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PETAPA - GUATEMALA, OCTUBRE, 2016

MUNICIPALIDAD DE SAN MIGUEL PETAPA, GUATEMALAAUDITORIA INTERNA

CUA No.: 58056

AUDITORIA DE GESTIONInventarios

DEL 02 DE ENERO DE 2016 AL 01 DE ABRIL DE 2016

INDICE ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 1

GENERALES 1

ESPECIFICOS 1

ALCANCE 2

INFORMACION EXAMINADA 2

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 3

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOSY RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

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DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA

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COMISION DE AUDITORIA 6

ANEXOS 7

MUNICIPALIDAD DE SAN MIGUEL PETAPA, GUATEMALA

AUDITORIA DE GESTION - CUA 58056 PERIODO DEL 02 DE ENERO DE 2016 AL 01 DE ABRIL DE 2016

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ANTECEDENTES El municipio de San Miguel Petapa, se encuentra situado en la parte sur deldepartamento de Guatemala, en la Región I o Región Metropolitana. Limita alNorte con el municipio de Villa Nueva (Guatemala); al Sur con el Lago deAmatitlán (Guatemala); al Este con el municipio de Villa Canales (Guatemala); y alOeste con el municipio de Villa Nueva (Guatemala). Cuenta con una extensiónterritorial de 23 kilómetros cuadrados, y se encuentra a una altura de 1,285 metrossobre el nivel del mar, su clima es templado. Se encuentra a una distancia de 20kms. De la cabecera departamental de Guatemala. La Constitución Política de la República reconoce y establece el nivel de GobiernoMunicipal, con autoridades electas directa y popularmente, lo que implica elrégimen autónomo de su administración, como expresión fundamental del poderlocal, y que la administración pública será descentralizada. El Código Municipal Decreto número 12-2002 en el artículo 9 habla del GobiernoMunicipal y expone que El Concejo Municipal es el órgano colegiado superior dedeliberación y de decisión de los asuntos municipales cuyos miembros sonsolidariamente y mancomunadamente responsables por la toma de decisiones. El Gobierno Municipal corresponde al Concejo Municipal, el cual es responsablede ejercer la autonomía del municipio y se integra por el alcalde, los síndicos y losconcejales, todos electos directa y popularmente en cada municipio. Con fecha 15 de enero del año 2016 tomo posesión el Concejo Municipal deMunicipio de San Miguel Petapa, para el período 2016-2020 según el ActaNo.9-16 de la Sesión Ceremonial y Solemne celebrada el día quince de enero delaño 2016. OBJETIVOS GENERALES Evaluar la estructura y ambiente de Control Interno del Área de inventarios de laDirección Administrativa y Financiera Municipal, con el objeto de detectar posiblesdebilidades de Control Interno, así mismo verificar el cumplimiento en la aplicaciónde las Leyes y Normas vigentes que regulan el que hacer del Área. ESPECIFICOS



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Verificar que las formas, formularios, libros y sistemas se encuentrendebidamente autorizados por el ente fiscalizador.Verificar que los registros de los bienes sea realizado correctamente en lossistemas y medios autorizados por la Contraloria General de Cuentas.Evaluar la aplicación oportuna del cumplimiento de las normativas y leyesvigentes.Verificar los registros y procedimientos aplicados en donaciones, pérdidas,deterioro o robo del mobiliario y equipo.Verificar los procedimientos realizados para el descargo de bienes activos alpersonal de la Municipalidad.Revisar los procesos que son realizados en los casos de activos extraviadoso robados de acuerdo a las normativas legales.Realizar un muestreo selectivo del equipo a cargo del personal de laMunicipalidad de acuerdo a su tarjeta de responsabilidad.

ALCANCE El trabajo de evaluación a realizar por la Unidad de Auditoria Interna Municipal, seefectuara en el período correspondiente del 02 de enero al 01 de abril de año2016, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las políticas y procedimientosque realiza el Área de inventario, de acuerdo a lo establecido en las Normas deAuditoria del Sector Gubernamental, emitidas por la Contraloria General deCuentas. INFORMACION EXAMINADA

Se verificaron las cuentas que integran la Cuenta 1230 de Propiedad Plantay Equipo (Neto). Del Balance General.Se examinó el libro de Inventario verificando que los saldos coincidan con lossaldos reflejados en el Balance General.Se revisó una muestra del mobiliario y equipo registrado en el libro deinventario y tarjetas de responsabilidad individual.Se verifico el cumplimiento de la existencia de tarjetas de responsabilidadindividual.Se evaluó el registro correspondiente de las compras de mobiliario y equipode enero a abril de 2016.Se revisó una muestra física del mobiliario y equipo según las tarjetas deresponsabilidad y se verifico la codificación. Se verifico el cumplimiento de las recomendaciones de auditorías anteriores.



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NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

Al realizar la evaluación de las cuentas que integran la Cuenta 1230, seestablecieron algunas diferencias, mismas que ya fueron objeto de hallazgopor parte de la Contraloría General de Cuentas en Informe del año 2014,para lo cual se giraron las recomendaciones y las acciones puntuales quedebe realizar la Dirección Administrativa Integrada Municipal. Al verificar los saldos del libro de Inventario con el Balance General, seestablecieron los puntos descritos en el numeral anterior.En la revisión de la muestra del mobiliario y equipo del libro de Inventario, seestablecieron algunas deficiencias, en el registro de los bienes en las tarjetasde responsabilidad, y se giraron las recomendaciones para que se realicenlas correcciones correspondientes.Se verifico que todo el mobiliario y equipo cuente con las tarjetas deresponsabilidad y que se encuentren debidamente firmadas por losresponsables.Se comprobó que las compras de mobiliario y equipo en los meses de eneroa abril de 2016, estén debidamente registrado y cargado en las tarjetas deresponsabilidad individual.Al verificar el mobiliario y equipo físicamente según tarjetas deresponsabilidad individual, se encontró que en algunos casos el mobiliario y equipo había sido cambiado a otro colaborador, sin embargo estabaregistrado en tarjeta individual de responsabilidad a otro colaborador, y se realizaron las recomendaciones al encargado de inventarios, para que no serealicen cambios sin la autorización del encargado de Inventario sin que sehaya realizado el cambio en la tarjeta de responsabilidad individual.Según evaluación realizada no se ha cumplido con las recomendaciones deauditorías anteriores, lo cual corresponde a lo establecido e indicado en elinciso uno detallado anteriormente, para lo cual se han girado lasrecomendaciones mediante notas de auditoria.

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS YRECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES Según se estableció está pendiente el cumplimiento a las recomendaciones enrelación a la conciliación de los saldos de la Cuenta 1230 de Propiedad Planta y



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Equipo, para lo cual Auditoria Interna Municipal, giro Notas de Auditoriapuntualizando lo inherente a lo recomendado por la Contraloria General deCuentas.



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DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA No. Nombre Cargo Del Al

1 BERNABE QUEXEL CHOREQUE ENCARGADO DE CONTABILIDAD 19/01/2012

2 HECTOR ARMANDO CORTEZGIRON

DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIEROMUNICIPAL

19/01/2016

3 JONNATHAN EDILSAR URIASMARTINEZ

ENCARGADO DE INVENTARIOS 03/06/2015

4 LUIS ALBERTO REYES NORIEGA ALCALDE MUNICIPAL 16/01/2016 15/01/2020



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COMISION DE AUDITORIA

LUZ AMPARO SOLARES MAYEN

Auditor

LUZ AMPARO SOLARES

Director



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ANEXOS Cuestionario primera hoja



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Cuestionario Segunda hoja

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