

a) Verifiche formali: sono effettuate con l'utilizzo di apposite check-list di Verifica ( Allegato 3 Sezione A – Check-list - Verifica della correttezza e fondatezza della spesa dichiarata – Verifica formale) e sono volte a valutare la ricevibilità della documentazione pervenuta in termini di correttezza formale, di completezza delle informazioni e di conformità della documentazione trasmessa rispetto a quanto previsto dalle procedure.

La mancata adozione dei format previsti è causa di irricevibilità della documentazione. In particolare viene verificato che:

siano rispettati i termini prescritti per l'inoltro della dichiarazione di spesa;

la dichiarazione di spesa presentata sia conforme al format prescritto in termini di completezza e correttezza;

vi sia coerenza tra la dichiarazione di spesa e i dati dei report SIPA;

vi sia conformità dei report allegati alla dichiarazione di spesa con il format ufficiale.

b) Verifiche sostanziali: sono finalizzate al riscontro dei dati trasmessi in rapporto a quelli rilevabili dal Sistema Informatizzato di registrazione e conservazione dei dati contabili relativi a ciascun intervento. Le verifiche sostanziali sono svolte a supporto della regolarità della spesa certificata ed interessano il 100% della spesa dichiarata dall’O.I. AdG per valutarne la coerenza rispetto ai dati implementati sul sistema di monitoraggio (SIPA). Tali controlli sono effettuati per il tramite del sistema SIPA (on desk) avvalendosi di apposite Check-list (cfr. Allegato 3 Sezione B- Check-list - Verifica della correttezza e fondatezza della spesa dichiarata – Verifica sostanziale.)

In particolare l’O.I. AdC, tramite apposita reportistica messa a disposizione dal SIPA, in accordo alle disposizioni di cui all’art. 126 del Regolamento (UE) n. 1303/2013 e ss.mm.ii.:

1. riscontra l’avanzamento finanziario delle singole operazioni, ovvero, che la spesa rendicontata dal Beneficiario, la spesa ritenuta ammissibile e il contributo erogato per l’operazione, siano rilevabili nel sistema informativo SIPA;

2. accerta la corrispondenza e la coerenza dei dati di spesa ammissibili in termini di: coerenza dell'importo dichiarato con la spesa ammissibile validata sul SIPA; corretta imputazione delle quote, comunitaria e nazionale di cofinanziamento;

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3. verifica che gli esiti positivi dei controlli di I Livello siano correttamente registrati nel sistema di monitoraggio, allo scopo di accertarne la corrispondenza e la coerenza con i dati di spesa dichiarati per ogni intervento risultanti dal sistema di monitoraggio.

2.1.2 Verifiche di tipo “amministrativo contabili” su base documentale a campione

L’O.I. AdC, anche al fine di assicurare la completezza, l’esattezza e la veridicità delle spese proposte in certificazione all’AdC, provvede a disporre ed effettuare sulla spesa dichiarata dall’O.I. AdG, ulteriori verifiche su base documentale. Tali verifiche, svolte con le modalità di seguito descritte, sono tese ad accertare la veridicità delle dichiarazioni rilasciate dall’O.I. AdG in riferimento alla documentazione di spesa presentata (regolarità finanziaria) nonché la correttezza della documentazione amministrativo-contabile a supporto, in rapporto alle disposizioni comunitarie, statali e regionali (regolarità dell’esecuzione e conformità alle norme). I controlli su base documentale vengono effettuati su un campione estratto in maniera casuale, dall’universo dei progetti certificati nel periodo contabile di riferimento. Il campionamento tiene conto di una serie di fattori, quali la tipologia e la rischiosità delle operazioni, la rilevanza degli importi ecc., di volta in volta considerati rilevanti in funzione della spesa dichiarata. In occasione delle verifiche su base documentale si provvede ad accertare:

• la correttezza della documentazione contabile giustificativa; • la corretta archiviazione dei documenti giustificativi relativi alle spese sostenute, sotto forma di

originali o di copie autenticate, o su supporti per i dati comunemente accettati, comprese le versioni elettroniche di documenti originali o di documenti esistenti esclusivamente in versione elettronica (art. 140, Regolamento (UE) n. 1303/2013 e ss.mm.ii.).

L’Unità “Struttura stabile per il coordinamento delle attività di controllo sui programmi comunitari in ambito agricolo e forestale e di certificazione in ambito ittico” di supporto all’attività di certificazione dell’O.I. AdC, con l’ausilio delle check-list, (cfr. Allegato 4 – Check-list delle verifiche di tipo “amministrativo-contabile” su base documentale a campione) verifica in relazione ai progetti campionati:

• che la spesa sia stata sostenuta nel periodo di ammissibilità previsto dalla normativa, dal Programma Operativo e dal bando/avviso pubblico per la selezione dell’operazione;

• che la spesa sia relativa a un’operazione selezionata in applicazione dei criteri di selezione prestabiliti; • che il contributo erogato per l’operazione abbia rispettato i termini di cui all’art. 132 del Regolamento

(UE) n. 1303/2013 relativo alle tempistiche dei rimborsi ai beneficiari ovvero, l’effettiva ricorrenza delle deroghe;

• che la spesa rendicontata dal Beneficiario, la spesa ritenuta ammissibile e il contributo erogato per l’operazione, siano rilevabili nel Sistema Informativo SIPA;

• che il contributo erogato sia supportato da idonei documenti giustificativi di spesa, correttamente archiviati come descritto nelle piste di controllo dell’O.I AdG;

• la presenza delle check-list inerenti le verifiche dell’O.I. AdG allo scopo di accertare la correttezza dei dati inseriti rispetto a quanto emerso nel riscontro effettuato dall’Autorità stessa;

• la presenza sul sistema degli esiti dei controlli di altri organismi, e che le rettifiche siano state adeguatamente trattate;

• le eventuali irregolarità rilevate durante i controlli svolti dall’AdA o da altri enti o autorità a livello nazionale, siano state inserite nel Sistema Informativo e siano state comunicate alle Autorità competenti;

• nel caso dei regimi di aiuto, che siano soddisfatte le condizioni di cui al paragrafo 4 dell’art. 131 del Regolamento (UE) n. 1303/2013 e ss.mm.ii. e che per gli stessi, vi sia evidenza sul SIPA:

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- dell’importo complessivo versato come anticipo dal programma operativo e che questo non superi il 40% dell’importo totale dell’aiuto da concedere al beneficiario per una determinata operazione;

- dell’importo che è stato coperto dalle spese sostenute dai beneficiari entro tre anni dal pagamento dell'anticipo;

- dell’importo che non è stato coperto dalle spese sostenute dai beneficiari e per il quale il periodo di tre anni non è ancora trascorso;

nel caso di strumenti di ingegneria finanziaria che siano soddisfatte le condizioni di cui all’ art. 41 del Regolamento (UE) n. 1303/2013 e ss.mm.ii. e che per gli stessi, vi sia evidenza sul SIPA: - che le irregolarità rilevate durante i controlli svolti a qualsiasi livello comunitario o nazionale siano

state inserite nel Sistema Informativo SIPA e siano state comunicate alle autorità competenti per i rispettivi adempimenti;

- la corretta imputazione degli importi connessi all’attuazione degli strumenti finanziari, in coerenza con quanto previsto dall’art. 41 del Regolamento (UE) n. 1303/2013 e della nota EGESIF_15-0006-01 del 08/06/2015, Guidance for Member States on Article 41 CPR - Requests for payment.

Le risultanze delle suddette verifiche sono documentate dalle apposite check-list allegate al presente Manuale e riportate in un verbale, nel quale sono indicate le eventuali misure preventive e/o correttive per la soluzione delle problematiche rilevate. Tali risultanze vengono registrate nel SIPA e costituiscono il punto di partenza per definire la relazione da inviare all’O.I. AdG. La stessa riporterà in maniera sintetica:

• gli aspetti principali della verifica e le modalità di svolgimento della stessa; • le principali osservazioni e eventuali raccomandazioni in caso di riscontro di criticità e le risultanze in

termini di giudizio complessivo.

Il verbale trasmesso può avere esito:

Positivo: non si evidenziano criticità tali da inficiare l’ammissibilità della spesa e/o evidenziare la violazione di norme;

Positivo con riserva: la verifica dà luogo ad un giudizio di parziale irregolarità; le criticità rilevate non inficiano la regolarità del progetto e, dunque, non compromettono la regolarità e l’ammissibilità della spesa, ma rendono necessarie azioni correttive al fine del miglioramento delle procedure;

Negativo: si evidenziano irregolarità non sanabili, che comportano conseguenze finanziarie (revoche parziali o totali) con deduzione degli importi dalla domanda di pagamento.

A fronte dei rilievi registrati, l’O.I. AdG dovrà porre in essere in tempi adeguati e comunque non oltre 30 giorni, gli aggiustamenti eventualmente richiesti e/o far pervenire le proprie controdeduzioni. In attesa di ricevere osservazioni, indicazioni, chiarimenti e la documentazione a sostegno delle argomentazioni fornite, l'O.I. AdC ha facoltà di dedurre dalla certificazione delle spese le somme accertate come irregolari o le somme per le quali richiede una maggiore verifica in considerazione dei rilievi esposti. Nel caso in cui le irregolarità riguardino errori sistemici l’O.I. AdC può sospendere la certificazione delle spese dichiarate.

2.2 Impatto sulla certificazione della spesa delle verifiche di altri Organismi

I progetti le cui spese sono state inserite nelle Proposte di certificazione inoltrate dall’Autorità di Certificazione alla Commissione Europea possono essere oggetto di successivi controlli da parte dell’Autorità di Audit, dei Servizi della Commissione Europea o di altri Organismi di controllo comunitari e nazionali.

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Qualora a seguito di questi controlli si evidenzi una irregolarità, un errore materiale ovvero si renda necessaria una rettifica finanziaria per un intero progetto o per singole spese, l’O.I. AdG, utilizzando le apposite funzionalità previste dal SIPA, prima della successiva data ultima di convalida delle spese sul Sistema Informativo, chiederà la decertificazione della spesa, indicando le motivazioni che hanno determinato tale decisione. L’O.I. AdC sulla base delle informazioni ricevute e rese disponibili dalle Autorità del P.O., monitora la tempestiva richiesta di decertificazione da parte dell’O.I. AdG.

2.3 Invio delle Proposte di certificazione e della documentazione a supporto

L’ O.I. AdC provvede a predisporre le proposte di certificazione nel Sistema informativo SIPA e a validarle. Nella presente fase preliminare, l’O.I. AdC verifica la completezza ed esaustività della dichiarazione di spesa ricevuta dall’O.I. dell’AdG e la relativa documentazione a supporto, compilando la check-list “ Check- list delle verifiche sulle Dichiarazioni di spesa dell’O.I. AdG (Allegato 3) che riporta il dettaglio delle verifiche formali e sostanziali da effettuare sulla dichiarazione di spesa dell’O.I. dell’AdG a livello complessivo di importi (e non a livello di dettaglio delle singole operazioni).

Successivamente alla validazione, l’O.I. AdC invia all’AdC la Proposta di Certificazione (PdC) redatta in conformità al format predisposto dall’AdC (scheda Allegato 2) che riporta, con riferimento al periodo contabile, gli importi di spesa da certificare per Priorità.

L’O.I. indica il tipo di proposta di certificazione ed in particolare:

• la Proposta di certificazione intermedia inerente l’anno contabile conformemente all'articolo 131 del Regolamento (UE) n. 1303/2013;

• la Proposta di certificazione intermedia finale riferita all’anno contabile conformemente all'articolo 135 (2) del Regolamento (UE) n. 1303/2013.

L’O.I. dichiara, inoltre, l'adempimento dei compiti di cui all'articolo 126, lettere a), d), e), f) e h) del Regolamento (UE) n. 1303/2013 ai fini della richiesta di rimborso degli importi inseriti nella Proposta di Certificazione inviata all’AdC.

Alla PdC dovranno essere allegati inoltre i seguenti documenti:

• l’elenco delle operazioni avente ad oggetto gli importi delle spese ammissibili sostenute dal beneficiario pagate nell’attuazione delle operazioni ed inserite nella PdC presentata dall’O.I. AdC. Le spese inserite nella PdC devono essere giustificate da fatture quietanzate o da documenti contabili di valore probatorio equivalente salvo nel caso di adozione di opzioni di costo semplificate (di cui all'articolo 67, paragrafo 1, primo comma, lettere b), c) e d), all'articolo 68, all'articolo 69, paragrafo 1) conformemente all’art. 131, paragrafo 2, del Regolamento (UE) n. 1303/2013 (schema Allegato 2a);

• il riepilogo degli importi ritirati e recuperati (schema Allegato 2b);

• il riepilogo degli anticipi versati nel quadro degli aiuti ai sensi dell'art. 131 (5) del Regolamento (UE) n. 1303/2013. Il riepilogo riporta: l'importo complessivo versato come anticipo dal PO, l'importo coperto dalle spese pagate dai beneficiari entro tre anni dal pagamento dell'anticipo conformemente al paragrafo 4, lettera c) del Regolamento (UE) n. 1303/2013, e l'importo che non è stato coperto dalle spese pagate dai beneficiari e per il quale il periodo di tre anni non è ancora trascorso (schema Allegato 2c).

L’O.I AdC provvede a contabilizzare le proposte di certificazione nel Sistema informativo SIPA e a validarle. Contestualmente sarà inviata una copia della Proposta di certificazione delle spese all’AdC in formato elettronico con eventuale firma digitale da parte del Responsabile dell’OI, via PEC.

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La proposta di certificazione resa disponibile su SIPA dall’O.I. AdC è considerata ricevibile dall’AdC se validata e comprende tutti i documenti indicati nella tabella a seguire:

Elenco dei documenti che l’O.I. AdC deve inviare all’AdC

- Lettera d’invio dell’O.I. AdC firmata in originale

- Proposte di Certificazione delle spese firmata in originale (allegato 2)

- Tabella A riepilogativa delle spese avente ad oggetto gli importi delle spese ammissibili sostenute dal beneficiario e pagate nell’attuazione delle operazioni (allegato 2a)

- Tabella B riepilogativa degli importi recuperati e ritirati (allegato 2b)

- Tabella C riepilogativa degli anticipi versati nel quadro degli aiuti ai sensi dell'art. 131 (5) del Reg. (UE) n. 1303/2013 (allegato 2c).

- Check- list delle verifiche sulle Dichiarazioni di spesa dell’O.I. AdG (riportata in Allegato 3 del presente manuale)

La seguente tabella indica la tempistica di invio delle Proposte di certificazione da parte dell’O.I. AdC secondo quanto previsto dal manuale dell’AdC.

Data limite per invio Proposta di

Certificazione dell’O.I dell’AdC

10 Dicembre Anno N

15 Aprile Anno N+1

30 Giugno Anno N+1 (Intermedia Finale)

3. IL REGISTRO UNICO DEI CONTROLLI (RUC)

L’Autorità di Certificazione deve assicurare che nei conti annuali siano certificate solo spese considerate corrette e regolari. Di conseguenza dai conti stessi devono essere escluse le spese irregolari, anche se precedentemente inserite in una domanda di pagamento intermedia o finale del periodo contabile di riferimento, e qualsiasi operazione con controllo ancora in corso alla data del 15 febbraio (articolo 137, paragrafo 2 del Regolamento (UE) n. 1303/2013).

Il Registro Unico dei Controlli (RUC) è lo strumento operativo che, attraverso il coordinamento delle Autorità coinvolte nel registrare le informazioni inerenti le attività di verifica e controllo sulle operazioni, fornisce le informazioni necessarie per una corretta elaborazione dei conti e consente inoltre la condivisione, l’integrazione e lo scambio di informazioni acquisite nel corso dei controlli, rendendo disponibili l’esito delle verifiche e delle ispezioni svolte a tutte le Autorità del PO.

Il popolamento dei dati all’interno del RUC avviene nell’ambito del sistema informativo SIPA e prevede un set minimo di informazioni obbligatorie da inserire. Ogni O.I. dell’AdC, in base ai controlli di propria competenza ovvero svolti da altri Enti dei quali è stato comunque informato (es. Audit della Commissione, Guardia di Finanza), dovrà alimentare ed aggiornare il “RUC” fornendo, per ogni progetto, tutte le informazioni necessarie ed in particolare:

• Identificativo della pratica

• Data inizio verifica

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• Data chiusura verifica

• Organismo che effettua il controllo

• Periodo contabile nel quale la spesa oggetto di verifica è stata certificata

• Importo oggetto di verifica

• Esito della verifica con indicazione degli importi ammessi e degli importi irregolari specificando, per quest’ultima ipotesi, la procedura attivata per sanare le non conformità accertate.

Ogni O.I. dell’AdC, per quanto di competenza, provvederà ad aggiornare il RUC almeno nelle seguenti due circostanze:

a) all’avvio dei controlli, indicando per ogni operazione, che il controllo è “in corso”;

b) al completamento dei controlli, indicando per ciascuna operazione, gli esiti del controllo e gli eventuali

importi irregolari.

La corretta gestione del RUC, darà la possibilità all’O.I. dell’AdC di elaborare un apposito report che consente sia di monitorare gli esiti di tutte le verifiche svolte (amministrative ed in loco) sia i controlli ancora in corso, al fine di poter compilare le appendici previste per la redazione dei Conti (cfr. Allegato VII del Reg. (UE) 1011/2014).

4. REDAZIONE DEI CONTI

Coerentemente con il modello di garanzia per il periodo di programmazione 2014-2020 ed in linea con il principio di separazione delle funzioni, il quadro giuridico assegna la responsabilità per la preparazione dei diversi elementi del pacchetto Conti ad Autorità differenti. In conformità con l’art. 59 del Reg. (UE, EUROTOM) 966/2012, l’art. 138 del Reg. (UE) n. 1303/2013 definisce quali sono i documenti che vanno predisposti e presentati nei termini regolamentari, ovvero:

• i conti preparati dall’AdC;

• la dichiarazione di gestione e la relazione annuale di sintesi dei controlli a cura dell’AdG;

• il parere di audit e la relazione di controllo di competenza dell’AdA.

La nuova procedura di presentazione e liquidazione dei conti annuali costituisce la principale novità che caratterizzerà la gestione finanziaria dei PO nel nuovo periodo di programmazione ed il collegamento tra i documenti richiede modalità di coordinamento tra le tre Autorità del programma in modo che siano effettuati controlli di coerenza in vista della loro presentazione.

I conti annuali coprono il periodo contabile 1 luglio N – 30 giugno N+1, e saranno presentati ogni anno dal 2016 al 2025 (compreso) entro il 15 febbraio N+2 e sono articolati, ai sensi dell’art. 137 del Reg. (UE) n. 1303/2013, a livello di ciascuna priorità.

Attraverso il sistema sarà possibile avere un riepilogo, per ciascun anno contabile, delle informazioni necessarie per implementare il modello di cui all’Allegato VII (Appendice da 1-8) del Regolamento (UE) n. 1011/2014 e ss.mm.ii..

L’O.I. AdC, in uno spirito di leale collaborazione con l’AdC e al fine di agevolare la predisposizione dei conti annuali, fornisce tutte le informazioni funzionali a consentire la Redazione dei Conti ed in particolare provvede a svolgere le seguenti attività:

1. la verifica dell'importo totale di spese ammissibili registrato nel sistema contabile, che è stato inserito nelle Proposte di Certificazione l’importo totale della spesa pubblica corrispondente sostenuta per l’esecuzione

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delle operazioni e l’importo totale dei pagamenti corrispondenti effettuati ai beneficiari a norma dell’art. 132, paragrafo 1, del Reg. (UE) n. 1303/2013;

2. la verifica della corretta registrazione dei dati concernenti gli importi ritirati e recuperati (v. successivo paragrafo 4 del presente Manuale) nel corso del periodo contabile:

• le irregolarità che si riferiscono alla spesa certificata in un dato periodo contabile e rilevate prima della presentazione della domanda di pagamento intermedio finale vengono trattate come importi ritirati o recuperati, concorrono alla riduzione delle spese dichiarate nella domanda di pagamento intermedio finale;

• le irregolarità rilevate dopo la presentazione dei conti possono essere trattate come importi ritirati o recuperati, vengono detratta da una domanda di pagamento intermedio del periodo contabile in cui viene rilevata l’irregolarità.

3. La verifica:

• degli importi da recuperare alla chiusura del periodo contabile;

• dei recuperi effettuati a norma dell'articolo 71 Regolamento (UE) n. 1303/2013 durante il periodo contabile;

• degli importi irrecuperabili alla chiusura del periodo contabile;

4. la verifica degli importi dei contributi per programma erogati agli strumenti finanziari a norma dell'articolo 41 del Regolamento (UE) n. 1303/2013 (dati cumulativi dall’inizio del programma);

5. la verifica degli anticipi versati nel quadro di aiuti di Stato a norma dell'articolo 131, paragrafo 4, del Regolamento (UE) n. 1303/2013 (dati cumulativi dall’inizio del programma);

6. la verifica del corretto trattamento degli importi per i quali ci sia in corso una valutazione della legittimità e della regolarità di tali spese (vedi quanto indicato nel successivo Capitolo 4);

7. la riconciliazione delle spese per ciascuna Priorità, effettuando un raffronto tra l'importo totale di spese ammissibili, l'importo totale della spesa pubblica corrispondente sostenuta per l'esecuzione delle operazioni e l'importo totale dei pagamenti corrispondenti effettuati ai beneficiari a norma dell'articolo 132, paragrafo 1, del Regolamento (UE) n. 1303/2013 accompagnato da una spiegazione delle eventuali differenze.

5. RITIRI E RECUPERI

Sulla base di quanto stabilito dall’art. 72 (1) (h) del Reg. (UE) n. 1303/2013, i sistemi di gestione e di controllo prevedono anche la prevenzione, il rilevamento e la correzione di irregolarità, comprese le frodi e il recupero di importi indebitamente versati, compresi, se del caso, gli interessi su ritardati pagamenti.

In particolare, ai sensi dell’Art.3 lett. h) della Convenzione per lo svolgimento delle attività di certificazione, l’OI AdC tiene una contabilità degli importi recuperabili e degli importi ritirati a seguito della soppressione totale o parziale del contributo a un’operazione. A tal fine è stato sviluppato un apposito “Registro dei Debitori”.

Gli importi recuperati sono restituiti al bilancio generale dell’Unione Europea prima della chiusura del Programma Operativo detraendoli dalla domanda di pagamento successiva. Da ultimo, nell’ambito della preparazione dei conti di cui all’art. 137 (1) (b) del Reg. (UE) n. 1303/2013, devono essere indicati gli importi ritirati e recuperati nel corso del periodo contabile, i recuperi effettuati a norma dell’articolo 71 del medesimo Regolamento e gli importi non recuperabili.

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L’introduzione del periodo contabile e dei conti annuali comporta modifiche rilevanti nella gestione delle irregolarità e nel trattamento dei relativi esiti. I conti annuali, infatti, costituiscono un sistema di “chiusure parziali” su cui si baseranno i saldi annuali della Commissione, che per tale ragione richiede che in essi siano incluse soltanto le spese di cui lo Stato membro può garantire la legittimità e la regolarità.

Come nel precedente periodo di programmazione l’O.I. AdG ha due opzioni quando rileva un’irregolarità:

1. Ritiro: ritirare immediatamente le spese irregolari dal programma, deducendole dalla successiva dichiarazione di spesa, liberando così le risorse UE per altre operazioni;

2. Recupero: lasciare la spesa nel programma in attesa dell’esito della procedura di recupero, deducendo la spesa dalla domanda di pagamento soltanto quando è avvenuto l’effettivo introito della somma.

L’innovazione principale introdotta dalla Commissione riguarda le procedure di recupero, in quanto le stesse divergeranno nel caso in cui la somma irregolare sia stata o meno certificata in un conto annuale. Se l’importo irregolare è stato rilevato come tale dopo la presentazione dei conti annuali, l’O.I. AdG può scegliere tra le due opzioni già previste nel periodo di programmazione 2007-2013: ritirare la spesa immediatamente o attendere l’effettivo recupero della somma, avendo anche la possibilità di dichiararla come irrecuperabile dimostrando di aver svolto tutti i tentativi possibili per recuperarla dal beneficiario. Se invece la somma irregolare non è stata ancora inclusa in un conto annuale, l’O.I. AdG potrà decidere di attendere l’esito del recupero al più tardi entro la presentazione della dichiarazione di spesa intermedia finale. Se al momento della redazione della dichiarazione di spesa intermedia la spesa non è stata ancora recuperata, l’O.I. AdG è costretto a ritirarla dal programma.

Qualora la spesa sia rilevata irregolare, o è ancora in corso la valutazione di ammissibilità dopo la presentazione della domanda intermedia finale e prima della presentazione dei conti annuali, tale spesa dovrà essere dedotta dai conti (Appendice 1 dell’Allegato VII del Regolamento di esecuzione UE n. 1011/2014) e, dovrà essere rilevata la differenza tra la proposta di certificazione intermedia finale e i conti annuali nell’Appendice 8 “Riconciliazione contabile”. Tale differenza dovrà essere giustificata dall’O.I. AdC nella colonna “Osservazioni”, utilizzando le informazioni fornite dai soggetti responsabili dei controlli tramite il SIPA (in particolare l’O.I. AdC potrà fare riferimento ad alcuni documenti di riferimento: Rapporto annuale di controllo dell’AdA, Relazione annuale di sintesi dei controlli dell’O.I. AdG, decisioni della Corte dei Conti, etc.).

5.1 Ipotesi di trattamento delle casistiche di ritiro/recupero e relative modalità di

compilazione delle Appendici dei Conti annuali da parte dell’O.I. AdC

Si illustrano di seguito le ipotesi di trattamento delle casistiche di ritiro e recupero e delle relative modalità di compilazione delle Appendici di cui ai Conti annuali. Come si può evincere, l’introduzione del periodo contabile e le diverse ipotesi di ritiro/recupero della spesa aumentano la complessità nella trattazione, ai fini della certificazione, degli importi irregolari da dedurre nelle successive domane di pagamento e nella relativa mappatura delle informazioni da comunicare alla Commissione.

IPOTESI A: Ritiro immediato della spesa

Si ipotizza che a seguito della presentazione della prima PdC, venga rilevata un’irregolarità. In questo caso l’O.I. AdG decide di ritirare immediatamente la spesa dalla successiva DdS. In occasione della presentazione dei conti annuali, il ritiro effettuato nella seconda PdC sarà incluso dall’O.I. AdC nell’Appendice 2 “Importi ritirati e recuperati durante il periodo contabile” nell’apposita sezione ritiri.

IPOTESI B: Deduzione della spesa a seguito dell’effettivo recupero

Si ipotizza che a seguito della presentazione della prima PdC, venga rilevata un’irregolarità. L’O.I. AdG decide di attendere l’esito delle procedure di recupero e deduce la spesa solo dopo aver introitato la somma. Si ipotizza che

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la somma sia dedotta in una DdS presentata nello stesso periodo contabile. Il recupero effettuato sarà incluso dall’O.I. AdC nell’Appendice 2 “Importi ritirati e recuperati durante il periodo contabile” nell’apposita sezione recuperi.

IPOTESI C: Ritiro della spesa nella dichiarazione di spesa intermedia finale

Si ipotizza che a seguito della presentazione della prima PdC, venga rilevata un’irregolarità. L’O.I. AdG decide di attendere l’esito delle procedure di recupero, ma non riesce a introitare tale somma prima della presentazione della DdS intermedia finale. L’O.I. AdG è tenuta pertanto a dedurre tale somma nella DdS intermedia finale tramite il ritiro della spesa. Il ritiro effettuato sarà incluso dall’O.I. AdC nell’Appendice 2 “Importi ritirati e recuperati durante il periodo contabile” nell’apposita sezione ritiri.

IPOTESI D: Deduzione della spesa nei conti annuali, se è stata rilevata irregolare dopo la presentazione

della dichiarazione di spesa intermedia finale

In questo caso non vengono rilevate irregolarità durante il periodo contabile, bensì nel periodo intercorrente tra la presentazione della DdS intermedia finale e la presentazione dei conti. In base all’art. 137, par. 2 del Regolamento (UE) n. 1303/2013 e ss.mm.ii., tale spesa deve essere detratta dai conti annuali. Tale differenza verrà rilevata nell’Appendice 8 dei conti “Riconciliazione contabile”. Pertanto, le detrazioni effettuate direttamente nei conti annuali non saranno riportate dall’O.I. AdC nell’Appendice 2 dei conti “Importi ritirati e recuperati”.

IPOTESI E: Ritiro della spesa precedentemente inclusa in un conto annuale

In tale ipotesi, l’irregolarità viene rilevata nel periodo contabile X+1, su spesa certificata nei Conti annuali del periodo contabile X. L’O.I. AdG decide di ritirare immediatamente la spesa dalla successiva DdS del periodo contabile X+1. Al momento della redazione dei conti annuali del periodo contabile X+1, le colonne relative ai ritiri dell’Appendice 2 “Importi ritirati e recuperati” verranno alimentate dall’O.I. AdC con l’importo ritirato e con l’indicazione dei conti annuali in cui la spesa è stata proposta in certificazione all’AdC (in questo caso i conti annuali del periodo contabile X).

IPOTESI F: Recupero della spesa precedentemente inclusa in un conto annuale

In tale ipotesi, l’irregolarità viene rilevata nel periodo contabile X+1, su spesa certificata nei Conti annuali del periodo contabile X. In questo caso l’O.I. AdG decide di attendere l’esito delle procedure di recupero attivate. Nei conti annuali del periodo contabile X+1, la somma verrà inclusa dall’O.I. AdC nell’Appendice 3 “Importi da recuperare”. Ipotizzando pertanto che l’effettivo recupero della somma avvenga nel periodo contabile X+2, l’O.I. AdG procederà a dedurre tale importo nella successiva DdS. L’O.I. AdC riporterà tale importo nei conti annuali del periodo contabile X+2 nelle colonne relative ai recuperi dell’Appendice 2 “Importi ritirati e recuperati”.

5.2 Recuperi effettuati a norma dell’art. 71 del Reg. (UE) n. 1303/2013 (stabilità delle

operazioni)

L’Appendice 4 “Recuperi effettuati a norma dell’art. 71 del Regolamento (UE) n. 1303/2013” sarà implementata riportando tutte le somme recuperate, durante il periodo contabile, per i progetti che non abbiano rispettato il principio della stabilità delle operazioni. La quantificazione degli importi indebitamente versati sarà riparametrata in misura proporzionale al periodo per il quale non è stata rispettata la suddetta norma. Gli importi riportati nell’Appendice 4 non devono essere inclusi nell’Appendice 2 “Importi ritirati e recuperati”.

5.3 Importi irrecuperabili

L’Appendice 5 “Importi irrecuperabili” si riferisce esclusivamente a importi irrecuperabili precedentemente certificati nei conti annuali. Gli importi irrecuperabili non sono cumulativi tra periodi contabili. La Nota EGESIF precisa che l’inserimento degli importi nell’Appendice 5 “Importi irrecuperabili” non esime lo Stato Membro dall’obbligo di restituire al bilancio UE le somme irrecuperabili. Il Regolamento delegato (UE) n. 568/2016 stabilisce

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che, in corrispondenza della presentazione dei conti annuali, si deve procedere alla compilazione dell’apposito Allegato “Presentazione di informazione sugli importi non recuperabili”. Attraverso tale tabella lo Stato membro, oltre a fornire informazioni rilevanti sulla pratica, dovrà specificare se intende chiedere che il contributo pubblico oggetto del recupero resti a carico del bilancio dell’Unione.

5.4 Errori materiali

Gli errori materiali non devono essere inclusi nelle appendici relative ai recuperi, ai ritiri, agli importi da recuperare/irrecuperabili. Tuttavia, deve essere mantenuto un adeguato monitoraggio nel sistema informativo. Come regola generale, le correzioni negative che riducono la spesa dichiarata in una DdS intermedia finale dovranno essere effettuate nei conti annuali. Le correzioni positive (con una variazione in aumento della spesa) saranno invece inserite in una successiva PdC intermedia, e non nei conti.

5.5 importi inferiori a 250 euro

Ai sensi dell’art. 122, par. 2, del Regolamento (UE) n. 1303/2013, si stabilisce che, con riferimento agli importi indebitamente versati ai beneficiari inferiori a € 250, l’O.I. AdG possa decidere di non avviare alcuna procedura di recupero. Tale importo va considerato a livello di singola operazione nell’ambito di ciascun periodo contabile. La somma non dovrà essere restituita al bilancio UE e potrà essere dichiarata nella DdS e nei relativi conti annuali; e pertanto non dovrà essere inserita nell’Appendice 5 “Importi irrecuperabili”.

6. ACCESSO DELL’O.I. AdC ALLE INFORMAZIONI SULLE OPERAZIONI, ALLE

VERIFICHE E AGLI AUDIT

L’O.I. AdC per tutti gli adempimenti di competenza si avvale del Sistema Informativo SIPA. Quest’ultimo garantisce la registrazione e conservazione dei dati del Programma ed è in grado di assicurare la trasparenza e la tracciabilità delle informazioni necessarie. L’utenza del Sistema utilizzata dall’O.I. AdC consente, infatti, a quest’ultimo di visualizzare, acquisire ed elaborare i dati necessari a supportare sia la presentazione delle PdC delle spese sia dei conti annuali, conformemente a quanto stabilito all’Art. 3 della Convenzione per lo svolgimento delle attività di certificazione. Le Autorità del Programma e gli Organismi Intermedi, attraverso il SIPA, assicurano, infatti, la messa a disposizione, tra le altre, delle seguenti informazioni:

• l’anagrafica e i dati essenziali delle operazioni cofinanziate dal PO FEAMP 2014-2020 e dei relativi beneficiari;

• i documenti giustificativi delle spese ed i pagamenti ai beneficiari;

• gli esiti delle verifiche (comprese check list/verbali) dell’O.I. AdG;

• la dichiarazione, da parte dell’O.I. AdG, sulla correttezza, regolarità ed effettività delle spese sostenute dai beneficiari;

• le proposte di certificazione dell’O.I. AdC;

• le domande di pagamento dell’AdC.

Sulla base di tali dati e informazioni, l’O.I. AdC, a sua volta, è in grado di effettuare i controlli di competenza ovvero, di attivare modalità ulteriori di controllo e verifica, in sede di presentazione delle Proposte di Certificazione delle spese. Il Sistema di monitoraggio consente, inoltre, una gestione condivisa del trattamento delle irregolarità: l’O.I. AdG e l’O.I. AdC, infatti, ciascuna per la parte di propria competenza, gestiscono in maniera informatizzata anche le

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informazioni in merito alle carenze e/o alle irregolarità (rilevazione dei casi di irregolarità inclusi quelli di frode sospetta e accertata) rilevate nel contesto dei controlli di I livello, degli audit e dei controlli ad opera degli organismi nazionali o dell'Unione e le azioni correttive intraprese (data di attivazione, data di conclusione, importo da recuperare, importo recuperato). Attraverso le caratteristiche di interoperabilità e unitarietà, il sistema consente l’aggregazione dei suddetti dati ai fini della gestione finanziaria del Programma e consente all’O.I. AdC la predisposizione della comunicazione dei dati finanziari, da trasmettere all’AdC. Al di fuori di quanto previsto dai Regolamenti comunitari, comunicazioni e informazioni tra le Autorità sono altresì scambiate tramite messaggi di posta elettronica certificata. In particolare l’O.I. AdC comunica all’O.I. AdG il livello della spesa certificata sulla base delle informazioni ricevute dall’AdC, dopo ogni certificazione di spesa e inoltro della domanda di pagamento alla UE.

7. GESTIONE DEI RISCHI L’O.I. AdC garantisce un’adeguata gestione dei rischi, siano essi derivanti dalle proprie attività sia riscontrabili durante l’esecuzione delle attività stesse. Tali misure si ritengono efficaci a contrastare e prevenire il rischio, proporzionate e adeguate alle specifiche attività di propria competenza. Si rinvia, richiamandoli, agli specifici punti del Manuale e del Si.Ge.Co. che consentono all’O.I. AdC un’adeguata gestione di eventuali rischi, ed in particolare:

• la realizzazione delle verifiche di propria competenza, effettuate anche a livello documentale (rendiconti O.I. AdG, gestione del contraddittorio ai fini sia della preparazione delle certificazioni intermedie sia della preparazione dei Conti);

• l’acquisizione della documentazione relativa ai controlli effettuati di primo livello (O.I. AdG) e di secondo livello (AdA); conseguente verifica della realizzazione e analisi degli esiti;

• l’acquisizione della documentazione relativa ai controlli effettuati da altri soggetti (Commissione europea, Corte dei Conti, Guardia di Finanza) conseguente alla verifica della realizzazione e analisi degli esiti;

• le procedure, gestite in collaborazione con l’O.I. AdG, in caso di individuazione del rischio di frode, per la previsione degli eventuali approfondimenti e della segnalazione OLAF, ove del caso;

• le procedure precise e procedimentalizzate per la gestione dei recuperi, che assicura la deduzione degli importi soggetti a verifica dal bilancio di chiusura annuale.

8. DICHIARAZIONE ANNUALE DELL’OI AdC

Ai sensi dell’art. 6, comma 4, della Convenzione, l’OI dell’AdC produce annualmente, entro il 30 settembre dell’anno successivo a quello di riferimento, una dichiarazione nella quale attesta il possesso di determinati requisiti richiesti per lo svolgimento della propria attività in conformità allo schema riportato nell’allegato 5.

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________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Versione 2 21

NORMATIVA DI RIFERIMENTO

Tipo/Numero/Data/Organo Decisionale

Descrizione

REGOLAMENTO (UE,

EURATOM) N. 966/2012 DEL

PARLAMENTO EUROPEO E

DEL CONSIGLIO, del 25

ottobre 2012 (Abrogato da

regolamento UE, Euratom)

2018/1046; data di fine della

validità 31/12/2018)

Stabilisce le regole finanziarie applicabili al bilancio generale dell'Unione e che abroga il regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002

REGOLAMENTO (UE) N.

1303/2013 del PARLAMENTO

EUROPEO e del CONSIGLIO

del 17 dicembre 2013

Recante disposizioni comuni sul Fondo europeo di sviluppo regionale, sul Fondo sociale europeo, sul Fondo di coesione, sul Fondo europeo agricolo per lo sviluppo rurale e sul Fondo europeo per gli affari marittimi e la pesca e disposizioni generali sul Fondo europeo di sviluppo regionale, sul Fondo sociale europeo, sul Fondo di coesione e sul Fondo europeo per gli affari marittimi e la pesca, e che abroga il regolamento n. 1083/2006 del Consiglio.

REGOLAMENTO DELEGATO

(UE) N. 480/2014 della

COMMISSIONE del 3 marzo

2014

Integra il regolamento (UE) n. 1303/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio recante disposizioni comuni sul Fondo europeo di sviluppo regionale, sul Fondo sociale europeo, sul Fondo di coesione, sul Fondo europeo agricolo per lo sviluppo rurale e sul Fondo europeo per gli affari marittimi e la pesca e disposizioni generali sul Fondo europeo di sviluppo regionale, sul Fondo sociale europeo, sul Fondo di coesione e sul Fondo europeo per gli affari marittimi e la pesca

REGOLAMENTO DI

ESECUZIONE (UE) N.

1011/2014 della

COMMISSIONE del 22

settembre 2014

Recante modalità di esecuzione del regolamento (UE) n. 1303/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda i modelli per la presentazione di determinate informazioni alla Commissione e le norme dettagliate concernenti gli scambi di informazioni tra beneficiari e autorità di gestione, autorità di certificazione, autorità di audit e organismi intermedi.

REGOLAMENTO DELEGATO

(UE) 2016/568 DELLA

COMMISSIONE del 29

gennaio 2016

Integra il regolamento (UE) n. 1303/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio riguardo alle condizioni e procedure per determinare se gli importi non recuperabili debbano essere rimborsati dagli Stati membri per quanto riguarda il Fondo europeo di sviluppo regionale, il Fondo sociale europeo, il Fondo di coesione e il Fondo europeo per gli affari marittimi e la pesca.

REGOLAMENTO (UE) N.

508/2014 DEL PARLAMENTO

EUROPEO E DEL CONSIGLIO,

del 15 maggio 2014

Relativo al Fondo europeo per gli affari marittimi e la pesca e che abroga i regolamenti (CE) n. 2328/2003, (CE) n. 861/2006, (CE) n. 1198/2006 e (CE) n. 791/2007 del Consiglio e il regolamento (UE) n. 1255/2011 del Parlamento europeo e del Consiglio

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________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Versione 2 22

DOCUMENTI DI RIFERIMENTO

- Linee guida per la Commissione e gli Stati membri su una metodologia comune per la valutazione dei

sistemi di gestione e di controllo negli Stati membri (EGESIF 14-0010 final, 18/12/2014); - Linee guida per gli Stati membri sulle verifiche di gestione (EGESIF 14-0012-02 final, 17/09/2015); - Linee guida per gli Stati membri sulla procedura di designazione (EGESIF 14-0013 final, 18/12/2014); - Valutazione dei rischi di frode e misure antifrode efficaci e proporzionate (EGESIF 14-0021-00,

16/06/2014); - Appalti Pubblici - Orientamenti per i funzionari responsabili degli appalti sugli errori più comuni da evitare

nei progetti finanziati dai Fondi strutturali e d’investimento europei (EGESIF 14-0030-00, 29/10/2015); - Guidance for Member States and Programme Authorities - Definition and use of repayable assistance in

comparison to financial instruments and grants (EGESIF 15-0005-00, 06/02/2015); - Guidance for Member States on Article 41 CPR - Requests for payment (EGESIF 15-0006-01,

08/06/2015); - Linee guida aggiornate per gli Stati Membri sul trattamento degli errori comunicati nei rapporti annuali di

controllo - Periodo di programmazione 2007-2013 (EGESIF 15-0007-01 final, 09/10/2015)2; - Guida orientativa per gli Stati Membri sull’audit dei conti (EGESIF 15-0016-02 final, 05/02/2016); - Guida orientativa per gli Stati Membri sugli importi ritirati, importi recuperati, importi da recuperare e

importi non recuperabili (EGESIF 15-0017-02 final, 25/01/2016); - Guida orientativa per gli Stati Membri sulla preparazione, esame ed accettazione dei conti (EGESIF 15-

0018-02 final, 09/02/2016); - Guidance for Member States on Article 42(1)(d) CPR - Eligible management costs and fees (EGESIF 15-

0021-01, 26/11/2015). - Accordo di Partenariato con l’Unione Europea, adottato con decisione di esecuzione della Commissione

Europea C (2014) 8021 del 29 ottobre 2014.

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__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Versione 2

Allegato 1 - Dichiarazione di spesa dell’OI dell’Autorità di Gestione

DICHIARAZIONE DELLE SPESE AMMISSIBILI REGIONE AUTONOMA FIRULI VENEZIA GIULIA

Periodo contabile ../../…. - ../../….

Priorità Contributo UE

(A)

Contributi Nazionali

Contributo

Pubblico Totale

(C = A+B)

Contributo privato

(D) Contributo

altri fondi

(E)

Totale spesa

(C+D+E) Totale Importo

Nazionale

(B = 1+2)

Di cui Fondo di

Rotazione Legge

183/87

(1)

Di cui Quota

Regionale

(2)

1.1 -

1.2 -

2 -

3.1 -

3.2 -

3.3

4

5.1

5.2

5.3

6

7

Totale - - -

Data

IL RESPONSABILE

DELL’ORGANISMO INTERMEDIO

DELL’AUTORITA’ DI GESTIONE

(Timbro e Firma)

________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________ Versione 2

DICHIARAZIONE DI SPESA DELL’ORGANISMO INTERMEDIO DELL’AUTORITA’ DI GESTIONE

REGIONE AUTONOMA FRIULI VENEZIA GIULIA

Il sottoscritto ____________________________________ in qualità di responsabile dell’Organismo

Intermedio dell’Autorità di Gestione del Programma Operativo FEAMP 2014/2020, attesta che tutte

le spese comprese nella Tabella “A” allegata sono conformi ai criteri di ammissibilità delle spese

stabiliti dall’art. 65 del regolamento (UE) 1303/2013 e ss.mm.ii., e sono state sostenute dai beneficiari,

ovvero anticipate, per l’attuazione delle operazioni selezionate nell’ambito del Programma Operativo

e ammontano a:

EURO La Tabella “A” allegata, relativa alle spese sostenute per singola iniziativa, è basata sulla chiusura dei

conti in data:

ed è parte integrante della presente dichiarazione.

Il sottoscritto attesta altresì che le operazioni procedono conformemente agli obiettivi stabiliti nel

programma operativo approvato conformemente al Regolamento (UE) n. 508/2014, ed in particolare,

che:

1. dette spese sono state sostenute dai beneficiari dopo il 01/01/2014;

2. dette spese dichiarate sono ammissibili e conformi alle norme dell’Unione e nazionali applicabili

e sono state sostenute, ovvero anticipate, per le operazioni selezionate ai fini del finanziamento,

conformemente ai criteri applicabili al Programma Operativo e alle pertinenti norme dell’Unione

e nazionali;

3. dette spese sono corrette, provengono da sistemi contabili affidabili e sono basati su documenti

giustificativi verificabili;

4. dette spese derivano da un sistema di registrazione e conservazione informatizzata dei dati

contabili che gestisce tutti i dati necessari per la preparazione delle domande di pagamento

compresi i dati degli importi recuperabili, recuperati e ritirati a seguito della soppressione totale

o parziale del contributo a favore di una operazione;

________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________ Versione 2

5. è stata verificata l’applicazione dei criteri per la selezione delle domande ed il rispetto delle

politiche orizzontali dell’U.E. (Pari Opportunità, Ambiente, Concorrenza, Occupazione, Appalti

Pubblici);

6. le transazioni collegate sono legittime e conformi alle norme e le procedure sono state eseguite

adeguatamente;

7. sono state rispettate le procedure individuate nel vigente Manuale operativo adottato

dall’Organismo Intermedio dell’Autorità di Gestione;

8. gli importi fanno riferimento ad aiuti pubblici pagati ai beneficiari ovvero a spese effettivamente

sostenute dai beneficiari finali e giustificate da fatture quietanzate o da documenti contabili di

valore probatorio equivalente;

9. gli importi non si riferiscono ad anticipi non ammissibili a rimborso;

10. a fronte di tali spese non sono stati praticati dai fornitori sconti o abbuoni in qualsiasi forma ai

destinatari finali, all’infuori di quelli eventualmente indicati nei documenti di spesa e già detratti

in sede di rendicontazione delle spese sostenute dai predetti destinatari, né sono state emesse

dai fornitori note di accredito;

11. sono stati rispettati i massimali di contribuzione previsti dalla normativa dell’Unione e nazionale

in vigore;

12. sono stati effettuati, sulla base dell’apposito Manuale, i controlli di I° livello relativamente ai

progetti elencati nell’allegata Tabella delle Spese e gli esiti registrati nel SIPA, hanno avuto esito

positivo;

13. gli errori riscontrati nel corso delle verifiche effettuate sono stati corretti;

14. sono state individuate e comunicate le irregolarità ed i relativi aggiornamenti, conformemente

alla normativa vigente;

15. dette spese tengono conto, se pertinente, degli importi recuperati o ritirati a seguito della

soppressione totale o parziale del contributo ad una operazione risultante dalla contabilità e

tengono conto delle entrate nette delle operazioni finanziate nell’ambito dell’intervento;

16. è stato tenuto conto nel preparare la dichiarazione di spesa, dei risultati di tutte le attività di

Audit o sotto la sua responsabilità;

17. si è provveduto ad attivare le procedure di recupero dei contributi erogati in seguito ad

irregolarità accertate;

________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________ Versione 2

18. è stata controllata la corretta individuazione del codice IBAN e dell’identità del beneficiario finale

per il pagamento e l’esito del pagamento è disponibile così come indicato nella pista di controllo

redatta ai sensi dell’art. 25 del regolamento delegato (UE) n. 480/2014;

19. le informazioni particolareggiate relative alle operazioni in questione sono agli atti

dell’Organismo Intermedio dell’Autorità di Gestione del Programma Operativo (PO) e sono state

correttamente inserite nella procedura informatica di supporto;

20. le informazioni e la documentazione relativa a ciascuna operazione oggetto della presente

Dichiarazione sono tenute a disposizione delle Autorità del PO ed ai competenti servizi

comunitari e nazionali.

L’Organismo Intermedio dell’Autorità di Gestione assicura che, fatte salve le norme in materia di aiuti

di Stato, tutti i documenti giustificativi relativi alle spese sostenute dal FEAMP siano rese disponibili

in conformità all’art. 140 del Regolamento (UE) n. 1303/2013.

Data

IL RESPONSABILE



(Timbro e Firma)

_______________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Versione 2

Allegato 1a – Tabella riepilogativa delle spese avente ad oggetto gli importi delle spese ammissibili sostenute dal beneficiario e pagate nell’attuazione delle

operazioni.

TABELLA “A”

ELENCO DELLE OPERAZIONI PRESENTI NELLA DICHIARAZIONE DI SPESA

SPESE SOSTENUTE NEL PERIODO CONTABILE DAL ……………….AL………………..

Priorità

Piano

Finanziario

N. Prog. CUP Beneficiario

Codice

Priorità

Misura

Contributo

UE

Contributo

FdR

Contributo

Regionale

Contributo

pubblico

Tot

Contributo

privato

Totale

spesa Data verifica

I° liv.

Totale

Data

IL RESPONSABILE


DELL’ AUTORITA’ DI GESTIONE

(Timbro e Firma)

_______________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Versione 2

Allegato 1b - Tabella riepilogativa degli importi recuperati, ritirati e errati ex. Art. 71.

TABELLA “B”

RECUPERI E RITIRI

I

n riferimento alla Dichiarazione delle spese del periodo contabile ../../…. - ../../…. si indicano di seguito i Recuperi ed i Ritiri effettuati sulle spese indicate in precedenti

dichiarazioni certificate

Recuperi:

Prog. N. Cup Nominativo

Beneficiario

DDS di

origine

Codice

Priorità/Misura Quota UE Quota FdR

Quota

Regionale

Totale contributo

pubblico

Recuperato

Totale

contributo

Recuperato

Totale

Ritiri:


Beneficiario

DDS di

origine

Codice


Quota

Regionale

Totale contributo

pubblico

Recuperato

Totale

contributo

Recuperato

Totale

_______________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Versione 2

Recuperi ex art. 71 (Reg. 1303/2013):


Beneficiario

DDS di

origine

Codice


Quota

Regionale

Totale contributo

pubblico

Recuperato

Totale

contributo

Recuperato

Totale

Errori amministrativi:


Beneficiario

DDS di

origine

Codice


Quota

Regionale

Totale contributo

pubblico

Recuperato

Totale

contributo

Recuperato

Totale

Data IL RESPONSABILE


DELL’ AUTORITA’ DI GESTIONE

(Timbro e Firma)

_______________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Versione 2

Allegato 1c - Tabella riepilogativa degli anticipi versati nel quadro degli aiuti ai sensi dell’art. dell'art. 131 (5) del Regolamento (UE) n. 1303/2013.

TABELLA “C”

ANTICIPI VERSATI

In riferimento alla Dichiarazione delle spese del periodo contabile dal………. al……. si indicano di seguito gli anticipi versati nel quadro degli aiuti ai sensi dell’art.131 (5)

del Reg. (UE) n. 1303/2013

N. Prog. Cup Beneficiario

Codice

Priorità

Misura

Anticipo

Contributo

UE

Anticipo

Contributo

FdR

Anticipo

Contributo

Regionale

TOT

ANTICIPO

CONTRIBUTO

PUBBLICO

Importo che è

stato coperto

dalle spese

sostenute dai

Beneficiari entro

tre anni dal

pagamento

dell’anticipo

Importo che non

è stato coperto

dalle spese

sostenute dai

Beneficiari e per

il quale il periodo

di tre anni non è

ancora trascordo

Totale

Data

IL RESPONSABILE



(Timbro e Firma)

_______________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Versione 2

Allegato 2 – Proposta di Certificazione dell’OI dell’AdC

PROPOSTA DI CERTIFICAZIONE DELLE SPESE REGIONE AUTONOMA FRIULI VENEZIA GIULIA

Il sottoscritto _________________ Responsabile dell’Organismo Intermedio dell’Autorità di Certificazione della Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia, designato da ______________ (indicare l’atto ufficiale di nomina)

PROPONE DI CERTIFICARE

Periodo contabile dal…….…al…………riferito ai conti del…………

Priorità Contributo UE

(A)

Contributi Nazionali

Contributo

Pubblico

Documents

Manuale delle procedure dell’Organismo Intermedio dell’Autorità di Certificazione ... · 2020. 1. 15. · del PO FEAMP 2014-2020, nonché pubblicato sul sito internet della Regione