PROBLEMA4 - DIFERIDO AE.pdf

CONTABILIDAD DE SEGUROS 2013

RAMO: Aeronavegacin

POLIZA N: 004-AE

TIPO: Avin

MARCA: Boing

Modelo y Placa Casco B700 - CP1001, CP1002 y CP1003

AO DE FABRICACION: 2000

ASEGURADO: Boliviana de Aviacin

DIRECCIN: Av. Camacho N1200

VIGENCIA: 01/05/2013 hasta 01/05/2017

PAGO DE LA PRIMA: 35% al contado y

3 cuotas pagado al crdito.

AGENTE/CORREDOR: Kieffer SRL

COMISIN: 5%

DESCUENTOS: 20%

TIPO DE CAMBIO: Bs 6,89 por 1 dlar

VALOR DECLARADO: USD 2.150.000,00 por avin

COBERTURAS: CANTIDAD VALOR EN USD CAPITAL ASEGURADO

Responsabilidad civil: lmite simple combinado Por avin 1.000.000 3.000.000

Todo riesgo Cascos Todos -

Pasajeros por avin 82 20.000 1.640.000

Tripulacin por avin 8 20.500 164.000

Personal de tierra 10 10.000 100.000

USD 4.904.000

COTIZACIONES: TASAS

Casco 3.95

Pasajeros 1.55

Personal tripulante 0.70

Personal de tierra 0.70 Responsabilidad Civil hasta lmite mximo Por avin USD 1.000.000

Se pide a usted efectuar las liquidaciones, registros contables respectivos.

1. El 1/05/13 emiti la Compaa de Seguros y Reaseguros Illimani SA, la pliza N004-

AE del ramo de Aeronavegacin, a favor del asegurado, para asegurar un avin bajo las

siguientes condiciones:

PROBLEMA 4

SISTEMA DE EMISIN, ACTIVACION, ANULACION

DE SEGURO DIFERIDO

POLIZAS DE SEGURO PRIVADO

16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 1


T/C: 6,89

CAPITAL TASA

$us. $US. Bs.

Todo riesgo Cascos 3 2.150.000 6.450.000 0,003950 25.477,50 175.539,98Pasajeros por avin 82 20.000,00 4.920.000 0,001550 7.626,00 52.543,14

Tripulacin por avin 8 20.500,00 492.000 0,000700 344,40 2.372,92Personal de tierra 10 10.000,00 100.000 0,000700 70,00 482,30

Responsabilidad Civil hasta lmite mximo 1.000.000 3.000.000

PRIMA NETA 1 AOS 11.962.000 33.517,90 230.938,33

PRIMA NETA POR 4 134.071,60 923.753,32

Menos:

Descuentos: 20% 26.814,32 184.750,66

TOTAL PRIMA NETA POR 4 AOS 3 A: 107.257,28 739.002,66

Ms: PRIMA ADICIONAL:

Gastos Administrativos 3,00% 3.217,72 22.170,08

Provisin I.T. 3,75% 4.022,15 27.712,60

Contribucin APS 2,00% 2.145,15 14.780,05

TOTAL PRIMA ADICIONAL B: 9.385,01 64.662,73

COSTO DE PRODUCCIN DEL SERVICIO: C=A+B: 116.642,29 803.665,39

Ms: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: 14,94% 17.426,36 120.067,61

TOTAL PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA D: 134.068,65 923.733,00

$US Bs

Cuota inicial al contado: 35,00% 46.924,03 323.306,55

Saldo a Pagar: 3 Cuotas de $us: 29.048,21 cada uno 87.144,62 600.426,45

65,00% 200.142,15

SUMA TOTAL FORMA DE PAGO 134.068,65 923.733,00

AGENTE/CORREDOR:COMISION: 5,00% IVA: 0,00% NETA: 100,00%

$us Bs $us Bs $us Bs

SPNA 26.814,32 1.340,72 9.237,53 0,00 0,00 1.340,72 9.237,53

SPND 80.442,96 4.022,15 27.712,60 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALES 107.257,28 5.362,86 36.950,13 0,00 0,00 1.340,72 9.237,53

LIQUIDACIONES DE COBRANZA

LIQUIDACION DE COBRANZAS

DETALLE DE RIESGOS CUBIERTOSPRIMAS

PRIMAS

FORMA DE PAGO

LIQUIDACION DE COMISIONES INTERMEDIARIAS

DETALLEPRIMA

NETA

COMISION BRUTA RC - IVA COMISON NETA

DETALLE



FECHA

DEBE HABER

923.733,00

6.928,15

184.750,66 Comisiones por Pagar Intermediarios

16.165,68

6.928,15

120.067,61

554.251,99

48.497,05

930.661,15 930.661,15 FECHA: COBRO DE LA PRIMERA CUOTA

DEBE HABER

9.237,53

27.712,60

0,00 FECHA: COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA

Comisiones por pagar a Intermediarios 9.237,53

Comisin Bruta Diferida de Intermediarios 27.712,60

36.950,13 36.950,13

DEBE HABER

FECHA: COBRO DE LA TECERA CUOTA

3.695,01

3.695,01

3.695,01 3.695,01

DEBE HABER

323.306,55

323.306,55

323.306,55 323.306,55

Contribuciones y Afiliaciones APS por pagar

DETALLE

3

Contribuciones y Afiliaciones APS

REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS

Comprobante Diario de Traspaso

DETALLE

REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS

Comprobante de Caja Ingreso

5

Comprobante Diario de Emisin

Impuesto al Valor Agregado IVA

REGISTROS CONTABLES LIQUIDACION DE COBRANZA

REGISTRO CONTABLE DE EMISIN

Comprobante Diario de Emisin

REGISTRO CONTABLE DE LIQUIDACION Y PAGO DE OBLIGACIONES

Comprobante de Caja Egreso

Impuestos Fiscales y Municipales IT por pagar

DETALLE

Primas de Seguros Diferidos

Primas de Seguros Generales

Contribuciones y afiliaciones APS por pagar

REGISTRO CONTABLE DE COMISIONES A INTERMEDIARIOS

Primas por cobrar

Caja - Bancos

Primas por cobrar

4


DETALLE


x

Caja - Bancos

Comisiones a Intermediarios

Comisin Bruta Diferida a Intermediarios

DETALLE

2

x

DETALLE

1


Estos registros corresponden si la Ca ha cobrado las cuotas del saldo en los meses siguientes. Caso contrario el saldo

se registra en la forma de pago de la Anulacin.

Impuestos Fiscales y Municipales RC-IVA por pagar

Primas de Seguros Adicionales

Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar

Primas Adicionales Diferidas

Impuestos al Valor Agregado (DF-IVA)


Impuestos fiscales y Municipales IT

Impuestos Fiscales y Municipales (RC-IVA) por pagar

DETALLE

x

Caja - Bancos

Caja - Bancos



DETALLE



DEBE HABER

6.928,15

30.016,90

0,00

3.695,01

Comisiones por Pagar Intermediarios 9.237,53

40.640,07

40.640,07 40.640,07

FECHA: COBRO DE LA PRIMERA CUOTA

DEBE HABER

200.142,15

200.142,15

200.142,15 200.142,15

FECHA: COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA

DEBE HABER

200.142,15

200.142,15

200.142,15 200.142,15

FECHA: COBRO DE LA TECERA CUOTA

DEBE HABER

200.142,15

200.142,15

200.142,15 200.142,15

Primas por cobrar

DETALLE



5

Bancos (primas por cobrar)

Impuesto al Valor Agregado IVA

REGISTRO CONTABLE DE LIQUIDACION Y PAGO DE OBLIGACIONES

Comprobante de Caja Egreso

Impuestos Fiscales y Municipales IT por pagar

DETALLE

Contribuciones y afiliaciones APS por pagar

x

Caja - Bancos

Primas por cobrar

x


Estos registros corresponden si la Ca ha cobrado las cuotas del saldo en los meses siguientes. Caso contrario el saldo

se registra en la forma de pago de la Anulacin.

Impuestos Fiscales y Municipales RC-IVA por pagar


DETALLE

x

Caja - Bancos

Caja - Bancos

Primas por cobrar



DETALLE



SEGUNDO EXCEDENTE

Ca. Aseguradora Illimani Illimani

Ca. Reaseguradora Nacional Alianza

Ramo AERONAVEGACIN AERONAVEGACIN

Retencin 1 Linea de USD 100.000,00 1 Lnea de USD 200.000,00

100.000,00 USD 200.000,00

Cesin al Reaseguradora 19 Lneas x cada Lnea retenida 19

1.900.000,00 USD 3.800.000,00

Lmite por negocio USD 2.000.000,00 USD 4.000.000,00

Comisin 35% 30%

Retencin de reservas 40% 40%

R. FACULTATIVOCa. Aseguradora Illimani Illimani

Ca. Reaseguradora BISA Bolivar

Ramo AERONAVEGACIN AERONAVEGACIN

Retencin 1 Lnea de USD 300.000,00 0 USD 0,00

USD 300.000,00 USD 0,00

Cesin al Reaseguradora 9 0

USD 2.700.000,00

Lmite por negocio USD 3.000.000,00 #VALOR!

Comisin 25% 15%

Retencin de reservas 40% 40%

#VALOR!

La cesin del reaseguro es Sobre la Prima Neta Anual, sin considerar la prima neta diferida.

Lneas x cada Lnea retenida Excedentes de los contratos

automticos

PROBLEMA 4

SISTEMA DE CESION

DE REASEGUROS NACIONALES

POLIZAS DE SEGURO PRIVADO

EXPLICACIN TERCER EXCEDENTE

En esa misma fecha, la Compaa de Seguros y Reaseguros Illimani SA, cede la participacin en reaseguros la

pliza N008-IA de acuerdo a los siguientes contratos de reaseguros y compaas aceptantes:

BOUQUET DE CONTRATOS DE REASEGUROEXPLICACIN PRIMER EXCEDENTE

Lnea x cada Lnea retenida

Se pide a usted efectuar las liquidaciones de cobranza, liquidacin de reaseguros y registros contables

respectivos de la Ca. Illimani SA de seguros y reaseguros. Y los excedentes de cotnratos automticos.



TIPO CAMBIO: Bs 6,89 CIA.

K.A.$us. Prima K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.

Importe Base 11.962.000,00 26.814,32 2.000.000 4.483,25 30.889,59

Retencin de la Ca. 100.000 224,16 1.544,48

Cesin al Reaseguro 1.900.000 4.259,09 29.345,11

Retencin de Reservas 40% 1.703,64 11.738,05

Comisiones de Reaseguro 35% 1.490,68 10.270,79

IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 1.064,77 7.336,28

CIA.


Importe Base 11.962.000,00 26.814,32 4.000.000 8.966,50 61.779,19

Retencin de la Ca. 200.000 448,33 3.088,96





CIA.


Importe Base 11.962.000,00 26.814,32 3.000.000 6.724,88 46.334,39

Retencin de la Ca. 300.000 672,49 4.633,44





CIA.

K.A.$us. Prima K.A. $us. Prima $us. Prima Bs. Prima $us. Prima Bs.Importe Base 11.962.000,00 26.814,32 2.962.000 6.639,69 45.747,49 26.814,32 184.750,66

Retencin de la Ca. 0 0,00 0,00 1.344,98 9.266,88

Cesin al Reaseguro 2.962.000 6.639,69 45.747,49 25.469,34 175.483,79

Retencin de Reservas 40% 2.655,88 18.299,00 10.187,74 70.193,51

Comisiones de Reaseguro 15% 995,95 6.862,12 6.555,18 45.165,22

IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 2.987,86 20.586,37 8.726,42 60.125,05

Nacional

LIQUIDACIN DE REASEGUROS CEDIDOS

BISA

DETALLE

IMPORTA A

DISTRIBUIRREASEGUROS 2 EXCEDENTE

Alianza

DETALLEIMPORTA A REASEGUROS EN CUOTA PARTE

DETALLE

IMPORTA A

DISTRIBUIRREASEGUROS 1 EXCEDENTE

BolivarTOTAL DE PRIMAS

DETALLE

IMPORTA A

DISTRIBUIRREASEGUROS FACULTATIVO



Illimani

DEBE HABER

E Primas Cedidas a Reaseguradoras Nacionales 175.483,79

Nacional

Alianza

BISA

Bolivar

P Retencin de Reservas en Reaseguros Cedidos Nacionales 70.193,51

Nacional

Alianza

BISA

Bolivar

I Comisin sobre Reaseguros Cedidos Nacionales 45.165,22

Nacional

Alianza

BISA

Bolivar

P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 60.125,05

Nacional

Alianza

BISA

Bolivar

175.483,79 175.483,79

DEBE HABER

P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 60.125,05

Nacional

Alianza

BISA

Bolivar

A Cajas - Bancos 60.125,05

60.125,05 60.125,05

REASEGUROS PASIVOS

REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA ASEGURADORA

REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS CEDIDOS

Comprobante Diario de Reaseguro Cedido de la Compaa Lider

DETALLE

DETALLE

1

2

Para registrar el cobro (giro 100%) del importe de la participacin de

nuestros reaseguradores en la pliza N008-IA.



BISA

DEBE HABER

A Compaas EXCedentes de Reaseguros Nacionales 14.595,33

Nacional

Alianza

BISA

Bolivar

E Comisiones Pagadas sobre Reaseguros Aceptados Nacionales 10.425,24

Nacional

Alianza

BISA

Bolivar

A Reservas Retenidas por Cedentes Nacionales 16.680,38

Nacional

Alianza

BISA

Bolivar

I Primas Aceptadas por Reaseguradoras Nacionales 41.700,95

Nacional

Alianza

BISA

Bolivar

41.700,95 41.700,95

P DEBE HABER

Cajas - Bancos 14.595,33

Nacional

Alianza

A BISA

Bolivar

Compaas EXCedentes de Reaseguros Nacionales 14.595,33

14.595,33 14.595,33

REASEGUROS ACTIVOS

REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA REASEGURADORA

REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS ACEPTADOS

Comprobante Diario de Reaseguro Aceptado de la Compaa Reaseguradora

Para registrar la aceptacin den reaseguros de la pliza N008-IA de

la Ca. BISA, correspondiente al asegurado FANATEX, segn

liquidacin de reaseguros aceptados.

DETALLE

1

Para registrar el cobro (giro) del importe de la participacin de la

reaseguradora Illimani en la pliza N008-IA.

DETALLE

2


Documents

PROBLEMA4 - DIFERIDO AE.pdf