Para Grabar Aspectos Impositivos y de Tributacion en La Empresa Constructora

8/18/2019 Para Grabar Aspectos Impositivos y de Tributacion en La Empresa Constructora.

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ASPECTOS IMPOSITIVOS Y DETRIBUTACION EN LA EMPRESA CONSTRUCTORA


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TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS CONSTRUCTIVOS a


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Universidad Autónoma De Santo Domin oUASD !i "e#

$a%u&tad de In enier'a # Ar(uite%tura divisiónde )ost rado

Maestr'a Administra%ión de &a Constru%%ión

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS CONSTRUCTIVOS


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PRO$ESOR * DAMIAN ROMERO


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Ra+ae& Iv,n Castro de -es.s/n e& Omar Pa#ano $&orimón

Aristó+anes Montes de O%aI&eandra Rodr' ue0 Monti&&a -o1anna Liss Se ura !enr'(ue0

PRO$ESOR * DAMIAN ROMERO


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TRIBUTACION

LA TRIBUTACIONTri2uta%ión si ni3%atanto e& tri2utar4 o )a ar Im)uestos4%omo e& sistema o r5 imen tri2utarioe6istente en una na%ión7 Latri2uta%ión tiene )or o28eto re%audar&os +ondos (ue e& Estado ne%esita)ara su +un%ionamiento )ero4 se .n&a orienta%ión ideo&ó i%a (ue se si a4)uede diri irse tam2i5n 1a%ia otros

o28etivos* desarro&&ar %iertas ramas)rodu%tivas4 redistri2uir &a Ri(ue0a4et%7


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TRIBUTACION

RESE9A !ISTORICAE& verdadero ori en de &os im)uestos# %ontri2u%iones ).2&i%as es tananti uo %omo &a so%iedad misma7 Ene+e%to4 siem)re (ue 1an e6istido%omunidades autónomas se 1an%reado m5todos )ara &o rar (ue susmiem2ros )resten &a de2ida

%ontri2u%ión materia& a &asatis+a%%ión de &as ne%esidades%omunes7


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TRIBUTACIONRESE9A !ISTORICA

Si &o ::Interven%ión de EEUU en &osim)uestos aduana&es7

Crea%ión de &a )rimera Le#Or ,ni%a Tri2utaria4 &a D;II4 e&ITBIS # e& Códi o Tri2utario7

Si &os :Vo&a a sus%o&onias

Si &o :I: I m ) & a n t a % i ó nd e & Códi o A rario!aitiano a & o s % am ) e s i n o s

domini%anos

TRAYECTORIA DE LOS IMPUESTOS EN LOS

DI$ERENTES ESTADIOS DE LA UISTORIA NACIONAL


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TRIBUTACIONELEMENTOS DE LA TRIBUTACION

!e%1o Im)oni2&e* A(ue&&a

%ir%unstan%ia %u#a rea&i0a%ión4 de a%uerdo%on &a &e#4 ori ina &a o2&i a%ión tri2utaria7Son 1e%1os im)oni2&es %omunes &ao2ten%ión de una renta4 &a venta de 2ienes# &a )resta%ión de servi%ios4 &a )ro)iedadde 2ienes # &a titu&aridad de dere%1ose%onómi%os4 &a ad(uisi%ión de 2ienes #dere%1os )or 1eren%ia o dona%ión7


! E C ! O

I M P O N - I B L E

B A S E

I M P O N I B L E

SU-ETO PASIVO

SU-ETO ACTIVO TIPO ;RAVAMEN

C U O T A

T R

I B U T A R I A

D E U D A

T R I B U T A R I A


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Su8eto Pasivo* E& (ue de2e4 es &a )ersona

natura& o 8ur'di%a (ue est, o2&i ada )or &e# a&%um)&imiento de &as )resta%iones tri2utarias7Se distin ue entre %ontri2u#ente4 a& (ue &a &e#im)one &a %ar a tri2utaria4 # res)onsa2&e &e a&o sustituto de& %ontri2u#ente (ue est,o2&i ado a& %um)&imiento materia& o+orma& de &a o2&i a%ión

Su8eto A%tivo* es &a entidad administrativa 2ene3%iadadire%tamente )or e& re%audo de& im)uesto4 (uien 1a%e 3 uraren su )resu)uesto &os in resos )or e& res)e%tivo tri2uto7

SU-ETO ACTIVO

SU-ETO PASIVO


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Base Im)oni2&e* es &a %uanti3%a%ión #

va&ora%ión de& 1e%1o im)oni2&e # determina&a o2&i a%ión tri2utaria7 Se trata de una%antidad de dinero4 )ero )uede tam2i5ntratarse de otros si nos4 %omo e& n.mero de)ersonas (ue viven en una vivienda4 &itros de

aso&ina4 &itros de a&%o1o& o n.merode %i arros7

Ti)o de ;ravamen* es &a )ro)or%ión (ue se a)&i%a so2re &a2ase im)oni2&e %on o28eto de %a&%u&ar e& ravamen7 Di%1a

)ro)or%ión )uede ser 38a o varia2&e7TIPO ;RAVAMEN

B A S E

I M P O

N I B L E


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Cuota Tri2utaria* A(ue&&a %antidad (uere)resenta e& ravamen # )uede ser una%antidad 38a o e& resu&tado de mu&ti)&i%ar e&ti)o im)ositivo )or &a 2ase im)oni2&e7

D E U D A

T R I B U T A R I A

C U O T A

T R I B U T A R I A

Deuda Tri2utaria* es e& resu&tado 3na& &ue o de redu%ir &a%uota %on )osi2&es dedu%%iones # de in%rementarse %on)osi2&es re%ar os4 (ue de2e ser )a ada a& su8eto a%tivo se .n&as normas # )ro%edimientos esta2&e%idos )ara ta& e+e%to7


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TRIBUTACIONINSTITUCIONES O$ICIALES DE TRIBUTACION

Y RECAUDACION $ISCAL

CODI;O TRIBUTARIO YLEYES ?UE LOMODI$ICAN Y

COMPLEMENTANLEGISLACION TRIBUTARIA

TESORERIA DE LA

SE;URIDAD SOCIAL7AYUNTAMIENTOS TSS

RECTOR DE LASLEYES IMPOSITIVAS

NACIONALES7MINISTERIO DE HACIENDA

ADMINISTRA LOS IMPUESTOS INTERNOSDGII

ADMINITRA LOSIMPUESTOS AL

COMERCIO E:TERIORDGA


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TRIBUTACION?UIENES PA;AN IMPUESTOS

CONTRIBUYENTES

PERSONA$ISICA

PERSONA -URIDICA


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TRIBUTACION?UIENES PA;AN IMPUESTOSPersonas $'si%as

Pro+esiona&es&i2era&esPersonas(uedemanerainde)endiente e8er%enuna ))ro+esión oa%tividade%onómi%a (ue

enera o2&i a%ionestri2utarias

?

?

? Consu&tores @as? M5di%os @as? A2o ados @as?

Contadores @as? Maestros @as? Artistas? Otros

O3%iosInde)endientes

Personas (ue o+re%enservi%ios(ue re(uieren%ono%imientost5%ni%os o 1 a 2i & i d ad ma n ua & # ( ue ene r a n o2&i a%ionestri2utarias

Ne o%ios deni%o Due>o

Se re3ere aesta2&e%imiento%omer%ia& o industria&)ro)iedad de unaPersona $'si%a4 (ue sededi(ue a &a venta o)rodu%%ión de 2ienes #servi%ios4 e6%e)tuando&as a%tividades)ro+esiona&es # deo3%ios

?

?

? Pintores @as? Me%,ni%os @as? E2anistas? A&2a>i&es? E&e%tri%istas? Costureros @as? Otros?

?

?

? Co&mados? Tiendasdere)uestos? Sa&onesde 2e&&e0a? !e&ader'as? Ca+eter'as? Otros

Personas -ur'di%as$ormadas )or aso%ia %iones de varias )ersonasen un or anismo o en una so%iedad4 %on+a%u&tades )ara %ontraer o2&i a%iones %ivi&es #%omer%ia&es


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TRIBUTACION

II

I

?UIENES PA;AN IMPUESTOS


So%iedades %onPersona&idad -ur'di%a

So%iedades Irre u&ares

? Anónimas? So%iedadAnónima

Sim)&i3%ada? So%iedades de

Res)onsa2i&idadLimitada

? So%iedadesenNom2reCo&e%tivo

? So%iedadesenComanditaSim)&e

? So%iedades en Comandita

)orA%%iones? Em)resas

Individua&es deRes)onsa2i&idadLimitada @EIRL

?

? So%iedadesA%%identa&es oen Parti%i)a%ión? So%iedades Creadas de!e%1o

? So%iedades E6tran8eras


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DIFERENTES TIPOS DE IMPUESTOS

IMPUESTOS

INTERNOS E:TERNOS

DIRECTOS INDIRECTOS

ISRIPI

ACTIVOS

ITBISISCTSS

IMPORTACIONE:PORTACION

COMERCIO E:TERIOR

Im)uesto a&a em)resa %onstru%tora


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DIFERENTES TIPOS DE IMPUESTOSIm)uesto a&a em)resa %onstru%tora

PASOS PARA EL RE;ISTRO Y TRIBUTACIONAL INICIAR UNA CONSTRUCCION

Para o)tar )or &a e6en%ión %ontenida en e& T'tu&o Vde& Códi o Tri2utario so2re Im)uestos a &o s A%tivos4&as em)resas dedi%adas a &a %onstru%%ión (ue est5nrea&i0ando o va#an a ini%iar )ro#e%tos de%onstru%%ión4 de2er,n remitir a esta Dire%%ión

;enera&4 v'a %ua&(uiera de sus Administra%ionesLo%a&es4 e&estimado de %ostos de& )ro#e%to # e&)&a0o estimado de e8e%u%ión de& mismo7


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PASOS PARA EL RE;ISTRO Y TRIBUTACIONAL INICIAR UNA CONSTRUCCION

Cuando se trate de )ro#e%tos estata&es ta&es %omo%arreteras4 )uentes4 )resas4 %aminos ve%ina&es4edi3%a%iones o simi&ares4 se )odr, so&i%itar &ae6en%ión de a%tivos )or e& va&or re istrado )or e&%onstru%tor4 a& 3na& de& e8er%i%io4 %omo avan%e

re%i2ido )ara 3nes de e8e%u%ión de& )ro#e%to7 Eneste %aso4 de2er, re istrar e& Pro#e%to4 %on e&%ontrato (ue re u&a &a %onstru%%ión de &a o2ra en &aD;II7


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PASOS PARA EL RE;ISTRO Y TRIBUTACION

AL INICIAR UNA CONSTRUCCION

En %aso de (ue e& )&a0o de e8e%u%ión estimadose )ro&on ue de2er, in+ormarse a &a D;IIo)ortunamente4 &as ra0ones (ue 8usti3(uen &ae6tensión de& mismo7En todos &os %asos de2e %um)&irse %on &asdis)osi%iones de& T'tu&o V de& Códi o Tri2utarioso2re &os )&a0os # %ondi%iones )ara o)tar )or &ae6en%ión de a%tivos7


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IMPUESTOS

INTERNOS

DIRECTOS

ISRIPI

ACTIVOS


Todas &as em)resas (ue se dedi(uen a &a

%onstru%%ión #Fo venta de inmue2&es de2er,n&&evar un sistema de %onta2i&idad )or)ro#e%to %uando ten an dos o mas o2rassimu&t,neamente en )ro%eso de e8e%u%ión4 de+orma ta& (ue se esta2&e0%an &os resu&tadoso)erativos de %ada )ro#e%to de manera

individua&7 Para 3nes de &a )resenta%ión de &aDe%&ara%ión -urada de& Im)uesto So2re &a Renta@IR< &os datos de2er,n ser %onso&idados

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

ASPECTOS IMPOSITIVOS Y DETRIBUTACION EN LA EMPRESA CONSTRUCTORAISR


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IMPUESTOS

INTERNOS

DIRECTOS

ISRIPIACTIVOS


EN EL CASO DE EMPRESAS DE CONSTRUCCION Y OSIMILARES EN ?UE LAS OPERACIONES A$ECTEN A MASDE UN PERIODO $ISCAL4 EL RESULTADO BRUTO DE LASMISMAS DEBERA SER DECLARADO*A< ASI;NANDO A CADA PERIODO $ISCAL LA RENTABRUTA ?UE RESULTE DE APLICAR SOBRE LOS IMPORTESCOBRADOS EL PORCENTA-E DE ;ANANCIA BRUTAPREVISTO

B< ASI;NANDO A CADA PERIODO LA RENTA ?UERESULTE POR CUBICACION7

IMPUESTO SOBRE LA RENTAMETODOS PARA EL RESULTADO


ARTICULO G H


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IMPUESTOS

INTERNOS

DIRECTOS

ISRIPIACTIVOS


Para 3nes de &a de%&ara%ión 8urada de& Im)uestoSo2re &a Renta4 &os in resos +a%turados de2er,nser %o&o%ados en &a %asi&&a @a de& +ormu&ario IR4%omo in reso 2ruto de &a em)resa # e& va&or (ue%orres)onde a& mar en de su 2ene3%io 2ruto4 en&a %asi&&a 27 Para 3nes de& %,&%u&o de &os anti%i)osde& Im)uesto So2re &a Renta4 &a D;II uti&i0ar, &a

%asi&&a @2 de di%1o +ormu&ario7

IMPUESTO SOBRE LA RENTAMETODOS PARA EL RESULTADO


ARTICULO G H


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DI$ERENTES TIPOS DE IMPUESTOSIMPUESTO SOBRE LA RENTA

INGRESOS FACTURADOSMARGEN DEL BENEFICIOBRUTO

ASPECTOS IMPOSITIVOS Y DETRIBUTACION EN LA EMPRESA CONSTRUCTORAIR2

A


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INGRESOSFACTURADOSMARGEN DELBENEFICIO BRUTO


B


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IN;RESOS $ACTURADOS POR PROYECTO

MAR;EN DE BENE$ICIO BRUTO POR PROYECTO


DATOS POR PROYECTOPARA IR

SUMA CASILLA A IR

SUMA CASILLA B IR


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RETNCIONESIMPUESTO SOBRE LA RENTA


maestros %onstru%tores o a8usteros 4 e&)a o4 estar, su8eto a &a reten%ión de&

J )or %on%e)to de& Im)uesto So2re &a

Renta dis)uesto en e&Códi o Tri2utario7Cuando &os in enieros4 ar(uite%tos4a rimensores # otros de )ro+esionessimi&ares4 +a%turen %onsi nando.ni%amente e& va&or de& servi%io)ro+esiona& )restado4 &a reten%ión de&ISR ser, de& J de& va&or +a%turado7

L

IMPUESTOS

INTERNOS

DIRECTOS

ISRIPIACTIVOS


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Cuando a &os maestros %onstru%tores oa8usteros &es sean entre adas sumasde dinero %on &as %ua&es se retri2uir,na &os tra2a8adores (ue 2a8o sures)onsa2i&idad e6%&usiva4 tra2a8arendentro de &a o2ra o )ro#e%to endesarro&&o4 #a sean tra2a8adoresdo%umentados o indo%umentados 4 &asem)resas de %onstru%%ión retendr,n e&

J de& va&or 2ruto4 %on %ar,%ter de)a o de3nitivo7L

IMPUESTOS

INTERNOS

DIRECTOS

ISRIPI

ACTIVOS


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Los )a os entre ados a &os maestros%onstru%tores o a8usteros )ara serdistri2uidos entre &os tra2a8adoresno re(uerir,n &a emisión de%om)ro2ante 3s%a& 4 sino (ue di%1os)a os se re)ortar,n anua&mente a &aD;II %on8untamente %on &a de%&ara%iónde& Im)uesto So2re &a Renta de +ormae&e%tróni%a4 indi%ando &os si uientesdatos* Nom2re # %5du&a de (uienre%i2ió e& )a o4 +e%1a de )a o # monto)a ado7

IMPUESTOS

INTERNOS

DIRECTOS

ISRIPI

ACTIVOS


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CONTRATISTAS YPRO$ESIONALES LIBERALES

Esto de2e )a ar&o &a em)resa &osd'as de %ada mes7



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sa&ariados7 La reten%ión de&im)uesto so2re &a renta se 1ar,de a%uerdo %on &a es%a&a sa&aria&4atraves de& irG7 Esto de2e)a ar&o &a em)resa &os d'as de %ada mes7

ESCALA ANUAL

Renta 1asta RDG 4 G7

TASA

E6entoRenta desde RDG 4 G7 1astaRD 4 H7

J de& e6%edente de

RD G 4 G7Renta desde RD

4 H7 1astaRD GG4 7

RD 4 H7 m,s e&J de& e6%edente de

RD 4 H7Rentas desdeRD GG4 7en ade&ante

RD Q4Q 7 m,s e&J de& e6%edente de

RD GG4 7


DIAS DE CADA MES


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IMPUESTOS

INTERNOS

INDIRECTOS

ITBISISCTSS


ITBIS

LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS NOPA;AN ITBIS4 SALVO SERVICIOSESPECIALES NO RELACIONADOSDIRECTAMENTE CON LACONSTRUCCION7LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS!ACEN DE A;ENTE DE RETENCION 7


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IMPUESTOS

INTERNOS

INDIRECTOS

ITBISISCTSS


ITBIS

servi%ios +a%turados su8etos a& ITBIS

2rindados )or una Persona $'si%a 4 &aem)resa %ontratante de2er, retener e& J de& ITBIS %a&%u&ado7

Cuando &os servi%ios sean )or )ersonas 8ur'di%as &a reten%ión de& ITBIS sera de&G J )or )arte de &a em)resa (ue

e+e%t.e e& )a o7


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IMPUESTOS

INTERNOS

INDIRECTOS

ITBISISCTSS


ITBISCuando un %ontratista o

su2%ontratista 4 sean estasPersonas +'si%as o -ur'di%as4rea&i%en tra2a8os de %onstru%%ión# di%1os tra2a8os in%&u#anmateria&es 4 e(ui)os o )ie0as de&a %onstru%%ión4 &a +a%tura%ión de&

J de& ITBIS se a)&i%ar, so2re e&J de& monto tota& de &ostra2a8os +a%turados7 E& ITBIS+a%turado de esta manera4 estar,su8eto a &a reten%ión de& J si(ui5n +a%tura es una Persona$'si%a # de G J si (ui5n +a%turaes una Persona -ur'di%a7



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DI$ERENTES TIPOS DE IMPUESTOS

ASPECTOS IMPOSITIVOS Y DETRIBUTACION EN LA EMPRESA CONSTRUCTORAIT1

ITBIS

DIAS DE CADA MES

EL $ORMULARIO Q Q SE COMPLETA DIAS ANTESCON EL REPORTE DE COSTOS Y ;ASTOS7


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DI$ERENTES TIPOS DE IMPUESTOS

ASPECTOS IMPOSITIVOS Y DETRIBUTACION EN LA EMPRESA CONSTRUCTORA606

ITBIS

EL $ORMULARIO Q Q SE COMPLETA DIAS ANTESCON EL REPORTE DE COSTOS Y ;ASTOS7


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IMPUESTOS

INTERNOS

INDIRECTOS

ITBIS

ISCTSS


IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO7SOLO APLICA EN LASTRANS$ERNCIAS ELECTRONICAS YEMISION DE C!E?UES


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IMPUESTOS

INTERNOS

INDIRECTOS

ITBISISC

TSS


TSSTESORERIA DE LA SE;URIDAD SOCIALARS O SE;URO $AMILIAR DE SALUDEMPLEADOR 7 J


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$ONDO DE PENSIONES DE TRABA-ADORES DE LACONSTRUCCION 7 LEY Q Q $OPETCONS

J DEL COSTO TOTAL DE LA OBRAJ DE LO COBRADO POR EL TRABA-ADOR7SIN NOMINA4 G J DE LA PARTIDA SALARIAL


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Documents

Para Grabar Aspectos Impositivos y de Tributacion en La Empresa Constructora