Presupuestos 2015

PRESUPUESTOS LIC. FLORCY MARIOLY COSSIO MONTAO

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PRCTICO N 1

PRESUPUESTO DE VENTAS

1. Para preparar el presupuesto del segundo cuatrimestre del prximo ao, se le pidi al Jefe de Ventas de una empresa que pronosticara las ventas, dada su cualidad de aciertos con pocas variaciones, por lo que proporcion los siguientes datos:

Ventas esperadas de Julio, entre Bs157.000 y Bs164.000 Ventas esperadas de Agosto, entre Bs165.000 y Bs180.000 Ventas esperadas de Septiembre, entre Bs170.000 y Bs195.000 Ventas esperadas de Octubre, entre Bs123.000 y Bs142.000

2. Una empresa comercial quiere preparar su presupuesto de ventas y para ello pide a uno de sus vendedores ms experimentados que pronosticara el acontecer del tercer trimestre del siguiente ao, con un margen de pesimismo del 12%, en base a los siguientes datos:

Ventas esperadas de Julio, entre Bs543.000 y Bs593.000 Ventas esperadas de Agosto, entre Bs593.000 y Bs652.000 Ventas esperadas de Septiembre, entre Bs489.000 y Bs551.000

3. En el ejercicio anterior, considere un optimismo del 15,8%, elabore el nuevo presupuesto.

4. El Gerente General de una empresa comercial reuni a sus 13 vendedores para que cada uno diera en forma escrita su pronstico de ventas del segundo cuatrimestre del ao, con el propsito de preparar su presupuesto de ventas, para elegir entre la media aritmtica y la moda. Dichos pronsticos fueron los siguientes:

Vendedor Mayo Junio Julio Agosto 1 300.000 450.000 630.000 450.000 2 420.000 510.000 530.000 590.000

3 310.000 440.000 534.000 510.000 4 390.000 460.000 410.000 500.000

5 420.000 430.000 410.000 410.000 6 560.000 670.000 610.000 634.000

7 400.000 400.000 400.000 400.000 8 398.000 310.000 428.000 512.000 9 300.000 410.000 410.000 400.000

10 210.000 220.000 230.000 240.000 11 250.000 260.000 270.000 280.000

12 390.000 300.000 310.000 320.000 13 330.000 340.000 350.000 360.000

5. Una empresa comercial prepara su presupuesto de ventas del segundo semestre, empleando los pronsticos de los cuatro ejecutivos principales asignndoles ponderaciones a cada uno de ellos: 30% al ejecutivo 1; 34% al ejecutivo 2; 36% al ejecutivo 3 y 30% al 4. Los pronsticos (en miles de Bs.) fueron los siguientes:

Ejecutivo Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

1 95.000 75.000 45.000 65.000 50.000 83.000 2 73.000 78.000 69.000 55.000 73.000 74.000

3 89.000 77.000 69.000 79.000 81.000 55.000 4 66.000 81.000 90.000 60.000 65.000 71.000


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6. El propietario de una librera, basado en su experiencia, pronostic las ventas del segundo trimestre, con probabilidades del 50% de ocurrencia normal, 23% de pesimismo y 25% de optimismo. Los pronsticos fueron los siguientes:

Probabilidad Abril Mayo Junio Optimista 389.000 303.000 402.000

Normal 395.000 286.000 396.000 Pesimista 319.000 250.000 352.000

7. Empleando el promedio mvil, una empresa pronostica sus ventas del mes de septiembre en base a las ventas de los cinco meses anteriores que fueron las siguientes: Bs476.000 de abril, Bs560.000 de mayo, Bs562.000 de junio, Bs512.000 de julio y Bs570.000 de agosto.

8. Para preparar su presupuesto de ventas, una empresa utiliza el promedio mvil, en base a las ventas reales de los ltimos cuatro meses, ponderndolos desde el ms antiguo hasta el ms reciente con el 30%, 35%, 40% y 55%; las ventas facturadas fueron: marzo Bs980.000, abril Bs1.303.000, mayo Bs1.734.000, junio Bs1.640.000

9. Una empresa prepara su presupuesto de ventas para el segundo cuatrimestre, considerando un crecimiento del 7,2% con respecto al ao anterior. Se sabe que su variacin en incremento de precios fue del 19,3% y las ventas de referencia: enero Bs654.000, febrero Bs855.000, marzo Bs527.000, abril Bs689.000

10. En el ejercicio anterior, el gerente de comercializacin considera que la demanda tendr una disminucin del 10,5%, en lugar de un crecimiento. Prepare el nuevo presupuesto.

11. El jefe de ventas de una empresa, pronostic las ventas del segundo semestre del prximo ao, tomando como referencia los acontecimientos de 2002 (ponderado en un 36%), que deben corregirse en un 55% y 2009 (ponderado con 65%), que deben corregirse en 28%. Las ventas en cuestin fueron las siguientes:

Mes 2002 2009 Julio 1.890.000 2.400.000

Agosto 1.063.000 1.765.000 Septiembre 1.087.000 2.001.000 Octubre 1.621.000 2.089.000

Noviembre 1.428.000 2.078.000 Diciembre 1.654.000 2.219.000

12. Una fbrica de automviles, espera que sus ventas sean similares a las del ao anterior, con un incremento en la demanda del 20,3%, si el ao anterior venda a Bs. 60.000 cada unidad. Este ao tiene previsto vender a Bs80.800 la unidad, considerando que las ventas facturadas en el primer trimestre del ao de referencia fueron las siguientes: enero Bs2.160.000, febrero Bs1.680.000, marzo Bs3.240.000

13. Considerando la informacin del punto 4, suponga que cada uno de ellos pertenece a una semana (52 semanas en total) y determine el stock de seguridad de 20% sobre el costo de venta, que deben mantener si la probabilidad de ocurrencia que se venda a lo estimado o menos es menor al 40% y de 50% si la probabilidad es mayor de eso. Utilice la media aritmtica y tenga en cuenta que el costo de venta es del 67%.

14. Las ventas del ltimo semestre de una empresa fueron las siguientes: julio Bs47.500, agosto Bs54.000, septiembre Bs63.000, octubre Bs65.000, noviembre Bs75.000, diciembre Bs80.000, con dicha informacin se quiere pronosticar las ventas de enero por los siguientes mtodos:

a) A mano alzada. b) Mtodo de los dos puntos. c) Mtodo de la ecuacin de la recta d) Mtodo de los mnimos cuadrados


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PRCTICO N 2

PRESUPUESTO DE COBRANZAS

Una empresa pronostica las ventas de los primeros seis meses del prximo ao, tomando como referencia las ventas obtenidas en 2005 (ponderadas en un 45%) que deben ser corregidas en un 68% y las ventas de 2010 (ponderadas en un 55%) que deben corregirse en un 20%. Las ventas en cuestin fueron las siguientes:

MES 2005 2010 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

1,654,000 1,812,000 1,650,000 1,990,000 2,510,000 2,670,000

2,836,000 2,358,000 3,910,000 2,421,000 4,432,000 4,570,000

Con el presupuesto de ventas anterior, se elabora el presupuesto de cobranzas para los meses en cuestin, tomando en cuenta que la poltica de crditos de la empresa era vender en cuatro cuotas: la primera al contado y las otras tres a 30, 60 y 90 das respaldadas con letras de cambio a tiempo fecha.

Debido al periodo de recesin econmica, un 18% de las cobranzas se protestan una vez llegada las fechas de vencimiento, de las cuales la cuarta parte se recupera a los 60 das y el resto es irrecuperable.

En el balance general al 31 de diciembre pasado, se estima que los documentos por cobrar tendrn un saldo deudor de Bs. 2,200,000 (el 20% con vencimiento en enero, el 35% en febrero y el resto en marzo). Tambin se tiene documentos protestados en cobranza judicial pendiente por Bs. 560,000 de los que el 30% corresponden a los vencimientos de noviembre y el saldo a diciembre.


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PRCTICO N 3

PRESUPUESTO DE COMPRAS

1. Preparar el presupuesto de compras de una empresa comercial para el segundo semestre del ao siguiente, sabiendo que su inventario final al 31 de julio fue de Bs. 96,000 y que su presupuesto de ventas es el siguiente:

MES Ventas

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

1,654,000 1,812,000 1,650,000 1,990,000 2,510,000 1,340,000

El costo de ventas promedio representaba el 50% de las ventas netas y su poltica de inventarios de fin de mes era la siguiente: stock de seguridad mnimo de Bs. 58,000 ms el 68% del costo de ventas presupuestado para el mes siguiente.

2. Una fbrica de calzados vende su producto a Bs. 300 el par ms el IVA, con un margen de comercializacin sobre el precio de venta neto de un 25%. El costo unitario se compone de 40% de materia prima directa, 35% de mano de obra directa y el saldo de costos indirectos de fabricacin.

Los inventarios al 31 de diciembre en curso eran los siguientes: Materias Primas Bs. 55,000. Productos en Proceso Bs. 0. Artculos Terminados Unidades 520.-

Las polticas de inventarios finales de cada mes eran las siguientes:

a) Materias Primas: Se consideraba que el inventario de fin de mes de MPD deba equivaler en lo posible al 80% de los requerimientos de productos para el mes siguiente.

b) Productos en Proceso: Como el proceso de fabricacin de cada partida duraba un mes, se esperaba tener cero inventarios en proceso el ltimo da de cada mes.

c) Artculos Terminados: Se estimaba apropiado mantener un stock de seguridad de 40 unidades, ms el 100% de la demanda esperada del mes siguiente.

El presupuesto de ventas preparado para los primeros cinco meses era el siguiente:

Enero 450 pares. Febrero 600 pares. Marzo 500 pares. Abril 400 pares. Mayo 340 pares.

Se busca preparar el presupuesto de compras para los meses de enero y febrero.

3. Una empresa comercial prepara el presupuesto de pagos a proveedores para el segundo trimestre del ao, en base a la siguiente informacin:

a) El presupuesto de ventas de los dos productos que ms vende es el siguiente:

Producto X: Abril Bs. 720.000 Junio Bs. 415.000 Mayo Bs. 570.000 Julio Bs. 700.000

Producto Y: Abril Bs. 200.000 Junio Bs. 250.000 Mayo Bs. 270.000 Julio Bs. 240.000


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b) Los inventarios al 31 de marzo fueron: Bs. 330.000 del producto X y Bs. 132.000 del producto Y.

c) Se tiene un margen de comercializacin del 35% del producto X y 45% del producto Y.

d) Al 31 de marzo se tiene los siguientes saldos a pagar a proveedores: Bs. 75.000 en abril, Bs. 41.000 en mayo y Bs. 33.000 en junio. La poltica habitual de pagos a proveedores es de dos cuotas iguales a 30 y 60 das en ambos productos.

e) La poltica de inventarios de fin de mes es:

Producto X, un stock de seguridad de Bs. 41.000 ms el 70% del costo de ventas del mes siguiente. Producto Y, un stock de seguridad de Bs. 12.000 ms el 50% del costo de ventas del mes siguiente.

4. Preparar el presupuesto de compras de una empresa comercial para el segundo semestre del ao en curso, sabiendo que su inventario final al 30 de junio pasado era de Bs. 130.000 y que su presupuesto de ventas era el siguiente:

Julio Bs. 200.000 Octubre Bs. 380.000 Agosto Bs. 240.000 Noviembre Bs. 450.000 Septiembre Bs. 260.000 Diciembre Bs. 390.000

El costo de ventas promedio representa el 60& de las ventas netas y su poltica de inventarios de fin de mes era la siguiente: stock de seguridad mnimo Bs. 40.000 ms el 70% del costo de ventas presupuestado par el mes siguiente.

5. Una fbrica de abrigos de piel vende su producto a Bs. 1.250 la unidad sin IVA, con un margen de comercializacin sobre el precio de venta neto de un 45%. El costo unitario se compone de 45% de Materia Prima Directa, 38% de Mano de Obra Directa y el saldo de Costos Indirectos de Fabricacin.

Los inventarios al 30 de junio en curso eran los siguientes: Materias Primas Bs. 455.000 Productos en Proceso Bs. 0 Artculos Terminados Unidades 572

Las polticas de inventarios finales de cada mes eran las siguientes:

a) Materias Primas: Se consideraba que el inventario de fin de mes de MPD deba equivaler en lo posible al 75% de los requerimientos de productos para el mes siguiente.

b) Productos en Proceso: Como el proceso de fabricacin de cada partida duraba un mes, se esperaba tener cero inventario en proceso el ltimo da de cada mes.

c) Artculos terminados: Se estimaba apropiado mantener un stock de seguridad de 120 unidades, ms el 100% de la demanda esperada del mes siguiente.

El presupuesto de ventas preparado para los primeros cinco meses era el siguiente: Julio 345 unid. Septiembre 535 unid. Noviembre 348 unid. Agosto 622 unid. Octubre 449 unid.

Se busca preparar el presupuesto de compras para los meses de julio y agosto.


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PRCTICO N 4

PRESUPUESTO DE PAGOS A PROVEEDORES E IVA

El director de finanzas de una empresa se encontraba abocado a la preparacin del presupuesto de caja para el primer cuatrimestre del ao. Para ello contaba con los siguientes antecedentes:

El presupuesto de ventas presentados por el gerente comercial era el siguiente:

ENERO Bs. 2.100.000 FEBRERO Bs. 1.850.000 MARZO Bs. 2.320.000 ABRIL Bs. 2.000.000 MAYO Bs. 1.600.000

a) Todas las ventas se hacan en 4 cuotas iguales, la primera al contado y las dems a 30, 60 y 90 das respectivamente, respaldadas con letras de cambio a fecha fija. Adems al vencimiento un 18% de los documentos eran protestados para cobranza judicial pendiente, de los cuales el 40% se recuperaba a los 60 das y el resto era irrecuperable.

b) El costo de ventas corresponda en promedio a un 58% sobre las ventas.

c) Los pagos a proveedores se hacan el 60% al contado y el resto a 60 das.

d) La compaa tena la poltica mantener un inventario mnimo de Bs. 15.000 ms el 60% del costo de ventas del mes siguiente.

e) Al 31 de diciembre haba que pagar IVA el 13 de enero por Bs. 150.000.


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PRCTICO N 5

PRESUPUESTO DE CAJA

El director de finanzas de una empresa se encontraba abocado a la preparacin del presupuesto de caja para el primer cuatrimestre del ao. Para ello contaba con los siguientes antecedentes:

1. El presupuesto de ventas presentados por el gerente comercial era el siguiente:

ENERO Bs. 2.100.000 FEBRERO Bs. 1.850.000 MARZO Bs. 2.320.000 ABRIL Bs. 2.000.000 MAYO Bs. 1.600.000

2. Todas las ventas se hacan en 4 cuotas iguales, la primera al contado y las dems a 30, 60 y 90 das respectivamente, respaldadas con letras de cambio a fecha fija. Adems al vencimiento un 20% de los documentos eran protestados para cobranza judicial pendiente, de los cuales el 50% se recuperaba a los 60 das y el resto era irrecuperable.

3. El costo de ventas corresponda en promedio a un 70% sobre las ventas.

4. Los pagos a proveedores se hacan el 50% al contado y el resto a 60 das.

5. La compaa tena la poltica mantener un inventario mnimo de Bs. 15.000 ms el 60% del costo de ventas del mes siguiente.

6. El saldo de efectivo al 31 de diciembre se estimaba en Bs. 80.500; adems haba que pagar IVA el 13 de enero por Bs. 150.000.

7. Los gastos presupuestados segn el pago (flujo) eran los siguientes:

ENERO Bs. 710.000 FEBRERO Bs. 524.000 MARZO Bs. 345.000 ABRIL Bs. 300.000 MAYO Bs. 450.000

8. No haba ninguna poltica definida con respecto a los saldos a mantener en caja.

9. En el presupuesto de pagos a acreedores e instituciones financieras apareca la amortizacin de las cuotas

de un prstamo por Bs. 23.000 mensual hasta marzo.

10. Haba ingresos no operacionales por la venta de desperdicios a terceros, por Bs. 3.500 mensuales.


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PREGUNTAS DE PRESUPUESTOS

1. En una fbrica se estima que para el mes de diciembre las ventas pueden ser de Bs. 7.240.000 y cuyas cobranzas son a 30,60 y 90 das, en cuotas iguales. Si se le agrega el IVA y se estima una incobrabilidad del 3,85%, determinar el flujo de caja de dicho mes.

2. Para preparar el presupuesto del segundo trimestre del prximo ao, se le pidi al Jefe de Ventas de una empresa que pronosticara las ventas, dada su cualidad de aciertos con muy pocas variaciones, por lo que proporcion los siguientes datos:

Ventas esperadas de abril, entre Bs. 185.000 y Bs. 234.000 Ventas esperadas de mayo, entre 235.000 y Bs. 280.000 Ventas esperadas de junio, entre Bs. 310.000 y Bs. 410.000

3. Una empresa comercial quiere preparar su presupuesto de ventas y para ello pide a uno de sus vendedores ms experimentados pronosticar el acontecer del tercer cuatrimestre del ao, con un margen de optimismo del 21% en base a los siguientes datos:

Ventas esperadas de septiembre, entre Bs. 208.000 y Bs. 343.000 Ventas esperadas de octubre, entre Bs. 353.000 y Bs. 422.000 Ventas esperadas de noviembre, entre Bs. 415.000 y Bs. 575.000 Ventas esperadas de diciembre, entre Bs. 501.000 y Bs. 629.000

4. El Gerente General de una empresa comercial reuni a sus 10 vendedores para que cada uno diera en forma escrita su pronstico de ventas del primer cuatrimestre del ao, con el propsito de preparar su presupuesto de ventas, para elegir entre la media aritmtica y la moda.

Vendedor ENERO FEBRERO MARZO ABRIL 1 300.000 400.000 630.000 250.000 2 420.000 510.000 230.000 190.000 3 310.000 440.000 534.000 32.000 4 300.000 460.000 410.000 300.000 5 220.000 330.000 310.000 210.000 6 560.000 670.000 710.000 534.000 7 400.000 400.000 400.000 410.000 8 298.000 310.000 428.000 512.000 9 100.000 110.000 111.000 200.000 10 210.000 220.000 310.000 240.000

5. Una empresa comercial prepara el presupuesto de pagos a proveedores para el segundo trimestre del ao, en base a la siguiente informacin:

f) El presupuesto de ventas de los dos productos que ms vende es el siguiente:

Producto X: Abril Bs. 720.000 Junio Bs. 415.000 Mayo Bs. 570.000 Julio Bs. 700.000

Producto Y: Abril Bs. 200.000 Junio Bs. 250.000 Mayo Bs. 270.000 Julio Bs. 240.000

g) Los inventarios al 31 de marzo fueron: Bs. 330.000 del producto X y Bs. 132.000 del producto Y.

h) Se tiene un margen de comercializacin del 35% del producto X y 45% del producto Y.

i) Al 31 de marzo se tiene los siguientes saldos a pagar a proveedores: Bs. 75.000 en abril, Bs. 41.000 en mayo y Bs. 33.000 en junio. La poltica habitual de pagos a proveedores es de dos cuotas iguales a 30 y 60 das en ambos productos.


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j) La poltica de inventarios de fin de mes es:

Producto X, un stock de seguridad de Bs. 41.000 ms el 70% del costo de ventas del mes siguiente. Producto Y, un stock de seguridad de Bs. 12.000 ms el 50% del costo de ventas del mes siguiente.

6. Preparar el presupuesto de compras de una empresa comercial para el segundo semestre del ao en curso, sabiendo que su inventario final al 30 de junio pasado era de Bs. 130.000 y que su presupuesto de ventas era el siguiente:

Julio Bs. 200.000 Octubre Bs. 380.000 Agosto Bs. 240.000 Noviembre Bs. 450.000 Septiembre Bs. 260.000 Diciembre Bs. 390.000

El costo de ventas promedio representa el 60& de las ventas netas y su poltica de inventarios de fin de mes era la siguiente: stock de seguridad mnimo Bs. 40.000 ms el 70% del costo de ventas presupuestado par el mes siguiente.

7. Una fbrica de abrigos de piel vende su producto a Bs. 1.250 la unidad sin IVA, con un margen de comercializacin sobre el precio de venta neto de un 45%. El costo unitario se compone de 45% de Materia Prima Directa, 38% de Mano de Obra Directa y el saldo de Costos Indirectos de Fabricacin.

Los inventarios al 30 de junio en curso eran los siguientes: Materias Primas Bs. 455.000 Productos en Proceso Bs. 0 Artculos Terminados Unidades 572

Las polticas de inventarios finales de cada mes eran las siguientes: f) Materias Primas: Se consideraba que el inventario de fin de mes de MPD deba equivaler en lo posible

al 75% de los requerimientos de productos para el mes siguiente. g) Productos en Proceso: Como el proceso de fabricacin de cada partida duraba un mes, se esperaba

tener cero inventario en proceso el ltimo da de cada mes. h) Artculos terminados: Se estimaba apropiado mantener un stock de seguridad de 120 unidades, ms

el 100% de la demanda esperada del mes siguiente.

El presupuesto de ventas preparado para los primeros cinco meses era el siguiente: Julio 345 unid. Septiembre 535 unid. Noviembre 348 unid. Agosto 622 unid. Octubre 449 unid.

Se busca preparar el presupuesto de compras para los meses de julio y agosto.

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