LOGO

LOGO

Ôn t p TK 136 và TK ậ336

Tổng kết

1. Kế toán cấp vốna. Đơn vị cấp trên b. Đơn vị cấp dưới

1361111, 112, 152, …

(1) Cấp vốn

(2) Thu hồi vốn

211,..

214

(3) Cấp vốn

(4) Thu hồi vốn

411 111, 112, 152, …

(1) Nhận vốn

(2) Trả vốn

211,..

214

(3) Nhận vốn

(4) Trả vốn

Tổng kết

2. Kế toán điều chuyển vốna. Đơn vị cấp dưới A (đơn vị giao vốn)

b. Đơn vị cấp dưới B (nhận vốn)

411111, 112, 152, …

(1) Cấp vốn

(2) Thu hồi vốn

211,..

214

(3) Cấp vốn

(4) Thu hồi vốn

411 111, 112, 152, …

(1) Nhận vốn

(2) Trả vốn

211,..

214

(3) Nhận vốn

(4) Trả vốn

c. Tại đơn vị cấp trên: N1361 (đơn vị nhận vốn)C1361 (đơn vị giao vốn)

Tổng kết3. Kế toán bán hàng nội bộa. Trường hợp sử dụng PHIẾU XuẤT KHO KiÊM VẬN

CHUYỂN NỘI BỘa. Đơn vị cấp trên b. Đơn vị cấp dưới

1. Khi xuất kho hàng hóa:Nợ 157

Có 156 4. Khi nhận được bảng kê do đơn vị

cấp dưới chuyển về, xuất HĐGTGT cho đơn vị cấp dưới:Nợ 111,112,1368

Có 512Có 3331

Đồng thời ghi:Nợ 632

Có 157

1. Khi nhận hàng hóa:Nợ 156

Có 3362. Khi bán hàng, xuất HĐGTGT cho

khách:Nợ 111,112,131

Có 511Có 3331

Đồng thời ghi: Nợ 632/Có 156Sau đó lập bảng kê gửi đvị cấp trên

3. Khi nhận HĐGTGT của cấp trênN133/C632

* Nếu chưa kết chuyển giá vốn: N133/C156

Giá bán (có thuế)Giá vốn

Tổng kết

3. Kế toán bán hàng nội bộb. Trường hợp sử dụng HÓA ĐƠN THUẾ GTGT

a. Đơn vị cấp trên b. Đơn vị cấp dưới1. Khi xuất HĐGTGT cho đvị cấp dưới

Nợ 111,112,1368Có 512Có 3331

Đồng thời ghi:Nợ 632

Có 156

2. Khi nhận được hàng và HĐGTGT:N 156N 133

C 111,112,3363. Khi bán hàng cho khách, ghi nhận:a. Doanh thu: N 111, 112, 131

C 511C 3331

b. Giá vốn: N 632

C 156

Tổng kết

4. Kế toán các khoản thu hộ, chi hộa. Thu hộ:

a. Đơn vị thu hộ b. Đơn vị nhờ thu hộ

Nợ 111,112, 156,…

Có 336

Nợ 1368

Có 131, 511, 311,…

a. Đơn vị chi hộ b. Đơn vị nhờ chi hộ

Nợ 1368

Có 111,112,…

Nợ 331, 311, 315,…

Có 336

b. Chi hộ

Tổng kết

5. Kế toán các khoản phân phối lợi nhuận 5.1 Trích quỹ quản lý cấp trên:

a. Cấp trên b. Cấp dưới

Nợ 1368

Có 511

Nợ 642

Có 336

a. Cấp trên b. Cấp dưới

Nợ 1368

Có 421

Nợ 421

Có 336

5.2 Lợi nhuận cấp dưới phải nộp lên cấp trên

Tổng kết

5. Kế toán các khoản phân phối lợi nhuận 5.3 Lỗ cấp trên phải bù cho cấp dưới:

a. Cấp trên b. Cấp dưới

Nợ 421

Có 336

Nợ 1368

Có 421

a. Cấp trên b. Cấp dưới

Nợ 1368

Có 414, 415, 431

Nợ 414, 415, 431

Có 336

5.4 Cấp dưới phải nộp quỹ cho cấp trên

Tổng kết

5. Kế toán các khoản phân phối lợi nhuận 5.5 Cấp trên phải cấp quỹ cho cấp dưới

a. Cấp trên b. Cấp dưới

Nợ 414, 415, 431

Có 336

Nợ 1368

Có 414, 415, 431

Bài tập