Na koji način I kako sepopunjava POPDV obrazacDa bi Poreska uprava prihvatila poresku prijavu poreza nadodatu vrednost (PP PDV), poreski obveznik je u obavezi da upropisanom roku dostavi i pregled obračuna PDV, odnosno PO PDVobrazac koji se podnosi na isti način kao i poreska prijavaPDV, u elektronskoj formi.

Oblik i sadržina POPDV obrasca Poreskoj Upravi propisana jePravilnikom o obliku, sadržini i načinu vođenja evidencije oPDV i o obliku i sadržini pregleda obračuna PDV. OvajPravilnik je stupio na snagu 01.01.2018. dok je njegovaprimena počela 01.07.2018. godine.

Podaci u POPDV obrascu:

1) Podnosiocu (naziv, odnosno ime i prezime, PIB);

2) prometu dobara i usluga za koji je propisano poreskooslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza (tabela 1);

3) prometu dobara i usluga za koji je propisano poreskooslobođenje bez prava na odbitak prethodnog poreza (tabela 2);

4) oporezivom prometu dobara i usluga koji vrši obveznik PDV iobračunatom PDV (tabela 3);

5) obračunatom PDV za promet drugog lica (tabela 3a);

6) posebnim postupcima oporezivanja turističkih agencija ipolovnih dobara, umetničkih dela, kolekcionarskih dobara iantikviteta (tabela 4);

7) ukupnom prometu dobara i usluga i ukupno obračunatom PDV(tabela 5);

8) uvozu dobara stavljenih u slobodan promet u skladu sa

carinskim propisima (tabela 6);

9) nabavci dobara i usluga od poljoprivrednika (tabela 7);

10) nabavci dobara i usluga, osim nabavke dobara i usluga odpoljoprivrednika (tabele od 8a do 8đ);

11) PDV za promet dobara i usluga koji se može odbiti kaoprethodni porez i ispravci odbitka prethodnog poreza (tabela8e);

12) ukupnoj vrednosti svih nabavljenih dobara i usluga,uključujući i uvoz dobara stavljenih u slobodan promet (tabela9);

13) PDV-u koji se u poreskoj prijavi iskazuje kao prethodniporez (tabela 9a);

14) poreskoj obavezi (tabela 10);

15) prometu dobara i usluga izvršenom van Srbije i drugomprometu koji ne podleže PDV (tabela 11).

Kako se popunjava POPDV obrazac

Na sajtu Poreske uprave možete da pronađete Korisničkouputstvo sa iskazivanje podataka u pregledu obračuna PDV od181 strane.

Objasnićemo vam u nastavku čemu svaka pojedinačna tabela služii šta se u nju upisuje.

Tabele 1–4 u POPDV obrascu

Tabela 1: Ovde se evidentira svaki promet dobara i uslugaoslobođen PDV po članu 24. Zakona o PDV.

– Izvoz dobara, promet u slobodnoj zoni, sva ostalaoslobođenja po članu 24. Zakona o PDV, uključujući i sva

povećanja i smanjenja naknade za ove promete, kao i podatke oprometu bez naknade i iznosima avansnih plaćanja.

Tabela 2: Promet koji je oslobođen PDV, ali bez prava naodbitak prethodnog poreza.

– Sva oslobođenja po članu 25. Zakona o PDV, kao što su:

promet novca i kapitala, zemljišta, objekata, uslugeosiguranja, zdravstvene zaštite, promet motornih vozila nakoji se ne obračunava PDV itd.

Takođe se prikazuju i sva povećanja i smanjenja naknade za ovepromete, kao i podaci o prometu bez naknade i iznosimaavansnih plaćanja po ovim osnovima.

Tabela 3: Svaki „klasični“ promet dobara koji je oporeziv PDV,bez obzira da li je oporeziv po opštoj (20%) ili posebnoj(10%) stopi.

Ovde se prikazuje i promet za koji je obveznik PDV primalacdobara i usluga (po članu 10. Zakona o PDV) s tim što se u

ovom slučaju u tabeli 3 iskazuje samo iznos osnovice.

Takođe se prikazuju i sva povećanja i smanjenja naknade za ovepromete, kao i podaci o prometu bez naknade i iznosimaavansnih plaćanja po ovim osnovima.

Tabela 3a: U ovoj tabeli se prikazuju samo iznosi internoobračunatog PDV (10% ili 20%) u slučaju da smo mi kao primalacporeski dužnik, tj. ukoliko nama neko vrši promet iz člana 10.Zakona, i kada primimo račun za usluge izvršene od straneinostranih lica kada se mestom prometa smatra Srbija.

Takođe, evidentiraju se i sva povećanja i smanjenjaobračunatog PDV po ovom osnovu, promet bez naknade i PDV poosnovu datih avansa po ovim osnovima.

Tabele 4–7 u POPDV obrascu

Tabela 4: Turističke usluge, polovna dobra, umetnička ikolekcionarska dobra, antikviteti (kao i sva povećanja ismanjenja naknade po ovim osnovima).

Tabela 5 predstavlja zbir prethodnih polja, tj. ukupan prometi ukupan PDV koji se iskazuje na poljima 005, odnosno 105 PDVprijave. Podaci u ovu tabelu se na portalu Poreske upraveunose automatski.

Tabela 6: Ovde iskazujemo samo podatke o uvozu dobara koji imakarakter stavljanja robe u slobodan promet (prema članu 104.Carinskog zakona).

Prikazuju se posebno osnovica za uvoz dobara, sva povećanja ismanjenja osnovice, kao i ukupni PDV koji je plaćen pri uvozudobara. U ovoj tabeli se, na polju 6.1, iskazuje i vrednostdobara za čiji je uvoz propisano poresko oslobođenje.

Tabela 7: Ova tabela je namenjena iskazivanju podatka odobrima i uslugama koje se nabavljaju od poljoprivrednika kojinisu obveznici PDV-a (samo ukoliko je reč o nabavcipoljoprivrednih i šumskih dobara i poljoprivrednih usluga odovih lica) kao i podatak o obračunatoj i plaćenoj PDVnadoknadi po tom osnovu.

Tabela 8 i njene podtabele u POPDVobrascu [sa primerima]

Tabela 8: Dobavljači i pružaoci usluga mogu da budu različitalica (obveznici PDV-a, mali obveznici, domaća i strana lica) apostoje i prometi kod kojih je poreski dužnik primalac.

Iz tog razloga tabela 8 je podeljena na nekoliko zasebnihdelova od kojih je svaki namenjen iskazivanju podataka oodređenoj vrsti nabavke dobara i usluga, u zavisnosti odnavedenih kriterijuma.

Tabela 8a: Opšte – Nabavke od obveznika PDV (domaći i strani)kada se primenjuje opšti sistem oporezivanja (isporučilac jeporeski dužnik), i kada se mestom prometa smatra Srbija.

Ovde se iskazuju podaci o ukupnom PDV (10% i 20%) bez obzirana to da li se taj PDV može koristiti kao prethodni porez iline.

Posebna polja su predviđena za iskazivanje povećanja i

smanjenja osnovice, promet bez naknade i primljene avanse poovim osnovima.

Tabela 8b: Iskazuje se samo osnovica za nabavke od domaćihlica u slučaju da je primalac poreski dužnik (tj. kada se radiinterni obračun PDV).

Primer: U slučaju prometa građevinskih objekata kada jeugovoren PDV, promet sekundarnih sirovina, električneenergije, dobara i usluga iz oblasti građevinarstva.

Takođe, sve izmene osnovice (povećanja i smanjenja), prometibez naknade i dati avansi po ovim osnovima se iskazuju naposebnim poljima u okviru tabele 8b.

Tabela 8v: Nabavke od PDV obveznika u slučaju da je za tenabavke propisano poresko oslobođenje po članovima 6.1.1, 24.i 25. Zakona o PDV, i mestom prometa se smatra Srbija.

Primer: Usluge u vezi sa osiguranjem, provizije za bankarskeusluge, kupovina putničkog automobila kada nismo imali pravona odbitak PDV-a, prevoz dobara u vezi sa uvozom ili izvozomitd.

U ovoj tabeli nisu predviđena posebna polja za evidentiranjepovećanja ili smanjenja osnovice već se podaci o tome unose u

okviru postojećih polja, dok se avansna plaćanja po ovimosnovima ne evidentiraju uopšte.

Tabela 8g: Iskazuje se samo osnovica za nabavke od stranih lica kada se promet vrši u Republici Srbiji, a poreski dužnikje primalac dobara ili usluga (tj. kada se radi interniobračun PDV).

Primer: Promet robe koja se fizički nalazi u Srbiji, uslugemarketinga, istraživanja tržišta, poslovni konsalting, radovina pokretnim stvarima itd, koje vrši strano lice koje se nijeevidentiralo u sistem PDV-a u Republici Srbiji.

Tabela 8d: Iskazuju se podaci o svim ostalim nabavkama dobarai usluga koje nisu iskazane u prethodnim tabelama:

nabavke izvršene u Srbiji od stranih lica, a kada nepostoji obaveza obračunavanja PDV-a (polje 8d.1),nabavke od domaćih lica koja nisu obveznici PDV-a (8d.2)inabavke izvršene izvan Republike Srbije (8d.3).

Tabela 8đ: ima samo jedno polje gde se iskazuje zbir osnovice,naknade, odnosno vrednosti svih nabavljenih dobara i uslugaiskazanih u prethodnim tabelama, i ovo polje se na portaluPoreske uprave popunjava automatski, i potom prenosi u polje008 PDV prijave.

Tabela 8e: U ovoj tabeli se prikazuje PDV iz prethodnih poljaiz tabele 8 koji se može odbiti kao prethodni porez, i uslučaju kada je poreski dužnik isporučilac (8e.1) i ukolikoje to primalac (8e.2).

Pored ovoga, u tabeli su predviđena i polja za iskazivanjeispravke odbitka prethodnog poreza (povećanje ili smanjenje )kao i zbir prethodnog PDV koji se može odbiti, a koji sepopunjava automatski.

Tabele 9–11 u POPDV obrascu

Tabela 9: Ukupan zbir osnovice se iskazuje u tabeli 9 iautomatski se prenosi u polje 009 PDV prijave.

Tabela 9a: U poljima tabele 9a se iskazuje zbir PDV-a poosnovu uvoza, nabavki od poljoprivrednika i ostali prethodniPDV, kao i zbir ukupnog PDV koje se priznaje, a koji seautomatski prenosi u polje 109 PDV prijave.

Tabela 10 je predviđena za podatak o iznosu ukupne PDV obaveze(izlazni PDV umanjen za ulazni), takođe se popunjavaautomatski i potom prenosi u polje 110 PDV prijave.

Tabela 11: Iskazuju se podaci o prometu dobara i uslugaizvršenim van Republike Srbije i podaci o drugim aktivnostimakoje ne podležu PDV-u.

U ovoj tabeli ćemo pronaći podatke o prometu usluga koji sevrši stranim licima, direktnom reeksportu, prenosu imovine uskladu sa članom 6.1.1 Zakona o PDV, zameni dobara u garantnomroku, davanju reklamnog materijala i poslovnih uzoraka i sl.