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PÓS GRADUAÇÃO
DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO
Imunidades e Isenções
Tributárias
Caso...
A entidade de assistência social Viver Bem, com rigor e atenta a suas
obrigações tributárias, com frequência contrata escritório de advocacia
para confirmar se as práticas que operam em sua instituição estão
coadunando com a legislação tributária em vigor.
A nobre casa promove o assistencialismo as adolescentes em
vulnerabilidade social, além de promover a integração ao mercado de
trabalho. O Presidente em exercício da “Viver Bem” promoveu um
aumento no salários dos dirigentes, atingindo valor superior aos que
atualmente são pagos aos servidores do Poder Executivo Federal.
Em recente fiscalização promovida pela Receita Federal, o auditor
afastou o alcance da imunidade da entidade, alegando o
descumprimento dos requisitos que condicionam o alcance da benesse
tributária, fundamentando na Lei 9.532/1997, artigos 12 e 14.
Seu escritório foi contratado para analisar o caso.
Art. 11
Constituem requisitos
essenciais da
responsabilidade na
gestão fiscal a instituição,
previsão e efetiva
arrecadação de todos os
tributos da competência
constitucional do ente da
Federação
Art. 11, P.U
É vedada a realização
de transferências
voluntárias para o ente
que não observe o
disposto no caput, no
que se refere aos
impostos.
Caso...
O Estado de Goiás aprovou a lei ordinária número
19.021/2015 que dentre outras alterações alterou o artigo 94
do Código Tributário do Estado de Goiás, com a seguinte
redação:
Art. 94...
X - com 15 (quinze) anos ou mais de uso;
Anteriormente a esse lei, prevalecia a isenção de imposto para
carros usados, registrado em qualquer município do Estado de
Goiás com mais de 10 anos de uso.
Caso...
Art. 178
A isenção, salvo se
concedida por prazo
certo e em função de
determinadas condições,
pode ser revogada ou
modificada por lei, a
qualquer tempo,
observado o disposto no
inciso III do artigo 104.
A isenção deve necessariamente
ser concedida pelo ente que
detém competência?
Art. 156, §3º
Em relação ao imposto
previsto no inciso III
do caput deste artigo,
cabe à lei complementar:
III - regular a forma e as
condições como isenções,
incentivos e benefícios
fiscais serão concedidos e
revogados.
Caso...
Renato, taxista em razão da Lei 8383/91 decide comprar um
veículo zero, para exercício da sua atividade profissional.
Sabendo ser isento nas operações de financiamento do IOF,
foi surpreendido com o recolhimento realizado na fonte pela
financeira em Agosto de 2010.
Ao enviar pedido administrativo junto a Receita Federal para
devolução dos valores não logrou sucesso, pois segundo a
decisão irreformável publicada em 10.06.2016, a concessão
da isenção dependia exclusivamente de despacho de
autorização da autoridade administrativa, o que no caso em
tela não foi preenchido.
Art. 178
A isenção, quando não
concedida em caráter
geral, é efetivada, em cada
caso, por despacho da
autoridade administrativa,
em requerimento com o
qual o interessado faça
prova do preenchimento
das condições...
Legislação Tributária
Caso...
A empresa XYZ, criada em 2006 realiza atividades de lubrificação e
limpeza de máquinas e veículos automotores, e em cumprimento a LC
116/2003, item 14 da Lista Anexa realiza regularmente o pagamento do
ISS se baseando na interpretação dada ao Decreto nº 124/04. Contudo
no ano de 2015 foi autuada para que efetuasse o pagamento de ICMS,
relativa aos mesmos exercícios em que passou a recolher o ISS.
No auto de infração a empresa foi condenada ao pagamento do valor
do tributo, multa e juros moratórios.
Além do ato em questão, através de uma portaria administrativa
número 266/14 da Secretária Fazendária Estadual, fora alterado o
prazo para recolhimento dos tributos em atraso de ICMS, sendo a
partir do auto de infração 15 dias de vencimento, o que contraria o
dispositivo de lei de ICMS do estado em questão.
Seu escritório foi contratado para analisar o caso.
Art. 96
A expressão "legislação
tributária" compreende as
leis, os tratados e as
convenções internacionais,
os decretos e as normas
complementares que
versem, no todo ou em
parte, sobre tributos e
relações jurídicas a eles
pertinentes.
Caso...
A) Na emissão de NF, deve ser informado o número do lote dos
medicamentos.
B) Fixação de prazo para recolhimento do tributo
C) Alteração nas alíquotas do IPI e do ICMS.
D) Instituição de Taxa de serviços estaduais incidente sobre
fornecimento e processamento de documentos fiscais.
E) Correção Monetária da Alíquota o IPTU
F) redução das anuidades dos conselhos profissionais, incluindo
a OAB.
Art. 97
Somente a lei pode
estabelecer:
I - a instituição de tributos, ou a
sua extinção;
II - a majoração de tributos, ou
sua redução, ressalvado o
disposto nos artigos 21, 26, 39,
57 e 65;
III - a definição do fato gerador
da obrigação tributária principal,
ressalvado o disposto no inciso
I do § 3º do artigo 52, e do seu
sujeito passivo;
Art. 97
IV - a fixação de alíquota do
tributo e da sua base de
cálculo...
V - a cominação de
penalidades para as ações ou
omissões contrárias a seus
dispositivos, ou para outras
infrações nela definidas;
VI - as hipóteses de exclusão,
suspensão e extinção de
créditos tributários, ou de
dispensa ou redução de
penalidades.
Caso...
O Decreto Lei nº 1.736/79, dispõe no artigo 8º:
São solidariamente responsáveis com o sujeito passivo os
acionistas controladores, os diretores, gerentes ou
representantes de pessoas jurídicas de direito Privados, pelos
créditos decorrentes do não recolhimento do Imposto sobre
Produtos Industrializados e do Imposto sobre a Renda
descontada na fonte.
Caso...
Determinada Lei estadual estabelece regras a respeito do Imposto
sobre a propriedade de veículos automotores, que entre outras regras,
determina:
I – O imposto é devido sobre a propriedade de veículos automotores
terrestres
II – A Base de cálculo para pagamento do IPVA é, quanto ao veículo
automotor novo e sem uso, o valor constante no documento fiscal de
aquisição;
III – Ocorre o vencimento do IPVA na data da aquisição de veículo
automotor;
IV –A não entrega do formulário específico de licenciamento do veículo
acarreta na aplicação da multa tributária no montante de 20% do valor
do tributo devido.
05 dias depois de publicada a norma, O Governador do Estado edita
Decreto com a seguinte redação: “A entrega do formulário específico
de licenciamento do veículo fora do prazo, acarretará em multa no
montante de 20% do valor do tributo devido.”.
PÓS GRADUAÇÃO
DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO
