PROBLEMA4 - DIFERIDO AE.pdf

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  • CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013

    RAMO: Aeronavegacin

    POLIZA N: 004-AE

    TIPO: Avin

    MARCA: Boing

    Modelo y Placa Casco B700 - CP1001, CP1002 y CP1003

    AO DE FABRICACION: 2000

    ASEGURADO: Boliviana de Aviacin

    DIRECCIN: Av. Camacho N1200

    VIGENCIA: 01/05/2013 hasta 01/05/2017

    PAGO DE LA PRIMA: 35% al contado y

    3 cuotas pagado al crdito.

    AGENTE/CORREDOR: Kieffer SRL

    COMISIN: 5%

    DESCUENTOS: 20%

    TIPO DE CAMBIO: Bs 6,89 por 1 dlar

    VALOR DECLARADO: USD 2.150.000,00 por avin

    COBERTURAS: CANTIDAD VALOR EN USD CAPITAL ASEGURADO

    Responsabilidad civil: lmite simple combinado Por avin 1.000.000 3.000.000

    Todo riesgo Cascos Todos -

    Pasajeros por avin 82 20.000 1.640.000

    Tripulacin por avin 8 20.500 164.000

    Personal de tierra 10 10.000 100.000

    USD 4.904.000

    COTIZACIONES: TASAS

    Casco 3.95

    Pasajeros 1.55

    Personal tripulante 0.70

    Personal de tierra 0.70 Responsabilidad Civil hasta lmite mximo Por avin USD 1.000.000

    Se pide a usted efectuar las liquidaciones, registros contables respectivos.

    1. El 1/05/13 emiti la Compaa de Seguros y Reaseguros Illimani SA, la pliza N004-

    AE del ramo de Aeronavegacin, a favor del asegurado, para asegurar un avin bajo las

    siguientes condiciones:

    PROBLEMA 4

    SISTEMA DE EMISIN, ACTIVACION, ANULACION

    DE SEGURO DIFERIDO

    POLIZAS DE SEGURO PRIVADO

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  • CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013

    T/C: 6,89

    CAPITAL TASA

    $us. $US. Bs.

    Todo riesgo Cascos 3 2.150.000 6.450.000 0,003950 25.477,50 175.539,98Pasajeros por avin 82 20.000,00 4.920.000 0,001550 7.626,00 52.543,14

    Tripulacin por avin 8 20.500,00 492.000 0,000700 344,40 2.372,92Personal de tierra 10 10.000,00 100.000 0,000700 70,00 482,30

    Responsabilidad Civil hasta lmite mximo 1.000.000 3.000.000

    PRIMA NETA 1 AOS 11.962.000 33.517,90 230.938,33

    PRIMA NETA POR 4 134.071,60 923.753,32

    Menos:

    Descuentos: 20% 26.814,32 184.750,66

    TOTAL PRIMA NETA POR 4 AOS 3 A: 107.257,28 739.002,66

    Ms: PRIMA ADICIONAL:

    Gastos Administrativos 3,00% 3.217,72 22.170,08

    Provisin I.T. 3,75% 4.022,15 27.712,60

    Contribucin APS 2,00% 2.145,15 14.780,05

    TOTAL PRIMA ADICIONAL B: 9.385,01 64.662,73

    COSTO DE PRODUCCIN DEL SERVICIO: C=A+B: 116.642,29 803.665,39

    Ms: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: 14,94% 17.426,36 120.067,61

    TOTAL PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA D: 134.068,65 923.733,00

    $US Bs

    Cuota inicial al contado: 35,00% 46.924,03 323.306,55

    Saldo a Pagar: 3 Cuotas de $us: 29.048,21 cada uno 87.144,62 600.426,45

    65,00% 200.142,15

    SUMA TOTAL FORMA DE PAGO 134.068,65 923.733,00

    AGENTE/CORREDOR:COMISION: 5,00% IVA: 0,00% NETA: 100,00%

    $us Bs $us Bs $us Bs

    SPNA 26.814,32 1.340,72 9.237,53 0,00 0,00 1.340,72 9.237,53

    SPND 80.442,96 4.022,15 27.712,60 0,00 0,00 0,00 0,00

    TOTALES 107.257,28 5.362,86 36.950,13 0,00 0,00 1.340,72 9.237,53

    LIQUIDACIONES DE COBRANZA

    LIQUIDACION DE COBRANZAS

    DETALLE DE RIESGOS CUBIERTOSPRIMAS

    PRIMAS

    FORMA DE PAGO

    LIQUIDACION DE COMISIONES INTERMEDIARIAS

    DETALLEPRIMA

    NETA

    COMISION BRUTA RC - IVA COMISON NETA

    DETALLE

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  • CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013

    FECHA

    DEBE HABER

    923.733,00

    6.928,15

    184.750,66 Comisiones por Pagar Intermediarios

    16.165,68

    6.928,15

    120.067,61

    554.251,99

    48.497,05

    930.661,15 930.661,15 FECHA: COBRO DE LA PRIMERA CUOTA

    DEBE HABER

    9.237,53

    27.712,60

    0,00 FECHA: COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA

    Comisiones por pagar a Intermediarios 9.237,53

    Comisin Bruta Diferida de Intermediarios 27.712,60

    36.950,13 36.950,13

    DEBE HABER

    FECHA: COBRO DE LA TECERA CUOTA

    3.695,01

    3.695,01

    3.695,01 3.695,01

    DEBE HABER

    323.306,55

    323.306,55

    323.306,55 323.306,55

    Contribuciones y Afiliaciones APS por pagar

    DETALLE

    3

    Contribuciones y Afiliaciones APS

    REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS

    Comprobante Diario de Traspaso

    DETALLE

    REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS

    Comprobante de Caja Ingreso

    5

    Comprobante Diario de Emisin

    Impuesto al Valor Agregado IVA

    REGISTROS CONTABLES LIQUIDACION DE COBRANZA

    REGISTRO CONTABLE DE EMISIN

    Comprobante Diario de Emisin

    REGISTRO CONTABLE DE LIQUIDACION Y PAGO DE OBLIGACIONES

    Comprobante de Caja Egreso

    Impuestos Fiscales y Municipales IT por pagar

    DETALLE

    Primas de Seguros Diferidos

    Primas de Seguros Generales

    Contribuciones y afiliaciones APS por pagar

    REGISTRO CONTABLE DE COMISIONES A INTERMEDIARIOS

    Primas por cobrar

    Caja - Bancos

    Primas por cobrar

    4

    Comprobante de Caja Ingreso

    DETALLE

    REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS

    x

    Caja - Bancos

    Comisiones a Intermediarios

    Comisin Bruta Diferida a Intermediarios

    DETALLE

    2

    x

    DETALLE

    1

    Comprobante de Caja Ingreso

    Estos registros corresponden si la Ca ha cobrado las cuotas del saldo en los meses siguientes. Caso contrario el saldo

    se registra en la forma de pago de la Anulacin.

    Impuestos Fiscales y Municipales RC-IVA por pagar

    Primas de Seguros Adicionales

    Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar

    Primas Adicionales Diferidas

    Impuestos al Valor Agregado (DF-IVA)

    REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS

    Impuestos fiscales y Municipales IT

    Impuestos Fiscales y Municipales (RC-IVA) por pagar

    DETALLE

    x

    Caja - Bancos

    Caja - Bancos

    REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS

    Comprobante de Caja Ingreso

    DETALLE

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  • CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013

    DEBE HABER

    6.928,15

    30.016,90

    0,00

    3.695,01

    Comisiones por Pagar Intermediarios 9.237,53

    40.640,07

    40.640,07 40.640,07

    FECHA: COBRO DE LA PRIMERA CUOTA

    DEBE HABER

    200.142,15

    200.142,15

    200.142,15 200.142,15

    FECHA: COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA

    DEBE HABER

    200.142,15

    200.142,15

    200.142,15 200.142,15

    FECHA: COBRO DE LA TECERA CUOTA

    DEBE HABER

    200.142,15

    200.142,15

    200.142,15 200.142,15

    Primas por cobrar

    DETALLE

    REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS

    Comprobante de Caja Ingreso

    5

    Bancos (primas por cobrar)

    Impuesto al Valor Agregado IVA

    REGISTRO CONTABLE DE LIQUIDACION Y PAGO DE OBLIGACIONES

    Comprobante de Caja Egreso

    Impuestos Fiscales y Municipales IT por pagar

    DETALLE

    Contribuciones y afiliaciones APS por pagar

    x

    Caja - Bancos

    Primas por cobrar

    x

    Comprobante de Caja Ingreso

    Estos registros corresponden si la Ca ha cobrado las cuotas del saldo en los meses siguientes. Caso contrario el saldo

    se registra en la forma de pago de la Anulacin.

    Impuestos Fiscales y Municipales RC-IVA por pagar

    REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS

    DETALLE

    x

    Caja - Bancos

    Caja - Bancos

    Primas por cobrar

    REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS

    Comprobante de Caja Ingreso

    DETALLE

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  • CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013

    SEGUNDO EXCEDENTE

    Ca. Aseguradora Illimani Illimani

    Ca. Reaseguradora Nacional Alianza

    Ramo AERONAVEGACIN AERONAVEGACIN

    Retencin 1 Linea de USD 100.000,00 1 Lnea de USD 200.000,00

    100.000,00 USD 200.000,00

    Cesin al Reaseguradora 19 Lneas x cada Lnea retenida 19

    1.900.000,00 USD 3.800.000,00

    Lmite por negocio USD 2.000.000,00 USD 4.000.000,00

    Comisin 35% 30%

    Retencin de reservas 40% 40%

    R. FACULTATIVOCa. Aseguradora Illimani Illimani

    Ca. Reaseguradora BISA Bolivar

    Ramo AERONAVEGACIN AERONAVEGACIN

    Retencin 1 Lnea de USD 300.000,00 0 USD 0,00

    USD 300.000,00 USD 0,00

    Cesin al Reaseguradora 9 0

    USD 2.700.000,00

    Lmite por negocio USD 3.000.000,00 #VALOR!

    Comisin 25% 15%

    Retencin de reservas 40% 40%

    #VALOR!

    La cesin del reaseguro es Sobre la Prima Neta Anual, sin considerar la prima neta diferida.

    Lneas x cada Lnea retenida Excedentes de los contratos

    automticos

    PROBLEMA 4

    SISTEMA DE CESION

    DE REASEGUROS NACIONALES

    POLIZAS DE SEGURO PRIVADO

    EXPLICACIN TERCER EXCEDENTE

    En esa misma fecha, la Compaa de Seguros y Reaseguros Illimani SA, cede la participacin en reaseguros la

    pliza N008-IA de acuerdo a los siguientes contratos de reaseguros y compaas aceptantes:

    BOUQUET DE CONTRATOS DE REASEGUROEXPLICACIN PRIMER EXCEDENTE

    Lnea x cada Lnea retenida

    Se pide a usted efectuar las liquidaciones de cobranza, liquidacin de reaseguros y registros contables

    respectivos de la Ca. Illimani SA de seguros y reaseguros. Y los excedentes de cotnratos automticos.

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  • CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013

    TIPO CAMBIO: Bs 6,89 CIA.

    K.A.$us. Prima K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.

    Importe Base 11.962.000,00 26.814,32 2.000.000 4.483,25 30.889,59

    Retencin de la Ca. 100.000 224,16 1.544,48

    Cesin al Reaseguro 1.900.000 4.259,09 29.345,11

    Retencin de Reservas 40% 1.703,64 11.738,05

    Comisiones de Reaseguro 35% 1.490,68 10.270,79

    IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 1.064,77 7.336,28

    CIA.

    K.A.$us. Prima K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.

    Importe Base 11.962.000,00 26.814,32 4.000.000 8.966,50 61.779,19

    Retencin de la Ca. 200.000 448,33 3.088,96

    Cesin al Reaseguro 3.800.000 8.518,18 58.690,23

    Retencin de Reservas 40% 3.407,27 23.476,09

    Comisiones de Reaseguro 30% 2.555,45 17.607,07

    IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 2.555,45 17.607,07

    CIA.

    K.A.$us. Prima K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.

    Importe Base 11.962.000,00 26.814,32 3.000.000 6.724,88 46.334,39

    Retencin de la Ca. 300.000 672,49 4.633,44

    Cesin al Reaseguro 2.700.000 6.052,39 41.700,95

    Retencin de Reservas 40% 2.420,96 16.680,38

    Comisiones de Reaseguro 25% 1.513,10 10.425,24

    IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 2.118,34 14.595,33

    CIA.

    K.A.$us. Prima K.A. $us. Prima $us. Prima Bs. Prima $us. Prima Bs.Importe Base 11.962.000,00 26.814,32 2.962.000 6.639,69 45.747,49 26.814,32 184.750,66

    Retencin de la Ca. 0 0,00 0,00 1.344,98 9.266,88

    Cesin al Reaseguro 2.962.000 6.639,69 45.747,49 25.469,34 175.483,79

    Retencin de Reservas 40% 2.655,88 18.299,00 10.187,74 70.193,51

    Comisiones de Reaseguro 15% 995,95 6.862,12 6.555,18 45.165,22

    IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 2.987,86 20.586,37 8.726,42 60.125,05

    Nacional

    LIQUIDACIN DE REASEGUROS CEDIDOS

    BISA

    DETALLE

    IMPORTA A

    DISTRIBUIRREASEGUROS 2 EXCEDENTE

    Alianza

    DETALLEIMPORTA A REASEGUROS EN CUOTA PARTE

    DETALLE

    IMPORTA A

    DISTRIBUIRREASEGUROS 1 EXCEDENTE

    BolivarTOTAL DE PRIMAS

    DETALLE

    IMPORTA A

    DISTRIBUIRREASEGUROS FACULTATIVO

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  • CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013

    Illimani

    DEBE HABER

    E Primas Cedidas a Reaseguradoras Nacionales 175.483,79

    Nacional

    Alianza

    BISA

    Bolivar

    P Retencin de Reservas en Reaseguros Cedidos Nacionales 70.193,51

    Nacional

    Alianza

    BISA

    Bolivar

    I Comisin sobre Reaseguros Cedidos Nacionales 45.165,22

    Nacional

    Alianza

    BISA

    Bolivar

    P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 60.125,05

    Nacional

    Alianza

    BISA

    Bolivar

    175.483,79 175.483,79

    DEBE HABER

    P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 60.125,05

    Nacional

    Alianza

    BISA

    Bolivar

    A Cajas - Bancos 60.125,05

    60.125,05 60.125,05

    REASEGUROS PASIVOS

    REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA ASEGURADORA

    REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS CEDIDOS

    Comprobante Diario de Reaseguro Cedido de la Compaa Lider

    DETALLE

    DETALLE

    1

    2

    Para registrar el cobro (giro 100%) del importe de la participacin de

    nuestros reaseguradores en la pliza N008-IA.

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  • CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013

    BISA

    DEBE HABER

    A Compaas EXCedentes de Reaseguros Nacionales 14.595,33

    Nacional

    Alianza

    BISA

    Bolivar

    E Comisiones Pagadas sobre Reaseguros Aceptados Nacionales 10.425,24

    Nacional

    Alianza

    BISA

    Bolivar

    A Reservas Retenidas por Cedentes Nacionales 16.680,38

    Nacional

    Alianza

    BISA

    Bolivar

    I Primas Aceptadas por Reaseguradoras Nacionales 41.700,95

    Nacional

    Alianza

    BISA

    Bolivar

    41.700,95 41.700,95

    P DEBE HABER

    Cajas - Bancos 14.595,33

    Nacional

    Alianza

    A BISA

    Bolivar

    Compaas EXCedentes de Reaseguros Nacionales 14.595,33

    14.595,33 14.595,33

    REASEGUROS ACTIVOS

    REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA REASEGURADORA

    REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS ACEPTADOS

    Comprobante Diario de Reaseguro Aceptado de la Compaa Reaseguradora

    Para registrar la aceptacin den reaseguros de la pliza N008-IA de

    la Ca. BISA, correspondiente al asegurado FANATEX, segn

    liquidacin de reaseguros aceptados.

    DETALLE

    1

    Para registrar el cobro (giro) del importe de la participacin de la

    reaseguradora Illimani en la pliza N008-IA.

    DETALLE

    2

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