Ppt Auditoría de Gestion Gubernamental

5/23/2018 Ppt Auditor a de Gestion Gubernamental

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AUDITORA DE GESTION GUBERNAMENTAL

LIMA, SETIEMBRE DE 2012

29/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 1


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ANTECEDENTES DE LA AUDITORA DE GESTIONENEL PER

La Auditora Administrativa Examen y evaluacin realizados en una

entidad para establecer el grado de eficiencia

de la implementacin de las normas que dictanlos sistemas administrativos de apoyo, ascomo su planificacin, organizacin, direcciny control administrativo.

D.L 19039, Ley Orgnica del Sistema Nacional deControl - Per, 1971



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ANTECEDENTES DE LA AUDITORA EN ELPER

CONTROL GUBERNAMENTAL Consisteen la verificacin peridica del resultado de la

gestin pblica, a la luz del grado de eficiencia,eficacia, transparencia y economa que hayan exhibido

en el uso de los recursos pblicos, as como delcumplimiento por las entidades de las normas legales yde lineamientos de poltica y planes de accin. Evalala eficacia de los sistemas de administracin y control yestablece las causas de los errores e irregularidadespara recomendar las medidas correctivas.

D.L. 26162.Art. 5.Ley del Sistema Nacional de Control- Per, Dic,1992



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DEFINICIN DE LA AUDITORA DE GESTION.

Su objetivo es evaluar el grado de economa,eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos

pblicos, as como el desempeo de los servidores yfuncionarios del Estado, respecto al cumplimiento delas metas programadas y el grado con que se estnlogrando los resultados o beneficios previstos por la

legislacin presupuestal o por la entidad que hayaaprobado el programa o la inversincorrespondiente.

NAGU-PERU,1995.



5/7329/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 5

AUDITORA DE GESTIN

Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de

evidencia, realizado con el fin de proporcionar unaevaluacin independiente sobre el desempeo(rendimiento) de una entidad, programa o proyecto,orientado a mejorar la efectividad, eficiencia y

economa en el uso de los recursos pblicos, parafacilitar la toma de decisiones, por quienes sonresponsables de adoptar acciones correctivas y mejorarsu responsabilidad ante el publicoFuente: MAGU CGR-PERU.


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AUDITORIA DE GESTIONAuditora de Gestin permite evaluar :

1. S la entidad est logrando los resultados o beneficios previstos por la normativa, porla propia entidad, el programa o actividad pertinente.

2. Si la entidad, programa o actividad adquiere, protege y utiliza sus recursos bajo loscriterios de eficacia, eficiencia , economa y las leyes, reglamentos aplicables.

3. Si los controles implementados en la entidad o programa o actividad son efectivos yaseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones.

4. La posibilidad de implementacin de otros enfoques que arrojen mejoresrendimientos para la entidad, programa o actividad, o eliminen factores que puedaninhibir su eficacia.

5. Si las actividades se duplican, trasladan o entran en conflicto con otras actividades.

6. Si la informacin administrativa y los informes pblicos que se producen soncompletos, exactos y consistentes para respaldar el rendimiento y la toma dedecisiones.

7. Si la seguridad de los sistemas de informacin computarizada evita o detectaoportunamente cualquier acceso no autorizado, incluye planes de contingencia paraevitar interrupciones indeseables de actividades y funciones.



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CONTROL GUBERNAMENTAL

Consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos yresultados de la gestin pblica, a la luz del grado eficiencia,eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de losrecursos y bienes del Estado; as como del cumplimiento de las

normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de deaccin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia ycontrol, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcinde acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrolloconstituye un proceso integral y permanente.

Ley N 27785,Ley del SNC de la CGR- 2002



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Diferencias auditorafinanciera y auditora de

gestinCaractersticas

Auditora financiera

Auditoria de gestin

1. Objetivo Expresar una opinin sobre los estadosfinancieros

Analizar y promover mejoras en losprocesos, controles gerenciales y enresultados

2. Alcance Registro financieros Eficiencia y economa en lasoperaciones y logro de objetivos ymetas (efectividad)

3. Habilidades Contadores Pblicos Multidisciplinario4. Orientacin El pasado Al presente y futuro5. Precisin Absoluta Relativa6. Usuarios Estado, inversionistas privados y

pblico. Titulares de entidades del Estado7. Normas PCGA, NAGAS, NAGU, NIAS NAGU8. Opinin Si requiere No se requiere9. Resultado de la Auditora Opinin sobre los estados financieros10. nfasis Los estados financieros presentan

razonablemente Mejoras positivas en las operaciones yresultados11. Enfoque Financiero Gerencial-Gestin12. Criterio de xito Opinin sin salvedades La entidad examinada adopta las

recomendaciones.29/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M. 8


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TIPOS AUDITORA GUBERNAMENTAL

AUDITORIAGESTION5%

AUDITORAFINANCIERA

PRESUPUESTARIA20%

EXAMENESESPECIALES

60%

AUDITORIAMEDIO

AMBIENTEP. CUTURAL

5%

ACCIONES RAPIDASCONTROL PRENTIVO

10%


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PERFIL DEL AUDITOR DE GESTIN

FORMACIONUNIVERSITARIA

CONOCIMIENTOS

COMPETENCIAS

HABILIDADES YDESTREZAS

VALORES YPRINCIPIOS ETICOS.

AMPLIA

EXPERIENCIA.

PROFESIONAL

COMPETENTE

EQUIPO MULTIDISCIPLIANRIO


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ORGANIZACIN

ENTORNOPRXIMO

ENTORNOREMOTO

ENFOQUE SISTMICO Y ESTRATEGICO ENAUDITORIA DE GESTIN


VISIONSISTEMICA


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VISINSISTMICA

VISIN

PlanesEstrat-

gicos

Objetivos

Estrat-gicos

PlanesTcticos

PlanesOperativos

Objetivos

TcticosObjetivosOperacio-nales

VISIN ESTRATGICA



13/7329/06/2014CPC. MAGLORIO ACEVEDO M.

1.0.13

LA ORGANIZACIN Y SU ENTORNO

COMPETIDORES

PROVEEDORES CLIENTES

ENTORNO PRXIMO

FUERZASSOCIALES

FUERZASPOLTICAS

FUERZASDEMOGRFICAS

FUERZASECONMICAS

FUERZASREGULATORIAS

FUERZASCIENTFICO

TECNOLGICAS

ENTORNO REMOTO

ENTIDAD

SISTEMAS DEADMINISTRACIN

SISTEMAS DEOPERACIN

ANLISISINTERNO


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P

ODERR

LANIFICACIN

RGANIZACIN

INAMIZACIN

VALUACIN

EAJUSTE

GERENCIAESTRATGICA

ORGANIZACIONES PBLICAS

ESPONDABILIDAD


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FACTORES INTERNOS DE LA ORGANIZACIN

ORGANIZACIN

SISTEMA DE PLANIFICACINOPERACIONAL

SISTEMA DEORGANIZACIN

ADMINISTRATIVA

SISTEMA DE GERENCIA

(DIRECCIN)

SISTEMA DEADMINISTRACIN DE

PERSONAL

SISTEMA DEADMNISTRACIN

BIENES Y SERVICIOS

SISTEMA DEADMINISTRACIN

FINANCIERA

SISTEMA DEINFORMACIN



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LAS ORGANIZACIONES EMPRESARIALES

Gerencia de

Auditora Interna

Secretaria

Ejecutiva

Asesora

Tcnica Legal

Sub gerencia

de Logistica

Sub gerencia de

Recursos Humanos

Gerencia de

Administracin

Sub Gerencia de

Contabilidad

Sub Gerencia de

Tesorera

Gerencia de

Finanzas

Estudio deIngeniera y deseos

Superintendencia

Planta Lima

Superintendencia

Planta Provincias

Gerencia de

Produccin

Sub Grencia de

Estudios de Mercados

Sub Gerencia de

Ventas

Gerencia de

Marketing

GerenciaGeneral

Directorio/Presidencia

Ejecutiva

Junta General

de Accionistas

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QUE ES GESTION PUBLICA?


ACTIVIDADESPlanificacinOrganizacinDireccinEjecucinControlMonitoreo

ORIENTADAS

LOGRARMISINVISINFINESOBJETIVOSMETAS

PRODUCTOSBIENES/

SERVICIOS

CRITERIOS EFICIENCIA EFICACIA

POLITICASPODER

EJECUTIVO

ENTIDADESDEL ESTADO

INDICADORESHERAMIENTAS

NORMATIVASDE GESTION

RESULTADOS

ROL DELESTADO

SATISFACERNECESIDADES

DE LASOCIEDAD


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MODELO ADMINISTRACION DE UNAORGANIZACION


CLIENTESUSUARIOS

MISIN, VISINOBJETIVOS, ESTRATEGIA

PRODUCTOS Y SERVICIOS

FUNCIONES, ACTIVIDADES,PROCESOS, SISTEMAS DE

INFORMACION Y COMUNICACIN

ESTRUCTURA

RECURSOS HUMANOSRECURSOS ECONOMICOS, RECURSOS MATERIALES,

RECURSOS DE CONOCIMIENTO,RECURSOS TECNOLGICOS

ESTRATEGICO

ORGANIZATIVO

RECURSOS

NIVEL

ENTORNO


19/73

ESQUEMA INSUMO - PROCESO -

PRODUCTO

ENTORNO

P

R

O

C

E

S

O

S

OBJETIVOS

PRODUCTOSINSUMOS

P

R

OV

E

E

D

OR

USUARIOSMETAS

EFECTO

IMPACTO


20/73

TRANSFORMACION

.

ESQUEMA: INSUMO- PROCESO- PRODUCTO

BIENES DE CAPITAL

FINANCIACION

SERVICIOS

ENERGIA

INFORMACION

MANO DE OBRA

FINANCIACION

BIENES DE CAPITAL

ENERGIA

INFORMACION

MATERIALES MATERIALES

AUDITORIA DE GESTION POR PROCESOS


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ELEMENTOS DE LA PLANEACIN

ESTRATGICA

ANLISIS INTERNO YDEL ENTORNO

IDENTIFICACIN DELA MISIN

DEFINICIN DE LAVISIN

FORMULACIN DEOBJ. ESTRATEG.

FORMULACIN DEPOLIT. Y ESTRATEG.

CONSTRUCCIN DEINDICADORES


22/73

MATRIZ FODA

FORTALEZAS DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

INTERNO

ENTORNO

Estrategia FO

Usar fortalezaspara aprovechar

oportunidades

Reducirdebilidades para

provecharoportunidades

Estrategia DO

Estrategia FA

Usar fortalezaspara evitaramenazas

Estrategia DA

Reducirdebilidades y

evitar amenazas


23/73

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

DEBILIDADES AMENAZAS

ESQUEMA FODA

Ambienteinterno

Ambienteexterno

Positivo

Negativo

Incrementar Aprovechar

Disminuir Neutralizar


24/73

INSTRUMENTOS PARA LA ORGANIZACIN

DE LOS RECURSOS

PLANIFICACIN

PLANES

PROGRAMAS

Qu hacer?

Con qu hacer?

PRESUPUESTOSCon cunto hacer?


25/73

ELEMENTOS DE LA DINAMIZACIN DE LOS

RECURSOS

MOTIVACINCOMUNICACIN

LIDERAZGO

SENTIDO

COMN

PROMOCIN Y

TESTIMONIO

COMPROMISO

TOMA DEDECISIONES

ESCENARIOS


26/73

MEC ANISMOS DE LA DINAMIZACIN DE

LOS RECURSOS

TCTICAS

Qu?

PLANIFICACIN

Con qu?

Con cuanto hacer?

ESTRATEGIAS

PLANES

PROGRAMAS

PRESUPUESTOSCmo hacer?

PERMITE VIABILIZARLAS ESTRATEGIAS


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AREAS FUNCIONALES AUDITAR

De acuerdo a la estructura organizacional puede ser:. Alta Direccin y Gerencia

Gerencia de Produccin y operaciones. Gerencia de Marketing o Ventas. Gerencia de Administracin y Finanzas. Gerencia de Recursos Humanos. Gerencia de Logstica o compras Gerencia de Tecnologas e Informtica. Gerencia de Medio Ambiente o Recursos Naturales. Gerencia de planeamiento y desarrollo, etc.


28/73

PROCESOS DE LA EMPRESA

PROCESOS DE LA ALTA DIRECCION

PROCESOS PRODUCTIVOS

PROCESOS DE COMERCIALIZACIN PROCESOS DE ADMINISTRACION Y FINANZAS.

PROCESOS DE COMPRAS

PROCESOS DE ADMINISTRACION DELPERSONAL

PROCESOS DE INFORMACIN, ETC.


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EVALUACIN POR RESULTADOS

METAS Y OBJETIVOS DE LA GERENCIA

METAS Y OBJETIVOS DE PRODUCCIN.

METAS Y OBJETIVOS DE VENTAS METAS Y OBJETIVOS DE FINANZAS

METAS Y OBJETIVOS DE COMPRAS

METAS Y OBJETIVOS DE INVERSIONES

METAS Y OBJETIVOS DE PERSONAL.,ETC


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EQUIPO DE TRABAJO DESIGNADO PARA LAEJECUCION DE LA AUDITORA DE GESTION

GERENTE

SUPERVISOR

AUDITOR ENCARGADO AUDITORES SENIORES

AUDITORES ASISTENTES

ESPECIALISTAS Y

PROFESIONALES

MULTIDISCIPLINARIOS

Proceso de planeamiento de la auditora


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Proceso de planeamiento de la auditorade gestin

Planeamiento Gral

Relevamiento deinformacin

Diagnostico General

Informe del diagnostico

Plan EspecficoCriterios de Auditoria

Comunicacin a laAdministracin

Pruebas de auditoria

Pruebas de Control

Criterios deAdministracinRecursos Humanos

Criterios en otras reasCriterios para la

evaluacin del SCICronograma


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FASE 1ESTUDIO PRELIMINAR Y PLANEACIN

DiapositivaN

3-0-32

RECOPILACIN YANLISIS DEINFORMACINGENERAL : PLANES,PROGRAMAS,PRESUPUESTOS,

OBJETIVOS , METAS YOTROS

Documentos,

Manuales, leyes, reglamentos,

Planes, programas,

Estudios realizados e

Informacin general.

visin sistmica

y estratgica,e indicadores(en caso de quelos tengan)

Anlisis y diagnstico de la visin

estratgica de la organizacin.Anlisis y diagnstico de la visin

sistmica de la organizacin.

Indicadores.


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DiapositivaN

3-0-33

Evaluacindel sistemade control

interno

Conocimiento del sistema de controlinterno.

Mecanismos y ambiente de control.

Supervisin y comunicacin.

Evaluacin de Riesgo.

Determinacin

de reas aevaluar

Deteccin de reas susceptibles

de mejoramiento. Determinacin de aquellas a ser

analizadas a mayor profundidaden la ejecucin.

Jerarquizacin de reas crticas


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DiapositivaN

3-0-34

Informe derevisinpreliminar

Informe interno

Acuerdos internos

Planificacin y

programacinde la auditora

Plan de auditora Definicin del alcance de la auditora Precisin y determinacin de

recursos, tiempo, metas y objetivosde la actuacin

programa de auditora


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Fase de Ejecucin

Programade la

Auditora

RevisinAnaltica

Pruebas

DeControl

AmbienteDe Control

ActividadesDe control

Informacincomunicacin

EvaluacinDe riesgos

Supervisin

Papelesdetrabajo

PruebasSustantivas

Comparacin

Clculo

Confirmacin

Inspeccin

Examenfsico

Rastreo

Papelesdetrab

ajo


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Fase de Ejecucin

RevisinAnaltica

Conclusiones

Indicadores

Estadstica

Costo - beneficio

Modelos

Comparaciones

Regresin

EvidenciaOrganizacin de la

Hallazgo

Condicin

Criterio

Causa

Efecto

P

apelesdetrabajo


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FASE DE EJECUCIN

Seleccin de lamuestra a serevaluada

Determinacin del universo deanlisis manejable por elequipo multidisciplinario

Aplicacin depruebassustantivas, decumplimiento yrecopilacin de laevidencia

Validacin del control interno

Papeles de trabajo

Evidencias

Determinacin dedesviaciones

Hallazgos de la auditora


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FASE DE EJECUCIN

Determinacin

de causa yefecto de loshallazgos

Identificacin de las posibles causasde los problemas y sus responsables

Identificacin de efectos yponderacin de sus consecuencias

Organizacin

de laevidencia

LegajosPapeles de trabajo

suficientes, competentes ypertinentes.


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Herramientas Estratgicas

en la auditora de gestinREUNIR EVIDENCIAS

Tcnicas de recoleccin deinformacin documental.

Revisin de archivos

Entrevistas

Encuestas

Focus Groups


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Herramientas Estratgicas en

la auditora de gestinREUNIR EVIDENCIA

Opinin de Expertos

Bibliografa de Investigaciones

Observacin

Exmenes previos

Estudios tcnicos

Revistas, peridicos, internet.


41/73


la auditora de gestinANALIZAR EVIDENCIAAnlisis estadstico

Anlisis comparativoTcnicas de medicin

Anlisis econmico

Costeo por actividades o procesosCosto - beneficio

Reingeniera organizacional


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la auditora de gestinANALIZAR EVIDENCIABenchmarking

Modelos y simulacionesAnlisis de decisiones

Investigacin de operaciones

Teora de colasProgramacin lineal

Evaluacin


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Herramientas Estratgicasen la auditora de gestin

ANALIZAR EVIDENCIAGrficosDiagramas de pareto

Diagramas de causa efectoHojas de chequeoHistogramas

EstratificacinGrficas de controlDiagramas de matriz-Flechas


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Herramientas Estratgicas enla auditora de gestin

ANALIZAR EVIDENCIAAnlisis de sistemas.

Anlisis de estructuras.

Anlisis de criterio mltiple.

Anlisis factorial.

Anlisis FORD.

Anlisis marginal.

Arbol de decisiones


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Herramientas Estratgicas enla auditora de gestin

ANALIZAR EVIDENCIAAuto evaluacin.

Desarrollo organizacional.

Empowerment.

Ergonoma.

Estudio de factibilidad.

Estudio de viabilidad.

Inteligencia emocional.,etc.


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Resultado del anlisis en laauditora de gestin

HALLAZGOS DE AUDITORASe elabora siguiendo la estructura sgte:

Ttulo o problema central

Relato de los hechos o problema

Norma o principio incumplido.

Causas del problema

Efecto real o potencial

Conclusiones y recomendaciones.


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Hallazgo de Auditora

Situacin deficiente y relevante que sedetermine por medio de la aplicacin de losprocedimientos de auditora

En reas consideradas como crticas y por lotanto examinadas

Estructurada de acuerdo con determinados

atributos (condicin, criterio, causa y efecto) De inters para la organizacin auditada.


48/73


Criterio

Causa Efecto

Condicin


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ATRIBUTO

DESCRIPCION

SIGNIFICADOCONDICION SITUACIONES ACTUALES

ENCONTRADAS Ej: Se estn o no cumpliendo los

criterios? Qu est haciendo el programa?

Lo que es

CRITERIO UNIDADES DE MEDIDA ONORMAS APLICABLES

Ej: Las leyes y regulaciones polticasestablecen que los fondos se gasteneconmica y eficientemente.

Lo que debe ser

CAUSA RAZONES DE DESVIACIN,determinar por qu la condicin nocumple con el criterio

Por qu sucede

EFECTO IMPORTANCIA RELATIVA DELASUNTO, determinar los resultadosde las consecuencias de la condicinal no cumplir con el criterio

La consecuencia porla diferencia entre loque es y lo que debeser



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Requisitos Bsicos delhallazgo Importancia relativa que amerite su desarrollo y

comunicacin formal

Basado en hechos y evidencia precisos que

figuren en los papeles de trabajo Objetivo, al fundamentarse en hechos reales

Basado en una labor de auditora suficiente pararespaldar las conclusiones resultantes

Convincente para una persona que no haparticipado en la ejecucin de la auditora.


51/73

Pasos a Seguir

Identificar la condicin deficiente y sucomprobacin con los estndares o criteriosestablecidos

Identificar las lneas de autoridad y de

responsabilidad en la entidad con respecto a lacondicin encontrada

Determinar y comprender las causas de ladeficiencia

Determinar s la deficiencia es aislada o muydifundida, o sea la frecuencia de la deficienciapara evaluar si se trata de un caso aislado orepresenta una debilidad sistemtica general.


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Pasos a Seguir

Considerar la importancia del hallazgo, no slo losefectos negativos inmediatos, sino tambin los efectoscolaterales, intangibles u otros, tanto reales como

potenciales. Obtener opiniones de los funcionarios y entidades

directamente relacionadas, con el fin de garantizar laimparcialidad de los resultados

Determinar las conclusiones de auditora con base en laevidencia acumulada.

Determinar las acciones correctivas, disposiciones orecomendaciones que permitan introducir mejoras.


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Diagrama Causa Efecto

ConclusionesY

recomendaciones

Causa

Desarrollo de la Causahasta el punto que sucorreccin solucione o

prevenga la recurrenciade un hallazgo negativo

Efecto

Desarrollo del Efectohasta el punto que suplanteamiento

demuestre la gravedaddel hallazgo y justifiquela recomendacinCriterio

Condicin


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Tcnica de Espina de Pescado

Vas recinreparadas sedeterioran

Prob. Presup.

Desconoc.Personal

Causa n-n

Causa n-3

Baja Asig.Presupuest.

Contratistassin garanta

Comunicacin de hallazgos de


55/73

Comunicacin de hallazgos deauditora de gestin

Comunicacin o discusin previa con:Gerentes.

Funcionarios.

Empleados.Respecto a las observaciones

y recomendaciones.

Recibir aclaraciones y comentarios.

Determinacin de responsabilidades .


56/73

FASE 3 INFORME

DiapositivaN

3-0-56

Elaboracinde laestructura delinforme

Estructura del informe

Acuerdo interno

Elaboracin

del borradorpreliminar degestin

Informe preliminar estructurado

Bases para la reunin con la entidad

S 3


57/73

FASE 3INFORME

DiapositivaN

3-0-57

Comunicacinde resultadosal ente

Mesa de trabajo con el ente auditado Ajustes al informe Compromiso de la organizacin

Emisin del

informedefinitivo

Informe final

Bases para la emisin del plan de accincorrectiva de la Entidad auditada

FASE 4


58/73

FASE 4SEGUIMIENTO

DiapositivaN

3-0-58

Proyecto de plande seguimiento

Plan estructurado

Accin deseguimiento,segn plan

Nuevos hallazgos Verificacin de cumplimiento

Resultados delseguimiento

Informes parciales y definitivo Nuevas recomendaciones


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Contenido Bsico del Informe

El contenido del Informe deAuditora de gestion


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Contenido Bsico

1. Ttulo, destinatario y fecha del informe2. Identificacin del tema3. Identificacin de la base jurdica para la

conduccin de la auditora

4. Declaracin que la auditora se ha realizado deacuerdo a estndares y/o la legislacinnacionales o internacional de normas deauditora

5. Descripcin de los objetivos y alcance de laauditora, incluyendo cualquier limitacin sobreestos. El alcance de la Auditora es descrito identificando el

sujeto examinado, los aspectos evaluados y

describiendo el perodo cubierto por la auditora.


61/73

Contenido Bsico

6. Identificacin de los estndares o criterios, enrelacin con la opinin que ha formulado elauditor;

7. Descripcin de los hallazgos y de los resultadosque forman la base de la opinin del auditor; una discusin de los hechos subyacentes, de las

comparaciones con criterios convenientes y el anlisisde diferencias entre lo qu se observa y los estndaresde la auditora.

8. Expresin de la conclusin del auditorrelacionada con los criterios sobre los cuales sebasa;

9. Descripcin de las recomendaciones a la entidadauditada


62/73

Ejercicio

La estructura o esqueleto del Informe

El lector o destinatario del Informe

El estilo de escritura utilizada en elInforme

La jerarquizacin de los hallazgos otemas

La Supervisin en el Informe


63/73

El Informe de Auditora

Organizar el informe en secciones deacuerdo con una estructura, sta debeser aprobada por el nivel respectivo en

la EFS

Debe tener en mente el lector tpico

El estilo de escritura utilizado

La jerarquizacin de los hallazgos otemas


64/73


El auditor debe describir lo que l hizo y

narrar los resultados de su trabajo, debe

llamar la atencin sobre los temas ms

importantes con el uso de subttulos, pero

no utilizar tantos que se pierda la pista delasunto principal.


65/73

A quin estoy escribiendo este informe?

escribir claro,sucinto,

concatenado,objetivo, yfcilmentelegible por

terceros.

escribir al nivelde la capacidadde lectura de la

mayora delpblico



66/73

Informe de Auditora


67/73

El Informe Preliminar

Por qu es importante y necesarioelaborar un informe preliminar o borrador

de la Auditora?


68/73

Susceptible de adiciones, supresiones oenmiendas,

Redactado antes de la presentacin de

resultados a la administracin. Se somete a conocimiento del nivel

directivo de la auditora, con el propsito de

conocer su opinin y observaciones yefectuar las mejoras pertinentes.

El Informe Preliminar

l i d l di


69/73

Conclusiones de la Auditora

Apropiadas segn los objetivos dela auditora

Especficas y

muy lgicas

Aprobadas por el

nivel directivo

Derivadas de losHallazgos

robadas o sustentadas

en evidencia

Discutidas con laadministracin


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Conclusiones de la Auditora

Texto bien escrito, sencillo,

configurado por varios prrafos queexpresen la opinin del auditor sobre

el hallazgo


71/73

En este segmento del Informe, se

orienta a la Administracin haciala solucin de los hechos

deficientes susceptibles de sermejorados

Recomendaciones de la Auditora


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Se agrupan por nivel administrativoresponsable de su aplicacin

En lo posible, debe estimar los probablesahorros o mejoras derivadas de suaplicacin

Orientadas a corregir causas detectadas enlos hallazgos, identificando los beneficiosque seran contrarios a los efectos

Recomendaciones de la Auditora


73/73

EJERCICIO

CASO PRCTICO UPRG

Conclusiones y Recomendaciones

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