PRESUPUESTO OPERATIVOPRESUPUESTO ESTRATEGICO71.31 Organizacin de la produccionIng. F. Casares

PresupuestoDefinicin: El presupuesto es una herramienta de planificacin y control, expresado en unidades monetarias, que permite prever y controlar el desarrollo de las actividades de una organizacin en un perodo de tiempo.

Existe una ntima relacin con el planeamiento estratgico

PresupuestoRazn de serDonde estamos hoy ydonde queremos estar maanaDescripcinde nuestro mercadoIdentificacin deCompetidores,Barreras de entrada y salidaFortalezas, Debilidades, Oportunidades,Desafos Plan de juego para alcanzar nuestra visin de futuro 1. Misin y Valores 2.Visin 3.Descripcin del Mercado 4.Contexto Competitivo 5.Anlisis FODA 6.EstrategiaGestin Estratgicae Monitoreo y aprendizaje estratgicoTraduccin de la Estrategia en operacin8.Monitoreo yAprendizaje-Ttraduccin de la estrategia en objetivos, indicadores y metasPlan de accin basado en la visin y estrategiaPlaneamiento EstratgicoDesarrollo del Tablero de comando7.Tablero de comandoPRESUPESTO

Presupuesto

PresupuestosPor lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte importante del clsico ciclo administrativo de planificar, actuar y controlar , que incluye:

Formulacin y puesta en prctica de estrategias. Sistemas de Planificacin. Sistemas Presupustales. Organizacin. Sistemas de Produccin y Comercializacin. Sistemas de Informacin y Control. Un presupuesto puede definirse como la presentacin ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia.

Procesos PresupuestariosEl proceso de planificacin presupuestaria de la empresa vara mucho dependiendo del tipo de organizacin de que se trate, sin embargo consiste en un proceso secuencial integrado por las siguientes etapas:

Definicin y transmisin de las directrices generales: La direccin general, o la direccin estratgica, es la responsable de transmitir a cada rea de actividad las instrucciones generales, para que stas puedan disear sus planes, programas, y presupuestos; ello es debido a que las directrices fijadas a cada rea de responsabilidad, o rea de actividad, dependen de la planificacin estratgica y de las polticas generales de la empresa fijadas a largo plazo.

Elaboracin de planes, programas y presupuestos: A partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable elaborar el presupuesto considerando las distintas acciones que deben emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo, conviene que al preparar los planes correspondientes a cada rea de actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o de las variables que vayan a configurar dichos planes.

Procesos PresupuestariosNegociacin de los presupuestos: La negociacin es un proceso que va de abajo hacia arriba, en donde, a travs de fases iterativas sucesivas, cada uno de los niveles jerrquicos consolida los distintos planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores. Coordinacin de los presupuestos: A travs de este proceso se comprueba la coherencia de cada uno de los planes y programas, con el fin de introducir, si fuera necesario, las modificaciones necesarias y as alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas reas. Aprobacin de los presupuestos: La aprobacin, por parte de la direccin general, de las previsiones que han ido realizando los distintos responsables supone evaluar los objetivos que pretende alcanzar la entidad a corto plazo, as como los resultados previstos en base de la actividad que se va a desarrollar. Seguimiento y actualizacin de los presupuestos :Una vez aprobado el presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la evolucin de cada una de las variables que lo han configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este seguimiento permitir corregir la situaciones y actuaciones desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que pudieran derivarse del nuevo contexto.

Funciones del PresupuestoUna herramienta analtica, precisa y oportuna.El soporte para la asignacin de recursos.La capacidad para controlar el desempeo real en curso.Advertencias de las desviaciones respecto a los pronsticos.Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros.Capacidad para emplear el desempeo pasado como gua o instrumento de aprendizaje.Concepcin comprensible, que conduzca a un consenso y al respaldo del presupuesto anual.

Objetivos del PresupuestoOBJETIVOS DEL PRESUPUESTOPlanear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.

Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

Ventajas del PresupuestoPresionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos bsicos.Propiciar que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organizacin.Incrementar la participacin de los diferentes niveles de la organizacin.Obligar a mantener un archivo de datos histricos controlables.Facilitar la utilizacin ptima de los diferentes insumos.Facilitar la coparticipacin e integracin de las diferentes reas.Obligar a realizar un auto anlisis peridico.Facilitar el control administrativo.Motivar para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de mejorar la empresa.Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones

Limitaciones del PresupuestoEstn basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.

Su ejecucin no es automtica, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.

Es una herramienta que sirve a la administracin para que cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con ella.

El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a la organizacin.

Cmo se hace unPresupuesto Operativo?

- Desde la Gerencia se solicita a:

Comercializacin su Plan de Ventas.- Con el Plan de Ventas Produccin y Finanzas pelean el Plan Maestro de Produccin.- Con el Plan Maestro de Produccin se explotan las necesidades de Materias Primas y M. O. Directa.Simulacion MRP- Se presupuestan Compras- Se presupuestan polticas de Personal y su costosSe presupuestan inversiones

- >>>TODA LA EMPRESA SE MOVOLIZA

Cmo se concentra la informacin del Presupuesto?

- A travs de la traduccin a dinero de cada uno de los Presupuestos.- Surge as el Cuadro de Resultados Anticipado (C.R.A.)- El gran Standard de la Empresa- Al ver el Resultado el Directorio aprueba o rechaza.- Si rechaza hay que rehacer.- El C.R.A. es un documento que sirve para controlar los desvos.- Se logra as la UNIDAD DE DIRECCIN(Ppio. de Funcionamiento.)

CUADRO DE RESULTADOS ANTICIPADO

Presupuesto Operativo * Presupuesto de ventas * Presupuesto de produccin * Presupuesto de compras * Presupuesto de gastos de venta * Presupuesto de publicidad * Presupuesto de investigacin y desarrollo* Presupuesto de administracin.

PRESUPUESTO ECONOMICO

Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...Implementar la Estrategia...CONTROL PRESUPUESTARIOPRESUPUESTOCUADRO DE REULTADOSDIFERENCIAS