México

Seminario internacional de Educación Fiscal

(EUROsociAL Fiscalidad)

Montevideo , 9 al 12 de noviembre de 2009

Los Futuros Contribuyentes y la

Administración Tributaria

Lic. Carlos Malpica Jiménez

1. SAT México – Organización

2. Objetivos Estratégicos del SAT

3. México – Demografía y Contexto Social

4. La Matrícula Escolar en México

5. Los Jóvenes en México

6. El Ciclo de Formación

7. Estrategias Implementadas – Nivel Medio Superior

8. Estrategias Implementadas – Nivel Superior

9. Estrategias Implementadas – MIPyMEs

10.Estrategias Implementadas – Vinculación con Universidades

11.Estrategias Implementadas – Casos prácticos situacionales

Índice

SAT MéxicoOrganización

Administración de la Cultura Fiscal

Objetivos Estratégicos del SAT

Programa de Civismo Fiscal

INCREMENTAR LA RECAUDACIÓN

AUMENTAR Y MEJORAR EL PADRÓN DE CONTRIBUYENTES

Ejes Rectores de los Objetivos Estratégicos

Objetivos Tributarios del SAT

Proyectos, Iniciativas, Planes y Programas

Incidir

1/ Fuente: Consejo Nacional de Población (CONAPO) - Proyecciones de la Población de México 2005-2050. Estimación a diciembre de 2008

31 Estados y un Distrito Federal 1.9 millones de km2 (2) es su extensión territorial

103.3 millones es el total de habitantes 19.1 millones se concentran en la Capital y zona conurbada a la misma

49.2 millones es la Población Económicamente Activa (1)

27.6 millones son los Contribuyente activos.

Personas Físicas26.5 millones

Personas Morales1.1 millones

México Demografía y contexto fiscal

2/ Fuente: SAT – Información a septiembre, 2009

Matrícula Escolar en México

Conformación del Sistema Educativo NacionalMillones de estudiantes

Educación Básica9 años

Educación Media Superior3 años

Educación SuperiorPromedio de 4 años

20.7 3.8 2.4

Los Estados Unidos Mexicanos tiene más de 33 millones de estudiantes de todos los niveles educativos.

1.3 Capacitación para el trabajo4.7 Preescolar

Contribuyentes Potenciales 6.2 millones

49.2 millones es la Población Económicamente Activa (1)

5.2 millones de habitantes tienen entre 15 y 19 años.

El 45.3% de jóvenes de entre 15 y 19 años se han incorporado ya al mercado laboral formal o informalmente.

4.8 millones de habitantes tienen entre 20 y 24 años.

Del total de jóvenes de entre 15 y 24 años: 44.3% ya no asiste a la escuela, se han incorporado al Mercado de Trabajo.

Entre los 20 y 24 años este porcentaje se incrementa al 75.7%.

El segmento de población que se incorpora al mercado laboral se encuentra en este rango de edad.

1/ Fuente: Consejo Nacional de Población (CONAPO) - Proyecciones de la Población de México 2005-2050. Estimación a diciembre de 2008

Los Jóvenes en México

Materia Formación e Información Tributaria

Presencial Virtual

MIPyMEs: Emprendedores Empresas

establecidas Vinculación con

Universidades Casos Prácticos

(situacionales)

Sesiones 5to. y 6to de Primaria

Evento de Feria y Jornada Fiscal

Guía del modelo educativo 3ro. de Secundaria

Complemento didáctico 2do. y 3ro. de Secundaria

Historietas físicas y virtuales Juegos interactivos Videos Libros y agendas

Sesiones, talleres y Seminarios.

CD interactivo para el egresado del nivel medio superior (autodidacta)

Ciclo de formación

BásicoPrimaria Secundaria Medio Superior Superior

Pro

yect

os,

Pro

gra

ma

s e

Inic

iati

vas

FORMACIÓN EN VALORES

INCREMENTAR LA RECAUDACIÓN

AUMENTAR Y MEJORAR EL PADRÓN DE CONTRIBUYENTES

6.2 millones

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Ed

uc

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tiv

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Nivel Medio Superior

CD interactivo que tiene como objetivo sensibilizar y apoyar a los ciudadanos en la formación, en el cumplimiento de las obligaciones ciudadanas y tributarias al momento de integrarse al campo laboral

El egresado de Educación Media Superior y su incorporación al mundo del trabajo

Estrategias implementadasNivel Medio Superior

Proyecto: El egresado de Educación Media Superior y su incorporación al mundo del trabajo

Objetivo:

Modalidades en las que se impartirá serán:

AutoestudioEn sesiones con Profesores de los y Personal de las Oficinas Regionales

Sensibilizar y apoyar a los ciudadanos en la formación, en el cumplimiento de las obligaciones ciudadanas y tributarias.

El material permite enseñar conceptos y desarrollar habilidades básicas, muy sencillas, que serán de utilidad en tu vida laboral, para su familia y para su comunidad.

Estrategias implementadasNivel Medio Superior

Estrategias implementadasNivel Medio Superior

Acuerdos con el Ministerio de Educación del Estado de Chetumal en el Subsistema de educación Tecnológica.

Capacitación a Profesores para que desdoblen al material con alumnos de dicho Subsistema.

De los alumnos egresados que ingresen al campo laboral, se dará seguimiento al cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Alumnos con educación fiscal

Monitoreo del cumplimiento

Incorporación al campo laboral

Impacto con objetivos tributarios

del SAT

Materia “Formación e Información Tributaria” Cultura contributiva dirigida a Emprendedores

Sesiones Acompañamiento en el proceso tributario Seguimiento a su situación fiscal

Programa de Vinculación con Universidades.

Emprendedores

Materia Formación e Información Tributaria

Estrategias implementadasNivel Superior

Empresas establecidas

Virtual

MIPyMEs

Presencial

Estrategias implementadasNivel Superior

Proyecto: Materia “Formación e Información Tributaria”Objetivo: Generar y propiciar en los jóvenes universitarios, los conocimientos sobre la importancia del

cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Modalidades en las que se imparte

Presencial Virtual

Impartida por Personal del SAT. Tiempos definidos para su impartición. Incorporada en los planes de estudio de los últimos

semestres de las licenciaturas. Próxima a implantarse en universidades a nivel

nacional. Cuenta con valor curricular Se proporciona conocimientos, respecto a:

Los elementos generales que componen los impuestos federales, su aplicación y su importancia en la economía del país.

Conocimientos prácticos sobre la operación de la administración tributaria.

Nuevos esquemas de cumplimiento en medios electrónicos.

Aprendizaje en línea (Web y tutor SAT) El alumno administra su tiempo. Próxima a implantarse a nivel nacional en

universidades que cuenten con la plataforma tecnológica requerida.

Próxima a obtener valor curricular Rol activo del estudiante, mediante foros,

debates, consultas, audio, video y Chat en línea,

Proporciona los mismos conocimientos que la modalidad presencial.

Estrategias implementadasNivel Superior

Se ha impartido la materia a 10 generaciones de alumnos en 69 universidades.

Se instrumentó la materia virtual en una universidad y para el 2010 se instrumentará en todo el país.

De los alumnos egresados que han ingresado al campo laboral, se monitorea el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Alumnos con educación fiscal

Monitoreo muestral del cumplimiento

Más del 70% cumple con sus obligaciones fiscales en tiempo y

forma

Incorporación al campo laboral

Impacto con objetivos tributarios

del SATVirtualPresencial

Resultados tributarios derivados de las estrategias implementadas.

Estrategias implementadasMIPyMEs

Proyecto: Cultura Contributiva Dirigida a Emprendedores y MIPyMEs

Proporcionar conocimientos técnicos en materia fiscal a emprendedores, sensibilizar y acompañar a las MIPyMEs en el cumplimiento de las obligaciones fiscales durante un ejercicio fiscal.

Modalidades:

EmprendedorEmpresa establecida

Cursos, talleres y/o seminarios. Obtener padrón. Diagnóstico de necesidades. Acompañamiento al cumplimiento.

Información preventiva. Contacto vía e-mail. Difusión en portal SAT.

Impartir cursos, talleres y/o seminarios. Obtener padrón. Realizar Diagnóstico de necesidades.

Inscripción al RFC. Situación Fiscal. Actualización de situación fiscal. Asesoría requerida. Necesidad de acompañamiento.

Acompañamiento al cumplimiento. Contacto vía e-mail. Contacto telefónico. Difusión en portal SAT.

Objetivo:

Identificar su actividad

Inscribirse al RFC

Emitir Comprobantes

Fiscales

Presentación de Declaración anual

Presentación deDeclaraciones Provisionales

www.sat.gob.mxActualización al RFC

Cumplimiento de las obligaciones fiscales en tiempo y forma

Apoyo que se brindará:

Incorporación en el proceso tributario Cumplimiento de sus obligaciones

fiscales. Evitar sanciones Proporcionar servicios Proveerlos de información preventiva

Información sobre las fechas de vencimiento

Acciones que debe realizar. Nuevas obligaciones, entre otras

Todo un ejercicio fiscal

Acompañamiento dentro del Ciclo Tributario

Iniciar operaciones

Medios de autenticaciónFirma Electrónica

CIECF

Estrategias implementadasMIPyMEs

Estrategias implementadasNivel Superior

Proyecto: Vinculación con Universidades

Colaborar con las instituciones de educación superior para ofrecer a los contribuyentes de las comunidades universitarias, y a aquellos que lo requieran, orientación en el llenado y presentación de su Declaración Anual y facilitarles el cumplimiento oportuno de sus obligaciones fiscales con la herramienta de cómputo DeclaraSAT*

* Sistema diseñado por el SAT para facilitar a los contribuyentes, el cumplimiento oportuno y eficiente de la declaración anual por los ingresos obtenidos conforme a los conceptos de salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, régimen intermedio, entre otras

Objetivo:

Capacitación

Manejo y Operación del DeclaraSAT.

Docentes Estudiantes seleccionados.

Difusión

Por el SAT. Carteles, folletos, pancartas, Cd´s

DeclaraSAT, entre otros.

Página Web del SAT. Nombre y domicilio completo de la

Universidad. Lugar de la Universidad donde se

proporcionará el servicio. Fechas y horarios de atención.

Perfil de Estudiantes

Contadores públicos de 7º Semestre

Estrategias implementadasNivel Superior

Se ha implementado desde 2004 ininterrumpidamente.

En promedio, cada año participan 170 universidades.

Atención a casi 11,000 contribuyentes por campaña, en promedio.

Universidades

Impacto con objetivos tributarios

del SAT

Administraciones Locales de Servicios al

Contribuyente

Co

nta

cto

.

Ace

pta

n.

ALSC (SAT) Capacita Asesora Material de apoyo

Universidades Recursos humanos Espacio físico Mobiliario Equipo técnico

Resultados tributarios derivados de las estrategias implementadas.

Casos Prácticos Situacionales

Fomentar valores inherentes a la responsabilidad social y tributaria en los universitarios, mediante episodios, exposición de entornos, y retos comunes a los que se enfrentarán en la práctica laboral.

El egresado Universitario, su responsabilidad social y laboral

Estrategias implementadasNivel Superior

Administración Arquitectura Economía Ingeniería Medicina Portal de Civismo Fiscal.

Sesiones en Universidades.

Modalidades:

Material:

Calendarios Carteles Guías Docentes CD´s de Casos prácticos.

Objetivo:

Acuerdos con Universidades para la impartición de los casos y/o difusión del portal.

Capacitación a Profesores para que desdoblen al material con alumnos.

De los alumnos egresados que ingresen al campo laboral, se monitorea el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Universitarios con responsabilidad social y tributaria

Monitoreo del cumplimiento

Incorporación al campo laboral

Impacto con objetivos tributarios

del SAT

Estrategias implementadasNivel Superior

Se replicará este modelo con personal docente y administrativo de las tres universidades públicas mas importantes del país:

Universidad Nacional Autónoma de MéxicoInstituto Politécnico NacionalUniversidad Autónoma Metropolitana

Modelo instrumentado con el Sector de Agentes de Seguros y Fianzas

El cumplimiento supera el 94%.

Estrategias implementadasMIPyMEs

Servicio de Administración Tributaria, México

Administración General de Servicios al Contribuyente

Administración Central de Servicios Tributarios al Contribuyente

Administración de Servicios Tributarios al Contribuyente

Carlos Malpica Jiménez

Contacto: carlos.malpica@sat.gob.mx

civismo.fiscal@sat.gob.mx

www.sat.gob.mx

Gracias por su atención