MARREVESHJE

NDERMJET

REPUBLlKES SE KOSOVES

DHE

REPUBLlKES SE SLLOVENISE

PER SHMANGIEN E TATIMIT TE DYFISHTE

DHE PARANDALIMIN E EVAZIONIT FISKAL

LIDHUR ME TATIMET MBI TE ARDHURAT DHE MBI KAPITALIN

Republika e Kosoves dhe Republika e Sllovenise, duke deshiruar te arrijne nje Marreveshje perShmangien e Tatimit te Dyfishte dhe Parandalimin e Evazionit Fiskal ne lidhje me Tatimin mbite Ardhurat dhe mbi Kapitalin,

Jane pajtuar si me poshte:

NENll

PERSONAT E PERFSHlRE

Kjo Marreveshje do te zbatohet ndaj personave qe jane banore te njerit apo te dy ShteteveKontraktuese.

NENI2

TATIMET E PERFSHlRA

1. Kjo marreveshje do te zbatohet per tatimet mbi te ardhurat dhe mbi kapitalin te zbatuara neemer te nje Shteti Kontraktues ose nenndarjeve te tij politike ose autoriteteve lokale, pavaresishtnga menyra e vjeljes se tyre.

2. Do te konsiderohen tatime mbi te ardhurat dhe mbi kapitalin te gjitha tatimet e vendosura mbite ardhurat totale, mbi kapitalin ne total, ose mbi elementet e te ardhurave ose te kapitalit,perfshire tatimet mbi fitimet nga tjetersimi i pasurise se luajtshme ose te paluajtshme, tatimetmbi shumat totale te pagave te paguara nga sipermarrjet, si edhe tatimet mbi vleresimin ekapitalit.

3. Tatimet egzistuese ndaj te cilave do te zbatohet Marrveshja jane ne vec;anti:

a) ne Slloveni:

(i) tatimi mbi te ardhurat e personave juridike;(ii) tatimi mbi te ardhurat e individeve;(iii) tatimi ne prone;

(me tutje referuar si "tatim slloven"

b) ne Kosove:

(i) tatimi mbi te ardhurat personale;

- (ii) tatimi mbi te ardhurat e korporatave;(iii) tatimi ne prone;

(me tutje referuar si ·'tatim kosovar")

4. Marreveshja do te zbatohet gjithashtu per tatime te njellojta ose esencialisht te ngjashme tecilat do te vendosen pas dates se nenshkrimit te Marreveshjes, si shtese, ose ne vend te tatimeveekzistuese. Autoritetet kompetente te Shteteve Kontraktuese do te njoftojne njera tjetren per <;dondryshim thelbesor qe eshte bere ne ligjet e tyre tatimore.

NENI3

PERKUFIZIME TE PERGJITHSHME

1. Per qellime te kesaj Marreveshje, perve<; nese permbajtja e kerkon ndryshe:

a) Termi "Sllovenia" do te thote Republika e Sllovenise dhe, kur perdoret ne sensin gjeografik,nenkupton territorin e Sllovenise, si dhe ato zonat detare mbi te cilat Sllovenia mund te ushtrojete drejtat sovrane ose juridiksionale ne perputhje me legjislacionin e saj te brendshem dhe tedrejten nderkombetare;

b) Termi "Kosova" nenkupton Republiken e Kosoves, duke perfshire te gjithe territorin e tokesdhe hapesiren ajrore mbi te, mbi te cilat ajo ka juridiksion ose te drejta sovrane per qellim teeksplorimit, shfrytezimit, dhe konservimin e burimeve natyrore ne pajtim me te drejtennderkombetare;

c) term at "nje Shtet Kontraktues" dhe "Shteti tjeter Kontraktues" nenkuptojne Sllovenine apoKosoven, si<;e kerkon permbajtja;

i-_ d) termi "person" perfshin nje individ, nje shoqeri dhe <;dogrup tjeter personash;

e) termi "kompani" nenkupton <;do trup korporativ ose <;doentitet qe trajtohet si person juridikper qellime tatimore;

f) termi "ndermarrje" vien per ushtrimin e ndonje biznesi;

g) termat "ndermarrje e nje Shteti Kontraktues: dhe "ndermarrje e Shtetit tjeter Kontraktues" dote thote respektivisht nje ndermarrje e ushtruar nga nje banor i nje Shteti Kontraktues dhe njendermarrje e ushtruar nga nje banor i Shtetit tjeter Kontraktues;

h) termi "trafik nderkombetar" nenkupton <;dotransport me nje automjet, anije, aeroplan ose mjettransporti rrugor qe operohet nga nje ndermarrje qe ka vendin e vet te menaxhimit efektiv ne nje

Shtet Kontraktues, pervec.; kur automjeti, anija ose aeroplani ose mjet transporti rrugor vepronvetem midis vendeve ne Shtetin tjeter Kontraktues;

i) termi "autoritet kompetent" nenkupton:

(i) ne Slloveni: Ministria e Financave e Republikes se Sllovenise ose perfaqesuesit e saj teautorizuar;(ii) ne Kosove: Ministria e Financave e Republikes se Kosoves ose perfaqesuesit e saj te

autorizuar;

j) termi "shtetas", ne lidhje me nje Shtet Kontraktues, do te thote:

(i) c.;doindivid qe zoteron nenshtetesine e atij Shteti Kontraktues;(ii) c.;doperson juridik, ortakeri ose shoqate qe gezon statusin si e tille nga ligjet ne fuqi ne ate

Shtet Kontraktues;

k) termi "biznes" perfshin ushtrimin e sherbimeve profesionale dhe te veprimtarive te tjera te njekarakteri te pavarur;

2. Persa i perket zbatimit te Marreveshjes ne c.;dokohe nga nje Shtet Kontraktues, c.;doterm i papercaktuar do te, pervec.; nese konteksti e kerkon ndryshe, kete kuptimin qe i eshte dhene ne atekohe sipas ligjit te atij shteti per qellime te tatimeve ne te cilat zbatohet kjo Marreveshje, ndonjekuptim sipas ligjeve te zbatueshme tatimore te atij shteti, qe mbizoteron mbi nje kuptim te dhenetermit sipas ligjeve te tjera te atij Shteti.

NENI4

BANORI

-1. Per qellime te kesaj Marreveshjeje, termi "banor i nje Shteti Kontraktues" nenkupton c.;doperson qe, sipas ligjeve te atij Shteti, eshte subjekt i tatimeve atje per shkak te vendbanimit,rezidences, vendit te menaxhimit apo ndonje kriteri tjeter te nje natyre te ngjashme dhegjithashtu perfshin ate shtet dhe c.;do nenndarje politike apo autoritet lokal atje. Ky term,megjithate, nuk perfshin asnje person qe i nenshtrohet tatimit ne ate Shtet vetem per te ardhuratnga burimet ne ate Shtet apo kapitali i vendosur aty.

2. Kur per shkak te dispozitave te paragrafit 1 nje individ eshte banor te dy ShteteveKontraktuese, atehere statusi i tij do te percaktohet si vijon:

a) ai do te konsiderohet te jete banor vetem i shtetit ne te cilin ai ka nje banese teperhershme ne dispozicion te tij; ne qofte se ai ka nje banese te perhershme nedispozicion ne te dy Shtetet, ai do te konsiderohet te jete banor vetem i shtetit me te cilin

- interesat e tij personale dhe marredheniet ekonomike jane te lidhura me ngushte (qendra einteresave jetike);

b) nese shteti ne te cilin ai ka qendren e interesave jetike nuk mund te percaktohet, oseneqoftese ai nuk ka nje shtepi te perhershme ne dispozicion te tij ne asnjerin Shtet, ai dote konsiderohet te jete banor vetem i shtetit ne te cilin ai jeton zakonisht;

c) ne qofte se ai qendron rregullisht ne te dy Shtetet ose ne asnjerin prej tyre, ai do tekonsiderohet te jete banor vetem i Shtetit ne te cilin ai eshte nenshtetas;

d) neqoftese ai eshte nenshtetas i te dy Shteteve ose i asnjerit prej tyre, autoritetetkompetente te Shteteve Kontraktuese do ta zgjidhin <;eshtjen me mirekuptim reciprok.

3. Kur per shkak te dispozitave te paragrafit 1 nje person jo-individ eshte banor i te dy ShteteveKontraktuese, atehere ai do te konsiderohet te jete banor vetem i shtetit ne te cilin ndodhet vendii tij i menaxhimit efektiv.

NENI5

SELIA E PERHERSHME

1. Per qellimet e kesaj Marreveshjeje, termi "seli e perhershme" nenkupton nje vend fiks biznesinepermjet te cilit biznesi i nje ndermarrjeje ku plotesisht ose pjeserisht zhvillohet aktiviteti.

2. Termi "seli e perhershme" perfshin ne ve<;anti:

(a) Nje vend menaxhimi;(b) Nje dege;(c) Nje zyre;(d) Nje fabrike;(e) Nje punishte;(f) Nje miniere, nje pus nafte ose gazi, nje gurthyes ose <;dovend tjeter per shfrytezimin eburimeve natyrore;

3. Nje vend punishte ose ndertimi apo projekt instalimi perben nje seli te perhershme vetem neseajo zgjat me shume se dymbedhjete muaj.

4. Pavaresisht nga dispozitat e mesiperme te ketij Neni, termi "seli e perhershme" nuk do teperfshije:

(a) Perdorimin e ambienteve vetem per qellime magazinimi, ekspozimi oseshperndarje te mallrave qe i perkasin ndermarrjes;(b) Mbajtjen e nje gjendje mall rash qe i perkasin ndermarrjes vetem per qellimemagazinimi, ekspozimi ose shperndarjeje;

(c) Mbajtjen e nje stoku mall rash qe i perkasin ndermarrjes vetem per qellimeperpunimi nga nje ndermarrje tjeter;(d) Mbajtjen e nje vendi fiks biznesi vetem me qellim blerjen e mall rave ose permbledhje informacionesh, per ndermarrjen;(e) Mbajtjen e nje vendi fiks biznesi vetem per qeIlim te ushtrimit, perndermarrjen, te c;doaktiviteti tjeter me karakter pergatitor ose ndihmes;(f) Mbajtjen e nje vendi fiks biznesi vetem per c;do kombinim te aktiviteteve tepermendura ne nen-paragrafet (a) deri (e), me kusht qe aktiviteti ne kompleks iketij vendi fiks biznesi qe rezulton nga ky kombinim te jete i nje karakteripergatitor ose ndihmes.

5. Pavaresisht nga dispozitat e paragrafit I dhe 2, kur nje person - pervec; agjentit me status tepavarur ndaj te cilit zbatohet paragrafi 6 - vepron ne emer te nje ndermarrjeje dhe ka, dhezakonisht ushtron, ne nje Shtet Kontraktues nje autoritet per te perfunduar kontrata ne emrin endermarrjes, kjo ndermarrje do te konsiderohet se ka nje seli te perhershme ne ate shtet ne lidhjeme c;do aktivitet qe ai person ndermerr per ndermarrjen, pervec; nese aktivitetet e personit te tillejane te kufizuara ne ato te permendura ne paragrafin 4 te cilat, nese ushtrohen nepermjet njevendi fiks biznesi, nuk do ta benin kete vend fiks biznesi nje seli te perhershme sipas dispozitavete atij paragrafi.

6. Nje ndermarrje nuk do te konsiderohet se ka nje seli te perhershme ne nje Shtet Kontraktuesvetem per faktin se ajo ushtron biznes ne ate shtet nepermjet nje ndermjetesi, agjenti komisionerte pergjithshem ose c;do agjenti tjeter me nje status te pavarur, me kusht qe personat e tilleveprojne sipas rrjedhes se rendomte te biznesit te tyre. Sidoqofte, kur aktivitetet e agjentit te tilleperkushtohen teresisht apo gati teresisht ne emer te asaj ndermarrje, dhe krijohen kushtet apoimponohen ndermjet asaj ndermarrje dhe agjentit ne marredheniet e tyre komerciale dhefinanciare qe ndryshojne nga ato qe do te kishin mundur te behen ndermjet ndermarrjeve tepavarura, ai nuk do te konsiderohet nje agjent me status te pavarur ne kuptimin e ketij paragrafi.

7. Fakti qe nje kompani qe eshte rezidente e nje Shteti Kontraktues kontrollon ose kontrollohetnga nje kompani qe eshte rezidente e Shtetit tjeter Kontraktues, ose qe ushtron aktivitet neShtetin tjeter (qofte nepermjet nje selie te perhershme ose ne forma te tjera), nuk perben ne

i.-.. vetvete arsye te mjaftueshme per ta konsideruar njeren kompani seli te perhershme te tjetres.

NENI6

TE ARDHURAT NGA PASURIA E PALUAjTSHME

1. Te ardhurat e realizuara nga nje banor i nje Shteti Kontraktues nga pasuria e paluajtshme(perfshire te ardhurat nga bujqesia dhe pylltaria) te vendosura ne territorin e Shtetit tjeter mundte tatimohen ne Shtetin tjeter.

2. Termi "pasuri e paluajtshme" do te kete kuptimin qe ka sipas ligjit te Shtetit tjeter ku eshte evendosur prona ne fjale. Ne c;do rast ky term do te perfshije pasurite ndihmese te pasurise se

paluajtshme, bagetine dhe pajisjet e perdorura ne bujqesi dhe pylltari, te drejtat ndaj te cilavezbatohen dispozitat e legjislacionit te pergjithshem lidhur me pronen mbi token, e drejta eperdorimit te prones se paluajtshme dhe te drejtat ndaj pagesave fikse ose variabel pershfrytezimin ose te drejten per te shfrytezuar vendburimet minerare dhe burime e pasuri te tjeranatyrore; anijet, varkat, aeroplanet dhe mjetet e transportit rrugor nuk konsiderohen pasuri epaluajtshme.

3. Dispozitat e paragrafit 1 do te zbatohen ndaj te ardhurave te realizuara nga perdorimi direkt,dhenia me qira ose perdorimi ne <_;doforme tjeter i pasurive te paluajtshme.

4. Dispozitat e paragrafeve 1 dhe 3 do te zbatohen gjithashtu ndaj te ardhurave nga pasuria epaluajtshme e nje ndermarrje.

NENI7

FITIMET NGA BIZNESI

1. Fitimet e nje ndermarrje te territorit te Shtetit Kontraktues do te tatimohen vetem ne ate Shtet,perve<_;kur ndermarrja ushtron aktivitet ne Shtetin tjeter nepermjet nje selie te perhershme tevendosur aty. Neqoftese ndermarrja ushtron aktivitetin ne menyren e siperpermendur, fitimete ndermarrjes mund te tatimohen ne Shtetin tjeter por vetem ajo pjese e tyre qe i atribuohet asajselie te perhershme.

2. Ne varesi te dispozitave te paragrafit 3, kur nje ndermarrje e Shtetit Kontraktues ushtronaktivitet ne Shtetin tjeter Kontraktues nepermjet nje selie te perhershme te vendosur aty, ateheresecili Shtet Kontraktues do t'i atribuoje selise se perhershme fitimet qe ajo do te realizonte sikurte ishte nje ndermarrje e ve<_;antedhe e pavarur qe do te vepronte ne te njejtin aktivitet ose neaktivitete te ngjashme, ne kushte te njejta ose te ngjashme, teresisht e pavarur nga ndermarrja selie perhershme e se ciles eshte ajo.

3. Ne percaktimin e fitimeve te nje selie te perhershme, lejohet zbritja e shpenzimeve qe janekryer per qeIlimet e selise se perhershme, perfshire shpenzimet e pergjithshme administrativedhe ekzekutive te kryera si ne Shtetin ku ndodhet selia e perhershme ashtu edhe gjetke.

4. Per aq sa ka qene e zakonshme ne nje Shtet Kontraktues per percaktimin e fitimeve qe do t'iatribuohen nje selie te perhershme ne baze te ndarjes se fitimeve totale te ndermarrjes ne pjeset esaj te ndryshme, dispozitat e paragrafit 2 nuk e pengojne ate Shtet Kontraktues per percaktimin efitimeve qe do te tatimohen me nje metode te tille, si<_;mund te jete vepruar zakonisht;megjithate, metoda e ndarjes e adoptuar, duhet te jete e tille qe rezultati te perputhet me parimetqe permban ky nen.

5. Asnje fitim nuk mund t'i atribuohet nje selie te perhershme vetem per faktin se kjo seli eperhershme bien mallra per ndermarrjen.

6. Per qellimet e paragrafeve te mesiperm, fitimet qe do t'i atribuohen selise se perhershme dote percaktohen me te njejten metode vit pas viti, perderisa te mos kete arsye te forta per tevepruar ndryshe.

-7. Kur fitimet permbajne elemente te te ardhurave qe trajtohen vec;mas ne nene te tjera te kesajMarreveshjeje, atehere dispozitat e atyre neneve nuk do te ndikohen nga dispozitat e ketij neni.

NENI8

TRANSPORTI NDERKOMBETAR

1. Fitimet nga veprimtaria e anijeve, aeroplaneve apo mjeteve te transportit rrugor ne trafikunnderkombetar do te tatimohen vetem ne Shtetin Kontraktues ku ndodhet vendi i drejtimit efektivte ndermarrjes.

2. Nese vendi i drejtimit efektiv i nje ndermarrje transpotuese ndodhet ne bordin e nje anijeatehere ajo do te konsiderohet e vendosur ne Shtetin Kontraktues ne te cilin ndodhet porti iqendrimit te zakonshem te anijes, ose, nese nuk ka nje port te tille ne Shtetin Kontraktues, banori te cilit eshte operuesi i anijes.

3. Dispozitat e paragrafit 1 do te zbatohen gjithashtu ndaj fitimeve te realizuara nga pjesmarrjane nje bashkesi, nje biznes te perbashket apo ne nje agjenci nderkombetare transporti.

NENI9

NDERMARRJET E LIDHURA

1. Kur:

(a) nje ndermarrje e Shtetit Kontraktues merr pjese direkt ose indirekt ne drejtimin,kontrollin ose kapitalin e nje ndermarrje te Shtetit tjeter, ose

(b) te njejtet persona marrin pjese direkt ose indirekt ne drejtimin, kontrollin apo kapitaline nje ndermarrje te Shtetit tjeter dhe te nje ndermarrje te Shtetit tjeter,

dhe ne secilin rast kushtet qe jane pranuar ose qe jane diktuar midis dy ndermarrjeve nemarredheniet e tyre tregtare apo financiare ndryshojne nga ato qe do te vendoseshin midisndermarrjeve te pavarura, atehere C;dofitim qe do te realizohej nga njera ndermarrje, por qe pershkak te lidhjeve te vec;anta te permendura ne fillim nuk eshte realizuar, mund te perfshihet nefitimet e asaj ndermarrje dhe te tatimohet normalisht.

2. Kur nje Shtet perfshin ne fitimet e nje ndermarrje te atij Shteti - dhe i tatimon ato normalisht -fitime per te cilat nje ndermarrje e Shtetit tjeter Kontraktues eshte ngarkuar me tatim nga Shtetitjeter dhe fitimet e perfshira ne kete menyre jane fitime qe do te ishin realizuar nga ndermarrja e

Shtetit te permendur ne fillim nese kushtet e krijuara midis dy ndermarrjeve do te kishin qene atoqe do te vendoseshin midis ndermarrjeve te pavarura, atehere ai Shtet tjeter do te beje njerregullim ne masen e duhur te shumes se tatimit te vendosur prej saj mbi keto fitime nese kyShtet tjeter konsideron rregullimin e justifikuar. Ne percaktimin e nje rregullimi te tille, do tembahen parasysh edhe dispozitat e tjera te kesaj Marreveshjeje dhe autoritetet kompetente teShteteve Kontraktuese ne rast nevoje do te konsultohen me njeri-tjetrin.

NENII0

DIVIDENTAT

1. Dividentet e paguar nga nje kompani qe eshte rezidente e Shtetit Kontraktues e nje rezidenti teShtetit tjeter Kontraktues, mund te tatimohen nga Shteti tjeter.

2. Megjithate, dividenta te tilla mund te tatimohen gjithashtu nga Shteti Kontraktues rezidente ese ciles eshte kompania paguese e dividenteve dhe ne perputhje me ligjet e atij Shteti, por nesepronari perfitues i dividenteve eshte nje rezident i Shtetit tjeter Kontraktues, tatimi i ngarkuarnuk do te kaloj:

a) 5 perqind te shumes bruto te dividenteve nese pronari perfitues eshte nje kompani(pervec; nje ortakeri) qe zoteron direkt te pakten 10 per qind te kapitalit te kompanisepaguese te dividenteve;b) 10 perqind te shumes bruto te dividenteve ne te gjitha rastet e tjera.

Autoritetet kompetente te Shteteve Kontraktuese do te zgjidhin me mirekuptim reciprok menyrene aplikimit te ketij kufizimi.

Ky paragraf nuk do te kete efekt mbi tatimin e kompanise lidhur me fitimet nga te cilat janepaguar dividentet.

L-._ 3. Termi "dividente" si i perdorur ne kete nen nenkupton te ardhurat nga aksionet, aksionet ethemeluesve, ose te drejta te tjera, qe nuk jane kerkesa borxhi, pjesemarrja ne fitime, si edhe teardhurat nga te drejta te tjera korporative qe i nenshtrohen te njejtit trajtim tatimor si te ardhuratnga aksionet nga ligjet e Shtetit i te ciIit eshte rezidente kompania qe ben shperndarjen.

4. Dispozitat e paragrafeve 1 dhe 2 nuk do te zbatohen nese pronari perfitues i dividenteve, dukeqene rezident i Shtetit Kontraktues, ushtron aktivitet ne Shtetin tjeter Kontraktues, rezidente e seciles eshte kompania paguese e dividenteve, nepermjet nje selie te perhershme te vendosur atydhe zoterimi lidhur me te ciIin jane paguar dividentet eshte efektivisht i lidhur me kete seli teperhershme. Ne kete rast do te zbatohen dispozitat e Nenit 7.

5. Kur nje kompani qe eshte rezidente e Shtetit Kontraktues realizon fitime ose te ardhura ngaShteti tjeter Kontraktues, ky Shtet tjeter mund te mos ngarkoj tatim mbi dividentet e paguar ngakompania, pervec; kur keto dividente i paguhen nje rezidenti te atij Shteti tjeter ose kur zoterimi

lidhur me te cilin jane paguar dividentet eshte efektivisht i lidhur me seli te perhershme tevendosur ne ate Shtet tjeter, subjekt i tatimit mbi fitimet e pashperndara nuk jane gjithashtu asfitimet e pashperndara te kompanise, edhe sikur dividentet e paguar ose fitimet e pashperndaraperbehen teresisht ose pjeserisht si fitime apo te ardhura te realizuara ne ate Shtet tjeter.

NENll1

INTERESI

1. Interesat qe krijohen ne nje Shtet Kontraktues dhe paguhen nje banori te Shtetit tjeterKontraktues mund te tatimohen ne kete Shtet tjeter.

2. Megjithate, keto interesa mund te tatimohen ne Shtetin Kotraktues ne territorin e se ciles atokrijohen dhe ne perputhje me ligjet e atij Shteti, por kur pronari perfitues iinteresave eshte nje banor i Shtetit tjeter Kontraktues, tatimi i zbatuar nuk duhet te kaloje [5]perqind te shumes bruto te interesit. Autoritetet kompetente te Shteteve Kontraktuese do tevendosin me mirekuptim reciprok menyren e zbatimit te ketij kufizimi.

3. Pavaresisht nga dispozitat e paragrafit 2, interesat e krijuara ne nje Shtet Kontraktues do teperjashtohen nga tatimi ne ate Shtet nese:

a) paguesi i interesit eshte qeveria e atij shteti kontraktues ose nje nenndarje politike aponje autoritet lokal ose Banka Qendrore;b) interesi eshte paguar per qeverine e Shtetit tjeter Kontraktues, nje nenndarje politikeapo nje autoritet lokal ose Banken Qendrore;c) interesi paguhet ne lidhje me nje hua te bere, miratuar, garantuar apo te siguruar ngainstitucioni i Shtetit tjeter Kontraktues ne llogari te atij Shteti, si i autorizuar ne perputhjeme ligjin e brendshem te vec;ante per sigurimin dhe financimin e transaksioneve tebiznesit nderkombetar.]

4. Termi "interesi" ne kuptimin e perdorur ne kete nen nenkupton te ardhurat nga kerkesat eI- borxhit te c;do lloji, te siguruara ose jo me hipotekim ndaj pasurive, dhe qe e kane ose jo te

drejten e pjesmarrjes ne fitimet e debitorit, dhe ne vec;anti te ardhurat nga letrat me vlere dheobligacionet, perfshire c;mimet dhe shperblimet qe i shtohen ketyre bonove dhe obligacioneve.Gjobat per pagese se vonuar nuk do te konsiderohen si interesa per qellime te ketij neni.

5. Dispozitat e paragrafeve 1,2 dhe 3 nuk do te zbatohen neqoftese pronari perfitues i interesave,duke qene nje banor i Shtetit Kontraktues, ushtron biznes ne Shtetin tjeter Kontraktues kukrijohen interesat, nepermjet nje selie te perhershme te vendosur aty, ose kryen sherbimepersonale te pavarura nga nje baze fikse te vendosur aty, dhe kerkesa e huase lidhur me te cilenpaguhet interesi eshte efektivisht e lidhur me kete seli te perhershme. Ne kete rast do te zbatohendispozitat e Nenit 7.

6.Interesat do te konsiderohen se krijohen ne Shtetin Kontraktues kur paguesi eshte banor i atijShteti. Megjithate, kur personi qe paguan interesat, qofte ose jo banor i Shtetit Kontraktues, ka

ne Shtetin Kontraktues nje seli te perhershme ne lidhje me te cilen ka lindur huaja per te cilenpaguhet interesi, dhe keto interesa krijohen nga kjo seli e perhershme, atehere keto interesa do tekonsiderohen se jane krijuar ne Shtetin ku eshte vendosur selia e perhershme.

7. Kur per shkak te lidhjeve te vec;anta midis paguesit dhe pronarit perfitues te interesave osemidis te dyve dhe personave te trete, shuma e interesave, bazuar ne huane per te cilen atopaguhen, e kalon shumen mbi te cilen duhej te ishte rene dakort midis paguesit dhe pronaritperfitues ne mungese te marerdhenieve te tilla, dispozitat e ketij Neni do te zbatohen vetem mbishumen e permendur ne fund. Ne kete rast, pjesa ge kalon pagesen normale do te mbetet etatueshme ne perputhje me ligjet e secilit Shtet, duke patur parasysh edhe dispozitat e tjera tekesaj Marreveshjeje.

NENI12

- TANTIEMAT

l. Tantiemat ge krijohen ne nje Shtet Kontraktues dhe i paguhen nje banori te Shtetit tjeterKontraktues mund te tatimohen ne kete Shtet tjeter.

2. Megjithate, keto tantiema mund te tatimohen gjithashtu ne Shtetin Kontraktues ne te cilin atolind in dhe sipas ligjeve te atij shteti, por nese pronari perfitues i tantiemave eshte banor i Shtetittjeter Kontraktues, tatimi i ngarkuar nuk do tejkaloj 5 per gind te shumes bruto te tantiemes setille. Autoritetet kompetente te Shteteve Kontraktuese do te vendosin me mirekuptim reciprokmenyren e aplikimit te ketij kufizimi.

3. Termi "tantiema" nen dispozitat e ketij Neni nenkupton pagesat e C;do lloji te marra sishperblim per perdorimin ose te drejten e perdorimit te se drejtes se autorit per punimet letrare,artistike ose shkencore, perfshire filmat kinematografike dhe regjistrimet per trasmetime ne radioose televizion, C;dopatente, marke tregtare, skice ose model, plan, proces ose formule sekrete,ose per informacione lidhur me eksperiencen industriale, tregtare apo shkencore.

4. Dispozitat e paragrafeve 1 dhe 2 nuk do te zbatohen nese pronari perfitues i honorareve, dukegene banor i Shtetit Kontraktues, ushtron biznes ne Shtetin tjeter Kontraktues ku krijohentantiemat nepermjet nje selie te perhershme te vendosur aty, dhe e drejta ose prona lidhur me tecilen paguhen tantiemat eshte efektivisht e lidhur me kete seli te perhershme. Ne kete rast do tezbatohen dispozitat e Nenit 7.

5. Tantiemat do te konsiderohen se krijohen ne Shtetin Kontraktues kur paguesi eshte banor i atijShteti. Megjithate, kur personi ge paguan honoraret, gofte ose jo banor i Shtetit Kontraktues, kane Shtetin Kontraktues nje seli te perhershme ne lidhje me te cilen ka lindur e drejta e pagimit tetantiemave, dhe keto tantiema kane lindur nga kjo seli e perhershme, atehere keto tantiema do tekonsiderohen se kane lindur ne Shtetin ku eshte vendosur selia e perhershme.

6. Kur per shkak te lidhjeve te vec;anta midis paguesit dhe pronarit perfitues ose midis te dyvedhe personave te trete, shuma e tantiemave, duke patur parasysh perdorimin, te drejten apoinformacionin per te cilin ato jane paguar, e kalon shumen per te cilen do te ishte rene dakortmidis paguesit dhe pronarit perfitues ne mungese te marredhenieve te till a, atehere dispozitat eketij Neni do te zbatohen mbi shumen e permendur ne fund. Ne nje rast te tille, shuma e pagesesqe kalon pagesen normale mbetet e tatueshme sipas ligjeve te secilit Shtet Kontraktues, dukepatur parasysh dispozitat e tjera te kesaj Marreveshje.

NENI13

FITIMET NGA KAPITALI

1. Fitimet e realizuara nga nje banor i Shtetit Kontraktues nga tjetersimi i pasurive te paluajtshme_ qe i referohen nenit 6 dhe te vendosura ne Shtetin tjeter Kontraktues mund te tatimohen ne ate

Shtet tjeter.

2. Fitimet nga tjetersimi i pasurive te luajtshme qe bejne pjese ne pasurine e biznesit te nje seliete perhershme qe nje sipermarrje e nje Shteti Kontraktues ka ne Shtetin tjeter Kontraktues,perfshire fitimet nga tjetersimi i kesaj selie te perhershme (vetem ose me te gjithe ndermarrjen),mund te tatimohen ne ate Shtet tjeter.

3. Fitimet e realizuara nga tjetersimi i anijeve, aeroplaneve ose mjeteve te transportit rrugor qeveprojne ne trafikun nderkombetar ose te pasurive te luajtshme qe i perkasin veprimtarise seketyre anijeve, aeroplaneve apo mjeteve te transport it rrugor do te tatimohen vetem ne ShtetinKontraktues ku ndodhet vendi i drejtimit efektiv te ndermarrjes.

4. Fitimet e realizuara nga nje banor i Shtetit Kontraktues nga tjetersimi i aksioneve, viera e tecilave rrjedh direkt ose indirekt me teper se 50 perqind nga pasuria e paluajtshme te ndodhura neShtetin tjeter Kontraktues, mund te tatimohen ne ate Shtet tjeter.

5. Fitimet nga tjetersimi i C;dopasurie qe nuk mbulohet nga paragrafet 1, 2, 3 dhe 4 do tetatimohen vetem ne Shtetin Kontraktues banor i se ciles eshte tjetersuesi.

NENI14

TE ARDHURAT NGA PUNESIMI

1. Ne varesi te dispozitave te neneve 15, 17, 18 dhe 18, meditjet, pagat dhe shperblimet e tjera tengjashme qe perfitohen nga nje banor i nje Shteti Kontraktues nga punesimi i tij do te tatimohenvetem ne ate Shtet pervec,; kur puna eshte ushtruar ne Shtetin tjeter Kontraktues. Nese punesimiushtrohet ne kete menyre, ky shperblim qe perftohet atje mund te tatimohet ne ate shtet tjeter.

2. Perjashtuar dispozitat e paragrafit 1, shperblimet e perfituara nga nje banor i ShtetitKontraktues lidhur me punen e ushtruar ne Shtetin tjeter Kontraktues do te tatimohen vetem ngaShteti i permendur ne fillim, neqoftese:

(a) Perfituesi eshte prezent ne Shtetin tjeter per nje periudhe ose periudha qe nuk ikalojne ne total 183 dite gjate nje periudhe 12 mujore qe filIon ose perfundon ne vitinfiskal perkates; dhe

b) Pagesa behet nga, ose ne emer te, nje punedhenesi qe nuk eshte banor i Shtetit tjeterKontraktues; dhe

c) Pagesa nuk ka lindur nga nje seli e perhershme qe punedhenesi ka ne Shtetin tjeter.

h 3.Pavaresisht nga dispozitat e meparshme te ketij Neni, shperblimet e realizuara nga nje punesimte ushtruar ne bordin e nje anije, aeroplani ose mjeti te transportit rrugor qe vepron ne trafikunnderkombetar, mund te tatimohen ne Shtetin Kontraktues ne vendin e se ciles ndodhet qendraefektive e drejtimit te ndermarrjes.

NENI15

SHPERBLIMET E DREJTOREVE

Pagesat e drejtoreve dhe pagesa te tjera te ngjashme te realizuara nga nje banor i ShtetitKontraktues ne poziten e tij si anetar i Bordit te Drejtoreve ose <;doorgani te ngjashem te njekompanie qe eshte rezidente e Shtetit tjeter Kontraktues, mund te tatimohen ne ate Shtet tjeter.

NENI16

ARTISET DHE SPORTISTET

1. Pavaresisht nga dispozitat e neneve 14 dhe 15, te ardhurat e realizuara nga nje banor i ShtetitKontraktues si nje artist, si aktor teatri, kinematografie, radio-televizioni, muzikant, apo sisportist, nga aktiviteti i tij personal si i tille, i ushtruar ne Shtetin tjeter, mund te tatimohen ne ateShtetin tjeter.

2. Kur te ardhurat lidhur me aktivitetet personale te ushtruara nga nje artist ose sportist nepoziten e tij si i tille realizohen jo direkt nga sportisti apo artisti por nga nje person tjeter, ato te

-

ardhura mund te, pavaresisht nga dispozitat e neneve 7 dhe 14, te tatimohen ne ShtetinKontraktues ne te cilin ushtrohen aktivitetet e artistit apo sportistiL

3. Dispozitat e paragrafeve 1 dhe 2 nuk do te zbatohen ndaj te ardhurave te realizuara ngaaktivitetet e kryera ne nje Shtet Kontraktues ose nga artiste ose sportiste nese vizita ne ate Shteteshte teresisht ose kryesisht e mbeshtetur nga fondet pub like te njerit apo e te dy ShteteveKontraktuese, nenndarje politike apo autoritet lokal atje. Ne nje rast te tille, te ardhurat do tetatimohen vetem ne Shtetin Kontraktues ne te cilin artisti ose sportisti eshte banor.

NENI17

PENSIONET

Pa cenuar dispozitat e paragrafit 2 te nenit 18, pensionet dhe shperblime te tjera te ngjashme qe ipaguhen nje banori te Shtetit Kontraktues lidhur me punesimin e tij ne te kaluaren do tetatimohen vetem ne ate ShteL

NENI18

SHERBIMET QEVERITARE

1. (a) Pagat dhe pagesat tjera te ngjajshme te paguara nga Shteti Kontraktues apo nga nJeautoritet lokal atje nje individi lidhur me sherbimet qe ai i ka kryer atij Shteti Kontraktues apoautoriteti lokal do te tatimohen vetem ne ate ShteL

(b) Megjithate, keto paga dhe pagesa te tjera te ngjajshme do te tatimohen vetem ne Shtetin tjeterKontraktues nese sherbimet jane kryer ne ate Shtet dhe individi eshte banor i atij Shteti i cili:

(i) eshte shtetas i atij Shteti; ose(ii) nuk eshte bere banor i atij Shteti vetem per qellim te kryerjes se sherbimeve.

2. (a) Pavaresisht nga dispozitat e paragrafit 1, pensionet dhe pagesat e tjera te ngjashme paguarnga, ose prej fondeve te krijuara nga nje Shtet Kontraktues, nje nenndarje politike apo njeautoritet lokal atje nje individi lidhur me sherbimet e kryera atij Shteti, nenndarje apo autoritetido te tatimohen vetem ne ate ShteL

(b) Megjithate, keto pensione dhe te tjera pagesa do te tatimohen vetem ne Shtetin tjeterKontraktues nese individi eshte banor, dhe shtetas i atij Shteti.

3. Dispozitat e neneve 14, 15, 16, dhe 17 do te zbatohen mbi pagat, meditjet, pensionet dhepagesa te tjera te ngjashme per sherbimet e kryera lidhur me nje aktivitet biznesi te ushtruar nganje Shtet Kontraktues apo autoritet lokal atje.

NENI19

PROFESORET DHE HULUMTUESIT SHKENCOR

1. Nje banor i Shtetit Kontraktues, i cili, me ftese te universitetit, kolegjit, shkolIes apoinstitucionit tjeter te ngjashem, te vendosura ne Shtetin tjeter Kontraktues dhe te njohura ngaqeveria e atij shteti tjeter kontraktues, eshte perkohesisht ne ate Shtet tjeter Kontraktues vetemper qeIlimi te mesimdhenies, ose te angazhimit ne kerkimin shkencor, ose te dyja, ne institucionarsimor, per nje periudhe qe nuk i kalon dy vjet nga data e mberritjes se tij te pare ne kete Shtettjeter Kontraktues, do te lirohet nga tatimi ne ate Shtet tjeter Kontraktues ne pagesen e tij permesimdhenie ose kerkim te tille. Nje individ ka te drejte vetem nje here, te perfitimeve te ketijnem.

2. Dispozitat e paragrafit 1 te ketij neni nuk do te zbatohen ndaj te ardhurave te realizuara ngakerkimet shkencore, te cilat nuk kryhen per interesat publike por kryesisht per interesa te njepersoni apo personave te vec;ante.

-NENI20

STUDENTET

1. Pagesat qe nje student apo specializant qe eshte ose ishte menjehere para vajtjes ne nje ShtetKontraktues, banor i Shtetit tjeter Kontraktues dhe qe eshte prezent ne Shtetin e permendur nefillim vetem per qeIlim te arsimimit ose trajnimit te tij qe merr per qeIlim te mirembajtjes se tij,arsimimit ose trajnimit nuk do te tatimohet ne ate Shtet, me kusht qe te tilla pagesa lindin ngaburime jashte atij Shteti.

2. Ne lidhje me grantet, bursat dhe pagesat e tjera te ngjashme dhe te pagesave nga punesimi qenuk mbulohen nga paragrafi 1, nje student apo specializant biznesi te referuar ne paragrafin 1duhet, pervec; kesaj, ka te drejte te tille gjate edukimit ose trajnimit te njejtat perjashtime, lirimeapo reduktimeve ne lidhje me tatimet ne dispozicion te banoreve te Shtetit Kontraktues te cilin ai

_ po e viziton.

NENI21

TEARDHURA TE TJERA

1. Lloje te te ardhurave te nje banori rezident te nje Shteti Kontraktues, kudo qe te krijohen, qenuk lidhen me nenet e meparshme te kesaj Marreveshje do te tatimohen vetem ne ate Shtet.

2. Dispozitat e paragrafit 1 nuk do te zbatohen ndaj te ardhurave, qe nuk jane te ardhura ngapasuria e paluajtshme te percaktuara ne paragrafin 2 te nenit 6, nese perfituesi i ketyre teardhurave, duke qene banor i nje Shteti Kontraktues, ushtron biznes ne Shtetin tjeter Kontraktues

nepermjet nje selie te perhershme te vendosur aty, dhe e drejta ose pasuria lidhur me te eilenpaguhet shperblimi eshte efektivisht e lidhur me kete seli te perhershme. Ne kete rast do tezbatohen dispozitat e nenit 7.

NENI22

KAPITALI

1. Kapitali i perfaqesuar nga pasuri te paluajtshme qe i referohen nenit 6, te zoteruara nga njeBanor i nje Shteti Kontraktues dhe te vendosura ne Shtetin tjeter Kontraktues, mund te tatimohenne Shtetin tjeter.

2. Kapitali i perfaqesuar nga pasuri te luajtshme qe bejne pjese ne pasurine e biznesit te nje seliete perhershme qe nje ndermarrje e nje Shteti Kontraktues ka ne Shtetin tjeter Kontraktues, mundte tatimohen ne Shtetin tjeter.

3. Kapitali i perfaqesuar nga anije, aeroplane dhe automjete te transportit rrugor qe veprojne netrafikun nderkombetar, dhe nga pasurite e luajtshme qe i perkasin aktivitetit te ketyre anijeve,aeroplaneve dhe automjeteve te transportit rrugor, do te tatimohen vetem ne Shtetin Kontraktuesne te eilin ndodhet vendi i drejtimit efektiv te ndermarrjes.

4. Te gjithe elementet e tjere te kapitalit te nje banori te nje Shteti Kontraktues do te tatimohenvetem ne ate ShteL

NENI23

ELIMINIMI I TATIMIT TE DYFISHTE

_ 1. Kur nje banor i nje Shteti Kontraktues realizon te ardhura ose zoteron kapitale, te eilat neperputhje me dispozitat e kesaj Marreveshje mund te tatimohen ne Shtetin tjeter Kontraktues,Shteti i permendur ne fillim do te lejoje:

(i) nje reduktim nga tatimi mbi te ardhurat e atij banori te nje shume te barabarte metatimin mbi te ardhurat e paguara ne Shtetin tjeter;(ii) nje reduktim nga tatimi mbi kapitalin e atij banori te nje shume tebarabarte me tatimin mbi kapitalin e paguar ne Shtetin tjeter .

Megjithate, nje reduktim i tille, ne asnje rast, nuk do te kaloje ate pjese te tatimit mbi te ardhuratose mbi kapitalin, si<; eshte llogaritur me pare, qe i atribuohet, sipas rastit, te ardhurave osekapitalit, qe mund te tatohet ne Shtetin tjeter.

2. Kur ne perputhje me <;dodispozite te kesaj Marreveshje te ardhurat e realizuara ose kapitali i

zoteruar nga nje banor i nje Shteti Kontraktues perjashtohet nga tatimi ne ate Shtet, ai Shtetsidoqofte, ne llogaritjen e shumes se tatimit mbi pjesen e mbetur te te ardhurave ose te kapitalitte ketij banori, mund te marre ne konsiderate te ardhurat ose kapitalin e perjashtuar.

NENI24

MOS DISKRIMINIMI

1. Shtetasit e nje Shteti Kontraktues, nuk do fi nenshtrohen ndonje tatimi ose kerkese te lidhurme te, qe eshte i ndryshem ose me i rende se sa tatimi dhe kerkesat e lidhura me te, te cilave inenshtrohen ose mund t'i nenshtrohen Shtetasit e Shtetit tjeter Kontraktues ne rrethana te njejta,ne vec;anti lidhur me rezidencen, jane ose mund te jene te nenshtruar. Kjo dispozite, pavaresishtnga dispozitat e Nenit 1, do te zbatohet gjithashtu ndaj personave qe nuk jane banore te njerit apote asnjerit prej Shteteve Kontraktuese.

2. Personat pa shtetesi te cilet jane banore te nje Shteti Kontraktues nuk do t'i nenshtrohen neasnjerin Shtet Kontraktues ndonje tatimi ose kerkese te lidhur me te, i cili eshte i ndryshem oseme i rende se sa tatimi dhe kerkesat lidhur me te cilat shtetasit e Shtetit ne fjale ne te njejtatrrethana, vec;anerisht ne lidhje me rezidencen, jane ose mund te jene te nenshtruar.

3. Tatimi i nje selie te perhershme qe nje ndermarrje e nje Shteti Kontraktues ka ne Shtetin tjeterKontraktues nuk do te jete me pak i favorshem ne Shtetin tjeter se sa tatimi i vendosur ndajndermarrjeve te territorit te Shtetit tjeter qe ushtrojne aktivitete te njejta. Kjo dispozite nuk do teinterpretohet si detyrim per Shtetin Kontraktues per t'i garantuar banoreve te Shtetit tjeterKontraktues c;faredo lehtesirash apo lejime personale per qeIlime tatimore per shkak te gjendjescivile apo pergjegjesive familjare te cilat ju garanton banoreve te vet.

4. Hiq rastet kur zbatohen dispozitat e paragrafit 1 te nenit 9, paragrafi [7] te Nenit 11, oseparagrafit 6 te nenit 12, te aplikojne, interesa, tantiema dhe disbursime tjera te paguara nga njendermarrje e nje Shteti Kontraktues nje banori te Shtetit tjeter do te, me qeIlim te percaktimit tefitimeve te tatueshme te kesaj ndermarrje, do te jene te reduktueshme nen te njejtat kushte njelloj

L- sikur ato t'i paguheshin nje banori te Shtetit te permendur ne fillim. Ne menyre te ngjashme, c;doborxh i nje Shteti Kontraktues ndaj nje banori te Shtetit tjeter Kontraktues, me qellim tepercaktimit te kapitalit te tatueshem te kesaj ndermarrje, do te jete i reduktueshem nen te njejtatkushte njelloj sikur ato te ishin kontraktuar me nje banor te Shtetit te permendur ne fillim.

5. Ndermarrjet e Shtetit Kontraktues, kapitali i te cilave eshte totalisht ose pjeserisht i zoteruarapo kontrolluar, direkt ose indirekt nga nje ose me shume banore te Shtetit tjeter Kontraktues,nuk do fi nenshtrohen ndonje tatimi ose kerkese te lidhur me te, qe te jete i ndryshem ose me irende se sa tatimi ose kerkesat e lidhura me te, te cilave i nenshtrohen ose mund t'i nenshtrohenndermarrje te tjera te ngjashme te Shtetit te permendur ne fillim.

6. Pavaresisht nga dispozitat e nenit 2, dispozitat e ketij neni do te zbatohen ndaj tatimeve te c;do

lloji.

NENI25

PROCEDURA E MARREVESHJES RECIPROKE

1. Kur nje person mendon se veprimet e njeres apo e te dy Shteteve Kontraktuese rezultojne apodo te rezultojne me tatim qe nuk eshte ne perputhje me dispozitat e kesaj Marreveshje,pavaresisht nga menyrat e ankimit te parashikuara ne ligjet e atyre Shteteve, ai mund tJaparaqese rastin e tij autoriteteve te Shtetit Kontraktues shtetas i se ciles ai eshte. <:;eshtja duhet teparaqitet brenda tre vjeteve nga njoftimi i pare lidhur me veprimin qe ka rezultuar ne tatimin qenuk eshte ne perputhje me dispozitat e Marreveshjes.

-

2. Autoriteti kompetent, nese kerkesa i duket e justifikuar dhe ai vete nuk e ka te mundur arritjene nje zgjidhje te kenaqshme, do te perpiqet t'a zgjidhe ~eshtjen me marreveshje reciproke meautoritetin kompetent te Shtetit tjeter Kontraktues, me synim shmangien e tatimit qe nuk eshte neperputhje me Marreveshjen. <:;do marreveshje e arritur do te zbatohet pavaresisht nga afatetkohore te percaktuar nga ligjet e Shtetit Kontraktues.

3. Autoritet kompetente te Shteteve Kontraktuese do te perpiqen qe me marreveshje reciproke tezgjidhin C;;doveshtiresi apo dyshim qe lind nga interpretimi apo zbatimi i Marreveshjes. Atogjithashtu mund te konsultohen se bashku per eliminimin e tatimit te dyfishte per rastet qe nukparashihen ne kete Marreveshje.

4. Autoritetet kompetente te Shteteve Kontraktuese mund te komunikojne me njeri tjetrin direkt,duke perfshire edhe permes komisionit te perbashket te perbere prej tyre apo perfaqesuesve tetyre, me qellim te arritjes se nje marreveshjeje ne kuptimin e paragrafeve te mesiperm.

NENI26

SHKEMBIMI IINFORMACIONEVE

L- 1. Autoritetet kompetente te Shteteve Kontraktuese do te shkembejne informacionet e nevojshmeper zbatimin e dispozitave te kesaj Marreveshje ose per administrimin ose zbatimin e ligjeve tebrendshme lidhur me tatimet te C;;dolloji dhe pershkrimi te shqiptuar ne emer te ShteteveKontraktuese, ose te nenndarjeve politike te tyre apo autoriteteve lokale, perderisa ato tatime nukjane ne kundershtim me Marreveshjen. Shkembimi i informacioneve nuk kufizohet nga nenet 1

dhe 2.

2. <:;doinformacion i marre nga autoriteti kompetent sipas paragrafit 1 nga Shteti Kontraktues dote trajtohet si sekret, ne te njejten menyre si informacioni i marre nen ligjin e atij Shteti dhe do tezbulohet vetem per personat ose autoritetet (perfshire gjykatat dhe organet administrative) teperfshira ne vleresimin apo mbledhjen e tatimeve, me imponimin ose ndjekjet lidhur me shkeljettatimore apo lidhur me ankesat ndaj tatimeve te referuara ne paragrafin 1, ose mbikeqyresit e tesiperpermendurve. Keta persona apo autoritete do ta perdorin informacionin vetem per qellime tetilla. Ata mund ta zbulojne informacionin ne procedurat publike apo vendimet gjyqesore.

Pavaresisht nga e mesipermja, informacioni i marre nga nje Shtet Kontraktues mund te perdoretper qellime te tjera, kur nje informacion i tille mund te perdoret per qellime te tilla te tjera sipasligjeve te te dy shteteve dhe autoriteti kompetent i Shtetit furnizues e autorizon ate perdorim tetille.

3. Ne asnje rast dispozitat e paragrafit 1 dhe 2 nuk mund te interpretohen ne kuptimin qe teImponojne detyrimin tek Shteti Kontraktues:

(a) Te zbatoje masa administrative te ndryshme nga ato qe parashikohen me ligjet dhepraktikat administrative te atij apo Shtetit tjeter Kontraktues;(b) Te jape informacione qe ndalohen sipas ligjeve apo praktikes normale administrativete atij apo Shtetit tjeter Kontraktues;(c) Te jape informacione qe mund te nxirrnin nje sekret tregtar, biznesor, industrial apoprofesional ose proces tregtar apo informacione, zbulimi i te cilave do te ishte nekundershtim me rendin publik.

_ 4. Nese informacioni kerkohet nga nje Shtet Kontraktues ne pajtim me kete nen, Shteti tjeterKontraktues do te perdore masat e saj per mbledhjen e informatave per te marre informacionin ekerkuar, edhe pse Shteti tjeter mund te mos kete nevoje per nje informacion te tille per qellimet eveta tatimore. Detyrimi i permbajtur ne fjaline e mesiperme eshte subjekt i kufizimeve teparagrafit 3, por ne asnje rast keso kufizime te tilla nuk do te interpretohen per te lejuar nje ShtetKontraktues te deshtoj te jap informacionin vetem per shkak se ajo nuk ka interes vetanak ne njeinformacion te tille.

5. Ne asnje rast dispozitat e paragrafit 3 nuk do te te interpretohen qe te lejojne nje ShtetKontraktues te deshtoj te jap informacionin vetem per shkak se informacioni eshte mbajtur nganje banke, institucion tjeter financiar, i emeruari apo person qe vepron ne nje agjenci ose njekapacitet mirebesimi ose sepse ajo lidhet me interesat pronesore tek nje person.

NENI27

ANETARET E MISIONEVE DIPLOMATlKE DHE ZYRAT KONSULLORE

Asgje ne kete Marreveshje nuk cenon privilegjet fiskale te anetareve te misioneve diplomatikeose zyrave konsullore sipas rregullave te pergjithshme te se drejtes nderkombetare apo ngadispozitat e marreveshjeve te ve<;;anta.

NENI28

HYRJA NE FUQI

1. Shtetet Kontraktuese do te njoftojne njera-tjetren me shkrim, nepermjet kanaleve diplomatike,se procedurat e kerkuara nga ligji i tij per hyrjen ne fuqi te kesaj Marreveshjeje jane permbushur.Marreveshja do te hyje ne fuqi ne daten e marrjes se njoftimit te fundit.

2. Kjo Marreveshje do te jete e aplikueshme:

a) ne lidhje me tatimet e mbajtura ne burim, per te ardhurat e realizuara me ose pas 1janarit te vitit kalendarik qe pason vitin ne te cilin Marreveshja hyn ne fuqi;b) ne lidhje me tatimet mbi te ardhurat dhe taksat mbi kapitalin, per tatimet qe duhetpaguar per <;;dovit te tatueshem ne fillim ose pas 1 janarit te vitit kalendarik qe pasonvitin ne te cilin Marreveshja hyn ne fuqi.

NENI29

PERFUNDIMI

1. Kjo Marreveshje do te mbetet ne fuqi deri ne perfundimin nga njeri Shtet Kontraktues. SeciliShtet Kontraktues mund te perfundoje Marreveshjen, nepermjet kanaleve diplomatike, dukedhene njoftimin e perfundimit me shkrim te pakten gjashte muaj perpara perfundimit te <;;dovitikalendarik qe pason pas periudhes pese vje<;;arenga data ne te cilen Marreveshja hyn ne fuqi. Nerast te tille, Marreveshja do te pushoje se pasuri efekt:

a) ne lidhje me tatimet e mbajtura ne burim, per te ardhurat e realizuara me ose pas 1janarit te vitit kalendarik qe pason vitin ne te cilin eshte dhene njoftimi;b) ne lidhje me tatimet e tjera mbi te ardhurat dhe taksat mbi kapitalin, per tatimet qeduhet paguar per <;;dovit te tatueshem ne fillim ose pas 1 janarit te vitit kalendarik qepason vitin ne te cilin eshte dhene njoftimi.

NE PRANINE E DUHUR, perfaqesuesit e autorizuar te pal eve kane nenshkruar keteMarreveshje.

b' ,BE··RE·· .. d k . ..Lu )/aHt' k· d .. )(:. CJE<hr"'013 .. . h·· Sllne y OPJene ,t. ••••••• Jo e ates ;d.:'.":!L ,ne gjU en ovene,

Shqipe dhe Angleze, te gjitha tekstet jane njeIloj autentike. Ne raste divergjencash midis teksteveteksti ne gjuhen Angleze do te mbizoteroje.

PerRepubliken e Kosoves:

PerRepubliken e Sllovenise: