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Operaciones activas
Curso de Alta Formación para Directivos y Ejecutivos de Cajas
de Crédito Cooperativas
Operaciones activas
Cra Silvia Gavilan Cr Oscar Diakovsky Banco Central de la República Argentina, 17 de abril de 2009
2
Operaciones activas
Índice temático
Operaciones activas de las cajas de crédito
Administración de riesgo
Política de crédito
Gestión crediticia
Características de las financiaciones
3
Operaciones activas
Índice temático
Límites crediticios
Limites globales de concentración
Fraccionamiento del riesgo crediticio
Graduación del riesgo
Prohibiciones
Operaciones no admitidas
Concepto de vinculación y de grupo económico
Clasificación de deudores
Previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad
Tasas de interés en las operaciones de crédito y garantías
4
Operaciones activas
Operaciones activas de las cajas de crédito
5
Operaciones activas
Inversiones Recursos
Fuentes de Capital:
Recursos de las entidades financieras
Activo
Pasivo:
Fondos de terceros
Capital: Fondos propios
Aportes de los Accionistas Utilidades de la propia entidad
6
Operaciones activas
Activos líquidos
Financiaciones en Pesos
Depósitos en Pesos
Activos inmovilizados Recursos propios (RPC)
Aplicaciones Recursos
Segmentos de intermediación
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Operaciones activas
Comprende los bienes y derechos de propiedad de la entidad susceptibles de ser cuantificados objetivamente.
Activos de las entidades financieras
8
Operaciones activas
Operaciones activas
De intermediación:
Disponibilidades
Títulos públicos y privados
Préstamos
Otros créditos por Int. Fin
Bienes en locación financiera
Participación en otras Sociedades (Autorizadas)
Otras (*) :
Participación en otras Sociedades
Créditos diversos
Bienes de uso
Bienes diversos
Bienes intangibles
Partidas pendientes de imputación
(*) Activos inmovilizados no afectados a la intermediación financiera
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Operaciones activas
Disponibilidades
Comprende aquellos activos que poseen poder cancelatorio legal ilimitado y otros con similares características de liquidez, certeza y efectividad.
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Operaciones activas
Efectivo en caja
Efectivo en empresas transportadoras de caudales
Efectivo en tránsito
BCRA - Cuenta corriente
Corresponsalía - Nuestra cuenta
Otros
(1) En pesos, oro y moneda extranjera tanto en el país como en el exterior
Disponibilidades. Tipos (1)
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Operaciones activas
Títulos públicos
• Comprende las tenencias de títulos de crédito de propiedad de la entidad (incluidos los recibidos en depósito y provenientes de pases activos) emitidos por los gobiernos y entes del sector público, colocados mediante oferta pública o que, en su defecto, hayan sido emitidos en masa otorgando iguales derechos dentro de su clase y especie.
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Operaciones activas
Préstamos
Comprende los saldos deudores del financiamiento, en sus diversas modalidades, concedido por las entidades, que posibilita a los clientes la utilización de capitales a ser reintegrados en forma directa o a través de terceros más los ajustes, diferencias de cotización e intereses convenidos a cobrar, devengados al fin de cada período y menos el importe que se estime necesario previsionar para cubrir riesgos de incobrabilidad y de desvalorización.
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Operaciones activas
Préstamos. Tipos
Prestamos transitorios para ser acreditados en cuenta
Documentos a sola firma
Documentos descontados
Documentos comprados
Hipotecarios
Prendarios sobre automotores
Otros préstamos
Previsiones por riesgo de incobrabilidad
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Operaciones activas
Otros créditos por intermediación financiera
Comprende los saldos deudores resultantes de los créditos por intermediación habitual entre la oferta y la demanda de recursos financieros, más los ajustes e intereses convenidos a cobrar devengados al fin de cada período y menos las previsiones por riesgos de incobrabilidad.
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Operaciones activas
Bienes en locación financiera
Comprende el valor de los bienes de capital (muebles e inmuebles) arrendados a terceros, especialmente adquiridos por la entidad por encargo de éstos, por los que el arrendatario abona periódicamente y durante el plazo estipulado un precio y dispone del derecho unilateral de ejercer la opción de compra, pagando el valor residual previamente establecido.
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Operaciones activas
Bienes en locación financiera
Valor de origen
Ajustes por sumas pendientes de cobro
Ajustes devengados a cobrar por CER
Cobros no aplicados
Amortización acumulada
Previsión para bienes en locación financiera
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Operaciones activas
Participaciones en otras sociedades
Comprende las tenencias de acciones y cuotas de capital de sociedades, de propiedad de la entidad, con carácter transitorio o permanente.
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Operaciones activas
Créditos diversos
Comprende los saldos deudores no emergentes de la intermediación habitual entre la oferta y la demanda de recursos financieros, más los ajustes e intereses convenidos a cobrar devengados al fin de cada período y menos el importe que se estime necesario previsionar para cubrir riesgos de incobrabilidad.
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Operaciones activas
Bienes de uso
Comprende los bienes tangibles de propiedad de la entidad, utilizados en su actividad específica, que tengan una vida útil estimada superior a un año, incluidas las mejoras efectuadas en ellos.
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Operaciones activas
Bienes de uso. Tipos
Inmuebles (1)
Mobiliario e instalaciones (1)
Máquinas y equipos (1)
Vehículos (1)
Diversos (1)
(1) Valor de origen actualizado con su respectiva depreciación acumulada
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Operaciones activas
Bienes diversos
Comprende los bienes tangibles de propiedad de la entidad no afectados a uso propio y los adquiridos para su utilización futura, incluidas las mejoras efectuadas en ellos.
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Operaciones activas
Bienes intangibles
Comprende la llave de negocio adquirida y los gastos de organización y desarrollo en que se haya incurrido, netos de las amortizaciones correspondientes, cuya activación depende de la posibilidad futura de producir ganancias.
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Operaciones activas
Partidas pendientes de imputación - Saldos deudores
Comprende aquellas partidas deudoras que, por razones de organización administrativa interna o por la naturaleza especial de la relación con terceros, no puedan ser imputadas directamente en las cuentas correspondientes.
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Operaciones activas
Rubros contables de resultado y cuentas de orden
Ingresos financieros (1)
Egresos financieros
Cargo por incobrabilidad (1)
Ingresos por servicios (1)
Egresos por servicios (1)
Resultado monetario por intermediación financiera
Gastos de administración (1)
Resultado monetario vinculado
con egresos operativos
Resultado neto por intermediación financiera
Cuentas de orden - Deudoras
Cuentas de orden-Acreedoras
Utilidades diversas (1)
Pérdidas diversas (1)
Resultado de filiales en el exterior
Resultado monetario por otras operaciones
Resultado neto antes del impuesto a las ganancias
Impuesto a las ganancias
Resultado neto del período
(1) Asociados con operaciones activas
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Operaciones activas
Administración de riesgo
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Operaciones activas
RIESGO NIVEL TIPICO DE EXPOSICION
Crédito El más alto
Mercado Alto
Tasa de interés Alto
Liquidez Medio a alto
Operativo Medio
Estratégico Alto
Reputacional Medio a bajo
Riesgos típicos del negocio bancario
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Operaciones activas
Riesgo
Inherente (1)
Administración del
Riesgo (2)
• Crédito
• Mercado
• Liquidez
• Operacional
• Estratégico
• Reputacional
• Gobierno Corporativo
• Management
• Políticas, límites y procedimientos
• TI
• Controles internos
• Auditoria interna, externa y Sindicatura
• Rating
• Alto
• Medio
• Bajo
• Matriz de riesgos
Evaluación por riesgo
Riesgo Residual
(3)
Tendencia (4)
1. Alto, medio, bajo
2. Sólido, aceptable, no influyente, desfavorable, débil
3. Alto, medio, bajo
4. Creciente, estable, decreciente
Enfoque a riesgo. Marco conceptual
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Operaciones activas
Riesgo
Inherente Control
interno (*)Riesgo neto o residual
• Crédito
• Mercado
• Liquidez
• Tasa
• Moneda
• Inflación
• Rating
• Alto
• Medio
• Bajo
• Matriz de riesgos
Evaluación por ciclo
Enfoque a riesgo. Marco conceptual
(*) Con el enfoque de las normas mínimas de controles internos
• Gobierno Corporativo
• Management
• Políticas, límites y procedimientos
• TI
• Controles internos
• Auditoria interna, externa y Sindicatura
29
Operaciones activas
Riesgo de Control
Ciclos relevant
es
Riesgo Inherente
Enfoque a riesgo. Marco conceptual
30
Operaciones activas
Política de crédito
31
Operaciones activas
Criterio general
La asistencia crediticia debe estar dirigida a financiar la*:
Producción
Comercialización
Consumo de bienes.
Tanto para la demanda interna como para la exportación
* Sólo créditos en pesos
32
Operaciones activas
La totalidad de las financiaciones.
• Cualquiera sea su modalidad.
• Se concedan directamente o se adquieran por cesión.
• Incluye los integrantes de carteras de activos respecto de las cuales se posean títulos de deuda (fideicomisos financieros, FCI).
Financiaciones comprendidas
33
Operaciones activas
Las entidades definirán libremente las condiciones y la instrumentación de sus operaciones, con ajuste a las normas sobre:
Gestión
y
Tasas de interés en las operaciones de crédito
Gestión crediticia
34
Operaciones activas
Aplicación de recursos propios líquidos
35
Operaciones activas
Recursos propios líquidos
El exceso de RPC respecto de los activos inmovilizados y otros conceptos
De acuerdo con las normas sobre la “Relación para los activos inmovilizados y otros conceptos”
36
Operaciones activas
Aplicación
La aplicación de los recursos propios líquidos deberá ajustarse al criterio general sobre política de crédito
Dirigida a financiar la:
Producción
Comercialización
Consumo de bienes.
Tanto para la demanda interna como para la exportación
37
Operaciones activas
Gestión crediticia
38
Operaciones activas
Requisitos para el otorgamiento de financiaciones
39
Operaciones activas
Unidad económica receptora de los fondos
Titular de una garantía -responsabilidad eventual para la entidad-
En ambos casos, debe ser quien aplique u obtenga provecho de ellos, independientemente de la figura jurídica que se adopte para instrumentar la operación
Residentes en el país
Sector privado no financiero, salvo mutuales y/o persona física y/o jurídica cuya actividad sea la de otorgar financiaciones, fianzas, avales u otras garantías.
Definición de prestatario
40
Operaciones activas
Deberá abrirse y mantenerse un legajo por cada deudor de su cartera
En el caso de cesión sin responsabilidad del cedente, se debe armar el legajo del obligado al pago del documento
Legajo del cliente. Apertura.
41
Operaciones activas
Legajo del cliente. Contenido general
Elementos que posibiliten efectuar correctas evaluaciones sobre su situación financiera y económica del prestatario (presente y proyectada)
Otra documentación necesaria para la clasificación del deudor y para el análisis de riesgo crediticio
Declaraciones juradas de vinculación y de cumplimiento con las obligaciones legales en materia previsional y del registro de industria en el caso en que corresponda.
Información sobre su perfil de riesgo crediticio (márgenes de crédito)
Elementos para su adecuada identificación y otros necesarios para la aplicación de la política de “conozca a su cliente” en materia de prevención del lavado de dinero y de financiamiento del terrorismo,
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Operaciones activas
Legajo del cliente. Contenido. Concepto general. Excepción
No será obligatorio incorporar al legajo del cliente el flujo de fondos, los estados contables ni toda otra información necesaria para analizar la capacidad de repago
Cuando la deuda esté cubierta con garantías preferidas "A"
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Operaciones activas
Declaración jurada del carácter de cliente vinculado o no a la CCC
Esta obligación comprende a clientes del sector privado no financiero cuya deuda por todo concepto más la deuda solicitada
Supere, el < importe entre
2,5 % RPC entidad al último día del mes anterior
$ 15.000
Legajo del cliente. Contenido. Concepto general
44
Operaciones activas
Operatorias especiales
Créditos de monto reducido
Credit Scoring y Screening y
Préstamos para microemprendedores
45
Operaciones activas
Solo será exigible que el legajo cuente con los datos que permitan la identificación del cliente, de acuerdo con las normas sobre "Documentos de identificación en vigencia", en los siguientes casos:
De monto reducido.
Asignación mediante métodos específicos de evaluación
Préstamos para microemprendedores
Operatorias especiales
46
Operaciones activas
Personas físicas no vinculadas y sin financiación originada con el legajo completo
Hasta $ 6.000 por cliente.
Límite global de la cartera= 100 % de la RPC de la CCC Periodicidad de la cuota= semanal, quincenal o mensual.
Préstamos de monto reducidos
47
Operaciones activas
Asignación mediante métodos específicos de evaluación
(Sistemas de “screening” y modelos de “credit scoring”)
48
Operaciones activas
Se flexibiliza la originación de financiaciones,
admitiendo la utilización del método de “screening” para decidir sobre el
otorgamiento de créditos hipotecarios p/ vivienda, prendarios, personales y
financiaciones mediante tarjetas de crédito
Ello en forma alternativa a la utilización de los modelos de “credit scoring”
admitidos mediante la Com. “A” 4325 (Texto según Comunicación “A” 4891).
“Screening” y “Credit scoring”
49
Operaciones activas
“Screening”
Conjunto de pasos y reglas de decisión que recogen
la experiencia acumulada en el otorgamiento de créditos,
el seguimiento de su comportamiento posterior y
la política de créditos de la entidad.
“Screening” y “Credit scoring”
50
Operaciones activas
“Screening”
Este método deberá
aplicarse de forma sistemática y
actualizarse de manera periódica,
a fin de extraer conclusiones en relación
con el otorgamiento de créditos y
asignar márgenes de financiación
“Screening” y “Credit scoring”
51
Operaciones activas
“Credit scoring”
Son métodos matemáticos o estadísticos-econométricos empleados para
medir el riesgo y/o
la probabilidad de incumplimiento de los solicitantes de crédito
“Screening” y “Credit scoring”
52
Operaciones activas
Requerimientos para ambas técnicas
Deben basarse en
las variables que las E F consideren relevantes para medir
el riesgo de incobrabilidad asociado a cada deudor y clase de
crédito,
pudiendo emplear el mismo tipo de información.
“Screening” y “Credit scoring”
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Operaciones activas
Requerimientos para ambas técnicas (Cont)
La metodología e información que se empleen
para sustituir la demostración de ingresos * deberá
asegurar que la evaluación de la capacidad de repago esté incorporada
en el resultado del “Screening” o “Credit scoring” empleado
a los efectos de inferir el comportamiento crediticio (probabilidad de
repago de las obligaciones en el futuro).
* mediante documentación específica
“Screening” y “Credit scoring”
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Operaciones activas
Requerimientos para ambas técnicas (Cont)
Deberá
efectuarse el cotejo de las predicciones realizadas con
el comportamiento crediticio finalmente observado,
a los fines de adoptar, en su caso, las adecuaciones que se estimen
pertinentes
Monitoreo
“Screening” y “Credit scoring”
55
Operaciones activas
Prestatarios alcanzados
Personas físicas no vinculadas a la entidad financiera
Límite individual
“Screening” y “Credit scoring”. Condiciones
Hipotecarios p/ vivienda $ 150.000
Prendarios p/automotores $ 30.000
Personales y tarjeta de crédito $ 10.000
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Operaciones activas
Este procedimiento deberá contar con la previa opinión de:
Funcionario de mayor jerarquía del área de créditos o
comercial responsable de decidir en materia crediticia.
Gerente General o autoridad equivalente.
Consejo de administración
“Screening” y “Credit scoring”. Condiciones
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Operaciones activas
Clasificación del cliente e información a la Central de Deudores del Sistema
Financiero sobre la base de las pautas objetivas (Sección 8.)
La operatoria debe estar normada en los manuales de procedimientos de la
CCC
El presente criterio de originación solo resulta valido para clientes que no
cuenten con el legajo completo de acuerdo con las normas en la materia.
“Screening” y “Credit scoring”. Otras consideraciones
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Operaciones activas
Préstamos para microemprendedores
Concepto
Préstamos con destino a personas físicas de bajos recursos para atender necesidades vinculadas con la actividad productiva, comercial y de servicios, capacitación para microemprendedores y financiaciones destinadas al mejoramiento de la vivienda única y de habitación familiar.
Complementariamente y en la medida que cuenten con margen disponible, se podrá otorgar créditos para la adquisición de bienes o servicios para consumo.
Límite individual
El capital adeudado en ningún momento podrá superar los $ 10.000 por cliente.
Límite global
No podrá superar el 150 % de la RPC de la entidad del mes anterior.
Periodicidad de la cuota
En función de los ciclos económicos que correspondan a la actividad del cliente.
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Operaciones activas
Préstamos para microemprendedores -cont.-
Originación de los créditos
Podrán otorgarse en forma directa al demandante del crédito o a través de la gestión de personas jurídicas cuyo objeto social sea la realización de actividades de microcréditos.
Su prestación podrá comprender además la provisión de servicios de asistencia técnica, seguimiento y capacitación a los tomadores de créditos para el desarrollo de su capacidad empresarial, que cumplan con los siguientes requisitos:
Posean autorización para funcionar por parte de la autoridad competente según su tipo y de corresponder, se encuentren inscriptas en el registro público pertinente.
Cuenten con estados contables de acuerdo con las normas contables profesionales aplicables.
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Operaciones activas
Préstamos para microemprendedores -cont.-
Criterio de evaluación
Deberán utilizarse metodologías que prevean, entre otras técnicas, las siguientes:
observación de aspectos cuantitativos y cualitativos para determinar la capacidad de repago.
evaluación crediticia, seguimiento y/o cobranza realizada “in-situ”.otorgamiento de créditos grupales.otorgamiento de créditos secuenciales.
Clasificación del cliente e información a la Central de Deudores
Se efectuará de acuerdo a las pautas específicamente establecidas
61
Operaciones activas
Características de las financiaciones
62
Operaciones activas
Características generales de las financiaciones
Deberán efectuarse en pesos.
Al cierre de cada mes se deberá verificar: El total de las financiaciones a asociados debe alcanzar, como
mínimo, al 75% del total de financiaciones. El total de las financiaciones a clientes radicados o que realicen su
actividad económica fuera de la zona de actuación no debe superar el 15% del total de las financiaciones.
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Operaciones activas
Características generales de las financiaciones
Plazos máximos Préstamos con amortización íntegra al vencimiento: un año Préstamos transitorios acordados para la cancelación de letras de
cambio: 30 días. Hipotecarios: hasta 96 meses de vida promedio. Comerciales: hasta 60 meses de vida promedio. Otros: hasta 36 meses de vida promedio.
El interés será libremente convenido entre las partes.
En lo que no resulten modificadas por la presente reglamentación, serán de aplicación -en función de la operatoria admitida- las disposiciones contenidas en las Secciones 1., 2., 3. y 4. de las normas sobre “Tasas de interés en las operaciones de crédito”.
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Operaciones activas
Características de las financiaciones -cont.-
Plazos máximos
Préstamos con amortización íntegra al vencimiento: Cuando el plazo supere los 90 días, el deudor deberá ser clasificado conforme a las pautas establecidas para la cartera comercial. En los restantes casos serán de aplicación las disposiciones establecidas para la cartera para consumo o vivienda. Podrán ser desembolsados en efectivo.
Préstamos transitorios acordados para la cancelación de letras de cambio emitidas: Sólo podrá concederse nueva financiación siempre que haya sido cancelado el saldo de deuda vigente o haya sido documentado bajo alguna de las demás formas previstas
Otros préstamos: La vida promedio se computará al momento del otorgamiento de cada préstamo y resultará del promedio ponderado del plazo de cada amortización a efectuarse ponderada por la proporción que el importe de la misma represente respecto al importe total del préstamo. Podrán ser desembolsados en efectivo.
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Operaciones activas
Plazo promedio de devolución del capital (determinado a base de la fórmula para plazo promedio de las financiaciones prevista por RI, adaptada al sistema francés):
up =
Dónde: t: cantidad total de cuotas (60, 48, 36)
Ct: monto del préstamo ($ 50.000)
ui: número de cuotas con i = 1, 2, …., t
Préstamo Total cuotas CFT Plazo promedio
$ 50.000 60 25% 36.53
$ 10.000 48 25% 28.39
$ 4.200 24 25% 13.48
t
i
uiciCt 1
..1
t
i
uiciCt 1
..1
66
Operaciones activas
Límites crediticios
Límites globales de concentración
Fraccionamiento del riesgo crediticio
Graduación del riesgo
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Operaciones activas
Límites globales de concentración
Para financiaciones con amortización íntegra al vencimiento y para préstamos transitorios acordados para la cancelación de letras de cambio:
1° ejercicio: 200% de la RPC 2° ejercicio y en adelante: 300% de la RPC
El total de títulos públicos nacionales en pesos que tengan cotización normal y
habitual en los mercados, con plazo residual de hasta 180 días: 10%
El total de operaciones con clientes vinculados: 20%
Préstamos de monto reducido: 100% RPC
Modelos de “Credit Scoring” y sistemas de “screening”: Sin límite
Préstamos para microemprendedores: 150% RPC
Otros préstamos: Sin límite
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Operaciones activas
Fraccionamiento del riesgo crediticio
Operaciones comprendidas
a prestatarios por todo concepto En los casos de cesiones de créditos sin responsabilidad para el
cedente se imputarán a los libradores, deudores, codeudores o aceptante de los respectivos instrumentos, los cuales deberán ser evaluados como sujetos de crédito.
Cobertura Clientes no vinculados
-en % de la RPC-
Clientes vinculados
-en % de la RPC-
Con garantías preferidas 25 10
Sin garantías preferidas 15 5
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Operaciones activas
Fraccionamiento del riesgo crediticio
Límites de fraccionamiento
Ninguno de los miembros del Consejo de Administración, del Comité de Dirección Ejecutivo y de la Comisión Fiscalizadora o el Síndico podrá ser deudor de la caja de crédito cooperativa en una proporción que supere el 2,5% de la RPC, ello sin perjuicio de la inhabilitación para ejercer cargos públicos prevista en el artículo 10, inciso b), de la Ley de Entidades Financieras.
Cobertura Clientes no vinculados
-en % de la RPC-
Clientes vinculados
-en % de la RPC-
Con garantías preferidas 25 10
Sin garantías preferidas 15 5
70
Operaciones activas
Fraccionamiento del riesgo crediticio -cont.-
Exclusiones
Los créditos con el BCRA, cualquiera sea la modalidad de la operación. Las financiaciones que se encuentren cubiertas con garantías preferidas
“A” imputadas al margen crediticio del obligado al pago de los documentos o títulos que constituyan ese respaldo.
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Operaciones activas
Fraccionamiento del riesgo crediticio -cont.-
Garantías computables
Las financiaciones comprendidas que cuenten con garantías admitidas, según las normas aplicables en la materia y los importes que resulten de los márgenes de cobertura fijados.
La asistencia crediticia que exceda los respectivos márgenes de cobertura se imputará al límite de operaciones sin garantía.
Incumplimientos
Los excesos a los límites fijados estarán sujetos a las disposiciones establecidas con carácter general en las normas sobre “Incumplimientos de capitales mínimos y relaciones técnicas. Criterios aplicables”
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Operaciones activas
Fraccionamiento del riesgo crediticio -cont.-
Forma de computar el total de las facilidades otorgadas a un prestatario
Los saldos adeudados por los respectivos prestatarios o de las acreencias que registre la entidad por la utilización que ellos hayan efectuado de las facilidades concedidas cuando se trate de préstamos o financiaciones.
Los fondos desembolsados para la integración de los aportes, en el caso de compromisos de participación de empresas de servicios públicos, en tanto ello sea necesario para obtener su prestación.
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Operaciones activas
Fraccionamiento del riesgo crediticio -cont.-
Forma de computar el total de las facilidades otorgadas a un prestatario
Los importes vigentes de las obligaciones eventuales efectivamente asumidas, cuando los acuerdos respectivos se refieren al otorgamiento de fianzas, avales y otras responsabilidades eventuales.
Demás facilidades y compromisos que directa o indirectamente, pudieran afectar patrimonialmente a las entidades. Se deben aplicar los criterios que, dentro de los lineamientos fijados para los casos precedentes, se correspondan con la naturaleza de las respectivas operaciones.
74
Operaciones activas
Graduación del crédito
75
Operaciones activas
Es un límite establecido por las normas para el otorgamiento de financiaciones
Dicho límite relaciona el monto del crédito con el patrimonio del cliente.
Es decir, la entidad financiera no puede otorgar un crédito, cuyo monto supere un determinado porcentaje del patrimonio del cliente (en general el 100 %)
Concepto
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Operaciones activas
Quedan alcanzadas todas las financiaciones que superen el equivalente a $ 500.000, salvo las excluidas expresamente
Alcance general
77
Operaciones activas
Criterios aplicables
Deberán aplicarse los criterios establecidos en las normas sobre “Fraccionamiento de riesgo crediticio”
Excepto el tratamiento de los conjuntos económicos del sector privado no financiero
Se evaluará crediticiamente a la empresa del grupo que sea demandante de la asistencia
78
Operaciones activas
No corresponderá observar estas normas respecto de los obligados con motivo de garantías preferidas “A” recibidas
en tanto ellos no sean clientes de la entidad y
no cuente por lo tanto con su legajo crediticio.
Criterios aplicables
79
Operaciones activas
Conceptos incluidos
Los que se encuentran alcanzados por las normas sobre Fraccionamiento del riesgo crediticio
80
Operaciones activas
Límites
LIMITES CAPITAL RPC DEL CLIENTE DEL CLIENTE
*BásicoVinculado ---- 100% **No vinculado ---- 100% **
*Complementario ---- 200% *** *Participación en el capital de empresas que:
- no prestan 12.5%* ----servicio complementarios
- si prestan ---- 100%*servicio complementarios
* No aplica para las CCC** Puede superar el 2.5% de la RPC de la entidad***No puede superar el 2.5% de la RPC de la entidad y además necesita
aprobación del directorio
81
Operaciones activas
RPC del cliente. Fuente
Clientes que llevan contabilidad (s/exigencias legales)
Se computará el capital, reservas y resultados de los estados contables que reúnan los siguientes requisitos mínimos:
Sociedades anónimas
Con dictamen de auditor externo y legalización del correspondiente Consejo Profesional
Esta no excluye otros recaudos (s/otras normas)
Personas jurídicas de otra clase y físicas
Estados con certificación de contador público
Clientes que no llevan contabilidad
• Se considerará el patrimonio neto según manifestaciones de bienes
82
Operaciones activas
RPC del cliente. Fechas de los estados contables
Los estados corresponderán al cierre del último ejercicio contable
Pueden considerar estados referidos a fechas más próximas a la de la solicitud de crédito
En todos los casos, deberán requerirse datos que permitan depurar la información correspondiente al último cierre de ejercicio
83
Operaciones activas
RPC del cliente. Determinación
Deducciones
Los activos que no estén vinculados a la actividad para la que se requiere la asistencia
entre ellos las participaciones en el capital de la entidad financiera prestamista
Aportes irrevocables de capital
Pueden computarse siempre que el aumento del capital social derivado de ellos se concrete en un plazo razonable
Conjuntos económicos
– Sólo deberá computarse la RPC de la empresa que gestione la asistencia crediticia
84
Operaciones activas
RPC del cliente. Determinación
Sucursales locales de empresas del exterior
Sólo deberá computarse el capital asignado a la sucursal local y afectado a su actividad
Por ende, no se tendrá en cuenta el patrimonio correspondiente a la casa matriz y sus otras sucursales
Deudores mancomunados
- No corresponde sumar los patrimonios de los codeudores
salvo cuando ellos constituyan la unidad económica receptora de la asistencia crediticia
• sus patrimonios estén afectados a la explotación para la que se demanda crédito
85
Operaciones activas
Financiaciones menores a los $ 500.000 (salvo el caso de préstamos hipotecarios, prendarios y personales).
Créditos hipotecarios para la vivienda propia y permanente a usuarios finales
que se hayan concedido observando un suficiente margen de garantía
de modo que la afectación inicial no exceda del 30% de los ingresos del titular y del grupo familiar
Exclusiones -Graduación-
86
Operaciones activas
Préstamos personales y familiares
otorgados en función de las posibilidades de pago de los servicios por los usuarios derivadas de sus ingresos regulares
cuando, al momento de los acuerdos
Las cuotas no excedan el 30% de los ingresos del titular y su grupo
Exclusiones -Graduación-
87
Operaciones activas
Créditos de carácter estacional
siempre que, sumados a la asistencia concedida por otros conceptos
no superen en promedio anual los límites máximos fijados y
estén destinados a atender necesidades extraordinarias de carácter cíclico
cuya duración no sea superior a un año
Exclusiones -Graduación-
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Operaciones activas
Créditos que cuenten con las garantías preferidas, que reúnan las siguientes condiciones:
Los destinos indicados a continuación
Margen de cobertura
Las garantías preferidas se computarán por el 80% del valor de los activos afectados.
La porción de financiación no cubierta queda alcanzada por fraccionamiento y graduación del crédito
Exclusiones -Graduación-
89
Operaciones activas
Prohibiciones
Otorgar asistencia crediticia en la que certificados de depósito a plazo emitidos por ellas sean recibidos en garantía del cumplimiento de préstamos, cuando las cajas de crédito cooperativas hagan uso de redescuentos o adelantos del BCRA para situaciones transitorias de iliquidez.
Otorgar asistencia en condiciones más favorables que las acordadas de ordinario a sus prestatarios en general a los funcionarios con atribuciones para resolver en materia de crédito.
Realizar con otras entidades y cualquiera otra persona física o jurídica cuya actividad sea el otorgamiento de financiaciones, fianzas, avales u otras garantías, cualquiera sea su modalidad, las siguientes operaciones:
Otorgar créditos y otras financiaciones.Otorgar avales, fianzas y otras garantías.Efectuar inversiones de carácter transitorio en colocaciones fácilmente
liquidables.
90
Operaciones activas
Prohibiciones
Financiar al sector público nacional, provincial o municipal, incluidas las empresas y demás entes relacionados.
Adquirir y mantener activos sujetos a exigencia de capital mínimo por riesgo de mercado
Comprar cartera de créditos de otras entidades financieras.
Se encuentran excluidas de estas restricciones:
Tenencia de instrumentos de regulación monetaria del BCRA y de títulos públicos nacionales en pesos, que tengan cotización normal y habitual en los mercados, con plazo residual de hasta 180 días.
Operaciones de pase concertadas con el BCRA. Saldos a favor en cuentas de corresponsalía en otras entidades financieras del
país. Las participaciones y colocaciones en cooperativas de grado superior.
91
Operaciones activas
Operaciones no admitidas
Operaciones con moneda extranjera y/o con metales preciosos.
Concertación de operaciones de pase y a término, excepto operaciones de pase con el BCRA o de pase pasivo con otras entidades financieras sin aforo.
Mantener participaciones en otras sociedades, salvo en empresas de servicios públicos en la medida en que sea necesario para obtener su prestación.
Garantías por intermediación en operaciones entre terceros.
92
Operaciones activas
Concepto de vinculación y de grupo económico
93
Operaciones activas
Cualquier empresa o persona, que directa o indirectamente
ejerza el control o
es controlada por quien o quienes ejercen el control de la entidad
es controlada por la entidad
Concepto de vinculación económica por control
94
Operaciones activas
Concepto de vinculación económica por control
Cuando
tratándose de empresas
tengan directores comunes con la empresa que ejerce el control de la entidad o con la propia entidad (mayoría simple)
Cuando de la relación pueda resultar perjuicio patrimonial para la entidad (Resolución del Directorio del BCRA a propuesta del Superintendente de Entidades Financieras y Cambiarias)
95
Operaciones activas
Control. Definición
Cuando directa o indirectamente posea o controle el
25% o más del total de votos en la otra empresa
Cuando directa o indirectamente ha contado
con el 50% o más del total de los votos en asambleas en las que se hayan elegido sus directores
Cuando directa o indirectamente posea participación en la otra por cualquier título
contando con los votos necesarios para formar la voluntad social en las asambleas o
para adoptar decisiones en reuniones de directorio
96
Operaciones activas
Influencia controlante. Pautas. Enunciación no taxativa
Posesión de un porcentaje del capital de la vinculada
que le otorgue los votos para influir en la aprobación de sus estados contables y
en la distribución de utilidades
La representación en el directorio (teniendo en cuenta acuerdos que puedan otorgar la dirección a un grupo minoritario)
La participación en la fijación de las políticas societarias
97
Operaciones activas
Influencia controlante. Pautas. Enunciación no taxativa
Operaciones importantes con las vinculadas
Intercambio de personal
Dependencia técnico-administrativa de la vinculada
Posesión de un porcentaje del capital de la vinculada
que le otorgue los votos para incluir en la aprobación de sus estados contables y
en la distribución de utilidades
98
Operaciones activas
Aplicación del concepto de influencia controlante
El concepto de influencia controlante define vinculación económica por control
Por resolución del Directorio del BCRA
A propuesta de la SEFyC
Sin efecto retroactivo
99
Operaciones activas
Vinculación personal
Directa (respecto de la entidad financiera)
Con miembros titulares del
Directorio (entidades constituidas bajo la forma de sociedad anónima)
Consejo de Administración (entidades constituidas bajo la forma de cooperativas)
Consejo de Vigilancia o Sindicatura
100
Operaciones activas
Vinculación personal
Directa (respecto de la entidad financiera)
Con personal superior con facultades significativas en la gestión del negocio, incluyendo a los funcionarios con atribuciones para resolver en materia de crédito
hasta el nivel de gerentes, inclusive
demás personas que juicio de la entidad adopten decisiones relevantes en la materia
Se debe verificar el desempeño efectivo de las respectivas funciones
Al momento del otorgamiento de la asistencia (acuerdo de crédito)
Durante los tres últimos años anteriores (entidades financieras privadas)
Durante el último año anterior (para la banca pública)
101
Operaciones activas
Indirecta (respecto de la entidad financiera)
con sociedades o empresas unipersonales vinculadas, a través de
Directores, administradores y síndico o integrantes del Consejo de Vigilancia (titulares) que tengan el control de ellas
Personas físicas vinculadas a éstos últimos que tengan el control de tales unidades económicas
Personas físicas vinculadas a los directores, administradores y síndicos titulares o integrantes del Consejo de Vigilancia (titulares)
Parentesco por consaguinidad
Hasta segundo grado (padres, hijos, hermanos, abuelos, nietos)
Parentesco por afinidad Hasta primer grado (suegros, yerno y nuera)
Vinculación personal
102
Operaciones activas
Vinculación por falta de presentación jurada de la DDJJ sobre esa condición
Tanto de la primera declaración o actualizaciones posteriores
Por parte de los sujetos obligados
Demandantes de crédito
Del sector privado no financiero
Equivalente al 2,5% RPC último día del mes anterior al que corresponda ó $ 15.000, el menor
Saldo de deuda anterior más asistencia solicitada
Debe incorporarse al legajo de crédito del demandante
Adicionalmente, el cliente debe ser clasificado irrecuperable por disposición técnica (categoría 6)
El deudor y la entidad son solidarios para el pago de multa respecto del importe desembolsado
(1 a 3 veces)
103
Operaciones activas
Vinculación. Otros aspectos
SEFyC puede aplicar CAMEL 5 en caso de falsedad (total o parcial) de las informaciones exigibles
sobre las financiaciones a personas vinculadas
según el régimen informativo pertinente
Con efecto desde el momento en que ella haya sido exigible
Sin perjuicio de las demás sanciones aplicables (art. 41 LEF)
104
Operaciones activas
Conjuntos económicos
Se considera que existe cuando entre las personas físicas o jurídicas que lo conforman se verifica alguna relación de control
105
Operaciones activas
Vinculación. Informes para la dirección de la entidad financiera
Del Gerente General o autoridad equivalente
Mensual, como mínimo
Para los miembros del consejo y síndicos
Sobre las financiaciones otorgadas a cada una de las personas físicas o jurídicas vinculadas
Detallando condiciones de contratación
Monto
– Tasa, plazo, garantías recibidas
– Existencia o no de diferencias con respecto a las pactadas con la clientela general de ordinario
• Monto total de la asistencia otorgada al conjunto de las personas vinculadas
• Proporción que representa respecto de la RPC
106
Operaciones activas
Vinculación. Informes para la dirección de la entidad financiera
Dictamen de los síndicos sobre
El informe del Gerente General o autoridad equivalente
Opinando
Razonabilidad de las financiaciones comprendidas
Integridad (que la información comprende todas las facilidades otorgadas)
Conocimiento por parte del Directorio o Consejo de Administración (o autoridad equivalente)
Transcripción al libro de actas
– En la primera reunión posterior a la emisión
107
Operaciones activas
Prohibición
No se admite acordar -directa o indirectamente-
nuevo financiamiento o renovación, prórroga, espera (expresa o tácita) de facilidades existentes (financiaciones comprendidas o no)
a empresas o personas vinculadas
que se encuentren clasificadas por alguna entidad financiera en una situación distinta de normal
cuyos títulos tenga clasificación inferior a BB otorgada por una empresa calificadora de riesgo del país
108
Operaciones activas
Imputación de las operaciones con vinculados
Criterios
109
Operaciones activas
Cuadro resumen
CED VINCCED NO
VINCLIB VINC
LIB NO VINC
CON RESP
SIN RESP IMPUTA
X X X CED (*)X X X CED (*)X X X CED (*)X X X LIB
X X X LIBX X X LIBX X X CEDX X X LIB
(*) excepto que los documentos o títulos objeto de la cesion constituyan garantías preferidas "A", en cuyo caso se imputa al librador
110
Operaciones activas
Clasificación de deudores, previsiones mínimas por riesgo
de incobrabilidad
111
Operaciones activas
Deudores comprendidosCriterio general
Clientes de la entidad por las financiaciones comprendidas
Residentes en el país del sector privado, salvo mutuales y/o empresas que otorguen créditos, avales y fianzas
En orden a:
Cumplimiento
Evaluación de su capacidad de pago
112
Operaciones activas
Deudores comprendidosCriterios especiales de imputación
Créditos incorporados por cesión sin responsabilidad,
se imputan al firmante, librador o aceptante
Deudores en concurso preventivo
podrán imputarse -a opción de la entidad- al tercero que garantiza o a los terceros responsables de valores cedidos por el deudor que sean considerados garantías preferidas “A”.
113
Operaciones activas
Tarea de clasificación
Procedimientos de análisis de cartera focalizados en la situación económico–financiera del deudor y en todos los riesgos asumidos.
Con una periodicidad de clasificación basada en la importancia del deudor y sus financiaciones
En todos los casos el análisis efectuado deberá quedar documentado
114
Operaciones activas
Manual de procedimientos de clasificación y previsión:
Descripción del proceso seguido en la materia
Niveles que intervienen en el proceso de otorgamiento de las facilidades, en su clasificación y previsionamiento
Legajo del cliente, excepto deudores por servicios públicos o tarjeta de crédito cedidos por deudores en concurso preventivo
Tarea de clasificación -Cont-
115
Operaciones activas
Manual de procedimientos de clasificación y previsión:
Opción de agrupar en consumo, financiaciones comerciales de hasta $250.000 y las que determinadas por la norma (créditos de pago integro con plazo superior a los 90 días)
Descripción del procedimiento adoptado si se utilizan planillas separadas.
Ejercicio de la opción de encomendar a profesionales externos
Especificaciones previstas para sistemas de “Screening” y modelos de “Credit Scoring”
Tarea de clasificación -Cont-
116
Operaciones activas
Legajo del cliente de acuerdo con las pautas de gestión crediticia
Con todos los elementos necesarios para su evaluación previa y posterior al otorgamiento del crédito
Tarea de clasificación -Cont-
117
Operaciones activas
Financiaciones que exceden el 2,5% de la RPC del mes anterior requieren la aprobación del directorio
Tarea de clasificación -Cont-
118
Operaciones activas
Evaluación de la capacidad de repago
Flujo de fondos
Liquidación de activos no imprescindibles para la operatoria de la empresa
Deudas cubiertas totalmente con garantías preferidas “A” no se clasifican y no corresponde evaluar su capacidad de pago
Criterios de clasificación
119
Operaciones activas
Categorías de cartera
Cartera comercial:
Quedan comprendidas todas las financiaciones –inclusive las de consumo o vivienda que superen los $ 250.000 y cuyo repago está vinculado al flujo de fondos que dependa de la actividad productiva o comercial del deudor- y los determinados por la norma (créditos de pago integro con plazo superior a los 90 días), excepto:
Los créditos para consumo o vivienda no mencionados precedentemente, -incluyen la opción de créditos comerciales hasta $250.000 (toda la cartera)-
120
Operaciones activas
Cartera de consumo:
Créditos para consumo
Créditos para vivienda propia
La financiación de naturaleza comercial hasta los $ 250.000 en caso que así haya optado la entidad
Categorías de cartera -Cont-
121
Operaciones activas
CLASIFICACIÓN DE LOS DEUDORES DE LA CARTERA COMERCIAL
122
Operaciones activas
Información básica
La revisión se hará sobre la información financiera actualizada, que deberán proporcionar los clientes a solicitud de las entidades y considerando otras circunstancias de la actividad económica
Clasificación cartera comercial
123
Operaciones activas
Criterio de clasificación:
Capacidad de repago del deudor según las reales posibilidades de devolución que su actividad y generación de fondos le permiten
En segunda instancia, se tendrá en cuenta el valor de liquidación de los activos no imprescindibles para la actividad del deudor
Énfasis en el riesgo cambiario y en la generación de resultados vinculados a la evolución del “CER”
Clasificación cartera comercial
124
Operaciones activas
Periodicidad mínima de clasificación:
Trimestral (calendario): financiaciones del 5% o más de RPC mes anterior
Semestral (calendario): financiaciones entre el 1% -o $ 1 millón, de ambos el menor- y menos del 5% de la RPC mes anterior. Al cierre el examen debe alcanzar al 50% del total de la cartera comercial
El resto de la cartera, en el curso del ejercicio económico
Clasificación cartera comercial
125
Operaciones activas
Reconsideración obligatoria de la clasificación:
Se efectuará una nueva clasificación –adicional a la prevista en la periodicidad mínima- cada vez que exista,
Modificación de algunos de los criterios objetivos previstos (mora, situación jurídica, refinanciaciones, etc)
Modificación negativa de la clasificación del deudor en el sistema (siempre que la acreencia de referencia sea igual o superior al 10 % del total de deuda en el sistema del deudor)
Notificación del BCRA
Clasificación cartera comercial
126
Operaciones activas
Recategorización obligatoria de la clasificación:
Empeoramiento en la calificación de deuda emitida por el deudor
Ajustes en la calificación propuestos por la SEFyC
Discrepancia de más de un nivel entre la dada por la entidad y las otorgadas por al menos otras dos cuyas acreencias en conjunto representen por lo menos el 20% y menos del 40% del total informado.
Clasificación cartera comercial
127
Operaciones activas
Niveles de clasificación
Cada cliente y la totalidad de sus financiaciones con la entidad serán categorizados en alguna de las 6 (seis) situaciones previstas a base de las condiciones establecidas para cado caso
En el caso de clientes sin deuda con una entidad y que posteriormente reciba una asistencia de la misma, podrá ser clasificada por la entidad teniéndose en cuenta solamente el flujo de fondos proyectado, siempre que dichas deudas no superen el porcentaje correspondiente a la peor clasificación informada en la Central de deudores, establecido como tope en el punto 2.2.5 de las normas sobre previsionamiento
En el caso anterior, tampoco se tendrá en cuenta la exigencia de reclasificación obligatoria
128
Operaciones activas
No serán consideradas refinanciación a los fines de la clasificación de los deudores, aquellas que fueran otorgadas en forma periódica para capital de trabajo, siempre que las mismas sean consistentes con la actividad del deudor y que los flujos de fondos proyectados permitan su cancelación
Asimismo, no serán consideradas como tales, aquellas otorgadas a los productores agropecuarios en el marco de la Ley de Emergencia Agropecuaria
En el análisis que se lleve a cabo se deberá tener en cuenta la situación de los demás integrantes del grupo o conjunto económico al cual pertenecen
Niveles de clasificación
129
Operaciones activas
Situaciones
130
Operaciones activas
Capacidad de pago y solvencia
Regularidad en el pago de las obligaciones
Cualidades de la Dirección de la empresa
Sistema de información y controles internos
Actividad económica, ramo del negocio y nivel de competencia
Situación jurídica y fiscal de la empresa
Límites crediticios (Graduación, fraccionamiento, concentración y vinculación)
Pautas normativas mínimas consideradas para la clasificación de los deudores de la cartera comercial
131
Operaciones activas
Elementos para la evaluación de la cartera comercial
Al momento del otorgamiento
Flujo de fondos
Pautas adicionales y garantías
Clasificación periódica del deudor
Cartera Comercial:
- Flujo de fondos y pautas adicionales mínimas
Cartera comercial asimilable a consumo:
- Mora y situación jurídica
132
Operaciones activas
CARTERA DE CONSUMO
133
Operaciones activas
CLASIFICACIÓN
No será obligatoria la evaluación de la capacidad de pago del deudor con la verificación de documentación que lo acredite, para los siguientes casos:
Préstamos de bajo valor
Asistencia por aplicación del “Credit scoring” O “Screening” (1)
(1) En estos casos la evaluación se realiza por medio de las mencionadas técnicas. En el legajo debe existir evidencia de su aplicación.
134
Operaciones activas
CLASIFICACIÓN
Criterio: Pauta objetiva = grado de cumplimiento en término de sus obligaciones, situación jurídica y las informaciones que surjan de la Central de deudores.
1. Cumplimiento normal: atraso no superior a 31 días 2. Cumplimiento inadecuado: 32 a 90 días 3. Cumplimiento deficiente: 91 a 180 días 4. De difícil recuperación: 181 a 1 año 5. Irrecuperable: más de 1 año 6. Irrecuperable por disposición técnica: ídem cartera comercial
135
Operaciones activas
Recategorización obligatoria
Se admite diferencia de 1 nivel con la peor otorgada por al menos 2 entidades que alcancen el 40% del total de la deuda en el sistema, según Central de deudores.
La recategorización se deberá efectuar al mes siguiente al de la puesta a disposición de la información de la mencionada Central de deudores.
136
Operaciones activas
Refinanciación de la cartera de consumo
137
Operaciones activas
Nuevo tratamiento normativo
138
Operaciones activas
Criterio de clasificación
Consideración de la capacidad de pago de los deudores (Activos y refinanciados) La clasificación se realiza considerando pautas objetivas:
En caso de discrepancias, se deberá considerar la pauta que indique el mayor nivel de riesgo de incobrabilidad
Pautas objetivas Aplica sobre
Mora Operación
Situación jurídica Total deuda
Central de deudores Total deuda
Deudores en situación irregular de ex entidades financieras en liquidación
Total deuda
Situación según nuevo procedimiento de refinanciación Operación o total deuda
139
Operaciones activas
Mora
Categoría Deuda activa Deuda refinanciada
1. En situación normal < 31
Aplica el procedimiento para la cartera refinanciada
2. Riesgo bajo 31 a 90
3. Riesgo medio 90 a 180
4. Riesgo alto 180 a un año
5. Irrecuperable Superior a un año
En las financiaciones originadas por medio de tarjetas de créditos, se computará la mora considerando los días de atraso del primer pago mínimo impago no cancelado
140
Operaciones activas
Aspectos generales. Concepto de refinanciación
Se reafirma el principio de que toda asistencia financiera o refinanciación -cualquiera sea su modalidad- que esté destinada a cancelar obligaciones preexistentes con la entidad financiera prestamista deben ser consideradas, a estos efectos, como refinanciación
en oportunidad de su otorgamiento, debe ser reevaluada la capacidad de pago del deudor a efectos de que las condiciones de las nuevas facilidades sean consistentes con la situación del deudor en esa materia.
Acotaciones: Créditos comerciales, márgenes de crédito y sobregiros transitorios
141
Operaciones activas
Ejemplo de modalidades de refinanciación utilizadas por las entidades financieras:
Prórrogas
Esperas
Ampliaciones de plazo o márgenes (expresas o tácitas)
Disminuciones en los importes de las cuotas o pagos
Reestructuraciones,
Renovaciones
Aplazamiento de cuotas
Otras
Aspectos generales. Concepto de refinanciación
142
Operaciones activas
Modalidades de refinanciación
Operaciones Monto Situación Refinanció
Operación
(1)
Total deuda (2)
Tarjeta 3.300 4 R
RPersonal 7.200 1 A
Prendario 25.000 1 A
Total deuda 35.500 4
Estructuración de la refinanciación
Con una nueva operación (1) y (2)
Sobre la operación refinanciada (1)
143
Operaciones activas
Cuadro de recategorización. Para financiaciones de pago único, período superior a la bimestral o irregular
(1) En caso de verificarse atrasos mayores a 31 días en el pago de los servicios de la deuda refinanciada, contados a partir de la inclusión del deudor en cada categoría, corresponderá su reclasificación inmediata al nivel siguiente inferior aplicando el procedimiento especial de mora
(2) Saldo refinanciado (desde el origen de la refinanciación) y saldo de capital de la deuda refinanciada (desde el atraso de la obligación refinanciada)
Recategorización (1)
Porcentaje de cancelación
(2)
Porcentaje de cancelaciónAcumulado(desde sit 5)
De 2 a 1 10% 55%
De 3 a 2 10% 45%
De 4 a 3 15% 35%
De 5 a 4 20%
144
Operaciones activas
Recategorización (1)
Cantidad de cuotas
Cantidad de cuotas
Acumuladas(desde 5)
De 2 a 1 1 9
De 3 a 2 2 8
De 4 a 3 3 6
De 5 a 4 3 3
(1) En caso de verificarse atrasos mayores a 31 días en el pago de los servicios de la deuda refinanciada, contados a partir de la inclusión del deudor en cada categoría, corresponderá su reclasificación inmediata al nivel siguiente inferior aplicando el procedimiento especial de mora
Cuadro de recategorización. Para financiaciones de pago periódico mensual o bimestral.
145
Operaciones activas
Situación Plazo mínimo de atrasos
1 0
2 32
3 91
4 181
5 Superior a 1 año
Procedimiento especial de determinación de la mora. Plazos mínimos de atrasos
146
Operaciones activas
Días de atraso al momento de refinanciar
Situación al momento de refinanciar
Cantidad de cuotas que canceló de la deuda
refinanciada
Situación considerando las cancelaciones de cuotas
400 5 6 3
Ejemplo:
• Supuesto a) –nuevo atraso-
Categoría que corresponde asignar al momento de entrar en
mora
Plazo mínimo de atraso (días)
correspondiente a esa categoría
Nuevo atraso (deuda
refinanciada) (días)
Cuotas vencidas
Atraso al cierre de mes (días)
Nueva situación
3 91 46 1 137 3
• Supuesto b) –nuevo atraso-
Situación al momento de entrar
en mora
Plazo mínimo de atraso (días)
Nuevo atraso (deuda refinanciada) (días)
Cuotas vencidas
Atraso al cierre de mes (días)
Nueva situación
3 91 95 3 186 4
Procedimiento especial de determinación de la mora. Ejemplo
Como vuelvo a mejorar?
147
Operaciones activas
Información a clientes
Dentro de los 10 días corridos de la solicitud por parte del cliente, se deberá comunicar la última evaluación, el importe total de deudas con el sistema y las clasificaciones que surjan de la Central de Deudores
Los clientes deberán ser notificados de la posibilidad de requerir estos datos
148
Operaciones activas
Información a clientes
A partir del 31.3.08, las entidades financieras deberán comunicar, a todos los deudores, la clasificación que se les haya otorgado a esa fecha y los cambios en la misma que posteriormente se registren.
Tal información deberá ser remitida junto con el resumen impreso que se envíe al deudor con los movimientos de alguna de las cuentas que se vinculen a las financiaciones que le hayan sido otorgadas, del mes siguiente a aquel que corresponda o, en su defecto, deberá enviarse mediante nota dentro de los 45 días contados desde el 31.3.08 o fecha de reclasificación, según corresponda.
Ello sin perjuicio de que la entidad financiera pueda informar la clasificación a su cliente, adicionalmente, por otros medios o con mayor asiduidad.
149
Operaciones activas
PREVISIONES MÍNIMAS
POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
150
Operaciones activas
Temas
Financiaciones comprendidas
Pautas mínimas
Procedimiento
Bases de observancia de las normas
151
Operaciones activas
Financiaciones comprendidas
Conceptos incluidos
Las previsiones se aplican sobre las financiaciones comprendidas en las normas sobre clasificación de deudores
152
Operaciones activas
Categoría Con gtías preferidas
Sin gtías. preferidas
1. En situación y cumplimiento normal 1% 1%
2. a) En observación y cumplimiento inadecuado
b) En negociación o con acuerdo de refinanciación (cartera comercial)
3%
6%
5%
12%
3. Con problemas y cumplimiento deficiente
12% 25%
4. Con alto riesgo de insolvencia y de difícil recuperación
25% 50%
5. Irrecuperable 50% 100%
6. Irrecuperable por disposición técnica 100% 100%
Pautas mínimas. Básicas. Criterio General
Aplicables sobre el total de deudas de los clientes
153
Operaciones activas
Certificados de participación o títulos de deuda garantizados con activos de fideicomisos comprendidos en la Ley de Entidades Financieras, deberán previsionarse según el porcentaje que mensualmente indiquen los respectivos fiduciarios (según modelo de apropiación)
Deudores incluidos en la categoría “Irrecuperable” (Cartera comercial) se previsionarán al 100 %, excepto que cuenten con garantías preferidas “A”
A los fines del previsionamiento se considerará que las financiaciones están cubiertas con garantías preferidas hasta el importe que resulte de la aplicación de los márgenes de cobertura establecidos en las normas sobre “Garantías”, el excedente no cubierto se considera como sin garantía.
Pautas mínimas. Básicas. Criterios especiales
154
Operaciones activas
Las financiaciones totalmente cubiertas con garantías preferidas “A” estarán sujetas a la constitución de la previsión establecida con carácter general para la cartera “normal”
Las financiaciones -sin responsabilidad para el cedente- amparadas con seguro de crédito a la exportación por riesgo comercial y con seguros de riesgo de crédito “con alcance de comprador público” estarán sujetas a la constitución de las previsiones que se establecen, a base del accionar de la entidad ante la ocurrencia del siniestro
Pautas mínimas. Básicas. Criterios especiales
155
Operaciones activas
Tratamiento de los intereses devengados:
Criterio general: Se deberá previsionar el 100 % de los intereses y accesorios (incluidos el CER o CVS) devengados, en aquellos casos de clientes categorizados en las situaciones 2.b), 3, 4 ó 5
La entidad podrá optar por interrumpir el devengamiento de intereses y accesorios
En el caso de los deudores categorizados en la situación 2.b) se deberá verificar un atraso superior a los 90 días y corresponderá efectuar la liberación de las previsiones una vez alcanzado el acuerdo de refinanciación.
Pautas mínimas. Complementarias
156
Operaciones activas
Tratamiento de los intereses devengados (cont.):
En el caso de los demás deudores señalados, no podrán generar desafectación de las previsiones constituidas, salvo que se encuentren cubiertas el 100 % de las acreencias. Con igual criterio, el cobro de esos conceptos, no devengados, no podrán generar ganancias, salvo que se de el presupuesto antes mencionado.
La mayor cobertura de previsiones no obligará a su recategorización
Pautas mínimas. Complementarias
157
Operaciones activas
Permanencia en las categorías 4 y/o 5 (deudas con garantías preferidas):
Criterio general: permanencia por más de 24 meses, se considerará sin garantía preferidas, salvo que la entidad opte por las situaciones mencionadas a continuación:
1. 1. Financiaciones con garantías hipotecarias sobre vivienda o inmuebles rurales destinados a la explotación agropecuaria o forestal
A tal fin, la entidad deberá contar con la opinión favorable de un abogado sobre la recuperabilidad del crédito, observando los siguientes aspectos:
Pautas mínimas. Complementarias
158
Operaciones activas
Informe de abogado que denote la recuperabilidad del crédito, el cual tendrá el contenido mínimo exigido por la norma
Tasación del inmueble
Margen de cobertura del 80 % sobre el valor de tasación
Comparación del valor remanente de la garantía con el valor contable neto del crédito en cuestión (si el primero es mayor no se incrementarán las previsiones, caso contrario las previsiones deberán incrementarse hasta el valor faltante)
El procedimiento deberá repetirse como mínimo anualmente y por 3 años como máximo.
Pautas mínimas. Complementarias
159
Operaciones activas
Al cabo del quinto año (60 meses) de permanencia en alguna de esas categorías, las financiaciones deberán ser previsionadas como sin garantía
2. Financiaciones con garantía hipotecaria sobre otros inmuebles
Podrá aplicarse el procedimiento mencionado en el punto anterior, el margen de cobertura será del 50 %
3. Convenio de pagos colectivos
Cuando existan convenios judiciales o extrajudiciales homologados o arreglos privados concertados en forma conjunta con entidades financieras acreedoras y no registren incumplimientos
Pautas mínimas. Complementarias
160
Operaciones activas
Deudores en categoría 6
Se previsionarán al 100 %: Deudas posteriores a su incorporación en esta categoría, una vez
transcurridos los 90 días (entes residuales de entidades financieras públicas privatizadas o en proceso de privatización o disolución, entidades financieras cuya autorización ha sido revocada y fideicomisos de SEDESA) ó 180 días (entidades liquidadas por el BCRA).
Se previsionan según la pauta que indique el mayor nivel de riesgo sin considerar la base antes mencionada, a estos fines.
Deudas originadas con anterioridad a la incorporación del deudor en la citada base
Pautas mínimas. Complementarias
161
Operaciones activas
• Crédito adicional -En situación Normal (1)-
Categoría %
5 10
4 20
3 30
2 40
(1) Siempre que el desembolso no supere dichos porcentajes sobre el saldo de deuda en cada entidad
Pautas mínimas. Complementarias
162
Operaciones activas
Previsiones superiores a las mínimas
La entidad podrá previsionar por importes superiores a los mínimos, siempre que no supere el porcentaje de la categoría de menor nivel, en cuyo caso deberá recategorizar al deudor en forma automática en ese nivel (excepto que tal previsionamiento obedezca al 100 % de los intereses devengados)
Carácter de las previsiones
Situación normal: global
Demás situaciones: individual
Deudas totalmente previsionadas
Serán eliminadas del activo a partir del séptimo mes.
Pautas mínimas.
163
Operaciones activas
Requerimientos de la SEFyC
Se deberán constituir las previsiones en los porcentajes establecidos
Cuando las previsiones sean insuficientes o no reflejen la realidad económica y jurídica de la operación
Procedimiento:
A los 30 días corridos de la notificación la entidad podrá apelar
De no hacerlo, deberá regularizar las previsiones en el mes del cumplimiento de dicho plazo
Si recurre, la SEFyC se expedirá en 20 días corridos
De confirmar la SEFyC su criterio, a partir de esta última notificación, la entidad deberá registrar las previsiones en ese mes.
Pautas mínimas.
164
Operaciones activas
Requerimientos de la SEFyC
Incumplimiento:
Sanciones del art. 41° de la ley de Entidades financieras: falta grave y una multa del 1 % sobre el monto a previsionar.
Sin perjuicio de las demás sanciones que pudieran resultar del sumario
Las sanciones recaerán sobre la entidad financiera y las personas físicas responsables (síndico, auditor externo, etc) -responsables solidarios-
Pautas mínimas.
165
Operaciones activas
Gracias por su atención