Noviembre 2004

AFIP

““El camino de las instituciones” El camino de las instituciones”

- INDICE -

1- El espejo:

• ¿Cómo estamos en el mundo?

• ¿Qué dicen los empresarios?

• ¿Qué dicen los ciudadanos?

• Reseña2- La estrategia:

•Modelo explicativo

•Resultados

•Reseña3- Algunas señales:

•Empresarios

•Ciudadanos4- Conclusion final

1- El espejo- ¿Cómo estamos en el mundo?-

Fuente: Foro económico mundial – indice de competitividad para el crecimiento – 2004 -

Argentina Argentina 74 74 79 79

Ranking GlobalComponente

Inst. Públicas

EEUU 2 21

Finlandia 1 3

Suecia 3 6

Chile 22 20

México 48 59

Brasil 57 50

Bolivia 98 87

Concepto

País

Mide respeto a

la ley y niveles

de corrupción

- ¿Qué dicen los empresarios?-

Fuente: KPMG – corrupción y fraude en la argentina – 2003/04 -

85%1) ¿La corrupción y el fraude son problemas

significativos para las empresas?

32%2) ¿Para su organización?

67%3) ¿Es mayor la corrupción y el fraude en Argentina comparado con otros países?

Algunas preguntas: 2003/04

1- El espejo

¿Cuáles son las funciones más importantes del estado en relación con las empresas?

Fuente: Encuesta a la opinión pública argentina – AEA – Año 2004

50% Controlar el pago de impuestos

50% Controlar el cumplimiento de leyes laborales y ambientales

48% Ayudar a las pymes con préstamos baratos

43% Establecer reglas de juego claras y estables

- ¿Qué dicen los ciudadanos?-1- El espejo

50,9

36,532,5

26,9

73,167,5

63,5

49,1

Fuente: Encuesta Aresco – Año 2004 –

1- El espejo

- ¿Cómo nos evaluamos?-

- ¿Qué dicen los ciudadanos?-

Concientes de

derechos

Concientes de

obligaciones

Responsables en el pago de

impuestos

Honestos

Mucho/Bastante

Poco/Nada

90 89,884,9

79,582,6

10 10,215,1

20,517,4

Frecuente

No frecuente

Normas de Tránsito

Empleo en Negro

Pedir factura

Prohibición de Fumar

Arreglar pago multas

1- El espejo- ¿Qué dicen los ciudadanos?-

- ¿Con qué frecuencia tenemos comportamientos informales?-

- ¿Con que frecuencia tenemos comportamientos informales?-

80,376

81,7

65,2

19,724

18,3

34,8

FrecuenteNo frecuente

Mentir en DDJJ

Comprar algo robado

Ingreso al país de productos

No pagar los impuestos

1- El espejo- ¿Qué dicen los ciudadanos?-

Fuente: Encuesta Aresco – Año 2004 –

- ¿En que justificamos ser evasores?-

1- El espejo- ¿Qué dicen los ciudadanos?-

Monto de los impuestos 11.6

Desconocimiento del sistema impositivo 6.3

Complejidad del sistema impositivo 4.9

Falta de control 19.6

Mala administración de los fondos públicos 19.1

Falta de honradez de los funcionarios públicos 30.4

Fuente: Encuesta Aresco – Año 2004 –

- ¿Porqué “yo” y “ellos” cumplimos?- Es un deber

ciudadanoConviene estar

en regla

Teme ser descubierto y sancionado

El encuestado 56.3% 28.1% 15.6%

YO:YO:

El ciudadano común 32.0% 40.0% 28.0%

Profesionales 16.1% 74.2% 9.7%

PyMES 19.4% 58.1% 22.6%

Grandes empresas 44.8% 55.2%

ELLOS:ELLOS:

1- El espejo- ¿Qué dicen los ciudadanos?-

El encuestado 90.3% 3.2% 6.5%

YO:YO:

El ciudadano común 50.0% 33.3% 16.7%

Profesionales 43.3% 26.7% 30.0%

PyMES 43.3% 23.3% 33.3%

Grandes empresas 3.3% 6.7% 90.0%

ELLOS:ELLOS:

Pagar es casi imposible

Podría pagar pero elige no hacerlo porque:

Es difícil que lo descubran

No cree que le pase nada

1- El espejo

- ¿Porqué “yo” y “ellos” evadimos?-

- ¿Qué dicen los ciudadanos?-

1- El espejo

- Reseña -

1.- A nivel internacional estamos muy lejos de los mejores y alejados de los comparables

2.- Los ciudadanos dicen que la función mas importante del estado, respecto de las empresas, es controlar el pago de impuestos y las leyes laborales

3.- Nos consideramos poco o nada honestos y mas concientes de los derechos que de las obligaciones

4.- Nuestros comportamientos informales son excesivamente frecuentes

5.- Evadimos por que los funcionarios públicos no son honrados, hay falta de control y se administran mal los fondos públicos

6.- “Yo” cumplo porque es un deber ciudadano, “ellos” porque conviene estar en regla o temen ser descubiertos

7.- “Yo” evado porque me resulta imposible pagar, “ellos” porque creen dificil que los descubran y si es así no les pasará nada demasiado malo.

InformalidadALTA

Cultura institucional BAJA

• Inadecuadas regulaciones y controles

•Crisis económicas recurrentes•Baja calidad de gasto público

• Incumplimiento de las normas•Prácticas deshonestas• Irresponsabilidad social

• Impuestos distorsivos• Precarización laboral• Competencia desleal

• Falta de equidad• Anomia• Impunidad

Pérdida de ingresos fiscales Alto incumplimiento

ESTRATEGIACORTO PLAZO LARGO PLAZO

FiscalizaciónFacilitación del cumplimiento

Servicios al contribuyente

Política de estadoEducación tributaria

Formalidad

2- La estrategia

Consecuencias socialesConsecuencias económicas

- Modelo explicativo-

Evolución de la recaudación nacional

2- La estrategia- Resultados -

50.476

72.275

97.500

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

2002 2003 2004

Mil

lon

es

de

pe

so

s

Recaudación nacional -recursos tributarios. Año 2004, estimado.

+43%

+35%

Presión tributaria años 2000 a 2004

Relación Recursos Tributarios /PBI

17,3% 16,9%16,1%

19,2%

23%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

2000 2001 2002 2003 2004

2- La estrategia- Resultados -

Participación de los impuestos directos en la recaudación

2- La estrategia- Resultados -

Impuestos directos: Impuesto a las Ganancias, Ganancia Mínima Presunta y Bienes Personales

+ 1,2%

24,5%

75,5%

19,8%

80,2%

+ 4,7%

2002 2003 2004

25,7%

74,3%

Impuestos directosImpuestos indirectos

Montos de IVA devueltos a los consumidores

138

168

180

60

295

0

50

100

150

200

250

2002 2003 Ene - Oct 2004

Mill

on

es d

e $

Tarjeta de débito

Tarjeta de crédito

Tarjeta de débito Programa Jefes de Hogar $ 510.000

2- La estrategia- Resultados -

2- La estrategia- Resultados -

Padrón Activo 2003

400.000 contribuyentes

Nuevo padrón

2004

1.150.000 contribuyentes

Reempadronamiento

• Incentivo al cumplimiento: se devuelve el componente impositivo de una cuota

Monotributo

• Plan de facilidades de pago: se recibieron 150.000 planes

• Deuda conformada: 449 Millones $

2- La estrategia- Resultados -

Padrón Activo 2003

263.000 contribuyentes

Nuevo padrón

2004

270.000 contribuyentes

Reempadronamiento

• Incentivo al cumplimiento: se devuelve el componente impositivo de una cuota

Autónomos

• Plan de facilidades de pago: se recibieron 170.000 planes

• Deuda conformada: 1.101 MM$

2- La estrategia- Resultados -

Trabajo informal - Mis aportes -

• Utilización de Internet como elemento de control

• 5.000 MM de registros en base de datos

• 5 MM trabajadores

• 840.000 empleadores

• 150.000 consultas en el primer mes

2- La estrategia- Resultados -

• Declaraciones juradas por Internet: 6.000.000

• Consultas telefónicas: 760.000

• Cartas con información de servicios: 4.000.000

• Visitas por mes a la web: 16.000.000

Servicios

2- La estrategia- Resultados -

Plan antievasión II

• Creación del Registro Único de Sociedades

• Inspectores fedatarios

• Decomiso de mercaderías

• Protección de derechos marcarios

• Incentivos tributarios para regularizar el empleo doméstico

2- La estrategia

Acciones en educación tributaria

• Capacitación docente en EGB y Polimodal

10.000 docentes capacitados

150 talleres

• Convenio con la Facultad de Filosofía y Letras

Campañas directas

• 10.000 niños en República de los Niños

• 100.000 niños en espacios de juegos en el Museo de los Niños

• Publicaciones infantiles

• Concurso de temas tributarios – Polimodal -

- Reseña -

1.- La recuperación económica favorece el cumplimiento voluntario

2.- Estamos induciendo un “Efecto Rebote” en lo institucional

3.- En el corto plazo, incrementamos la percepción de riesgo

4.- En el largo plazo, mediante la educación, se modificarán los

comportamientos proclives a la informalidad

2- La estrategia

- De los empresarios-

88%

52%

71%

El nivel de corrupción y fraude en la argentina:

2000 2001/2 2003/4

1- La corrupción y el fraude son significativos para las empresas

2- Para su organización

3- Relacionado con países comparables es mayor

4- Aumentará en el futuro 23%

3 - Algunas señales

50%

92%

54%

91% 85%

32%

67%

17%

- De los ciudadanos-

54.1%

68.7%

76.2%

1- Que algunos contribuyentes evadan induce a los demás a actuar de igual manera

2- Que muchos evadan y no son penalizados hace que otros se sientan justificados a evadir

3- Disminuyendo los impuestos se disminuye la evasión

De acuerdo

1999 2004Afirmación

3 - Algunas señales

33.9%

51.2%

67.1%

- De los ciudadanos-

45.1%1- Muy / bastante probable

2- Poco / Nada probable

1999 2004Probabilidad que en los últimos años no haya pagado un impuesto o lo haya hecho por un importe menor

3 - Algunas señales

49.8% 71.0%

21.4%

- Conclusión final-

El fortalecimiento de la calidad institucional

es condición necesaria para transformar

comportamientos coyunturales

en conductas sustentables.

Noviembre 2004

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