– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

Produits d’assurance

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

qui, prenant en chargeun ensemble de risques,

les compenseconformément aux lois

de la statistique

se fait promettre, moyennant le paiementd’une :

pour lui ou un tiers encas de réalisationd’un :

une :

par une autre partie :

C’est une opération par laquelle une partie :

L’ASSURÉ

PRIME

RISQUE

PRESTATION

L’ASSUREUR

COMPENSATION

DEFINITION DE L’ASSURANCE 1

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E SOCIÉTÉ D’ASSURANCES

INDEMNITÉSR

ISQ

UE

PRIMES

Assureurs

Assurés

L’ASSURANCE 2

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

Assurancesde personnes

Assurancesde dommages

IncendieAccidentsRisquesDivers

AUTO MRH

L’ASSURANCE 3

Accidents et

maladieVie

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

L’ASSURANCE 4

Assurancesde personnes

Assurancesde dommages

automobile vie capitalisation

prévoyance décès

maladie

accident

habitation

transport

responsabilité

F

R

R

R

R

R

R

R

R = domaine du risque F = domaine financier BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

Chiffre d’affaires de l’assurance française en 2001

Source FFSA

LE MARCHE DE L’ASSURANCE

Filiales d’assurancesà l’étranger

Sociétés dommages

Sociétés de réassuranceet filiales

Sociétés viede capitalisation

et mixtes

22%

28%

7%

43%

5

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

LE MARCHE DE L’ASSURANCEmilliards d'euros

Chiffre d'affaires directes France 2001 127,0  

Dont :

----assurances de personnes----assurances de biens et de responsabilité

93,433,6

Indemnités attribuées aux assurés 114,3

----assurances de personnes----dont sommes nouvellement provisionnées----assurances de biens et de responsabilité

86,129,628,2

Actifs gérés par les sociétés d'assurances

----en valeur de bilan----en valeur de marché

852,8903,8

 

Emploi (1er janvier 2002) 203 800personnes

 Source FFSA

6

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

LES PLACEMENTS DES ASSUREURS 7

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

LES ACTEURS DU MARCHE

Classement des 10 premiers groupes d'assurance en 2001Sociétés Consolidé Vie Dommages

en FranceAxa 74,8 11,0 4,2 CNP 17,3 15,6 1,2 AGF 16,6 5,6 4,4 Groupama 11,5 3,5 6,0 Predica/Pacifica 10 9,4 0,5 Cardif, Natio vie et Natio assur. 8 6,1 0,3 Generali France 7,5 5,1 2,3 CGU France 5,1 3,7 1,4 ACM 4,5 3,5 1,0 Sogecap 4,4 4,3 0,0 source FFSA

8

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

Agents générauxCourtiers

Producteurs salariés

MutuellesEtablissements financiers

Poste et Trésor public

Vente par correspondanceVente par téléphone

Vente par webVente directe

Vente au guichet

Vente parintermédiaires

LA DISTRIBUTION DE L’ASSURANCE 9LA DISTRIBUTION DE L’ASSURANCE

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E 1AUX GUICHETS

2TRADITIONNELLE

BANQUES

POSTE / TRÉSOR PUBLIC

B AGENTSC

COURTIERSD

PRODUCTEURSE

54 %

10 %10 %

7 %13 %

3 F VPC TÉLÉPHONE VENTE LIÉE

EN DIRECT

6 %A

LA DISTRIBUTION DE L’ASSURANCE VIE 10

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

L’ORGANISATION DE L’ASSURANCE 11

Direction du Trésor Commission de contrôle Cons. Nat. Assurances

-Délivrance ou retrait des agréments

- Contrôle des documentsa posteriori

- Réglementation

- contrôle la fiabilité des entreprises d’assurances (solvabilité et provisions)

- contrôle les sociétés de réassurance

- dispose de pouvoirs de sanction

comprend :

- la Commission des entreprises d’assurance

- la Commission de la réglementation

- la Commission consultative de l’assurance

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

LA COMMISSION DE CONTROLE 12La Commission de contrôle des assurances est chargée du contrôle des entreprises d’assurance, de réassurance et de participations d’assurance.

Mission générale : Veiller au respect par ces entités des dispositions législatives et réglementaires relatives à l’assurance.

Elle peut décider de soumettre au contrôle toute personne physique ou morale ayant reçu d’une entreprise mentionnée à l’article L. 310-1 un mandat de souscription ou de gestion, ou exerçant à quelque titre que ce soit, le courtage d’assurance ou la présentation d’opérations d’assurance. Lorsqu’une entreprise ne respecte pas certaines dispositions législatives et réglementaires relatives à l’assurance, ou lorsqu’elle ne défère pas à une injonction, la Commission peut prononcer, à son encontre ou à celle de ses dirigeants, l’une des sanctions disciplinaires prévues par le Code des assurances.

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

avantagrément après agrément

cessationd’activité

Délivrance de l’agrément

Demanded’agrément

Contrôle des documentsremis au public

a posteriori

Contrôle sur place et sur pièces

(financier et technique)

Dir.TrésorC.N.A.

Dir. Trésor C. C.

Refus d’agrément motivé

CC +DT +CNA

Retraitd’agrément motivé

DT : Direction du Trésor.CC : Commission de Contrôle.CNA : Conseil National des Assurances (consultatif)

CONTRÔLE DES SOCIETES 13

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

LES ORGANISMES PROFESSIONNELS : la FFSA 14

Organisation professionnelle créée en 1937, la Fédération française des sociétés d'assurances regroupe 306 entreprises représentant 92 % du marché français de l'assurance et près de 100 % de l'activité internationale des entreprises de ce marché.

Elle réunit des sociétés anonymes, des sociétés d'assurance mutuelle et des succursales de sociétés étrangères pratiquant l'assurance et la réassurance.

Missions :- représentation des intérêts de la profession- structure de concertation- étude des risques, élaboration de statistiques- information du public via le CDIA- promotion d’actions de prévention

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

15

Le Centre de documentation et d'information de l'assurance

Intégré à la FFSA, le Centre de documentation et d'information de l'assurance (CDIA) fournit une information générale sur l'assurance et son fonctionnement à destination des particuliers, des professionnels, des entreprises, des associations... Les services proposés :

Des documents d'information thématiques Des matériels pédagogiques Des informations périodiques pour les journalistes L'animation de réunions d'information par son réseau de correspondants régionaux.

LES ORGANISMES PROFESSIONNELS : le CDIA

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

16

Souscripteur type d'un contrat d'assurance vie = 54 ans en moyenne

55% des souscripteurs > 50 ans

Depuis 5 ans+ fortes progressions du taux de détention de contrats d'assurance-vie =

- artisans, - commerçants - et chefs d'entreprise.

Nouveaux souscripteurs les plus assidus.- Habitants de l'Est et du Nord - Habitants des zones rurales - Habitants des villes comprises entre 2 000 et 20 000 habitants

Source : FFSA

ASSURANCE VIE : souscripteur-type

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

17

Évolution du nombre de détenteurs de contrats d’assurance vie en France, en millions

LES DETENTEURS DE CONTRATS D’ASSURANCE VIE

Source : Euronext, BDF, Sofres

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

LE CONTRAT D’ASSURANCE : DEFINITION

Accord écrit dans lequel un assureur s’oblige à garantir un risque en contrepartie d’une cotisation, ou prime, payée par un souscripteur pour son propre compte ou le compte d’une autre personne, l’assuré.

18

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

30

ASSURANCE VIE : RENONCIATION

Le souscripteur bénéficied’un délai de 30 jours pourrenoncer à la souscription

de son contrat

Le délai court à compter du 1er versement si l’assureur a remis une notice d’information et

un modèle-type de renonciationSinon le délai part à compter de la remise

de ces documents

19

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

20

LE CONTRAT D’ASSURANCE

VIE

Une naissance Un dénouement

Une vie

• des caractères• des parties• une clause bénéficiaire• un risque• des frais• des exclusions • des événements

• des taux

• la réalisation du risque• le paiement• la résiliation

LE CONTRAT

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

LE CONTRAT D’ASSURANCE

Dispositions générales(pré-imprimées)

Dispositions particulièresAutres documents

CONTRATD’ASSURANCE

Définissent : les garanties, exclusions et déchéances

Décrivent : - obligationsdes parties et sanctions- fonctionnement du contrat et services- modalités de déclarationdes sinistres et de versementdes prestations ouIndemnisation

Fixent les règles en cas de litige.

Clauses concernant :- Les parties

- La chose ou les personnes

assurées- La nature du risque

- Les échéances- Choix des garanties

- Les options- La date d’effet etla durée du contrat- Le montant de la

cotisation- La loi applicable…

Signature des parties

Annexes etConventions spéciales

Avenants

21

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

CARACTÈRE CONSENSUEL

1

CARACTÈRE ALÉATOIRE

2

CARACTÈRE D’ADHÉSION

3

CARACTÈRE D’EXCEPTIONNELLE

BONNE FOI

4

CARACTÈRE SYNALLAGMATIQUE

5

CARACTÈRE ONÉREUX

2

LE CONTRAT : LES CARACTERISTIQUES 22

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

LE CONTRAT : LES INTERVENANTS

Personne morale qui s’engage à gérer età garantir un ou plusieurs risques et se

conséquences

Personne physique ou morale qui s’engage à payer les cotisations et qui désigne l’assuré

Personne physique exclusivement sur laquellerepose le risque et qui signe le contrat

d’assurance. L’assuré peut être le souscripteur

Personne physique ou morale désignée dansle contrat comme destinataire de la prestation(capital ou rente par exemple)

L’ASSUREUR

LE SOUSCRIPTEUR

L’ASSURE

LE BENEFICIAIRE

23

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

24

1EN CAS DE VIE

2EN CAS DE DÉCÈS

Capital différé

Rente viagère

A

B

Temporaire décèsC

Vie entièreD

CLASSIFICATION DES CONTRATS

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

25

UCContrat dans lequel la prestation de l’assureur et la cotisation due par le souscripteur sont libellées en euros.

capital investi en obligations françaises = garanti.

rendement = taux d'intérêt minimum plafonné + participation aux bénéfices

Contrat dans lequel le capital ou la rente sont exprimés en unités de comptes constituées de valeurs mobilières ou d’actifs immobiliers.Appelés aussi contrats multi supports.

risque + élevémais rendement + intéressant

Les contrats multi supports DSK appartiennent à cette catégorie

€ASSURANCE VIE : CONTRATS

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

26

€UC

84 %

20%

Contrats en Euros = 84% des contrats d'assurance-vie détenus par les Français en mai 2001 Nombre de détenteurs de contrats d'assurance-vie en légère baisse en 2001 (10,4 millions contre 10,8 millions en 2000). En 6 ans, le nombre de Français de 15 ans et + possédant un contrat d'assurance-vie est passé de 6,3 millions à 10,4 millions, soit + 65%**.

* Total supérieur à 100%, une même personne pouvant détenir

différents types de contrats d'assurance-vie. **enquête réalisée par l'institut de sondage Taylor-Nelson-Sofres

pour le compte de la Banque de France et Euronext Paris.

ASSURANCE VIE : CONTRATS

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

27

1LIBELLÉ DES CONTRATS :

EUROS

2LIBELLÉ DES CONTRATS :

UNITÉS DE COMPTE

MULTI-SUPPORTS

AFONDS PROFILÉS

BFONDS DÉDIÉS

C

AvantageDynamisation de la performance sur le long

terme

AvantageLa sécurité =

effet de cliquet

CONTRATS EN € ET EN UC

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

28

LA SOUPLESSE

LA SIMPLICITÉ

LA RÉMUNÉRATION

L’ÉPARGNE RETRAITE

LA FISCALITÉ

AVANTAGES DE L’ASSURANCE VIE

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

29

LES BESOINS DES

PARTICULIERS

TRANSMISSION

ÉPARGNEPLACEMENT

ÉPARGNEPROJET

REVENUSRÉGULIERS

PRÉVOYANCEDÉCÈS ET

DÉPENDANCE

1

5

2

3

4

MARCHE DES PARTICULIERS

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

LA PRIME

LA COTISATIONou

(Société d’assurance )

(Société d’assurance mutuelle)

EST PAYABLE D’AVANCE ET ANNUELLEMENT

PRIME NETTEPRIME PURE = PRIME DE RISQUE

CHARGEMENTS (acquisition et gestion)

+ FRAIS ACCESSOIRES (certains frais de gestion(ex : établissement des avis d ’échéance)

TAXES (fiscales ou parafiscales (ex : Sécurité Sociale)+PRIME TOTALE=

LA COTISATION OU PRIME 30

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

NOMM. X

QUALITÉMon fils unique

CONJOINTEM.X et Mme Y

SUCCESSIVEM.X à défaut Mme

Y

CONFIDENTIALITÉ… CONFIDENTIALITÉ… CONFIDENTIALITÉ…

Aucune ambiguïté possible si l’on indique :- la part à verser à chacun (%)- le sort de la part d’un bénéficiaire s’il pré-décède- la clause de sauvegarde : « à défaut : mes héritiers… »

ASSURANCE VIE : LE BENEFICIAIRE

DÉSIGNATION du BENEFICIAIRE

31

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

ASSURANCE VIE : LE BENEFICIAIRE

ACCEPTATION

REVOCATION

opération qui consisteopération qui consistepour le bénéficiairepour le bénéficiaireà faire savoir qu’il accepte le à faire savoir qu’il accepte le bénéfice du contrat et donc bénéfice du contrat et donc de percevoir le capitalde percevoir le capital

opération qui consiste à révoquer le bénéficiaire. Lorsque le bénéficiaire est acceptant, il est révocable dans des conditions spécifiques

RENONCIATIONopération qui consistepour le bénéficiaireà renoncer au bénéfice ducontrat

32

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

ASSURANCE VIE : LE BENEFICIAIRENOUVELLE RÉGLE

POUR LES BENEFICIAIRES ACCEPTANTS

Un bénéficiaire ne peut plus accepter un contrat Un bénéficiaire ne peut plus accepter un contrat d’assurance vie sans avoir obtenu l’accord de l’assuré.d’assurance vie sans avoir obtenu l’accord de l’assuré.La procédure d’acceptation du bénéfice d’assurance vieLa procédure d’acceptation du bénéfice d’assurance vieest modifiée par la Loi 2007-1775 du 17 décembre 2007est modifiée par la Loi 2007-1775 du 17 décembre 2007permettant la recherche des bénéficiaires des contrats permettant la recherche des bénéficiaires des contrats d’assurance vie non réclamés et garantissant les droits d’assurance vie non réclamés et garantissant les droits des assurés.des assurés.

32B

BTS Banque

Désormais lorsqu’un bénéficiaire souhaite accepter le bénéfice du contrat, l’assuré est forcément informé. Assuré et bénéficiaire doivent ensemble signer un avenant au contrat. Si un bénéficiaire désire accepter un contrat, mais que son titulaire ne le veut pas, il luisuffit de ne pas signer l’avenant qui sera obligatoirementun document de la compagnie d’assurance.

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E LE RISQUE :événement

aléatoire et incertain contre lequel

on se prémunit

EN CAS DE VIE

Pas de dispositionsparticulières

EN CAS DE DÉCÈS (temporaire décès)Sélection des risques (questionnaire, visite et examens médicaux…)

Acceptation sous certaines conditions Ajournement Refus définitif

ASSURANCE VIE : le risque

Acceptation aux conditions normales

Assurance vie : exemples

33

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

Le suicidede l’assuré

1

Le meurtre de l’assuré par

le bénéficiaire

2

La loi Evin(31/12/89)

4

Les exclusions conventionnelles

3

LES EXCLUSIONS

ASSURANCE VIE : les exclusions

Assurance vie : exemples

34

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E LES FRAIS

Frais d’adhésion(frais de dossier)

1

Frais sur prime(frais de

chargement)

2

En dedans En dehors

Précomptedes frais

3

Frais sur encours (frais

de gestion)

4

ASSURANCE VIE : les frais 35

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

1

2

3La déclarationdu sinistre

4

LES OBLIGATIONS DE L’ASSURE

LE CONTRAT

La déclarationdu risqueà la souscription

La déclarationdu risque pendantle contrat

Le paiement de lacotisation ou de la prime

36

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

1

2

3

LES OBLIGATIONS DE L’ASSUREUR

LE CONTRAT

Information del’assuré etInformationannuelle

Règlement dessinistres et des prestations Réduction en cas

de diminutiondu risque

37

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E Le paiementdes primes

1

Le non-paiement des primes

2

La résiliation

3

La réduction

4

Le rachat

5

L’arbitrage

8

Le nantissement

7

L’avance

6

ASSURANCE VIE : les événements

LA VIED’UN

CONTRAT

Les avenants

38

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

La réduction

Le capital est réduitLa participation aux bénéfices continueLe paiement des primes est interrompu

39

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

Le rachat

A la demande exclusive de l’assuré/souscripteur

total partiel

Met fin au contrat Récupération d’unepartie de la provision

Obligation pour l’assureur de rembourser dans les 2 mois

40

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

Le contrat est maintenu

effets

Bénéficiaire non acceptant

révoqué

Créanciergagiste

prioritaireL’assuré

Droit de rachat impossible Modification désignation impossible

Sauf accord du créancier

Le nantissement 41

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

Ce sont des prêts consentis par l’assureur garantispar le montant de l’épargne acquise

Ne sont possibles que si le contrat comporte une valeur de rachat

Le contrat reste intact

L’avance doit être restituée avant l’échéance du contrat

Elle est payante (taux d’intérêt)

Les avances 42

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

L’arbitrage

Uniquement pour contrats en UCet multi-supports

Chaque année le client peut modifiertout ou partie des supports auxquelsest adossé son contrat moyennant

des frais à payer

43

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

1ASSURANCE

EN CASDE VIE

Le versement d’un capital

A

Le versementde rentes

B

La prorogation

C

2ASSURANCE

EN CASDE DÉCÈS

A terme : plusd’obligationsRéciproques

entre les parties

D Si décès, l’assureur :

-vérifie que la garantie est

acquise- réunit les pièces

justificatives- règle le capital au bénéficiaire

E

ASSURANCE VIE : le dénouement 44

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

Une vie

• des caractères• des parties• une clause bénéficiaire• un risque• des frais• des exclusions

• des événements• des taux

• la réalisation du risque• le paiement• la résiliation

LE CONTRAT D’ASSURANCE

Un dénouementUne naissance

45

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

46

LE CONTRAT D’ASSURANCE-

VIE

L’ISF LA FISCALITÉ DES RENTES

LA FISCALITÉ DES SUCCESSIONS

LA FISCALITÉ DU PEP ASSURANCE

- La loi Madelin- Les agriculteurs- Les entreprises

LA RETRAITEDES NON-SALARIÉS

LA FISCALITÉ DES BONS

DE CAPITALISATIONLES RÉDUCTIONS

D’IMPÔT

L’IMPÔT SURLES PLUS-VALUES

- Calcul de l’assiette fiscale- La DMP- Les exonérations- Les contributions sociales

FISCALITE : SCHEMA D’ENSEMBLE

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

47

Les réductions

LES CONTRATSD'ASSURANCE-VIE

(à primes périodiques)

LES CONTRATS "RENTE SURVIE"

(bénéficiaire handicapé)

LES CONTRATS"ÉPARGNE HANDICAP"

(assuré handicapé)

sur les primesnettes versées

(plafond de 25 % de 1070 euros

+ 230 euros /enfant à charge)

25 % des primesbrutes versées

(plafond 1070 euros + 230 euros /enfant à charge)

25 % des primes(plafond 610 euros

+ 150 euros /enfant à charge)

Uniquement sur certains contrats à primes périodiques souscrits ou prorogés avant le 20/09/95 (4 caractéristiques obligatoires)et/ou le 05/09/96 si l'impôt < 1067 €

Ces deux réductions peuvent se cumuler dans la limite globale de 1070 euros + 230 euros par enfant à chargeConditions

Limites

1 2 2

FISCALITE : LES REDUCTIONS D’IMPOT

Fiscalité des revenus

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

48

Contrat souscrit entre le 01/01/83 et le 31/12/89

(sans versement effectué depuis le 26/09/97

à l'exception des 30 489 € )

Contrat souscrit entre le 01/01/90 et le 31/12/97

(sans versement effectué depuis le 26/09/97

à l'exception des 30 489 € )

Contrat souscritDEPUIS LE 01/01/98

(et primes versées après le 26/09/97 sur des contrats existant depuis

le 01/01/83 à l'exception des 30 489 € entre le 26/09/97 et le 31/12/97)

• EXONÉRATION si durée effective et DMP ≥ 6 ANS

• Sinon IRPP ou PFL 0 - 2 ans : 45 % 2 - 4 ans : 25 % 4 - 6 ans : 15 %

• EXONÉRATION si durée effective et DMP ≥ 8 ANS

• Sinon IRPP ou PFL 0 - 4 ans : 35 % 4 - 8 ans : 15 %

• IMPOSITION APRÈS 8 ANS (ou 6 ans) IRPP ou PFL de 7,5 % avec abattement 4 600 euros pour un célibataire et 9 200 euros pour un couple marié

• IMPOSITION AVANT 8 ANS IRPP ou PFL : 0 - 4 ans : 35 % 4 - 8 ans : 15 % ou fiscalité de la DMP si contrat antérieur au 31/12/89

• Aucune imposition

L’imposition des plus-values

1 2 3 4

Contrat souscritAVANT LE 01/01/83

FISCALITE : IMPOSITION DES PLUS VALUES

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

49

• LA FORMULE DE CALCUL DE L'ASSIETTE FISCALE EN CAS DE RACHAT PARTIEL

• AVANT 8 ANS : IRPP ou PFL (15 ou 35 %)

• APRÈS 8 ANS : IRPP ou PFL (7,5 %)

Pour déterminer la partie taxable des contrats rachetés avant 8 ans avec 2 compartiments de plus-values : • déterminer la plus-value de chaque compartiment• faire un prorata sur l'assiette fiscale en fonction du poids de ces plus-values

ASSIETTE FISCALE

Montant du rachat partiel

Total des versements bruts à la date du rachatpartiel

Montant du rachat partiel

Valeur de rachat total du contrat à la date de rachat partiel

x )=

)

- ][

FISCALITE : IMPOSITION DES PLUS VALUES

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

50

QUELLE QUE SOIT LA DURÉE DU CONTRAT :

DE LA TAXATION APRÈS 8 ANS (IR ou PLF : 7,5%)

• Le décès• Le dénouement par une rente viagère• Le licenciement économique• La mise à la retraite anticipée• L’invalidité

de l’assuré ou de son conjoint]

• Les contrats « DSK »• Les PEP Assurance

FISCALITE : IMPOSITION DES PLUS VALUES

exonérations

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

51

•   Le contrat NSK Ces contrats remplacent les anciens contrats DSK, lancés en 1998, qui ne peuvent plus être souscrits, mais seulement alimentés par leurs détenteurs.

• La loi de finances pour 2005 prévoit la possibilité de souscrire des contrats « NSK » à compter du 01/01/05. Ces contrats en unités de compte doivent être constitués d’au moins 30% d’actions ou titres assimilés dont 10% de titres dits risqués et 5% de titres non cotés.

• Des parts de bons ou contrats non « DSK », ainsi que les parts de bons ou contrats non « DSK » souscrits à compter du 01/01/03, peuvent être transformés en bon ou contrats « NSK » si la transformation résulte d’un avenant conclu avant le 01/07/06.

• Les contrats d’assurance vie de moins de 2 ans pourront également être transformés en contrats NSK

• Comme les contrats « DSK », les contrats « NSK » sont exonérés, au-delà de 8 ans, d’impôts sur le revenu, en cas de rachat ou au terme.

• Ils restent néanmoins soumis aux prélèvements sociaux.

FISCALITE : LES CONTRATS NSK

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

52

(CRDS, CSG, PS)Contrat en U.C.

Prélevées au moment : - de la rémunération annuelle

- du rachat total ou - du dénouement au terme du contrat

sur les intérêts de l'année en cours,en cas de rachat total ou de terme avant le 31/12.

• Au terme du contrat ou en cas de rachat total :prélevées au dénouement du contrat sur la plus-value totale

• En cas de rachat partiel :prélevées sur le montantde l'assiette fiscale au taux en vigueur

en coursd'année

Contrat en euros

]

1 2Contributions sociales

FISCALITE : IMPOSITION DES PLUS VALUES

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

53

RENTESVIAGÈRES

Rentesà titre gratuit

• = fiscalité des pensions• Abattement 10 % puis 20 %

• IR après abattement en fonction de la date d'entrée en jouissance de la rente :moins de 50 ans : 70 % (part imposable)50 à 59 ans : 50 % (part imposable)60 à 69 ans : 40 % (part imposable)plus de 70 ans : 30 % (part imposable)

RENTESCERTAINES

Non imposablesRentesà titre onéreux

FISCALITE DES RENTES

Fiscalité des revenus

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

54

Contrats rachetables

Contrats non rachetables

Déclaration de la valeur de rachat

Bons decapitalisation

Valeur nominale

Souscrits avant le 20/11/91

Souscrits à compter du 20/11/91

Imposition sur les primes versées après

l'âge de 70 ans

Exonération

21

FISCALITE : L’ISFFiscalité du capital

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

55

Contrats souscritsavant le 20/11/91

Contrats souscritsà compter du 13/10/98

Exonération

Exonération dansla limite de 152 500 €de capitaux perçus

par bénéficiaire.Au-delà, taxationà 20 %. Art. 990.1

Taxation aprèsun abattement de

30 500 € de prime(s) versée(s).Art. 757B du CGI

Taxation aprèsun abattement de

30 500 € de prime(s) versée(s).Art. 757B du CGI

Exonération dansla limite de 152 500 €

de capitaux perçuspar bénéficiaire.Au-delà, taxationà 20 %. Art. 990.1

Exonération dansla limite de 152 500 €

de capitaux perçuspar bénéficiaire.Au-delà, taxationà 20 %. Art. 990.1

Contrats souscritsentre le 20/11/91 et le 13/10/98

Versementavant 70 ans

Versementaprès 70 ans

Taxation aprèsun abattement de

30 500 € de prime(s) versée(s).Art. 757B du CGI

Exonération

Taxation aprèsun abattement de

30 500 € de prime(s) versée(s).Art. 757B du CGI

Exonération dansla limite de 152 500 €

de capitaux perçuspar bénéficiaire.Au-delà, taxationà 20 %. Art. 990.1

Versements effectués depuis le 13/10/98

Versementavant 70 ans

Versementaprès 70 ans

21 3

FISCALITE DES SUCCESSIONS : art. 757 B et 990iFiscalité du capital

BTS Banque

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

55bFISCALITE DES SUCCESSIONS : art. 757 B et 990iFiscalité du capital

BTS Banque

LES SUCCESSIONSMesures applicables aux successions ouvertes

depuis le 22 août 2007.

EXONERATION TOTALE pour le CONJOINT SURVIVANT : MARIAGE ou PACS

Cette exonération est étendue aux FRERES et SŒURS si :(célibataires, veufs,divorcés, séparés de corps avec double condition : +de 50 ans au jour de la succession ou atteint d’une infirmité ET domiciliation avec le défunt pendant les 5 années précédant le décès.)

ABATTEMENTS :

ENFANTS : 150.000 € (au lieu de 50.000€)FRERES et SŒURS : 15.000 € (au lieu de 5.000€)NEVEUX et NIECES : 7.500€ (au lieu de 5.000€)Spécifique HANDICAPES : 150.000 € (au lieu de 50.000 €)Abattement GLOBAL de 50.000 € SUPPRIME .

REVALORISATION du BAREME chaque année

ASSURANCE VIE :

La taxe forfaitaire de 20% au delà des 152.500 € est supprimée dans le cas où le capital décès profite au conjoint ou au pacsé, survivant, de l’assuré.

Reste à déterminer la position de l’administration quant à la fiscalité à appliquer aux clauses démembrées. (Comment évoluera la décision récente de : « Le bénéficiaire usufruitier devait supporter seul l’éventuelle taxe forfaitaire de 20% , libérant ainsi de fait les nus propriétaires de toute imposition »).

– FON

DAM

ENTA

UX D

E L’

ASSU

RANC

E

56

Choix de l'option fiscale(nominatif ou anonymat)

Impositiondes plus-values

(en nominatif)

Impositiondes plus-values

(en anonyme)

au remboursement à la souscription

0-4 ans : 35 % ou IR4-8 ans : 15 % ou IR

+ de 8 ansexonération

PFL : 60 %Taxe anonymat 2 % par 1er janvier passé + CSG, CRDS + PS

(*) après abattement des 4 600 et 9 200 €

+ de 8 ans : 7,5 % (*) ou IR

26/09/97 01/01/98

FISCALITE DES BONS DE CAPITALISATIONFiscalité du capital

BTS Banque