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메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
제 17 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지
제 16 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지
삼정회계법인
목 차
I. 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------- 1
II. (첨부)재무제표
재무상태표 --------------------------------------------------------- 5
포괄손익계산서 ----------------------------------------------------- 6
자본변동표 --------------------------------------------------------- 7
현금흐름표 --------------------------------------------------------- 8
주석 --------------------------------------------------------------- 9
Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 -------------------------- 80
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 --------------------------------- 82
Ⅳ. 외부감사 실시내용 -------------------------------------------------- 83
독립된 감사인의 감사보고서
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2019년 03월 14일
감사의견
우리는 별첨된 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사(이하 "회사")의 재무
제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재
의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금
흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되
어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년
12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름
을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우
리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어
있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사
로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니
다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리
는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책
임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데
필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
- 1 -
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해
당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업
을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서
도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표
시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발
행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라
수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡
표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는
이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적
으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수
행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한
위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충
분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술
또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발
견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니
다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도
출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 2 -
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계
속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과
관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확
실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사
보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구
받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래
의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의
기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평
가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유
의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케
이션합니다.
서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김 교 태
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 14일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사
보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을
미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정
될 수도 있습니다.
- 3 -
(첨부)재 무 제 표
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사
제 17 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지
제 16 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사 대표이사 힐케 얀센
본점 소재지 :
(도로명주소) 서울특별시 중구 한강대로416 서울스퀘어빌딩 10층
(전 화) 02 - 6456 - 2471
- 4 -
재 무 상 태 표
제17(당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제16(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사 (단위: 원)
과목 주석 제17(당) 기말 제16(전) 기말
자산
Ⅰ. 현금및현금성자산 4,5,6,8 139,677,767 188,120,495
Ⅱ. 대출채권 4,5,6,9,29 233,147,079,622 393,799,342,253
Ⅲ. 할부금융자산 4,5,6,9 1,425,240,406,894 1,320,013,979,132
Ⅳ. 금융리스채권 4,5,6,9,10,29 1,957,757,301,210 1,967,431,098,994
Ⅴ. 해지리스자산 868,965,790 52,875,000
Ⅵ. 팩토링채권 4,5,6,9,29 101,952,052,586 35,253,909,600
Ⅶ. 파생상품자산 4,5,6,7,11 182,737,706 641,805,984
Ⅷ. 유형자산 12 5,137,955,456 2,837,980,496
Ⅸ. 무형자산 13 4,190,304,776 4,681,207,064
Ⅹ. 기타자산 4,5,6,14,29 32,460,763,630 28,810,218,260
자산 총계 3,761,077,245,437 3,753,710,537,278
부채
Ⅰ. 차입부채 4,5,6,15,29 2,597,950,724,875 2,535,732,168,296
Ⅱ. 파생상품부채 4,5,6,7,11 145,544,739 -
Ⅲ. 확정급여부채 16 4,816,767,025 4,227,303,211
Ⅳ. 충당부채 17 687,701,161 728,431,525
Ⅴ. 당기법인세부채 14,807,175,498 13,334,370,650
Ⅵ. 이연법인세부채 26 18,085,978,844 20,188,181,473
Ⅶ. 기타부채 4,5,6,18,28,29 605,412,406,659 716,288,168,323
부채 총계 3,241,906,298,801 3,290,498,623,478
자본
Ⅰ. 자본금 19 88,362,660,000 88,362,660,000
Ⅱ. 자본잉여금 19 171,678,321,240 171,678,321,240
Ⅲ. 기타포괄손익누계액 (840,160,925) (591,210,379)
Ⅳ. 이익잉여금 21 259,970,126,321 203,762,142,939
자본 총계 519,170,946,636 463,211,913,800
부채와 자본 총계 3,761,077,245,437 3,753,710,537,278
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
- 5 -
포 괄 손 익 계 산 서
제17(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제16(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사 (단위: 원)
과목 주석 제17(당)기 제16(전)기
Ⅰ. 영업수익 195,303,628,981 176,017,146,340
1. 이자수익 5,22,29 80,985,707,532 75,006,958,988
2. 리스수익 5,23 104,389,673,017 100,103,897,236
3. 파생상품관련이익 5 62,331,505 722,705,786
4. 기타영업수익 9,865,916,927 183,584,330
Ⅱ. 영업비용 116,783,499,052 88,918,300,536
1. 이자비용 5,22,29 69,820,156,631 58,526,917,886
2. 리스비용 23 634,749,042 102,425,666
3. 대손상각비 5 13,697,061,233 930,375,990
4. 파생상품관련손실 5 780,677,401 309,344,641
5. 수수료비용 29 8,654,047,766 8,615,188,440
6. 일반관리비 24,28,29 23,196,806,979 20,434,047,913
Ⅲ. 영업이익 78,520,129,929 87,098,845,804
Ⅳ. 영업외수익 25 56,782,314 2,004,617,094
Ⅴ. 영업외비용 25 583,587,081 539,161,511
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 77,993,325,162 88,564,301,387
Ⅶ. 법인세비용 26 19,848,835,537 22,033,485,175
Ⅷ. 당기순이익 58,144,489,625 66,530,816,212
Ⅸ. 법인세효과 반영 후 기타포괄손익 (248,950,546) (125,307,116)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 16 (248,950,546) (125,307,116)
Ⅹ. 총포괄이익 57,895,539,079 66,405,509,096
주당이익 27
기본주당이익 6,580 8,010
희석주당이익 6,580 8,010
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
- 6 -
자 본 변 동 표
제17(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제16(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사 (단위: 원)
구분 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계
2017.01.01(전기초) 82,449,010,000 147,624,013,270 (465,903,263) 137,231,326,727 366,838,446,734
총포괄이익
당기순이익 - - - 66,530,816,212 66,530,816,212
법인세효과 반영 후 기타포괄손익 - - (125,307,116) - (125,307,116)
총포괄이익 계 - - (125,307,116) 66,530,816,212 66,405,509,096
소유주와의 거래
유상증자 5,913,650,000 24,054,307,970 - - 29,967,957,970
소유주와의 거래 계 5,913,650,000 24,054,307,970 - - 29,967,957,970
2017.12.31(전기말) 88,362,660,000 171,678,321,240 (591,210,379) 203,762,142,939 463,211,913,800
2018.01.01(당기초 조정전) 88,362,660,000 171,678,321,240 (591,210,379) 203,762,142,939 463,211,913,800
기업회계기준서 제1109호
최초 적용에 따른 조정(세후) - - - (1,936,506,243) (1,936,506,243)
2018.12.31(당기초 조정후) 88,362,660,000 171,678,321,240 (591,210,379) 201,825,636,696 461,275,407,557
총포괄이익
당기순이익 - - - 58,144,489,625 58,144,489,625
법인세효과 반영 후 기타포괄손익 - - (248,950,546) - (248,950,546)
총포괄이익 계 - - (248,950,546) 58,144,489,625 57,895,539,079
2018.12.31(당기말) 88,362,660,000 171,678,321,240 (840,160,925) 259,970,126,321 519,170,946,636
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
- 7 -
현 금 흐 름 표
제17(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제16(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사 (단위: 원)
구분 주석 제17(당)기 제16(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (57,161,150,494) (510,717,796,011)
1. 당기순이익 58,144,489,625 66,530,816,212
2. 손익조정사항 30 (70,454,045,103) (85,418,090,878)
3. 자산부채의 증감 30 (205,784,188,436) (653,301,990,911)
4. 이자수취 234,631,087,523 216,436,082,026
5. 이자지급 (53,917,992,372) (41,575,185,401)
6. 법인세납부 (19,780,501,731) (13,389,427,059)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,392,973,932) (4,504,062,987)
1. 유형자산의 취득 (4,122,565,809) (2,019,162,075)
2. 유형자산의 처분 238,583,717 358,470,000
3. 무형자산의 취득 (500,291,840) (2,843,370,912)
4. 임차보증금의 증가 (8,700,000) -
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 61,505,681,698 509,244,537,558
1. 차입금의 증가 2,833,691,977,736 1,506,360,349,338
2. 차입금의 감소 (2,791,360,349,338) (956,515,297,050)
3. 사채의 발행 519,174,053,300 359,431,527,300
4. 사채의 상환 (500,000,000,000) (430,000,000,000)
5. 유상증자 - 29,967,957,970
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (48,442,728) (5,977,321,440)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 188,120,495 6,165,441,935
Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 139,677,767 188,120,495
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
- 8 -
주석
제17(당)기 2018년 12월 31일 현재
제16(전)기 2017년 12월 31일 현재
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사
1. 회사의 개요
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2002년 9월 23
일에 여신전문금융업법에 의한 자동차 구매를 위한 할부금융, 자동차 등의 시설대여
업 및 관련 서비스의 제공을 목적으로 설립되었습니다.
당기말 현재 당사의 납입 자본금은 88,362,660천원이며 발행주식수는 8,836,266주
입니다. 당기말 현재 주요 주주는 Daimler AG(60%), 스타오토홀딩스(주)(20%), MB
Asia GmbH(20%)로 구성되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급
이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성기준
당사는 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하
여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국
제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니
다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으
며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고
높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에
서 설명하고 있습니다.
- 9 -
(2) 회계정책과 공시의 변경
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로
적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식
기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명
확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할
환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나
비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치
는 중요한 영향은 없습니다.
- 10 -
- 기준서 제1109호 '금융상품'
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하
였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지
않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익
잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정
보는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 당사의 이익잉여금 및 기타포괄손익누
계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
조정 내역 금액
기초이익잉여금-기준서 제1039호 203,762,143
상각후원가로 측정하는 금융상품의 손실충당금 증가 (2,554,758)
손실충당금에 대한 이연법인세부채의 감소 618,251
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 (1,936,507)
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 201,825,636
② 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 측정 범주와 장부금액
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 당사
의 금융자산과 금융부채의 측정범주와 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분(*)기업회계기준서
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서
제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서
제1109호에 따른 장부금액
예치금 대여금및수취채권 상각후원가측정 188,120 188,120
대출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 393,799,342 393,799,342
할부금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 1,322,343,798 1,322,343,798
금융리스채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 1,971,286,488 1,971,286,488
팩토링채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 35,253,910 35,253,910
기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 24,029,243 24,029,243
합계 3,746,900,901 3,746,900,901
(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.
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③ 최초적용일인 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융
상품의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분기업회계기준서
제1109호에 따른 분류
대손충당금
기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 차이
대출채권 상각후원가측정 대출채권 - 375,286 375,286
할부금융자산 상각후원가측정 할부금융자산 2,329,819 3,648,426 1,318,607
금융리스채권 상각후원가측정 금융리스채권 3,855,389 4,524,697 669,308
팩토링채권 상각후원가측정 팩토링채권 - 42,975 42,975
기타금융자산 상각후원가측정 기타금융자산 95,319 243,901 148,582
합계 6,280,527 8,835,285 2,554,758
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적
인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설
계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객
충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정' , 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대
체하였습니다.
기업회계기준서 제1115호의 적용이 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와
동일자로 종료하는 손익계산서, 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
- 12 -
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지
않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제· 개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후
최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현
행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서
제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고
기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도
록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를
인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하
여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에
미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적
영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있
도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지
는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은
2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
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- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회
계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채
(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전
에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익
에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발
생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이
K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한
순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제11
09호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후
시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최
초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지
않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른
자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불
확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세
처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습
니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나
최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의
통화인 기능통화를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화
이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
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2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기
능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생
하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회
피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대
한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
(4) 금융자산
1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에
근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니
다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을
당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업
모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치
변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니
다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니
다.
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2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정
금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가
치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비
용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어
있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관
리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산
을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로
측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아
닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합
니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니
다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하
에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자
산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익
을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식
합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익
으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수
익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래이익 또는 외환거래손실'으로 표시하고 손상
차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
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(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당
기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치
측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타
영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치
변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목
적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때
에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결
회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익
으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환
입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음과 같이 두가지 기준으로 측정됩니
다.
- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채
무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불
이행 사건에 따른 기대신용손실
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로
손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손
실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서
기대존속기간을 의미합니다.
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금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대
신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고
뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결
실체의 과거 경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포
함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
- 연체일수가 30일을 초과하는 경우
- 손실율의 유의적인 증가
- 자산건전성분류의 하락
- 부도 가능성의 유의적인 증가 등
기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,
계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계
약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의
유효이자율로 할인됩니다.
신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치
로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금
흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이
손상된 것입니다.
재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차
감합니다.
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4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산
은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위
험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한
금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이
를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로
인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입부채로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현
재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도
를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능
한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이
행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 파생상품
당사는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑의 파생상품계약을 체결하고 있습
니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가
치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가
치변동은 파생상품관련손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
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(6) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역
사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액
법으로 상각됩니다.
구분 추정 내용연수
차량운반구 3년
비품 3년 및 5년
임차점포시설물 5년
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검
토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(7) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을
차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을
포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권
은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아
상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동
안 정액법으로 상각됩니다.
구분 추정 내용연수
소프트웨어 5년
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(8) 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손
상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능
액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금
액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환
입가능성이 검토됩니다.
(9) 금융부채
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로
단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니
다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터
분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하
는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하
는 금융부채로 분류하고 있습니다
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조
건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게
양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를
포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(10) 차입부채
차입부채는 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로
상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이
는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
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(11) 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간
경과로 인한 충당부채의 증가는 당기손익으로 인식됩니다.
(12) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나
자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외
하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정
됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사
가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세
무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이
에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,
자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계
이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능
성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수
있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세
당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경
우에 상계됩니다.
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(13) 종업원급여
1) 확정급여부채
당사는 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에
계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가
치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위
적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사
한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확
정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익
은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종
업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에
당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하
고 있습니다.
과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무
금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금
액을 부채로 인식하고 있습니다.
3) 주식기준보상
당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 지급연도의 지배기업의 평균주가를
기준으로 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동
안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식의 공정가치에
기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의
공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
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(14) 수익인식
당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래 경제적 효익이 유입될 가능성
이 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.
1) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유
효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이
자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.
유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미
래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히
일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건
을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습
니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의
할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을
신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름
을 사용하여 유효이자율을 구합니다.
금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익
은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용
하여 인식합니다.
2) 이연대출부대손익
당사는 할부금융자산과 금융리스채권의 취급과정에서 발생하는 대출부대수익과 대
출부대비용을 이연하여 할부금융자산과 금융리스채권에 차감 또는 가산하는 방법으
로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법에
따라 환입 또는 상각하여 이자수익에 가감하는 방식으로 처리하고 있습니다.
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(15) 리스
1) 리스분류기준
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우 금
융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.
당사는 리스이용자에게 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는
리스로서 다음에 예시하는 경우 중 하나 또는 그 이상에 해당하는 경우에는 금융리스
로 분류하고 있습니다.
- 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우
- 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분하게 낮을 것으
로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선
택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우
- 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 경제적 내용연수
의 상당부분을 차지하는 경우
- 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에
상당하는 경우
- 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우
2) 금융리스
당사는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하며 리스료
는 채권의 원금회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리합니다. 이자수익은 당사의
금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인
식합니다.
(16) 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2019년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
- 25 -
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가
되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려
하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계
연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추
정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하
여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기
법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 대손충당금
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정
됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어
서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하
여 판단합니다.
(3) 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히
할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 주석 17에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습
니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정 및 미래의 잠재적 손실이 발
생할 가능성 등의 평가에 의해 결정됩니다.
한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를
위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실률 등을
적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.
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(5) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연
법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해
영향을 받게 됩니다.
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4. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는
영향은 다음과 같습니다.
위험 노출 위험 측정 관리
시장위험 - 환율 미래 상거래
기능통화 이외의 표시
통화를 갖는 금융자산
및 금융부채
현금흐름 추정
민감도 분석
통화선도 및 통화옵션
시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑
시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산
신용위험 현금성자산, 매출채권
, 파생상품, 채무상품,
계약자산
연체율 분석
신용등급
은행예치금 다원화,
신용한도, L/C
채무상품 투자지침
유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지
당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며
재무성과에따라 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니
다.
위험과 수익은 적절한 균형을 이루도록하며 위험과 수익기회가 서로 상충될 때에는
당사가 설정한 위험허용한도를 준수하는 범위내에서 수익을 고려합니다. 유동성 및
수익성과 관련된 투자와 관련해서는 관련부서의 승인절차를 통하여 문서화됩니다.
정기적인 시장분석, 경쟁사분석, 규제의변화 등을 통하여 당사의 수익성 위험을 최소
화합니다.
(2) 시장위험
1) 외환위험
당기말과 전기말 현재 당사는 외화금융상품을 보유하고 있지 않으므로 외환위험에
노출되어 있지 않습니다.
- 28 -
2) 현금흐름위험 및 이자율위험
자산과 부채의 만기구조, 주요상품의 이자율 구조를 대응하여 현금흐름위험과 이자
율위험을 최소화합니다. 자산과 부채의 구간별 금액을 통해 변동률을 정기적으로 모
니터하여 가능한 대응이 되도록 자금조달정책을 펴고 있으며, 일별 현금흐름관리를
통해 유용가능한 자금의 현황을 파악하고 최소 3개월의 미래현금흐름을 예측함으로
써 현금흐름위험을 최소화 합니다.
당사는 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금이 존재하여 이자율 상승시 순이자
비용이 증가합니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10b
p 변동하는 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분세후이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
제17(당)기 제16(전)기 제17(당)기 제16(전)기
상승시 (144,020) (159,180) (144,020) (159,180)
하락시 144,020 159,180 144,020 159,180
3) 가격위험
당기말과 전기말 현재 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는
당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않으므로 가
격위험에 노출되어 있지 않습니다.
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(3) 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권
및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 은행 및 금융기관 예치금
을 포함한 현금및현금성자산으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의
재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
1) 신용위험에 대한 최대노출정도
당기말과 전기말 현재 보유한 금융자산과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은
신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기(*) 제16(전)기
현금및현금성자산 139,678 188,120
대출채권 233,401,124 393,799,342
할부금융자산 1,436,134,642 1,320,013,979
금융리스채권 1,965,515,444 1,967,431,099
팩토링채권 102,030,884 35,253,910
파생상품자산 182,738 641,806
기타금융자산 27,572,073 23,933,924
대출약정 720,195,699 462,700,658
합계 4,485,172,282 4,203,962,838
(*)상기 금액은 대손충당금 및 현재가치할인차금을 차감하지 않은 금액입니다.
- 30 -
2) 신용위험의 집중도
당사는 차주의 산업분포에 따른 신용위험의 관리를 위한 목적으로 금융자산의 원금
을 기준으로 리스크 관리를 하고 있습니다.
당기말 현재 금융자산의 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기
장부금액 비율(%)
현금및현금성자산
기업 139,678 0.01
대출채권
기업 233,401,124 5.20
할부금융자산
개인 849,631,233 18.94
기업 586,503,409 13.08
소계 1,436,134,642 32.02
금융리스채권
개인 316,415,855 7.05
기업 1,649,099,589 36.77
소계 1,965,515,444 43.82
팩토링채권
기업 102,030,884 2.28
파생상품자산
기업 182,738 0.01
기타금융자산
기업 27,572,073 0.61
대출약정
기업 720,195,699 16.05
합계 4,485,172,282 100.00
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전기말 현재 금융채권의 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제16(전)기
장부금액 비율(%)
대출채권
기업 393,799,342 10.60
할부금융자산
개인 760,241,645 20.46
기업 559,772,334 15.06
소계 1,320,013,979 35.52
금융리스채권
개인 271,048,594 7.29
기업 1,696,382,505 45.64
소계 1,967,431,099 52.93
팩토링채권
기업 35,253,910 0.95
합계 3,716,498,330 100.00
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3) 신용건전성
당기말 현재 금융자산의 신용위험 노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같으
며, 신용건전성은 당사의 내부신용평가제도를 참조하여 분류하였습니다.
(단위: 천원)
구분
제17(당)기
상각후원가 대출채권 대출약정
12개월 기대신용
손실
측정대상
전체기간 기대신용손실
측정 대상 신용손상
모형대상합계
12개월 기대신용
손실
측정대상손상 미인식 손상 인식
1등급 76,474,736 3,223,252 271,810 - 79,969,798 -
2등급 179,697,580 12,655,306 689,855 - 193,042,741 43,273,620
3등급 538,975,771 31,681,341 1,402,665 - 572,059,777 535,056,146
4등급 618,615,866 40,247,699 3,435,805 - 662,299,370 141,865,933
5등급 511,515,135 50,537,959 3,340,548 - 565,393,642 -
6등급 575,777,860 61,131,329 5,505,144 - 642,414,333 -
7등급 428,116,997 49,351,455 4,462,465 - 481,930,917 -
8등급 303,465,122 38,307,682 5,330,368 - 347,103,172 -
9등급 131,866,760 21,129,296 2,612,046 - 155,608,102 -
10등급 40,477,589 7,951,338 1,806,010 - 50,234,937 -
무등급 1,181,289 12,218,353 1,520,153 - 14,919,795 -
합계 3,406,164,705 328,435,010 30,376,869 - 3,764,976,584 720,195,699
전기말 현재 금융채권의 신용위험 노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습
니다.
(단위: 천원)
구분
제16전)기
연체 및 손상되지
않은 금융채권
연체되었으나 손상되지
않은 금융채권손상된 금융채권 합계
대출채권 393,799,342 - - 393,799,342
할부금융자산 1,292,035,906 26,501,415 1,476,658 1,320,013,979
금융리스채권 1,910,180,723 44,961,328 12,289,048 1,967,431,099
팩토링채권 35,253,910 - - 35,253,910
합계 3,631,269,881 71,462,743 13,765,706 3,716,498,330
- 33 -
① 연체 및 손상되지 않은 금융채권
전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융채권의 신용건전성은 다음과 같으
며, 신용건전성은 당사의 내부신용평가제도를 참조하여 분류하였습니다.
(단위: 천원)
구분제16(전)기
대출채권 할부금융자산 금융리스채권 팩토링채권 합계
1등급 - 26,246,227 44,503,059 - 70,749,286
2등급 - 83,649,938 95,955,622 - 179,605,560
3등급 90,840,994 170,027,376 206,622,438 - 467,490,808
4등급 302,888,548 183,420,142 328,304,759 35,253,910 849,867,359
5등급 - 223,831,578 323,572,984 - 547,404,562
6등급 69,800 229,164,755 343,375,894 - 572,610,449
7등급 - 175,791,068 262,692,854 - 438,483,922
8등급 - 124,223,588 194,436,308 - 318,659,896
9등급 - 55,838,715 87,880,963 - 143,719,678
10등급 - 19,592,582 20,980,406 - 40,572,988
무등급 - 249,937 1,855,436 - 2,105,373
합계 393,799,342 1,292,035,906 1,910,180,723 35,253,910 3,631,269,881
② 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권
전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권에 대한 연체기간별 내역은 다음
과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
제16(전)기
1개월 미만1개월 이상
3개월 미만
3개월 이상
6개월 미만합계
할부금융자산 25,679,119 822,296 - 26,501,415
금융리스채권 43,392,600 1,568,728 - 44,961,328
합계 69,071,719 2,391,024 - 71,462,743
- 34 -
③ 손상된 금융채권
전기말 현재 손상된 금융채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제16(전)기
채권금액(*) 대손충당금 합계
할부금융자산 2,393,204 (916,546) 1,476,658
금융리스채권 13,787,979 (1,498,931) 12,289,048
합계 16,181,183 (2,415,477) 13,765,706
(*) 채권금액은 채권원금과 이연대출부대손익의 합계액입니다.
4) 담보에 의한 신용경감 효과
당기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을
계량화한 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
제17(당)기
구분12개월 기대신용손실
측정대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상
모형 대상 합계
손상 미인식 손상 인식
동산 2,800,236,422 294,278,579 25,911,833 - 3,120,426,834
5) 계약상 현금흐름의 변경의 특성과 영향
① 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정해온 금융자산 중
당기 중 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산은 없습니다.
② 상각되었지만 당기말 현재 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수
금액은 2,572,352천원입니다.
- 35 -
(4) 유동성위험
유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된
신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함
하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 유동성위험의 분석 내역은 다음과 같으며, 금융부채의 원금 및
이자 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
(단위: 천원)
구분
제17(당)기
6개월 이하6개월 초과
1년 이하
1년 초과
2년 이하2년 초과 합계
차입금 591,289,279 510,895,139 586,531,161 - 1,688,715,579
사채 400,700,630 326,205,124 241,674,643 - 968,580,397
파생상품부채 145,544,739 - - - 145,544,739
기타금융부채 112,037,789 75,001,573 155,634,503 261,585,820 604,259,685
미사용한도 720,195,699 - - - 720,195,699
합계 1,969,768,136 912,101,836 983,840,307 261,585,820 4,127,296,099
(단위: 천원)
구분
제16(전)기
6개월 이하6개월 초과
1년 이하
1년 초과
2년 이하2년 초과 합계
차입금 946,479,149 77,091,800 708,155,050 - 1,731,725,999
사채 218,594,250 296,164,275 336,115,600 - 850,874,125
기타금융부채 192,914,733 82,097,719 156,834,886 272,733,590 704,580,928
미사용한도 462,700,658 - - - 462,700,658
합계 1,820,688,790 455,353,794 1,201,105,536 272,733,590 3,749,881,710
- 36 -
(5) 자본위험관리
1) 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며 자기자본관리를
위한 다음과 같은 정책을 수립하여 체계적으로 운영하고 있습니다.
- 자기자본관리를 위하여 매년 경영계획을 수립하고 경영계획에 부합하는 리스크관
리 기본방침을 수립하고 있으며 당사가 부담 가능한 위험수준을 결정하고 일정 금
액 이상의 여신실행에 신용위원회의 승인을 받아 운영하는 프로세스를 구축하고
있습니다.
- 정기적으로 조정자기자본비율, 유동성비율 및 건전성비율 측정을 통해 주요 변동
원인을 리스크관리위원회에 보고하는 등 주기적인 관리프로세스를 구축하고 있습니
다.
2) 금융위원회는 여신전문금융회사의 건전한 경영을 지도하고 금융사고를 예방하기
위하여 자본의 적정성에 관한 사항을 정하고 있습니다. 이에 따라 여신전문금융회사
는 감독법규에서 정하는 경영지도비율에 따라 조정총자산에 대한 조정자기자본비율
을 100분의 7이상으로 유지하여야 하며, 분기별로 조정자기자본비율을 산출하여 감
독기구인 금융감독원에 보고하도록 되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 조정자기자본비율의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
조정총자산 (A) 3,743,444,426 3,730,322,244
조정자기자본 (B) 525,031,636 462,566,060
조정자기자본비율 (B/A) 14.03% 12.40%
- 37 -
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
(단위: 천원)
구분 제17(당)기
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산 139,678
대출채권 233,147,080
할부금융자산 1,425,240,407
금융리스채권 1,957,757,302
팩토링채권 101,952,053
기타금융자산 26,939,238
소계 3,745,175,758
당기손익-공정가치측정 금융자산
파생상품자산 182,738
합계 3,745,358,496
2)금융부채
(단위: 천원)
구분 제17(당)기
상각후원가 측정 금융부채
차입금 1,748,691,978
사채 849,258,747
기타금융부채 563,314,463
소계 3,161,265,188
당기손익인식금융부채
파생상품부채 145,545
합계 3,161,410,733
(2) 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
- 38 -
1)금융자산
(단위: 천원)
구분 제16(전)기
대여금및수취채권
현금및현금성자산 188,120
대출채권 393,799,342
할부금융자산 1,320,013,979
금융리스채권 1,967,431,099
팩토링채권 35,253,910
기타금융자산 23,933,924
소계 3,740,620,374
당기손익인식금융자산
파생상품자산 641,806
합계 3,741,262,180
2) 금융부채
(단위: 천원)
구분 제16(전)기
상각후원가 측정 금융부채
차입금 1,706,360,349
사채 829,371,819
기타금융부채 679,110,120
소계 3,214,842,288
당기손익인식금융부채
파생상품부채 -
합계 3,214,842,288
- 39 -
(3) 당기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기
상각후원가 측정 금융자산
이자수익
현금및현금성자산 163,935
대출채권 9,993,639
할부금융자산 69,977,082
기타금융자산 851,051
소계 80,985,707
리스수익
금융리스채권 97,279,824
대손상각비 (13,697,061)
합계 83,582,763
당기손익-공정가치측정 금융자산
파생상품관련이익 62,332
파생상품관련손실 (780,677)
합계 (718,345)
상각후원가 측정 금융부채
이자비용
차입금 (35,202,683)
사채 (20,620,697)
기타금융부채 (13,996,776)
합계 (69,820,156)
- 40 -
(4) 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제16(전)기
대여금및수취채권
이자수익
현금및현금성자산 4,949
대출채권 9,930,200
할부금융자산 65,065,222
기타금융자산 6,588
소계 75,006,959
리스수익
금융리스채권 93,876,966
대손상각비 (930,376)
합계 167,953,549
당기손익인식금융자산
파생상품관련이익 722,706
파생상품관련손실 (309,345)
합계 413,361
상각후원가 측정 금융부채
이자비용
차입금 (27,129,995)
사채 (17,287,122)
기타금융부채 (14,109,801)
합계 (58,526,918)
- 41 -
6. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품의 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기 제16(전)기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 139,678 139,678 188,120 188,120
대출채권(*1) 233,147,080 233,147,080 393,799,342 393,799,342
할부금융자산 1,425,240,407 1,432,193,483 1,320,013,979 1,315,025,522
금융리스채권 1,957,757,302 1,965,684,237 1,967,431,099 1,958,477,013
팩토링채권(*1) 101,952,053 101,952,053 35,253,910 35,253,910
파생상품자산 182,738 182,738 641,806 641,806
기타금융자산(*2) 26,939,238 26,939,238 23,933,924 23,933,924
합계 3,745,358,496 3,760,238,507 3,741,262,180 3,727,319,637
금융부채
차입금 1,748,691,978 1,751,642,393 1,706,360,349 1,708,822,967
사채 849,258,747 858,827,982 829,371,819 830,532,316
파생상품부채 145,545 145,545 - -
기타금융부채(*2) 563,314,463 563,314,463 679,110,120 679,110,120
합계 3,161,410,733 3,173,930,383 3,214,842,288 3,218,465,403
(*1) 만기가 비교적 단기인 관계로 현금할인모형(DCF)을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다.
(*2) 다양한 거래로부터 발생하는 계정으로서 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 현금할인모형(DCF)을 적용하
지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다.
- 42 -
(2) 공정가치 서열체계
공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하고, 정의된 수준들은
다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 직접적으로 (예: 가격) 또는 간접적으로 (예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산
이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공
시가격은 제외 (수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측 가
능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
- 43 -
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은
다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기
수준 1 수준 2 수준 3 합계
공정가치로 측정되는 금융상품
파생상품자산 - 182,738 - 182,738
파생상품부채 - 145,545 - 145,545
공정가치가 공시되는 금융상품
현금및현금성자산 139,678 - - 139,678
대출채권 - - 233,147,080 233,147,080
할부금융자산 - - 1,432,193,483 1,432,193,483
금융리스채권 - - 1,965,684,237 1,965,684,237
팩토링채권 - - 101,952,053 101,952,053
기타금융자산 - - 26,939,238 26,939,238
차입금 - 1,751,642,393 - 1,751,642,393
사채 - 858,827,982 - 858,827,982
기타금융부채 - - 563,314,463 563,314,463
(단위: 천원)
구분제16(전)기
수준 1 수준 2 수준 3 합계
공정가치로 측정되는 금융상품
파생상품자산 - 641,806 - 641,806
공정가치가 공시되는 금융상품
현금및현금성자산 188,120 - - 188,120
대출채권 - - 393,799,342 393,799,342
할부금융자산 - - 1,315,025,522 1,315,025,522
금융리스채권 - - 1,958,477,013 1,958,477,013
팩토링채권 - - 35,253,910 35,253,910
기타금융자산 - - 23,933,924 23,933,924
차입금 - 1,708,822,967 - 1,708,822,967
사채 - 830,532,316 - 830,532,316
기타금융부채 - - 679,110,120 679,110,120
- 44 -
(3) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치
에 대하여 사용하고 있는 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분공정가치 공정가치
서열체계가치평가기법 투입변수
제17(당)기 제16(전)기
파생상품자산 182,738 641,806 수준 2 DCF모형 할인율, 환율, 스왑포인트
파생상품부채 145,545 - 수준 2 DCF모형 할인율, 환율, 스왑포인트
할부금융자산 1,432,193,483 1,315,025,522 수준 3 DCF모형 할인율
금융리스채권 1,965,684,237 1,958,477,013 수준 3 DCF모형 할인율
차입금 1,751,642,393 1,708,822,967 수준 2 DCF모형 할인율
사채 858,827,982 830,532,316 수준 2 DCF모형 할인율
대출채권 및 팩토링채권은 만기가 비교적 단기인 관계로 현금할인모형(DCF)을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치
로 간주합니다.
기타금융자산은 다양한 거래로부터 발생하는 계정으로서 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 현금
할인모형(DCF)을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다.
- 45 -
7. 금융자산과 금융부채의 상계
당사의 파생상품자산과 파생상품부채는 파생상품청산약정에 정의된 미래의 사건에
따라 일괄상계가 가능합니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유
사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
제17(당)기
자산 총액상계된
부채 총액
재무상태표 표
시 순액
상계되지 않은 금액순액
부채 수취한 담보
파생상품자산 182,738 - 182,738 71,571 - 111,167
(단위: 천원)
구분
제16(전)기
자산 총액상계된
부채 총액
재무상태표 표
시 순액
상계되지 않은 금액순액
부채 수취한 담보
파생상품자산 641,806 - 641,806 - - 641,806
(2) 당기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정
의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같으며, 전기말 현재 해당 내역은 없습니다.
(단위: 천원)
구분
제17(당)기
부채 총액상계된
자산 총액
재무상태표 표
시 순액
상계되지 않은 금액순액
자산 제공한 담보
파생상품부채 145,545 - 145,545 71,571 - 73,974
8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
기업자유예금 139,678 188,120
- 46 -
9. 상각후원가측정 금융채권 과 금융채권
(1) 당기말 현재 상각후원가측정 금융채권 과 전기말 현재 금융채권의 내역은 다음과
같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기
채권원금 이연대출부대손익 대손충당금 합계
상각후원가측정 대출채권 233,401,124 - (254,044) 233,147,080
상각후원가측정 할부금융자산 1,413,547,935 22,586,707 (10,894,235) 1,425,240,407
상각후원가측정 금융리스채권 1,899,377,235 66,138,209 (7,758,142) 1,957,757,302
상각후원가측정 팩토링채권 102,030,884 - (78,831) 101,952,053
합계 3,648,357,178 88,724,916 (18,985,252) 3,718,096,842
(단위: 천원)
구분제16(전)기
채권원금 이연대출부대손익 대손충당금 합계
대출채권 393,799,342 - - 393,799,342
할부금융자산 1,299,011,608 23,332,190 (2,329,819) 1,320,013,979
금융리스채권 1,899,205,980 72,080,508 (3,855,389) 1,967,431,099
팩토링채권 35,253,910 - - 35,253,910
합계 3,627,270,840 95,412,698 (6,185,208) 3,716,498,330
(2) 당기 중 상각후원가측정 금융채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분(*)
제17(당)기
상각후원가측정
대출채권상각후원가측정 금융리스채권 상각후원가측정 할부금융자산
상각후원가측정
팩토링채권
12개월 기대신용
손실 측정 대상
12개월 기대신용
손실 측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상 12개월 기대신용
손실 측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상 12개월 기대신용
손실 측정 대상손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식
기초 393,799,342 1,902,748,621 66,702,801 1,835,066 1,267,448,241 53,882,076 1,013,481 35,253,910
전체기간
기대신용손실
로 대체 - (177,411,359) 177,411,359 - (227,640,908) 227,640,908 - -
신용이 손상
된 금융자산
으로 대체 - (11,983,247) (1,909,383) 13,892,630 (11,385,552) (1,095,107) 12,480,659 -
12개월 기대
신용손실로
대체 - 25,236,000 (25,236,000) - 14,674,185 (14,674,185) - -
보고기간 중
제거된 금융
자산 (393,046,967) (697,309,097) (73,587,472) (5,957,728) (558,607,621) (108,422,399) (3,681,395) (35,253,910)
신규취득 또
는 발행 232,648,749 762,316,597 6,979,288 3,033,407 768,687,058 8,593,932 8,515,904 102,030,884
상각 - (538,553) (655,595) (51,891) (463,339) (141,720) (689,576) -
합계 233,401,124 1,803,058,962 149,704,998 12,751,484 1,252,712,064 165,783,505 17,639,073 102,030,884
(*) 이연대출부대손익이 포함된 금액입니다.
- 47 -
(3) 당기 중 상각후원가측정 금융채권과 전기 중 금융채권 대손충당금의 변동내역은
다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
제17(당)기
상각후원가측정
대출채권상각후원가측정 금융리스채권 상각후원가측정 할부금융자산
상각후원가측정
팩토링채권
12개월 기대신용
손실 측정 대상
12개월 기대신용
손실 측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상 12개월 기대신용
손실 측정 대상
전체기간 기대신용손실 측정 대상 12개월 기대신용
손실 측정 대상손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식
기초(*) 375,286 2,653,279 1,124,275 747,143 2,377,236 751,423 519,767 42,975
전체기간
기대신용손실
로 대체 - (268,822) 268,822 - (230,857) 230,857 - -
신용이 손상
된 금융자산
으로 대체 - (21,130) (129,837) 150,967 (55,269) (73,302) 128,571 -
12개월 기대
신용손실로
대체 - 145,683 (145,683) - 65,468 (65,468) - -
보고기간 중
제거된 금융
자산 (374,643) (1,148,332) (487,467) (27,893) (1,277,317) (573,169) (69,762) (42,975)
신규취득 또
는 발행 253,320 1,112,290 81,954 822,856 1,125,335 214,823 3,563,040 78,831
상각 - (538,553) (655,595) (1,210,109) (495,017) (141,720) (689,576) -
전입(환입) 81 530,013 1,035,073 3,719,208 550,088 829,507 4,209,577 -
합계 254,044 2,464,428 1,091,542 4,202,172 2,059,667 1,172,951 7,661,617 78,831
(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 추가적인 대손충당금이 포함되어 조정된 금액입니다.
(단위: 천원)
구분제16(전)기
기초 전입 대손상각 상각채권회수 기말
할부금융자산 3,171,788 849,422 (2,425,758) 734,367 2,329,819
금융리스채권 6,589,451 87,248 (3,935,796) 1,114,486 3,855,389
합계 9,761,239 936,670 (6,361,554) 1,848,853 6,185,208
- 48 -
(4) 당기 및 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기
기초 증가 감소 기말
할부금융자산 23,332,190 23,935,955 (24,681,438) 22,586,707
금융리스채권 72,080,508 39,597,619 (45,539,918) 66,138,209
합계 95,412,698 63,533,574 (70,221,356) 88,724,916
(단위: 천원)
구분제16(전)기
기초 증가 감소 기말
할부금융자산 7,163,886 30,177,872 (14,009,568) 23,332,190
금융리스채권 70,781,340 50,155,370 (48,856,202) 72,080,508
합계 77,945,226 80,333,242 (62,865,770) 95,412,698
10. 상각후원가측정 금융리스채권
(1) 당기말 현재 금융리스채권 및 과 전기말 현재 금융리스채권은 전액 자동차 리스
와 관련된 것입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스의 리스총투자와 리스순투자는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
1년 이하 741,401,465 783,704,622
1년 초과 5년 이하 1,375,998,813 1,338,100,178
5년 초과 1,000,354 522,241
리스총투자 2,118,400,631 2,122,327,041
미실현이자수익 219,023,396 223,121,061
리스순투자 1,899,377,235 1,899,205,980
(3) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 조정리스료는 없습니다.
- 49 -
11. 파생상품
당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
제17(당)기 제16(전)기
미결제
약정금액파생상품자산 파생상품부채
미결제
약정금액파생상품자산 파생상품부채
현금흐름위험회피
이자율스왑 190,000,000 182,738 145,545 210,000,000 641,806 -
- 50 -
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기 제16(전)기
취득원가 감가상각누계액 합계 취득원가 감가상각누계액 합계
차량운반구 2,385,715 (512,503) 1,873,212 1,605,034 (302,033) 1,303,001
비품 5,102,357 (2,812,587) 2,289,770 3,505,651 (1,970,672) 1,534,979
임차점포시설물 1,065,514 (90,541) 974,973 - - -
합계 8,553,586 (3,415,631) 5,137,955 5,110,685 (2,272,705) 2,837,980
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기
차량운반구 비품 임차점포시설물 합계
기초 1,303,001 1,534,979 - 2,837,980
취득 1,081,720 2,033,852 1,006,995 4,122,567
처분 (200,511) (159,045) - (359,556)
감가상각 (310,998) (1,073,201) (78,837) (1,463,036)
대체 - (46,815) 46,815 -
기말 1,873,212 2,289,770 974,973 5,137,955
(단위: 천원)
구분제16(전)기
차량운반구 비품 합계
기초 1,078,604 1,101,964 2,180,568
취득 757,710 1,261,452 2,019,162
처분 (302,763) - (302,763)
감가상각 (230,550) (828,437) (1,058,987)
기말 1,303,001 1,534,979 2,837,980
(3) 당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 부보대상 부보금액 보험회사명
재산종합보험 비품 6,801,477 (주)KB손해보험
- 51 -
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
소프트웨어 3,192,472 4,065,320
회원권 267,488 267,488
개발비 730,345 348,399
합계 4,190,305 4,681,207
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기
소프트웨어 회원권 개발비 합계
기초 4,065,320 267,488 348,399 4,681,207
취득 118,346 - 381,946 500,292
상각 (991,194) - - (991,194)
기말 3,192,472 267,488 730,345 4,190,305
(단위: 천원)
구분제16(전)기
소프트웨어 회원권 개발비 합계
기초 717,031 267,488 1,305,829 2,290,348
취득 1,885,539 - 1,098,721 2,984,260
상각 (593,401) - - (593,401)
대체 2,056,151 - (2,056,151) -
기말 4,065,320 267,488 348,399 4,681,207
- 52 -
14. 기타자산
(1) 당기말 과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
상각후원가측정 기타금융자산
미수금 19,249,646 -
미수수익 8,001,896 -
임차보증금 280,716 -
대손충당금 (593,020) -
소계 26,939,238 -
기타금융자산
미수금 - 15,614,355
미수수익 - 8,149,460
임차보증금 - 265,428
대손충당금 - (95,319)
소계 - 23,933,924
기타비금융자산
선급비용 5,521,526 4,876,295
합계 32,460,764 28,810,219
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
미수금 578,232 86,748
미수수익 14,788 8,571
합계 593,020 95,319
- 53 -
(3) 당기 상각후원가측정 기타금융자산과 전기 기타자산 대손충당금의 기중 변동내
역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
제17(당)기
미수금 미수수익
12개월 기대신용손실
측정 대상
전체기간 기대신용손실
측정 대상
12개월 기대신용손실
측정 대상
기초(*) 17,235 212,185 14,481
신용이 손상된
금융자산으로 대체(13,822) 13,822 -
보고기간 중 제거된
금융자산(3,246) (40,660) (14,482)
신규취득 또는 발행 8,987 290,334 14,789
상각 - (67,367) -
전입 10,875 149,889 -
합계 20,029 558,203 14,788
(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 추가적인 대손충당금이 포함되어 조정된 금액입니다.
(단위: 천원)
구분제16(전)기
기초 환입 기말
미수금 91,470 (4,722) 86,748
미수수익 10,143 (1,572) 8,571
합계 101,613 (6,294) 95,319
- 54 -
15. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
차입금 1,748,691,978 1,706,360,349
사채 849,258,747 829,371,819
합계 2,597,950,725 2,535,732,168
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 차입처 이자율(%) 제17(당)기 제16(전)기
원화차입금
당좌차월 도이치 은행 외 1 2.25 ~ 2.30 113,691,978 226,360,349
일반차입금(*) 미즈호 은행 서울지점 외 10 1.79 ~ 2.83 1,635,000,000 1,480,000,000
합계 1,748,691,978 1,706,360,349
(*) 당기말과 전기말 현재 일반차입금 중 일부 변동금리 차입금에 대하여 금리변동위험을 회피하기 위해 이자
율스왑계약을 체결하고 있습니다.
- 55 -
(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기
발행일 만기일 이자율(%) 액면금액 사채할인발행차금 합계
원화공모사채(*) 2017-04-10 2019-04-10 2.70 100,000,000 (22,937) 99,977,063
2017-08-23 2019-08-23 2.65 100,000,000 (53,258) 99,946,742
2017-10-25 2019-10-25 2.89 130,000,000 (86,194) 129,913,806
2018-02-07 2020-02-07 2.95 130,000,000 (116,240) 129,883,760
2018-04-10 2020-01-10 2.67 50,000,000 (44,472) 49,955,528
2018-04-10 2020-04-10 2.84 60,000,000 (62,659) 59,937,341
2018-04-10 2020-07-10 2.97 50,000,000 (60,059) 49,939,941
2018-07-06 2020-07-06 2.82 80,000,000 (99,373) 79,900,627
2018-10-31 2019-10-31 2.37 30,000,000 (129,079) 29,870,921
2018-10-31 2020-10-31 2.62 120,000,000 (66,982) 119,933,018
합계 850,000,000 (741,253) 849,258,747
(*) 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급 지급 조건입니다.
(단위: 천원)
구분제16(전)기
발행일 만기일 이자율(%) 액면금액 사채할인발행차금 합계
원화공모사채(*) 2015-09-21 2018-03-21 2.12 80,000,000 (13,546) 79,986,454
2016-02-22 2018-02-22 2.31 20,000,000 (2,515) 19,997,485
2016-05-03 2018-05-03 2.27 80,000,000 (22,274) 79,977,726
2016-07-06 2018-07-06 1.96 100,000,000 (41,714) 99,958,286
2016-08-03 2018-08-03 1.94 70,000,000 (33,994) 69,966,006
2016-10-10 2018-10-10 2.12 120,000,000 (76,127) 119,923,873
2017-04-10 2018-04-10 2.06 30,000,000 (9,990) 29,990,010
2017-04-10 2019-04-10 2.29 100,000,000 (104,470) 99,895,530
2017-08-23 2019-08-23 2.22 100,000,000 (134,086) 99,865,914
2017-10-25 2019-10-25 2.54 130,000,000 (189,465) 129,810,535
합계 830,000,000 (628,181) 829,371,819
(*) 만기 일시상환되며, 이자는 3개월마다 후급 지급 조건입니다.
- 56 -
(4) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기
1년 이하 1년 초과 2년 이하 합계
차입금 1,043,691,978 705,000,000 1,748,691,978
사채(*) 360,000,000 490,000,000 850,000,000
합계 1,403,691,978 1,195,000,000 2,598,691,978
(*) 사채의 액면금액입니다.
(단위: 천원)
구분제16(전)기
1년 이하 1년 초과 2년 이하 합계
차입금 1,006,360,349 700,000,000 1,706,360,349
사채(*) 500,000,000 330,000,000 830,000,000
합계 1,506,360,349 1,030,000,000 2,536,360,349
(*) 사채의 액면금액입니다.
- 57 -
16. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
확정급여채무의 현재가치 4,816,767 4,227,303
사외적립자산의 공정가치 - -
확정급여부채 4,816,767 4,227,303
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
기초 4,227,303 3,465,954
당기근무원가 865,186 733,280
이자비용 137,238 103,015
재측정요소
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 191,477 (71,110)
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 136,954 236,422
제도에서의 지급액
퇴직급여의 지급 (797,504) (257,474)
관계사전출입 영향
관계사전출로 인한 영향 (11,974) (6,470)
관계사전입으로 인한 영향 68,087 23,686
기말 4,816,767 4,227,303
(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
구분 제17(당)기 제16(전)기
할인율 2.89% 3.37%
임금상승률 5.00%6.00% (2018년 이전)
5.00% (2019년 이후)
- 58 -
(4) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다
음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기
현재가치 1% 증가 1% 감소
할인율 4,816,767 (408,470) 473,019
임금상승률 4,816,767 459,582 (405,624)
(단위: 천원)
구분제16(전)기
현재가치 1% 증가 1% 감소
할인율 4,227,303 (357,015) 412,941
임금상승률 4,227,303 402,863 (355,757)
상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험
수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여
채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민
감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(5) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 5년 미만 5년 이상 10년 미만 합계
급여지급액 344,079 330,566 957,854 1,609,975 3,242,474
확정급여채무의 가중평균만기는 9.4년입니다.
- 59 -
17. 충당부채
당사는 미래의 잠재적 손실이 발생할 가능성 등을 평가하여 충당부채를 인식하고 있
으며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기
기초 전입 감소 기말
기타충당부채 728,432 - (355,086) 373,346
미사용약정충당부채 - 314,355 - 314,355
합계 728,432 314,355 (355,086) 687,701
(단위: 천원)
구분제16(전)기
기초 환입 감소 기말
기타충당부채 743,793 105,000 (120,361) 728,432
18. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
기타금융부채
미지급금 17,668,151 83,771,367
미지급비용 8,906,915 13,238,320
리스보증금 536,739,397 582,100,433
소계 563,314,463 679,110,120
기타비금융부채
미지급금 5,299,271 4,321,277
미지급비용 7,787,387 5,841,597
예수금 380,483 411,325
부가세예수금 46,275 358,231
선수금 725,964 774,811
선수수익 27,858,564 25,470,807
소계 42,097,944 37,178,048
합계 605,412,407 716,288,168
- 60 -
19. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 12,000,000
주, 8,836,266주 및 10,000원입니다.
(2) 당기말 현재 자본잉여금은 전액 유상증자시 발생한 것으로서 주식발행초과금 17
1,678백만원으로 구성되어 있으며, 자본전입 및 결손보전에만 사용하도록 처분이 제
한되어 있습니다.
20. 배당금
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 5,488.74원과 48,500백만원이
며 2019년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의
재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
21. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
대손준비금 22,851,774 15,006,615
미처분이익잉여금 237,118,351 188,755,528
합계 259,970,125 203,762,143
- 61 -
(2) 대손준비금
당사는 여신전문금융업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충
당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준
비금으로 적립하여야 합니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 여신전문금융업
감독규정에서 규정하는 최저적립률을 적용하여 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉
여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립해야 하는
대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금
이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.
1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
대손준비금 기적립액 22,851,774 15,006,615
대손준비금 적립(환입)예정액 (6,088,477) 7,845,159
대손준비금 잔액 16,763,297 22,851,774
2) 당기 및 전기 중 대손준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
당기순이익 58,144,490 66,530,816
대손준비금 환입(적립)예정액 6,088,477 (7,845,159)
대손준비금 반영후 조정이익(*) 64,232,967 58,685,657
(*) 상기 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려 전의 대손준비금 전입액
을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.
- 62 -
(3) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기 제16(전)기
처분예정일: 2019년 3월 26일 처분확정일 : 2018년 3월 29일
미처분이익잉여금 237,118,352 188,755,528
전기이월미처분이익잉여금 180,910,369 122,224,712
회계정책변경효과 (1,936,507) -
당기순이익 58,144,490 66,530,816
이익잉여금처분액 (47,261,523) (7,845,159)
배당금
(현금배당주당배당금(률):
당기 : 5,488.74원(54.89%)
(48,500,000) -
이익준비금 (4,850,000) -
대손준비금 6,088,477 (7,845,159)
차기이월미처분이익잉여금 189,856,829 180,910,369
22. 이자수익과 이자비용
당기 및 전기의 이자수익과 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
이자수익
현금및현금성자산 163,936 4,949
대출채권 9,993,639 9,930,200
할부금융자산 69,977,082 65,065,222
기타금융자산 851,051 6,588
합계 80,985,708 75,006,959
이자비용
차입금 35,202,683 27,129,995
사채 20,620,697 17,287,122
기타금융부채 13,996,777 14,109,801
합계 69,820,157 58,526,918
- 63 -
23. 리스수익과 리스비용
당기 및 전기의 리스수익과 리스비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
리스수익
금융리스이자수익 97,279,824 93,876,966
해지리스수입 6,639,561 5,621,754
해지리스자산처분이익 470,288 605,177
합계 104,389,673 100,103,897
리스비용
해지리스자산처분손실 385,714 85,484
해지리스자산손상차손 249,035 16,942
합계 634,749 102,426
24. 일반관리비
당기 및 전기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
급여 10,757,636 9,272,708
주식보상비용 8,865 55,356
퇴직급여 1,002,424 836,295
복리후생비 1,393,629 1,613,353
여비교통비 311,996 331,673
차량유지비 289,861 229,947
인쇄비 38,521 59,871
전산비 3,629,699 3,086,173
접대비 135,199 134,405
회의비 52,810 91,367
감가상각비 1,463,036 1,058,987
무형자산상각비 991,194 593,401
임차료 1,022,811 896,121
광고선전비 493,233 435,179
통신비 252,034 224,931
보험료 64,971 75,349
제세공과금 1,231,392 1,411,609
기타 57,496 27,323
합계 23,196,807 20,434,048
- 64 -
25. 영업외수익과 영업외비용
당기 및 전기의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
영업외수익
유형자산처분이익 40,201 55,708
외화환산이익 1,292 -
외환거래이익 8,074 -
기타 7,215 1,948,909
합계 56,782 2,004,617
영업외비용
유형자산처분손실 161,171 -
기부금 388,690 402,780
외환거래손실 1,572 -
기타 32,154 136,381
합계 583,587 539,161
- 65 -
26. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
당기법인세 부담액
당기손익에 대한 당기법인세 21,316,341 18,205,132
전기법인세의 조정사항 16,446 (122,542)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,102,202) 3,910,889
기업회계기준서 제1109호 최초 적용 효과 618,251 -
자본에 직접 반영된 법인세 - 40,006
법인세비용 19,848,836 22,033,485
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습
니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
법인세비용차감전순이익 77,993,325 88,564,301
적용세율에 따른 세부담액 18,456,385 20,970,561
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익 (79,480) (24,470)
세무상 차감되지 않는 비용 44,663 35,698
법인세추납액 16,446 (122,543)
기타 1,410,822 1,174,239
법인세비용 19,848,836 22,033,485
유효세율 25.45% 24.88%
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
기초(*) 19,569,930 16,277,292
당기손익 (1,483,951) 3,950,895
기타포괄손익 - (40,006)
기말 18,085,979 20,188,181
(*) 기업회계기준서제1109호 최초적용으로인한 이연법인세부채 변동이 포함되어있습니다.
- 66 -
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
제17(당)기
일시적차이 이연법인세자산
(부채)기초 증가 감소 기말
미확정비용 7,017,527 7,778,735 7,017,527 7,778,735 1,882,454
이연대출부대수익 47,971,516 44,959,528 47,971,516 44,959,528 10,880,206
이연대출부대비용 (143,384,214) (133,684,444) (143,384,215) (133,684,443) (32,351,635)
외화환산손익 - (1,292) - (1,292) (313)
파생상품자산/부채 (641,806) (37,193) (641,806) (37,193) (9,001)
퇴직급여충당금 4,227,303 1,330,854 741,391 4,816,766 1,165,657
감가상각비(일반) 437,394 344,096 153,092 628,398 152,072
기타충당부채 728,431 687,702 728,432 687,701 166,424
선급비용(임차보증금) (46,403) (39,815) (46,403) (39,815) (9,635)
선수수익(리스보증금) 25,470,808 27,858,564 25,470,808 27,858,564 6,741,772
현재가치할인차금(임차보증금) 46,403 39,815 46,403 39,815 9,635
현재가치할인차금(리스보증금) (25,470,808) (27,858,564) (25,470,808) (27,858,564) (6,741,772)
인건비 110,736 - 61,631 49,105 11,883
무형자산손상차손 121,135 - - 121,135 29,315
업무용승용차감가상각비 40,177 56,767 28,413 68,531 16,585
업무용승용차감가상각비의제 (50,438) (83,062) (11,078) (122,422) (29,626)
합계 (83,422,239) (78,648,309) (87,335,097) (74,735,451) (18,085,979)
- 67 -
(단위: 천원)
구분
제16(전)기
일시적차이 이연법인세자산
(부채)기초 증가 감소 기말
미확정비용 5,974,290 7,017,527 5,974,290 7,017,527 1,698,242
이연대출부대수익 31,829,035 47,971,516 31,829,035 47,971,516 11,609,107
이연대출부대비용 (109,774,261) (143,384,214) (109,774,261) (143,384,214) (34,698,980)
파생상품자산/부채 (9,242) (641,806) (9,242) (641,806) (155,317)
퇴직급여충당금 3,465,954 1,001,608 240,259 4,227,303 1,023,007
감가상각비(일반) 181,944 298,271 42,821 437,394 105,849
기타충당부채 743,793 728,431 743,793 728,431 176,280
해지리스자산손상차손 8,737 - 8,737 - -
선급비용(임차보증금) (52,991) (46,403) (52,991) (46,403) (11,230)
선수수익(리스보증금) 24,950,507 25,470,808 24,950,507 25,470,808 6,163,936
현재가치할인차금(임차보증금) 52,991 46,403 52,991 46,403 11,230
현재가치할인차금(리스보증금) (24,950,507) (25,470,808) (24,950,507) (25,470,808) (6,163,936)
인건비 172,368 - 61,632 110,736 26,798
무형자산손상차손 121,135 - - 121,135 29,315
업무용승용차감가상각비 24,710 31,424 15,957 40,177 9,723
업무용승용차감가상각비의제 - (50,438) - (50,438) (12,205)
합계 (67,261,537) (87,027,681) (70,866,979) (83,422,239) (20,188,181)
- 68 -
27. 주당이익
(1) 당기 및 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
구분 제17(당)기 제16(전)기
보통주당기순이익 58,144,489,625 66,530,816,212
가중평균유통보통주식수 8,836,266 8,306,468
주당이익(*) 6,580 8,010
(*) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
구분
제17(당)기
발행주식수 유통보통주식수 적수가중평균유통
보통주식수
2018.01.01 기초 8,836,266 8,836,266 365 8,836,266
2018.12.31 기말 8,836,266 8,836,266 8,836,266
(단위: 주)
구분
제16(전)기
발행주식수 유통보통주식수 적수가중평균유통
보통주식수
2017.01.01 기초 8,244,901 8,244,901 327 7,386,528
2017.11.24 유상증자 591,365 8,836,266 38 919,940
2017.12.31 기말 8,836,266 8,836,266 8,306,468
- 69 -
28. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 당사는 종업원으로부터 용역을 제공 받는 대가로, 지급연도의 지배
기업의 평균주가(부여일 주가의 2.5배를 한도로 함)를 기준으로 보상하는 현금결제
형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 4년의 근무를 가득조건으로 하며, 가득
기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식의 공정
가치에 기초하여 결정됩니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채
의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
(2) 당기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 비용은 각각 8,865천원 및 55,3
56천원이며, 당기말과 전기말 현재 주식기준보상과 관련하여 부여일에 따라 계상된
미지급비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
부여일 제17(당)기 제16(전)기
2014.01.01 - 50,130
2015.01.01 26,991 33,903
2016.01.01 19,559 26,058
2017.01.01 23,039 17,915
2018.01.01 13,020 -
합계 82,609 128,006
주당 가격은 보고기간말 상장된 본사 주가의 종가를 기준으로 결정됩니다. 2013년
이전 부여분에 대해서는 50% ROS(Return On Sales), 50% RONA(Return On Net
Asset)에 의해 지급비율이 결정되며, 2014년 이후 부여분에 대해서는 50% RSP(Rel
ative Share Performance), 50% ROS에 의해 지급비율이 결정됩니다.
- 70 -
29. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사의 내역은 다음과 같습
니다.
구분 제17(당)기 제16(전)기
지배기업 Daimler AG Daimler AG
당사에 유의적인
영향력을 행사하는 회사
스타오토홀딩스(주)
MB Asia GmbH
스타오토홀딩스(주)
MB Asia GmbH
기타 Daimler South East Asia Pte., Ltd.
Daimler Financial Services AG
메르세데스벤츠코리아
다임러트럭코리아
Mercedes-Benz Financial Services Hong Kong Ltd.
Mercedes-Benz Leasing GmbH
Mercedes-Benz Bank AG
Mercedes-Benz Leasing (Thailand) Co., Ltd.
Mercedes-Benz Financial Services USA
Mercedes-Benz Financial Services Singapore Ltd
Mercedes Benz Auto Finance China
Mercedes-Benz Financial Services South Aftrica
한성자동차(주)
한성모터스(주)
스타자동차(주) 등
Daimler South East Asia Pte., Ltd.
Daimler Financial Services AG
메르세데스벤츠코리아
다임러트럭코리아
Mercedes-Benz Financial Services Hong Kong Ltd.
Mercedes-Benz Leasing GmbH
Mercedes-Benz Bank AG
Mercedes-Benz Leasing (Thailand) Co., Ltd.
한성자동차(주)
한성모터스(주)
스타자동차(주)
- 71 -
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
제17(당)기
이자수익 이자비용 수수료비용 일반관리비 기타수익 기타비용차량운반구
취득
판매장려금
수취
판매장려금
지급
지배기업
Daimler AG - 9,359,311 1,258,676 154,659 - 13,593 - - -
기타
Daimler South East Asia Pte., Ltd. - - - 389,227 - 78,437 - - -
Daimler Financial Services AG - - - 511,013 - - - - -
Mercedes-Benz Bank AG - - - 200,276 - - - - -
Mercedes-Benz Financial Services
Singapore Ltd - - - 597,075 - 61,946 - - -
Mercedes-Benz Financial Services
South Aftrica - - - 96,735 - - - - -
메르세데스벤츠코리아 831,207 - - 1,006,626 139,479 1,268,522 917,125 52,074,933 -
다임러트럭코리아 75,455 - - - 46,180 - - 556,991 -
한성자동차(주) 3,637,655 - - - - - - - 22,568,285
한성모터스(주) 407,602 - - - - 8,867 - - 3,109,998
스타자동차(주) 891,154 - - - - 12,000 - - 3,397,782
합계 5,843,073 9,359,311 1,258,676 2,955,611 185,659 1,443,365 917,125 52,631,924 29,076,065
(단위: 천원)
구분
제16(전)기
이자수익 이자비용 수수료비용 일반관리비 기타수익 기타비용차량운반구
취득
판매장려금
수취
판매장려금
지급
지배기업
Daimler AG - 12,044,350 859,049 116,432 - 8,381 - - -
기타
Daimler South East Asia Pte., Ltd. - - - 1,067,035 - 7,817 - - -
Daimler Financial Services AG - - - 537,619 - 48,786 - - -
메르세데스벤츠코리아 - - 3,666 1,048,680 77,944 1,958,336 644,171 55,057,463 -
다임러트럭코리아 78,056 - - 134,820 124,647 71,963 - 356,482 -
Mercedes-Benz Bank AG - - - 70,000 - - - - -
Mercedes-Benz Leasing
(Thailand) Co., Ltd. - - - - 27,794 - - - -
한성자동차(주) 1,544,346 - 4,040,978 - - - - - 14,387,777
한성모터스(주) 200,849 - 381,486 - - - - - 1,170,947
스타자동차(주) 568,679 - 517,310 - - 7,000 - - 2,108,548
합계 2,391,930 12,044,350 5,802,489 2,974,586 230,385 2,102,283 644,171 55,413,945 17,667,272
- 72 -
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습
니다.
(단위: 천원)
구분
제17(당)기
채권 채무
대출채권금융리스
채권팩토링채권 미수금 미수수익 임차보증금 차입금 미지급금 미지급비용
지배기업
Daimler AG - - - - - - 380,000,000 - 2,347,438
기타
Daimler South East Asia Pte., Ltd. - - - 52,403 - - - - 413,040
Daimler Financial Services AG - - - - - - - - 64,469
Mercedes-Benz Bank AG - - - - - - - - 45,665
Mercedes Benz Auto Finance China - - - 20,514 - - - - -
Mercedes-Benz Financial Services
Singapore Ltd - - - - - - - - 103,778
Mercedes-Benz Leasing
(Thailand) Co., Ltd. - - - 11,539 - - - - -
Mercedes-Benz Financial Services
South Aftrica - - - - - - - - 96,735
메르세데스벤츠코리아 - - - 6,832,155 - 310,331 - - 582,036
다임러트럭코리아 - 1,407,931 - 114,682 1,118 - - 212,300 -
한성자동차(주) 66,853,590 17,209 45,219,620 - 194,512 - - 637,416 -
한성모터스(주) 7,673,203 - 5,013,954 - 22,014 - - 118,974 -
스타자동차(주) 25,332,963 - 4,217,950 - 65,225 - - 787,532 -
합계 99,859,756 1,425,140 54,451,524 7,031,293 282,869 310,331 380,000,000 1,756,222 3,653,160
(단위: 천원)
구분
제16(전)기
채권 채무
대출채권금융리스
채권팩토링채권 미수금 미수수익 임차보증금 차입금 미지급금 미지급비용
지배기업
Daimler AG - - - - - - 610,000,000 - 4,784,082
기타
Daimler South East Asia Pte., Ltd. - - - 51,054 - - - - 537,609
Daimler Financial Services AG - - - - - - - - 149,714
메르세데스벤츠코리아 - - - 4,017,869 - 310,331 - - 715,071
다임러트럭코리아 - 1,540,866 - 136,169 1,179 - - 2,961,700 22,347
Mercedes-Benz Bank AG - - - - - - - - 70,000
Mercedes-Benz Leasing
(Thailand) Co., Ltd. - - - 3,006 - - - - -
한성자동차(주) 138,235,425 119,731 35,253,910 - 317,398 - - 15,702,439 -
한성모터스(주) 18,375,425 - - - 25,270 - - 918,873 -
스타자동차(주) 35,273,141 - - - 85,400 - - 8,984,691 -
합계 191,883,991 1,660,597 35,253,910 4,208,098 429,247 310,331 610,000,000 28,567,703 6,278,823
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(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분제17(당)기
차입금 차입 차입금 상환
지배기업
Daimler AG - 230,000,000
(단위: 천원)
구분제16(전)기
차입금 차입 차입금 상환
지배기업
Daimler AG 410,000,000 245,000,000
(5) 당사는 특수관계자인 메르세데스벤츠코리아와의 매출채권 양수계약에 따라 위험
과 보상의 대부분이 이전되는 만기가 미도래한 매출채권 1,140,023,037천원을 양수
하였습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 내용 보증금액 지급보증처
지배기업
Daimler AG 지급보증 330,000,000 미즈호 코퍼레이트 은행 서울지점
210,000,000 엠유에프지은행 서울지점
185,000,000 뱅크 오브 아메리카 서울지점
170,000,000 제이피모건 체이스 은행 서울지점
113,691,978 도이치은행 서울지점
90,000,000 비엔피파리바은행 서울지점
90,000,000 스미토모미쯔이 은행(SMBC), 서울지점
70,000,000 바덴뷔르템베르크주립은행 서울지점
60,000,000 크레디아크리콜은행 서울지점
50,000,000 홍콩상하이은행 서울지점
합계 1,368,691,978
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(7) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
단기종업원급여 3,182,462 2,402,493
주식보상비용 8,865 55,356
퇴직급여 156,549 66,140
합계 3,347,876 2,523,989
(8) 당기 및 전기 중 임직원을 위하여 당사가 지급한 임차료 및 당기말과 전기말 현재
선급임차료로 계상된 선급비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
임차료 438,443 300,036
선급비용 657,638 545,986
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30. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름과 관련된 손익조정사항 및 자산부채
의 증감은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 제17(당)기 제16(전)기
손익조정조정사항
이자수익 (80,985,708) (75,006,959)
금융리스이자수익 (97,279,824) (93,876,966)
파생상품평가이익 - (641,806)
이자비용 69,820,157 58,526,918
대손상각비 13,382,707 930,376
기타의 대손상각비 314,355 -
파생상품평가손실 604,613 -
주식보상비용 8,865 55,356
퇴직급여 1,002,424 836,295
감가상각비 1,463,036 1,058,987
무형자산상각비 991,194 593,401
임차료 6,588 6,588
유형자산처분이익 (40,201) (55,708)
외화환산이익 (1,292) -
해지리스자산손상차손 249,035 16,942
유형자산처분손실 161,171 -
기타영업외비용 - 105,000
법인세비용 19,848,835 22,033,485
합계 (70,454,045) (85,418,091)
자산부채의 증감
대출채권의 증가(감소) 162,925,808 (9,873,526)
할부금융자산의 증가 (115,504,936) (401,528,018)
금융리스채권의 증가(감소) (1,774,997) (171,800,309)
이연대출부대손익의 증가 (63,533,573) (80,333,242)
해지리스자산의 감소(감소) (1,065,125) 37,965
팩토링채권의 증가(감소) (66,776,974) (35,253,910)
파생상품자산의 감소 (145,545) 48,928
미수금의 감소 (3,702,658) 230,092
선급금의 감소 - 142,222
선급비용의 증가(감소) (651,820) (3,130,735)
퇴직금의지급 (797,504) (257,474)
관계사전입 68,087 23,686
관계사전출 (11,974) (6,470)
파생상품부채의 감소 145,545 (39,686)
기타충당부채의 감소 (355,085) (120,361)
미지급금의 증가(감소) (67,651,520) 7,624,163
미지급비용의 증가(감소) (3,586,993) 5,431,568
예수금의 증가(감소) (30,842) 151,479
부가세예수금의 증가(감소) (311,956) 255,141
선수금의 증가 (48,846) 163,167
리스보증금의 증가(감소) (42,973,280) 34,933,329
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구분 제17(당)기 제16(전)기
합계 (205,784,188) (653,301,991)
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(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 기초 재무현금흐름 기타 기말
차입금 1,706,360,349 42,331,629 - 1,748,691,978
사채 829,371,819 19,174,053 712,875 849,258,747
합계 2,535,732,168 61,505,682 712,875 2,597,950,725
(3) 당기 중 현금및현금성자산을 수반하지 않는 투자활동 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 비현금거래
유형자산 간 대체 46,815
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31. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 금융기관과 차입약정 및 당좌차월약정을 체결하고 있으며,
주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 약정금액
차입약정
미즈호 코퍼레이트 은행 서울지점 330,000,000
엠유에프지은행 서울지점 210,000,000
비엔피파리바은행 서울지점 200,000,000
제이피모건 체이스 은행 서울지점 200,000,000
뱅크오브아메리카 은행 서울지점 185,000,000
스미토모미쯔이 은행(SMBC) 서울지점 170,000,000
크레디아크리콜은행 서울지점 100,000,000
디비에스 은행 서울지점 100,000,000
한국 스탠다드 차타드 제일은행 80,000,000
바덴뷔르템베르크 주립은행 서울지점 50,000,000
KEB하나은행 30,000,000
소계 1,655,000,000
당좌차월약정
도이치은행 서울지점 220,000,000
홍콩상하이은행 서울지점 75,000,000
한국 씨티은행 210,000,000
소계 505,000,000
합계 2,160,000,000
(2) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
사건명 소송가액 진행상황
기타(금전) 64,170 진행중
(3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.
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내부회계관리제도 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 메르세데스벤츠파이낸셜
서비스코리아 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에
대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의
외부감사에 관한 법률 제8조제 7항에 따라 첨부하는 것입니다.
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독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2019년 3월 14일
우리는 첨부된 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사의 2018년 12월 31일
현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부
회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 메르세
데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보
고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자
는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가
결과, 2018년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규
준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
됩니다."고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리
가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하
여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시
할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의
내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우
제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사
는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한
운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의
규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서
우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검
토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국
채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수
있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한
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중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도
의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은
절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간
에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의
운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기
업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아
니하였습니다.
우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며,
2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서
는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적
이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼정회계법인 대표이사 김교태
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내부회계관리책임자의 운영실태 평가보고서
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외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무
회 사 명 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 주식회사
감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자
＼
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수 1 1 1 1 7 8 3 3 3 5 - - 15 18
투입
시간
분ㆍ반기검토 8 - 76 20 609 509 313 172 8 - - - 1,014 701
감사 - 15 44 52 270 427 125 170 19 81 - - 458 745
합계 8 15 120 72 879 936 438 342 27 81 - - 1,472 1,446
3. 주요 감사실시내용
구 분 내 역
전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기 2018년 6월 25일 1 일
주요내용 감사대상 위험분석, 주요감사절차 고려
현장감사
주요내용
수행시기투입인원
주요 감사업무 수행내용상주 비상주
2018.12.17~2018.12.21 5 일 5 명 2 명 중간감사 및 내부회계관리제도 검토
2019.01.21~2019.01.25 5 일 5 명 2 명 기말감사
재고자산실사(입회)
실사(입회)시기 - - 일
실사(입회)장소 -
실사(입회)대상 -
금융자산실사(입회)
실사(입회)시기 - - 일
실사(입회)장소 -
실사(입회)대상 -
외부조회금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O
기타조회 -
지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수 2 회
수행시기 2018년 4월, 2019년 2월
외부전문가 활용감사 활용 내용 -
수행시기 - - 일
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4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2018년 04월 26일 감사 대면보고 분기검토결과 보고
2 2018년 09월 12일 감사 대면보고 분기검토결과 보고
3 2018년 11월 01일 감사 대면보고 분기검토결과 보고
4 2018년 12월 26일 감사 대면보고 기말감사수행계획 보고
5 2019년 02월 26일 감사 대면보고 기말감사수행결과 보고
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