Pengertian Pembiayaan syariah

7/24/2019 Pengertian Pembiayaan syariah

1/20

Pengertian Pembiayaan

1. Pengertian Pembiayaan

Dalam kehidupan sehari-hari, Masyarakat memiliki kebutuhan-kebutuhan yang harus

dipenuhi baik kebutuhan primer, sekunder maupun tersier. Ada kalanya masyarakat tidak

memilki cukup dana untuk memenuhi kebutuhan hidupnya. Oleh karenanya, dalam

perkembangan perekonomian Masyarakat yang semakin meningkat, munculah jasa pembiayaan

atau kredit yang ditawarkan oleh lembaga keuangan Bank. Menurut undang undang erbankan

!O."# $ahun "%%& 'embiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan

dengan itu, berdasarrkan persetujuan atau kesepakatan antara Bank dengan pihak lain yang

mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengebalikan uang atau tagihan tersebut setelah waktu

tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.'

(elanjutnya yang di kemukakan oleh Antonio )*##"+"# embiayaan yaitu pemberian

/asilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak - pihak yang merupakan de/isit

unit'.

(elanjutnya menurut 0asmir )*##&+% mengemukakan bahwa +embiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dipersamakan dengan itu, berdasarkan

persetujuan atau kesepakatan antara Bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang

dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan

imbalan atau bagi hasil.

Maka dari itu pembiayaan dapat di artikan sebagai /asilitas yang berhubungan dengan

biaya melalui penyediaan uang atau tagihan berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara

Bank dengan pihak lain.

2. Unsur Unsur Pembiayan

Dalam pembiayaan mengandung berbagai maksud, atau dengan kata lain dalam

pembiayaan terkandung unsur unsur yang direkatkan menjadi satu. Adapun unsur - unsur ysng

terkandung dalam pembiayaan menurut 0asmir )*##&+%& adalah sebagai berikut+

a. Kepercayaan


2/20

0epercayaan merupakan suatu keyakinan bahwa pembiayaan yang diberikan benar

benar diterima kembali dimasa yang akan datang sesuai jangka waktu yang sudah diberikan.

0epercayaan yang diberikan oleh Bank sebagai dasar utama yang melandasi mengapa suatu

pembiayaan berani dikucurkan. Oleh karena itu sebelum pembiayaan dikucurkan harus

dilakukan penyelidikan dan penelitian terlebih dahulu secara mendalam tentang kondisi

!asabah, baik secara intern maupun ekstern.

0esepakatan antara si pemohon dengan pihak Bank. 0esepakatan ini dituangkan dalam

suatu perjanjian dimana masing - masing pihak menandatangani hak dan kewajiban masing -

masing. 0esepakatan ini kemudian dituangkan dalam akad pembiayaan dan ditandatangani

kedua belah pihak.

b. Jangka Waktu

(etiap pembiayaan yang diberikan memiliki jangka waktu tertentu, jangka waktu ini

mencakup masa pengembalian pembiayaan yang telah disepakati. 1angka waktu merupakan

batas waktu pengembalian angsuran yang sudah disepakati kedua belah pihak. 2ntuk kondisi

tertentu jangka waktu ini bisa diperpanjang sesuai dengan kebutuhan.

c. Risiko

Akibat adanya tenggang waktu, maka pengembalian pembiayaan akan memungkinkan suatu

risiko tidak tertagihnya atau macet pemberian suatu pembiayaan. (emakin panjang jangka waktu

pembiayaan maka semakin besar risikonya, demikian pula sebaliknya. 3isiko ini menjadi

tanggungan Bank, baik risiko disengaja, maupun risiko yang tidak disengaja, misalnya karena

bencana alam atau bangkrutnya usaha nasabah tanpa ada unsur kesengajaan lainnya, sehingga

tidak mampu melunasi pembiayaan yang diperoleh.

d. Balas Jasa

Dalam Bank 0on4ensional balas jasa dikenal dengan nama bunga. Disamping balas jasa dalam

bentuk bunga Bank juga membebankan kepada !asabah biaya administrasi yang juga

merupakan keuntungan Bank. Bagi Bank yang berdasarkan prinsip (yariah balas jasanya dikenal

dengan bagi hasil.

3. Jenis Jenis Pembiayaan


3/20

embiayaan merupakan salah satu tugas pokok Bank, yaitu pemberian /asilitas

penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak pihak yang merupakan de/isit unit.

embiayaan menurut si/at penggunaan dapat dibagi menjadi * hal, sebagai berikut+ )Antonio,

*##"+"#

a. embiayaan rodukti/. 5aitu pembiayaan yang ditujukan untuk memenuhi kebutuhan produksi

dalam arti luas, yaitu untuk peningkatan usaha, baik usaha produksi, perdagangan, maupun

in4estasi. Menurut keperluannya, pembiayaan produkti/ dapat dibagi menjadi dua hal berikut+

" embiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan+

a eningkatan produksi, baik secara kuantitati/, yaitu jumlah hasil produksi, maupun secara

kualitati/, yaitu peningkatan kualitas atu mutu hasil produksi.

b 2ntuk keperluan perdagangan atau peningkatan utility o/ place dari suatu barang.

* embiayaan in4estasi, yaitu untuk memenuhi kebutuhan barang-barang modal (capital goods)

b. embiayaan 0onsumti/. 5aitu pembiayaan yang digunakan untuk memenuhi kebutuhan

kousumsi, yang akan habis digunakan untuk memenuhi kebutuhan.

c. Berdasarkan dari segi unsur balas jasa pembiayaan atau mekanisme pengambilan keuntungan,

operasional pembiayaan dibagi dalam dua jenis pembiayaan yaitu pembiayaan secara

0on4ensional dan pembiayaan secara (yariah sebagaimana yang dikemukakan oleh 0asmir

)*#""+6* seperti berikut+

" embiayaan 0on4ensional

embiayaan 0on4ensional merupakan kegiatan penyaluran dana kepada Masyarakat

yang dilakukan oleh Bank 0o4ensional, dalam erbankan 0on4ensional, pembiayaan lebih

dikenal dengan istilah 0redit atau injaman. 0asmir )*##&+% mengemukakan '0redit adalah

penyediaan uang atau tagihan yang dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau

kesepakatan antara Bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk

mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau

bagi hasil. Dalam upaya untuk menghasilkan laba yang sebesar -besarnya maka Bank berupaya

untuk dapat menyalurkan kredit kepada Masyarakat yang membutuhkan dana (deficit spending

unit). Dalam penyaluran kredit tersebut pihak Bank akan membeBankan bunga kepada


4/20

Masyarakat yang menggunakan kredit dari Bank tersebut. 7al ini diungkapkan oleh Martono

)*##8+66 Bunga kredit adalah suatu jumlah ganti rugi atau balas jasa atas penggunaan uang

oleh nasabah'.

Bunga kredit merupakan balas jasa yang sangat diharapkan oleh Bank dari semua produk

pembiayaan yang ditawarkannya. Bunga memegang peran penting dalam upaya Bank dalam

menghasilkan laba.Menurut 3achmat 9irdaus dan Maya Ariayanti )*##%+: Apabila pemberian

kredit berjalan baik )lancar maka bunga kredit dapat mencapai 8#; sampai %#; dari

keseluruhan pendapatan Bank'.Berdasarkan pendapat tersebut dapat disimpulkan bahwa bunga

kredit merupakan tulang punggung akti4itas Bank 0on4ensional, semakin lancar penerimaan

bunga kredit atau pembiayaan yang didapat oleh Bank akan dapat menjamin pergerakan Bank

selanjutnya.

* embiayaan (yariah

embiayaan (yariah merupakan kegiatan penyaluaran dana yang dilakukan Bank (yariah

yang berprinsip pada konsep erbankan (yariah atau erbankan


5/20

0edua, pinjaman dalam konteks


6/20

Pengertian Kredit dan Pembiayaan Syariah

OLEH IRWAN SAHAJA

FRIDAY, MAY 23, 2014

Bagikan :

Kegiatan bank yang kedua setelah menghimpun dana dari masyarakat luas

dalam bentuk simpanan giro tabungan dan deposito adalah menyalurkan kembali

dana tersebut kepada masyarakat yang membutuhkannya! Kegiatan penyaluran

dana tersebut ini dikenal "uga dengan istilah alokasi dana! #engalokasian dana

dapat di$u"udkan dalam bentuk pin"aman atau lebih dikenal dengan kredit!

Kredit atau pembiayaan kon%ensional dilakukan melalui pemberian kredit

pin"aman uang &lending' kepada nasabah sebagai pemin"am dimana pemberi

pin"aman memperoleh imbalan berupa bunga yang harus dibayar oleh pemin"am!

(enurut )) No! *+ pasal * ayat ** pengertian kredit adalah penyediaan

uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan persetu"uan

atau kesepakatan pin"am,memin"am antara bank dengan pihak lain yang

me$a"ibkan pihak pemin"am untuk melunasi utangnya setelah "angka $aktu

dengan pemberian bunga!

#embiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah penyediaan uang atau

tagihan yang dipersamakan dengan itu berdasarkan persetu"uan atau kesepakatan

antara bank dengan pihak lain yang me$a"ibkan pihak yang dibiayai untuk

mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah "angka $aktu tertentu dengan

imbalan atau bagi hasil &)) No! *+ pasal * ayat *-'!

.ang men"adi perbedaan antara kredit yang diberikan oleh bank yang

berdasarkan kon%ensional dengan pembiayaan yang diberikan oleh bank

berdasarkan prinsip syariah adalah terletak pada keuntungan yang diharapkan! /agi

bank berdasarkan prinsip kon%ensional keuntungan yang diperoleh melalui bunga

sedangkan bagi bank yang berdasarkan prinsip syariah berupa imbalan atau bagi

hasil!

)ntuk menghidari penerimaan dan pembayaran bunga &riba' maka #erbankan

Syariah menempuh 0ara memberikan pembiayaan &1nan0ing' berdasarkan prinsip
https://plus.google.com/101823232097189710945https://plus.google.com/101823232097189710945


7/20

"ual beli &al,bai2' prinsip se$a,beli &i"ara muntahia bi tamlik' atau berdasarkan

prinsip kemitraan &partnership' yaitu prinsip penyertaan modal &musyarakah' atau

prinsip bagi hasil &mudharabah'!

a. Unsur-unsur kreditSebelum kredit diberikan untuk meyakinkan bank bah$a si nasabah benar,

benar dapat diper0aya maka bank terlebih dulu mengadakan analisis kredit!

Analisis kredit men0akup latar belakang nasabah atau perusahaan prospek

usahanya "aminan yang diberikan serta 3aktor,3aktor lainnya! 4u"uan analisa ini

adalah agar bank yakin bah$a kredit yang diberikan benar,benar aman! Adapun

pen"elasan untuk unsur,unsur yang terkandung dalam pemberian 3asilitas kredit

menurut Kasmir &-+*+ 5 67' adalah sebagai berikut 5

*! Kepercayaan yaitu suatu keyakinan pemberi kredit bah$a kredit yang diberikan&berupa uang barang atau "asa' akan benar,benar diterima kembali di masateretntu di masa datang! Keper0ayaan ini diberikan oleh bank di mana sebelumnyasudah dilakukan penelitian penyelidikan tentang nasabah baik se0ara internmaupun eksteren! #enelitian dan penyelidikan tentang kondisi masa lalu dansekarang terhadap nasabah pemohon kredit!

-! Kesepakatan yaitu disamping unsur per0aya di dalam kredit "uga mengandung

unsur kesepakatan antara si pemberi kredit dengan si penerima kredit! Kesepakatan

ini dituangkan dalam suatu per"an"ian di mana masing,masing pihak

menandatangani hak dan ke$a"ibannya masing,masing!

8!Jangka waktu yaitu setiap kredit yang diberikan memiliki "angka $aktu tertentu

"angka $aktu ini men0akup masa pengembalian kredit yang telah disepakati! Jangka$aktu tersebut bisa berbentuk "angka pendek "angka menengah atau "angka

pan"ang!

9! Risiko yaitu adanya suatu tenggang $aktu pengembalian akan menyebabkan

suatu risiko tidak tertagihnya:ma0et pemberian kredit! Semakin pan"ang suatu

kredit semakin besar risikonya demikian pula sebaliknya! Risiko ini men"adi

tanggungan bank baik risiko yang disenga"a oleh nasabah yang lalai maupun oleh

risiko yang tidak senga"a! (isalnya ter"adi ben0ana alam atau bangkrutnya usaha

nasabah tanpa ada unsur kesenga"aan lainnya!

;! Balas jasa merupakan keuntungan atas pemberian suatu kredit atau "asa tersebut

yang kita kenal dengan nama bunga! /alas "asa dalam bentuk bunga dan biayaadministrasi kredit ini merupakan keuntungan bank! Sedangkan bagi bank yang

berdasarkan prinsip syariah balas "asanya ditentukan dengan bagi hasil!

b. rinsi!-!rinsi! !e"berian kredit

Sebelum suatu 3asilitas kredit diberikan maka bank harus merasa yakin bah$a

kredit yang diberikan benar,benar akan dikembalikan! Keyakinan tersebut diperoleh


8/20

dari hasil penilaian kredit sebelum kredit tersebut disalurkan! /iasanya penilaian

layak atau tidaknya pemberian suatu kredit dilakukan dengan analisis dan


9/20

bema0am,ma0am! Sebagai 0ontoh apakah untuk modal ker"a atau in%estasi

konsumti3 atau produkti3 dan lain sebagainya!

9! #rospe0t yaitu untuk menilai usaha nasabah dimasa yang akan datang

menguntungkan atau tidak atau dengan kata lain mempunyai prospek atau

sebaliknya! Hal ini penting mengingat "ika suatu 3asilitas kredit yang dibiayai tanpa

mempunyai prospek bukan hanya bank yang rugi tetapi "uga nasabah!;! #ayment merupakan ukuran bagaimana 0ara nasabah mengembalikan kredit yang

telah diambil atau dari sumber mana sa"a dana untuk pengembalian kredit!

Semakin banyak sumber penghasilan debitur akan semakin baik! @engan demikian

"ika salah satu usahanya merugi akan dapat ditutupi oleh sektor lainnya!

! #ro1tability untuk menganalisis bagaimana kemampuan nasabah dalam men0ari

laba! #ro1tability diukur dari periode ke periode apakah akan tetap sama atau

semakin meningkat apalagi dengan tambahan kredit yang akan diperolehnya!

?! #rote0tion tu"uannya adalah bagaimana men"aga agar usaha dan "aminan

mendapatkan perlindungan! #erlindungan dapat berupa "aminan barang atau orang

atau "aminan asuransi!

#. As!ek-as!ek da$a" eni$aian %redit

@isamping menggunakan ; = dan ? # maka penilaian suatu kredit layak atau

tidak untuk diberikan dapat dilakukan dengan menilai seluruh aspek yang ada!

#enilaian dengan seluruh aspek yang ada dikenal dengan nama studi kelayakan

usaha! Aspek,aspek yang dinilai antara lain sebagai berikut 5

a' Aspek .uridis:Hukum

b' Aspek #emasaran

0' Aspek Keuangan

d' Aspek 4eknis:Operasi

e' Aspek (ana"emen

3' Aspek Sosial Ekonomi

d. r&sedur da$a" e"berian %redit

(enurut Kasmir &-+*+ 5 **9' se0ara umum di"elaskan prosedur pemberian

kredit oleh badan hukum adalah sebagai berikut 5*! #enga"uan berkas,berkas!

@alam hal ini pemohon kredit menga"ukan permohonan kredit yang dituangkan

dalam suatu proposal! Kemudian dilampiri dengan berkas,berkas lainnya yang

dibutuhkan! #enga"uan proposal kredit handaknya yang berisi antara lain sebagai

berikut!


10/20

a! Latar belakang perusahaan seperti ri$ayat hidup singkat perusahaan "enis bidang

usaha identitas perusahaan nama pengurus berikut pengetahuan dan

pendidikannya perkembangan perusahaan serta relasinya dengan pihak,pihak

pemerintah dan s$asta!

b! (aksud dan tu"uan apakah untuk memperbesar omset pen"ualan atua

meningkatkan kapasirta produksi atau mendirikan pabrik baru &perluasan' sertatu"uan lainnya!

0! /esarnya kredit dan "angka $aktu dalam hai ini pemohon menentukan besarnya

"umlah kredit ynag ingin diperoleh dan "angka $aktu kreditnya!

d! =ara pemohon mengembalikkan kredit di"elaskan se0ara rin0i 0ara,0ara nasabah

dalam mengembalikan kreditnya!

e! Jaminan kredit hal ini merupakan "aminan untuk menutupi segala risiko terhadap

kemungkinan ma0etnya suatu kredit baik yang ada unsur kesenga"aan atau tidak!

-! #enyelidikan berkas pin"aman

4u"uannya adalah untuk mengetahui apakah berkas yang dia"ukan sudah lengkap

sesuai persyaratan dan sudah benar!

8! Wa$an0ara I

(erupakan penyidikan kepada 0alon pemin"am dengan langsung berhadapan

dengan 0alon pemin"am untuk meyakinkan apakah berkas,berkas tersebut sesuai

dan lengkap seperti dengan bank inginkan!

-! On the Spot

(erupakan kegiatan pemeriksaan ke lapangan dengan menin"au berbagai ob"ek

yang akan di"adikan usaha atau "aminan! Kemudian hasil on the spotdi0o0okkan

dengan hasil $a$an0ara I!

;! Wa$an0ara II

(erupakan kegiatan perbaikan berkas "ika mungkin ada kekurangan,kekurangan

pada saat setelah dilakukan on the spotdilapangan!! Keputusan kredit

Keputusan kredit dalam hal ini adalah menentukan apakah kredit akan diberikan

atau ditolak "ika diteriam maka dipersiapakan administrasinya!

?! #enandatanganan akad kredit:per"an"ian lainnya

Kegiatan ini merupakan kelan"utan dari diputuskannnya kredit maka sebelum kredit

di0airkan maka terlebih dulu 0alon nasabah menandatangani akad kredit mengikat

"aminan dengan hipotek dan surat per"an"ian atau pernyataan yang dianggap perlu!

7! Realisasi kredit

Realisasi kredit diberikan setelah penandatanganan surat,surat yang diperlukan

dengan membuka rekening giro atau tabungan di bank yang bersangkutan! 6! #enyaluran:penarikan dana

Adalah pen0airan atau pengambilan uang dari rekening sebagai realisasi dari

pemberian kredit dan dapat diambil sesuai ketentuan dan tu"uan kredit yaitu

sekaligus atau bertahap!


11/20

a. Pengertian Musyarakah

Istilah lain dari musyarakah adalah syirkah atau syarikah yang berarti serikat atau

kongsi! (enurut (uhammad Sya12i Antonio dalam bukunya &Antonio5 -++* 6+'!

(usyarakah adalah akad ker"a sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha

tertentu dimana masing,masing pihak memberikan kontribusi dana &atau

amal:eBpertise' dengan kesepakatan bah$a keuntungan dan risiko akan ditanggung

bersama sesuai dengan kesepakatan!

Selain itu de1nisi musyarakah menurut #SAK 4ahun -++? No!*+ paragra3 9 adalahsebagai berikut5

(usyarakah adalah akad ker"a sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha

tertentu dimana masing,masing pihak memberikan kontribusi dana dengan ketentuan

bah$a keuntungan dibagi berdasarkan kesepakatan sedangkan kerugian berdasarkan

porsi kontribusi dana! @ana tersebut meliputi kas atau asset nonkas yang


12/20

diperkenankan oleh syariah!

b. Landasan Syariah

*' Al,Cur2an

Ada dua ayat Al,Cur2an yang mendukung musyarakah yaitu &An,Nisaa2 5 *-' dan


13/20

(usyarakah akad &kontrak' ter0ipta dengan 0ara kesepakatan dimana dua orang atau

lebih setu"u bah$a tiap orang dari mereka memberikan modal musyarakah! @an mereka

pun sepakat berbagi keuntungan dan kerugian!

(usyarakah akad terbagi men"adi dalam 9 "enis yaitu 5

*' Syirkah al,Finan

Syirkah al,inan adalah kontrak antara dua orang atau lebih! Setiap pihak memberikan

suatu porsi dari keseluruhan dana dan berpartisipasi dalam ker"a! &Antonio 5 -++* 6-'!

Kedua pihak saling berbagi dalam keuntungan dan kerugian sebagaimana yang telah

disepakati diantara mereka! Akan tetapi porsi masing,masing pihak baik dalam danamaupun ker"a atau bagi hasil tidak harus sama dan identik sesuai dengan kesepakatan

mereka! (ayoritas ulama membolehkan musyarakah ini!

-' Syirkah (u3a$adhah

Syirkah mu3a$adhah adalah kontrak ker"a sama antara dua orang atau lebih! Setiap

pihak memberikan suatu porsi dari keseluruhan dana dan berpartisipasi dalam ker"a!

Setiap pihak membagi keuntungan dan kerugian se0ara sama! &Antonio 5 -++* 6-'

@engan demikian syarat utama dari "enis al,musyrakah ini adalah kesamaan dana yang

diberikan ker"a tanggung "a$ab dan beban utang dibagi oleh masing,masing pihak!

8' Syirkah A2maal

Al,musyarakah ini adalah kontrak ker"a sama dua orang sepro3esi untuk menerima

peker"aan se0ara bersama dan berbagi keuntungan dari peker"aan itu! &Antonio 5 -++*

6-'

=ontoh sederhana dari "enis musyarakah ini adalah ker"a sama dua orang arsitek untuk

menggarap sebuah proyek atau ker"asama dua orang pen"ahit untuk menerima order

pembuatan seragam sebuah kantor!

9' Syirkah Wu"ud


14/20

Syirkah $u"ud adalah kontrak antara dua orang atau lebih yang memiliki reputasi dan

prestise baik serta ahli dalam bisnis! &Antonio 5 -++* 68'

@alam musyarakah ini mereka membeli barang se0ara kredit dari suatu perusahaan dan

men"ual barang tersebut se0ara tunai! (ereka berbagi dalam hal keuntungan dankerugian berdasarkan "aminan kepada penyuplai yang disediakan oleh tiap mitra! Jenis

musyarakah ini tidak memerlukan modal karena pembelian se0ara kredit berdasar pada

"aminan tersebut! Karenanya kontrak ini pun laim disebut sebagai musyarakah

piutang!

d. Prosedur Pembiayaan

(enurut Ari1n &-++- 5 -87' mengenai prosedur pembiayaan sebagai berikut 5

#rosedur pembiayaan adalah suatu gambaran si3at atau metode untuk melaksanakankegiatan pembiayaan! Setiap pe"abat bank yang berhubungan dengan pembiayaan

harus menempuh prosedur pembiayaan yang sehat yang meliputi prosedur

persetu"uan pembiayaan prosedur administrasi serta prosedur penga$asan

pembiayaan!

#ersetu"uan pembiayaan kepada setiap nasabah harus dilakukan melalui proses

penilaian yang obyekti3 terhadap berbagai aspek yang berhubungan dengan obyek

pembiayaan sehingga memberikan keyakinan kepada semua pihak yang terkait bah$a

nasabah dapat memenuhi segala ke$a"iban sesuai dengan persyaratan dan "angka$aktu yang disepakati!

#ersetu"uan pembiayaan hanya dilakukan oleh pe"abat yang mempunyai $e$enang

untuk memutus pembiayaan! Keputusan pembiayaan harus didasarkan atas penilaian

terhadap seluruh pembiayaan yang sedang dan akan dinikmati pemohon se0ara

bersamaan! /esarnya $e$enang setiap pe"abat pemutus atau pemberi persetu"uan

pembiayaan harus dinyatakan se0ara tertulis dalam surat keputusan direksi!

e. Syarat Administratif Pembiayaan

Sama halnya dengan perbankan kon%ensional perbankan syariah menetapkan syarat,

syarat umum untuk sebuah pembiayaan seperti hal,hal berikut 5

*! Surat permohonan tertulis dengan dilampiri proposal yang memuat &antara lain'

gambaran umum usaha ren0ana atau prospek usaha rin0ian dan ren0ana penggunaan


15/20

dana "umlah kebutuhan dana dan "angka $aktu penggunaan dana!

-! Legalitas usaha seperti identitas diri akta pendirian usaha surat iin umum

perusahaan dan tanda da3tar perusahaan!

8! Laporan keuangan seperti nera0a dan laporan rugi laba data persediaaan terakhir

data pen"ualan dan 3otokopi rekening bank! &Antonio -++* 5 *?*'

f. Aplikasi dalam Perbankan

*' #embiayaan proyek

Al,(usyarakah biasanya diaplikasikan untuk pembiayaan proyek dimana nasabah dan

bank sama,sama menyediakan dana untuk membiayai proyek tersebut! Setelah proyek

itu selesai nasabah mengembalikan dana tersebut bersama bagi hasil yang telah

disepakati untuk bank!

-' (odal entura

#ada lembaga keuangan khusus yang diperbolehkan melakukan in%estasi dalam

kepemilikan perusahaan al,musyarakah diterapkan dalam skema modal %entura!

#enanaman modal dilakukan untuk "angka $aktu tertentu dan setelah itu bank

melakukan di%estasi atau men"ual bagian sahamnya baik se0ara singkat maupun

bertahap!

g. Manfaat Al-Musyarakah4erdapat beberapa man3aat dari musyarakah ini yaitu 5

*! /ank akan menikmati peningkatan dalam "umlah tertentu pada saat keuntungan

usaha nasabah meningkat!

-! /ank tidak berke$a"iban membayar dalam "umlah tertentu kepada nasabah

pendanaan se0ara tetap tetapi disesuaikan dengan pendapatan:hasil usaha bank

sehingga bank tidak akan pernah mengalami negati%e spread!

8! #engembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan 0ash o$:arus kas usaha

nasabah sehingga tidak memberatkan nasabah!

9! /ank akan lebih selekti3 dan hati,hati &prudent' men0ari usaha yang benar,benar

halal aman dan menguntungkan! Hal ini karena keuntungan yang riil dan benar,

benar ter"adi itulah yang akan dibagikan!

;! #rinsip bagi hasil dalam mudharabah:musyarakah ini berbeda dengan prinsip

bunga tetap di mana bank akan menagih penerima pembiayaan &nasabah' satu


16/20

"umlah bunga tetap berapa pun keuntungan yang dihasilkan nasabah bahkan

sekalipun merugi dan ter"adi krisis ekonomi! &Antonio 5 -++* 68'

h. Risiko

4ingkat risiko pembiayaan bermasalah merupakan risiko yang 0ukup besar yang dipikul

oleh lembaga keuangan! Risiko ini timbul akibat dari tidak dapat terpenuhinya

ke$a"iban nasabah untuk membayar angsuran pin"aman ataupun besarnya bagi hasil

yang disepakati oleh kedua belah pihak pada $aktu yang telah disepakati antara pihak

lembaga keuangan dengan nasabah!

Risiko yang terdapat dalam musyarakah sama halnya dengan mudharabah terutama

pada penerapannya dalam pembiayaan relati3 tinggi yaitu sebagai berikut 5

*! Side streaming nasabah manggunakan dana itu bukan seperti yang disebut dalam

kontrak!

-! Lalai dan kesalahan yang disenga"a!

8! #enyembunyian keuntungan oleh nasabah bila nasabahnya tidak "u"ur! &Antonio 5

-++* 69'!

Risiko /ank Syariah sebenarnya lebih ke0il dibanding bank kon%ensional! /ank Syariah

tidak akan mengalami negati%e spread karena dari dana yang diku0urkan untuk

pembiayaan akan diperoleh pendapatan bukan bunga seperti di bank biasa! Sementara

untuk deposan /ank Syariah tidak memberikan bunga melainkan sistem bagi hasil!

(enurut Karim &-++6 5 -;7' terdapat beberapa "enis risiko diantaranya yaitu 5

*! Risiko #embiayaan yang dimaksud dengan risiko pembiayaan adalah risiko yang

disebabkan oleh adanya kegagalan &0ounterparty' dalam memenuhi ke$a"ibannya!

@alam bank syariah risiko pembiayaan men0akup risiko terkait produk dan risiko terkait

pembiayaan korporasi!

-! Risiko #asar yang dimaksud dengan risiko pasar &market risk' adalah risiko kerugian

yang ter"adi pada porto3olio yang dimiliki oleh bank akibat adanya pergerakkan %ariable

pasar &ad%erse mo%ement' berupa suku bunga dan nilai tukar!

8! Risiko operasional &operasional risk' adalah risiko yang antara lain disebabkan oleh

ketidak0ukupan atau tidak ber3ungsinya proses internal human error kegagalan sistem

atau adanya problem eksternal yang mempengaruhi operasional bank!


17/20

i. Prinsip-prinsip Akuntansi dalam Al-ur!an

Akuntansi sebenarnya merupakan domain dalam ka"ian Islam! Artinya

diserahkan kepada kemampuan akal pikiran manusia untuk mengembangkannya!

Namun karena pentingnya permasalahan ini maka Allah SW4 bahkan memberikannya

tempat dalam kitab su0i Al,Cur2an Surat Al,/aGarah ayat -7-! #enempatan ayat ini "ugaunik dan rele%an dengan si3at akuntansi itu! Ia ditempatkan dalam surat sapi betina

sebagai lambang komoditi ekonomi! Ia ditempatkan dalam surat ke,- yang dapat

dianalogkan dengan ditempatkan di ayat -7- yang menggambarkan

angka keseimbangan atau Nera0a!

Ayat,ayat Al,Cur2an yang berkaitan dengan hisab pada intinya adalah mengandung

nilai yang dapat diterapkan dalam pelaksanaan akuntansi syariah! Se0ara ringkas

prinsip akuntansi Islam dapat dirumuskan sebagai berikut5

&a' Keadilan

&b' Kebenaran

&0' #ertanggung"a$aban

/erdasarkan tiga prinsip umum tersebut didukung dengan bentuk,bentuk praktis hisab

yang akan dikenakan Allah SW4 kepada manusia maka selan"utnya dapat

ditemukanprinsip,prinsip khusus dalam akuntansi Islam &syariah'!

Adapun prinsip,prinsip akuntansi Syariah adalah sebagai berikut 5a! =epat pelaporannya!

b! @ibuat oleh ahlinya &akuntan'

0! 4erang "elas tegas dan in3ormati3!

d! (emuat in3ormasi yang menyeluruh!

e! In3ormasi ditu"ukan kepada semua pihak yang terlibat se0ara horiontal maupun

%ertikal!

3! 4erperin0i dan teliti!

g! 4idak ter"adi manipulasi!

h! @ilakukan se0ara 0ontinue &tidak lalai'!

@ari prinsip,prinsip tersebut maka aplikasi nash dalam kehidupan didunia khususnya

dalam dunia bisnis adalah bah$a apa yang dilakukan atau apa yang diperbuat oleh

seorang pengusaha harus melakukan perhitungan pen0atatan! Kesemuanya itu akan

digunakan sebagai bahan pertanggung"a$aban! 4u"uannya untuk men"aga kebenaran

dan keadilan!


18/20

#engertian #embiayaan #ada #erbankan Syariah

#engertian #embiayaan #ada #erbankan Syariah

#embiayaan atau 1nan0ing yaitu pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak

kepada pihak lain untuk mendukung in%estasi yang telah diren0anakan baik

dilakukan sendiri maupun lembaga! @engan kata lain pembiayaan

adalah pendanaan yang dikeluarkan untuk mendukung in%estasi yang telah

diren0anakan *!

#asal * ayat &-;' )ndang,)ndang Republik Indonesia Nomor -* 4ahun -++7 tentang

#erbankan Syariah menyatakan5

!

#embiayaan merupakan salah satu tugas pokok /ank Syariah yaitu pemberian

3asilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak,pihak yang

membutuhkan pembiayaan! (enurut si3at penggunaannya pembiayaan dapatdibagi men"adi - &dua' hal berikut 5

*! #embiayaan produkti3 yaitu pembiayaan yang ditu"ukan untuk

memenuhi kebutuhan produksi dalam arti luas yaitu untuk peningkatan usaha

baik usaha produk perdagangan maupun in%estasi!

-! #embiayaan konsumti3 yaitu pembiayaan yang digunakan untuk

memenuhi kebutuhan konsumsi yang akan habis digunakan! Kebutuhan konsumsi

dapat dibedakan atas - &dua' yaitu diantaranya 5
http://www.blogger.com/blogger.g?blogID=4145357016914389022#_ftn1http://www.blogger.com/blogger.g?blogID=4145357016914389022#_ftn1


19/20

a! Kebutuhan primer adalah kebutuhan pokok baik berupa barang seperti

makanan minuman pakaian dan tempat tinggal maupun berupa "asa seperti

pendidikan dasar dan pengobatan!

b! Kebutuhan sekunder adalah kebutuhan tambahan yang se0ara k$antitati3

maupun kualitati3 lebih tinggi atau lebih me$ah dari kebutuhan primer baik berupa

barang seperti bangunan rumah kendaraan perhiasan maupun "asa sepertipendidikan pari$isata hiburan dan sebagainya-

@alam penyaluran dana yang berhasil dihimpun dari nasabah atau

masyarakat /ank Syariah mena$arkan beberapa produk perbankan yaitu5

*! #embiayaan (udharabah adalah bank &mudharib' menyediakan modal

in%estasi atau modal ker"a se0ara penuh sedangkan nasabah &shahibul maal'

menyediakan proyek atau usaha&amal' lengkap dengan mana"emennya! Hasil

keuntungan dan kerugian &bagi hasil' yang dialami nasabah dibagikan dan

ditanggung bersama antara bank dan nasabah

dengan ketentuan sesuai kesepakatan bersama &i"ab,Gabul'! #rinsip mudharabah

dalam perbankan digunakan untuk menerima simpanan dari nasabah baik dalam

bentuk tabungan atau deposito dan "uga untuk pembiayaan!

-! #embiayaan (usyarakah adalah pembiayaan sebagian dari modal usaha

yang mana pihak bank dapat dilibatkan dalam mana"emennya!(odal yang disetor

dapat berupa uang barang perdagangan &trading asset' property dan barang,

barang yang dapat dinilai dengan uang!

8! #embiayaan (urabahah dalam istilah 1Gh adalah akad "ual beli atas barang

tertentu dalam transaksi "ual beli tersebut pen"ual menyebutkan dengan "elas

barang yang diper"ualbelikan termasuk harga pembelian dan keuntungan yang

diambil sedangkanmurabahah dalam teknis perbankan adalah akad "ual beli antara

bank dengan nasabah! Adapun rukun dan syarat murabahah sebagai berikut 5

a! #en"ualb! #embeli

0! /arang yang diper"ualbelikan

d! Harga dan

e! I"ab,Gabul!

9! #embiayaan Salam diaplikasikan dalam pembiayaan "angka pendek untuk

produk agrobisnis atau industri "enis lainnya

;! #embiayaan Istishna diaplikasikan dalam bentuk pembiayaan

manu3aktur industri ke0il,menengah dan kontruksi!@alam

pelaksanaannya pembiayaan istishna dapat dilakukan dengan dua 0ara yaitu p

ihak produsen ditentukan oleh bank atau pihak produsen ditentukanoleh nasabah! #elaksanaan salah satu dari kedua 0ara tersebut harus ditentuka

n dimuka dalam akad oleh kedua belah pihak!

! #embiayaan I"arah (untahiya /ittamlik &se$a beli' adalah akad

se$a suatu barang antara bank dengan nasabah dimana nasabah diberi kesem

patan untuk membeli obyek se$a pada akhir akad atau dalam dunia usaha dikenal

dengan1nan0e lease! Harga se$a dan harga beli ditetapkan bersama dia$al

per"an"ian!
http://www.blogger.com/blogger.g?blogID=4145357016914389022#_ftn2http://www.blogger.com/blogger.g?blogID=4145357016914389022#_ftn2


20/20

?! Hi$alah adalah produk perbankan syariah yang disediakan untuk memban

tu supplier untuk mendapatkan modal tunai agar melan"utkan

produknya dalam hal ini bank akan mendapatkan imbalan &3ee' atas "asa

pemindahan piutang! /esarnya imbalan yang akan diterima bank ditetapka

n berdasarkan hasil kesepakatan antara bank dan nasabah!

7! Rahn adalah produk perbankan syariah yang disediakan untukmembantu nasabah dalam pembiayaan kegiatan multiguna dan bank hany

a

memperoleh imbalan atas penyimpanan pemeliharaan asuransi dan administra

si barang yang digadaikan!

Se0ara umum pembiayaan yang dilakukan /ank Syariah hanya diberikankepada

nasabah pengelola dana yang telah memiliki usaha berkembang dalam artian

pembiayaan tidak akan diberikan kepada usaha yang baru akan dirilis!

Sampai saat ini mayoritas produk pembiayaan syariah masih ter3okus pada produk,

produk murabahah &prinsip "ual beli'! #embiayaan murabahah termasuk dalam

kategori dan dasarnya adalah kontrak"ual beli!

Documents

Pengertian Pembiayaan syariah