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UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
PRODUCTOS CON HARINA DE PAPA
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de
Bachiller en las siguientes carreras:
JOHANN JOSE BALVIN ESPEJO – Marketing y Gestión Comercial
JUAN JOSE BURGOS CAPPILLO – Ingeniería Empresarial y de Sistemas
HENRY ANTONIO CRISPIN QUISPE –
Ingeniería Empresarial y de Sistemas
HUGO WALTER GÓMEZ ATENCIO –
Ingeniería Industrial
LILIANA LINARES TTITO – Administración de Empresas
Asesor:
Alberto Antonio Hidalgo Chávez Jorge Manuel Cornejo Zavaleta
Lima – Perú
2018
DECLARACIÓN JURADA
Mediante el presente documento, todos los integrantes del grupo nos comprometemos a
dedicar nuestro mejor esfuerzo en este curso, trabajando en forma sostenida y conjunta
para cumplir con los objetivos del mismo y de nuestra propia educación. Para ello nuestra
primera tarea será leer el Reglamento y Sílabo del curso para tener conocimiento tanto
de las condiciones del mismo como de las condiciones requeridas para la presentación
del Proyecto como sustento de Grado Académico.
De igual manera declaramos que la idea de negocio y desarrollo del proyecto que
presentamos en el curso es de nuestra total autoría, es decir, para su elaboración no se
ha copiado parcial o totalmente, extraído y/o modificados partes de otro proyecto
proveniente de USIL o de otra entidad educativa. Asimismo, nos comprometemos a
incluir todas las referencias utilizadas en la bibliografía del documento final en el capítulo
Bibliografía.
Grupo Nº : 03
Integrantes :
Código de alumno Apellidos y nombres Firma
1430348 Balvin Espejo, Johann Jose _______________
1710499 Burgos Cappillo, Juan Jose _______________
1510556 Crispin Quispe, Henry Antonio _______________
1630393 Gómez Atencio, Hugo Walter _______________
1620566 Linares, TTito, Liliana _______________
La Molina, Noviembre del 2018
pág. 1
INDICE
Capítulo I: Información general 12
1.1 Nombre de la Empresa, Horizonte de evaluación 12
1.1.1. Horizonte de evaluación 12
1.1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria. 12
1.1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS. 12
1.2 Descripción del producto o servicio. 15
1.3 Oportunidad de negocio. 19
1.4 Estrategia general de la empresa. 20
Capítulo II: Análisis Del Entorno 21
2.1. Análisis del Macro entorno 21
2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda) 21
2.1.1.1 Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes. 21
2.1.1.2 Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población económicamente activa. 22
2.1.1.3 Balanza comercial Importaciones y exportaciones. 23
2.1.1.4 PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. 24
2.1.1.5 Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. 27
2.1.2. Análisis de la Peste 29
2.1.2.1. Análisis Político y legal 29
2.1.2.2. Análisis Económico 30
2.1.2.3. Análisis Social 30
2.1.2.4. Análisis Tecnológico 31
2.1.2.5. Análisis Ecológico 31
2.2. Análisis del Micro entorno 31
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad. 31
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes. 33
2.1.2.1 Mercado internacional. 33
2.1.2.2 Mercado del consumidor. 33
2.1.2.3 Mercado de proveedores. 34
2.1.2.4 Mercado competidor. 34
2.1.2.5 Mercado distribuidor. 34
2.1.2.6 Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. 34
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores. 34
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos. 34
pág. 2
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada. 35
Capítulo III: Plan Estratégico 36
3.1 Misión y Visión de la empresa. 36
3.1.1. Misión 36
3.1.2. Visión 36
3.2 Análisis FODA. 37
3.3. Objetivos. 38
Capítulo IV: Estudio de Mercado 39
4.1. Investigación de Mercado 39
4.1.1. Criterios de Segmentación 39
4.1.2. Marco Muestral 39
4.1.3. Entrevista a Profundidad 44
4.1.4. Focus Group 49
4.1.5. Encuestas 58
4.2. Demanda y Oferta 79
4.2.1. Estimación del Mercado Potencial 79
4.2.2. Estimación del Mercado Disponible 81
4.2.3. Estimación del Mercado Efectivo 82
4.2.4. Estimación del Mercado Objetivo 84
4.2.5. Frecuencia de Compra 85
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda 86
4.2.7. Estacionalidad 86
4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado. 88
4.3. Mezcla del marketing 89
4.3.1. Producto 89
4.3.2. Precio 91
4.3.3. Plaza 91
4.3.4. Promoción 96
4.3.4.1. Campaña de Lanzamiento 96
4.3.4.2. Promoción para todos los años. 97
Capítulo V: Estudio legal y organizacional 100
5.1. Estudio legal 100
5.1.1. Forma societaria 100
5.1.2. Registro de marcas y patentes 103
5.1.3. Licencias y autorizaciones 104
5.1.4. Legislación laboral 106
5.1.5. Legislación tributaria 108
5.1.6. Otros aspectos legales 109
5.1.7. Resumen del capítulo 110
pág. 3
5.2. Estudio organizacional 111
5.2.1. Organigrama funcional. 111
5.2.2. Servicios tercerizados. 111
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo. 111
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados. 117
5.2.5. Aspectos laborales. 117
Capítulo VI: Estudio técnico 129
6.1. Tamaño del proyecto 129
6.1.1. Capacidad instalada 129
6.1.2. Capacidad utilizada 129
6.1.3. Capacidad máxima 130
6.2. Procesos 131
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción. 131
6.2.2. Programa de producción 135
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos. 138
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos. 140
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. 141
6.3. Tecnología para el proceso 141
6.3.1. Maquinarias 141
6.3.2. Equipos. 144
6.3.3. Herramientas. 146
6.3.4. Utensilios. 146
6.3.5. Mobiliario. 146
6.3.6. Útiles de oficina. 147
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. 148
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. 149
6.3.9. Programa de compras posteriores 150
6.4. Localización 152
6.4.1. Macro localización. 152
6.4.2. Micro localización. 154
6.4.3. Gastos de adecuación. 155
6.4.4. Gastos de servicios. 155
6.4.5. Plano del centro de operaciones. 155
6.4.6. Descripción del centro de operaciones. 156
6.5. Responsabilidad social frente al entorno 157
6.5.1. Impacto ambiental. 157
6.5.2. Con los trabajadores. 158
6.5.3. Con la comunidad. 158
Capítulo VII: Estudio económico y financiero 160
pág. 4
7.1. Inversiones 160
7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable. 160
7.1.2. Inversión en Activo Intangible. 161
7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos. 162
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales. 164
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado). 165
7.1.6. Liquidación del IGV. 169
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones. 171
7.2. Financiamiento 172
7.2.1. Estructura de financiamiento. 172
7.2.2. Financiamiento del activo fijo. 173
7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo. 178
7.3. Ingresos anuales 180
7.3.1. Ingresos por ventas. 180
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo. 183
7.3.3. Desecho Neto del activo fijo 184
7.4. Costos y gastos anuales 186
7.4.1. Egresos desembolsables 186
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos. 186
7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa. 188
7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos. 191
7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración. 192
7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas. 193
7.4.2. Egresos no desembolsables 194
7.4.2.1. Depreciación 194
7.4.2.2. Amortización de intangibles. 195
7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables. 196
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario. 197
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios. 199
Capítulo VIII: Estados financieros proyectados 200
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja. 200
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros. 200
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. 201
8.4. Flujo de Caja Operativo. 202
8.5. Flujo de Capital. 203
8.6. Flujo de Caja Económico. 204
8.7. Flujo del Servicio de la deuda. 205
8.8. Flujo de Caja Financiero. 205
Capítulo IX: Evaluación económico financiera 207
pág. 5
9.1. Cálculo de la tasa de descuento 207
9.1.1. Costo de Oportunidad 207
9.1.1.1. CAPM 207
9.1.1.2. COK Propio 207
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) 209
9.2. Evaluación económica financiera 209
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad 209
27.61% WACC 209
29.91% cok propio 209
9.2.1.1. VANE y VANF 210
9.2.1.2 TIRE y TIRF, TIR modificado 210
9.2.1.3 Periodo de Recuperación descontado 211
9.2.1.4 Análisis Beneficio / Costo (B/C 212
9.2.2 Análisis del Punto de Equilibrio 212
9.2.2.1 Costos Variables, Costos Fijos 212
9.2.2.2 Estado de Resultado (Costo Directo) 213
9.2.2.3 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades 214
9.2.2.4 Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles 215
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo 215
9.3.1 Variables de entrada 215
9.3.2 Variables de salida 215
9.3.3 Análisis Unidimensional 216
9.3.4 Análisis multidimensional 218
9.3.5 Variables críticas del proyecto. 219
Capitulo X: Conclusiones y recomendaciones 220
BIBLIOGRAFÍA 223
ANEXOS 225
pág. 6
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Modelo Canvas Modelo Canvas..........................................................................14 Tabla 2 Receta de Paneton 900 gr Receta de Paneton 900 gr ........................................16 Tabla 3 FODA Cruzado ...................................................................................................37 Tabla 4 Marco muestral Marco muestral ..........................................................................40 Tabla 5 Población de los Olivos 2015 Población del 2015 ...............................................41 Tabla 6 Población proyectada en personas Población proyectada en personas ..............41 Tabla 7 Población Proyectada de los Olivos Población Proyectada de los Olivos ............41 Tabla 8 Población distrito de los Olivos, Comas y SMP Población distrito de los Olivos, Comas y SMP ..................................................................................................................43 Tabla 9 Población de los Olivos 2018 NSE Población los Olivos, Comas, San Martin de Porres 2018 NSE .............................................................................................................43 Tabla 10 Población Total por grupos quincenales de edad Población Total por grupos quincenales de edad ........................................................................................................43 Tabla 11 Rango de Edades de 20 a 59 años Rango de Edades de 20 a 59 años ...........44 Tabla 12 Distribución de NSE ..........................................................................................44 Tabla 13 Dos de la empresa Dos de la empresa distribuidora Top Partner ......................44 Tabla 14 Participantes d Participantes del Focus Group Panetón ....................................49 Tabla 15 Participantes del Focus Group Empanada Dulce Participantes del Focus Group Empanada Dulce .............................................................................................................55 Tabla 16 Compras Compras ............................................................................................58 Tabla 17 Hijos Hijos .........................................................................................................59 Tabla 18 Edad que tienen Edad que tienen .....................................................................60 Tabla 19 Ingreso Familiar (soles) Ingreso Familiar (soles) ...............................................61 Tabla 20 Compra Compra de Panetón y/o empanadas dulces .......................................61 Tabla 21 Compra y/o empanadas dulces Compra de Panetón y/o empanadas dulces ....62 Tabla 22 Compra o empanadas dulces Compra de Panetón y/o empanadas dulces .......63 Tabla 23 y/o empanada Características de un Panetón y/o empanada ...........................65 Tabla 24 Manera de informarse del producto Manera de informarse del producto ...........67 Tabla 25 Presentación a comprar Presentación a comprar ..............................................68 Tabla 26 Pararía Pararía Panetón y/o empanada ...........................................................69 Tabla 27 Producto que compraría con mayor frecuencia Producto que compraría con mayor frecuencia .............................................................................................................69 Tabla 28 Cuanto Cuanto pagaría por un Panetón ...........................................................70 Tabla 29 Cuanto pagaría por una Empanada Cuanto pagaría por una Empanada ..........71 Tabla 30 Cuanto pagaría por una Empanada Frecuencia para comprar Panetón ............72 Tabla 31 Frecuencia para comprar Empanada ................................................................72 Tabla 32 Frecuencia para comprar Empanada ................................................................73 Tabla 33 Unidades que debería tener un paquete de empanadas ...................................74 Tabla 34 Características para consumir Panetón .............................................................75 Tabla 35 Características para consumir Panetón .............................................................76 Tabla 36 Sitios para encontrar el producto de Panetón ....................................................77 Tabla 37 Mercado Potencial del 2019 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años ........................................................................................................................................79 Tabla 38 Mercado Potencial del 2020 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años ........................................................................................................................................79 Tabla 39 Mercado Potencial del 2021 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años ........................................................................................................................................80 Tabla 40 Mercado Potencial del 2022 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años ........................................................................................................................................80
pág. 7
Tabla 41 Mercado Potencial del 2023 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años ........................................................................................................................................80 Tabla 42 Tabla de Mercado Potencia del 2019 al año 2023.............................................81 Tabla 43 Tabla de Mercado Potencia del 2019 al año 2023.............................................81 Tabla 44 Tabla Mercado Efectivo general en personas ...................................................82 Tabla 45 Tabla Mercado Efectivo general en personas ...................................................82 Tabla 46 Producto que compraría con mayor frecuencia .................................................83 Tabla 47 Estaría dispuesto a pagar por un Panetón con harina de papa de 900 gr .........83 Tabla 48 Mercado ............................................................................................................83 Tabla 49 Estaría dispuesto a pagar por una empanada dulce con Harina de papa ..........83 Tabla 50 Mercado efectivo en personas empanada dulce ...............................................84 Tabla 50 Total mercado efectivo en personas .................................................................84 Tabla 52 Mercado objetivo ...............................................................................................85 Tabla 53 Mercado objetivo ...............................................................................................85 Tabla 54 Tabla Frecuencia de Compra Empanada dulce ................................................86 Tabla 55 Demanda de Producto por Año .........................................................................86 Tabla 56 Demanda de Producto por Año .........................................................................86 Tabla 57 Estacionalidad ...................................................................................................87 Tabla 58 Este fenómeno solo sucede en el primer año de operación 2019 .....................87 Tabla 59 Estacionalidad Empanada dulce .......................................................................88 Tabla 60 Estacionalidad de Verano a primavera ..............................................................88 Tabla 61 Precio ................................................................................................................91 Tabla 62 Calendario actividades para lanzamiento ..........................................................99 Tabla 63 Presupuesto marketing .....................................................................................99 Tabla 64 Porcentaje de Aporte de Capital Social ........................................................... 101 Tabla 65 Valorización de la guía de actividades ............................................................ 102 Tabla 66 Valorización de la guía de actividades para registro ante INDECOPI .............. 103 Tabla 67 Valorización de las actividades para obtención de licencias ............................ 106 Tabla 68 Valorización de los beneficios sociales de la empresa QARAKUX S.R.L ........ 108 Tabla 69 Valorización del Régimen Especial Tributario MYPE ...................................... 109 Tabla 70 Valorización de otros aspectos legales ........................................................... 110 Tabla 71 Valorización por áreas .................................................................................... 110 Tabla 72 Descripción del puesto de trabajo .................................................................. 112 Tabla 73 Descripción del puesto de trabajo ................................................................... 113 Tabla 74 Descripción del puesto de trabajo ................................................................... 114 Tabla 75 Descripción del puesto de trabajo ................................................................... 115 Tabla 76 Descripción del puesto de trabajo ................................................................... 116 Tabla 77 Descripción del puesto de trabajo ................................................................... 117 Tabla 78 Planilla proyectada para 5 años ...................................................................... 119 Tabla 79 Proyección de sueldos del área de administración del primer año 2019 ......... 120 Tabla 80 Tabla de proyectado de sueldo del área de administración de los 5 años. ...... 121 Tabla 81 Tabla de proyectado de sueldos del área de Producción del primer año 2019 122 Tabla 82 Tabla de proyectado de sueldos del área de Producción del primer año 2019 124 Tabla 83 Tabla Proyectado sueldos Producción – control de calidad ............................. 126 Tabla 84 Tabla de Planilla Total a cinco años ................................................................ 127 Tabla 85 Tabla de Planilla Total a cinco años ................................................................ 127 Tabla 86 Tabla de gastos tercerizados para un año (dic 18- dic 19) .............................. 128 Tabla 87 Capacidad instalada de equipos que ocasionan cuello de botella ................. 129 Tabla 88 Capacidad a producir ...................................................................................... 129 Tabla 89 Porcentaje de utilización de empanada ........................................................... 130 Tabla 90 Programa de producción ................................................................................. 135 Tabla 91 Programa de producción ................................................................................. 136 Tabla 92 Programa de producción ................................................................................. 137 Tabla 93 Resumen de producción ................................................................................. 137
pág. 8
Tabla 94 Programa de producción ................................................................................. 138 Tabla 95 Necesidad de materia prima para Empanada Dulce ....................................... 139 Tabla 96 Programa de compras materia prima .............................................................. 140 Tabla 97 Costo de Maquinaria ....................................................................................... 143 Tabla 98 Equipos de producción .................................................................................... 145 Tabla 99 Equipos de oficina ........................................................................................... 145 Tabla 100 Herramientas ................................................................................................ 146 Tabla 101 Utensilios ...................................................................................................... 146 Tabla 102 Mobiliario de Oficina ...................................................................................... 146 Tabla 103 Útiles de Oficina ............................................................................................ 147 Tabla 104 Plan de mantenimiento. ................................................................................. 148 Tabla 105 Programa de reposición de herramientas ...................................................... 149 Tabla 106 Reposición de útiles de oficina ...................................................................... 150 Tabla 107 Cuadro descriptivo de los gastos de adecuación........................................... 155 Tabla 108 Presupuesto responsabilidad social por años 2019 al 2023 .......................... 159 Tabla 109 Inversión en Activos Fijos Depreciables ........................................................ 160 Tabla 110 Inversión en Activos Intangibles .................................................................... 161 Tabla 111 Inversión en Gastos Pre-Operativos .............................................................. 162 Tabla 112 Inversión Inventario Inicial de Materiales - Detallado ..................................... 164 Tabla 113 Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado) ........................... 166 Tabla 114 Liquidación del IGV ....................................................................................... 170 Tabla 115 Estructura de Inversiones .............................................................................. 171 Tabla 114 Estructura de Financiamiento ........................................................................ 172 Tabla 117 Porcentaje de la deuda y capital propio ......................................................... 172 Tabla 118 Propuesta Financiamiento ACTIVO FIJO – MI BANCO................................. 174 Tabla 119 Pago por año ACTIVO FIJO – MI BANCO ................................................... 176 Tabla 120 Propuesta Financiamiento ACTIVO FIJO – CAJA HUANCAYO .................... 176 Tabla 121 Propuesta Financiamiento ACTIVO FIJO – CAJA PIURA ............................. 177 Tabla 122 Propuesta Financiamiento CAPITAL DE TRABAJO – MI BANCO ................ 178 Tabla 123 Pago por año CAPITAL DE TRABAJO – MI BANCO .................................... 179 Tabla 124 Cuadro Ingresos del año 2019 de Grupo Vega ............................................. 180 Tabla 125 Cuadro Ingresos anuales de Grupo Vega ..................................................... 181 Tabla 126 Cuadro Ingresos del año ............................................................................... 181 Tabla 127 Cuadro Ingresos anuales de Grupo Top Partner ........................................... 182 Tabla 128 Cuadro Ingresos anuales Totales .................................................................. 182 Tabla 129 Cuadro de Recuperación de capital de trabajo anual .................................... 183 Tabla 130 Cuadro de Valor de Desecho del Activo Fijo ................................................. 185 Tabla 131 Cuadro de Costos y Gastos del año 2019 ..................................................... 186 Tabla 130 Costos y gastos obtenidos en el 2019 por cada mes de los insumos ............ 187 Tabla 133 Cuadro de Costos y Gastos del año 2019 al 2023 ........................................ 188 Tabla 134 Cuadro de Mano de Obra de los cinco primeros años ................................... 188 Tabla 135 Cuadro de Mano de Obra del año 2019 ........................................................ 189 Tabla 136 Cuadro de Mano de Obra de los cinco primeros años ................................... 189 Tabla 137 Cuadro de Presupuesto de costos indirectos ................................................ 191 Tabla 138Cuadro de gasto de administración. .............................................................. 192 Tabla 139 Cuadro de gasto de Ventas. .......................................................................... 193 Tabla 140 Cuadro de Depreciación ................................................................................ 194 Tabla 141 Cuadro de Amortización de Intangibles. ........................................................ 195 Tabla 142 Cuadro de Amortización de Intangibles. ........................................................ 195 Tabla 143 Cuadro de Gastos por activo fijo no depreciable. .......................................... 196 Tabla 144 Cuadro de Gastos por activos fijos no depreciables de operaciones. ............ 196 Tabla 145 Cuadro de Costo Unitario Promedio .............................................................. 197 Tabla 146 Cuadro de Costo ........................................................................................... 197 Tabla 147 Cuadro de Costo Unitario de la Empanada. .................................................. 198
pág. 9
Tabla 148 Cuadro de Costo Unitario de la Empanada. .................................................. 199 Tabla 149 Estado ganancias y pérdidas sin gasto financiero ......................................... 200 Tabla 150 Estado ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal ............ 201 Tabla 151 Estado ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal ............ 202 Tabla 152 Flujo caja operativo ....................................................................................... 203 Tabla 153Flujo de capital ............................................................................................... 204 Tabla 154Flujo de capital ............................................................................................... 204 Tabla 155Flujo de capital ............................................................................................... 205 Tabla 156 Flujo de caja financiero ................................................................................. 206 Tabla 157 Variables para el CAMP ................................................................................ 207 Tabla 158 Variables para el CAMP ................................................................................ 208 Tabla 159 Costo de capital ............................................................................................ 208 Tabla 160 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) ........................................... 209 Tabla 161Flujos de caja Anual Económico y Financiero ................................................ 209 Tabla 162 Flujos de caja Anual Económico y Financiero ............................................... 211 Tabla 163 Flujo de Caja Financiero Descontado ............................................................ 211 Tabla 164 Costos Variables y Costos Fijos .................................................................... 212 Tabla 165 Estado de Resultados ................................................................................... 213 Tabla 166 Punto de equilibrio en unidades .................................................................... 214 Tabla 167 Punto de equilibrio en soles .......................................................................... 215 Tabla 168 Análisis Unidimensional ................................................................................ 216 Tabla 169 Variable de Precio VANE=0 ......................................................................... 216 Tabla 170 Numero Variable costo de harina de papa VANE=0 ...................................... 217 Tabla 171 Numero Variable costo de harina de papa VANE=0 ...................................... 217 Tabla 172 Análisis Multidimensional .............................................................................. 218
pág. 10
ÍNDICE DE FIGURAS Figura 1. Logo RICCOTON ..............................................................................................12 Figura 2. Partida Arancelaria ...........................................................................................12 Figura 3. Empaque de Tocuyo ecológico .........................................................................15 Figura 4. Empaque de Bolsa de polipropileno ..................................................................16 Figura 5. Propuesta de diseño de etiqueta Riccoton Paneton ..........................................17 Figura 6. Empaque de poliestireno cristal tipo bisagra .....................................................18 Figura 7. Propuesta de diseño de etiqueta Riccoton empanada dulce .............................18 Figura 8. Estadística poblacional .....................................................................................21 Figura 9. Distrito con mayor población .............................................................................22 Figura 10. Ingreso per cápita Perú ...................................................................................23 Figura 11. Balanza Comercial. .........................................................................................24 Figura 12. Oferta y Demanda global trimestral. ................................................................25 Figura 13. Reporte de Inflación. .......................................................................................25 Figura 14. Tasa de interés referencial nominal y real. ......................................................26 Figura 15. Tipo de cambio USD/PEN. ..............................................................................26 Figura 16. Consumo de Panetón .....................................................................................32 Figura 17. Marcas de Panetón que compras ...................................................................32 Figura 18. Población y Hogares según distrito .................................................................40 Figura 19. Distribución de Niveles por zona (2017) ..........................................................42 Figura 20. Gonzalo Velasco Gerente de Top Partner.......................................................47 Figura 21. Infraestructura Top Partner .............................................................................48 Figura 22. Almacen Top Partner ......................................................................................48 Figura 23.Focus Group Panetón ......................................................................................49 Figura 24. Degustación Empanada Dulce ........................................................................54 Figura 25. Focus Group 2 Selfie ......................................................................................55 Figura 26. Compras .........................................................................................................59 Figura 27. Hijos ................................................................................................................59 Figura 28. Edades ...........................................................................................................60 Figura 29. Ingreso Familiar ..............................................................................................61 Figura 30. Compra de panetón y/o empanada dulce .......................................................62 Figura 31. Frecuencia de compra por estaciones Empanada dulce .................................62 Figura 32. Frecuencia de compra por estaciones Panetón ..............................................63 Figura 33. Consumo Panetón ..........................................................................................64 Figura 34. Consumo Empanada dulce .............................................................................64 Figura 35. Característica que valora más del Panetón .....................................................66 Figura 36. Medio de información donde se informó del Panetón ......................................67 Figura 37. Medio de información donde se informó de la Empanada Dulce .....................67 Figura 38. Valoración de Tipos de presentación del producto ..........................................68 Figura 39. Valoración de la disposición de probar el producto .........................................69 Figura 40. Frecuencia de compra del Panetón y Empanada Dulce ..................................70 Figura 41. Valoración del pago por el panetón .................................................................70 Figura 42. Valoración del pago por la Empanada Dulce ..................................................71 Figura 43. Valoración de frecuencia de compra del Panetón ...........................................72 Figura 44. Valoración de frecuencia de compra de la Empanada Dulce ..........................73 Figura 45. Valoración de Unidades por compra de Panetón ............................................73 Figura 46. Valoración de Unidades por compra de Empanada Dulce ..............................74 Figura 47. Valoración de Unidades por paquete de Empanada Dulce .............................75 Figura 48. Valoración de lugares donde comprar el Panetón ...........................................77 Figura 49. Valoración de lugares donde comprar de Empanada Dulce ............................78 Figura 50. Bolsa tocuyo reutilizable .................................................................................89 Figura 51. Empaque de poliestireno cristal tipo bisagra con Etiqueta ..............................90 Figura 52. Canal de comercialización distribuidor Top Partner ........................................91
pág. 11
Figura 53. Canal de comercialización distribuidor Grupo Vega ........................................92 Figura 54. Marcas de la Competencia .............................................................................93 Figura 55. Camión de distribución Panificadora Torres ....................................................94 Figura 56. Distribuidores ..................................................................................................94 Figura 57. Canal Moderno Canal Tradicional ...................................................................95 Figura 58. Merchandising Riccoton ..................................................................................98 Figura 59. Guía para constituir una empresa ................................................................. 101 Figura 60. Guía para Inscripción de una Marca ............................................................. 103 Figura 61. Guía para el trámite de obtención de licencia de funcionamiento .................. 104 Figura 62. Requisitos para obtener Registro de Sanidad ............................................... 105 Figura 63. Requisitos para obtener la validación del plan HACCP ................................. 105 Figura 64. Beneficios laborales de Microempresa y Pequeña Empresa ......................... 106 Figura 65. Guía de beneficios sociales de la empresa QARAKUX S.R.L. ...................... 107 Figura 66. Organigrama de la empresa QARAKUX S.R.L. ............................................ 111 Figura 67. Diagrama de flujo de Paneton de Papa ......................................................... 131 Figura 69. Mezcladora Amasadora ................................................................................ 141 Figura 70. Fermentador ................................................................................................. 142 Figura 72. Horno Rotativo .............................................................................................. 143 Figura 73. Ubicación Av. Antúnez de Mayolo con calle Alpamayo, Los Olivos ............... 152 Figura 74. Ubicación Avenida Tomas Valle con Av. Beta, Los Olivos ............................ 153 Figura 75. Ubicación Avenida Rio Urubamba con Av. Marcará, Los Olivos ................... 153 Figura 76. Visualización Frontal del lugar de producción ............................................... 154 Figura 77. Visualización del plano del centro de producción de QARAKUX ................... 156 Figura 78. Tachos de colores para reciclaje ................................................................... 158 Figura 79. Estructura de Inversiones ............................................................................. 171 Figura 80. Requisitos de Préstamo para máquinas y equipos Mibanco ........................ 173 Figura 81. Requisitos de Préstamo para máquinas y equipos Caja Huancayo.............. 174 Figura 82. Requisitos de Préstamo para máquinas y equipos Caja Piura ..................... 174
pág. 12
Capítulo I: Información general
1.1 Nombre de la Empresa, Horizonte de evaluación
Nombre de la empresa:
Razón Social: QARAKUX S.R.L.
Razón Comercial: RICCOTON
Logo:
Figura 1. Logo RICCOTON
Fuente: Elaboración grupal
1.1.1. Horizonte de evaluación
Este proyecto se desarrollará en un periodo de cinco años, tomando como mes
de inicio Diciembre del 2018.
1.1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria.
Actividad económica: La empresa tiene la actividad de panificación a base de
insumos de harina de papa.
Código CIIU: El código CIIU de nuestra empresa es 1071 - Elaboración de
productos en panadería
Partida arancelaria: La partida arancelaria es 1901200000
Figura 2. Partida Arancelaria
Fuente: siicex.gob
1.1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS.
Definición del negocio. QARAKU es el nombre de nuestro negocio y tiene un
pág. 13
modelo de negocio que consiste en fabricar y comercializar productos de panificación
cuya materia prima es la harina de papa. El producto se comercializará por intermedio
de distribuidoras autorizadas en la zona de los Olivos, Comas y San Martin de Porres,
como la Distribuidora Top partner y el Grupo vega.
El público objetivo son hombre y mujeres de NSE de B y C entre 20 a 60 años
de edad, son consumidores progresistas con negocios propios, buscan estar
informados, buscadores de rendimiento, optimistas, respetan las tradiciones, le dan
importancia del precio y luego a la calidad.
pág. 14
Tabla 1 Modelo Canvas
Modelo Canvas
Asociaciones Clave
-Proveedores de insumos
que cumplan con las normas
de calidad HACCP.
-La tecnología sofisticada
para la producción.
-Certificación del
Programa
Hecho en Perú.
-Relación con distribuidores.
Actividades Claves
-Selección de proveedores de calidad -Producción de producto final -Seguimiento de las Ventas
Propuestas de Valor
-Se ofrece productos innovadores
con contenido de harina de papa.
-Estos productos son de calidad,
con fórmula única de agradable
sabor y altamente nutritivos.
-El panetón y la empanda dulce tendrá un envase y diseño ecológico.
Relación con los Clientes
- Comunicación permanente con
los clientes.
-Entrega del producto es rápida.
-Accesibilidad a línea de Crédito
-Promociones por compras mayores según rango.
Segmentos de Clientes Este producto va dirigido a un mercado B2B en el Distrito de Los Olivos, Comas y San Martin de Porres. -Estos van dirigidos a bodegas, quioscos, colegios, panaderías y minimarket independientes.
Recursos Claves
- Administrador
- Maestro Panadero
- Ventas
- Ayudante
Canales
- Distribuidoras TOP PATNER y GRUPO VEGA - Web. - Redes sociales.
.
Estructura de Costos
- Activo fijo depreciable
- Activo Intangible
- Gastos pre-operativos
- Inventarios
- Capital de trabajo
Fuentes de Ingresos
- Préstamos Bancarios.
- Socios
- TOP PATNER
- GRUPO VEGA
Fuente: Elaboración grupal
pág. 15
1.2 Descripción del producto o servicio.
Producto N°1: PANETÓN CON HARINA DE PAPA
Nuestro principal producto tiene los insumos tradicionales de una receta de
panetón con la diferencia que reemplazamos un porcentaje de la harina de trigo por la
harina de papa, dándole a nuestro producto un valor agregado altamente nutritivo.
Buscamos a los mejores proveedores en el mercado que cumplan con los
estándares de calidad para que nuestros insumos se han los más óptimos, teniendo
como finalidad no solo ofrecer un producto nutritivo, además saludable y de calidad.
Nuestro producto al tener las propiedades nutricionales de la papa tiene un alto
porcentaje de potasio, fósforo y magnesio este último nutriente es indispensable para
el balance de líquido en el cuerpo. Nuestro producto es recomendable para una buena
digestión y combatir el colesterol.
El producto contará con dos presentaciones de 900 gramos y 100 gramos;
contaremos con dos tipos de empacado en bolsa de polipropileno y bolsa de ecotela.
Bolsa Ecotela
Nuestra bolsa ecológica del panetón, está confeccionada de Tocuyo ecológico
y en la medida perfecta para el producto, 42 cm alto x 32 cm de ancho, más
cinta/cordón. Esta presentación tendrá un mensaje que motivará la conciencia
ambiental.
Figura 3. Empaque de Tocuyo ecológico
Fuente: Polar-t (2018)
pág. 16
Bolsa de polipropileno
La bolsa polipropileno tiene la ventaja de poder conservar los productos
alimenticios en condiciones óptimas que previene de factores climáticos y patógenos.
Además, es resistente y previene de derrames de líquidos.
Figura 4. Empaque de Bolsa de polipropileno
Fuente: Bolsiplat
Tabla 2 Receta de Paneton 900 gr
Receta de Paneton 900 gr
Ingredientes Cantidad
Harina de trigo 504 gr.
Harina de papa 126 gr.
Mantequilla 125 gr.
Azúcar blanca 185 gr.
Leche 1 taza
Pasas 75 gr.
Fruta confitada 75 gr.
Huevo 4
Cascara de naranja picada 01-feb
Colorante Amarillo 3 gotas
Vino dulce 1 ½ onza
Levadura 25 gr.
Esencia de chirimoya 1/2 cucha.
Fuente: Elaboración grupal
pág. 17
Figura 5. Propuesta de diseño de etiqueta Riccoton Paneton
Fuente: Elaboración grupal
Producto N°2: Empanada dulce:
Nuestro segundo producto es uno de los más populares de nuestro país,
aunque tenga orígenes españoles, las empanadas dulces son un bocadillo que se
puede ingerir en cualquier momento del día.
Nuestra empanada dulce está elaborada con una receta original a base de harina de
papa y concentrado de papa amarilla, dándole a nuestro producto un sabor casero
altamente nutritivo.
Buscamos a los mejores proveedores en el mercado que cumplan con los
estándares de calidad para que nuestros insumos se han los más óptimos, teniendo
como finalidad no solo ofrecer un producto nutritivo, además saludable y de calidad.
Nuestro producto al tener las propiedades nutricionales de la papa tiene un alto
porcentaje de potasio, fósforo y magnesio este último nutriente es indispensable para
el balance de líquido en el cuerpo. Nuestro producto es recomendable para una buena
digestión y combatir el colesterol.
Empaque:
Utilizaremos un empaque de poliestireno cristal tipo bisagra con las siguientes
dimensiones 29x19x8 cm , cuya finalidad es brindar el correcto almacenamiento de
nuestras empanadas dulces y preservar las características físico químicas y
microbiológicas del producto.
Así mismo asegurar que el consumidor final emita respuesta positiva y retorne
a consumir nuestras empanadas dulces.
pág. 18
Figura 6. Empaque de poliestireno cristal tipo bisagra
Fuente: Plastiempaques.com
Tabla 1: Receta Empanada dulce
Ingredientes Cantidad
Harina de papa 300 gr.
Papa amarilla desmenuzable 6 unid.
Mantequilla 125 gr.
Huevo 2 unid.
Azucar 200 gr.
Almendras 200 gr.
Canela 2 cuch.
Ajonjolí 80 gr.
Fuente: Elaboración grupal
Figura 7. Propuesta de diseño de etiqueta Riccoton empanada dulce
Fuente: Elaboración grupal
pág. 19
1.3 Oportunidad de negocio.
La idea de negocio que estamos emprendiendo es viable porque en los distritos
de lima metropolitana existe un alto porcentaje de consumo de panetones sobre todo
en épocas navideñas, se estima que las familias peruanas llegan a consumir entre 4 y
5 panetones solo en el mes de diciembre. Así lo informó la gerente de marketing de
Bimbo Perú. “El cálculo se basa en que una persona come por lo menos un panetón
en diciembre. Si bien es un producto que se empieza a comercializar desde octubre,
su venta y distribución cobra más fuerza en este último mes del año”.
Una de las zonas donde más se comercializa este producto es Lima norte
donde se ubican los distritos más pujantes con un gran movimiento económico, en
esta zona este producto se comercializa mucho en las bodegas.
En Lima Metropolitana existen alrededor 113 mil bodegas y a nivel nacional
414 mil, la mayor cantidad de bodegas se concentra en Lima Norte (43.1%) y Lima Sur
(21.7%). Lima Este concentra el 20.8%, Lima Centro 8.3% y Lima Centro Medio 6.1%.
Según reveló el estudio “Impacto económico en bodegas”.
Oferta
Con respecto a la oferta vemos diversas empresas que fabrican panetones
tradicionales en el mercado nacional, en los olivos existe más de 15 empresas
panificadoras de panetón, pero ninguna produce panetones con insumos con valor
nutricional como la papa.
Nuestra propuesta innovadora de añadir harina de papa a nuestro producto
tiene un costo relativamente bajo es decir no es caro ya que somos un país productor
de papa, esto es una gran ventaja para nosotros como empresa.
Hoy en día en el mercado se encuentran panetones al alcance de todos,
encontramos desde S/ 12 hasta S/. 50 eso depende del tipo de ingredientes y sus
presentaciones.
pág. 20
1.4 Estrategia general de la empresa.
Para nuestra empresa de panetón con harina de papa, la estrategia que
utilizaremos será Océano Azul por diferenciación.
▪ Nuestro producto es único en el mercado.
▪ Nuestros productos son innovadores.
▪ Nuestros productos tienen bajo costo en el mercado.
▪ Nuestros productos crean un espacio de mercado.
▪ Nuestro producto a base de harina de papa es saludable, nutritivo y de calidad.
pág. 21
Capítulo II: Análisis Del Entorno
2.1. Análisis del Macro entorno
2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda)
2.1.1.1 Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.
Perú, se encuentra ubicado en América del Sur, posee una superficie de
1.285.220 km2, con una población de 32.162.184 personas según el último censo
estadístico poblacional 2018.
Figura 8. Estadística poblacional
Fuente: IPSOS Perú.
El 51,9% de los habitantes del Perú pertenece a la población adulta entre
los 21 a 59 años, mostrando un aumento progresivo en los últimos años.
El Perú es un país privilegiado tiene una gran variedad de recursos
minerales, flora y fauna. Cuenta con 84 microclimas de los 114 que existen en el mundo,
el territorio peruano está dividido en tres regiones naturales; costa, sierra y selva. Y
políticamente dividida en 24 departamentos y una provincia constitucional, cuenta con
195 provincias y 1874 distritos siendo Lima la capital.
pág. 22
Figura 9. Distrito con mayor población
Fuente: IPSOS Perú.
La ciudad de Lima representa aproximadamente el 41.2% del Perú urbano, se
estima que San Juan de Lurigancho es el distrito con mayor población, aproximadamente
1 millón de habitantes lo que comprende casi el 12% de la población limeña.
2.1.1.2 Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población económicamente activa.
Tasa de crecimiento
En los últimos años se ha visto una reducción del crecimiento de la población en
el país, se observa que entre el 2007 y 2017 el crecimiento de la población fue del 1%.
Ingreso per cápita:
Es el ingreso promedio de las personas de un país, usualmente es utilizado
como indicador para representar el nivel de riqueza o bienestar de una nación.
El Perú en los últimos años ha tenido un ciclo económico favorable, donde
nuestra economía crecía a tasas de 6.5% anuales, sin embargo, el país ha tenido que
pág. 23
soportar grandes dificultades que han atentado contra la expansión de la economía sobre
todo entre el 2014 al 2017 e incluso este año. Lo cual ha generado una gran molestia en
el país, el Perú ha reducido el crecimiento en tres puntos porcentuales.
Figura 10. Ingreso per cápita Perú
Fuente: Moody’s investors service.
Población Económicamente Activa (PEA):
PEA es el principal indicador que nos permite estimar la cantidad de personas de
un país en edad para trabajar. Comprende a todas las personas que se encuentren
laborando o estén en busca de un trabajo y se encuentren entre los 14 y 65 años.
2.1.1.3 Balanza comercial Importaciones y exportaciones.
El Perú viene presentado un comportamiento positivo en su balanza comercial
alcanzando un superávit de 458 millones de dólares en mayo. Esto se pudo lograr
principalmente por el aumento de las exportaciones 16.4%. El superávit comercial
acumulado en los últimos 12 meses ascendió a 7.245 millones de dólares, la cifra más
alta en los últimos 70 meses.
pág. 24
Las exportaciones para mayo de este año llegaron a los 4.114 millones de
dólares, las mayores exportaciones fueron de productos tradicionales 16.9% y no
tradicionales 15.1%. Las importaciones llegaron a los 3.655 millones de dólares.
Figura 11. Balanza Comercial.
Fuente: BCR Reporte de Mayo.
2.1.1.4 PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.
El PBI
Este año 2018 alcanzó un crecimiento de 3.2% en el primer trimestre gracias al
dinamismo favorable de la demanda interna, el incremento en el consumo y la inversión.
Se ha registrado un incremento en el consumo final privado en 2.9% gracias a
las compras de alimento 2.0%, otros bienes de consumo 3.0% y servicios 3.4%; el
consumo del gobierno creció en 7.0% esto se debió principalmente a la mayor provisión
en los servicios de administración pública y defensa 8.7%, educación pública 4.1% y
salud publica 4.5%; también se presentó un aumento de la inversión bruta de 5.9%
gracias a la compra de maquinarias y equipo 7.0%, y la inversión en nuevas
construcciones que aumento en 5.1% .
pág. 25
Figura 12. Oferta y Demanda global trimestral.
Fuente: INEI
Tasa de Inflación:
La inflación en el Perú disminuyó desde 1.18% en febrero a
0.93% en mayo de este año después de registrar un porcentaje
negativo en abril y un avance de 0.02% en mayo.
Figura 13. Reporte de Inflación.
Fuente: BCR
pág. 26
Tasa de Interés:
En el Perú la entidad encargada de manejar la política monetaria es el BCR, en
este contexto de recuperación de la actividad económica se ha reducido la tasa de interés
de referencia de 3.00% a 2.75% lo que equivale a una tasa de interés real de 0.5% lo que
refleja una política monetaria en crecimiento.
Figura 14. Tasa de interés referencial nominal y real.
Fuente: BCR
Tipo de cambio:
En el Perú el tipo de cambio subió en un 0.2% entre los meses de marzo y mayo
del 2018, de S/. 3.267 a S/. 3.272 por dólar. Esto refleja una depreciación acumulada de
1.1% en la moneda nacional. Este aumento del tipo de cambio se debe al fortalecimiento
de la moneda americana en los mercados financieros internacionales e incremento de los
rendimientos en dólares.
Figura 15. Tipo de cambio USD/PEN.
Fuente: BCR
pág. 27
Riesgo país:
Son tres los factores que normalmente se utilizan para medir el riesgo país, en
primer lugar, el riesgo político, riesgo económico y riesgo financiero, estos a su vez se
dividen en 22 indicadores. El riesgo país de Perú se encuentra en 130 puntos
porcentuales, siendo el reporte de riego país más bajo de la región, seguido de Colombia
191 puntos y México 205 puntos.
2.1.1.5 Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.
Ley General de Industrias N°23407, establece las normas básicas que
promuevan y regulen la actividad industrial en el país, esta ley se aplica en concordancia
con los compromisos asumidos por el Perú con los tratados internacionales. Los
principales objetivos de esta ley es promover e incrementar la riqueza sobre la base de
trabajo, la inversión y la productividad en la industria; estimular la productividad del
trabajo y capital; garantizar la competencia en la producción y venta, proteger la industria
nacional de la competencia externa limitando la importación de productos similares que
compitan deslealmente, promover el crecimiento del empleo en la actividad industrial,
promover la descentralización de la actividad industrial, promover la exportación de
productos nacionales, estimular preferentemente el desarrollo de la pequeña industria y
la actividad artesanal, Fortalecer las relaciones del trabajo y el capital de actividad
industrial, Garantizar la estabilidad jurídica de la empresa, orientar el desarrollo industrial
hacia una efectiva integración, principalmente en el Grupo Andino y a nivel de América
Latina.
El artículo 14 de ley General de Industrias N°23407 indica que los consejos
municipales tienen en un plazo no mayor a 30 días, otorgar la autorización de
funcionamiento con la presentación del certificado de inscripción en el registro industrial,
sin perjuicio de las otras facultades que señala la ley.
El artículo 18 de ley General de Industrias N°23407 indica que el Ministerio de
Industria, Turismo e Integración supervisará la producción de los bienes manufacturados
y exigirá el cumplimiento de las normas técnicas pertinentes, supervisará la calidad de los
productos industriales, alimenticios, químicos, farmacéuticos y biológicos conforme al
Artículo 17 de la Constitución.
pág. 28
Ley N°29571 código de protección y defensa del consumidor, esta ley establece
un código con las normas de protección y defensa de los derechos de todos los
consumidores. Este código permitirá que los consumidores accedan a productos y
servicios idóneos, corrigiendo o eliminando las conductas y prácticas que afecten sus
legítimos intereses.
El artículo 02 inciso 2.1 de la ley N°29571 código de protección y defensa del
consumidor indica que el proveedor tiene la obligación de ofrecer al consumidor toda la
información relevante para tomar una decisión o realizar una elección adecuada de
consumo, así como para efectuar un uso o consumo adecuado de los productos o
servicios.
Ley General de Salud N°26842, indica en el capítulo V el marco legal sanitario
de los alimentos y bebidas en el país.
El artículo 88 de la ley General de Salud N°26842 nos dice que la producción y
comercio de los alimentos y bebidas están sujetos a vigilancia higiénica y sanitaria.
El artículo 89 de la ley General de Salud N°26842 indica que un alimento es
legalmente apto para el consumo humano cuando cumple con las características
establecidas de calidad aprobadas por la autoridad de la salud.
El artículo 91 de la ley General de Salud N°26842 indica que todo alimento y
bebida elaborada industrialmente, de producción nacional o extranjera, solo podrá
distribuirse previo registro sanitario. Ley Programa nacional cómprale al Perú N°28312,
esta ley busca promover la calidad y venta de los productos producidos en el Perú, de
este modo contribuir con la generación de riqueza y de empleo en nuestro país. El
programa nacional cómprale al Perú incluye un sello de calidad “Hecho en Perú – Made
in Perú” este sello tiene un rol protagonista, porque no solo identifica que el producto está
elaborado en el Perú, sino a su vez garantiza que dicho producto cumple con los
estándares de calidad requeridos por el mercado.
Para las empresas, los principales beneficios de formar parte de este selecto
programa son; promoción y publicidad en diferentes medios a nivel nacional, red nacional
de competitividad empresarial.
pág. 29
El artículo 03 del Reglamento de la Ley Programa nacional cómprale al Perú
N°28312, hace referencia a las modalidades de inscripción al programa; una modalidad
de inscripción del uso del sello de calidad “Hecho en Perú” y sus lemas correspondientes
en el mercado nacional e internacional es para productores y la otra modalidad de
inscripción es para comercializadores.
El artículo 13 del Reglamento de la Ley Programa nacional cómprale al Perú
N°28312, indica las infracciones y sanciones a considerar. Es una infracción utilizar el
sello de calidad “Hecho en Perú” sin la autorización respectiva, utilizar los lemas sin la
autorización respectiva.
El artículo 14 del Reglamento de la Ley Programa nacional cómprale al Perú
N°28312, indica las sanciones, aquellas empresas que incurran en las infracciones del
artículo 13 serán sancionados por la autoridad competente del ministerio de Producción
con una multa de 10 UIT con cada infracción cometida.
2.1.2. Análisis de la Peste
2.1.3. Análisis Político y legal
En nuestro país, las autoridades a cargo de poder tomar un control sobre las
precauciones de obtener enfermedades transmitidas por alimentos e informar a las
industrias alimentarias y a los consumidores; de expuesto muchas empresas no cumple
con entregar un producto de calidad porque no cumplen con las normas y prefieren
omitirlas.
Es por eso que el gobierno se ve forzado a crear leyes y normas para poder
controlar las prácticas de producción de estos alimentos y de la comercialización. En
nuestro caso tomaremos en consideración lo siguiente para cumplir los reglamentos y
normas que son requeridos por las autoridades encargadas.
Ley N° 26842, Ley General de Salud.
Ley Nº 29571, Código de protección y defensa del consumidor.
Decreto Legislativo N° 1062, aprueba la Ley de Inocuidad de los Alimentos.
Decreto Supremo N° 034-2008-AG, aprueba el Reglamento de la Ley de
Inocuidad de los Alimentos.
pág. 30
Decreto Supremo Nº 003-2005-SA, aprueba el Reglamento de la Ley N° 27932,
Ley que prohíbe el uso de la sustancia química bromato de potasio en la elaboración del
pan y otros productos alimenticios destinados al consumo humano.
Decreto Supremo 007-98-SA, aprueba el Reglamento sobre Vigilancia y Control
Sanitario de Alimentos y Bebidas.
Podríamos decir que esta situación nos desfavorece al momento de crear la
empresa ya que estos requisitos en algunos casos son costos, difíciles de conseguir y
también demoran mucho tiempo en obtenerlos.
2.1.3.1. Análisis Económico
Según el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INET), nos comentan en
un informe que:
El Instituto Nacional de Estadísticas e Informática (INEI), en su informe
“Comportamiento de la Economía Peruana en el Primer Trimestre de 2018”, señala que el
Producto Bruto Interno (PBI) en el país registró una evolución favorable del 3,2%, gracias
al incremento del consumo y la inversión. Este hecho, según indican, se presentan bajo
un “contexto internacional de mayor impulso en el crecimiento de las economías de
nuestros principales socios comerciales que repercutió en el precio y volumen de las
exportaciones”.
Asimismo, exponen que en este crecimiento incidió el aumento del consumo final
privado (en 2,9%), el consumo del gobierno (en 7,0%) y el auge de la inversión bruta fija
(en 5,9%). “Esta sincronía del gasto de consumo y la inversión viene registrándose desde
el tercer trimestre del año anterior. Las exportaciones aumentaron en 6,3% y las
importaciones en 8,0%”, dicen. (2018)
Para nuestra empresa QARAKUX, el PBI en el 2018 es un indicador favorable de
producción que nos da confianza de poder crear una empresa en nuestro país, bajo los
índices de exportaciones en 6,3% mencionados también tenemos la posibilidad de hacer
exportaciones, pero no es nuestro fin inicial. Podríamos decir que es favorable.
2.1.3.2. Análisis Social
El consumo de productos de panificación en la dieta del peruano es a diario, el
pan como tal es una fuente de carbohidratos necesarios en la dieta. Nuestra empresa
pág. 31
QARAKUX SRL. Desarrollará sus actividades con responsabilidad social, desarrollando
actividades formales y enmarcadas en la legislación correspondiente a las PyMES.
2.1.3.3. Análisis Tecnológico
Los nuevos insumos desarrollados en nuestra industria local, tales como el
huevo en polvo y las mezclas previas de harina panetonera son mejoras que alivian los
costos internos de las empresas. Nuestros productos Panetón con harina de papa y
nuestras empanadas dulces se formularán innovando en insumos con el propósito de
contar con un proceso productivo eficiente y eficaz.
2.1.3.4. Análisis Ecológico
Nuestro producto pensando en la conservación del medio ambiente, utilizará
empaques de eco tela con el propósito de ser reusables y reciclables, en concordancia
con el plan de acción dirigido por el Foro Económico Mundial y la fundación Ellen
MacArthur.
2.2. Análisis del Micro entorno
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad.
Las ventas de panetones en el Perú superan los 26 millones de soles donde
Lima representa el 55% de consumo y el 60% el total en esta categoría.
Para este año 2018 el 76% de los peruanos de clara que comprar más de una
marca de panetón para fiestas navideñas e informaron que solo comprarían una marca y
sería Donofrio con un 42%.
A la fecha la categoría siguen siendo estacionario, los fabricantes de las
principales marcas querían cambiar este comportamiento ya que el 80% de las ventas se
registran en diciembre por temas de fiestas y tradición.
pág. 32
Figura 16. Consumo de Panetón
Fuente: La República (2017)
Las marcas que comprarían el 86% elegirá una marca convencional como es el
panetón líder D’Onofrio seguido de Gloria, todino y Motta. Los supermercados tienen el
25.4% de preferencia baja a comparación del tradicional. Las marcas más
representativas en panetones son Metro y tottus
D’Onofrio sigue siendo la marca más preferida entre los limeños (64.3%). Está
preferencia se acentúa en especial entre las mujeres (71.3%) y consumidores de los
niveles socioeconómicos A/B (80.3%). Gloria (27.8%) y Todinno (26.9%) también
aparecen como las marcas más preferidas.
Los productores de panetón esperan optimistas el cierre de año y superar las
ventas logradas el año pasado pues este producto no sólo es adquirido para consumo en
casa sino también como regalo entre familiares y amigos cercanos y fuera del país.
Figura 17. Marcas de Panetón que compras
Fuente: La República (2017)
pág. 33
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.
En la industria de panetones los clientes son hombre y mujeres de todas las
edades que buscan sabor, calidad y se puede encontrar todo tipo de panetones, en l
categoría de panetón tradicional, para diabéticos, nutritivo y otros.
El mercado está en transición por la mayor concentración de la distribución
minorista, el comerciante independiente está creciendo y su poder de negoción es media.
2.1.2.1 Mercado internacional. No aplica.
2.1.2.2 Mercado del consumidor.
El Perú es el segundo país con mayor número de consumidores de panetón en
el mundo el primer país es Italia.
El mercado peruano consume fuertes cantidades de panetón de acuerdo al
diario RPP “"Actualmente, el mercado de panetones en el Perú mueve alrededor de US$
125 millones de dólares", agregó el representante de Nestlé. Danieluc también dijo que,
debido a su sabor, las pasas y frutas confitadas que caracterizan al panetón tradicional
hace que este aún sea el favorito en la mesa.”. RPP, 2016.
Este dato del 2016 es significativo debido a la fuerte cantidad y con respecto al
año 2017.
Según el Diario Perú 21, “De acuerdo a Nestlé, en diciembre se consume el 70%
de los panetones que consumen los peruanos. El 30% restante se hace en el resto del
año, sobre todo en julio. En total, el mercado de los panetones mueve US$140 millones
anuales”, Diario Perú 21. 2017.
Cabe resaltar que estas cantidades son únicamente en el consumo de los
peruanos y que nuestro público objetivo es del rango c y d.
pág. 34
2.1.2.3 Mercado de proveedores.
Nuestro principal mercado de proveedores de papa se encuentra en las regiones
con mayor producción del país. Estos son: Puno, Huánuco, La Libertad, Apurímac, Junín,
Cusco, Cajamarca, Arequipa, Ayacucho, Huancavelica y Pasco
2.1.2.4 Mercado competidor.
El mercado competidor es muy amplio entre ellos tenemos la marca D’Onofrio,
Gloria, Torino y Mota, aunque también los supermercados ofrecen sus propias marcas,
sin embargo, estos productos son de harina de trigo y nuestro producto tendrá una
diferencia grande al usar harina de papa para aprovechar los nutrientes que contiene este
tubérculo.
El valor agregado a nuestro producto el cual es rico en nutrientes y cero en
bromato. Esto hace la diferencia frente a los panetones tradicionales y de los panetones
artesanales logrando diferenciarse por tu nutrición y costo.
2.1.2.5 Mercado distribuidor.
El mercado para nuestro producto será a través de distribuidores en el canal
tradicional, bodegas, mercados, licorerías, panaderías independientes en los territorios
del cono norte
2.1.2.6 Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° 225-2016/MINSA
La ley Nº 26842, relacionada a la Ley general de la salud, nos dice el un
alimento es permitido para el consumo cuando cumple normas sanitarias. Esta ley está
siendo ejecutada por DIGESA donde es capaz de gestionar y sancionar.
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.
En la industria identificamos que son muchos los proveedores que ofrecen
materia prima, en este caso los insumos para fabricar el panetón, no solo a nivel
nacional, también hay por medio de la importación, el poder negociación es alta
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.
Los productos sustitutos a considerar son los productos artesanales tipo galletas
orgánicas, tortas, pasteles, panes integrales los que se venden a menor precio.
También deben ser considerados productos artesanales producidos por
pequeños productores. Este producto se comercializará a un precio que esté al alcance
pág. 35
de todos los bolsillos. Así la probable incursión de competidores bajará o será nula.
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada.
Lo competidores potenciales son las panaderías independientes en las zonas,
del distrito de los Olivos, Smp, Comas ya que ellos fabrican este producto
Como marca propia, la posibilidad de obtener beneficios en un sector está
relacionada con las barreras de acceso al mismo y puede resumirse en un concepto
denominado precio disuasorio al ingreso.
Si, las empresas instaladas mantuvieran los precios por debajo del hipotético
precio disuasorio se podría eliminar la posibilidad de nuevos competidores.
Nuestro producto buscará las siguientes estrategias:
Exclusividad de ingredientes desarrollados únicamente para el producto. Al
provocar una diferenciación y si los productos en el mercado son parecidos, para cada
segmento de la población se decide trabajar con marcas.
pág. 36
Capítulo III: Plan Estratégico
3.1 Misión y Visión de la empresa.
3.1.1. Misión
En Qarakux producimos panetones y empanadas dulces con contenido de
harina de papa, ofreciendo a nuestros clientes productos con alto valor nutricional y
calidad, contribuyendo al desarrollo social y económico del país.
3.1.2. Visión
Ser una empresa competitiva en el distrito de los Olivos, Comas, San Martin de
Porres, reconocidos por nuestros productos nutricionales acorde a estándares de calidad
y líderes en desarrollo tecnológico
pág. 37
3.2 Análisis FODA.
Tabla 3
FODA Cruzado
Fortalezas Oportunidades
F1. Producto innovador a base harina de papa F2. Sello de calidad “Hecho en PERU”. F3. Producto nutricional por su contenido de hierro, Vitamina C y minerales como el potasio, fósforo y magnesio. F4. Precio competitivo F5. Crear estrategias - alianzas con socios (distribuidoras autorizadas)
O1. Poca presencia de panetones en meses regulares. O2. Tendencia por el consumo de productos más naturales y nutricionales. O3. Mercado peruano atractivo para el consumo de panetones. O4. Es el segundo país con mayor consumo de panetones. O5. Economía estable.
Debilidades Amenazas
D1. Al ser una marca nueva, carece de posicionamiento en el mercado. D2. No hay planes de hacer publicidad masiva. D3. Producto de demanda estacional D4. No contar con flota propia ni canales de distribución.
A1: Alza en los precios de la materia prima utilizada. A2: Incremento de competidores A3. Desastres naturales como lluvias, huaycos, plagas, etc. A4. Problemas políticos o sociales como paro de transportes, cierre de carreteras, huelgas, etc.
Fuente: Elaboración grupal
pág. 38
3.3. Objetivos.
Objetivo General:
Lograr el posicionamiento de nuestro producto, panetón con harina de papa y
empanada dulces en el distrito de los Olivos, Comas y San Martín de Porres y ser
reconocido como fuente de nutrición, calidad y ecológico, logrando un crecimiento
sostenido en nuestras ventas.
Objetivos específicos:
- Tener una participación del mercado del 10% de objetivo para nuestro primer año.
- Capacitar a nuestro personal con frecuencia trimestral en las buenas prácticas
sanitarias y lograr estándares de calidad e inocuidad.
- Reducir los costos de nuestras materias primas en 10% para el segundo año de
operación.
- Medir la calidad de servicios de nuestros proveedores mediante ratios de cumplimiento
a partir del inicio de operación durante el primer año.
pág. 39
Capítulo IV: Estudio de Mercado
4.1. Investigación de Mercado Objetivo general de la investigación de mercado
Establecer priorizando el estudio de mercado, el grado de aprobación sobre la
elaboración de panetón con harina de papa para cada ocasión, desayuno, días festivos,
reuniones familiares en el tamaño de 900 gr con una bolsa de biodegradables.
Objetivos específicos
- Comunicar y difundir el lanzamiento de elaboración de panetón con harina de papa /
empanda dulce para cada ocasión de nuestro target.
- Enfocarnos en la nutrición
- Tendencia en comer sano
- Enfocado a la ecología, cuidar el medio ambiente
4.1.1. Criterios de Segmentación
Este trabajo se basa en los siguientes criterios de segmentación:
Segmentación Geográfica
Hemos tomado de referencia el distrito de los olivos, Comas y San Martin de
Porres en la zona 8 de lima metropolitana en NSE B Y C
Segmentación demográfica
Edad: 20 a 60 años
Género: hombres y mujeres
Ingreso: personas que trabajan y/o tengan actividad que le genere ingresos
Educación: mínimo secundaria completa
Ocupación: Conforman parte de la Población Económicamente Activa de Lima
Metropolitana.
4.1.2. Marco Muestral
El marco muestral de nuestro proyecto está dirigido hombres y mujeres con un
nivel socioeconómico B y C de los Olivos, Comas, SMP de 20 a 59 años de edad.
Para realizar el cálculo del tamaño de la muestra se procedió a tomar en
cuenta una técnica de muestreo no probabilístico para población infinita.
pág. 40
Cálculo del tamaño de la Muestra
Para poder obtener nuestro marco muestral se realizó lo siguiente de esta
manera usando la técnica de muestreo no probabilístico:
Tabla 4 Marco muestral
Marco muestral
n = (Z^2)*p*q / E^2
nivel de confianza = 95%
probabilidad de éxito (p) = 50%
Probabilidad de fracaso (q) = 50%
Margen de error = 5%
n = (1.96^2)*50%*50% / (5%^2) = 384.16
n = 385 encuestas
Fuente: Elaboración grupal
Desagregación de la muestra
Para la desagregación de la muestra tomaremos en consideración los datos
obtenidos por la Compañía Peruana de Estudios de Mercados y opinión pública S.A.C.
Figura 18. Población y Hogares según distrito
Fuente: CPI
pág. 41
Procederemos a desagregar la muestra
Primero se procede a proyectar la población histórica según INEI considerando
una tasa de crecimiento promedio de Los Olivos, Comas y San Martin de Porres de los
últimos 10 años.
Tabla 5 Población de los Olivos 2015
Población del 2015
Año 2015
Población Los Olivos 371229
Población Comas 524894
Población San Martín de Porres 700178
Tasa de crecimiento promedio Lima metropolitana según IPC 1,14%
Fuente: Elaboración grupal
La presente tabla nos muestra los distritos de elegidos para la distribución de
nuestros productos entre ellos se encuentran Los Olivos, Comas y San Martín de
Porres en el año 2015 y con porcentaje de crecimiento promedio de 1,14%.
Tabla 6 Población proyectada en personas
Población proyectada en personas
Distrito 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Los Olivos 384.070 388.448 392.876 397.355 401.885 406.466
Comas 543.051 549.242 555.503 561.836 568.241 574.719
San Martín de Porres 724.398 732.656 741.008 749.455 757.999 766.640
Total 1.651.519 1.670.346 1.689.387 1.708.646 1.728.125 1.747.825
Fuente: Elaboración grupal
Tabla 7 Población Proyectada de los Olivos
Población Proyectada de los Olivos
Distrito 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Los Olivos 384.070 388.448 392.876 397.355 401.885 406.466
Total 384.070 388.448 392.876 397.355 401.885 406.466
Fuente: Elaboración grupal
pág. 42
La presente tabla muestra la población proyectada de personas en los distritos
de Los Olivos comas y San Martín de Porres desde los años 2018 al 2023 con un
incremento favorable.
Una vez proyectada la población se procede a desagregar la muestra en base
a los factores sociodemográficos antes mencionados, obteniendo así el número de
encuestas a realizar por distrito.
Seguidamente tenemos la información por la Distribución de Niveles por Zona
APEIM 2017- Lima Metropolitana.
Figura 19. Distribución de Niveles por zona (2017)
Fuente: APEIM (2017)
La presente tabla nos muestra la distribución de niveles por zona en el 2017 en
Lima Metropolitana, esta tabla nos muestra los niveles socioeconómicos a, b, c, y d.
También nos muestra un porcentaje de error por zona
Seguidamente tenemos la distribución de los niveles socioeconómicos de la
población del distrito de Los Olivos, Comas y San Martin de Porres del 2018.
pág. 43
Tabla 8 Población distrito de los Olivos, Comas y SMP
Población distrito de los Olivos, Comas y SMP
DISTRITO Población 2018 en personas B C Factor Nse
Los Olivos 384.070 26,40% 51,90% 78,30%
Comas 543.051 13,90% 44,10% 58,00%
San Martín de Porres 724.398 26,40% 51,90% 78,30%
Total 1.651.519
Fuente: Elaboración grupal
Tabla 9 Población de los Olivos 2018 NSE
Población los Olivos, Comas, San Martin de Porres 2018 NSE
Distrito Población 2018 en Persona B C Factor NSE
Los Olivos 384,070 26,40% 51,90% 78,30%
TOTAL 384,070
Fuente: INEI
La siguiente tabla nos muestra la distribución de personas en el año 2018 en los
distritos de Los Olivos, Comas y San Martín de Porres en el nivel socioeconómico B y C.
Para Los Olivos tenemos 78.3% nivel socioeconómico, para Comas 58% nivel
socioeconómico y para San Martín de Porres 78.3% nivel socioeconómico con un total de
1.651519 personas.
Adicionalmente obtenemos que el cuadro de edades por “POBLACIÓN TOTAL
AL 30 DE JUNIO, POR GRUPOS QUINQUENALES DE EDAD, SEGÚN
DEPARTAMENTO, PROVINCIA Y DISTRITO, 2017”.
Tabla 10 Población Total por grupos quincenales de edad
Población Total por grupos quincenales de edad
DISTRITO 20 - 24 25 - 29 30 - 34 35 - 39 40 - 44 45 - 49 50 - 54 55 - 59 Tot edad(20-59)
Los Olivos 10,42% 8,95% 8,22% 7,52% 6,48% 6,20% 5,66% 4,46% 57,92%
Comas 9,05% 8,38% 8,48% 8,10% 6,40% 5,56% 5,09% 4,41% 55,47%
SMP 9,37% 8,25% 7,98% 7,86% 7,10% 6,61% 5,70% 4,28% 57,15%
Total
Fuente: INEI
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Tabla 11 Rango de Edades de 20 a 59 años
Rango de Edades de 20 a 59 años
20-24 25-29 30-34 35-39 40-44 45-49 50-54 55-59 Total edad(20-59)
10,42% 8,95% 8,22% 7,52% 6,48% 6,20% 5,66% 4,46% 57,92%
Fuente: INEI
La cuota de distribución será la siguiente por los datos obtenidos anteriormente
donde la Redistribución de NSE en el Nivel Socioeconómico B es 33.7% y el en el
Nivel Socioeconómico C es 66.3%, donde el número de encuestas son 130 en el Nivel
B y 225 en el nivel C. que dan un total de 385 encuestas.
Tabla 12 Distribución de NSE
Distribución de NSE
B C TOTAL
Redistribución de NSE 33,70% 66,30% 100%
Número de encuestas 130 255 385
Fuente: INEI
4.1.3. Entrevista a Profundidad
Entrevista Juan Gonzalo Velazco Lovon (Gerente general – distribuidora Top
partner SAC)
Tabla 13 Dos de la empresa
Dos de la empresa distribuidora Top Partner
RUC 20550216354
Razón Social TOP PARTNER S.A.C.
Tipo Empresa Sociedad Anónima Cerrada
Condición Activo
Fecha Inicio Actividades 31-oct-10
Actividad Comercial Venta alimentos, bebidas y tabaco
CIIU 51225
Fuente: Top Partner
Estudio Marketing en la UPC, Trabajo en el área comercial de 10 años en
empresas de consumo masivo, su último trabajo fue en la empresa British American
Tabaco Perú ocupando el cargo de gerente comercial en el canal tradicional, siempre
tuvo la pasión de tener su propio negocio y el 2010 tuvo su propio negocio, apertura
pág. 45
una distribuidora de consumo masivo (alimentos y bebidas) y comenzó a prospectar
clientes para su distribución y pre venta.
Maneja 10 marcas reconocida en el mercado, su facturación mensual en
promedio es de e3 millones de soles valor venta con una cobertura de 8,000 puntos.
Actualmente está en busca de nuevos clientes para su distribución, comenta que los
productos estacionales existen, pero no están coberturados al 100% ya que hay
oportunidad de seguir vendiendo. Nos comenta que los fabricantes (clientes) antes de
hacer una promoción o entrar otros mercados consultan a su persona si es viable ya
que ellos son especialistas en distribución.
Objetivo
Conocer la demanda que tiene los productos de panetón y para la
comercialización del producto.
Conocer la aceptación de otros productos sustitutos del panetón con harina de
papa.
Con relación al menaje de distribución, cuéntanos a grandes rasgos como es
su gestión de compras de menajes:
PERFIL DEL CLIENTE:
1. ¿Cuál es el volumen de compra de los productos que distribuyes?
El volumen mensual de compras este promedio de 1, 000,0000 soles valor
venta entre todos los productos que se distribuye
2. ¿Con que frecuencia realiza las compras?
Las compras se realizan quincenal y mensual, de acuerdo al stock que se
tienen y necesidad, se hace realiza pedidos puntuales si fuera necesario por temas de
promoción.
3. ¿La compra es por proveedor y por categorías?
Las compras son por cada proveedor ya que cada categoría es distinta y las
ventas son diferentes y de acuerdo a las líneas de crédito que otorga el cliente.
4. ¿Con cuántos proveedores trabaja para el producto?
Manejo 10 proveedores en la actualidad, donde lo más representativo y de
mayor participación son la empresa Ibérica, Mars Food.
pág. 46
5. ¿Cuál es la política de pago a proveedores?
Con todos los proveedores tenemos acuerdo comercial
Se paga vía trasferencia y bancos del BCP y BVUA y amortizaciones.
Con cada proveedor tenemos un ejecutivo que se encarga de enviarnos los
estados de cuenta y amortizamos de las cuentas los días miércoles y viernes.
Tenemos una carta fianza del Banco que nos pide los proveedores para que no
otorgue líneas de crédito
6. ¿Las compras las realiza mediante contratos anuales?
Si, se tiene un acuerdo comercial que está alineado con el sell in y sell out, de
acuerdo a la tendencia y crecimiento.
7. ¿La distribución de las compras a los locales lo hacen el proveedor?
Como te comenté, todo está dentro del acuerdo comercial, los proveedores
distribuyen su producto a nuestro local de distribución, algunos son directos y otros
son tercerizados a costo del cliente.
8. ¿Qué opina Ud. ¿Del uso de las bolsas biodegradable para desplazar y
almacenar panetones con harina de papa?
Me parece perfecto que estemos alineados con la tendencia de mercado,
proteger y conservar los medios ambientes es imprescindible y una marca este
enfocado es un plus adicional.
MERCADO DISPONIBLE:
9. ¿Considera a la empresa como es una compañía socialmente responsable
con el medio ambiente?
Si, nosotros apoyamos sugerimos a cada proveedor que esté involucrado con
el medio ambiente, recogemos información del mercado y se la compartimos a los
clientes.
10. ¿Qué opina de una propuesta de panetón tradicional con harina de papa y
envase biodegradable (bolsa tocuyo), usted compraría el producto?
Me parece perfecto tener algo distinto en el mercado y que tenga demanda, la
tendencia es a la salud y nutrición, en mi empresa vendemos productos de alta calidad
y salud. Los comerciantes a través de la fuerza de ventas nos solicitan panetones en
los meses naturales pero los fabricantes tienes stock partir de octubre.
pág. 47
11. ¿Bajo qué criterios aceptaría esta propuesta de un panetón con harina de
papa en bolsa biodegradable?
Líneas de crédito
Incentivo al push y pull para la distribuidora
Rebate por compras mensuales y trimestrales (opciones)
Políticas de devolución
Abastecimiento programado (plan de operaciones)
Apoyo de la marca en trade marketing
Herramientas de trabajo para la fuerza de ventas (catálogos, material pop,
muestras)
Personal del cliente en el mercado (promotor, impulso, mercaderista,
supervisor campo)
Todas las respuestas serán de estricta confidencialidad y uso académico. Se
agradece el tiempo brindado y el importante aporte que es relevante para culminar
nuestro proyecto académico.
Figura 20. Gonzalo Velasco Gerente de Top Partner
Fuente: Elaboración grupal
pág. 48
Figura 21. Infraestructura Top Partner
Fuente: Top Partner
Figura 22. Almacen Top Partner
Fuente: Top Partner
pág. 49
4.1.4. Focus Group
Focus Group 1
Dirigido a hombre y mujeres de 20 a 60 años
Fecha del Focus: miércoles 05 de septiembre del 2018
Lugar: Los Olivos
Figura 23.Focus Group Panetón
Fuente: Elaboración grupal
Link Video:
https://drive.google.com/drive/folders/1YQBBFtrQOsGBlHZ-
mrP0hDYqK7Hmbe9p
Tabla 14 Participantes d
Participantes del Focus Group Panetón
NOMBRES Y APELLIDOS DNI
Maribel Pedroso Villanueva 43316960
Roxana Verástegui Rentería 8882275
Karina Scavino Verástegui 7470214
Liliana Zuta Portocarrero 15851888
Katherine Acosta Chávez 7613763
Rosa María Quiñe Sacieta 8194848
Gladys Rosa Quiñe Sacieta 15711044
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 50
Preguntas de calentamiento
1. ¿Con quienes viven actualmente?
Con mi familia, hijos, esposo, sobrinas, tías.
2. ¿Usted consume panetón?
Los participantes informan que si consumen panetón
3. ¿Qué marcas de panetones ya ha consumido?
La mayoría de los participantes consume panetones de las marcas D’Onofrio,
Todino y panetones de la casa que venden en las panaderías independientes
4. ¿Dónde compra comúnmente los panetones tradicionales?
Los participantes informan que los compra dónde lo encuentran primero, ya
que no encuentran cerca a su casa, tiene que ir hasta un autoservicio a comprarlo.
5. ¿Cuánta es la cantidad de panetones que usted compraría?
Los participantes en promedio comprarían 8 panetones para la familia
6. ¿En qué época del año consume panetones?
Los participantes informan que pueden comprarlo en cualquier mes de año,
pero en fiesta compran con frecuencia.
Preguntas de fondo
7. ¿Usted consumiría una nueva marca de panetón?
Los participantes informaron que si comprarían otras marcas de panetones,
pero que tenga el sabor tradicional y agregados como pasas y frutas
8. ¿A usted cuáles de los siguientes nombres le gustaría para nuestro producto?
· Charik
· Riccoton
· Papa Noel
Los participantes no les gusto la palabra Charik ya que no entendían que
significa, la mayoría tuvo una percepción que parece una marca de electrodomésticos.
En el caso de papa Noel no les gustó por qué piensas que no se asocia con un
panetón.
Les gusto RICOTON ya que les parece fuerte el nombre y de ingredientes
dulce y nutricional.
9. ¿Creen que el diseño de la presentación, llama atención o algo debería cambiar?
A los participantes les gusto el diseño de la marca y el color.
10. ¿Le agradaría un panetón con harina de papa?
Los participantes fueron directos con este tema, si encuentran un panetón
pág. 51
tradicional y que tenga un ingrediente de nutrición lo comprarían siempre y cuando
tenga la textura, aroma de un panetón tradicional
11. ¿Qué opina de nuestro panetón con agregado nutricional con harina de papa?
Los participantes probaron el paneton con harina de papa y quedaron
gratamente sorprendidos por el sabor, textura y calidad, antes de probarlo su
percepción era que tenía sabor a papa
12. ¿Usted creen que el producto mientras sea más nutritivo podría gozar más sus
beneficios?
Los participantes comunican que sería importante tener un producto nutritivo ya
que beneficiaría a su entorno familiar y salud.
13. ¿Usted pagaría 10 soles por un panetón nutricional en base de harina de papa
de 900 gr?
Los participantes comunican que no es imprescindible del tema de precio,
buscan calidad y la tradición
14. ¿Usted pagaría 10 soles por un panetón nutricional en base de harina de papa
de 1 kilo?
Los participantes comunican que no es imprescindible del tema de precio,
buscan calidad y la tradición
15. ¿Usted creen que debería existir un gramaje más pequeño y de menor costo?
Los participantes no desean un gramaje más pequeño, están de acuerdo con
los tradicionales de 900 gr y 1 kilo
16. ¿Usted relaciona nuestro producto con un producto de confianza y seguridad?
Los participantes si relación nuestro producto con la confianza y seguridad ya
que está hecho con harina de papa y la bolsa biodegradable resalta con tema de
cuidado al medio ambiente
17. ¿Usted Creen que el consumir este producto incentive al consumo nutricional y
a la salud?
Los participantes si están de acuerdo consumo nutricional, esto ayuda para su
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familia y para ellos mismo.
Preguntas de Despedida
18. ¿Tienen alguna otra sugerencia o comentario que puedan dar sobre el
producto?
Los participantes sugieren que el producto esté cerca de donde viven, en las
bodegas no lo encuentran, tienen que trasladarse hasta un autoservicio para
comprarlo.
19. ¿Les gustaría añadir algo más para mejorar la marca y el producto?
Los participantes refuerzan el tema de la textura, aroma del panetón, tienen
que ser panetón tradicional
Conclusión Focus Group:
Resultados obtenidos del Focus Group:
Sobre el consumidor
Los participantes indicaron que todos vive con su familia, sea padres,
hermanos e hijos, los participantes indican que son asiduos compradores de
panetones durante todo el año sobre todo en temporada navideña y fiestas patrias.
Los participantes indican que en promedio compran de 8 panetones para la familia y
todos indicaron que lo compran en autoservicio por qué no lo encuentran mucho en
bodegas. La mayoría de los participantes indicó que consume panetones de las
marcas D’Onofrio, Todino y panetones de la casa que venden en las panaderías
independientes.
Los participantes informaron que si comprarían otras marcas de panetones
pero que tenga el sabor tradicional y agregados como pasas y frutas.
Sobre el Empaque
Los participantes del focus group indicaron que el nombre charik no les era
atractivo, en el caso de papa Noel no les gustó por qué piensas que es muy común en
cambio el nombre RICCOTON es simpático y fácil de recordar, sobre la envoltura les
interesaría algo que promueva a la ecología, que vaya más con la tendencia de
reciclaje.
pág. 53
Los participantes no desean un gramaje más pequeño, están de acuerdo con
los tradicionales de 900 gr y 1 kilo
Sobre el Producto
Los participantes del focus group indicaron que están dispuesto en probar un
nuevo producto de panetón, Los participantes fueron directos con este tema, si
encuentran un panetón tradicional y que tenga un ingrediente de nutrición lo
comprarían siempre y cuando tenga la textura, aroma de un panetón tradicional.
Los participantes probaron el panetón con harina de papa y quedaron
gratamente sorprendidos por el sabor, textura y calidad, antes de probarlo su
percepción era que tenía sabor a papa.
Los participantes comunican que no es imprescindible del tema de precio,
buscan calidad y la tradición
Conclusiones:
La idea de negocio de panetón con harina de papa fue aceptada por todos los
que participaron en el focus group, comentaron que un producto con nutrición y con el
mismo sabor de un panetón tradicional les gusta.
Los participantes se identificaron con el panetón D’Onofrio por la tradición,
seguido de todino y las presentaciones comunes que tiene.
Los participantes se refirieron que es un producto novedoso, apreciaron mucho
el tema de nutrición, la textura y el aroma, y no les preocupa el tema de precios,
comentan que no encuentran el panetón en meses de febrero octubre en las bodegas
y poco en autoservicios.
Las principales carteristas de cual comprarían fue el tema de calidad, nutrición,
textura y aroma y la practicidad, así mismo indicaron que la frecuencia de compra es
mensual o cuando encuentren el producto en las bodegas.
Después de la presentación de nuestros productos, todos los participantes
indicaron que si comprarían nuestro producto.
Focus Group 2:
Fecha del Focus: lunes 10 de septiembre del 2018
Lugar: Los Olivos
El objetivo del Focus group es conocer las preferencias, gustos y opiniones de
los consumidores de nuestro producto, conocer los motivos en sus elecciones de
pág. 54
compra, conocer si estarían dispuestos a comprar y consumir el producto, quienes
comprarían con mayor frecuencia o quienes no, qué otros usos podrían darle, cuánto
estarían dispuesto a pagar y que aporten todo tipo de ideas con la finalidad que nos
ayuden a mejorar el producto, diseño de marca, empaques.
Figura 24. Degustación Empanada Dulce
Fuente: Elaboración grupal
pág. 55
Figura 25. Focus Group 2 Selfie
Fuente: Elaboración grupal
Link:
https://drive.google.com/drive/folders/1YQBBFtrQOsGBlHZ-
mrP0hDYqK7Hmbe9p
Tabla 15 Participantes del Focus Group Empanada Dulce
Participantes del Focus Group Empanada Dulce
NOMBRES Y APELLIDOS DNI
Gloria Maria Alcazar Leon 47570856
Corina Aurora Valenzuela Arevalo 9896016
Zoraelith Jordanis Mora Bruto 71122489
Antonio Bazan Carreño 46783526
Fuente: Elaboración grupal
Preguntas de calentamiento
1. ¿Con quienes viven actualmente?
Los participantes indicaron que actualmente viven con su familia compuesta
por hermanos, hijos, padres, abuelos.
2. ¿Qué suelen comer como bocadillo de medio día?
Los participantes indicaron que consumen algún tipo de snack, galleta o dulce,
solo uno mencionó que consume alguna fruta de estación.
3. ¿Qué suelen comer en las tardes?
Los participantes indicaron que consumen algún producto que les permita
sentirse con energía y saciados como empanadas dulces, alfajores, galletas,
emolientes, panes etc.
4. ¿Suelen consumir empanadas dulces?
En su totalidad los participantes indicaron que si consumen empanadas dulces
sobre todo los que van a estudiar o mientras van camino a sus hogares.
5. Con qué frecuencia consumen empanadas dulces?
Los participantes indicaron que son muy recurrentes en el consumo de
empanadas dulces porque no son caras, las compran al medio día mientras trabajan o
por las tardes, algunos la comen diario antes de ir a clases acompañado de una
pág. 56
bebida.
6. ¿Consumen empanadas dulces por que las preparan en casa o suelen
comprarlas?
Los participantes en su totalidad respondieron que compran las empanadas
dulces, en sus hogares no las preparan
Preguntas de fondo
7. ¿Les gustaría que existiera unas empanadas dulces que aparte que les dé
una sensación de saciedad, tenga un sabor casero, y un alto valor nutricional?
Los participantes respondieron que más que una sensación de saciedad sería
buena que las empanadas dulces que consumen tengan un alto valor nutricional y que
se han de buena calidad.
8. ¿Qué les parece el nombre de la marca RICCOTON? ¿Les gusta?
Lo participantes respondieron que, si les agrada el nombre RICCOTON, porque
es fácil de recordar y lo asocian a algo rico.
9. ¿Qué les parece el diseño y logo de la marca? ¿Les gustan los colores?
A los participantes les agrado el diseño y logo de la marca, les agrado el logo
con la iconografía de una papa, aunque mencionaron que debería tener más visibilidad
los rangos de valor nutricional.
10. ¿Qué les parece las presentaciones del producto?
Los participantes indicaron que prefieren una presentación de doce unidades a
más, para poder compartir con la familia o en todo caso para comprar al por mayor.
11. ¿Qué opinión tienen del empaque del producto? ¿Por qué?
Los participantes indicaron que el empaque de bolsa de polipropileno, no
permite apreciar el producto y que no lo protege ante una eventual caída, un
participante indico que para un producto de calidad y de alto valor nutricional se
debería tener una mejor presentación que una simple bolsa.
12. ¿Qué opinan del producto? ¿Les gustó?
Los participantes indicaron que el producto tiene un olor y textura agradable,
aunque también mencionaron que las empanadas deberían ser un poco más grandes
pág. 57
y gruesas.
13. ¿Qué opinión tienen del sabor del producto?
Los participantes indicaron que el sabor del producto en un poco saladito y
dulce pero que es agradable, un participante indicó que desearía que tenga miel y otro
participante indicó que la cubierta de la empanada dulce tanga más ajonjolí.
14. ¿Comprarían alguna vez el producto? ¿Por qué?
Los participantes en su totalidad indicaron que comprarían y recomendarían el
producto, haciendo hincapié en el valor nutricional de la papa y por su calidad.
15. ¿Cuánto estarían dispuestos a pagar por el producto?
Los participantes indicaron que estarían dispuesto a pagar en uno o dos soles
por la unidad del producto por su calidad y sabor.
Preguntas de Despedida
16. ¿Tienen alguna otra sugerencia o comentario que puedan dar sobre el
producto?
Los participantes quedaron satisfechos con el producto, un participante nos
sugirió sobre aumentar el tamaño y grosor de la empanada dulce.
17. ¿Les gustaría añadir algo más para mejorar la marca y el producto?
Los participantes nos recomendaron cambiar el empaque de bolsa por uno de
plástico que permita mantener el producto entero y fresco, de esta manera se mejore
la presentación.
Conclusión Focus Group:
Sobre el consumidor
Los participantes de la reunión todos vive con su familia, sea padres,
hermanos e hijos, los participantes del focus group son asiduos compradores de
empanadas sobre todo por las tardes, o en bocadillo de medio día, algunos lo
consumen para sentir saciedad antes de ir a clases o como óseo para ir a sus
hogares. Los participantes compran el producto porque ninguno lo encuentra en casa,
muchas veces comprar dos o más empanadas para consumir y compartir en el hogar.
pág. 58
Sobre el Empaque
Los participantes del focus group indicaron que el nombre y logo RICCOTON
es simpático y fácil de recordar, les agrado el logo con la iconografía de una papa,
aunque mencionaron que debería ir en otra etiqueta más visible el cuadro de valor
nutricional. Sobre el empaque de bolsa de polipropileno, se indicó que la presentación
se ve a simple y que no protege las empanadas adecuadamente.
Sobre el Producto
Los participantes del focus group indicaron que el producto tiene un olor y
textura agradable, aunque también mencionaron que las empanadas deberían ser un
poco más grandes, sobre el sabor los participantes indicaron que se siente un sabor
saladito y dulce a la vez muy agradable. Sobre los ingredientes los participantes
indicaron que quizás se debería aumentar un poco más el ajonjoli en la cubierta de la
empanada. Los participantes en su totalidad indicaron que comprarían y
recomendarían el producto y que estarían dispuesto a pagar en uno o dos soles por la
unidad del producto por su calidad y sabor.
Conclusiones:
Nuestra principal conclusión es que el producto tuvo buena acogida entre los
participantes, por su sabor y por su valor nutricional, tanto así que lo recomendarían a
sus conocidos. Sobre el empaque no tuvimos la misma sensación que en el producto,
se debe mejorar la presentación en un envase que proteja las empanadas y las
mantiene frescas para el consumo, caso diferente con el logo y nombre del producto,
los participantes quedaron conforme con la etiqueta.
4.1.5. Encuestas
1. ¿Usted decide las compras de alimentos del hogar?
Tabla 16 Compras
Compras
%
A. Sí 340 75.50%
B. No 110 24.50%
Total 450 100%
Fuente: Elaboración grupal
pág. 59
Figura 26. Compras
Fuente: Elaboración grupal
Según el tabla 1 se puede inferir de las encuestas de un total de 450
encuestados el 45.50% que representa 340 encuestados, SI decide las compras de
alimentos en el hogar; y el 24.50% que representa 110 encuestados no decide las
compras de alimentos del hogar.
2. ¿Tiene Hijos?
Tabla 17 Hijos
Hijos
ENCUESTADOS %
A. Si 309 68.70%
B. No 141 31.30%
Total 450 100%
Fuente: Elaboración grupal
Figura 27. Hijos
Fuente: Elaboración grupal
pág. 60
Los encuestados respondieron a la pregunta ¿tienen hijos? El 68.70%
respondió que sí tienen hijos, y el 31.30% respondieron que no tienen hijos.
3. ¿Qué edad tiene?
Tabla 18 Edad que tienen
Edad que tienen
Fuente: Elaboración grupal
Figura 28. Edades
Fuente: Elaboración grupal
Según la tabla los encuestados respondieron a la pregunta ¿qué edad tiene? el
5.56% están en el rango de edades de 20 a 30 años; el 33.33% están en el rango de
edades de 30 a 40 años; el 22.22% están entre las edades de 40 a 50 años; el 19.33%
están entre las edades de 50 a 59; y el 11.11% otras edades.
ENCUESTADOS %
A. De 20 a 30 25 5.56%
B. De 30 a 40 150 33.33%
C. De 40 a 50 100 22.22%
D. De 50 a 59 87 19.33%
F. Otros edades 50 11.11%
Total 450 91.56%
pág. 61
4. ¿Cuál es el promedio general de ingreso familiar?
Tabla 19 Ingreso Familiar (soles)
Ingreso Familiar (soles)
ENCUESTADOS %
A. 2000-4200 soles 135 33.75%
B. 4200-7300 soles 250 62.50%
c. Otros 15 3.75%
Total 400 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Figura 29. Ingreso Familiar
Fuente: Elaboración grupal
El ingreso familiar promedio de los encuestados según la encuesta ¿cuál es el
promedio general de ingreso familiar? arrojó los siguientes resultados: el 33.75% tiene
ingreso familiar promedio de 2000 a 4200 soles; el 62.50% tiene ingreso familiar
promedio 4200 a 7300 soles; y el 3.75% tienen otros ingresos
PERFIL DEL CONSUMIDOR
5. ¿Suele comprar panetón y/o empanadas dulces?
Tabla 20 Compra
Compra de Panetón y/o empanadas dulces
%
a) Si 321 83.40%
b) No(fin de la encuesta) 64 16.60%
Total 385 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
pág. 62
Figura 30. Compra de panetón y/o empanada dulce
Fuente: Elaboración grupal
Podemos apreciar que en el perfil del consumidor: el 83.40% de encuestados
respondió que SI compra panetón y/o empanada dulce; y el 16.60% de encuestados
respondió que NO compra panetón y/o empanada dulce.
6. ¿En qué estación del año compra usted con mayor frecuencia panetón y/o
Empanada dulce?
Tabla 21 Compra y/o empanadas dulces
Compra de Panetón y/o empanadas dulces
Panetón Empanada
dulce
Verano 7.70% 6.70%
Otoño 9.40% 10.70%
Invierno 35.80% 13.10%
Primavera 31.40% 9.10%
Todo el año 15.70% 60.40%
Total 100.00% 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Figura 31. Frecuencia de compra por estaciones Empanada dulce
Fuente: Elaboración grupal
pág. 63
Según la tabla se infiere que la frecuencia de compra de panetón es 7.70% en
la estación de Verano; el 9.40% en la estación de otoño; el 35.80% en la estación de
verano; el 31.40%; y el 15.70% en todo el año. En la frecuencia de compra de la
empanada dulce es de 6.70% en la estación de verano; el 10.70% en la estación de
otoño; el 13.10% en la estación de invierno; el 9.10% en la estación de primavera; y el
60.40% en todo el año.
Figura 32. Frecuencia de compra por estaciones Panetón
Fuente: Elaboración grupal
Según la tabla 6 en Verano tiene 7.7%, Otoño 9.4%, Invierno 35.8%, Primavera
31.4% y todo el año 15.7%
7. ¿Con qué frecuencia consumes panetón y/o Empanada dulce?
Tabla 22 Compra o empanadas dulces
Compra de Panetón y/o empanadas dulces
Panetón Empanada
dulce
1 vez a la semana 0.00% 25.40%
2 vez a la semana 0% 20.30%
3 vez a la semana 0% 10.30%
Por lo menos 1 vez al mes 24.70% 44.00%
Por lo menos 1 vez cada trimestre
34.30% 0%
Por lo menos 1 vez cada semestre
41.00% 0%
Total 100.00% 100.0%
Fuente: Elaboración grupal
pág. 64
Figura 33. Consumo Panetón
Fuente: Elaboración grupal
Según la tabla 22 se observa que el consumo de panetón una vez a la semana
es de 34.3%, dos veces a la semana 41%, tres veces a la semana 0% y por lo menos
una vez al mes 24.7%
Figura 34. Consumo Empanada dulce
Fuente: Elaboración grupal
Según la tabla 22 se concluye que el 41.00% de encuestados consumen
panetón con una frecuencia de por lo menos 1 vez cada semestre; el 34.30% de
encuestados consumen panetón con una frecuencia de por lo menos 1 vez cada
trimestre; 24.70% de encuestados consumen panetón con una frecuencia de por lo
menos 1 vez al mes; y en la frecuencia de consumo de panetón de 1,2 y 3 veces a la
semana se obtuvo 0% encuestados. En el frecuencia de consumo de empanada dulce
pág. 65
se obtuvo en las encuestas que el 25.40% de encuestados consumen empanada
dulce con una frecuencia de 1 vez a la semana; el 20.30% de encuestados consumen
empanada dulce con una frecuencia de 2 veces a la semana; el 10.30% de
encuestados consumen empanada dulce con una frecuencia de 3 veces a la semana;
el 44.00 % de encuestados consumen empanada dulce con una frecuencia de por lo
menos una vez al mes; y en la frecuencia de consumo de por lo menos 1 vez cada
trimestre y 1 vez cada semestre se obtuvo 0% de encuestados.
8. ¿Cuál es la característica que valora más al momento de comprar panetón
y/o empanada dulce? ¿Puede marcar más de una opción?
Tabla 23 y/o empanada
Características de un Panetón y/o empanada
Panetón Empanada
dulce
Precio 18.89% 17.80%
Presentación del Producto 8.70% 15.80%
Marca 16.42% 12.70%
Valor nutricional 15.40% 14.54%
Relleno pasas y frutas 8% 3%
Textura de la miga 3.59% 7%
Menos contenido de Grasa 1.20% 10.40%
Sabor 17.40% 15.40%
Aroma 10.40% 3.36%
Total 100.00% 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
pág. 66
Figura 35. Característica que valora más del Panetón
Fuente: Elaboración grupal
Según la pregunta de la encuesta: ¿Cuál es la característica que valora más al
momento de comprar panetón y/o empanada dulce? Puede marcar más de una opción
se concluye que el producto de panetón: el 18.89% de encuestados valora el precio;
el 8.70% valora la presentación del producto; el 16.42% valora la marca del producto;
15.40% valora el valor nutricional; 8% valora el relleno de pasas y frutas; 3.59% valora
la textura de la miga; el 1.20% valora menos contenido de grasa; el 17.40% valora el
sabor; el 10.40% valora el aroma del panetón. En el producto de empanada dulce las
características que más valora los encuestados son: el 17.80% de encuestados valora
el precio; el 15.80% de encuestados valora la presentación del producto; el 12.70% de
encuestados valora la marca del producto; el 14.54% de encuestados valora el valor
nutricional; 3% de encuestados valora el relleno de pasas y frutas; 7% de encuestados
valora la textura de la miga; el 10.40% de encuestados valora menos el contenido de
grasa; el 15.40% de encuestados valora el sabor; 3:36% de encuestados valora el
aroma de la empanada dulce.
pág. 67
9. ¿De qué manera se informó acerca del producto que consume?
Tabla 24 Manera de informarse del producto
Manera de informarse del producto
Alternativas Panetón Empanada
dulce
T.V 19.60% 2.00%
Radio 25.00% 3.00%
Periódico 6.00% 2.50%
Bodegas 8.00% 12.80%
Grifos 10.00% 10.80%
Redes Sociales 20.00% 27.80%
Supermercados 7.00% 8.60%
Kioskos 4.40% 32.50%
Total 100.00% 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Figura 36. Medio de información donde se informó del Panetón
Fuente: Elaboración grupal
Figura 37. Medio de información donde se informó de la Empanada Dulce
Fuente: Elaboración grupal
pág. 68
En la tabla 24 se concluye que de acuerdo a la pregunta de la encuesta ¿De
qué manera se informó acerca del producto que consume? En el producto de panetón
: el 19.60% de encuestados respondió que se informa a través de TV; el 25% de
encuestados respondió que se informa por radio; el 6% de encuestados respondió
que se informa a través periódicos; el 8% de encuestados respondió que se informa a
través de bodegas; el 10% de encuestados respondió que se informa a través grifos, el
20% de encuestados respondió que se informa a través de redes sociales; el 7% de
encuestados respondió que se informa a través de supermercados; y 4.4% de
encuestados respondió a que se informa a través de quioscos. En el producto de
empanada dulce: el 2.00% de encuestados respondió que se informó por T.V.; El 3.00
% de encuestados respondió que se informa a través de radio; el 2.5% de
encuestados respondió que se informa a través de periódicos; el 12.8% de
encuestados respondió que se informa a través de bodegas; el 10.8% de encuestados
respondió de se informa a través de grifos; el 27.8% de encuestados respondió que se
informa a través de redes sociales; 8.6% de encuestados respondió que se informa a
través de supermercados; 32.5% de encuestados respondió que se informa a través
de quioscos.
10. ¿Cuál es la presentación que prefiere al momento de comprar
panetón?
Tabla 25 Presentación a comprar
Presentación a comprar
%
A. En bolsa 145 45.30%
B. En caja 71 22.10%
C. En lata 105 32.60%
Total 321 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Figura 38. Valoración de Tipos de presentación del producto
Fuente: Elaboración grupal
pág. 69
Según el grafico 10.1 la presentación del panetón en bolsa es 45.3%, en caja
22.1% y en lata 32.6%
11. ¿Estaría usted dispuesto a probar panetón y/o empanada dulce con harina
de papa?
Tabla 26 Pararía
Pararía Panetón y/o empanada
%
a) Definitivamente Sí(5) 119 37.0%
b) Sí(4) 128 40.0%
c) Tal vez(3) 58 18.0%
d) No(2) 10 3.0%
e) Definitivamente no(1) 6 2.0%
Total 321 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Figura 39. Valoración de la disposición de probar el producto
Fuente: Elaboración grupal
Según el grafico 11.1 el porcentaje que probaría definitivamente es de 37%, si
en 40%, tal vez en 18%, no 3% y definitivamente no en 2%,
12. Indique el producto que compraría con mayor frecuencia
Tabla 27 Producto que compraría con mayor frecuencia
Producto que compraría con mayor frecuencia
%
A. Panetón con harina de papa (pasar a la pregunta 14) 189 62%
B. Empanada con harina de papa (pasar a la pregunta 15) 116 38%
Total 305 100%
Fuente: Elaboración grupal
pág. 70
Figura 40. Frecuencia de compra del Panetón y Empanada Dulce.
Fuente: Elaboración grupal.
Según el grafico 12 la frecuencia de compra del panetón es de 62% y de la
empanada dulce es de 38%.
13. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Panetón con harina de papa
de 900 gr?
Tabla 28 Cuanto
Cuanto pagaría por un Panetón
%
A. De S/. 13.00 a S/. 13.90 25.00%
B. De S/. 14 a S/. 14.90 23.00%
C. De S/. 15 a S/. 15.90 24.00%
D. De S/. 16.00 a S/.16.90 18.00%
E. De S/. 17.00 a más 10.00%
100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Figura 41. Valoración del pago por el panetón
Fuente: Elaboración grupal
pág. 71
Según el grafico 41 la disposición de pago por el producto es de S/.6.9 a S/.7.9
en 25%, S/7.9 A S/.8.9 en 23%, S/.8.9 a S/.9.9 en 24%, S/.9.9 a S/.10.9 en 18% y de
S/.10.9 en 10%.
14. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una empanada dulce con
Harina de papa?
Tabla 29 Cuanto pagaría por una Empanada
Cuanto pagaría por una Empanada
%
A. De S/. 0.60 a S/. 0.80 28.00%
B. De S/. 0.80 a S/. 0.99 24.00%
C. De S/. 1.00 a S/. 1.20 20.00%
D. De S/. 1.20 a S/. 1.50 15.00%
E. De S/. 1.50 a S/. 1.80 13.00%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Figura 42. Valoración del pago por la Empanada Dulce
Fuente: Elaboración grupal
Según el grafico 42 la disposición de pago por el producto es de S/.0.30 a
S/.0.50 en 28%, S/.0.60 a S/.0.80 en 24%, S/.1.0 a S/.1.2 en 20%, S/.1.20 a S/.1.50 en
15% y de S/.1.50 a S/.1.80 en 13%.
pág. 72
15. ¿Con qué frecuencia compraría Panetón con Harina de papa?
Tabla 30 Cuanto pagaría por una Empanada
Frecuencia para comprar Panetón
Panetón
Semanal 10.40%
Quincenal 5.70%
Mensual 19.70%
Bimestral 13.50%
Trimestral 20.70%
Semestral 30.00%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Figura 43. Valoración de frecuencia de compra del Panetón
Fuente: Elaboración grupal
Según el grafico 43 se compraría en frecuencia semanal 10.4%, quincenal
5.7%, mensual 19.7%, bimestral 13.5%, trimestral 20.7% y semestral 30%
16. ¿Con qué frecuencia compraría la empanada dulce con harina de papa?
Tabla 31 Frecuencia para comprar Empanada
Frecuencia para comprar Empanada
Empanada dulce
Semanal 35.70%
Quincenal 40.40%
Mensual 23.90%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
pág. 73
Figura 44. Valoración de frecuencia de compra de la Empanada Dulce
Fuente: Elaboración grupal
Según el grafico 44 se compraría en frecuencia semanal 35.7%, quincenal
40.4% y mensual 23.9%.
17. ¿Cuántas unidades compraría en cada ocasión de compra?
Tabla 32 Frecuencia para comprar Empanada
Frecuencia para comprar Empanada
Panetón
Empanada dulce
1 unidad 25.80% 35.80%
2 unidades 30.70% 30.80%
3 unidades 22.40% 17.80%
4 unidades 15.30% 12.40%
5 a más unidades 5.80% 3.20%
Total 100.00% 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Figura 45. Valoración de Unidades por compra de Panetón
Fuente: Elaboración grupal
pág. 74
Según el grafico 17.2 las compras en cada ocasión de panetón son una unidad
en 25.8%, dos unidades en 30.7%, tres unidades en 22.4%, cuatro unidades en 15.3%
y cinco a mas en 5.8%
Figura 46. Valoración de Unidades por compra de Empanada Dulce
Fuente: Elaboración grupal
Según el grafico 46 las compras en cada ocasión de panetón son una unidad
en 35.8%, dos unidades en 30.8%, tres unidades en 17.8%, cuatro unidades en 12.4%
y cinco a más en 3.2%.
18. ¿Al comprar las empanadas dulces cuántas unidades debería tener
un paquete?
Tabla 33 Unidades que debería tener un paquete de empanadas
Unidades que debería tener un paquete de empanadas
%
a. 2 unidades
39.00%
b. 4 unidades 24.30%
c. 6 unidades 36.00%
d. 8 unidades 0.40%
e. 12 unidades 0.30%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
pág. 75
Figura 47. Valoración de Unidades por paquete de Empanada Dulce
Fuente: Elaboración grupal
Según la figura 47 las unidades del empaque de las empanadas dulces son
dos unidades 39%, cuatro unidades 24.3%, seis unidades 36%, ocho unidades 0.4% y
de doce unidades 0.3%.
19. ¿Qué características elementales son las que más destaca para
consumir Panetón con harina de papa?
Tabla 34 Características para consumir Panetón
Características para consumir Panetón
Nada
Importante (1)
Poco Importante
(2)
Medianamente Importante (3)
Importante (4)
Muy Importante
(5) Total
Sabor Casero 0.000% 15.715% 14.785% 27.204% 42.296% 100%
Es fácil de utilizar 0.000% 18.612% 30.521% 27.828% 23.040% 100%
Es dulce 23.497% 30.018% 21.483% 14.645% 10.358% 100% Hecho a base de harina papa
18.994% 16.574% 17.970% 18.994% 27.467% 100%
Nutrición 27.52% 20.26% 16.68% 24.27% 11.27% 100%
Sin gluten 28.87% 20.26% 24.91% 12.45% 13.51% 100%
Bajo de nivel de grasa 65.47% 6.28% 11.19% 6.47% 10.60% 100%
Fuente: Elaboración grupal
Según la tabla 19.1 Las características son sabor casero tiene un alto porcentaje
de muy importante de 42%, es fácil de utilizar con un alto porcentaje en mediamente
importante con 30%, es dulce con un alto porcentaje en poco importante con 30%, hecho
a base de harina de papa tiene un alto porcentaje en muy importante con 27%, nutrición
tiene un alto porcentaje en importante con 27%, sin gluten con mayor porcentaje en nada
pág. 76
importante con 28% y bajo de nivel de grasa con mayor porcentaje en nada importante
65%.
20. ¿Qué características elementales son las que más destaca para consumir
Empanada dulce con harina de papa?
Tabla 35 Características para consumir Panetón
Características para consumir Panetón
Nada
Importante (1)
Poco Importante
(2)
Medianamente Importante (3)
Importante (4)
Muy Importante
(5) Total
Sabor Casero 7.75% 12.06% 36.33% 20.49% 23.37% 100 %
Es fácil de utilizar 11.45% 15.60% 21.00% 26.59% 25.36% 100 %
Es dulce 22.01% 33.61% 11.60% 16.39% 16.39% 100 % Hecho a base de harina papa
20.56% 18.65% 29.74% 10.48% 20.56% 100 %
Nutrición 19.73% 22.21% 11.72% 21.08% 25.25% 100 %
Sin gluten 32.29% 22.65% 15.10% 16.04% 13.92% 100 % Bajo de nivel de grasa
41.32% 4.45% 7.51% 42.13% 4.59% 100 %
Fuente: Elaboración grupal
Según la tabla 34 Las características son sabor casero tiene un alto porcentaje
medianamente importante de 36.33%, es fácil de utilizar con un alto porcentaje en
importante con 26.59%, es dulce con un alto porcentaje en poco importante con 33%,
hecho a base de harina de papa tiene un alto porcentaje en medianamente importante
con 29.74%, nutrición tiene un alto porcentaje en muy importante con 25.25%, sin gluten
con mayor porcentaje en nada importante con 32.29% y bajo de nivel de grasa con mayor
porcentaje en importante 42%.
pág. 77
21. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestro producto de Panetón con harina de
papa y empanada dulce con harina de papa?
Tabla 36 Sitios para encontrar el producto de Panetón
Sitios para encontrar el producto de Panetón
Panetón Empanada
dulce
Supermercados ( Metro, plaza vea,Tottus) 19.20% 15.80%
Mayoristas ( Makro) 28.00% 20.20%
Tiendas por conveniencia ( grifos) 18.40% 15.30%
Bodegas independientes cerca a tu casa 15.70% 12.70%
Panaderías independientes cerca a tu casa
6.00% 9%
Mercados cercanos a tu casa 10.70% 15.30%
Casa venta 2.00% 11.70%
Total 100.00% 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Figura 48. Valoración de lugares donde comprar el Panetón
Fuente: Elaboración grupal
Según el grafico 48 nos indica el porcentaje de los lugares donde el
consumidor le gustaría encontrar el panetón, supermercado con 19.2%, mayoristas
con 28%, tiendas por conveniencia 18.4%, bodegas independientes 15.7%,
panaderías independientes 6%, mercados cercanos 10.7% y casa venta 2%
pág. 78
Figura 49. Valoración de lugares donde comprar de Empanada Dulce
Fuente: Elaboración grupal
Según el gráfico 49 nos indica el porcentaje de los lugares donde el
consumidor le gustaría encontrar las empanadas dulces, supermercado con 15.8%,
mayoristas con 20.2%, tiendas por conveniencia 15.3%, bodegas independientes
12.7%, panaderías independientes 9%, mercados cercanos 15.3% y casa venta
11.7%.
pág. 79
4.2. Demanda y Oferta
4.2.1. Estimación del Mercado Potencial
Para esto se multiplica la población proyectada (2019-2023) por el factor NSE
(suma de NSE B y C de APEIM y la suma de las edades de (20-60) según INEI) como se
detalla en el siguiente cuadro:
Formula: Mercado Potencial= Población Proyectada * NSE en % * Edad en %
Tabla 37 Mercado Potencial del 2019 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años
Mercado Potencial del 2019 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años
Población Total
2019 Factor Nse
B Y C Total edad
(20-59) Mercado Potencial
2019
Los Olivos 388.448 78,30% 57,92% 176.166
Comas 549.242 58,00% 55,47% 176.715
San Martín de Porres
732.656 78,30% 57,15% 327.858
Total 1.670.346 680.739
Fuente: Elaboración grupal
La presente tabla muestra el mercado potencial para el año 2019 con un total
de 680.739 personas entre los tres distritos de Los Olivos, Comas y San Martin de
Porres.
Tabla 38 Mercado Potencial del 2020 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años
Mercado Potencial del 2020 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años
Población Total 2020
Factor Nse B Y C
Total edad (20-59)
Mercado Potencial 2020
Los Olivos 392.876 78,30% 57,920% 178.174
Comas 555.503 58,00% 55,473% 178.729
San Martín de Porres 741.008 78,30% 57,151% 331.595
Total 1.689.387 688.498
Fuente: Elaboración grupal
La presente tabla muestra el mercado potencial para el año 2022 con un total
de 688.498 personas entre los tres distritos de Los Olivos, Comas y San Martin de
Porres.
pág. 80
Tabla 39 Mercado Potencial del 2021 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años
Mercado Potencial del 2021 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años
Población Total 2021
Factor Nse B Y
C
Total edad (20-59)
Mercado Potencial 2021
Los Olivos 397.355 78,30% 57,92% 180.205
Comas 561.836 58,00% 55,47% 180.767
San Martín de Porres
749.455 78,30% 57,15% 335.375
Total 1.708.646 696.347
Fuente: Elaboración grupal
La presente tabla muestra el mercado potencial para el año 2021 con un total
de 696.347 personas entre los tres distritos de Los Olivos, Comas y San Martin de
Porres.
Tabla 40 Mercado Potencial del 2022 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años
Mercado Potencial del 2022 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años
Población Total 2022
Factor Nse B Y
C
Total edad (20-59)
Mercado Potencial 2022
Los Olivos 401.885 78,30% 57,92% 182.260
Comas 568.241 58,00% 55,47% 182.828
San Martín de Porres
757.999 78,30% 57,15% 339.199
Total 1.728.125 704.287
Fuente: Elaboración grupal
La presente tabla muestra el mercado potencial para el año 2022 con un total
de 704.287 personas entre los tres distritos de Los Olivos, Comas y San Martin de
Porres.
Tabla 41 Mercado Potencial del 2023 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años
Mercado Potencial del 2023 del Factor NSE B y C con edades de 20 a 59 años
Población Total 2023
Factor Nse B Y
C
Total edad(20-59)
Mercado Potencial 2023
Los Olivos 406.466 78,30% 57,92% 184.337
Comas 574.719 58,00% 55,47% 184.912
San Martín de Porres
766.640 78,30% 57,15% 343.065
Fuente: Elaboración grupal
pág. 81
La presente tabla muestra el mercado potencial para el año 2023 con un total de
712.314 personas entre los tres distritos de Los Olivos, Comas y San Martin de Porres.
Tabla 42 Tabla de Mercado Potencia del 2019 al año 2023
Tabla de Mercado Potencia del 2019 al año 2023
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Los Olivos 176.166 178.174 180.205 182.260 184.337
Comas 176.715 178.729 180.767 182.828 184.912
San Martín de Porres 327.858 331.595 335.375 339.199 343.065
Mercado Potencial en personas 680.739 688.498 696.347 704.287 712.314
Fuente: Elaboración grupal
La presente tabla muestra el mercado potencial entre los años 2019 al 2023
entre los tres distritos de Los Olivos, Comas y San Martin de Porres.
4.2.2. Estimación del Mercado Disponible
El mercado disponible son las personas que estarían dispuestas a consumir un
producto con características similares al que ofrece el proyecto, por tanto, se escoge la
pregunta filtro de la sección (perfil del consumidor) de la encuesta y se procede al
siguiente cálculo:
Mercado Disponible= Mercado Potencial * Factor mercado disponible
Para hallar el factor del mercado disponible se procede a considerar las
siguientes preguntas filtro:
Suele comprar panetón y/o empanadas dulces?
Tabla 43 Tabla de Mercado Potencia del 2019 al año 2023
Tabla de Mercado Disponible del 2019 al año 2023
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Los Olivos 149.741 151.448 153.174 154.921 156.686
Comas 150.208 151.920 153.652 155.404 157.175
San Martín de Porres 278.679 281.856 285.069 288.319 291.605
Mercado Disponible en personas 578.628 585.224 591.895 598.644 605.466
Fuente: Elaboración grupal
pág. 82
La siguiente tabla muestra el resumen del mercado disponible del año 2019 al
2003 del distrito de Los Olivos, Comas y San Martín de Porres. Mostrando en el año
2019 un total de 578.628
4.2.3. Estimación del Mercado Efectivo
El mercado efectivo lo conforman las personas que sí van a comprar y pagar el
producto que ofrece el proyecto, por ende, se suele escoger dos preguntas de la
sección 3(validación del producto) de la encuesta que darán pie a hallar el factor de
disposición de compra y el factor precio.
Formula: Mercado Efectivo general = Mercado Disponible * Factor disposición
de compra
Tabla 44 Tabla Mercado Efectivo general en personas
Dispuesto a probar paneton y/o empanada
Total Peso Ponderado
a) Definitivamente Sí(5) 141 43,0% 100,000% 43,00%
b) Sí(4) 144 44,0% 75,000% 33,00%
c) Tal vez (3) 26 8,0% 0,000% 0,00%
d) No(2) 10 3,0% 0,000% 0,00%
e) Definitivamente no(1) 7 2,0% 0,000% 0,00%
Total 327 100,00% 76,00%
Fuente: Elaboración grupal
Tabla 45 Tabla Mercado Efectivo general en personas
Tabla Mercado Efectivo general en personas
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Los Olivos 113.803 115.100 116.412 117.740 119.081
Comas 114.158 115.459 116.776 118.107 119.453
San Martín de Porres 211.796 214.211 216.652 219.122 221.620
Mercado Efectivo general en personas 439.757 444.770 449.840 454.969 460.154
Fuente: Elaboración grupal
pág. 83
Formula: Mercado efectivo por presentación = Mercado efectivo general* Factor precio
Tabla 46 Producto que compraría con mayor frecuencia
Producto que compraría con mayor frecuencia
%
A. Panetón con harina de papa (pasar a la pregunta 14) 38%
B. Empanada con harina de papa (pasar a la pregunta 15) 62%
Total 100%
Fuente: Elaboración grupal
Tabla 47 Estaría dispuesto a pagar por un Panetón con harina de papa de 900 gr
Estaría dispuesto a pagar por un Panetón con harina de papa de 900 gr
%
A. De S/. 13.00 a S/. 13.90 25,00%
B. De S/. 14 a S/. 14.90 23,00%
C. De S/. 15 a S/. 15.90 24,00%
D. De S/. 16.00 a S/.16.90 18,00%
E. De S/. 17.00 a más 10,00%
100,00%
Fuente: Elaboración grupal
Tabla 48 Mercado
Mercado efectivo en familias Panetón
2019 2020 2021 2022 2023
Los Olivos 5.918 5.985 6.053 6.122 6.192
Comas 5.936 6.004 6.072 6.142 6.212
San Martín de Porres 11.013 11.139 11.266 11.394 11.524
Total Mercado efectivo en familias Paneton 900 gr 22.867 23.128 23.391 23.658 23.928
Fuente: Elaboración grupal
Tabla 49 Estaría dispuesto a pagar por una empanada dulce con Harina de papa
Estaría dispuesto a pagar por una empanada dulce con Harina de papa
%
A. De S/. 0.60 a S/. 0.80 28,00%
B. De S/. 0.80 a S/. 0.99 24,00%
C. De S/. 1.00 a S/. 1.20 20,00%
D. De S/. 1.20 a S/. 1.50 15,00%
E. De S/. 1.50 a S/. 1.80 13,00%
Total 100,00%
Fuente: Elaboración grupal
pág. 84
Tabla 50 Mercado efectivo en personas empanada dulce
Mercado efectivo en personas empanada dulce
2019 2020 2021 2022 2023
Los Olivos 33.868 34.254 34.644 35.039 35.439
Comas 33.973 34.361 34.753 35.149 35.549
San Martín de Porres 63.030 63.749 64.476 65.211 65.954
Total Mercado efectivo en personas empanada dulce 130.871 132.364 133.873 135.399 136.942
Fuente: Elaboración grupal
Tabla 51 Total mercado efectivo en personas
Total mercado efectivo en personas
2019 2020 2021 2022 2023
Total Mercado efectivo en familias Paneton 900 gr 22.867 23.128 23.391 23.658 23.928
Total Mercado efectivo en personas empanada dulce 130.871 132.364 133.873 135.399 136.942
Total mercado efectivo en personas 153.738 155.492 157.264 159.057 160.870
Fuente: Elaboración grupal
4.2.4. Estimación del Mercado Objetivo
El mercado objetivo son las personas que captará el proyecto, debido a que no
podremos atender a todas las personas del mercado efectivo por ende seguiremos la
metodología de Pareto.
Tomando en cuenta que el 80% del mercado local de los olivos está copado
por productos sustitutos.
Nuestra empresa Qarakux SRL escogerá el 40% del 20 % (estimación
conservadora) obteniendo una tasa del 8 %.
Formula: Mercado Objetivo= Mercado Efectivo * Tasas de mercado objetivo
Tasa mercado objetivo Panetones 2019(50% del 20%) = 10,0%
Tasa de mercado objetivo empanadas 2019(20% del 20%) = 4,0%
Tasa de crecimiento poblacional promedio: 1.14%
Tasa de crecimiento mercado objetivo (50%*1.14%) = 0.570%
pág. 85
Tabla 52 Mercado objetivo
Mercado objetivo
2019 2020 2021 2022
Tasas de mercado objetivo panetones 10,00% 10,57% 11,14% 11,71%
Tasa mercado objetivo empanadas 4,00% 4,57% 5,14% 5,71%
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Total Mercado objetivo en familias Panetón 900 gr
2.287 2.445 2.606 2.770 2.938
Total Mercado objetivo en personas empanada dulce
5.235 6.049 6.881 7.731 8.600
Total mercado objetivo 7.522 8.494 9.487 10.501 11.538
Fuente: Elaboración grupal
4.2.5. Frecuencia de Compra
Para el panetón con harina de papa y la empanada dulce con harina de papa
se ha realizado un cálculo con el perfil de los consumidores:
Frecuencia de compra anual del Panetón con harina de papa
Para validar nuestra frecuencia de compra nos basamos en el resultado de la
encuesta donde tenemos un consumo anual de 11.378 de panetón con harina de
papa.
Tabla 53 Mercado objetivo
Tabla frecuencia de compra paneton
Panetón Veces al año Veces promedio Semanal 10.40% 52 5.408 Quincenal 5.70% 24 1.368 Mensual 19.70% 12 2.364 Bimestral 13.50% 6 0.81 Trimestral 20.70% 4 0.828 Semestral 30.00% 2 0.6
Total 100.00% 11.378
Fuente: Elaboración grupal
Frecuencia de compra anual de la empanada dulce con harina de papa
Para validar nuestra de compra nos basamos en el resultado de la encuesta
donde tenemos un consumo anual frecuencia de 33,928 de empanada dulce con
harina de papa.
pág. 86
Tabla 54 Tabla Frecuencia de Compra Empanada dulce
Tabla Frecuencia de Compra Empanada dulce
Empanada dulce Veces al año Veces promedio Semanal 45.70% 52 23.764 Quincenal 30.40% 24 7.296 Mensual 23.90% 12 2.868 Total 100.00% 33.928
Fuente: Elaboración grupal
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda
Demanda De Producto Por Año = Mercado objetivo * frecuencia de compra
Tabla 55 Demanda de Producto por Año
Demanda de Producto por Año
2019 2020 2021 2022 2023
Panetón 900 gr 63,649 68,046 72,527 77,091 81,766
Empanadas 360,199 416,207 473,454 531,939 591,731
Total unidades a distribuir 423,848 484,253 545,981 609,030 673,497
Fuente: Elaboración grupal
4.2.7. Estacionalidad
De acuerdo a la información obtenida por el consumidor en el consumo del
panetón con harina de papa podemos decir que en verano el porcentaje total de
estacionalidad es de 14,08%, en otoño 16,38%, en Invierno 32,48% y en primavera un
37.08%.
Tabla 56 Demanda de Producto por Año
Estacionalidad del paneton
Estacionalidad trimestral
Distribución de todo el año
Total estacionalidad
a) Verano 7.40% 6.68% 14.08%
b) Otoño 9.70% 6.68% 16.38%
c) Invierno 25.80% 6.68% 32.48%
d) Primavera 30.40% 6.68% 37.08%
e) Indiferente (todo el año) 26.70%
100.00%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
pág. 87
Tabla 57 Estacionalidad
Estacionalidad
Año Verano (Ene-
Mar) Otoño (abr-jun)
Invierno (Jul-sept)
Primavera (oct-dic)
Total
2,019 9.9% 13.92% 32.48% 43,75% 100,00%
2,02 14.08% 16.38% 32.48% 37.08% 100,00%
2,021 14.08% 16.38% 32.48% 37.08% 100,00%
2,022 14.08% 16.38% 32.48% 37.08% 100,00%
2,023 14.08% 16.38% 32.48% 37.08% 100,00%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Para el primer trimestre se suele castigar 30% de la estacionalidad al igual que
en el segundo trimestre se castiga un 15% de tal modo que aproximadamente se
logre el 40% de las ventas en el primer semestre porque la marca aún es débil los 6
primeros meses del primer año.
Se supone que a partir del séptimo mes la imagen de marca es más sólida, por
ende ya no se castiga a partir de ese mes, pero se realiza una redistribución en base a
la estacionalidad de invierno y primavera.
Tabla 58 Este fenómeno solo sucede en el primer año de operación 2019
Este fenómeno solo sucede en el primer año de operación 2019
Estacionalidad 2019
Estacionalidad 2020-2023
Enero 2.284% Curva de
aprendizaje
Enero 3.692%
Febrero 3.284% Febrero 4.692%
Marzo 4.284% Marzo 5.692%
Abril 4.640% Abril 5.458%
Mayo
5.640%
Campaña día de la madre
Mayo
6.458%
Junio 3.640% Junio 4.458%
Julio 10.825%
Fiestas patrias-Invierno
Julio 10.825%
Agosto 11.825% Agosto 11.825%
Septiembre 9.825% Septiembre 9.825%
Octubre 13.585% Campaña navideña
Octubre 11.358%
Noviembre 14.585% Noviembre 12.358%
Diciembre 15.585% Diciembre 13.358%
100.000% 100.000%
Fuente: Elaboración grupal
pág. 88
Tabla 59 Estacionalidad Empanada dulce
Estacionalidad empanada dulce
Estacionalidad trimestral
Distribución de todo el
año Total
estacionalidad
a) Verano 8.70% 14.30% 23.00%
b) Otoño 11.30% 14.30% 25.60%
c) Invierno 12.40% 14.30% 26.70%
d) Primavera 10.40% 14.30% 24.70%
e) Indiferente(todo el año) 57.20% 100.00%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
Tabla 60 Estacionalidad de Verano a primavera
Estacionalidad de Verano a primavera
Año Verano
(Enero-marzo) Otoño
(abril-junio) Invierno
(Jul-sept) Primavera (oct-dic) Total
2,019 16.1% 21.76% 26.70% 35.440% 100%
2,020 23.00% 25.60% 26.70% 24.70% 100%
2,021 23.00% 25.60% 26.70% 24.70% 100%
2,022 23.00% 25.60% 26.70% 24.70% 100%
2,023 23.00% 25.60% 26.70% 24.70% 100%
Fuente: Elaboración grupal
De igual forma para la empanada dulce para el primer trimestre se suele
castigar 30% de la estacionalidad al igual que en el segundo trimestre se castiga un
15% de tal modo que aproximadamente se logre el 40% de las ventas en el primer
semestre porque la marca aún es débil los 6 primeros meses del primer año.
Se supone que a partir del séptimo mes la imagen de marca es más sólida, por
ende, ya no se castiga a partir de ese mes, pero se realiza una redistribución en base
a la estacionalidad de invierno y primavera.
Este fenómeno solo sucede en el primer año de operación 2019.
4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado.
Se procede a hallar los ingresos estimados por canal de distribución en base al
rango de precio establecido:
Para ello se toma en cuenta el % de preferencia de cada canal de distribución.
pág. 89
4.3. Mezcla del marketing
4.3.1. Producto
Producto N°1:
El producto que lanzaremos al mercado en un panetón con harina de papa y
nuestro valor es la nutricional, ecológico y accesible. Lo más resaltante es la nutrición
con la harina de papa sin perder lo tradicional de un panetón. El panetón va estar
presente en todos los meses del año, acompañando en el desayuno, cena o reuniones
familiares y días festivos en cada mes.
Nuestro producto tiene las siguientes características:
Nutrición - Ecológico - Practicidad - Accesible
Receta: Panetón 900 g.
Los resultados obtenidos por el focus group y las encuestas, se pudo captar
información imprescindible que brinda aportes importantes a nuestro producto y cuales
se decidieron incorporar a este informe y el aporte del gerente general de una
distribuidora de consumo masivo.
Logo - Cambios sugeridos:
Sugerimos cambiar el nombre de Charik a otro más comercial o recomendado
por el focus Group a Riccoton.
El color y las comunicaciones que está hecho con harina de papa resalta en el
logo con un círculo
Empaque - Cambios sugeridos:
De bolsa eco tela a bolsa tocuyo reutilizable
Figura 50. Bolsa tocuyo reutilizable
pág. 90
Fuente: Elaboración grupal
Producto N°2:
Para nuestra empanada dulce se utiliza una receta a base de harina de papa,
complementada por otros ingredientes naturales y saludables dándole a nuestro
producto un valor agregado altamente nutritivo.
La propuesta principal de nuestro producto consistía en un empaque de
polipropileno con cinco empandas dulces.
Al realizar las entrevistas con los participantes, se realizó la prueba y, se tiene
que se cambie el tamaño de las empanadas por otras un poco más grandes, que se
agregue un poco más de ajonjolí y que el empaque se reemplace por un contenedor
que permita mantener las empanadas enteras y en buen estado.
Empaque:
Utilizaremos un empaque de poliestireno cristal tipo bisagra, cuya finalidad es
brindar el correcto almacenamiento de nuestras empanadas dulces y preservar las
características físico químicas y microbiológicas del producto.
Así mismo asegurar que el consumidor final emita respuesta positiva y retorne
a consumir nuestras empanadas dulces.
Figura 51. Empaque de poliestireno cristal tipo bisagra con Etiqueta
Fuente: Elaboración grupal
El empaques comunicara todo relacionado a la nutrición, ecológica y nutrición
enfado a la salud de nuestro targeting
pág. 91
4.3.2. Precio
El producto está dirigido NSE b y c en el rango de edades de 20 a 60 años, los
mismos cuentan con poder adquisitivo económico, ellos puedan pagar el promedio del
mercado. Para establecer el precio no es estamos basando en el mercado y las
encuestas. A continuación se detalla información imprescindible que se obtuvo de la
opinión de nuestros posibles consumidores potenciales, la estrategia de nivel de precio
es de competencia, medio.
Tabla 61 Precio
Precio
%
A. De S/ 13.00 a S/ 13.90 25%
B. De S/ 14.00 a S/ 14.90 23%
C. De S/ 15.00 a S/ 15.90 24%
D. De S/ 16.00 a S/ 16.90 18%
E. De S/ 17.00 a más 10%
100%
Fuente: Elaboración grupal
Adicionalmente a ello, cuando se realizó el FOCUS GROUP se tuvo
información importante en donde nos indican que el precio es referencial, lo
importante es que el producto tenga la tradición y complementada con la nutrición y
se cumpla con las expectativas deseadas.
4.3.3. Plaza
Nuestra distribución será intensiva e indirecta para el canal tradicional,
manejando 2 distribuidoras autorizadas en la zona de los Olivos ya que ellos son
especialistas en su rubro
Figura 52. Canal de comercialización distribuidor Top Partner
Fuente: Elaboración grupal
pág. 92
Como se puede mostrar en el cuadro está el canal de distribución en general
como se trabajara, la comunicación del fabricante a los intermediarios.
Figura 53. Canal de comercialización distribuidor Grupo Vega
Fuente: Elaboración grupal
El fabricante traslada el producto a los distribuidores y estos lo trasladan a los
clientes. Finalmente, los clientes les hacen llegar a los consumidores.
Principales competidores
Producto 1:
Nestlé: D’Onofrio, bon natale
Su principal canal es el tradicional, que comprende las bodegas y los puestos
de mercado en todos los territorios de lima, este canal representa el 85% del consumo.
Las características principales de este canal es que la frecuencia de compra es diaria.
Gloria
Su distribución está enfocado al canal tradicional que representa el 60% de las
ventas en bodegas y mercados, tiene un distribuidor autorizado exclusivo Santanorata
que maneja todo el portafolio de Gloria
Bimbo
Su distribución es personalizada y directo, preventa y pago al contado, tiene
vendedores en todos los territorios, pero no llega a cubrir todo el mercado.
Grupo Jiménez (Gumisa)
Es un distribuidor que distribuye varias de productos de abarrotes y limpieza,
pero también tiene marcas propias, en el caso de panetón su marca en GUMISA lo
vende a través de su cartera propia y vendedores de su planilla.
pág. 93
Alicorp (Sayón)
Tiene un distribuidor autorizado y exclusivo que maneja todo su portafolio con
vendedores de su planilla.
Como se puede mostrar en el cuadro esta las marcas de la competencia y el
detalle de participación de mercado, debilidades y distribuidor.
Como se puede mostrar en el cuadro esta las marcas de la competencia y el
detalle de participación de mercado, debilidades y distribuidor
Figura 54. Marcas de la Competencia
Fuente: Elaboración grupal
Producto 2:
Panificadora Torres
Su distribución es directa y tiene vendedores de preventa directo, atienden
zonas de cono norte.
pág. 94
Figura 55. Camión de distribución Panificadora Torres
Fuente: Elaboración grupal
Gustozzi
Su distribución es directa, está enfocado a la venta de queques, bocadillos,
empanadas dulces, tiene su propia fuerza de ventas.
Como se puede mostrar en el cuadro esta las marcas de la competencia y el
detalle de participación de mercado, debilidades y distribuidor
Figura 56. Distribuidores
Fuente: Elaboración grupal
Como se puede mostrar en el cuadro esta la prospección para elegir el canal
para la distribución de nuestros productos, la mejor opción y sea rentable y de acuerdo
a la estregaría fue el canal tradicional por intermedio de distribuidoras.
pág. 95
Figura 57. Canal Moderno Canal Tradicional
Fuente: Elaboración grupal
Sistema distribución y transporte
Nuestro producto será despachado directamente al distribuidor por un tercero
especialista en su rubro (ransa) asegurando que cumpla con las entregas oportunas,
en el tiempo programado y de acuerdo a las normas y políticas de la empresa.
Políticas de entrega
Los pedidos se entregan cuando las órdenes de compra se hayan pasado con
3 días de anticipación para poder programar y planificar. La entrega establecida estará
en un horario de atención por las mañanas y tarde.
Mañana: 7:00 am a 11:00 am
Tarde: 14: 00 pm a 18:00 pm
El cliente puede seleccionar la fecha y horario de entrega de su pedido
El reparto deberá portar todos sus documentos y carnet que lo identifique como
empleado de la empresa, con el fin de brindar seguridad y confianza.
pág. 96
4.3.4. Promoción
4.3.4.1. Campaña de Lanzamiento
Objetivos
Presentar y comunicar el lanzamiento de una marca nueva en el mercado
interno panetón con harina de papa.
Asociar en la mente del consumidor que la marca tiene relación con calidad y
nutrición con lo tradicional.
Atraer a nuestros clientes con el panetón con harina de papa con precios del
promedio del mercado
Lograr la preferencia y fidelidad de nuestros clientes.
Estrategia lanzamiento
El proyecto está orientado a coberturar el mercado targeting
Detalle requisitos:
Residentes del distrito de los Olivos, Comas, Smp
Que sean parte de los sectores NSE A y NSE B.
Que sean hombres y mujeres
Rango de edades de 20 a 60 años
Manifiesten interés y decisión de compra por un panetón tradicional nutricional
con harina de papa.
Se desarrollará un plan de Marketing que tome en cuenta estas acciones:
Evento del lanzamiento
Participación en ferias
Comunicación en redes sociales, correos, plataformas virtuales
Creación página Web:
Quienes somos, visión y misión
Información sobre el panetón con harina de papa y
Presentación del producto
Chat. Línea, boletín, noticias
Uso de redes sociales para difundir la marca (Facebook, instagram y twiter), se
corpa tiran fotos videos y de los procesos de fabricación de los productos , con
personajes de la farándula.
pág. 97
4.3.4.2. Promoción para todos los años.
Promoción ventas
Push
Para la distribuidora de Top partner y Grupo vega (cono norte) tendrán un
rebate si cumplen los objetivos de compras al mes entre (0.5% a 1.5%) sell in valor
venta.
Para la distribuidora Top partner y Grupo vega (cono norte) tendrán un rebate
si cumplen los objetivos en volumen (valor venta) y cobertura en el desplazamiento,
sello ut, de 0.5% a 2% de las ventas totales mensuales.
Para la fuerza de ventas de top partner y el grupo vega se implementará
concurso en volumen y cobertura para cada vendedor, total son en promedio 80
vendedores.
Pull
En las bodegas se implementarán material POP, como afiches, volantes,
trípticos.
En zonas de concertación de tráfico de gente se implantará degustación con
impulsadoras.
Se tendrá descuentos para los bodegueros, por la compra mínima de una caja
de panetón x 6 un se bonifica una unidad de panetón.
Descuento para el bodeguero, por la compra de un display de 12 unidades y/o
display de 24 unidades se hará un descuento de 2%.
Bodeguero que tenga exhibido el producto en primera posición de su anaquel,
se bonificará una unidad de panetón.
Se tendrá mercaderistas en los clientes Pareto para la ejecución y exhibición
del producto
pág. 98
Como se puede mostrar en el cuadro está el pull , merchandising en el punto
de venta, con flexos y afiches
Figura 58. Merchandising Riccoton
Fuente: Elaboración grupal
pág. 99
Tabla 62 Calendario actividades para lanzamiento
Calendario actividades para lanzamiento
Panetón 2019
Actividades lanzamiento Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Participación ferias x x x x x x x x x
Material POP x x x x x x x x x
Web x x x x x x x x x x x x
Redes sociales x x x x x x x x x x x x
Incentivo FFVV x x x x x x x x x x x x
Empanada Dulce 2019
Actividades lanzamiento Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Participación ferias x x x x x x x x x x x x
Material POP x x x x x x x x x x x x
Web x x x x x x x x x x x x
Redes sociales x x x x x x x x x x x x
Incentivo FFVV x x x x x x x x x x x x
Fuente: Elaboración grupal
Tabla 63 Presupuesto marketing
Presupuesto marketing
Concepto ene-19
feb-19
mar-19
abr-19
may-19
jun-19 jul-19
ago-19
sep-19
oct-19 nov-19 dic-19
Total 2019
Concurso top partner - panetón 1500 1500 1500 1500 1500 1.500 9.000 Grupo vea. Panetón 1500 1500 1500 2000 1.500 8.000 Concurso top partner - empanada dulce 1.500 1500 1500 4.500 Grupo vea. Empanada dulce 1.500 1500 1500 4.500 Incentivo FFVV 3.000 0 3000 1500 3000 3000 1500 1500 0 3000 3500 3000 26.000
Afiches 700 700 1.400
Colgarines 700 700 1.400
POP 1.400 0 0 0 0 0 1400 0 0 0 0 0 2.800 Redes sociales 500 100 500
Web 300 100 300 700
Degustación 400 400 400 1.200
otros 1.200 0 0 0 0 0 600 0 0 0 0 1200 1.900
Total gasto de Promoción 2019 5.600 0 3000 1500 3000 3000 3500 1500 0 3000 3500 4200 31.800
Fuente: Elaboración grupal
pág. 100
Capítulo V: Estudio legal y organizacional
5.1. Estudio legal
5.1.1. Forma societaria
Para este proyecto y por efectos legales, hemos decidido constituir la empresa
Qarakux como una sociedad de responsabilidad limitada S.R.L. ya que este tipo de
sociedad es la que más se adecua a nuestras necesidades legales.
A comparación de otro tipo de sociedades como la abierta S.A.A. o la sociedad
cerrada S.A.C. que son sociedades que no se adecuan a lo que estamos enfocando
empresarialmente, nosotros la empresa Qarakux no vamos a participar en la bolsa de
valores, no deseamos tener tantos accionistas, nuestra empresa estará constituida por
cinco socios y estará amparada bajo la ley general de sociedades 26887.
Sociedad de responsabilidad limitada S.R.L.
Es la conformación de uno o más personas pudiendo ser naturales o
jurídicas, donde el capital está en proporciones iguales, indivisibles y acumulables. No
se puede tener más de veinte socios; los socios no son responsables bajo ninguna
circunstancia por las obligaciones de la empresa.
Nuestra empresa Qarakux S.R.L. tendrá como Administrador a uno de los
socios, a continuación detallamos la lista de los socios:
▪ Balvin Espejo, Johann Jose - DNI: 42325624
▪ Burgos Cappillo, Juan Jose - DNI: 43561049
▪ Crispin Quispe, Henry Antonio - DNI: 42762067
▪ Gómez Atencio, Hugo Walter - DNI: 10500569 Administrador
▪ Linares, TTito, Liliana - DNI: 42765672
pág. 101
Tabla 64 Porcentaje de Aporte de Capital Social
Porcentaje de Aporte de Capital Social
Socio DNI Participación
Balvin Espejo, Johann Jose 42325624 20%
Burgos Cappillo, Juan Jose 43561049 20%
Crispin Quispe, Henry Antonio 42762067 20%
Gómez Atencio, Hugo Walter 10500569 20%
Linares, TTito, Liliana 42522934 20%
TOTAL 100%
Fuente: Elaboración grupal.
Actividades.
Utilizaremos la siguiente guía para realizar la inscripción de Qarakux S.R.L.
Figura 59. Guía para constituir una empresa
Fuente: Elaboración grupal
pág. 102
Valorización.
A continuación se detalla la valorización de la guía de actividades para realizar
la inscripción de la empresa Qarakux S.R.L
Tabla 65 Valorización de la guía de actividades
Valorización de la guía de actividades
Nº ACTIVIDAD DETALLE ENTIDAD TIEMPO VALOR
S/.
1 Búsqueda de Nombre La búsqueda y reserva se hace colocando el nombre y la actividad económica a
realizar
SUNARP 1 día hábil 5.00
2 Reserva de Nombre SUNARP 30 días
hábiles de vigencia.
20.00
3 Elaboración de minuta El abogado elabora la
minuta Asesor Legal
3 días hábiles.
200.00
4 Servicios notariales En la notaría se legaliza la
minuta Notaría Berrospi
Polo Entrega
inmediata. 400.00
5 Inscripción en Registros Públicos
El notario o representante de los socios realiza la
inscripción
SUNARP 1.08% UIT derechos de
calificación
30 días hábiles
45.00
3/1000 del capital
derechos de inscripción
2,000.00
6 Inscripción en RUC Llevar los documentos
completos para solicitar el ruc
SUNAT 1 día hábil Gratuito
7 Inscripción en REMYPE Se realiza en portal web
Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo
Inmediato Gratuito
8 Legalización de Libros Contables
Llevar los libros a la notaría
Notaría Berrospi Polo
2 días hábiles
100.00
9
Inscripción de trabajadores en ESSALUD formulario n°402
SUNAT 1 día hábil Gratuito
TOTAL 2,770.00
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 103
5.1.2. Registro de marcas y patentes
Los trámites para registro de marcas y patentes se realizan en INDECOPI.
Actividades.
Utilizaremos la siguiente guía para realizar la inscripción de la marca a través
del portal web de INDECOPI
Figura 60. Guía para Inscripción de una Marca
Fuente: Elaboración grupal
Valorización.
Tabla 66 Valorización de la guía de actividades para registro ante INDECOPI
Valorización de la guía de actividades para registro ante INDECOPI
N° ACTIVIDAD DETALLE ENTIDAD TIEMPO VALOR S/.
1
Búsqueda de
antecedentes figurativos
La búsqueda se realiza para
confirmar que no hayan
otras empresas parecidas ni
en escritura ni en sonido
INDECOPI 1 día hábil 30.00
2 Búsqueda de
antecedentes fonéticos INDECOPI 1 día hábil 39.00
3
Solicitud de registro de
marca de producto
tener en cuenta que para
éste proceso se deben
entregar 1 copia en colores
El logo se debe enviar a
INDECOPI
45 días
hábiles
535.00
4 Solicitud de registro de
slogan INDECOPI
45 días
hábiles 535.00
5
Trámite virtual que
exonera de la publicación
en el diario El Peruano
La Dirección de Signos
Distintivos publicará, por una
sola vez, en la Gaceta
Electrónica del INDECOPI
INDECOPI Inmediato Gratuito
TOTAL 1,139.00
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 104
5.1.3. Licencias y autorizaciones
A continuación detallamos los requisitos para la obtención de licencia de
funcionamiento para establecimientos de 100 a 500 metros cuadrados en el distrito de
los olivos bajo la ley de licencia de funcionamiento N° 28976.
Actividades.
Utilizaremos la siguiente guía para realizar el trámite de obtención de licencia
de funcionamiento en el distrito de los olivos
Figura 61. Guía para el trámite de obtención de licencia de funcionamiento
Fuente: Elaboración grupal
Adicional a los trámites que se muestra en la figura 57, se debe realizar los
pagos y trámites de los siguientes permisos relacionados al giro de negocio de la
empresa Qarakux S.R.L.
Carnet de Sanidad – Hospital Municipal de Los Olivos
Para realizar el trámite de carnet de sanidad se debe cumplir los siguientes
requisitos:
▪ Realizar el trámite en Hospital municipal de los olivos – Av. Naranjal 308
▪ Pago por derecho de trámite – S/. 29.50
▪ Realizar muestra de sangre
▪ Realizar muestra de heces
▪ Emisión del carnet – 24 horas
pág. 105
Registro de sanidad – DIGESA
Figura 62. Requisitos para obtener Registro de Sanidad
Fuente: DIGESA
Validación Técnica Oficial del plan HACCP – DIGESA
Figura 63. Requisitos para obtener la validación del plan HACCP
Fuente: DIGESA
pág. 106
Valorización.
Tabla 67 Valorización de las actividades para obtención de licencias
Valorización de las actividades para obtención de licencias
N° ACTIVIDAD ENTIDAD TIEMPO VALOR S/.
1 Licencia de funcionamiento Municipalidad de Los
Olivos 15 días hábiles 98.00
2 Inspección Técnica Seguridad en
Edificaciones Defensa Civil 15 días hábiles 223.00
3 Registro Sanitario DIGESA 7 días hábiles 390.00
4 Habilitación sanitaria y HACCP MYPE
5% más gastos de inspección DIGESA 30 días hábiles 986.00
TOTAL 1,697.00
Fuente: Elaboración grupal.
5.1.4. Legislación laboral
La empresa Qarakux S.R.L como pequeña empresa está constituida bajo el
régimen laboral MYPE teniendo como base legal las siguientes normas y leyes:
• Ley del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo N° 27711.
• Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de
la Micro y Pequeña empresa del Acceso al Empleo Decente.
• Decreto Legislativo N°728.
Figura 64. Beneficios laborales de Microempresa y Pequeña Empresa
Fuente: Portal Sunat
pág. 107
Actividades
A continuación detallamos los beneficios sociales que nuestros empleados
gozaran una vez firmado sus contratos.
Figura 65. Guía de beneficios sociales de la empresa QARAKUX S.R.L.
Fuente: Portal Sunat
pág. 108
Valorización.
Tabla 68 Valorización de los beneficios sociales de la empresa QARAKUX S.R.L
Valorización de los beneficios sociales de la empresa QARAKUX S.R.L
N° ACTIVIDAD DETALLE TASA
1 Planilla Registro en SUNAT 1% UIT para más de 100 hojas
2 Jornada laboral No exceder 48 horas semanales. RMV y demás sueldos
3 Sobretiempo Se abona 25% las 2 primeras horas y 35%
después de eso. 25% / 30%
4 Gratificación Media remuneración al año. 50% de una remuneración al
año
5 Vacaciones 15 días pagados o su equivalente pagado tras
el vencimiento. 15 días por año
6 CTS Depositada 2 veces al año. 15 remuneraciones diarias por
año
7 ESSALUD Asumido por el empleador. En base al sueldo
del trabajador. 9%
8 AFP A la entidad elegida por el trabajador. 14%
9 ONP Al fondo nacional en caso lo decida el
trabajador. 13%
Fuente: Elaboración grupal.
5.1.5. Legislación tributaria
La empresa Qarakux S.R.L. se encuentra en el régimen tributario MYPE
Actividades.
Utilizaremos la siguiente guía para realizar el registro tributario en REMYPE en
el portal web del ministerio de trabajo.
pág. 109
Valorización.
Tabla 69 Valorización del Régimen Especial Tributario MYPE
Valorización del Régimen Especial Tributario MYPE
N° ACTIVIDAD INGRESOS NETOS / RENTA NETA TASA
1 Pagos a cuenta mensuales Hasta 300 UIT 1%
2 Impuesto a la Renta Anual
Más de 300 UIT hasta 1700 UIT Coeficiente o
1.5%
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.5%
3 Impuesto General a las ventas La tasa es similar a los contribuyentes acogidos al RER y al Régimen General
18%
Fuente: Elaboración grupal.
5.1.6. Otros aspectos legales
Actividades.
Como parte de nuestro giro de negocio se implementa una pequeña línea
de producción, envasado y almacenamiento por tal motivo se firmará un
contrato de arrendamiento de un local como dicta la norma Decreto Legislativo
N° 1177.
La empresa Qarakux S.R.L. realizará contratos de tercerización por los
servicios de limpieza, mantenimiento, distribución y contabilidad teniendo como base
legal la ley N° 29245. Esta ley regula los servicios de tercerización.
En el marco de cumplimiento de la de industrias Nº 23407, la cual se encarga
de promover el desarrollo de las micro y pequeñas empresas, nos acogemos a sus
normas.
pág. 110
b. Valorización.
Tabla 70 Valorización de otros aspectos legales
Valorización de otros aspectos legales
N° ACTIVIDAD Detalle TASA
1 Tercerización de servicios Deducción del impuesto a la Renta
Anual
Máximo 30% de la
Renta Anual
2 Arrendamiento Deducción del impuesto a la Renta
Anual
Máximo 30% de la
Renta Anual
3 Maquinaria y Equipo Deducción del impuesto a la Renta
Anual
Máximo 30% de la
Renta Anual
4 Herramientas y Utensilios Deducción del impuesto a la Renta
Anual
Máximo 30% de la
Renta Anual
Fuente: Elaboración grupal.
5.1.7. Resumen del capítulo
La empresa Qarakux S.R.L. está constituida por las participaciones
de cinco socios y bajo la denominación de Sociedad de Responsabilidad
Limitada. El régimen tributario al cual está acogida la empresa es el régimen
MYPE por los beneficios que nos brinda y las posibilidades de crecimiento que nos
ofrece como pequeña empresa.
A continuación detallamos en un cuadro valorizado todos los puntos previos,
distribuido por las áreas de Administración, Ventas y Operaciones / Producción.
Tabla 71 Valorización por áreas
Valorización por áreas.
Nº AREA QUE LO REQUIRE VALOR S/.
1 ADMINISTRACION 2839
2 VENTAS 1460
3 LOGISTICA 1307
TOTAL 5606
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 111
5.2. Estudio organizacional
5.2.1. Organigrama funcional.
Nuestra empresa Qarakux tendrá un organigrama funcional para dividir las
funciones en cada área asignada y las interrelaciones entre áreas de cada jerarquía.
Dentro del organigrama de nuestra empresa, el área de recurso humano será
contratada para el régimen de planilla y los asensos serán en función a la capacidad
competitiva. La empresa Qarakux estará el régimen especial microempresa, el área de
trabajo está definida por gerencia, administración, ventas, operaciones. Como se
puede mostrar en el cuadro es un organigrama funcional
Figura 66. Organigrama de la empresa QARAKUX S.R.L.
Fuente: Elaboración grupal.
5.2.2. Servicios tercerizados.
Servicio de transporte (reparto)
Servicio Limpieza
Servicio seguridad
Asesoría contable
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo.
Administra todo las áreas de la empresa
pág. 112
Tabla 72 Descripción del puesto de trabajo
Descripción del puesto de trabajo
Administrador
Puesto Administrativo y operativo
Objetivo Lograr objetivos de la empresa a corto, mediano y largo plazo
Competencias
Grado instrucción Titulo Profesión
Educación Universitaria Últimos ciclo universidad
y/o egresado Adm de Empresas,
carreras afines
Experiencia No
Otros
Habilidades
Pensamiento estratégico
Líder
Trabajo en equipo
Trabajar bajo presión
Acciones y resultados esperados
Mantiene el orden el sitio de trabajo y vela por el cumplimiento de los objetivos de cada área
Mantiene en contacto permanente con los proveedores y vela por le cumplimiento administrativos
Establece reuniones de trabajo para el seguimiento y estatus de como el avance de objetivos
Toma decisiones y seguimiento constante sobre las acciones estratégicas de la organización
Supervisa, contrala las actividades de cada área
Administra los recursos económicos y materiales de cada área
Analiza, maneja y controla temas de presupuestos, gastos
Validación de calidad del producto
Condiciones del puesto
Tipo contrato Contrato a plazo determinado
Remuneración 3,5
Ubicación Administrativa
Beneficios sociales
Si
Jornada Diurna
Horario 9:00 am a 6:00 pm
Tipo sueldo Pago fijo
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 113
Maestro panadero. Responsable de la producción y calidad del producto
Tabla 73 Descripción del puesto de trabajo
Descripción del puesto de trabajo
Producción
Puesto Maestro panadero
Competencias
Grado instrucción Titulo Profesión
Educación Técnico técnico Instituto de panificación
y pastelería
Experiencia Rubro consumo masivo ( 1 años)
Otros
Habilidades
Trabajo en equipo
Trabajo bajo presión
Liderazgo
Responsable
Funciones
Producción de Paneton, aseguramiento de la calidad y presentación del producto
Producción de Empanada dulce, aseguramiento de la calidad y presentación del producto
Controlar el uso óptimo de las materias primas, maquinaria, implemento y hornos industriales
Cuidar los aspectos de presentación, calidad y puntualidad en todos los servicios
Conocimiento del sistema HACCP
Control de inventario y mermas
Apoyo limpieza y orden
Preparar los requerimientos para la producción
Condiciones del puesto
Tipo contrato Contrato a plazo determinado
Remuneración 2,2
Ubicación Producción
Beneficios sociales
Si
Jornada Diurno
Horario Rotativo
Tipo sueldo Pago fijo
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 114
Ejecutivo ventas. Representante de ventas con los clientes autorizados
Tabla 74 Descripción del puesto de trabajo
Descripción del puesto de trabajo
Ventas
Puesto Ejecutivo ventas
Competencias
Grado instrucción Titulo Profesión
Educación Universitaria / Técnico técnico / últimos ciclos Adm de Empresas,
carreras afines
Experiencia No
Otros
Habilidades
Trabajo equipo
Persuasivo
Analítico
Relaciones interpersonales
Funciones
Responsable de manejar la cuenta en el canal tradicional
Detectar nuevos clientes
Lograr los objetivos mensuales
Establecer buenas relaciones con los clientes que contribuyan con los objetivos empresa
Monitorear el avance de ventas de las cuentas asignadas
Condiciones del puesto
Tipo contrato Contrato a plazo determinado
Remuneración 2,3
Ubicación Administrativa
Beneficios sociales
Si
Jornada Diurna
Horario 9:00 am a 6:00 pm
Tipo sueldo Pago fijo
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 115
Gestor de calidad. Maneja los procesos y fabricación del producto
Tabla 75 Descripción del puesto de trabajo
Descripción del puesto de trabajo
Producción
Puesto Jefe control calidad
Competencias
Grado instrucción Titulo Profesión
Educación Universitaria / técnico últimos ciclos / egresado Ingeniero, afines
Experiencia No
Otros
Habilidades
Capacidad de análisis
Sistema de gestión ISO ( Mínimo 40 horas)
Dominio técnicas estadísticas
Trabajo en equipo
Funciones
Control estadístico de los procesos, planes de inspección y control
Informar la política de calidad y la gestión de calidad
Tomar decisión en la selección y evaluación del desempeño de proveedores
Promover la prevención de riesgos
Participar en la mejora de los procesos de trabajo
Supervisar y a los clientes sus almacenes
Inspeccionar y probar el producto en las etapas de su producción
Participación en los diseños del producto
Calibración a los procesos y acciones correctivas
Condiciones del puesto
Tipo contrato Contrato a plazo indeterminado
Remuneración 1,8
Ubicación Administrativa
Beneficios sociales
Si
Jornada Diurna
Horario 9:00 am a 6:00 pm
Tipo sueldo Pago fijo
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 116
Ayudante. Apoyo en la parte de producción del producto y limpieza y control
Tabla 76 Descripción del puesto de trabajo
Descripción del puesto de trabajo
Producción
Puesto Ayudante
Competencias
Grado instrucción Titulo Profesión
Educación Técnico Técnico/ últimos ciclos Institutos especialización
Experiencia No
Otros
Habilidades
Responsable
Trabajo en equipo
Trabajo bajo presión
Liderazgo
Funciones
Conocimiento de BPM y HACCP
Apoyo limpieza y orden
Apoyo en la elaboración del producto
Almacenar materias primas y productos acabados
Condiciones del puesto
Tipo contrato Contrato a plazo determinado
Remuneración 1
Ubicación Fabrica
Beneficios sociales
Si
Jornada Diurna
Horario Rotativo
Tipo sueldo Pago fijo
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 117
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados.
Servicio de transporte (reparto)
Servicio Limpieza
Servicio seguridad
Asesoría contable
Operario
5.2.5. Aspectos laborales.
a. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.
La seleccionar de personal será a través de páginas de trabajo como,
Bumerán, Linked, Computrabajo y verificar los CV de cada postulante y seleccionar
aquellos que cumplan con los requisitos para convocar a una entrevista. En el caso de
jefe de operaciones se enfocara a la experiencia previa en el sector.
Planilla
En planilla se contrata a los trabajadores que laboren una jornada de tiempo
completo de 48 horas semanales quienes de acuerdo a ley, gozan de todos los
beneficios de ley, en total son
Tabla 77 Descripción del puesto de trabajo
Modalidades de contratación
Cargo Tipo de contrato
Gerente general Indeterminado
Asistente administrativo Indeterminado
Contador Indeterminado
Ventas (kam) Indeterminado
Jefe operaciones Indeterminado
Jefe desarrollo producto Indeterminado
Gestor calidad Indeterminado
Servicio trasporte Locación de servicio
Servicio limpieza Locación de servicio
Servicio seguridad Locación de servicio
Asesoría contable Locación de servicio
Operario Locación de servicio
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 118
b. Régimen laboral de puestos de trabajo.
El régimen bajo la cual la empresa Qarakux se realizará la contratación de su
personal será regirá bajo las normas de la ley de promoción y formalización de la
micro y pequeña empresa (PYME) que estaría dentro de la clasificación de “pequeña
empresa”, de acuerdo con el Decreto Legislativo 1086 del año 2008 la ley de
Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la micro y pequeña
empresa y del acceso al empleo. Teniendo las siguientes características:
La remuneración mínima es de S/ 930 soles
• La jornada laboral es de 8 horas diarias o 48 horas semanales
• Derecho a un seguro social
• Derecho a vacaciones de 30 días
Beneficio social del régimen completa
• Pago por compensación de tiempo de servicio (50% Mayo y noviembre)
• Pago de concepto de Essalud (9%)
• Vacaciones pagadas por 30 días
• Pago de gratificaciones del sueldo ( Julio – Diciembre)
c. Estructura de inicio de operación
Incluirá la participación de 6 integrantes, que incluyen las áreas administrativa,
ventas y producción, encontrándose en el área productiva el mayor número de mano
de obra directa, para los dos primeros años se estiman en total 06 trabajadores y para
el tercer año, debido al crecimiento de mercado y demanda se contratara una
ayudante más.
En la Tabla siguiente se describen los costos de planilla para los cinco años de
operación conforme la legislación laboral para las MYPEs.
pág. 119
d. Planilla para todos los años del proyecto.
Tabla 78 Planilla proyectada para 5 años
Planilla proyectada para 5 años
Beneficios al 50% por régimen MYPE
Área Puestos
Cantidad de
trabajadores año 1
Cantidad de
trabajadores año 2
Cantidad de
trabajadores año 3
Cantidad de
trabajadores año 4
Cantidad de
trabajadores año 5
Remuneración
Mensual - Año 1
Remuneración
Mensual - Año 2
Remuneración
Mensual - Año 3
Remuneración Mensual - Año 4
Remuneración Mensual - Año 5
Administración Administrador 1 1 1 1 1 3,500 3,500 4,000 4,000 4,000
Ventas Coordinador de
mktg 1 1 1 1 1 2,300 2,300 2,700 2,700 2,700
Producción Control de calidad 1 1 1 1 1 2,000 2,000 2,300 2,300 2,300
Producción Maestro
panadero 1 1 1 1 1 2,200 2,200 2,500 2,500 2,500
Producción Ayudante 1 1 1 1 1 1 1,000 1,000 1,100 1,100 1,100
Producción Ayudante 2 1 1 1 1 1 1,000 1,000 1,100 1,100 1,100
Producción Ayudante 3 1 1 1 1,000 1,000 1,100 1,100 1,100
Total de Trabajadores
6 6 7 7 7
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 120
Tabla 79 Proyección de sueldos del área de administración del primer año 2019
Proyección de sueldos del área de administración del primer año 2019
Área Puestos Cant de
trabajadores año 1
Cant de trabajadores año 2
Cant de trabajadores año 3
Cant de trabajadores año 4
Cant de trabajadores año 5
Remuneración
Mensual S/. 2019
Remuneración
Mensual S/. 2020
Remuneración Mensual S/.
2021
Remuneración Mensual S/.
2022
Remuneración
Mensual S/. 2023
Administración Administrad
or 1 1 1 1 1 3,500 3,500 4,000 4,000 4,000
Cuadro de provisiones
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
Administrador 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00
Total Sueldo Bruto 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00
Gratificación(1/12) 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67 291.67
Total Sueldo 3,791.67 3,791.67 3,791.67 3,791.67 3,791.67 3,791.67 3,791.67 3,791.67 3,791.67 3,791.67 3,791.67 3,791.67 3,791.67
CTS(1/24) 157.99 157.99 157.99 157.99 S/. 157.99 S/.
157.99 157.99 157.99 157.99 157.99 157.99 57.99 157.99
Essalud (9%) 315.00 315.00 315.00 315.00 S/. 315.00 S/.
315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
26.25 26.25 26.25 26.25 26.25 26.25 26.25 26.25 26.25 26.25 26.25 26.25 26.25
SCTR 1% del sueldo 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
Gasto total Administrativo
4,325.90 4,325.90 4,325.90 4,325.90 4,325.90 4,325.90 4,325.90 4,325.90 4,325.90 4,325.90 4,325.90 4,325.90 4,325.90
Cuadro de pagos Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
Sueldo Bruto 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00
Gratificación 291.67 0.00 0.00 0.00 0.00 1,750.00 0.00 0.00 1,750.00
Pago de CTS 0.00 0.00 0.00 789.93 947.92
Essalud 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
26.25 157.50 157.50
SCTR 1% del sueldo 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
Pago Total planilla administrativa
3,852.92 3,850.00 3,850.00 3,850.00 3,850.00 4,639.93 3,850.00 5,757.50 3,850.00 3,850.00 3,850.00 4,797.92 5,757.50
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 121
En la tabla de planilla del área de administración tenemos los proyectados de sueldos del primer año del diciembre 2018 a diciembre del 2019 en
donde los sueldos se mantienen constantes durante el primer año.
Tabla 80 Tabla de proyectado de sueldo del área de administración de los 5 años.
Tabla de proyectado de sueldo del área de administración de los 5 años.
Cuadro de provisiones 2019 2020 2021 2022 2023
Administrador S/. 42,000.00 S/. 42,000.00 S/. 48,000.00 S/. 48,000.00 S/. 48,000.00
Total Sueldo Bruto S/. 42,000.00 S/. 42,000.00 S/. 48,000.00 S/. 48,000.00 S/. 48,000.00
Gratificación(1/12) S/. 3,500.00 S/. 3,500.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00
Total Sueldo S/. 45,500.00 S/. 45,500.00 S/. 52,000.00 S/. 52,000.00 S/. 52,000.00
CTS(1/24) S/. 1,895.83 S/. 1,895.83 S/. 2,166.67 S/. 2,166.67 S/. 2,166.67
Essalud (9%) S/. 3,780.00 S/. 3,780.00 S/. 4,320.00 S/. 4,320.00 S/. 4,320.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
S/. 315.00 S/. 315.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00
SCTR 1% del sueldo S/. 420.00 S/. 420.00 S/. 480.00 S/. 480.00 S/. 480.00
Gasto total Administrativo S/. 51,910.83 S/. 51,910.83 S/. 59,326.67 S/. 59,326.67 S/. 59,326.67
Cuadro de pagos 2019 2020 2021 2022 2023
Sueldo Bruto S/. 42,000.00 S/. 42,000.00 S/. 48,000.00 S/. 48,000.00 S/. 48,000.00
Gratificación S/. 3,500.00 S/. 3,500.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00
Pago de CTS S/. 1,737.85 S/. 1,895.83 S/. 2,166.67 S/. 2,166.67 S/. 2,166.67
Essalud S/. 3,780.00 S/. 3,780.00 S/. 4,320.00 S/. 4,320.00 S/. 4,320.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
S/. 315.00 S/. 315.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00
SCTR 1% del sueldo S/. 420.00 S/. 420.00 S/. 480.00 S/. 480.00 S/. 480.00
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 122
Tabla 81 Tabla de proyectado de sueldos del área de Producción del primer año 2019
Tabla de proyectado de sueldos del área de Producción del primer año 2019
Área Puestos Cant de
trabajadores año 1
Cant de trabajadores
año 2
Cant de trabajadores
año 3
Cant de trabajadores
año 4
Cant de trabajadores
año 5
Remuner Mensual
2019
Remuner Mensual
2020
Remuner
Mensual 2021
Remuner
Mensual 2022
Remuner Mensual
2023
Producción Maestro
panadero 1 1 1 1 1 2,200.00 2,200.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Producción Ayudante 1 1 1 1 1 1 1,000.00 1,000.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00
Producción Ayudante 2 1 1 1 1 1 1,000.00 1,000.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00
Producción Ayudante 3 0 0 1 1 1 1,000.00 1,000.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00
Cuadro de provisiones
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
Maestro panadero 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00
Ayudante 1 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Ayudante 2 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Ayudante 3 0.00 0.00 0.00 S/. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total Sueldo Bruto 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00
Gratificación(1/12) 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00
Total Sueldo 4,550.00 4,550.00 4,550.00 4,550.00 4,550.00 4,550.00 4,550.00 4,550.00 4,550.00 4,550.00 4,550.00 4,550.00 4,550.00
CTS(1/24) 189.58 189.58 189.58 189.58 189.58 189.58 189.58 189.58 189.58 189.58 189.58 189.58 189.58
Essalud (9%) 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
31.50 31.50 31.50 31.50 31.50 31.50 31.50 31.50 31.50 31.50 31.50 31.50 31.50
Sctr(1%) 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00
Costo MOD 5,191.08 5,191.08 5,191.08 5,191.08 5,191.08 5,191.08 5,191.08 5,191.08 5,191.08 5,191.08 5,191.08 5,191.08 5,191.08
pág. 123
Cuadro de pagos Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
Sueldo Bruto 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00
Gratificación 350.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,100.00 0.00 0.00 2,100.00
Pago de CTS 0.00 0.00 0.00 947.92 1,137.50
Essalud 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00 378.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
31.50 189.00 189.00
Sctr(1%) 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00
Pago planilla MOD 4,623.50 4,620.00 4,620.00 4,620.00 4,620.00 5,567.92 4,620.00 6,909.00 4,620.00 4,620.00 4,620.00 5,757.50 6,909.00
Fuente: Elaboración grupal.
Según tabla del proyectado de sueldos del área de producción del primer año 2019 tenemos los sueldos constantes durante el primer año teniendo
como pago total de planilla MOD en diciembre 2018 4,623.50soles y en el mes de diciembre del 2019 el pago total de planilla MOD asciende a
6,909.00 soles.
pág. 124
Tabla 82 Tabla de proyectado de sueldos del área de Producción del primer año 2019
Tabla de proyectado de sueldos del área de ventas del primer año 2019
Área Puestos Cant de
trabaj año 1
Cant de trabaj año 2
Cant de trabaj año 3
Cant de trabaj año 4
Cant de trabaj año 5
Remuner Mens 2019
Remuner Mens 2020
Remuner Mens 2021
Remuner Mens 2022
Remuner Mens 2023
Ventas Coord de
mktg 1 1 1 1 1 2300 2300 2700 2700 2700
Cuadro de provisiones
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019
Coordinador de mktg
2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 27,600.00
Total Sueldo Bruto
2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 27,600.00
Gratificación(1/12)
191.67 191.67 191.67 191.67 191.67 191.67 191.67 191.67 191.67 191.67 191.67 191.67 191.67 2,300.00
Total Sueldo 2,491.67 2,491.67 2,491.67 2,491.67 2,491.67 2,491.67 2,491.67 2,491.67 2,491.67 2,491.67 2,491.67 2,491.67 2,491.67 29,900.00
CTS(1/24) 103.82 103.82 103.82 103.82 103.82 103.82 103.82 103.82 103.82 103.82 103.82 103.82 103.82 1,245.83
Essalud (9%) 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 S/.
207.00 207.00 207.00 207.00 2,484.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 S/.
17.25 17.25 17.25 17.25 207.00
Sctr(1%) 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 S/.
23.00 23.00 23.00 23.00 276.00
comisión ventas 1%
279.95 375.39 470.83 490.81 586.26 484.60 1,005.65 1,041.61 880.47 1,214.12 1,309.56 1,405.01 9,544.27
Gasto planilla de ventas
2,842.74 3,122.68 3,218.13 3,313.57 3,333.55 3,428.99 3,327.34 3,848.39 3,884.34 3,723.20 4,056.86 4,152.30 4,247.74 43,657.10
Cuadro de pagos
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019
Sueldo Bruto 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 27,600.00
Gratificación 191.67 0.00 0.00 0.00 0.00 1,150.00 S/. 0.00 S/. 0.00 1,150.00 2,300.00
Pago de CTS 0.00 0.00 0.00 519.10 622.92 1,142.01
Essalud 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 2,484.00
Bono ley(9% de las
17.25 103.50 103.50 207.00
pág. 125
gratificaciones)
Sctr(1%) 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 76.00
Comisión ventas 1%
0.00 279.95 375.39 470.83 490.81 586.26 484.60 1,005.65 1,041.61 880.47 1,214.12 ,309.56 1,405.01 9,544.27
Pago planilla ventas
2,531.92 2,809.95 2,905.39 3,000.83 3,020.81 3,635.35 3,014.60 4,789.15 3,571.61 3,410.47 3,744.12 4,462.48 5,188.51 43,553.28
Fuente: Elaboración grupal.
Según tabla 82 el proyectado de sueldos del área de ventas del primer año 2019 tenemos los sueldos constantes durante el primer año teniendo
como pago total de planilla del área de ventas en diciembre 2018 sería de 2,531.92 soles y en el mes de diciembre del 2019 el pago total de
planilla del área de venta asciende a 5,188.51 soles.
pág. 126
Tabla 83 Tabla Proyectado sueldos Producción – control de calidad
Tabla Proyectado sueldos Producción – control de calidad
Área Puestos Cant de trabaj
año 1 Cant de trabaj
año 2 Cant de trabaj
año 3 Cant de trabaj
año 4 Cant de trabaj
año 5 Remuner
Mens S/. 2019 Remuner
Mens S/. 2020 Remuner
Mens S/. 2021 Remuner
Mens S/. 2022 Remuner
Mens S/. 2023
Producción Control de
calidad 1 1 1 1 1 2000 2000 2000 2000 2000
Cuadro de provisiones Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019
Control de calidad 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 24,000.00
Total Sueldo Bruto 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 24,000.00
Gratificación(1/12) 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 2,000.00
Total Sueldo 2,166.67 2,166.67 2,166.67 2,166.67 2,166.67 2,166.67 2,166.67 2,166.67 2,166.67 2,166.67 2,166.67 2,166.67 2,166.67 26,000.00
CTS(1/24) 90.28 90.28 90.28 90.28 S/. 90.28 90.28 90.28 90.28 90.28 90.28 90.28 S/. 90.28 90.28 1,083.33
Essalud (9%) 180.00 180.00 180.00 180.00 S/. 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 2,160.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
15.00 15.00 15.00 15.00 S/. 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 180.00
Sctr(1%) 20.00 20.00 20.00 20.00 S/. 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 240.00
Costo planilla MOI 2,471.94 2,471.94 2,471.94 2,471.94 2,471.94 2,471.94 2,471.94 2,471.94 2,471.94 2,471.94 2,471.94 2,471.94 2,471.94 29,663.33
Fuente: Elaboración grupal.
Cuadro de pagos Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019
Sueldo Bruto 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 24,000.00
Gratificación 166.67 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000.00 0.00 0.00 1,000.00 2,000.00
Pago de CTS 0.00 0.00 0.00 451.39 541.67 993.06
Essalud 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 2,160.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
15.00 90.00 90.00 180.00
Sctr(1%) 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 240.00
Pago planilla MOI 2,201.67 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,651.39 2,200.00 3,290.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,741.67 3,290.00 29,573.06
pág. 127
Tabla 84 Tabla de Planilla Total a cinco años
Tabla de Planilla Total a cinco años
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019
Pago Total planilla administrativa
3,852.92 3,850.00 3,850.00 3,850.00 3,850.00 4,639.93 3,850.00 5,757.50 3,850.00 3,850.00 . 3,850.00 4,797.92 5,757.50 51,752.85
Pago planilla MOD 4,623.50 4,620.00 4,620.00 4,620.00 4,620.00 5,567.92 4,620.00 6,909.00 . 4,620.00 4,620.00 4,620.00 . 5,757.50 . 6,909.00 62,103.42
Pago planilla ventas 2,531.92 2,809.95 2,905.39 3,000.83 3,020.81 3,635.35 3,014.60 4,789.15 3,571.61 3,410.47 . 3,744.12 4,462.48 . 5,188.51 43,553.28
Pago planilla MOI 2,201.67
. 2,200.00
2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,651.39 2,200.00 3,290.00 2,200.00 . 2,200.00 . 2,200.00 . 2,741.67 3,290.00 . 29,573.06
Total pago de planillas
13,210.00 3,479.95 13,575.39 13,670.83 13,690.81 16,494.59 13,684.60 20,745.65 14,241.61 14,080.47 14,414.12 17,759.56 21,145.01 186,982.60
Fuente: Elaboración grupal. Tabla 85 Tabla de Planilla Total a cinco años
Tabla total Planilla administrativa y Ratio proyectado a 5 años
2019 2020 2021 2022 2023
Pago Total planilla administrativa 51,752.85 51,910.83 59,326.67 . 59,326.67 59,326.67
Pago planilla MOD 62,103.42 62,293.00 . 86,023.67 86,023.67 86,023.67
Pago planilla ventas . 43,553.28 44,573.43 51,441.26 52,395.42 53,371.80
Pago planilla MOI 29,573.06 . 29,663.33 29,663.33 29,663.33 29,663.33
Total pago de planillas 186,982.60 188,440.60 226,454.93 227,409.09 228,385.47
2019 2020 2021 2022 2023
Valor de ventas S/. 808,562.79 S/. 864,591.31 S/. 921,481.47 S/. 979,736.22 S/. 1,039,150.86
Total pago de planillas S/. 171,523.72 S/. 172,047.33 S/. 203,193.83 S/. 203,193.83 S/. 203,193.83 % de las ventas (<25%) 21.21% 19.90% 22.05% 20.74% 19.55%
Fuente: Elaboración grupal
pág. 128
Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto. Años proyectados.
e. Gastos por servicios tercerizados
▪ Por política de nuestra empresa serán tercerizados los siguientes servicios:
▪ Contador, serán requeridos mensualmente.
▪ Servicio de vigilancia
▪ Servicio de Limpieza
▪ Servicio de transporte y reparto a los mayoristas Top Partner y Grupo Vega
Tabla 86 Tabla de gastos tercerizados para un año (dic 18- dic 19)
Tabla de gastos tercerizados para un año (dic 18- dic 19)
Servicios tercerizados
Monto en S/.
frecuencia Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019
Contador 500 Mensual S/.
500.00 500.00
S/. 500.00
. 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 . 500.00 500.00 500.00 6,000.00
Servicio de Vigilancia
2,400 Mensual 2,400.00
2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2400.00 2,400.00 2,400.00 28,800.00
Servicio de Limpieza
. 900 Mensual 900.00 S/.
900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 10,800.00
Servicio de transporte y reparto.
1,000 Mensual
1,000.00 . 1,000.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00
Total servicios tercerizados
S/.
500.00
4,800.00 4,800.00 4,800.00
4,800.00
4,800.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00 57,600.00
Fuente: Elaboración grupal.
f. Horario de trabajo de puestos de trabajo.
De Lunes a Viernes - 10 horas de jornada diarias (48 horas semanales)
pág. 129
Capítulo VI: Estudio técnico
6.1. Tamaño del proyecto
6.1.1. Capacidad instalada
a. Se procede a determinar la capacidad instalada determinando que equipos
ocasionan cuellos de botella en el proceso, para nuestro caso se trata de los Equipos
Fermentador y Horno Rotativo.
b. Cálculos
Tabla 87 Capacidad instalada de equipos que ocasionan cuello de botella
Capacidad instalada de equipos que ocasionan cuello de botella
Horno Cuello de Botella
empanada
Capacidad en empanadas horneadas por hora 150
Horas efectivas de trabajo al día de este proceso 8 8 tandas al día
Capacidad diaria en empanadas 1200
Capacidad mensual en empanadas (asumiendo 24 días laborales)
28800
Capacidad anual en empanadas 345600
Fuente: Elaboración grupal
6.1.2. Capacidad utilizada
a. Criterios.
A determinar considerando las unidades a producir proyectadas para los años de
operación.
b. Cálculos
Tabla 88 Capacidad a producir
Capacidad a producir
Cantidad a producir 2019 2020 2021 2022 2023
Panetón 900 gr a producir 64,940 68,731 73,143 75,461 82,449
Total unidades a producir 64,940 68,731 73,143 75,461 82,449
Kg a producir 58,446 61,858 65,829 67,915 74,204
Cantidad a producir 2019 2020 2021 2022 2023
Total empanadas a producir 245,234 248,675 277,535 294,357 311,461
Total unidades a producir 245,234 248,675 277,535 294,357 311,461
Fuente: Elaboración grupal
pág. 130
Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
Tabla 89 Porcentaje de utilización de empanada
Porcentaje de utilización de Panetón y empanada
Para panetón
2019 2020 2021 2022 2023
Total Kg a producir(Tamaño nornal) 58,446 61,858 65,829 67,915 74,204 Capacidad instalada en kg a fermentar 86,400 86,400 86,400 86,400 86,400
% de utilización 67.65% 71.59% 76.19% 78.61% 85.88%
Capacidad ociosa 32.35% 28.41% 23.81% 21.39% 14.12%
Para la empanada
2019 2020 2021 2022 2023
Total empanadas a producir(Tamaño nornal) 0 0 0 0 0
Capacidad instalada en empanadas 345,600 345,600 345,600 345,600 345,600
% de utilización 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Capacidad ociosa 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Fuente: Elaboración grupal
6.1.3. Capacidad máxima
a. Criterios.
Se determina la capacidad asumiendo 3 turnos de 8 horas.
b. Cálculos
Para el Panetón
Capacidad máxima asumiendo 3 turnos de 8 horas
Capacidad en kg en 3 horas 100
Capacidad diaria asumiendo 3 turnos (8 tandas máximo trabajando 24 horas)
800
Para las empandas
Capacidad máxima asumiendo 3 turnos de 8 horas
Capacidad en empanadas horneadas por hora 150
Capacidad diaria asumiendo 3 turnos (24 horas) 3600
pág. 131
6.2. Procesos
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción.
Figura 67. Diagrama de flujo de Paneton de Papa
Fuente: Elaboración Propia
pág. 132
DIAGRAMA DE FLUJO EMPANADA DULCE
Figura 1. Diagrama de flujo de Empanada Dulce
Fuente: Elaboración Propia
pág. 133
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES:
1. RECEPCION DE MATERIAS PRIMAS
Como inicio del proceso, se ingresan las compras de materias primas,
verificando
Lote, fecha de caducidad y certificado de análisis.
2. PESADO DE INSUMOS
Es la actividad de consiste en pesar cada materia prima de acuerdo a la
fórmula del producto a preparar y de acuerdo al plan de producción.
Los ingredientes se identifican de acuerdo al producto a preparar.
3. MEZCLA DE INSUMOS
Es la actividad en la que interviene la maquina mezcladora-amasadora para
obtener las distintas mezclas correspondientes a cada producto.
El plan de producción estipulará prioridades productivas.
4. REPOSO
Los procesos de reposo de las distintas mezclas son clave en el proceso de
cada producto y deben ser respetados a fin que el producto no se afecte en sus
características físicas y organolépticas.
5. CORTE-FORMADO-PESADO
Son actividades que definen la presentación final del producto, para el panetón
es una actividad previa a la segunda fermentación.
6. HORNEADO
El Horno Rotativo será programado convenientemente para cada producto, de
acuerdo al plan de producción a fin de obtener batchs consecutivos por día.
7. ENFRIAR
Esta actividad condiciona el manejo final de nuestros productos, los productos
deben estar a temperatura ambiente a fin que se proceda con el flujo productivo.
pág. 134
8. SELECCIÓN – CONTROL
Actividad clave que asegura la homogeneidad de nuestros productos. Los
productos que no reúnan las características serán seleccionados y considerados como
la merma productiva.
9. EMPACADO FINAL
Esta actividad será realizada con los cuidados y buenas prácticas de
manufactura a fin de asegurar las condiciones óptimas de nuestros productos para el
transporte y entrega final al consumidor.
pág. 135
6.2.2. Programa de producción
Se elaboran los programas de producción proyectados a cinco años para nuestros dos productos, considerando el sampling de
arranque en 1%, merma del 3% e inventario final en 5%.
Tabla 90 Programa de producción
Programa de producción
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Panetón 900 gr 61,394 65,652 69,966 74,391 78,900
Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%
Inventario final 5% 5% 5% 5% 5%
Merma de producto terminado 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0%
2020 ene-20
feb-20
mar-20
abr-20
may-20
jun-20
jul-20 ago-20
sep-20
oct-20
nov-20
dic-20 Total
Panetón 900 gr % 3.69%
4.69%
5.69%
5.46%
6.46%
4.46%
10.83%
11.83%
9.83%
11.36%
12.36%
13.36%
100.00%
Unidades vendidas UNIDADES
2,424 3,080 3,737 3,584 4,240 2,927 7,107 7,763 6,450 7,457 8,113 8,770 65,652
SAMPLING 1.75%
UNIDADES
42 54 65 63 74 51 124 136 113 130 142 153 1,149
MERMA 3.00%
UNIDADES
73 92 112 108 127 88 213 233 194 224 243 263
INVENTARIO FINAL 5% del presente mes
5.00%
UNIDADES
121 154 187 179 212 146 355 388 323 373 406 439
INVENTARIO INICIAL UNIDADES
-478 -121 -154 -187 -179 -212 -146 -355 -388 -323 -373 -406
Panetón 900 gr a producir 2,182 3,259 3,947 3,747 4,474 3,000 7,654 8,165 6,691 7,862 8,531 9,219 68,731
Fuente: Elaboración grupal
pág. 136
Tabla 91 Programa de producción
Programa de producción
2021 ene-21 feb-21
mar-21
abr-21
may-21
jun-21
jul-21 ago-21
sep-21
oct-21 nov-21
dic-21
Total
Panetón 900 gr % 3.69% 4.69%
5.69%
5.46%
6.46%
4.46%
10.83%
11.83%
9.83%
11.36%
12.36%
13.36%
100.00%
Unidades vendidas UNIDADE
S 2,583 3,283 3,982 3,819 4,519 3,119 7,574 8,273 6,874 7,947 8,647 9,346 69,966
SAMPLING 1.50% UNIDADE
S 39 49 60 57 68 47 114 124 103 119 130 140 1,049
MERMA 3.00% UNIDADE
S 77 98 119 115 136 94 227 248 206 238 259 280
INVENTARIO FINAL 5% del presente mes
5.00% UNIDADE
S 129 164 199 191 226 156 379 414 344 397 432 467
INVENTARIO INICIAL UNIDADE
S -439 -129 -164 -199 -191 -226 -156 -379 -414 -344 -397 -432
Panetón 900 gr a producir 2,390 3,466 4,196 3,983 4,757 3,189 8,138 8,680 7,113 8,358 9,071 9,802 73,143
2022 ene-22 feb-22
mar-22
abr-22
may-22
jun-22
jul-22 ago-22
sep-22
oct-22 nov-22
dic-22
Total
Panetón 900 gr % 3.69% 4.69%
5.69%
5.46%
6.46%
4.46%
10.83%
11.83%
9.83%
11.36%
12.36%
13.36%
100.00%
Unidades vendidas UNIDADE
S 2,746 3,490 4,234 4,061 4,804 3,317 8,053 8,797 7,309 8,450 9,193 9,937 74,391
SAMPLING 1.25% UNIDADE
S 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 34 412
MERMA 3.00% UNIDADE
S 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82
INVENTARIO FINAL 5% del presente mes
5.00% UNIDADE
S 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137
INVENTARIO INICIAL UNIDADE
S -467 -137 -137 -137 -137 -137 -137 -137 -137 -137 -137 -137
Panetón 900 gr a producir 2,533 3,607 4,351 4,178 4,921 3,434 8,170 8,914 7,426 8,567 9,310 10,05
4 75,461
Fuente: Elaboración grupal
pág. 137
Tabla 92 Programa de producción
Programa de producción
2023 ene-23 feb-23
mar-23
abr-23
may-23
jun-23
jul-23 ago-23
sep-23
oct-23 nov-23
dic-23
Total
Panetón 900 gr % 3.69% 4.69%
5.69%
5.46%
6.46%
4.46%
10.83%
11.83%
9.83%
11.36%
12.36%
13.36%
100.00%
Unidades vendidas UNIDADE
S 2,913 3,702 4,491 4,307 5,096 3,518 8,541 9,330 7,752 8,962 9,751
10,540
78,903
SAMPLING 1.00% UNIDADE
S 29 37 45 43 51 35 85 93 78 90 98 105 789
MERMA 3.00% UNIDADE
S 87 111 135 129 153 106 256 280 233 269 293 316
INVENTARIO FINAL 5% del presente mes
5.00% UNIDADE
S 146 185 225 215 255 176 427 467 388 448 488 527
INVENTARIO INICIAL UNIDADE
S -137 -146 -185 -225 -215 -255 -176 -427 -467 -388 -448 -488
Panetón 900 gr a producir 3,038 3,890 4,710 4,470 5,339 3,580 9,134 9,743 7,983 9,381 10,18
0 11,00
1 82,449
Fuente: Elaboración grupal
Tabla 93 Resumen de producción
Resumen de producción
Resumen de producción
dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Empanadas producir 2,401 245,23
4 248,67
5 277,53
5 294,35
7 311,46
1
resumen de Sampling y stock dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Sampling 2,401 4,572 4,277 3,909 3,463 2,938
Stock inicial 0 0 586 451 481 512
Stock final 0 586 451 481 512 543
Fuente: Elaboración grupal
pág. 138
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos.
De acuerdo a la unidad operativa se determina la necesidad de compra de
materias primas en función a las fórmulas a preparar.
Tabla 94 Programa de producción
Necesidad de materia prima para paneton
Panetón de 900 gr
Cant. en Gr o Unid
UM Precio Kg/litro/Unid
% merma
Costo por kilo/Unid
Costo U. S/.
Frecuencia de compra
harina panetonera 0.267 Kilos S/. 1.40 0.00% S/. 1.19 0.31638 Mensual
agua 0.130 Kilos S/. 2.00 0.00% S/. 0.00 - Mensual
levadura 0.013 Kilos S/. 12.00 0.00% S/. 10.17 0.13559 Mensual
harina de papa 0.067 Kilos S/. 12.00 0.00% S/. 10.17 0.67797 Mensual
huevos 0.040 Kilos S/. 4.80 0.00% S/. 4.07 0.16271 Mensual
azúcar 0.100 Kilos S/. 2.00 0.00% S/. 1.69 0.16949 Mensual
sal 0.011 Kilos S/. 0.80 0.00% S/. 0.68 0.00723 Mensual
anti moho 0.040 Kilos S/. 7.00 0.00% S/. 5.93 0.23729 Mensual
esencia panetón 0.002 Kilos S/. 50.00 0.00% S/. 42.37 0.08475 Mensual
manteca 0.050 Kilos S/. 6.00 0.00% S/. 5.08 0.25424 Mensual
margarina 0.050 Kilos S/. 8.00 0.00% S/. 6.78 0.33898 Mensual
emulsionante 0.013 Kilos S/. 12.00 0.00% S/. 10.17 0.13559 Mensual
fruta confitada 0.117 Kilos S/. 5.50 0.00% S/. 4.66 0.54379 Mensual
pasas 0.090 Kilos S/. 7.00 0.00% S/. 5.93 0.53390 Mensual
gluten seco 0.017 Kilos S/. 15.00 0.00% S/. 12.71 0.22034 Mensual
leche en polvo 0.029 Kilos S/. 12.00 0.00% S/. 10.17 0.29831 Mensual
Pirotin 1.0 unidades S/. 0.50 0.00% S/. 0.42 0.42373 Mensual
Bolsa de polipropileno
1.0 unidades S/. 0.18 2.00% S/. 0.15 0.15559 Mensual
Notex ecológico 1.0 unidades S/. 0.40 2.00% S/. 0.34 0.34576 Mensual
Caja de cartón corrugado
1.0 unidades S/. 0.50 2.00% S/. 0.42 0.43220 Mensual
Costo unitario por panetón 5.4738
Fuente: Elaboración grupal
pág. 139
Tabla 95 Necesidad de materia prima para Empanada Dulce
Necesidad de materia prima para Empanada Dulce
Empanada peso Unid Precio Kg/litro/unidad
% merma
Costo por kilo/unidad
costo unitario Frecuencia de compra
Harina de papa 3.000 gr S/. 10.00 7.00% S/. 8.47 S/. 0.02720 Mensual
Papa amarilla desmenuzada
5.000 gr S/. 4.00 15.00% S/. 3.39 S/. 0.01949 Mensual
Mantequilla 1.250 gr S/. 8.50 7.00% S/. 7.20 S/. 0.00963 Mensual
Huevo 10.000 gr S/. 4.80 S/. 4.07 S/. 0.04068 Mensual
Azucar 2.000 gr S/. 4.00 S/. 3.39 S/. 0.00678 Mensual
Almendras 2.000 gr S/. 8.80 S/. 7.46 S/. 0.01492 Mensual
Canela 0.300 gr S/. 47.00 S/. 39.83 S/. 0.01195 Mensual
Ajonjoli 0.800 gr S/. 6.00 S/. 5.08 S/. 0.00407 Mensual
Caja de poliestireno cristal(12 unidades)
1.000 unidad S/. 0.30 S/. 0.25 S/. 0.02119 Mensual
Costo unitario por empanada S/. 0.1559
Fuente: Elaboración grupal
pág. 140
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.
Tabla 96 Programa de compras materia prima
Programa de compras materia prima
Programa de compras materia prima
unidad de pedido
costo unitario
Frecuencia de compra
dic-18
ene-19
feb-19
mar-19
abr-19
may-19
jun-19
jul-19
ago-19
sep-19
oct-19
nov-19
dic-19
2019 2020 2021 2022 2023
harina panetonera
Sacos de 20 kg
23.73 Mensual 9 21 30 39 42 51 32 100 106 87 123 130 139 898 950 1011 1050 1139
levadura Sacos de 5 kg 50.85 Mensual 2 4 6 8 8 10 6 20 21 17 25 26 28 180 190 202 210 228
harina de papa Sacos de 20 kg
203.39 Mensual 3 8 11 14 14 17 13 31 32 27 37 40 43 286 305 334 353 386
huevos java de 20 kg 81.36 Mensual 3 12 15 18 18 22 21 34 33 28 39 42 46 328 354 404 440 485
azúcar sacos de 20 kg 33.90 Mensual 4 10 13 17 18 22 15 41 43 36 50 53 57 375 399 430 450 490
sal sacos de 5 kg 3.39 Mensual 1 3 5 6 7 8 5 16 17 14 20 21 22 144 152 162 168 182
antimoho bolsa de 1 kg 5.93 Mensual 26 64 89 116 124 152 95 299 317 260 368 391 418 2693 2849 3033 3149 3418
esencia panetón
envase de 1 kg 42.37 Mensual 1 3 4 6 6 8 5 15 16 13 18 20 21 135 142 152 157 171
manteca envase de 1 kg 5.08 Mensual 33 80 111 145 156 190 118 373 397 325 460 489 522 3366 3562 3791 3937 4272
margarina envase de 1 kg 6.78 Mensual 33 80 111 145 156 190 118 373 397 325 460 489 522 3366 3562 3791 3937 4272
emulsionante envase de 1 kg 10.17 Mensual 9 21 30 39 41 51 32 100 106 87 123 130 139 898 950 1011 1050 1139
fruta confitada envase de 1 kg 4.66 Mensual 76 187 260 338 363 443 276 871 926 759 1073 1141 1219 7855 8311 8846 9186 9968
pasas saco de 20 kg 118.64 Mensual 3 7 10 13 14 17 11 34 36 29 41 44 47 303 321 341 354 385
gluten seco envase de 1 kg 12.71 Mensual 11 28 39 50 54 66 41 129 138 113 159 170 181 1167 1235 1314 1365 1481
leche en polvo envase de 1 kg 10.17 Mensual 19 47 65 85 91 112 69 219 233 191 270 287 306 1975 2090 2224 2310 2506
Pirotin cientos 42.37 Mensual 7 16 22 29 31 38 24 75 79 65 92 98 104 673 712 758 787 854
Papa amarilla desmenuzada
sacos de 20 kg 67.80 Mensual 1 5 6 7 7 8 9 11 10 9 12 13 14 111 122 145 163 180
Mantequilla caja de 1 kg 7.20 Mensual 5 23 28 33 32 37 43 51 46 41 56 61 66 517 566 675 756 839
Almendras saco de 10 kg 74.58 Mensual 1 3 4 5 5 6 6 8 7 6 8 9 10 77 85 101 113 126
Canela bolsa de 2 kg 9.66 Mensual 1 3 3 4 4 4 5 6 5 5 7 7 8 58 64 76 85 94
Ajonjolí bolsa de 1 kg S/. 5.08 Mensual 3 14 17 20 19 22 26 31 27 24 34 36 40 309 339 403 452 502
Fuente: Elaboración grupal
pág. 141
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.
En la estructura de la empresa, se cuenta con MOD permanente, y asignables
a los siguientes puestos:
• Maestro Panadero
• Ayudante 1 y 2.
6.3. Tecnología para el proceso
• Equipo: Maquina Amasadora
• Equipo: Cámara de Fermentación
• Equipo: Maquina cortadora de Masa
• Equipo: Horno Rotativo
• Equipo: Mesa de Acero
6.3.1. Maquinarias
Las maquinarias a emplear en el proceso de fabricación son descritas a
continuación, así también se incluye con la tabla de valorización de activos.
MEZCLADORA – AMASADORA
La amasadora KN50 es un equipo diseñado para trabajar en una línea de Alta
producción, fabricada en acero al carbono y que requiere un mínimo De
Mantenimiento.
Figura 68. Mezcladora Amasadora
Fuente: maquipan.com
pág. 142
FERMENTADOR
Maquina destinada a promover la fermentación y modificación de las
propiedades físico-químicas de las mezclas, con el propósito de dar al producto final
características óptimas y estabilidad. Su operación es a temperatura y humedad
controlada.
Figura 69. Fermentador
Fuente: maquipan.com
MAQUINA CORTADORA – DIVISORA
Maquina destinada al corte proporcional de las unidades de masa destinadas
a la producción empanadas dulces. Construida en acero al carbono grado AISI 304.
Figura 2. Maquina Cortadora - Divisora
Fuente: maquipan.com
pág. 143
HORNO ROTATIVO
Horno a gas, ideal para hornear panetones y empanadas, construida en acero
inoxidable.
Figura 70. Horno Rotativo
Fuente: maquipan.com
Tabla 97 Costo de Maquinaria
Costo de Maquinaria
Maquinarias para Producción
N° Precio de venta unitario en S/.
valor de venta unitario
Valor de venta total
igv Monto total
Reposición
Costo de mantenimiento
Frecuencia de mantenimiento a partir del año 2
Maquina Amasadora
1 15,676 13,285 13,285 2,391 15,676 cada 10 años
450 Anual
Maquina Fermentadora
1 16,048 13,600 13,600 2,448 16,048 cada 10 años
450 Anual
Maquina Cortadora
1 9,357 7,930 7,930 1,427 9,357 cada 10 años
450 Anual
Horno Rotativo
1 49,000 41,525 41,525 7,475 49,000 cada 10 años
450 Semestral
Mesa de acero
1 2,242 1,900 1,900 342 2,242 cada 10 años
0 0
TOTAL 78,239.83 14,083.17 92,323.00
Fuente: Elaboración grupal
pág. 144
6.3.2. Equipos.
Coches de acero de 18 bandejas
Son los equipos adecuados para introducir al fermentador y Horno Rotativo, las
mezclas para panetón y empanadas para su horneado.
Bandejas de acero
Son las bases sobre las que se colocan los pirotines y las empanadas con el
objetivo de fermentar u hornear las diferentes mezclas de masa.
Extractores de aire
Cumplen el propósito de ventilar adecuadamente el área de trabajo.
Balanza Digital -capacidad de 100 kilos
El propósito del equipo es pesar los insumos, así como pesar los ingredientes
para cada producto.
Balanza Digital – capacidad de 2000 gramos
El equipo tiene por finalidad pesar el gramaje previo del producto, considerando
la evaporación de agua.
Lavadero de acero inoxidable
El objetivo del equipo es realizar el lavado de los utensilios, bandejas y todo
implemento que necesite ser realizado su limpieza.
pág. 145
Tabla 98 Equipos de producción
Equipos de producción
Equipos de Producción
N° Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total
IGV Monto total Reposición
Coches de acero de 18 bandejas
8 1,072 S/. 908.47 S/. 7,267.80 1,308.20 S/. 8,576.00 cada 2 años
Bandejas de acero 48 74 S/. 62.71 S/. 3,010.17 541.83 S/. 3,552.00 cada 2 años
Extractores de aire 2 500 S/. 423.73 S/. 847.46 152.54 S/. 1,000.00 cada 10 años
Balanza digital -capacidad 100 kilos
1 1,000 S/. 847.46 S/. 847.46 152.54 S/. 1,000.00 5 años
Balanza digita - capacidad de 2000 gramos
1 1,000 S/. 847.46 S/. 847.46 152.54 S/. 1,000.00 cada 2 años
Lavadero de acero 1 1,000 S/. 847.46 S/. 847.46 152.54 S/. 1,000.00
13,667.80 2,460.20 16,128.00
Fuente: Elaboración grupal
Tabla 99 Equipos de oficina
Equipos de oficina
Equipos de oficina
N°
Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total
IGV Monto total
Reposición
Costo de mantenimiento
Frecuencia de mantenimiento
Computadora 3 S/. 1,200 1,016.95 3,050.85 549.15 3,600.00 5 años
100.00
anual
Impresora 2 S/. 300 254.24 508.47 91.53 600.00 5 años
100.00
anual
3,559.32 640.68 4,200.00
Fuente: Elaboración grupal
pág. 146
6.3.3. Herramientas.
Tabla 100 Herramientas
Herramientas
DETALLE Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta
unitario
Valor de venta total
IGV Monto total FRECUEN
CIA DE COMPRA
Guantes para Hornear(par)
3 50 42 127,12 23 150 anual
Termo higrómetros 1 200 169 169,49 31 200 anual
TOTAL 296,61 53,39 350,00
Fuente: Elaboración grupal
6.3.4. Utensilios.
Tabla 101 Utensilios
Utensilios
DETALLE Cant Precio de
venta unitario en S/.
Valor de venta
unitario
Valor de venta total
IGV Monto total
Frecuencia de compra
Jarra medidora 3 300 254,24 763 137 900 anual
Cucharones 3 150 127,12 381 69 450 anual
Bowls 6 300 254,24 1.525 275 1.800 anual
Espatula para corte de masa
3 75 63,56 191 34 225 anual
Tachos para harina 2 200 169,49 339 61 400 anual
TOTAL 3.199,15 575,85 3.775,00
Fuente: Elaboración grupal
6.3.5. Mobiliario.
Tabla 102 Mobiliario de Oficina
Mobiliario de Oficina
Mobiliario de Oficina
Cant Precio de
venta unitario en S/.
Valor de venta
unitario
Valor de venta total
IGV Monto total
Reposición ( cada cuantos años se repone)
Escritorio 2 500,00 424 847,46 153 1.000 5 años
Silla 2 50,00 42 84,75 15 100 5 años
932,20 167,80 1.100,00
Fuente: Elaboración grupal
pág. 147
6.3.6. Útiles de oficina.
A considerar la compra de los siguientes útiles de oficina, al arranque de
operación.
Tabla 103 Útiles de Oficina
Útiles de Oficina
Detalle Proveedor N° Precio venta Unit en S/.
Valor de venta Unit
Valor de venta Tot
IGV Monto total
Frecuencia de Compra
Papel(millar) TaiLoy 1 S/. 25.0 S/. 21 S/. 21.19 S/. 4 S/. 25 trimestral
Tintas para impresión (1 cartucho)
TaiLoy 3 S/. 25.0 S/. 21 S/. 63.56 S/. 11 S/. 75 trimestral
Guías impresas(millar)
Imprenta 1 S/. 50.0 S/. 42 S/. 42.37 S/. 8 S/. 50 semestral
Facturas impresas(millar)
Imprenta 1 S/. 50.0 S/. 42 S/. 42.37 S/. 8 S/. 50 semestral
Pizarra acrílica 120x80 cm
Dimerc 2 S/. 74.0 S/. 63 S/. 125.42
S/. 23 S/. 148 anual
Pizarra de corcho 90x60 cm
Dimerc 2 S/. 50.0 S/. 42 S/. 84.75 S/. 15 S/. 100 anual
Corrector Tailoy 7 S/. 1.3 S/. 1 S/. 7.89 S/. 1 S/. 9 mensual
Borrador Tailoy 6 S/. 0.7 S/. 1 S/. 3.56 S/. 1 S/. 4 mensual
Lápiz Tailoy 12 S/. 0.392 S/. 0.332 S/. 3.98 S/. 1 S/. 5 mensual
Resaltador Tailoy 1 S/. 2.8 S/. 2 S/. 2.37 S/. 0 S/. 3 mensual
Tampón 3k Tailoy 3 S/. 2.6 S/. 2 S/. 6.61 S/. 1 S/. 8 trimestral
Sello recibido -entregado - despachado
Dimerc 4 S/. 15.0 S/. 13 S/. 50.85 S/. 9 S/. 60 anual
Cinta embalaje Dimerc 10 S/. 2.4 S/. 2 S/. 20.34 S/. 4 S/. 24 trimestral
Etiqueta 23.5 X 76 cm BLANCO
Dimerc 100 S/. 0.0 S/. 0 S/. 1.69 S/. 0 S/. 2 mensual
Cuadernos Tailoy 2 S/. 3.5 S/. 3 S/. 5.93 S/. 1 S/. 7 mensual
Juego de escuadras Tailoy 3 S/. 3.8 S/. 3 S/. 9.66 S/. 2 S/. 11 semestral
Engrapador 22H M-515 - AZUL
Tailoy 4 S/. 7.9 S/. 7 S/. 26.78 S/. 5 S/. 32 anual
Perforador de oficina metal 20 HOJAS U-20
Tailoy 4 S/. 8.9 S/. 8 S/. 30.17 S/. 5 S/. 36 anual
Tablero Acrílico Oficio Humo
Dimerc 8 S/. 7.5 S/. 6 S/. 50.85 S/. 9 S/. 60 anual
Folders Tailoy 10 S/. 1.5 S/. 1 S/. 12.71 S/. 2 S/. 15 trimestral
Cuaderno de cargo 200 hojas
Dimerc 2 S/. 7.1 S/. 6 S/. 12.03 S/. 2 S/. 14 anual
Reloj de pared Dimerc 3 S/. 30.0 S/. 25 S/. 76.27 S/. 14 S/. 90 anual
Papel fotocopia x 500 hojas
Dimerc 5 S/. 11.0 S/. 9 S/. 46.61 S/. 8 S/. 55 semestral
Stretch film manual 18" x20 micras
Dimerc 10 S/. 11.0 S/. 9 S/. 93.22 S/. 17 S/. 110 trimestral
841.19 151.42 S/. 992.61
Fuente: Elaboración grupal
pág. 148
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Con el objetivo de mantener el estado operativo de la maquinaria, se establece el
Tabla 104 Plan de mantenimiento.
Plan de mantenimiento.
Mantenimiento Maquinarias y equipos de producción
N° Costo mantenimiento
Frecuencia
ene-19
feb-19 mar-19
abr-19
may-19
jun-19
jul-19
ago-19
sep-19
oct-19
nov-19
dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Maquina Amasadora
1 450 Anual 450 450 450 450 450 450
Maquina Fermentadora
1 450 Anual 450 450 450 450 450 450
Maquina Cortadora
1 450 Anual 450 450 450 450 450 450
Horno Rotativo
1 450 Semestral 450 450 900 900 900 900 900
Costo mantenimiento Maquinarias
0 0 0 0 0 450 0 0 0 0 0 1,800 2,250 2,250 2,250 2,250 2,250
Igv 0 0 0 0 0 81 0 0 0 0 0 324 405 405 405 405 405
Monto 0 0 0 0 0 531 0 0 0 0 0 2,124 2,655 2,655 2,655 2,655 2,655
Fuente: Elaboración grupal
pág. 149
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
Se realizará la reposición de acuerdo al programa de compra y de acuerdo a las frecuencias establecidas en el programa.
Tabla 105 Programa de reposición de herramientas
Programa de reposición de herramientas
Reposición de herramientas
N°
Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total
FRECUENCIA DE COMPRA
dic-18
ene-19
feb-19
mar-19
abr-19
may-19
jun-19
jul-19
ago-19
sep-19
oct-19
nov-19
dic-19
2019 2020 2021 2022 2023
Guantes para Hornear(par)
1 50 42.37 42.37
anual 42.37
42.37
42.37
42.37
42.37
42.37
42.37
Termohigrómetros
1 200 169.49
169.49
semestral 169.49
169.49
169.49
169.49
169.49
169.49
169.49
Total valor de venta
211.86
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
211.86
211.86
211.86
211.86
211.86
211.86
Igv 38.14
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
38.14
38.14
38.14
38.14
38.14
38.14
Monto 250 S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
Fuente: Elaboración grupal
pág. 150
6.3.9. Programa de compras posteriores
Durante los años de operación maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario por incremento de ventas.
Se procederá con el plan de compra en las fechas planeadas considerando la disponibilidad de presupuesto
Tabla 106 Reposición de útiles de oficina
Reposición de útiles de oficina
Reposición de útiles de oficina
recompra dic-18 ene-19
feb-19
mar-19
abr-19
may-19
jun-19
jul-19
ago-19
sep-19
oct-19
nov-19
dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Papel(millar) trimestral 21.19 21 21 21 21 85 85 85 85 85
Tintas para impresión(1 cartucho)
trimestral 63.56 64 64 64 64 254 254 254 254 254
Guías impresas(millar)
semestral 42.37 42 42 85 85 85 85 85
Facturas impresas(millar)
semestral 42.37 42 42 85 85 85 85 85
Pizarra acrílica 120x80 cm
anual 125.42 125 125 125 125 125 125
Pizarra de corcho 90x60 cm
anual 84.75 85 85 85 85 85 85
Corrector mensual 7.89 7.89 7.89 7.89 7.89 7.89 7.89 7.89
7.89 7.89 7.89 7.89 7.89 95 95 95 95 95
Borrador mensual 3.56 3.56 3.56 3.56 3.56 3.56 3.56 3.56
3.56 3.56 3.56 3.56 3.56 43 43 43 43 43
Lápiz mensual 3.98 3.98 3.98 3.98 3.98 3.98 3.98 3.98
3.98 3.98 3.98 3.98 3.98 48 48 48 48 48
Resaltador mensual 2.37 2.37 2.37 2.37 2.37 2.37 2.37 2.37
2.37 2.37 2.37 2.37 2.37 28 28 28 28 28
Tampón 3k trimestral 6.61 7
7 7 7 26 26 26 26 26
Sello recibido -entregado - despachado
anual 50.85 51 51 51 51 51 51
Cinta embalaje trimestral 20.34 20 20 20 20 81 81 81 81 81
Etiqueta 23.5 X mensual 1.69 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 20 20 20 20 20
pág. 151
76 cm. BLANCO
Cuadernos mensual 5.93 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 71 71 71 71 71
Juego de escuadras
semestral 9.66 S/.10
10 19 19 19 19 19
Engrapador 22H M-515 - AZUL
anual 26.78 27 27 27 27 27 27
Perforador de oficina metal 20 HOJAS U-20
anual 30.17 30 30 30 30 30 30
Tablero Acrílico Oficio Humo
anual 50.85 51 51 51 51 51 51
Folders trimestral 12.71 13 13 13 13 51 51 51 51 51
Cuaderno de cargo 200 hojas
anual 12.03 12 12 12 12 12 12
Reloj de pared anual 76.27 76 76 76 76 76 76
Papel fotocopia x 500 hojas
semestral 46.61 47 47 93 93 93 93 93
Stretch film manual 18" x20 micras
trimestral 93.22 93 93 93 93 373 373 373 373 373
Total valor venta reposición útiles de oficina
841 25 25 243 25 25 384 25 25 243 25 25 841 1,915 1,915 1,915 1,915 1,915
Igv 151.42 4.58 4.58 43.7 4.58 4.58 69.13 4.58 4.58 43.75 4.58 4.58 151.42 44.67 344.67 344.67 344.67 344.67
Monto 992.61 30.01 30.01 286.81 30.01 30.01 453.2 30.0 30.01 286.8 30.0 30.0 992.61 2,259.52 2,259.52 2,259.52 2,259.52 2,259.52
Fuente: Elaboración grupal
pág. 152
6.4. Localización
Para poder hacer el enfoque de nuestra localización donde nuestra empresa
producirá los productos con harina de papa en Lima, tendrá como objetivo de tener la
facilidad para mejorar las condiciones de trabajo y también de la distribución cercana
para nuestro canal. Adicionalmente se contribuye con la generación de trabajo y del
desarrollo del distrito.
6.4.1. Macro localización.
Nuestra ubicación será Los Olivos, donde es el distrito donde tendrá demanda
nuestro producto y está ubicado en el la Av. Antúnez de Mayolo con la calle Alpamayo,
Los Olivos.
Opción 1
Figura 71. Ubicación Av. Antúnez de Mayolo con calle Alpamayo, Los Olivos
Fuente: Google Maps, 2018
pág. 153
Opción 2
Figura 72. Ubicación Avenida Tomas Valle con Av. Beta, Los Olivos
Fuente: Google Maps, 2018
Opción 3
Figura 73. Ubicación Avenida Rio Urubamba con Av. Marcará, Los Olivos
Fuente: Google Maps, 2018
pág. 154
6.4.2. Micro localización.
Para nuestro negocio, se encuentra en una zona céntrica con avenida para el
acceso de insumos, con almacén y oficinas. Dicho lugar no se usará para la
comercialización y únicamente se usará para la producción y área administrativa.
Opción 1
Figura 74. Visualización Frontal del lugar de producción
Fuente: Google Maps, 2018
pág. 155
6.4.3. Gastos de adecuación.
El lugar de instalación cuenta con los servicios básicos de agua, luz y desagüe.
De lo cual necesitamos instalar nuestras maquinas, pintar de fachada, la de
ubicación de imágenes de señalización y la fumigación del lugar.
Tabla 107 Cuadro descriptivo de los gastos de adecuación
Cuadro descriptivo de los gastos de adecuación
Concepto de Gasto Costo
Local 6535
Instalaciones 2000
Pintado 250
Ubicación de señalización 50
Fumigación 225
Totales 9060
Fuente: Elaboración grupal
6.4.4. Gastos de servicios.
Los gastos de servicios más sobresalientes en nuestra empresa, se centrará en
el consumo de la luz, agua y gas para la producción de nuestros productos. Ya que las
maquinas que disponemos se basan en el consumo de gas y la electricidad.
6.4.5. Plano del centro de operaciones.
Para poder generar el plano de nuestra empresa debemos tener en cuenta el
área de 500 m2 que mide el local para la producción de nuestros productos con harina
de papa, contamos con el horno, la mesa de trabajo, el fermentador, el almacén, las
oficinas y lugar de aseo.
pág. 156
Figura 75. Visualización del plano del centro de producción de QARAKUX
Fuente: Elaboración Grupal
6.4.6. Descripción del centro de operaciones.
Nuestro centro de producción tendrá una apertura de 9 horas en los 5 días a la
semana.
Para lo cual las personas encargadas de la producción y las personas que
visiten el centro de producción deberán asearse las manos y portar implementos
anticontaminantes como lentes, guantes y bata.
Al iniciar el día se deberá limpiar cada utensilio y máquinas involucradas en el
proceso.
Luego las actividades pendientes por producir son tomadas para continuar con
producir la cantidad requerida.
pág. 157
Basándose en las siguientes actividades:
• Preparar masas.
• Fermentar.
• Incorporar los ingredientes a la máquina.
• Llenar masa fermentada en pirotin.
• Hornear masas.
• Reconocer y verificar consistencia del cuerpo y textura de la
masa.
• Colocar sobre latas y/o tablas enharinadas,
• fermentar y hornear masas.
6.5. Responsabilidad social frente al entorno
6.5.1. Impacto ambiental.
Hoy en día el tema del medio ambiental es muy importante debemos como
empresa preservar, cuidar y proteger nuestro planeta, es una de las tareas que la
empresa se propone de contribuir con la utilización adecuada de los recursos a través
de planes de reutilización de los materiales que son reciclables, separar
adecuadamente los residuos. Se colocará en la empresa tachos de colores para de
esta forma separemos de forma adecuada los residuos y promoveremos de manera
correcta el reciclaje en la empresa tanto en la planta de producción como en la oficina.
Los colores de los tachos nos indican qué tipos de residuos debemos colocar
en cada tacho. El color amarillo es para residuos de metales, el color verde es para
residuos de vidrio, el color azul es para papel y cartón, el color blanco es para plástico,
el color marrón es para residuos orgánicos; el color rojo es para residuos peligroso, el
color negro es para lo que no se puede reciclar y no es catalogado como residuo
peligroso.
Actualmente Tenemos las leyes que contemplan estas acciones las cuales son:
La Ley de Sistema Nacional de Gestión Ambiental SNGA (Ley 28245)
Ley del sistema nacional de evaluación de impacto ambiental.
pág. 158
Figura 76. Tachos de colores para reciclaje
Fuente: Empresa plástico Rey
6.5.2. Con los trabajadores.
Nuestra empresa tiene el compromiso con los trabajadores es respetar sus
horarios de trabajo, cumplir con los beneficios sociales de ley, cumplir con las medidas
de seguridad de los trabajadores a través de la Ley de seguridad y Salud en el trabajo
- Ley N°29783 donde garantizamos la prevención de accidentes de trabajo en nuestra
empresa. Contaremos con los materiales, equipos, instrumentos, cascos para
almacenes
Se tendrá un clima laboral organizacional en donde tendremos buenos niveles
de comunicación en nuestra empresa.
Contaremos con los materiales, equipos, cascos para almacenes, instrumentos
para la seguridad de los trabajadores de la empresa.
6.5.3. Con la comunidad.
La empresa busca contribuir con la sociedad a través de nuestros productos
con harina de papa en donde este producto es saludable, nutritivo resaltando los
componentes para la población del distrito de Los Olivos.
pág. 159
Adicionalmente la merma de la cascará de papa servirá como abono para las
plantas.
Tabla 108 Presupuesto responsabilidad social por años 2019 al 2023
Presupuesto responsabilidad social por años 2019 al 2023
2019 2020 2021 2022 2023
S/. 800.00 S/. 800.00 S/. 800.00 S/. 800.00 S/. 800.00
S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00
S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00
S/. 1,260.00 S/. 1,260.00 S/. 1,260.00 S/. 1,260.00 S/. 1,260.00
S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00
S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 500.00
S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 400.00
Fuente: Elaboración grupal
pág. 160
Capítulo VII: Estudio económico y financiero
7.1. Inversiones
7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable.
Para el inicio de nuestras operaciones la inversión que realizara la empresa
QARAKUX S.R.L. en el Activo fijo depreciable asciende a S/. 93,823.00. Este monto
cubrirá la compra inicial en Diciembre del 2018.
Para efectos de la depreciación se muestra el detalle en la Tabla #, podemos
acotar que no se incluye la depreciación de las áreas de administración y ventas,
porque los activos fijos de esas áreas no llegan al monto mínimo para la depreciación
según lo estipulado por SUNAT:
Su valor debe superar el ¼ de 1 UIT = S/.1037.50
Su vida útil debe ser mayor a 1 año.
Tabla 109 Inversión en Activos Fijos Depreciables
Inversión en Activos Fijos Depreciables
Descripción
Cant
Costo
Unitario S/.
Valor
Total S/.
I.G.V. S/.
Total
Precio S/.
Maquina Amasadora 1 13.285 13.285 2.391 15.676
Maquina Fermentadora 1 13.600 13.600 2.448 16.048
Maquina Cortadora 1 7.930 7.930 1.427 9.357
Horno Rotativo 1 41.525 41.525 7.475 49.000
Mesa de acero 1 1.900 1.900 342 2.242
Estante de acero – recepción de pedidos
1
1271,19
1.271
229
1.500
Administración 0,00 0,00 0,00
Ventas 0,00 0,00 0,00
TOTAL ACTIVO FIJO DEPRECIABLE
79.511,02
14.311,98
93.823,00
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 161
7.1.2. Inversión en Activo Intangible.
Se presentan a continuación en la tabla 111 los bienes requeridos para el inicio
de actividades, siendo los gastos legales y las licencias de funcionamiento los principales
activos intangibles adquiridos en el año 0. Estos activos serán amortizados en base al
desgaste que sufran durante el proyecto.
Tabla 110 Inversión en Activos Intangibles
Inversión en Activos Intangibles
Descripción Cantidad S/.
Costo unitario S/.sin
igv
Total Valor Venta
S/.
IGV 18 % S/.
Total Precio
de Venta S/.
Constitución de la empresa 770 0 770
Búsqueda de Nombre
1 5 5 0 5
Reserva de Nombre 1 20 20 0 20
Elaboración de minuta 1 200 200 0 200
Servicios notariales 1 400 400 0 400
Inscripción en Registros Públicos 1 44.82 45 0 45
Inscripción en RUC 1 0 0
0 0
Inscripción en REMYPE 1 0 0 0 0
Legalización de Libros Contables 1 100 100 0 100
Inscripción de trabajadores en ESSALUD formulario n°402 1 0 0 0 0
Marcas y patentes 1.138 0 1.138
Búsqueda de antecedentes figurativos 1 30 30 0 30
Búsqueda de antecedentes fonéticos 1 38.46 38 0 38
Solicitud de registro de marca de producto
1 535 535 0 535
Solicitud de registro de slogan 1 535 535 0 535
Trámite virtual que exonera de la publicación en el diario El Peruano
1 0 0 0 0
Licencias y autorizaciones 1.695,60 305,21 2.000,81
Licencia de funcionamiento 1 97.6 97,60 18 115
Inspección Técnica Seguridad en Edificaciones 1 223 223,00 40 263
Registro Sanitario 1 390 390,00 70 460
Habilitación sanitaria y HACCP MYPE 5% más gastos de inspección
1 985 985,00 177 1.162
TOTAL 3.604 305 3.909,09
Fuente: Elaboración grupal.
La inversión total para los activos fijos intangibles asciende a un total de
S/ 3.909,09.
pág. 162
7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos.
Se consolidan en la siguiente Tabla 112 todos los gastos previos al inicio de
actividades, siendo considerados dentro de los activos únicamente los no depreciables, y
la materia prima adquirida en Diciembre de 2018 y otros gastos operativos, planillas del
año 0, así como la campaña de lanzamiento.
La garantía del alquiler se considera únicamente para efectos del desembolso
que se realiza en Diciembre 2018, sin embargo ese no es un gasto pre operativo ya que
se recuperar en los dos últimos meses del proyecto.
Tabla 111 Inversión en Gastos Pre-Operativos
Inversión en Gastos Pre-Operativos
Concepto Cant.
S/.
Costo Unitario
S/.
Valor Total S/.
IGV 18 % S/.
Importe Total S/.
Activos fijos no depreciables 19.176,27 3.451,73 22.628,00
Operaciones y producción 13.667,80 2.460,20 16.128,00
Coches de acero de 18 bandejas 8 908 7268 1308 8576
Bandejas de acero 48 63 3010 542 3552
Extractores de aire 2 424 847 153 1000
Balanza digital -capacidad 100 kilos 1 847 847 153 1000
Balanza digita - capacidad de 2000 gramos 1 847 847 153 1000
Lavadero de acero 1 847 847 153 1000
Administración 4.025,42 724,58 4.750,00
Computadora 3 1017 3051 549 3600
Impresora 2 254 508 92 600
Escritorio 1 424 424 76 500
Silla 1 42 42 8 50
Ventas 1.483,05 266,95 1.750,00
Computadora 1 1017 1017 183 1200
Escritorio 1 424 424 76 500
Silla 1 42 42 8 50
Utensilios, Enseres 4.252,21 765,40 5.017,61
Útiles de producción 3.411,02 613,98 4.025,00
Guantes para Hornear(par) 1 42,373 42 8 50
Termo higrómetros 1 169,492 169 31 200
Herramientas 212 38 250
Jarra medidora 3 254,2 763 137 900
Cucharones 3 127,1 381 69 450
Bowls 6 254,2 1.525 275 1.800
Espátula para corte de masa 3 63,6 191 34 225
Tachos para harina 2 169,5 339 61 400
pág. 163
Útiles y utensilios 3.199 576 3.775
Útiles de Administración 841,19 151,42 992,61
Papel(millar) 1 21,186 21,2 3,81 25,00
Tintas para impresión(1 cartucho) 3 21,186 63,6 11,44 75,00
Guías impresas(millar) 1 42,373 42,4 7,63 50,00
Facturas impresas(millar) 1 42,373 42,4 7,63 50,00
Pizarra acrílica 120x80 cm 2 62,712 125,4 22,58 148,00
Pizarra de corcho 90x60 cm 2 42,373 84,7 15,25 100,00
Corrector 7 1,127 7,9 1,42 9,31
Borrador 6 0,593 3,6 0,64 4,20
Lápiz 12 0,332 4,0 0,72 4,70
Resaltador 1 2,373 2,4 0,43 2,80
Tampón 3k 3 2,203 6,6 1,19 7,80
Sello recibido -entregado - despachado 4 12,712 50,8 9,15 60,00
Cinta embalaje 10 2,034 20,3 3,66 24,00
Etiqueta 23.5 X 76 cm. BLANCO 100 0,017 1,7 0,31 2,00
Cuadernos 2 2,966 5,9 1,07 7,00
Juego de escuadras 3 3,220 9,7 1,74 11,40
Engrapador 22H M-515 – AZUL 4 6,695 26,8 4,82 31,60
Perforador de oficina metal 20 HOJAS U-20 4 7,542 30,2 5,43 35,60
Tablero Acrílico Oficio Humo 8 6,356 50,8 9,15 60,00
Folders 10 1,271 12,7 2,29 15,00
Cuaderno de cargo 200 hojas 2 6,017 12,0 2,17 14,20
Reloj de pared 3 25,424 76,3 13,73 90,00
Papel fotocopia x 500 hojas 5 9,322 46,6 8,39 55,00
Stretch film manual 18" x20 micras 10 9,322 93,2 16,78 110,00
Acondicionamiento de Local 10.275,00 1.849,50 12.124,50
Instalaciones 1 S/.
8.000,00 8.000 1.440 9.440
Pintado 1 S/.
2.000,00 2.000 360 2.360
Ubicación de señalización 1 S/. 50,00 50 9 59
Fumigación 1 S/. 225,00 225 41 266
Marketing de Lanzamiento( etapa pre operativa)
20.700,00 3.726,00 24.426,00
Degustación Panetón ( ffvv distribuidora) 1 2000,00 2.000 360 2.360
Degustación empanadas ( ffvv distribuidora) 1 1500,00 1.500 270 1.770
Muestras 1 1500,00 1.500 270 1.770
hoja vendedora ( catalogo ffvv distribuidora) 1 700,00 700 126 826
Evento marca distribuidora ( show) 1 15000,00 15.000 2.700 17.700
Remuneraciones diciembre 13.210,00 0,00 13.210,00
Pago Total planilla administrativa 1 3.852,92 3.852,92 0,00 3.852,92
Pago total de ventas 1 4.623,50 4.623,50 0,00 4.623,50
Pago planilla MOD 1 2.531,92 2.531,92 0,00 2.531,92
pág. 164
Pago planilla MOI 1 2.201,67 2.201,67 0,00 2.201,67
Servicios básicos y diversos diciembre 4.736,44 762,56 5.499,00
energía eléctrica(luz) 1 2.542,37 2.542,37 457,63 3.000,00
Agua 1 338,98 338,98 61,02 400,00
Gas 1 847,46 847,46 152,54 1.000,00
Teléfono 1 83,90 83,90 15,10 99,00
Seguro anual antirrobo, contra incendios 1 423,73 423,73 76,27 500,00
Contador 1 500,00 500,00 0,00 500,00
Alquiler Adelantado (diciembre) 1 4691 4.690,68 844,32 5.535,00
SUBTOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS 77.040,60 11.399,51 88.440,11
Garantía de Alquiler 2 4.691 9.381,36 1.688,64 11.070,00
TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS 86.421,96 13.088,15 99.510,11
Fuente: Elaboración grupal.
La inversión total para los gastos pre operativos asciende a un total de
S/. 99.510,11.
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales.
Para el caso de nuestra empresa se considera dentro del inventario inicial la
compra de la materia prima para el Sampling de diciembre de 2018 y como mínimo 1
semana de enero de 2109. Lo adquirido en este periodo de no ser utilizado se considera
inventario inicial para el año 1.
Tabla 112 Inversión Inventario Inicial de Materiales - Detallado
Inversión Inventario Inicial de Materiales - Detallado
Materia prima directa (MD)
Unidad de pedido
dic-18
1 semana de enero 2019
Total compra para inventarios en unidades
Costo x unidad de pedido S/.
Costo total S/.
IGV 18 % S/.
Importe Total S/.
harina panetonera Sacos de 20 kg 9 5 14 23,73 338,14 60,86 399,00
Levadura Sacos de 5 kg 2 1 3 50,85 144,92 26,08 171,00
harina de papa Sacos de 20 kg 3 2 5 203,39 981,36 176,64 1.158,00
Huevos java de 20 kg 3 3 6 81,36 499,32 89,88 589,20
Azúcar sacos de 20 kg 4 2 6 33,90 207,63 37,37 245,00
Sal sacos de 5 kg 1 1 2 3,39 7,63 1,37 9,00
Antimoho bolsa de 1 kg 26 16 42 5,93 249,15 44,85 294,00
esencia Paneton envase de 1 kg 1 1 2 42,37 74,15 13,35 87,50
Manteca envase de 1 kg 33 20 53 5,08 269,49 48,51 318,00
Margarina envase de 1 kg 33 20 53 6,78 359,32 64,68 424,00
Emulsionante envase de 1 kg 9 5 14 10,17 144,92 26,08 171,00
fruta confitada envase de 1 kg 76 47 123 4,66 572,14 102,99 675,13
pág. 165
Pasas saco de 20 kg 3 2 5 118,64 563,56 101,44 665,00
gluten seco envase de 1 kg 11 7 18 12,71 228,81 41,19 270,00
leche en polvo envase de 1 kg 19 12 31 10,17 312,71 56,29 369,00 Papa amarilla desmenuzada sacos de 20 kg 1 1 2 67,80 158,47 28,53 187,00
Mantequilla caja de 1 kg 5 6 11 7,20 77,44 13,94 91,38
Almendras saco de 10 kg 1 1 2 74,58 123,05 22,15 145,20
Canela bolsa de 2 kg 1 1 1 79,66 89,62 16,13 105,75
Ajonjolí bolsa de 1 kg 3 4 7 5,08 33,05 5,95 39,00
Pirotin Cientos 7 4 11 42,37 447,35 80,52 527,88 Bolsa de polipropileno Millar 1 1 2 152,54 305,08 54,92 360,00
Notex ecológico Millar 1 1 2 338,98 677,97 122,03 800,00 Caja de cartón corrugado Millar 1 1 2 423,73 847,46 152,54 1.000,00 Caja de poliestireno cristal(12 unidades) Millar 1 1 2 254,24 508,47 91,53 600,00
Total IIMP (Con IGV) 8.221,21 1.479,82 9.701,03
Fuente: Elaboración grupal.
La inversión total para el inventario inicial de materiales asciende a un total de
S/. 9.701,03.
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado).
El capital de trabajo es el respaldo que tiene una empresa en caso de que se
necesite seguir operando y nos quedemos sin efectivo, este capital de trabajo estará
presente durante todos los años del proyecto.
Un capital de trabajo debe tener las siguientes características:
▪ Se debe incrementar en el tiempo.
▪ Debe ser recuperable al finalizar el proyecto.
▪ Se debe tener con anticipación para poder realizar la inversión.
Para nuestro proyecto se utilizara el método del déficit acumulado para calcular
el capital de trabajo, partiendo del flujo de caja mensual del año 1. A continuación en la
siguiente tabla 112 se detalla todos los egresos e ingresos de la empresa QARAKUX
S.R.L realizara en el primer año, para de esta manera determinar la inversión total del
capital de trabajo.
pág. 166
Tabla 113 Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado)
Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado)
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Saldo Inicial de Caja 0 (32,516) (10,671) (9,753) (639) (4,374) 6,707 (6,716) 24,702 25,700 19,254 27,648
Ventas netas Grupo Vega 11,032 14,794 18,555 19,342 23,104 19,098 39,632 41,049 34,698 47,847 51,608 55,370
IGV Ventas 1,986 2,663 3,340 3,482 4,159 3,438 7,134 7,389 6,246 8,612 9,290 9,967
Total Ingresos en Efectivo 13,018 17,457 21,895 22,824 27,262 22,535 46,765 48,437 40,944 56,460 60,898 65,336
Cobranza a 45 días 13,018 17,457 21,895 22,824 27,262 22,535 46,765 48,437 40,944 56,460 60,898
Ventas netas Top Partner 16,962 22,745 28,528 29,739 35,522 29,363 60,934 63,112 53,349 73,565 79,348 85,131
Igv ventas 3,053 4,094 5,135 5,353 6,394 5,285 10,968 11,360 9,603 13,242 14,283 15,324
Total Ingresos 20,016 26,840 33,663 35,092 41,916 34,648 71,902 74,472 62,951 86,807 93,631 100,455
Cobranza a fin de mes 20,016 26,840 33,663 35,092 41,916 34,648 71,902 74,472 62,951 86,807 93,631 100,455
Total cobranza 20,016 39,858 51,120 56,987 64,740 61,910 94,437 121,238 111,389 127,751 150,090 161,352
Total Egresos en Efectivo 52,531 50,529 60,873 57,626 69,114 55,204 101,153 96,536 85,688 108,496 122,442 140,986
Insumos totales sin igv 9,588 12,938 16,531 17,393 21,097 15,155 39,139 40,715 33,706 47,505 50,649 54,186
Igv Insumos 1,726 2,329 2,976 3,131 3,797 2,728 7,045 7,329 6,067 8,551 9,117 9,753
Materiales 2,339 3,254 3,508 4,424 4,424 3,508 8,339 9,000 7,169 10,169 10,169 11,339
Igv materiales 421 586 632 796 796 632 1,501 1,620 1,291 1,831 1,831 2,041
Sueldos 13,480 13,575 13,671 13,691 16,495 13,685 20,746 14,242 14,080 14,414 17,760 21,145
Sueldo bruto personal administrativo 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500
Sueldo bruto personal ventas 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300
Sueldo bruto personal MOD 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200
Sueldo bruto personal MOI 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
Gratificación 0 0 0 0 0 0 6,000 0 0 0 0 6,000
Pago de CTS 0 0 0 0 2,708 0 0 0 0 0 3,250 0
pág. 167
Essalud 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080
Bono ley(9% de las gratificaciones) 0 0 0 0 0 0 540 0 0 0 0 540
Sctr(1%) 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
Comisión ventas 1% 280 375 471 491 586 485 1,006 1,042 880 1,214 1,310 1,405
Servicios y suministros sin igv 8,528.82 8,528.82 8,746.45 8,528.82 8,528.82 9,337.47 8,528.82 8,528.82 8,746.45 8,528.8
2 8,528.82
15,214.92
Teléfono e Internet 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84
IGV Teléfono e internet 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
Mantenimiento de equipos de producción y oficina
0 0 0 0 0 450 0 0 0 0 0 1,800
Igv mantenimiento 0 0 0 0 0 81 0 0 0 0 0 324
Recarga de extintores
100
Igv recarga de extintores
18
Alquiler local 4,691 4,691 4,691 4,691 4,691 4,691 4,691 4,691 4,691 4,691 4,691 4,691
IGV ALQUILER 844 844 844 844 844 844 844 844 844 844 844 844
energía eléctrica(luz) 2,542 2,542 2,542 2,542 2,542 2,542 2,542 2,542 2,542 2,542 2,542 2,542
IGV ENERGIA 458 458 458 458 458 458 458 458 458 458 458 458
Agua 339 339 339 339 339 339 339 339 339 339 339 339
IGV AGUA 61 61 61 61 61 61 61 61 61 61 61 61
Gas 847 847 847 847 847 847 847 847 847 847 847 847
Igv gas 153 153 153 153 153 153 153 153 153 153 153 153
Reposición de herramientas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 212
Igv herramientas - - - - - - - - - - - 38.14
Reposición de utensilios y útiles de limpieza
- - - - - - - - - - - 3,199.15
Igv de reposición de utensilios y útiles de limpieza
- - - - - - - - - - - 575.85
Reposición de útiles de oficina 25.43 25.43 243.06 25.43 25.43 384.08 25.43 25.43 243.06 25.43 25.43 841.19
Igv de reposición de útiles de oficina
4.58 4.58 43.75 4.58 4.58 69.13 4.58 4.58 43.75 4.58 4.58 151.42
Licencia de Office 365 personal 372.88
Igv licencia de office - - - - - - - - - - - 67.12
pág. 168
Antivirus Mcafee 186.44
igv antivirus - - - - - - - - - - - 33.56
Igv servicios y suministros 1,535.19 1,535.19 1,574.36 1,535.19 1,535.19 1,680.74 1,535.19 1,535.19 1,574.36 1,535.1
9 1,535.19 2,738.69
Servicios tercerizados sin igv 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800
Contador 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
Servicio de Vigilancia 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400
Igv serv vigilancia 432 432 432 432 432 432 432 432 432 432 432 432
Servicio de Limpieza 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900
Servicio de transporte y reparto. 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
Igv servicio transporte y reparto 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180
Igv servicios tercerizados 612 612 612 612 612 612 612 612 612 612 612 612
Promoción y publicidad
Gastos de Prom. y Publicidad sin igv
6,000 0 4,500 0 3,500 0 5,000 3,500 3,500 5,000 4,500 3,500
IGV PUBLICIDAD 1,080 0 810 0 630 0 900 630 630 900 810 630
Activ. de Responsabilidad Social
Actividades sociales y eventos de beneficencia
770 370 370 420 550 570 650 850 370 370 370 1,650
Igv de evento responsabilidad social
139 67 67 76 99 103 117 153 67 67 67 297
Impuestos
Pago a Cuenta Imp. Renta (1.5% de las ventas del mes pasado)
0 420 563 706 736 879 727 1,508 1,562 1,321 1,821 1,964
Pagos de IGV al Estado 1,380 8,359 9,601
Préstamo e Imprevistos
Cuotas del Préstamo activo fijo 3,152 3,152 3,152 3,152 3,152 3,152 3,152 3,152 3,152 3,152 3,152 3,152
Cuotas del préstamo capital de trabajo
3,161 3,161 3,161 3,161 3,161 3,161 3,161 3,161 3,161 3,161 3,161 3,161
Ingresos menos Egresos del mes (32,516) (10,671) (9,753) (639) (4,374) 6,707 (6,716) 24,702 25,700 19,254 27,648 20,367
Saldo Acumulado (32,516) (43,186) (52,940) (53,579) (57,953) (51,246) (57,962) (33,260) (7,560) 11,695 39,343 59,710
Máximo Déficit Mensual Acumul. (57,962) ES LA MAXIMA NECESIDAD DE DINERO QUE APARECE EN JULIO
pág. 169
Caja Mínima Requerida 1 de los egresos más altos
(4,700)
Inversión en Capital de Trabajo (62,661)
Fuente: Elaboración grupal.
Como se muestra en la tabla 113 se detalla todos los egresos e ingresos del primer año, donde también se incluye una política de
la empresa de un pago del 1.5% del total de las ventas mensuales para el pago del impuesto a la renta.
También se incluye el pago de IGV, como se detalla en la tabla 113, el pago del IGV recién se realiza en el mes de octubre, esto
se debe al crédito fiscal a favor que tenemos al iniciar las operaciones también se llama IGV de inversión este monto es de S/. 29.185 y
se detalla en la tabla 114. Dentro del capital de trabajo también están contemplado las cuotas de los préstamos que realice la empresa
con las entidades financieras.
El máximo déficit que se llegó a determinar de los saldos acumulados del primer años fue de S/. 57.962, a este cantidad se le
agrega un día del mes con mayor egreso del año, también llamado caja mínima según la tabla 113 esta cantidad es de S/. 4.700.
Se suma estas dos cantidades y tenemos el total de inversión de capital de trabajo S/. 62.661
7.1.6. Liquidación del IGV.
Los pagos del IGV re realizan en el siguiente mes de generada la obligación. Como se muestra en la tabla 114 el crédito fiscal
que tenemos por la inversión que estamos realizando es de S/. 29.185, este IGV a favor se netea de mes a mes hasta que tengamos un
salgo a pagar.
El mes septiembre recién tenemos un saldo a pagar de S/. 1.380, pero el pago recién se realizara en el mes de octubre.
pág. 170
Tabla 114 Liquidación del IGV
Liquidación del IGV
dic-18 ene-19 feb-19 mar-19 abr-19 may-19 jun-19 jul-19 ago-19 sep-19 oct-19 nov-19 dic-19
igv ventas 5,039 6,757 8,475 8,835 10,553 8,723 18,102 18,749 15,848 21,854 23,572 25,290
Igv egresos 29,185 5,513 5,128 6,670 6,150 7,470 5,755 11,710 11,879 10,240 13,495 13,971 16,072
igv compras m prima 1,726 2,329 2,976 3,131 3,797 2,728 7,045 7,329 6,067 8,551 9,117 9,753
igv materiales 421 586 632 796 796 632 1,501 1,620 1,291 1,831 1,831 2,041
Igv servicios y suministros 1,535 1,535 1,574 1,535 1,535 1,681 1,535 1,535 1,574 1,535 1,535 2,739
Igv servicios tercerizados 612 612 612 612 612 612 612 612 612 612 612 612
Igv publicidad 1,080 0 810 0 630 0 900 630 630 900 810 630
Igv responsabilidad social 139 67 67 76 99 103 117 153 67 67 67 297
Igv inversiones 29,185
Igv neto (29,185) (473) 1,629 1,805 2,685 3,083 2,968 6,392 6,870 5,608 8,359 9,601 9,218
crédito fiscal (29,185) (29,185) (29,659) (28,030) (26,225) (23,540) (20,458) (17,490) (11,098) (4,228)
neto a pagar (29,659) (28,030) (26,225) (23,540) (20,458) (17,490) (11,098) (4,228) 1,380 8,359 9,601 9,218
Fuente: Elaboración grupal
pág. 171
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones.
La inversión total para la empresa es de S/. 269,604.50, de los cuales la mayor inversión
la tiene gasto pre operativos con el 37 % seguido por la inversión del activo fijo
depreciable 35 % y el capital de trabajo 23%, por último pero no menos importante los
inventarios con el 4% y al activo intangible con el 1% total de la inversión.
Tabla 115 Estructura de Inversiones
Estructura de Inversiones
Valor S/. Igv S/. Monto total S/. %
Activo fijo depreciable 79,511.02 14,311.98 93,823.00 35
Activo Intangible 3,603.88 305.21 3,909.09 1
Gastos pre-operativos 86,421.96 13,088.15 99,510.11 37
Inventarios 8,221.21 1,479.82 9,701.03 4
Capital de trabajo 62,661.27 0.00 62,661.27 23
TOTAL 240,419.33 29,185.16 269,604.50 100.000%
Fuente: Elaboración grupal.
Figura 77. Estructura de Inversiones
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 172
7.2. Financiamiento
7.2.1. Estructura de financiamiento.
La inversión total que necesita la empresa Qarakux S.R.L es de S/. 269.604,
teniendo en cuenta que el aporte de capital de los socios asciende a un total de S/.
150.000, no se llega a cubrir el monto requerido para iniciar las operaciones según se
puede detallar en la tabla 114 estructura de inversión. Dado este inconveniente se ha
decido financiar la diferencia para poder llegar al monto total de la inversión. En la
siguiente tabla se detalla el capital a financiar y la distribución del aporte de los socios.
Tabla 116 Estructura de Financiamiento
Estructura de Financiamiento
Monto de inversión S/. Deuda S/. Patrimonio S/.
Activo fijo depreciable 93,823.00 75,058.40 18,764.60
Activo Intangible 3,909.09 3,909.09
Gastos pre-operativos 99,510.11 99,510.11
Inventarios 9,701.03 9,701.03
Capital de trabajo 62,661.27 44,546.10 18,115.18
269,604 119,604 150,000
44% 56%
Fuente: Elaboración grupal.
Según la tabla 114 se va a financiar S/.75,058.40 del activo fijo depreciable y
S/.44,546.10 del capital de trabajo. En otras palabras se financiara el 80% del activo
fijo depreciable y el 71.09 % del capital de trabajo, siendo el total de la deuda o monto
a financiar S/: 119,604 lo que correspondería al 44% de la inversión total.
Tabla 117 Porcentaje de la deuda y capital propio
Porcentaje de la deuda y capital propio
Tipo Monto %
Deuda 119,604 44%
Capital Propio 150,000 56%
TOTAL 269,604 100%
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 173
Después de haber determinado la deuda a financiar S/. 119,604, se decidió
por pedir dos préstamos uno para el activo fijo y el otro para capital de trabajo. Los
préstamos no serán realizados por ningún socio a modo de préstamo personal con
una entidad bancaria; los préstamos serán realizados como persona jurídica a través
de la empresa Qarakux S.R.L. para poder gozar de los beneficios de que ofrece el
escudo fiscal.
7.2.2. Financiamiento del activo fijo.
El financiamiento se realizará con la entidad financiera mibanco por presentar
las mejores condiciones al brindar una tasa de 33.40% en el mismo plazo que las otras
dos entidades evaluadas Caja Huancayo 41.31% y Caja Piura 47.52%.
Adicionalmente al ser el valor de su cuota el más bajo nos permitirá mantener
liquidez en la empresa y será financiado a 36 meses. Otro punto que nos permitió
decidir por la empresa financiera mibanco fue que en los requisitos para darnos el
préstamo nos pide un avala o un inmueble en garantía a diferencia de las otras dos
entidades que nos solicitaba mucha documentación por ser empresa nueva.
El cronograma de pagos se realiza en base a la TCEA ofrecida por cada una
de las entidades evaluadas y la cuota fija es calculada con el método francés. El
escudo fiscal que genera el pago de interés es un beneficio tributario que la empresa
aprovechara para deducir del Impuesto a la Renta anual
Figura 78. Requisitos de Préstamo para máquinas y equipos Mibanco
Fuente: mibanco.com.pe/categoria/maquinas-y-equipos
pág. 174
Figura 79. Requisitos de Préstamo para máquinas y equipos Caja Huancayo
Fuente: cajahuancayo.com.pe/PCM_ProdServicios
Figura 80. Requisitos de Préstamo para máquinas y equipos Caja Piura
Fuente: cajapiura.pe
Tabla 118 Propuesta Financiamiento ACTIVO FIJO – MI BANCO Propuesta Financiamiento ACTIVO FIJO – MI BANCO
Préstamo activo fijo 75,058
TCEA( MI BANCO) 33.40%
TCEM 2.43058%
Plazo años 3
Plazo meses 36
Cuota Mensual 3,152
pág. 175
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Saldo Final
1 75,058 1,824 1,328 3,152 73,731
2 73,731 1,792 1,360 3,152 72,370
3 72,370 1,759 1,393 3,152 70,977
4 70,977 1,725 1,427 3,152 69,550
5 69,550 1,690 1,462 3,152 68,089
6 68,089 1,655 1,497 3,152 66,591
7 66,591 1,619 1,534 3,152 65,058
8 65,058 1,581 1,571 3,152 63,487
9 63,487 1,543 1,609 3,152 61,878
10 61,878 1,504 1,648 3,152 60,229
11 60,229 1,464 1,688 3,152 58,541
12 58,541 1,423 1,729 3,152 56,812
13 56,812 1,381 1,771 3,152 55,040
14 55,040 1,338 1,814 3,152 53,226
15 53,226 1,294 1,859 3,152 51,368
16 51,368 1,249 1,904 3,152 49,464
17 49,464 1,202 1,950 3,152 47,514
18 47,514 1,155 1,997 3,152 45,517
19 45,517 1,106 2,046 3,152 43,471
20 43,471 1,057 2,096 3,152 41,375
21 41,375 1,006 2,147 3,152 39,229
22 39,229 953 2,199 3,152 37,030
23 37,030 900 2,252 3,152 34,778
24 34,778 845 2,307 3,152 32,471
25 32,471 789 2,363 3,152 30,108
26 30,108 732 2,420 3,152 27,687
27 27,687 673 2,479 3,152 25,208
28 25,208 613 2,539 3,152 22,669
29 22,669 551 2,601 3,152 20,068
30 20,068 488 2,664 3,152 17,403
31 17,403 423 2,729 3,152 14,674
32 14,674 357 2,796 3,152 11,878
33 11,878 289 2,863 3,152 9,015
34 9,015 219 2,933 3,152 6,082
35 6,082 148 3,004 3,152 3,077
36 3,077 75 3,077 3,152 (0)
Totales 38,421 75,058 113,479
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 176
Tabla 119 Pago por año ACTIVO FIJO – MI BANCO Pago por año ACTIVO FIJO – MI BANCO
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Préstamo 75,058
Amortización (18,247) (24,341) (32,471)
Interés (19,580) (13,485) (5,356)
Total 75,058 (37,826) (37,826) (37,826) 0
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 120 Propuesta Financiamiento ACTIVO FIJO – CAJA HUANCAYO Propuesta Financiamiento ACTIVO FIJO – CAJA HUANCAYO
CAJA HUANCAYO
Préstamo activo fijo 75.058
TCEA(CAJA HUANCAYO) 41,31%
TCEM 2,92347%
Plazo años 3
Plazo meses 36
Cuota Mensual 3.399
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Saldo Final
1 75.058 2.194 1.205 3.399 73.854
2 73.854 2.159 1.240 3.399 72.614
3 72.614 2.123 1.276 3.399 71.338
4 71.338 2.086 1.313 3.399 70.025
5 70.025 2.047 1.352 3.399 68.673
6 68.673 2.008 1.391 3.399 67.282
7 67.282 1.967 1.432 3.399 65.850
8 65.850 1.925 1.474 3.399 64.377
9 64.377 1.882 1.517 3.399 62.860
10 62.860 1.838 1.561 3.399 61.299
11 61.299 1.792 1.607 3.399 59.692
12 59.692 1.745 1.654 3.399 58.038
13 58.038 1.697 1.702 3.399 56.336
14 56.336 1.647 1.752 3.399 54.584
15 54.584 1.596 1.803 3.399 52.781
16 52.781 1.543 1.856 3.399 50.925
17 50.925 1.489 1.910 3.399 49.015
18 49.015 1.433 1.966 3.399 47.050
19 47.050 1.375 2.023 3.399 45.026
20 45.026 1.316 2.082 3.399 42.944
21 42.944 1.255 2.143 3.399 40.800
pág. 177
22 40.800 1.193 2.206 3.399 38.594
23 38.594 1.128 2.271 3.399 36.324
24 36.324 1.062 2.337 3.399 33.987
25 33.987 994 2.405 3.399 31.582
26 31.582 923 2.476 3.399 29.106
27 29.106 851 2.548 3.399 26.558
28 26.558 776 2.622 3.399 23.936
29 23.936 700 2.699 3.399 21.237
30 21.237 621 2.778 3.399 18.459
31 18.459 540 2.859 3.399 15.600
32 15.600 456 2.943 3.399 12.657
33 12.657 370 3.029 3.399 9.628
34 9.628 281 3.117 3.399 6.511
35 6.511 190 3.208 3.399 3.302
36 3.302 97 3.302 3.399 0
Totales 47.299 75.058 122.357
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 121 Propuesta Financiamiento ACTIVO FIJO – CAJA PIURA Propuesta Financiamiento ACTIVO FIJO – CAJA PIURA
CAJA PIURA
Préstamo activo fijo 75.058
TCEA(CAJA PIURA) 47,52%
TCEM 3,29%
Plazo años 3
Plazo meses 36
Cuota Mensual 3.590
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Saldo Final
1 75.058 2.472 1.118 3.590 73.940
2 73.940 2.435 1.155 3.590 72.785
3 72.785 2.397 1.193 3.590 71.592
4 71.592 2.358 1.232 3.590 70.360
5 70.360 2.317 1.273 3.590 69.087
6 69.087 2.275 1.315 3.590 67.772
7 67.772 2.232 1.358 3.590 66.414
8 66.414 2.187 1.403 3.590 65.011
9 65.011 2.141 1.449 3.590 63.562
10 63.562 2.093 1.497 3.590 62.065
11 62.065 2.044 1.546 3.590 60.519
12 60.519 1.993 1.597 3.590 58.922
pág. 178
13 58.922 1.940 1.650 3.590 57.272
14 57.272 1.886 1.704 3.590 55.568
15 55.568 1.830 1.760 3.590 53.808
16 53.808 1.772 1.818 3.590 51.990
17 51.990 1.712 1.878 3.590 50.112
18 50.112 1.650 1.940 3.590 48.173
19 48.173 1.586 2.004 3.590 46.169
20 46.169 1.520 2.070 3.590 44.100
21 44.100 1.452 2.138 3.590 41.962
22 41.962 1.382 2.208 3.590 39.754
23 39.754 1.309 2.281 3.590 37.473
24 37.473 1.234 2.356 3.590 35.117
25 35.117 1.156 2.433 3.590 32.684
26 32.684 1.076 2.514 3.590 30.170
27 30.170 994 2.596 3.590 27.574
28 27.574 908 2.682 3.590 24.892
29 24.892 820 2.770 3.590 22.121
30 22.121 728 2.861 3.590 19.260
31 19.260 634 2.956 3.590 16.304
32 16.304 537 3.053 3.590 13.251
33 13.251 436 3.154 3.590 10.098
34 10.098 333 3.257 3.590 6.840
35 6.840 225 3.365 3.590 3.476
36 3.476 114 3.475 3.590 0
Totales 54.178 75.058 129.236
Fuente: Elaboración grupal.
7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo.
El financiamiento se realizara con la misma entidad bancaria que nos brindara
el préstamo del activo fijo. Al igual que el préstamo anterior, Mibanco nos brinda
facilidades en los requisitos para el préstamo y una tasa de 37.90%.
Tabla 122 Propuesta Financiamiento CAPITAL DE TRABAJO – MI BANCO Propuesta Financiamiento CAPITAL DE TRABAJO – MI BANCO
MI BANCO
Préstamo activo fijo 44,546
TCEA(CAJA PIURA) 37.90%
TCEM 271417%
Plazo años 1.50
Plazo meses 18
Cuota Mensual 3,161
pág. 179
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial
Interés Capital Cuota Escudo Fiscal
Saldo Final
1 44,546 1,209 1,952 3,161 357 42,594
2 42,594 1,156 2,005 3,161 341 40,589
3 40,589 1,102 2,059 3,161 325 38,530
4 38,530 1,046 2,115 3,161 309 36,414
5 36,414 988 2,173 3,161 292 34,242
6 34,242 929 2,232 3,161 274 32,010
7 32,010 869 2,292 3,161 256 29,717
8 29,717 807 2,355 3,161 238 27,363
9 27,363 743 2,418 3,161 219 24,944
10 24,944 677 2,484 3,161 200 22,460
11 22,460 610 2,552 3,161 180 19,909
12 19,909 540 2,621 3,161 159 17,288
13 17,288 469 2,692 3,161 138 14,596
14 14,596 396 2,765 3,161 117 11,831
15 11,831 321 2,840 3,161 95 8,991
16 8,991 244 2,917 3,161 72 6,074
17 6,074 165 2,996 3,161 49 3,078
18 3,078 84 3,078 3,161 25 (0)
Totales 12,354 44,546 56,901 3,644
Fuente: Elaboración grupal.
Tabla 123 Pago por año CAPITAL DE TRABAJO – MI BANCO Pago por año CAPITAL DE TRABAJO – MI BANCO
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Préstamo 44,546
Amortización (27,258) (17,288)
Interés (10,675) (1,679)
Total cuota 44,546 (37,934) (18,967) 0 0 0
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 180
7.3. Ingresos anuales
7.3.1. Ingresos por ventas.
En esta sección hallaremos los ingresos que se encontraron en el avance 2 por canal de distribución y por la política de cada
canal tiene una forma distinta de pagos por días en el caso de Grupo Vega la cobranza es de 30 días, en el caso del Grupo Top Partner
la cobranza es cada fin de mes. También nos permite saber cuál es el flujo capital de trabajo como también las ganancias y el flujo caja
anual.
Tabla 124 Cuadro Ingresos del año 2019 de Grupo Vega Cuadro Ingresos del año 2019 de Grupo Vega
Fuente: Elaboración grupal.
El presente cuadro presenta los valores por mes de ingresos del grupo Vega con una cobranza de 30 días en el año 2019. Este
cálculo involucra al panetón y las empanadas dulces teniendo un precio venta unitario del panetón a S/.10.17 y un valor venta unitario de
empanada de dulce S/.0.81.
Canal Grupo vega Valor venta
unitario
2019
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Panetón de papa bolsa 900gr
10.17 5,914 8,503 11,092 12,012 14,602 9,423 28,027 30,616 25,438 35,172 37,761 40,350
Empanadas dulces 0.81 5,119 6,291 7,463 7,330 8,502 9,674 11,605 10,432 9,260 12,675 13,847 15,019
TOTAL VENTA 11,032 14,794 18,555 19,342 23,104 19,098 39,632 41,049 34,698 47,847 51,608 55,370
I.G.V. de Ventas 1,986 2,663 3,340 3,482 4,159 3,438 7,134 7,389 6,246 8,612 9,290 9,967
VENTA CON I.G.V. 13,018 17,457 21,895 22,824 27,262 22,535 46,765 48,437 40,944 56,460 60,898 65,336
Cobranza a 30 días 13,018 17,457 21,895 22,824 27,262 22,535 46,765 48,437 40,944 56,460 60,898
pág. 181
Tabla 125 Cuadro Ingresos anuales de Grupo Vega Cuadro Ingresos anuales de Grupo Vega
Canal Grupo vega 2019 2020 2021 2022 2,023.00
Panetón de papa bolsa 900gr 258,911 276,797 295,021 313,591 332,612
Empanadas dulces 117,218 135,443 154,073 173,106 192,563
TOTAL VENTA 376,129 412,240 449,094 486,696 525,175
I.G.V. de Ventas 67,703 74,203 80,837 87,605 94,531
VENTA CON I.G.V. 443,832 486,444 529,931 574,302 619,706
Fuente: Elaboración grupal.
El presente cuadro muestra de forma anual los ingresos obtenidos por el panetón de papa y las empanadas dulces desde el año
2019 al 2023 obteniendo el año 2019 con 443832 año 2020 una venta de S/.486444, en el año 2021 ventas de S/. 529931, en el año
2022 un valor de S/. 574302 yen el año 2023 un valor de venta con IGV de S/.619706.
Tabla 126 Cuadro Ingresos del año Cuadro Ingresos del año 2019 de Grupo Top Partnet
Canal Top Partnet Valor venta
unitario 2019
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Panetón de papa bolsa 900gr 10.42 9,093 13,073 17,054 18,469 22,450 14,488 43,092 47,072 39,111 54,077 58,058 62,038 Empanadas dulces 0.83 7,870 9,672 11,474 11,270 13,072 14,874 17,842 16,040 14,238 19,488 21,290 23,092 TOTAL VENTA 16,962 22,745 28,528 29,739 35,522 29,363 60,934 63,112 53,349 73,565 79,348 85,131 I.G.V. de Ventas 3,053 4,094 5,135 5,353 6,394 5,285 10,968 11,360 9,603 13,242 14,283 15,324 VENTA CON I.G.V. 20,016 26,840 33,663 35,092 41,916 34,648 71,902 74,472 62,951 86,807 93,631 100,455
Cobranza a fin de mes 20,016 26,840 33,663 35,092 41,916 34,648 71,902 74,472 62,951 86,807 93,631 100,455
Fuente: Elaboración grupal.
pág. 182
El presente cuadro muestra los ingresos del grupo top Partner en el año 2019 disgregado en meses con un valor de venta unitario
del panetón de S/.10.42 y un valor de venta unitario de empanadas dulces S/.0.83.
Tabla 127 Cuadro Ingresos anuales de Grupo Top Partner Cuadro Ingresos anuales de Grupo Top Partner
Canal Top Partnet 2019
Panetón de papa bolsa 900gr 398,076
Empanadas dulces 180,222
TOTAL VENTA 578,298
I.G.V. de Ventas 104,094
VENTA CON I.G.V. 682,392
Fuente: Elaboración grupal.
El presente cuadro muestra los ingresos anuales del grupo Top Partnet muestran un valor de venta en el año 2019 de S/.682392
soles, en el año 2020 un valor de venta de S/.747907 soles, en el año 2021 un valor de venta de S/. 814769 soles, en el año 2022 con un
valor de venta de S/. 882989 y por último en el año 2023 con un valor de venta con IGV de S/.952798 entre los dos productos el panetón
con harina de papa y las empanadas dulces.
Tabla 128 Cuadro Ingresos anuales Totales Cuadro Ingresos anuales Totales
Fuente: Elaboración grupal.
Total Ingresos 2019 2020 2021 2022 2023
Panetón de papa bolsa 900gr 656,987 702,373 748,616 795,736 844,002
Empanadas dulces 297,440 343,687 390,961 439,256 488,629
TOTAL VENTA 954,427 1,046,060 1,139,576 1,234,992 1,332,630
I.G.V. de Ventas 171,797 188,291 205,124 222,299 239,873
VENTA CON I.G.V. 1,126,224 1,234,350 1,344,700 1,457,291 1,572,504
pág. 183
Los ingresos anuales totales se muestran en este cuadro describiendo por cada año los totales obtenidos entre los dos distribuidores desde
el año 2019 al 2023 de los productos con harina de papa.
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo.
La recuperación del capital de trabajo se basa en una proyección de los demás años según el radio de necesidad este valor se
obtiene desde la tabla de capital de trabajo y se realizará la diferencia con las ventas obtenidas anteriormente en el año 2019 al año
2023, junto a eso obtendremos un valor en el año 2023 la recuperación total del capital de trabajo.
Tabla 129 Cuadro de Recuperación de capital de trabajo anual Cuadro de Recuperación de capital de trabajo anual
Año 0 2019 2020 2021 2022 2023
Ventas
1,126,224
1,234,350
1,344,700
1,457,291
1,572,504
Capital de trabajo necesario
62,661
68,677
74,817
81,081
87,492
Inversión capital de trabajo
(62,661)
(6,016)
(6,140)
(6,264)
(6,410)
Recuperación de capital de trabajo
87,492
Fuente: Elaboración grupal.
Ratio de necesidad de capital de trabajo = 5.56%
pág. 184
El presente cuadro muestra que el año 0 tenemos una inversión de capital
negativa de S/. (62661) soles y en el año 2019 obtendremos ventas de S/.1126224
soles con un capital de trabajo invertido en este año 2019 es de S/ 62661 soles.
Adicionalmente tenemos un ratio de necesidad de trabajo que es del 5.56% obtenido
del ingreso de ventas del año 2019 entre el capital de trabajo necesario del 2019. De
tal forma que el capital de trabajo necesario se multiplicará por el ratio de necesidad
de trabajo para las años siguientes una vez obtenido los valores por año finalmente el
año 2023 Tendremos una recuperación del capital trabajo de S/. 87492 soles.
7.3.3. Desecho Neto del activo fijo
Valor de desecho del activo fijo para poder hallar el valor del activo fijo
debemos conocer que la adquisición bien debe ser a un precio sin IGV del valor de
activo fijo. En el caso del valor de libros debemos tener en cuenta que en nuestro caso
por ser Mype debemos tener los activos fijos en 3 años con depreciación acelerada,
todo esto por normativas de la Sunat es por eso que el valor del libro de los activos
comparados en el año cero será de cero.
Valor de salvamento o mercado es el valor en el cual la cotización por general
el activo fijo en muchos casos suele ser cotizaciones en el mercado por el valor en
libros es cero puede ser como mínimo un valor estimado y que debe ser considerado
entre el 20% y 40% de su valor de adquisición adicionalmente debemos tener en claro
el valor de desecho en neto dónde viene hacer que los impuestos a liquidar los activos
final del proyecto y se le resta al impuesto a la renta, en nuestro régimen es de 29.5%.
pág. 185
Tabla 130 Cuadro de Valor de Desecho del Activo Fijo Cuadro de Valor de Desecho del Activo Fijo
Fuente: Elaboración Propia
El presente cuadro nos muestra los valores de desecho del activo fijo con una
depreciación acelerada de 3 años por ser MYPE este dato nos facilita la SUNAT en
una modificación del régimen, adicionalmente todas los maquinarias que se utilizarán
en el centro de costo de operaciones registran un valor de libros de cero porque
tenemos la categoría de MYPE sin embargo nosotros tenemos un valor de Mercado
del 40%, adicional debemos pagar el impuesto a la renta que es 29.5% Y por último la
diferencia nos da un valor de desecho en total por todas las máquinas que se
compraron habría un valor de desecho del activo fijo de S/. 28147 en 3 años de vida
útil.
Valor de Desecho (VD) = VL + [(VM - VL) * (1 -TIR) ]
En donde:
VM = Valor de Mercado (estimado)
VL = Valor en Libros
TIR = Tasa de Impuesto a la Renta (29.5%)
Año 0
Descripción Cant Costo
Unitario Valor Total
I.G.V.
Total Preci
o
Vida Util (año
s)
Depre (3
años)
V.Libros (5º año)
V.Merc. (%)
V. Mercad
o (Soles)
Utilidad /Pérdid
a) Ir 29.5%
Valor de
Desecho
Operaciones 79,51
1 14,312
93,823
79,51
1 0 31,804 31,804 9,382 22,422
Maquina Amasadora
1 13,285 13,28
5 2,39
1 15,67
6 3
13,285
0.0 40% 5,314 5,314 1,568 3,746
Maquina Fermentadora
1 13,600 13,60
0 2,44
8 16,04
8 3
13,600
0.0 40% 5,440 5,440 1,605 3,835
Maquina Cortadora
1 7,930 7,930 1,42
7 9,357 3 7,930 0.0 40% 3,172 3,172 936 2,236
Horno Rotativo 1 41,525 41,52
5 7,47
5 49,00
0 3
41,525
0.0 40% 16,610 16,610 4,900 11,710
Mesa de acero 1 1,900 1,900 342 2,242 3 1,900 0.0 40% 760 760 224 536 Estante de acero - recepción de pedidos
1 1,271 1,271 229 1,500 3 1,271 0.0 40% 508 508 150 358
TOTAL ACTIVO FIJO
79,511
14,312 93,82
3
79,511
0 31,804 31,804 9,382 22,422
IGV (Valor
mercado)
5,725
Valor de
Desecho con IGV
28,147
pág. 186
7.4. Costos y gastos anuales
7.4.1. Egresos desembolsables
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos.
En este apartado se mostrarán a valorizar las compras de materia prima que se
necesitaron para poder elaborar los productos y también algunos insumos.
Tabla 131 Cuadro de Costos y Gastos del año 2019 Cuadro de Costos y Gastos del año 2019
Materiales ene-19 feb-19 mar-19 abr-19 may-19 jun-19 jul-19 ago-19 sep-19 oct-19 nov-19 dic-19
Bolsa de polipropileno
305 458 458 610 610 458 1,220 1,373 1,068 1,525 1,525 1,678
Notex ecológico 678 1,017 1,017 1,356 1,356 1,017 2,712 3,051 2,373 3,390 3,390 3,729 Caja de cartón corrugado
847 1,271 1,271 1,695 1,695 1,271 3,390 3,814 2,966 4,237 4,237 4,661
Caja de poliestireno cristal(12 unidades)
508 508 763 763 763 763 1,017 763 763 1,017 1,017 1,271
Total sin IGV 2,339 3,254 3,508 4,424 4,424 3,508 8,339 9,000 7,169 10,169 10,169 11,339 IGV 421 586 632 796 796 632 1,501 1,620 1,291 1,831 1,831 2,041 Total con IGV 2,760 3,840 4,140 5,220 5,220 4,140 9,840 10,620 8,460 12,000 12,000 13,380 Total resumen materia prima
ene-19 feb-19 mar-19 abr-19 may-19 jun-19 jul-19 ago-19 sep-19 oct-19 nov-19 dic-19
Insumos 9,588 12,938 16,531 17,393 21,097 15,155 39,139 40,715 33,706 47,505 50,649 54,186 Materiales 2,339 3,254 3,508 4,424 4,424 3,508 8,339 9,000 7,169 10,169 10,169 11,339 Total valor de 11,927 16,193 20,039 21,817 25,521 18,664 47,478 49,715 40,875 57,674 60,819 65,525
Insumos ene-19
feb-19 mar-19 abr-19 may-19 jun-19 jul-19 ago-19 sep-19 oct-19 nov-19 dic-19
harina panetonera
498 712 S/. 925 997 1,210 759 2,373 2,515 2,064 2,919 3,085 3,298
Levadura 214 305 S/. 397 417 519 325 1,017 1,078 885 1,251 1,322 1,414 harina de papa
1,647 2,186 2,766 2,888 3,488 2,644 6,315 6,498 5,410 7,597 8,115 8,695
Huevos 956 1,208 1,473 1,485 1,757 1,684 2,774 2,681 2,294 3,201 3,445 3,714 Azúcar 329 449 575 608 739 510 1,395 1,459 1,205 1,702 1,812 1,939 Sal 12 16 21 22 28 17 54 58 47 66 71 75 Antimoho 380 528 688 736 02 564 1,774 1,881 1,542 2,183 2,319 2,480 esencia Panetón
127 169 254 254 339 212 636 678 551 763 847 890
Manteca 407 564 737 793 966 600 1,897 2,019 1,653 2,339 2,486 2,654 Margarina 542 753 983 1,058 1,288 800 2,529 2,692 2,203 3,119 3,315 3,539 Emulsionante 214 305 397 417 519 325 1,017 1,078 885 1,251 1,322 1,414 fruta confitada
872 1,212 1,575 1,692 2,065 1,286 4,060 4,316 3,538 5,001 5,318 5,682
Pasas 854 1,186 1,548 1,661 2,029 1,264 3,986 4,236 3,470 4,912 5,220 5,576 gluten seco 356 496 636 686 839 521 1,640 1,754 1,436 2,021 2,161 2,301 leche en polvo
478 661 864 925 1,139 702 2,227 2,369 1,942 2,746 2,919 3,112
Pirotin 678 943 1,227 1,319 1,611 1,004 3,162 3,362 2,756 3,897 4,144 4,427 Papa amarilla desmenuzada
336 403 481 471 546 620 746 668 593 817 888 963
Mantequilla 166 202 238 231 267 310 367 331 295 403 439 475 Almendras 254 313 365 358 418 477 574 507 455 626 679 738 Canela 199 239 279 279 319 398 438 398 358 518 558 597 Ajonjolí 71 86 102 97 112 132 158 137 122 173 183 203 Total sin IGV 9,588 12,938 16,531 17,393 21,097 15,155 39,139 40,715 33,706 47,505 50,649 54,186 IGV 1,726 2,329 2,976 3,131 3,797 2,728 7,045 7,329 6,067 8,551 9,117 9,753
Total con IGV 11,313 15,267 19,507 20,524 24,895 17,883 46,184 48,044 39,773 56,056 59,766 63,939
pág. 187
venta Igv 2,147 2,915 3,607 3,927 4,594 3,360 8,546 8,949 7,358 10,381 10,947 11,794
Precio 14,073 19,107 23,647 25,744 30,115 22,023 56,024 58,664 48,233 68,056 71,766 77,319
Fuente: Elaboración Propia
El presente cuadro nos muestra Los costos y gastos obtenidos en el 2019 por
cada mes de los insumos y los materiales para poder elaborar los productos de harina
de papa que son obtenidos con información de los avances anteriores en este caso
por la energía de materia prima el costo unitario por la cantidad de cada mes.
Tabla 132 Costos y gastos obtenidos en el 2019 por cada mes de los insumos Costos y gastos obtenidos en el 2019 por cada mes de los insumos
Insumos 2019 2020 2021 2022 2023
harina panetonera S/. 21,308 S/. 22,542 S/. 23,990 S/. 24,749 S/. 27,027
levadura S/. 9,132 S/. 9,661 S/. 10,281 S/. 10,607 S/. 11,583
harina de papa S/. 58,251 S/. 62,115 S/. 67,871 S/. 71,471 S/. 78,407
huevos S/. 26,668 S/. 28,816 S/. 32,852 S/. 35,719 S/. 39,421
azúcar S/. 12,722 S/. 13,510 S/. 14,561 S/. 15,171 S/. 16,608
Sal S/. 487 S/. 515 S/. 548 S/. 565 S/. 618
Antimoho S/. 15,975 S/. 16,901 S/. 17,992 S/. 18,556 S/. 20,276
esencia Paneton S/. 5,720 S/. 6,017 S/. 6,441 S/. 6,610 S/. 7,246
Manteca S/. 17,115 S/. 18,112 S/. 19,276 S/. 19,881 S/. 21,722
Margarina S/. 22,820 S/. 24,149 S/. 25,702 S/. 26,508 S/. 28,963
Emulsionante S/. 9,132 S/. 9,661 S/. 10,281 S/. 10,607 S/. 11,583
fruta confitada S/. 36,612 S/. 38,738 S/. 41,231 S/. 42,522 S/. 46,461
Pasas S/. 35,943 S/. 38,031 S/. 40,481 S/. 41,751 S/. 45,619
gluten seco S/. 14,835 S/. 15,699 S/. 16,703 S/. 17,225 S/. 18,826
leche en polvo S/. 20,085 S/. 21,254 S/. 22,617 S/. 23,329 S/. 25,485
Pirotin S/. 28,528 S/. 30,185 S/. 32,127 S/. 33,136 S/. 36,204
Papa amarilla desmenuzada S/. 7,529 S/. 8,254 S/. 9,831 S/. 11,017 S/. 12,227
Mantequilla S/. 3,724 S/. 4,077 S/. 4,862 S/. 5,446 S/. 6,044
Almendras S/. 5,765 S/. 6,317 S/. 7,525 S/. 8,435 S/. 9,359
Canela S/. 4,620 S/. 5,058 S/. 6,014 S/. 6,771 S/. 7,488
Ajonjoli S/. 1,571 S/. 1,724 S/. 2,049 S/. 2,298 S/. 2,553
Total sin IGV S/. 358,545 S/. 381,338 S/. 413,237 S/. 432,375 S/. 473,720
IGV S/. 64,538 S/. 68,641 S/. 74,383 S/. 77,827 S/. 85,270
Total con IGV S/. 423,083 S/. 449,979 S/. 487,620 S/. 510,202 S/. 558,989
Fuente: Elaboración Propia
pág. 188
Tabla 133 Cuadro de Costos y Gastos del año 2019 al 2023 Cuadro de Costos y Gastos del año 2019 al 2023
Fuente: Elaboración Propia
El presente cuadro presenta todos los gastos de la materia prima que se
llegaron a comprar para poder realizar los productos de harina de papa en el año 2019
hasta el año 2023 y también los insumos dando un valor total del año 2019 en soles de
S/.507503, en el año 2020 un valor de S/.539619, en el año 2021 un valor de
S/.584760, en el año 2022 un valor S/.611002 y por último el año 2023 un valor total
en precio de S/.669929.
7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
Tabla 134 Cuadro de Mano de Obra de los cinco primeros años Cuadro de Mano de Obra de los cinco primeros años
Fuente: Elaboración Propia
El presente cuadro nos presenta la cantidad de trabajadores en los distintos
primeros 5 años mostrando su remuneración desde el año 2019 hasta el año 2023.
Materiales 2019 2020 2021 2022 2023
Bolsa de polipropileno 10,525 11,136 11,898 12,203 13,424 Notex ecológico 23,390 24,746 26,441 27,119 29,831 Caja de cartón corrugado 29,237 30,932 33,051 33,898 37,288 Caja de poliestireno cristal(12 unidades) 8,390 9,153 10,932 12,203 13,475 Total sin IGV 71,542 75,966 82,322 85,424 94,017 IGV 12,878 13,674 14,818 15,376 16,923 Total con IGV 84,420 89,640 97,140 100,800 110,940 Total resumen materia prima 2019 2020 2021 2022 2023
Insumos 358,545 381,338 413,237 432,375 473,720 Materiales 71,542 75,966 82,322 85,424 94,017 Total valor de venta 430,087 457,304 495,559 517,799 567,737 Igv 77,416 82,315 89,201 93,204 102,193
Precio 507,503 539,619 584,760 611,002 669,929
Área Puestos Cant de Trabaj año 1
Cant de Trabaj año 2
Cant de Trabaj año 3
Cant de Trabaj año 4
Cant de Trabaj año 5
Remun Mens
S/. 2019
Remun Mens
S/. 2020
Remun Mens
S/. 2021
Remun Mens
S/. 2022
Remun Mens
S/. 2023
Producción Maestro
panadero 1 1 1 1 1 2,200 2,200 2,500 2,500 2,500
Producción Ayudante
1 1 1 1 1 1 1,000 1,000 1,100 1,100 1,100
Producción Ayudante
2 1 1 1 1 1 1,000 1,000 1,100 1,100 1,100
Producción Ayudante
3 0 0 1 1 1 1,000 1,000 1,100 1,100 1,100
pág. 189
Tabla 135 Cuadro de Mano de Obra del año 2019 Cuadro de Mano de Obra del año 2019
Cuadro de provisiones
dic-18 ene-19
feb-19 mar-19
abr-19 may-
19 jun-19 jul-19
ago-19
sep-19
oct-19 nov-19
dic-19
Maestro panadero 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 Ayudante 1 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 Ayudante 2 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 Ayudante 3 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 0 0 0 0
Total Sueldo Bruto
4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200
Gratificación(1/12) 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 Total Sueldo 4,550 4,550 4,550 4,550 4,550 4,550 4,550 4,550 4,550 4,550 4,550 4,550 4,550 CTS(1/24) 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 Essalud (9%) 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 Bono ley(9% de las gratificaciones)
32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32
Sctr (1%) 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42
Costo MOD 5,191 5,191 5,191 5,191 5,191 5,191 5,191 5,191 5,191 5,191 5,191 5,191 5,191
Cuadro de pagos 43,435 43,466 43,497
43,525 43,556 43,586
43,617 43,647 43,678 43,709 43,739 43,770 43,800
Sueldo Bruto 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 4,200 Gratificación 350 0 0 0 0 0 0 2,100 0 0 0 0 2,100 Pago de CTS 0 0 0 0 0 948 0 0 0 0 0 1,138 0 Essalud 0 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 378 Bono ley(9% de las gratificaciones)
32 0 0 0 0 0 0 189 0 . 0 0 0 189
Sctr (1%) 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42
Pago planilla MOD
4,624 4,620 4,620 4,620 4,620 5,568 4,620 6,909 4,620 4,620 4,620 5,758 6,909
Fuente: Elaboración Propia
Este cuadro de mano de obra nos presenta mensualmente los costos monetarios del año
2019 del MOD con sus distintivos beneficios
Tabla 136 Cuadro de Mano de Obra de los cinco primeros años Cuadro de Mano de Obra de los cinco primeros años
Cuadro de provisiones 2019 2020 2021 2022 2023
Maestro panadero S/. 26,400 S/. 26,400 S/. 30,000 S/. 30,000 S/. 30,000
Ayudante 1 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 13,200 S/. 13,200 S/. 13,200
Ayudante 2 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 13,200 S/. 13,200 S/. 13,200
Ayudante 3 S/. 0 S/. 0 S/. 13,200 S/. 13,200 S/. 13,200
Total Sueldo Bruto S/. 50,400 S/. 50,400 S/. 69,600 S/. 69,600 S/. 69,600
Gratificación (1/12) S/. 4,200 S/. 4,200 S/. 5,800 S/. 5,800 S/. 5,800
Total Sueldo S/. 54,600 S/. 54,600 S/. 75,400 S/. 75,400 S/. 75,400
CTS (1/24) S/. 2,275 S/. 2,275 S/. 3,142 S/. 3,142 S/. 3,142
Essalud (9%) S/. 4,536 S/. 4,536 S/. 6,264 S/. 6,264 S/. 6,264
Bono ley(9% de las gratificaciones)
S/. 378 S/. 378 S/. 522 S/. 522 S/. 522
SCTR (1%) S/. 504 S/. 504 S/. 696 S/. 696 S/. 696
pág. 190
Costo MOD S/. 62,293 S/. 62,293 S/. 86,024 S/. 86,024 S/. 86,024
Cuadro de pagos S/. 2,019 S/. 2,020 S/. 2,021 S/. 2,022 S/. 2,023
Sueldo Bruto S/. 50,400 S/. 50,400 S/. 69,600 S/. 69,600 S/. 69,600
Gratificación S/. 4,200 S/. 4,200 S/. 5,800 S/. 5,800 S/. 5,800
Pago de CTS S/. 2,085 S/. 2,275 S/. 3,142 S/. 3,142 S/. 3,142
Essalud S/. 4,536 S/. 4,536 S/. 6,264 S/. 6,264 S/. 6,264
Bono ley (9% de las gratificaciones)
S/. 378 S/. 378 S/. 522 S/. 522 S/. 522
SCTR (1%) S/. 504 S/. 504 S/. 696 S/. 696 S/. 696
Pago planilla MOD S/. 62,103 S/. 62,293 S/. 86,024 S/. 86,024 S/. 86,024
Fuente: Elaboración Propia
Este cuadro nos muestra el costo de los primeros 5 años en la mano de obra
directa llegando a tener una planilla de pago en el año 2019 de S/. 62103 soles,
también para el año 2020 con un valor de S/. 62293 soles, para el año 2021 un valor
de S/.86024 soles, para el año 2022 con un valor de S/.86024 soles y para el año 2023
con un valor de S/.86024 soles.
pág. 191
7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos.
Se considera planilla de Mano de Obra indirecta de forma anual.
Tabla 137 Cuadro de Presupuesto de costos indirectos Cuadro de Presupuesto de costos indirectos
Fuente: Elaboración Propia
Para los costos indirectos debemos considerar la mano de obra indirecta junto
a los utensilios y herramientas, alquiler de local y por último los servicios para poder
obtener un valor total de gastos sin IGV, este cuadro nos muestra de forma anual por
lo siguiente 5 años los costos indirectos para el proyecto.
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Control de calidad Básicos 24,000 24,000 24,000 24,000 24,000 Gratificación 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 Sub Total 26,000 26,000 26,000 26,000 26,000 Pago de CTS 993 1,083 1,083 1,083 1,083 Essalud 2,160 2,160 2,160 2,160 2,160 Bono ley(9% de las gratificaciones)
180 180 180 180 180
Sctr(1%) 240 240 240 240 240
Total gasto 29,573 29,663 29,663 29,663 29,663
Utensilios y herramientas 3,411 3,411 3,411 3,411 3,411 Guantes para Hornear(par) 42 42 42 42 42 Termohigrometros 169 169 169 169 169
Total herramientas 212 212 212 212 212
Jarra medidora 763 763 763 763 763 Cucharones 381 381 381 381 381 Bowls 1,525 1,525 1,525 1,525 1,525 Espátula para corte de masa 191 191 191 191 191 Tachos para harina 339 339 339 339 339
Total, Utensilios y útiles de limpieza
3,199 3,199 3,199 3,199 3,199
IGV Utensilios y herramientas 614 614 614 614 614 Servicios 77,028 78,960 82,982 85,964 89,225 Recarga extintores 100 100 100 100 100 Teléfono e Internet 70% 705 705 705 705 705 energía eléctrica(luz) 70% 21,356 23,289 27,310 30,292 33,554 agua 70% 2,847 2,847 2,847 2,847 2,847 Gas 10,169 10,169 10,169 10,169 10,169 Mantenimiento maquinaria y equipos de producción
2,250 2,250 2,250 2,250 2,250
Servicio de Vigilancia 28,800 28,800 28,800 28,800 28,800 Servicio de Limpieza 10,800 10,800 10,800 10,800 10,800 I.G.V. Serv. 13,865 14,213 14,937 15,473 16,061 alquiler local 70% 39,402 39,402 39,402 39,402 39,402 Igv alquiler 7,092 7,092 7,092 7,092 7,092 Total Gasto sin IGV 149,413 151,436 155,458 158,440 161,702 Total Gasto con IGV 170,985 173,356 178,101 181,619 185,468
Igv de Costos indirectos de fabricación - CIF
21,571 21,919 22,643 23,180 23,767
pág. 192
7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración.
Se considera planilla de los administrativos de forma anual.
Tabla 138Cuadro de gasto de administración. Cuadro de gasto de administración
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Administrador Básicos 42,000 42,000 48,000 48,000 48,000 Gratificación 3,500 3,500 4,000 4,000 4,000 Sub Total 45,500 45,500 52,000 52,000 52,000 Pago de CTS 1,738 1,896 2,167 2,167 2,167 Essalud 3,780 3,780 4,320 4,320 4,320 Bono ley(9% de las gratificaciones) 315 315 360 360 360 SCTR 1% del sueldo 420 420 480 480 480 Total Gasto 51,753 51,911 59,327 59,327 59,327 Servicios 13,676 14,228 15,377 16,229 17,161 Teléfono e Internet 20% 201 201 201 201 201 Energía eléctrica(luz) 20% 6,102 6,654 7,803 8,655 9,587 Agua 20% 814 814 814 814 814 Contabilidad 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 Licencia de Office 365 personal 373 373 373 373 373 Antivirus Mcafee 186 186 186 186 186 IGV Servicios 1,382 1,481 1,688 1,841 2,009 Alquiler local 20% 11,258 11,258 11,258 11,258 11,258 Igv alquiler 2,026 2,026 2,026 2,026 2,026 Utiles de Oficina 1,915 1,915 1,915 1,915 1,915 Papel(millar) 85 85 85 85 85 Tintas para impresión(1 cartucho) 254 254 254 254 254 Guias impresas(millar) 85 85 85 85 85 Facturas impresas(millar) 85 85 85 85 85 Pizarra acrilica 120x80 cm 125 125 125 125 125 Pizarra de corcho 90x60 cm 85 85 85 85 85 Corrector 95 95 95 95 95 Borrador 43 43 43 43 43 Lapiz 48 48 48 48 48 Resaltador 28 28 28 28 28 Tampon 3k 26 26 26 26 26 Sello recibido -entregado - despachado 51 51 51 51 51 Cinta embalaje 81 81 81 81 81 Etiqueta 23.5 X 76 cm . BLANCO 20 20 20 20 20 Cuadernos 71 71 71 71 71 Juego de escuadras 19 19 19 19 19 Engrapador 22H M-515 - AZUL 27 27 27 27 27 Perforador de oficina metal 20 HOJAS U-20 30 30 30 30 30 Tablero Acrílico Oficio Humo 51 51 51 51 51 Folders 51 51 51 51 51 Cuaderno de cargo 200 hojas 12 12 12 12 12 Reloj de pared 76 76 76 76 76 Papel fotocopia x 500 hojas 93 93 93 93 93 Stretch film manual 18" x20 micras 373 373 373 373 373 IGV Utiles de Oficina 345 345 345 345 345 Actividades Respons. Social 7,310 7,310 7,310 7,310 7,310 Actividades sociales y eventos de benficiencia
7,310 7,310 7,310 7,310 7,310
I.G.V. Activ. Respons. Social 1,316 1,316 1,316 1,316 1,316 Total Gasto sin IGV 85,911 86,621 95,186 96,038 96,970 Total Gasto con IGV 90,980 91,789 100,561 101,566 102,666
IGV Gastos administrativos 5,069 5,168 5,375 5,528 5,696
Fuente: Elaboración Propia
pág. 193
Los gastos administrativos comprenden la planilla del administrador junto a los
servicios que involucran el uso del administrativo, también se considera un 20% de
alquiler de local adicionalmente también consideramos los útiles de oficina como
también las actividades responsabilidad social, estos gastos son considerados sin IGV
en el primer año del 2019 hasta el año 2023.
7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas.
Tabla 139 Cuadro de gasto de Ventas. Cuadro de gasto de Ventas
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Coordinador de mktg S/. S/. S/. S/. S/.
Básicos 27,600 27,600 32,400 32,400 32,400
Gratificación 2,300 2,300 2,700 2,700 2,700
Sub Total 29,900 29,900 35,100 35,100 35,100
Pago de CTS 1,142 1,246 1,463 1,463 1,463
Essalud 2,484 2,484 2,916 2,916 2,916
Bono ley(9% de las gratificaciones) 207 207 243 243 243
SCTR 1% del sueldo 276 276 324 324 324
Comisión ventas 1% 9,544 10,461 11,396 12,350 13,326
Total Gasto 43,553 44,573 51,441 52,395 53,372
Serv. 15,558 15,834 16,409 16,835 17,301
Teléfono e Internet 10% 101 101 101 101 101
energía eléctrica(luz) 10% 3,051 3,327 3,901 4,327 4,793
agua 10% 407 407 407 407 407
Transporte 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000
IGV Serv. 2,800 2,850 2,954 3,030 3,114
alquiler local 10% 5,629 5,629 5,629 5,629 5,629
Igv alquiler 1,013 1,013 1,013 1,013 1,013
Publicidad y Marketing 47,091 52,654 52,062 43,373 45,398
Actividades de promoción y Marketing 39,000 45,000 45,000 40,000 40,000
Sampling 8,091 7,654 7,062 3,373 5,398
IGV Publicidad y Marketing 7,020 8,100 8,100 7,200 7,200
Total Gasto sin IGV 111,832 118,690 125,541 118,233 121,700
Igv gastos de ventas 10,834 11,963 12,067 11,243 11,327
Pago área de ventas sin Sampling 114,574 123,000 130,546 126,103 127,629
Fuente: Elaboración Propia
El presente cuadro de gastos de ventas comprende la planilla del coordinador
de marketing como gasto, también los servicios. Adicionalmente un 10% de local de
alquiler de local, también la publicidad y marketing, estos costos son considerados aún
sin IGV. Adicionalmente también se muestra un apartado donde involucra únicamente
pág. 194
los IGV de gasto de venta y también un apartado donde muestra el pago al área de
ventas sin Sampling.
7.4.2. Egresos no desembolsables
7.4.2.1. Depreciación
Tabla 140 Cuadro de Depreciación Cuadro de Depreciación
Concepto Cant Valor de compra unitario
Valor de compra
total
Tasa de depreciación
según SUNAT
2019 2020 2021 2022 2023
Operaciones 79,511.02 26,503.67 26,503.67 26,503.67 0.00 0.00
Maquina Amasadora
1 S/. 13,284.75 13,284.75 33% 4,428.25 4,428.25 4,428.25
Maquina Fermentadora
1 S/. 13,600.00 13,600.00 33% 4,533.33 4,533.33 4,533.33
Maquina Cortadora 1 S/. 7,929.66 7,929.66 33% 2,643.22 2,643.22 2,643.22
Horno Rotativo 1 S/. 41,525.42 41,525.42 33% 13,841.81 13,841.81 13,841.81
Mesa de acero 1 S/. 1,900.00 1,900.00 33% 633.33 633.33 633.33
Estante de acero - recepción de pedidos
1 S/. 1,271.19 1,271.19 33% 423.73 423.73 423.73
79,511.02 26,503.67 26,503.67 26,503.67 0.00 0.00
Fuente: Elaboración Propia
El cuadro de depreciación nos muestra los primeros tres años de precisión
considerados depreciación acelerada sucede por nuestra régimen donde nos ponemos
una tasa de depreciación de 33% en los primeros años el 2019 hasta 2021.
pág. 195
7.4.2.2. Amortización de intangibles. Tabla 141 Cuadro de Amortización de Intangibles. Cuadro de Amortización de Intangibles.
Descripción Cant. Costo
unitario S/.sin igv
Total Valor Venta
IGV 18 % Total Precio
de Venta
Constitución de la empresa S/. 770 S/. 0 S/. 770 Búsqueda de Nombre 1 S/. 5 S/. 5 S/. 0 S/. 5 Reserva de Nombre 1 S/. 20 S/. 20 S/. 0 S/. 20 Elaboración de minuta 1 S/. 200 S/. 200 S/. 0 S/. 200 Servicios notariales 1 S/. 400 S/. 400 S/. 0 S/. 400 Inscripción en Registros Públicos 1 S/. 45 S/. 45 S/. 0 S/. 45 Inscripción en RUC 1 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 Inscripción en REMYPE 1 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 Legalización de Libros Contables 1 S/. 100 S/. 100 S/. 0 S/. 100 Inscripción de trabajadores en ESSALUD formulario n°402
1 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Marcas y patentes S/. 1,138 S/. 0 S/. 1,138 Búsqueda de antecedentes figurativos 1 S/. 30 S/. 30 S/. 0 S/. 30 Búsqueda de antecedentes fonéticos 1 S/. 38 S/. 38 S/. 0 S/. 38 Solicitud de registro de marca de producto
1 S/. 535 S/. 535 S/. 0 S/. 535
Solicitud de registro de slogan 1 S/. 535 S/. 535 S/. 0 S/. 535 Trámite virtual que exonera de la publicación en el diario El Peruano
1 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Licencias y autorizaciones S/. 1,695.60 S/. 305.21 S/. 2,000.81 Licencia de funcionamiento 1 S/. 98 S/. 97.60 S/. 18 S/. 115 Inspección Técnica Seguridad en Edificaciones
1 S/. 223 S/. 223.00 S/. 40 S/. 263
Registro Sanitario 1 S/. 390 S/. 390.00 S/. 70 S/. 460 Habilitación sanitaria y HACCP MYPE 5% más gastos de inspección
1 S/. 985 S/. 985.00 S/. 177 S/. 1,162
TOTAL S/. 3,604 S/. 305 S/. 3,909
Fuente: Elaboración Propia
Cuadro de intangibles valorizados por costo unitario y también mencionando el
IGV en total de precio por venta.
Tabla 142 Cuadro de Amortización de Intangibles. Cuadro de Amortización de Intangibles
2019 2020 2021 2022 2023
Amortización de Intangibles 720.78 720.78 720.78 720.78 720.78
Amortización administrativa 100% 720.78 720.78 720.78 720.78 720.78
Fuente: Elaboración Propia
La tabla de amortización de intangibles se basa en la norma nos permite
amortizar intangibles tanto el primer año como en el año 10 ninguno es incorrecto.
Para menor impuesto a la renta por un efecto tributario en el primer año procederemos
a amortizar los intangibles en el primer año de operación.
pág. 196
7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables.
Tabla 143 Cuadro de Gastos por activo fijo no depreciable. Cuadro de Gastos por activo fijo no depreciable.
Concepto Cant. Costo
Unitario Valor Total
I.G.V. Importe
Total
Activos fijos no depreciables 19,176 3,452 22,628 Operaciones y producción 13,668 2,460 16,128
Coches de acero de 18 bandejas 8 908 7268 1308 8576 Bandejas de acero 48 63 3010 542 3552 Extractores de aire 2 424 847 153 1000
Balanza digital -capacidad 100 kilos 1 847 847 153 1000 Balanza digita - capacidad de 2000
gramos 1 847 847 153 1000
Lavadero de acero 1 847 847 153 1000 Administración 4,025 725 4,750
Computadora 3 1017 3051 549 3600 Impresora 2 254 508 92 600 Escritorio 1 424 424 76 500
Silla 1 42 42 8 50 Ventas 1,483 267 1,750
Computadora 1 1017 1017 183 1200 Escritorio 1 424 424 76 500
Silla 1 42 42 8 50
Fuente: Elaboración Propia
El cuadro de gastos de activos fijos no depreciables en información ya
presentada en gastos pre operativos te lo cual dividiremos por centro de costo sería en
operaciones, administración y venta este total es de S/.22628 soles.
Los gastos por activos fijos no depreciables se devengan como gasto el primer
año de operaciones
Tabla 144 Cuadro de Gastos por activos fijos no depreciables de operaciones. Cuadro de Gastos por activos fijos no depreciables de operaciones.
2019 2020 2021 2022 2023
Operaciones y producción 13,668
Administración 4,025
Ventas 1,483
Total gasto por activo fijo no depreciable 19,176 0.0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaboración Propia
El presente cuadro muestra el gasto por activo fijo no depreciable en el primer
año de operaciones del 2019 es de S/.19176.
pág. 197
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.
Tabla 145 Cuadro de Costo Unitario Promedio Cuadro de Costo Unitario Promedio
Costo unitario promedio TODO SIN IGV
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades vendidas 423,848 484,253 545,981 609,030 673,497
Materia Prima 358,545 381,338 413,237 432,375 473,720
Mano de Obra Directa 62,103 62,293 86,024 86,024 86,024
Costos Indirectos 149,413 151,436 155,458 158,440 161,702
Total Costo de Producción 570,062 595,067 654,719 676,838 721,445
Costo unitario de producción 1.34 1.23 1.20 1.11 1.07
Gastos Administrativos 85,911 86,621 95,186 96,038 96,970
Gastos de Venta 111,832 118,690 125,541 118,233 121,700
Depreciación Activo Fijo 26,504 26,504 26,504 0 0
Amortización de Intangibles 721 721 721 721 721
Amortiz. Gasto Pre Operativo 11,573 11,573 11,573 11,573 11,573
Gasto por activo fijo no depreciable 19,176
Costo Total 825,778 839,177 914,243 903,403 952,408
Costo total unitario 1.95 1.73 1.67 1.48 1.41
Fuente: Elaboración Propia
El presente cuadro de costo unitario promedio es basado entre el costo de
producción y entre las unidades vendidas, adicionalmente también nos muestra el
costo total unitario qué es basado entre el costo total y las unidades vendidas por cada
año del 2019 al 2023.
Tabla 146 Cuadro de Costo Cuadro de Costo Unitario del Panetón.
Panetón 38.00% TODO SIN IGV
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades vendidas 63,649 68,046 72,527 77,091 81,766
Materia Prima 5.47 5.47 5.47 5.47 5.47
Mano de Obra Directa 0.37 0.35 0.45 0.42 0.40
Costos Indirectos 0.89 0.85 0.81 0.78 0.75
Total Costo de Producción 6.74 6.67 6.74 6.68 6.63
pág. 198
Gastos Administrativos 0.51 0.48 0.50 0.47 0.45
Gastos de Venta 0.67 0.66 0.66 0.58 0.57
Depreciación Activo Fijo 0.16 0.15 0.14 0.00 0.00
Amortización de Intangibles 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Amortiz. Gasto Pre Operativo 0.07 0.06 0.06 0.06 0.05
Gasto por activo fijo no depreciable 0.11 0.00 0.00 0.00 0.00
Costo Total 8.263 8.031 8.099 7.796 7.699
Fuente: Elaboración Propia
El presente cuadro nos muestra el costo unitario del Panetón donde obtenemos
en el primer año del 2019 tenemos 63649 unidades vendidas de donde obtenemos el
costo de producción de 6.74 y un costo total de S/. 8.263 por cada panetón.
Tabla 147 Cuadro de Costo Unitario de la Empanada. Cuadro de Costo Unitario de la Empanada.
Empanada 62.00% TODO SIN IGV
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades vendidas 360,199 416,207 473,454 531,939 591,731 Materia Prima 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 Mano de Obra Directa 0.11 0.09 0.11 0.10 0.09 Costos Indirectos 0.26 0.23 0.20 0.18 0.17
Total Costo de Producción 0.52 0.47 0.47 0.44 0.42
Gastos Administrativos 0.15 0.13 0.12 0.11 0.10 Gastos de Venta 0.19 0.18 0.16 0.14 0.13 Depreciación Activo Fijo 0.05 0.04 0.03 0.00 0.00 Amortización de Intangibles 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Amortiz. Gasto Pre Operativo 0.02 0.02 0.02 0.01 0.01 Gasto por activo fijo no depreciable 0.03 0.00 0.00 0.00 0.00
Costo Total 0.960 0.838 0.812 0.705 0.657
Fuente: Elaboración Propia
El presente cuadro de costos unitarios de la empanada nos muestra que
tenemos unidades vendidas en el año 2019 de 360199 unidades y un total de costo de
producción de 0.52 y por último tenemos un costo total por empanada de S/. 0.960
pág. 199
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios.
Tabla 148 Cuadro de Costo Unitario de la Empanada. Cuadro de Costo fijos y variables unitarios.
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Venta en Unidades 423,848 484,253 545,981 609,030 673,497
Valor de Venta Promedio 2.25 2.16 2.09 2.03 1.98
Materia Prima 430,087 457,304 495,559 517,799 567,737
Luz 30,508 33,270 39,015 43,274 47,934
Comisión ventas 1.5% 9,544 10,461 11,396 12,350 13,326
Sampling 8,091 7,654 7,062 3,373 5,398
Costos Variables 478,232 508,688 553,032 576,796 634,395
Costo Variable Unitario Promedio 1.13 1.05 1.01 0.95 0.94
Costos fijos
Mano de Obra Directa 62,103 62,293 86,024 86,024 86,024
Costos Indirectos Fijo 128,057 128,148 128,148 128,148 128,148
Gastos Administrativos Fijo 79,810 79,968 87,383 87,383 87,383
Gastos de Venta Fijo 91,145 97,249 103,182 98,182 98,182
Depreciación Activo Fijo 26,504 26,504 26,504 0 0
Amortización de Intangibles 721 721 721 721 721
Amortización de Pre Operativos 11,573 11,573 11,573 11,573 11,573
(-) Activos fijos no depreciables 19,176 0 0 0 0
Costos Fijos 419,089 406,455 443,534 412,030 412,030
Fuente: Elaboración Propia
El presente cuadro muestra los costos fijos y variables unitarios donde
intervendrá las ventas son ventas en unidades, valor de venta promedio y
adicionalmente los gastos que influyen en la producción de nuestros productos que
serían costos fijos.
pág. 200
Capítulo VIII: Estados financieros proyectados
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.
• En el caso de las compras y las ventas de los productos se realizan al
contado.
• No hay inventario porque la empresa recién va comenzar a realizar a
fabricar los productos.
• El impuesto a la renta para el ejercicio 2018 hasta el 2023 será de
29.5%
• Todos los importes serán mencionados y expresados en soles
• El horizonte de evaluación es de 5 años.
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros.
Se puede apreciar en cuadro que el estado de ganancias y pérdida están sin
gastos financieros. Se demuestra que la utilidad neta para todos los años del proyecto
es positivo.
Tabla 149 Estado ganancias y pérdidas sin gasto financiero Estado ganancias y pérdidas sin gasto financiero
rubro 2019 2020 2021 2022 2023
liquidación
Ventas 954,427 1.046,060 1.139,576 1.234,992 1.332,630
(-) costo de ventas 663,175 692,953 759,684 785,442 839,229
(-) materia Prima 430,087 457,304 495,559 517,799 567,737
(-) mano de obra 62,103 62,293 86,024 86,024 86,024
(-) costos indirectos 170,985 173,356 178,101 181,619 185,468
Utilidad bruta 291,251 353,107 379,893 449,551 493,402
(-) Gastos operativos 225,717 244,109 259,525 226,564 230,964
(-) Gastos administrativos 85,911 86,621 95,186 96,038 96,970
(-) Gasto de venta 111,832 118,690 125,541 118,233 121,700
(-) Depreciación Activo Fijo 26,504 26,504 26,504 0 0
(-) Amortización de intangibles 721 721 721 721 721
(-) Amortiza. Gasto. pre operativo 11,573 11,573 11,573 11,573 11,573
(-) Gasto por activo. fijo no depreciable
19,176 0 0 0 0
EBIT o resultado operativo 35,535 108,998 120,368 222,986 262,438
(+) ingresos financieros
(-) gastos financieros
(+) otros ingresos 31,804.41
(-) perdida venta activo fijo 0.00
pág. 201
Resultado ante de I. Renta 35,535 108,998 120,368 222,986 262,438 31,804
(-) impuesto a la renta 29.5% 3,553 20,016 23,370 53,642 65,280 9,382
Resultado neto 31,981 88,982 96,998 169,344 197,158 22,422
Fuente: Elaboración Propia
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
El cuadro observamos el estado de ganancias y pérdidas del proyecto con
gastos financieros y escudo fiscal para los tres años que dura el préstamo el cual
también debe analizarse verticalmente.
Tabla 150 Estado ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal Estado ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal
rubro 2019 2020 2021 2022 2023 liquidación
Ventas 954,427 1.046,060 1.139,576 1.234,992 1.332,630
(-) costo de ventas 663,175 692,953 759,684 785,442 839,229
(-) materia Prima 430,087 457,304 495,559 517,799 567,737
(-) mano de obra 62,103 62,293 86,024 86,024 86,024
(-) costos indirectos 170,985 173,356 178,101 181,619 185,468
Utilidad bruta 291,251 353,107 379,893 449,551 493,402
(-) Gastos operativos 225,717 244,109 259,525 226,564 230,964
(-) Gastos administrativos 85,911 86,621 95,186 96,038 96,970
(-) Gasto de venta 111,832 118,690 125,541 118,233 121,700
(-) Depreciación Activo Fijo 26,504 26,504 26,504 0 0
(-) Amortización de intangibles 721 721 721 721 721
(-) Amortiza. Gasto. pre operativo 11,573 11,573 11,573 11,573 11,573
(-) Gasto por activo. fijo no depreciable
19,176 0 0 0 0
EBIT o resultado operativo 35,535 108,998 120,368 222,986 262,438
(+) ingresos financieros
(-) gastos financieros 30,255 15,164 5,356 0 0
(+) otros ingresos 31,804
(-) perdida venta activo fijo 0
Resultado ante de I. Renta 5,280 93,833 115,012 222,986 262,438 31,804
(-) impuesto a la renta 29.5% 528 15,542 21,790 53,642 65,280 9,382
Resultado neto 4,752 78,291 93,222 169,344 197,158 22,422
Escudo Fiscal 3,026 4,473 1,580 0 0 0
Fuente: Elaboración Propia
pág. 202
Tabla 151 Estado ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal Estado ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal
Rubro
Análisis Vertical
2019 2020 2021 2022 2023
Ventas 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 %
(-) costo de ventas 69 % 66% 67 % 64 % 63 %
(-) materia Prima 45 % 44 % 43 % 42 % 43 %
(-) mano de obra 7 % 6 % 8 % 7 % 6 %
(-) costos indirectos 18 % 17 % 16 % 15 % 14 %
Utilidad bruta 31 % 34 % 33 % 36 % 37 %
(-) Gastos operativos 27 % 23 % 23 % 18 % 17 %
(-) Gastos administrativos 9 % 8 % 8 % 8 % 7 %
(-) Gasto de venta 12 % 11 % 11 % 10 % 9 %
(-) Depreciación Activo Fijo 3 % 3 % 2 % 0 % 0 %
(-) Amortización de intangibles 0 % 0 % 0 % 0 % 0 %
(-) Amortiza. Gasto. pre operativo 1 % 1 % 1 % 1 % 1 %
(-) Gasto por activo. fijo no depreciable
EBIT o resultado operativo 4 % 10 % 11 % 18 % 20 %
(+) ingresos financieros 0 % 0 % 0 % 0 % 0 %
(-) gastos financieros 3 % 1 % 0 % 0 % 0 %
(+) otros ingresos 0 % 0 % 0 % 0 % 0 %
(-) perdida venta activo fijo 0 % 0 % 0 % 0 % 0 %
Resultado ante de I. Renta 0.55 % 8.97 % 10.09 % 18.06 % 19.69 %
(-) impuesto a la renta 29.5% 0.06 % 1.49 % 1.91 % 4.34 % 4.90 %
Resultado neto 0.50 % 7.48 % 8.18 % 13.71 % 14.79 %
Fuente: Elaboración Propia
8.4. Flujo de Caja Operativo.
El cuadro se resalta que los montos incluyen igv ya que se trata del flujo de
caja, para el caso del impuesto a la renta los montos cargados corresponden al estado
de ganancia y pérdidas sin gastos financieros.
Como se observa en el cuadro, el flujo de caja operativo solo se carga valores
propios de la operación del negocio durante los años de evaluación del proyecto
pág. 203
Tabla 152 Flujo caja operativo Flujo caja operativo
Concepto Año 0 2019 2020 2021 2022 2023
Ingreso por Ventas 1.126,224 1.234,350 1,344,700 1.427,291 1.572,504
(-) costos operativos 977,421 1.076,998 1.178,200 1.249,100 1.333,887
(-) materia Prima 507,503 539,619 584,760 611,002 669,929
(-) mano de obra Directa 62,103 62,293 86,024 86,024 86,024
(-) costos indirectos 170,985 173,356 178,101 181,619 185,468
(-) Gastos administrativos 90,980 91.789 100,561 101,566 102,66
(-) Gasto de venta 114,574 123,00 130,546 125,103 127,629
(-) Impuesto a la renta 3,553 20,016 23,370 53,642 65,280
(-) Pago de Igv 27,722 66,926 75,839 89,144 96,891
Flujo de caja operativo 148,803 157,352 165,501 208,191 238,616
Fuente: Elaboración Propia
8.5. Flujo de Capital.
En el cuadro podemos observar que el flujo de capital incluye el año cero, los
años de operación y el año de liquidación.
Para el año cero se cargan todos los conceptos considerados en la inversión
del proyecto, vale recalcar que todo está con IGV.
Para los años de evaluación del proyecto se carga la necesidad de capital de
trabajo y en el año de liquidación se recupera la garantía de alquiler de los locales, el
valor de desecho de activos fijos y el capital de trabajo.
Los valores de la inversión y de los años de operación están en negativo
porque representan salida de dinero, mientras que los valores si son positivos en el
año de liquidación porque representan un ingreso para la empresa.
pág. 204
Tabla 153Flujo de capital Flujo de capital
Concepto Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 liquidación
Activo fijo depreciable (93,823)
Activo intangible (3,909)
Gastos pre operativos (99,510)
Inventarios (9,701)
Capital de trabajo (62,661) (6016) (6140) (6264) (6410) 0 87,492
Recuperación de garantía 11,070
Valor salvamento activo fijo + inv.
37,529
Flujo de capital (269,604) (6016) (6140) (6264) (6410) 0 136,091
Fuente: Elaboración Propia
8.6. Flujo de Caja Económico.
Como se muestra en el cuadro el flujo de caja económico es positivo para
todos los años del proyecto (comenzando 2019), así como para los años de
liquidación, lo cual muestra que los cálculos están correctos.
Tabla 154Flujo de capital Flujo de caja económico
Concepto Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 liquidación
Activo fijo depreciable (93,823)
Activo intangible (3,909)
Gastos pre operativos (99,510)
Inventarios (9,701)
Capital de trabajo (62,661) (6016) (6140) (6264) (6410) 0 87,492
Recuperación de garantía 11,070
Valor salvamento activo fijo + inv.
37,529
Flujo de capital (269,604) (6016) (6140) (6264) (6410) 0 136,091
Flujo de caja económico (269,604) 142,787 151,213 159,236 201,781 238,616 119,295
Fuente: Elaboración Propia
pág. 205
8.7. Flujo del Servicio de la deuda.
Como se puede observar en el cuadro el flujo de servicio de la deuda para el
préstamo de activo fijo.
El financiamiento se realiza para cubrir la inversión del año cero, el monto del
préstamo aparece en positivo por el ingreso de dinero que representa el préstamo
como tal.
Para los años de operación se cargan las cuotas y el escudo fiscal año a año,
como las cuotas son pagos que se realizan se cargan en negativo.
El escudo fiscal al ser un beneficio se carga en positivo.
Tabla 155Flujo de capital Flujo servicio de la deuda
Concepto Año 0 2019 2020 2021 2022 2023
Préstamo 119,604
Cuotas de reembolso del préstamo
(75,760) (56,793) (37,826) 0 0
Escudo fiscal 3,026 4,473 1,580 0 0
Flujo del servicio de la deuda 119,604 (72,735) (52,320) (6410) 0 0
Fuente: Elaboración Propia
8.8. Flujo de Caja Financiero.
Como se observa en el cuadro los flujos de caja financiero siempre son
positivos en los años de operación, es lo que se tiene en la actualidad.
Se observa en el cuadro que el flujo de caja financiero del año cero concuerda
con los aportes de los socios al momento de la inversión.
En el año de liquidación es el mismo tanto en flujo económico como financiero
ya que se tiene servicios de deuda para ese año
pág. 206
Tabla 156 Flujo de caja financiero Flujo de caja financiero
Concepto Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 liquidación
Ingreso por Ventas 1.126,224 1.234,350 1,344,700 1.427,291 1.572,504
(-) costos operativos 977,421 1.076,998 1.178,200 1.249,100 1.333,887 16,796
(-) materia Prima 507,503 539,619 584,760 611,002 669,929
(-) mano de obra Directa 62,103 62,293 86,024 86,024 86,024
(-) costos indirectos 170,985 173,356 178,101 181,619 185,468
(-) Gastos administrativos 90,980 91.789 100,561 101,566 102,66
(-) Gasto de venta 114,574 123,00 130,546 125,103 127,629
(-) Impuesto a la renta 3,553 20,016 23,370 53,642 65,280 9,382
(-) Pago de Igv 27,722 66,926 75,839 89,144 96,891 7,413
Flujo de caja operativo 148,803 157,352 165,501 208,191 238,616 (16,796)
Activo fijo depreciable (93,823)
Activo intangible (3,909)
Gastos pre operativos (99,510)
Inventarios (9,701)
Capital de trabajo (62,661) (6016) (6140) (6,264) (6410) 0 87,492
Recuperación de garantía 11,070
Valor salvamento activo fijo + inv. 37,529
Flujo de capital (269,604) (6016) (6140) (6,264) (6410) 0 136,091
Flujo de caja económico (269,604) 142,787 151,213 159,236 201,781 238,616 119,295
Préstamo 119,604
Cuotas de reembolso del préstamo
(75,760) (56,793) (37,826) 0 0
Escudo fiscal 3,026 4,473 1,580 0 0 0
Flujo del servicio de la deuda 119,604 (72,735) (52,320) (6410) 0 0 0
Flujo de caja financiero (150,000) 70,052 98,893 122,990 201,781 238,616 119,295
Fuente: Elaboración Propia
pág. 207
Capítulo IX: Evaluación económico financiera
9.1. Cálculo de la tasa de descuento
9.1.1. Costo de Oportunidad
Para determinar el costo de oportunidad del accionista (tasa mínima de retorno
del Accionista) recurriremos a dos metodologías, el CAPM y el COK propio.
9.1.1.1. CAPM
Tabla 157 Variables para el CAMP Variables para el CAMP Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran 1928-
2017
RM 11.53%
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran 1928-2017 TLR 5.15%
% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 55.62%
% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 44.38%
Tasa Impuesto a la Renta Legislación Vigente I 29.50%
Beta Desapalancada Food Processing BD 0.55
Riesgo País octubre 2018 BCR RP 1.26%
Beta Apalancado BA = BD*{1+(D/E)*(1-I)} BA 0.86
Costo Capital Propio
KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP
KP
11.9%
Fuente: Elaboración Propia
El modelo CAPM nos da un rendimiento menor (11.9%) con respecto al costo
de la deuda neta (26.72%), por tanto, la aplicación del modelo CAPM queda invalido. Y
procedemos a trabajar con la metodología del COK propio.
9.1.1.2. COK Propio
Procedemos a calcular el COK propio considerando el aporte de cada socio y
la TREA correspondiente a cada entidad financiera.
pág. 208
Tabla 158 Variables para el CAMP Calculo del COK Propio
Socio1 (Depósito a plazo fijo Interbank) TREA 2.40%
Socio2 (Depósito a plazo fijo caja Arequipa) TREA 3.78%
Socio3 (Depósito a plazo fijo banco azteca) TREA 4.87%
Socio4 (Fondo mutuo BCP) 2.10%
Socio5 (Depósito a plazo fijo Scotiabank) 2.78%
Cok promedio 3.19%
Factor de riesgo 9.4
Cok neto 29.91%
Fuente: Elaboración Propia
El Factor de riesgo (9.4%) se determina considerando la TCEA neta más alta y
que corresponde a la Deuda capital de trabajo (26.72 %)
Factor de Riesgo = (TCEA neta más alta + COK propio) / COK propio
Factor de Riesgo = (26.72+3.19) /3.19 = 9.4
Tabla 159 Costo de capital Costo de capital
TCEA TCEA neta (TCEA*(1-29.5%)
Deuda activo fijo 33.40% 23.547%
Deuda capital de trabajo 37.90% 26.720%
Fuente: Elaboración Grupal
Por consiguiente, el COK neto (29.91%) es mayor que la TCEA más alta del
banco, por tanto, es el modelo que se aplica.
pág. 209
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC)
El WACC es la Tasa de costo de financiamiento de todos los recursos del
proyecto.
Tabla 160 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) Concepto Monto % Costo neto WACC
Deuda activo fijo S/. 75,058.40 27.83% 23.55% 6.5530%
Deuda capital de trabajo S/. 44,649.43 16.55% 26.72% 4.4233%
Capital propio S/. 150,000.00 55.62% 29.91% 16.6322%
S/. 269,707.83
27.61%
Fuente: Elaboración Grupal
Se cumple que el COK propio es mayor que el WACC.
El WACC es mayor que el COK obtenido por la metodología del CAPM.
9.2. Evaluación económica financiera
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad
27.61% WACC 29.91% cok propio
Tabla 161Flujos de caja Anual Económico y Financiero Flujos de caja Anual Económico y Financiero
CONCEPTO
Año 0
2019
2020
2021
2022
2023
Liquidación
FLUJO
ECONOMICO
(269,708)
142,729
151,162
159,186
201,730
238,566
119,300
FLUJO
FINANCIERO
(150,000) 69,994 98,842 122,939 201,730 238,566
119,300
Fuente: Elaboración Grupal
El Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) se emplea para descontar el
Flujo Económico.
El Costo del Capital Propio Ajustado (COK propio) se empleará para descontar
pág. 210
el Flujo Financiero.
9.2.1.1. VANE y VANF
El VAN (valor actual neto) es traer a valor presente los flujos de caja
futuros restado del año cero.
VANE 185,785
VANF 178,680
VANE: Ganancia de la empresa después de haber invertido. Trabaja con el
WACC
VANF: Ganancia para los accionistas, considerando el valor del dinero en el
tiempo.
Trabaja con el COK propio.
En conclusión, el VANE y VANF son mayor a CERO, por tanto, el proyecto es
viable.
9.2.1.2 TIRE y TIRF, TIR modificado
TIRE 54.60%
TIRF 68.44%
TIRE (TIR económica): es la máxima rentabilidad que la empresa le puede
exigir al proyecto.
La TIRE siempre debe ser mayor al WACC
TIRF (TIR financiera): es la máxima rentabilidad que los accionistas le pueden
exigir al proyecto.
La TIRF siempre debe ser mayor al COK propio.
TIRME 40.58%
TIRMF 48.10%
Considerando una tasa del WACC % para las Reinversiones del TIRME y COK
para las reinversiones del TIRMF
pág. 211
Diferencias entre TIR y TIRM:
La TIR considera que todos los años se reinvertirá en el mismo proyecto.
La TIRM considera el costo de oportunidad de reinversión y que puedes invertir
en otros negocios
9.2.1.3 Periodo de Recuperación descontado
Corresponde a la determinación del tiempo exacto en el que se recupera la
inversión, tanto para el proyecto como para el accionista.
Para el Flujo económico se procede a descontar con el WACC
Para el Flujo Financiero se procede a descontar con el COK Propio.
Tabla 162 Flujos de caja Anual Económico y Financiero
Flujos de caja Anual Económico y Financiero
Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Flujo Económico
Descontado (269,708) 111,849 92,829 76,606 76,077 70,503 27,629
Acumulado (269,708) (157,859) (65,030) 11,576 87,653 158,157 185,785
Fuente: Elaboración Grupal
Periodo de Recupero Económico 2.85 años
Equivalente a 2 años 10.2 meses
Tabla 163 Flujo de Caja Financiero Descontado
Flujo de Caja Financiero Descontado
Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Flujo Financiero
Descontado
(150,000)
53,925
58,601
56,103
70,320
64,500
24,823
Acumulado
(150,000)
(96,075)
(37,473)
18,630
88,950
153,451
178,274
Fuente: Elaboración Grupal
Periodo de Recupero Financiero 2.67 años
Equivalente a 2 años 8.0 meses
pág. 212
9.2.1.4 Análisis Beneficio / Costo (B/C
Relación B/C Económico: 1.69
Relación B/C Financiero: 2.19
Por cada Sol de inversión el Proyecto recibe 1.69 soles y se gana 0.69 soles
Por cada Sol de inversión propia de los accionistas recibe 2.19 soles y se gana
1.19 soles
Se calcula mediante la relación:
Sumatoria de los flujos descontados a partir del año 1 = Inversión del proyecto.
9.2.2 Análisis del Punto de Equilibrio
9.2.2.1 Costos Variables, Costos Fijos
Tabla 164 Costos Variables y Costos Fijos
Costos Variables y Costos Fijos
Concepto
2019
2020
2021
2022
2023
Ventas (en Soles) 954,427 1,046,060 1,139,576 1,234,992 1,332,630
Venta en Unidades 423,848 484,253 545,981 609,030 673,497
Valor de Venta Promedio 2 2 2 2 2
Materia Prima 430,087 457,304 495,559 521,152 567,737
Luz 30,508 33,270 39,015 43,310 47,934
Comisión ventas 1.5% 9,544 10,461 11,396 12,350 13,326
Sampling 8,091 7,654 7,062 6,311 5,398
Costos Variables 478,232 508,688 553,032 583,124 634,395
Costo Variable Unitario
Promedio
1.13 1.05 1.01 0.96 0.94
Mano de Obra Directa 62,103 62,293 86,024 86,024 86,024
Costos Indirectos Fijo 128,057 128,148 128,148 128,148 128,148
Gastos Administrativos Fijo 79,810 79,968 87,383 87,383 87,383
Gastos de Venta Fijo 91,145 97,249 103,182 98,182 98,182
Depreciación Activo Fijo 26,504 26,504 26,504 0 0
Amortización de Intangibles 721 721 721 721 721
Amortización de Pre Operativos 11,573 11,573 11,573 11,573 11,573
(-) Activos fijos no
depreciables
19,176 0 0 0 0
Costos Fijos 419,089 406,455 443,534 412,030 412,030
Fuente: Elaboración Grupal
pág. 213
El punto de equilibrio nos ayuda a determinar el nivel de ventas para cubrir los
costos fijos y los costos variables para no ganar ni perder. En nuestros costos
variables unitarios tenemos S/ 1.13 soles en el 2019, tenemos S/ 1.05 soles en el año
2020, S/. 1.01 soles en el año 2021, S/ 0.96 soles en el año 2022, S/ 0.94 soles en el
año 2023. En los costos fijos en el año 2019 tenemos 419 089 soles, en el año 2020
tenemos 406 455 soles, en el año 2021 tenemos 443 534, en el año 2022 tenemos de
costos fijos 412 030 soles, en el año 2023 tenemos de costos fijos 412 030 soles.
9.2.2.2 Estado de Resultado (Costo Directo) Tabla 165 Estado de Resultados
Estado de Resultados
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Ventas (en Soles) 954,427 1,046,060 1,139,576 1,234,992 1,332,630
Venta en Unidades 423,848 484,253 545,981 609,030 673,497
Valor de Venta Promedio 2 2 2 2 2
Materia Prima 430,087 457,304 495,559 521,152 567,737
Luz 30,508 33,270 39,015 43,310 47,934
Comisión ventas 1.5% 9,544 10,461 11,396 12,350 13,326
Sampling 8,091 7,654 7,062 6,311 5,398
Costos Variables 478,232 508,688 553,032 583,124 634,395
Costo Variable Unitario Promedio 1.13 1.05 1.01 0.96 0.94
Resultados (Costeo Directo)
2019
2020
2021
2022
2023
Ventas 954,427 1,046,060 1,139,576 1,234,992 1,332,630
(-) Costos Variables 478,232 508,688 553,032 583,124 634,395
Margen de Contribución 476,195 537,372 586,545 651,868 698,235
(-) Costos Fijos 419,089 406,455 443,534 412,030 412,030
Utilidad Operativa 57,106 130,917 143,011 239,838 286,205
(+) Ingresos Financieros 0 0 0 0 0
(-) Gastos Financieros 30,255 15,164 5,356 0 0
(-) Pérdida Venta Activo Fijo 0 0 0 0 0
(+) Otros Ingresos 0 0 0 0 0
Resultado antes de I. Renta 26,851 115,753 137,655 239,838 286,205
(-) Impuesto a la Renta 29.5% 2,685 34,147 40,608 70,752 84,430
Resultado Neto
24,166
81,606
97,047
169,086
201,775
pág. 214
Fuente: Elaboración Grupal
En el estado de resultados utilizamos el método directo en el cual el margen de
contribución es ventas menos costos variables en el año 2019 nos da un resultado de
476 195 soles, en el año 2020 nos da un resultado de 537 372 soles, en el año 2021
nos da un resultado de 586 545 soles, en el año 2022 nos da un resultado de 651 868
soles, en el año 2023 nos da un resultado de 698 235 soles.
Como podemos apreciar solo tendremos 3 años de gastos financieros; y el
resultado neto del año 2019 es 24 166 soles, en el año 2020 el resultado neto es de 81
606 soles, en el año 2021 el resultado neto es 97 047 soles, en el año 2022 el
resultado neto es 169 086 soles, en el año 2023 el resultado neto es 201 775 soles.
9.2.2.3 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades
Tabla 166 Punto de equilibrio en unidades
Punto de equilibrio en unidades
Punto de Equilibrio (en unidades )=Costos
fijos/(valor de venta promedio-costo variable
promedio)
373,020
366,277
412,860
384,953
397,432
38.0% Panetón 900 gr 141 747 139 185 156 887 146 282 151 024
62.0% Empanadas dulces 231 272 227 092 255 973 238 671 246 408
Fuente: Elaboración Grupal
En el punto de equilibrio en unidades en el año 2019 resulto 373 020 unidades
totales que se debe vender para ni ganar, ni perder, en el año 2020 se debe vender
366 277 unidades totales, en el año 2021 se debe vender 412 860 unidades totales, en
el año 2022 se debe vender 384 953 unidades totales y en el año 2023 se debe
vender 397 432 unidades para ni ganar ni perder.
pág. 215
9.2.2.4 Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles
Tabla 167 Punto de equilibrio en soles
Punto de equilibrio en soles
Punto de Equilibrio (En Soles)
S/. 839,971
S/. 791,214
S/. 861,726
S/. 780,609
S/. 786,388
38.0% presentación de 1
unidad
S/. 319,189 S/. 300,661 S/. 327,456 S/. 296,631 S/. 298,828
62.0% pack de 3 unidades S/. 520,782 S/. 490,553 S/. 534,270 S/. 483,978 S/. 487,561
Fuente: Elaboración Grupal
En el punto de equilibrio en soles en el año 2019 resulto 839 971 soles que se
debe vender para ni ganar, ni perder; en el año 2020 se debe vender 791 214 soles;
en el año 2021 se debe vender 780 609 soles; y el año 2023 se debe vender 786 388
soles para ni ganar, ni perder.
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo
En el análisis de sensibilidad veremos hasta cuanto puede bajar la demanda y
el precio que son variables de entrada para que siga siendo rentable el proyecto en
mención.
9.3.1 Variables de entrada
Las variables de entrada son:
Demanda
Precio
9.3.2 Variables de salida
VANE S/ 185,444.85
VANF S/ 178,274.07
TIRE 54.58%
TIRF 68.39%
Cok 29.91%
Wacc 27.61%
pág. 216
Tenemos en variables de salida en VANE 1850444.85 soles, en el VANF
tenemos 178 274.087 soles, en el TIRE tenemos el 54.58%, el TIRF tenemos 68.39%,
en el COK 29.91%, en el WACC tenemos 27.61%.
9.3.3 Análisis Unidimensional
Tabla 168 Análisis Unidimensional
Análisis Unidimensional
VANE = 0
Variable demanda Base Reducción máxima de la demanda
Demanda 0.00% -8.93%
VANE S/. 185,444.85 S/. -
VANF S/. 178,274.07 S/. 24,684.10
TIRE 54.58% 27.53%
TIRF 68.39% 34.77%
Cok 29.91% 29.91%
Wacc 27.61% 27.53%
Fuente: Elaboración Grupal
En el análisis unidimensional podemos apreciar que en la variable de la
demanda máximo puede bajar en un 8.93 % para que el VANE= 0, es decir que solo
puede caer máximo en la variable de la demanda el 8.93%. Esto ante un escenario
Base como muestra el gráfico.
Tabla 169 Variable de Precio VANE=0
Variable de Precio VANE=0
Variable Precio Base Reducción máxima del precio
Precio 0.00% -7.65%
VANE S/. 185,444.85 S/. -0.00
VANF S/. 178,274.07 S/. 27,671.65
TIRE 54.58% 27.52%
TIRF 68.39% 35.32%
Cok 29.91% 29.91%
Wacc 27.61% 27.52%
Fuente: Elaboración Grupal
En el análisis unidimensional en la variable precio podemos apreciar lo máximo
que se puede bajar el precio es el 7.65% para que el VANE = 0, es decir que solo se
puede bajar el precio en un 7.65% en un escenario base como se muestra en el
pág. 217
gráfico.
Tabla 170 Numero Variable costo de harina de papa VANE=0
Numero Variable costo de harina de papa VANE=0
Variable Harina de papa Base Reducción máxima
del precio
Harina de papa 0.00% 100.33%
VANE S/. 185,444.85 S/. 0.00
VANF S/. 178,274.07 S/. 22,448.79
TIRE 54.58% 28.76%
TIRF 68.39% 35.72%
Cok 29.91% 31.75%
Wacc 27.61% 28.76%
Fuente: Elaboración Grupal
Tabla 171 Numero Variable costo de harina de papa VANE=0
Numero Variable Sueldo VANE=0
Variable sueldos Base Reducción máxima
del precio
Sueldos 0.00% 31.55%
VANE 185,444.85 0.00
VANF 178,274.07 30,307.21
TIRE 54.58% 28.71%
TIRF 68.39% 37.07%
Cok 29.91% 31.75%
Wacc 27.61% 28.71%
Fuente: Elaboración Grupal
pág. 218
9.3.4 Análisis multidimensional
Tabla 172 Análisis Multidimensional
Análisis Multidimensional
Pesimista Base Optimista
Demanda -10% 0% 5%
Precio -5% 0% 5%
Costo harina de papa 20% 0% 0%
Sueldos 10% 0% 0%
VANE S/. -165,620.74 S/. 185,444.85 S/. 331,506.18
VANF S/. -111,401.40 S/. 178,274.07 S/. 292,557.21
TIRE 10.5% 54.6% 78%
TIRF 13.9% 68.4% 91%
Probabilidades de ocurrencia
20% 60% 20%
VANE esperado S/. 121,383.21
VANF esperado S/. 118,913.68
Pesimista Base Optimista
Demanda -10% 0% 5%
Precio -10% 0% 5%
VANE S/. -166,817.74 S/. 185,444.85 S/. 365,059.87
VANF S/. -109,528.45 S/. 178,274.07 S/. 338,979.52
TIRE 7.8% 54.6% 83%
TIRF 10.8% 68.4% 107%
Probabilidades de
ocurrencia
30% 40% 30%
Fuente: Elaboración Grupal
VANE esperado S/. 133,650.58
VANF esperado S/. 140,144.95
En el análisis multidimensional antes un escenario pesimista en donde las dos
pág. 219
variables de la demanda y precio bajan un escenario 10% sale que el VANE S/ -166
817.74, en resulta un VANF S/ 109 528.45; TIRF resulta 7.8% ; en el TIRF 10.8%; en un
escenario base en donde no baja ni sube la variable de la demanda y precio el VANE: S/
185 444.85; VANF 178 274.07 soles; TIRE: 54.6% ; TIRF : 68.4%; en un escenario
optimista se espera un crecimiento de 5% en las variables de precio y demanda, se
obtiene el VANE:S/ 365 059 .87; VANF: S/. 338 979.52; TIRE: 83%; TIRF: 107%.
A los 3 escenario se coloca los pesos de 30%,40%y 30% para obtener el VANF: 133
650.58 soles Y VANE: 140 144.95 soles en conclusión el VAN esperado sale positivo y
ante estos escenarios el proyecto es viable.
9.3.5 Variables críticas del proyecto.
Nuestra variable critica tenemos la variable de la demanda en un 8.93% y variable
precio en un 7.65%
pág. 220
Capitulo X: Conclusiones y recomendaciones
CONCLUSIONES
• Si bien, nuestros productos cuentan en el mercado con productos sustitutos, no
hay ningún competidor directo que utilice la materia prima que utilizamos,
aprovechando la coyuntura de consumo de productos nacionales y nutricionales,
la línea de productos Riccoton ofrece al consumidor productos altamente
nutritivos.
• El mercado competidor es amplio en los panetones tradicionales pero no llegan a
atender el 100% de cobertura en el canal tradicional, en las cuestas se muestra
que las bodegas no tienen el producto todo el año
• En el Perú se encuentran 414000 bodegas de los cuales 113000 bodegas se
encuentran en Lima Metropolitana. En Lima Norte se encuentra en el 43.1% de
estas bodegas y es donde los se encuentran los distritos de Comas,Los Olivos y
San Martín de Porres que son los distrito elegidos para nuestro proyecto está
orientado, esto beneficia a nuestro proyecto para incrementar las ventas.
• Ingresar al mercado con dos productos como el Panetón y las empanadas dulces
ha sido una decisión estratégica favorable, porque conllevo a que nuestro
proyecto se ha viable, pudiendo superar un gran obstáculo como la estacionalidad
de uno de nuestro productos.
• El producto tiene aceptación por parte de todos los entrevistados y personas
encuestadas, entendemos que es estacional pero hay un 26% que no es
estacional y tenemos oportunidad de vender y coberturar
• ·Si bien nuestro producto es sustituto, innovaremos constantemente en los
diseños y nuevos agregados de nutrición según sea la necesidad.
• La industria y comercialización del mercado de panificación esta aumento de
debido al beneficio de la nutrición, tendencia a lo ecológico.
• Nuestra empresa QARAKUX SRL. de acuerdo al estudio de mercado desarrolla
su emprendimiento en los distritos de Los Olivos, Comas y San Martín
determinando un horizonte de operación de 5 años y considerando una tasa de
crecimiento promedio de 1.14 % (según CPI- Compañia Peruana de estudio de
mercados y opinión pública).
• QARAKUX SRL. tiene por objetivo iniciar operaciones productivas en diciembre
2018 con el objetivo de posicionar nuestra marca en el mes de mayor demanda
de panetones, mediante una campaña de lanzamiento intensa para lo cual se
producirán unidades para sampling.
pág. 221
• El resultado de ganancias y pérdidas es positivo en los 5 años del proyecto esto
nos dice que es rentable la operación en un determinado periodo y el flujo de caja
nuestro resultado es que tenemos liquidez para la empresa lo que realmente entra
de dinero a la empresa
• El proyecto es rentable considerando que se obtendría un VANE de S/.
186,018.78 y un TIRE de 54.64%, el cual es mayor al WACC de 27.61%. Es
preciso mencionar que el tiempo de recuperación es de tres años, logramos cerrar
favorablemente para el tercer año, obteniendo ganancias a la liquidación del
mismo.
• En relación al aspecto financiero, vemos que también resulta rentable, ya que se
obtendría un VANF de S/ 178,808.47, y un TIRF de 68.47% el cual es mayor al
COK de 29.91% y la recuperación se efectúan en el tercer año
pág. 222
RECOMENDACIONES
• Realizar una nueva evaluación en cuanto al insumo principal que utilizamos la
harina de papa y buscar otras alternativas, ya que podríamos estar
desaprovechando otro tipos de insumos que se han igual de rentables y
nutricionales que la harina de papa.
• Desarrollar alianzas estratégicas con cooperativas y/o asociaciones de
productores de papa, gestionar la asistencia técnica del CIP (Centro Internacional
de la Papa) con el objetivo de integrar a las cooperativas a nuestra cadena
productiva a fin de bajar el costo de nuestro insumo principal.
• Se recomienda ampliar las zonas para alcanzar a más consumidores y la
distribución masiva de producto sea aprovechada por los diversos canales
también se recomienda ampliar nuevos canales de distribución como colegios,
grifos, distribuidores con máquinas expendedora para aumentar las ventas y
movimiento de mercadería.
• Investigar la posibilidad de contar con una presentación más pequeña para el
Panetón y por lo tanto más económica, de esta manera ingresar a otros
mercados y romper la barrera de la estacionalidad del producto
• Ingresar al canal cuentas claves con el cliente VENDOMATICA, con paneton con
harina de papa con una porción individual, la tendencia de estas máquinas es
tener productos saludables.
• Se recomienda hacer los esfuerzos con los diseños de la marca, comunicar el
porcentaje de ingrediente que es imprescindible para la marca
• Se recomienda que nuestro mercado potencial podría incrementarse si
consideramos a los menores de edad con un rango de 05 a 17 años para la
compra de empanadas y panetones por tajadas.
• Para tener liquidez en momentos críticos se recomienda enfocarse en las ventas,
hacer promociones agresivas, descuentos para el canal, un programa de
fidelización para los clientes, las ventas son la principal medida para solucionar
los problemas de caja, es imprescindible estar en varios escenarios
• Considerando el alto costo de inversión de capital, evaluaremos tercerizar la
fabricación de nuestros productos con Panificadora Valle, ubicado en el distrito de
Comas y mantener nuestras alianzas con las comercializadoras Top partner y
Grupo Vega con el objetivo de obtener mayor rentabilidad.
pág. 223
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ANEXOS
ANEXO 1
Formulario para Observancia de Condiciones de seguridad
ANEXO 2
Formulario para Licencia de funcionamiento