Programa de Transformación Digital Facturación Electrónica

Programa de Transformación Digital

Proyecto de Comprobantes de Pago

Miguel Antonio Ríos [email protected]

Seminario Miércoles del Exportador - PromPerú13 de junio de 2018

Lima, Perú

Facturación Electrónica

mailto:[email protected]

Contenido

Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico

1. Evolución de la factura electrónica (número de documentos y emisores)

2. Masificación del Sistema de Emisión Electrónica (SEE)

3. Sistemas de emisión electrónica

4. Obligatoriedad del OSE / SOL

5. Modelo del SEE – OSE

6. Operadores de Servicios Electrónicos en el Perú

7. Incorporación al SEE

8. Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos

9. Constancia de recepción

10. Procedimiento de rechazo por el cliente

Evolución de la Cantidad de Facturas Electrónicas

15,523,293

58,521,708

121,299,639

183,601,608

18,105,648

76,627,356

197,926,995

381,528,603

2014 2015 2016 A dic - 2017

Cantidad Acumulado

Nota: En el 2018 se esta recibiendo 18 millones de facturas electrónicas mensuales y 300 millones de boletas de venta electrónica


Evolución de la cantidad de emisores electrónicos de FE


6,995

27,348

49,880

83,21589,520

2014 2015 2016 2017 A feb- 2018

Masificación del Sistema de Emisión Electrónica (SEE)


Masificación del Sistema de Emisión Electrónica (SEE)

Enero 2018: 21, 941Agentes de retención y percepción al 30.06.2017PRICOS Nacionales al 29.06.2017PRICOS regionales y zonales al 31.07.2015Otros contribuyentes (Anexo I)

Mayo 2018: 11,573proveedores del Estado al 31.12.2015 con ingresos ≥ a 150 UIT

Inscritos en el Registro de IQBF al 30.04.2017

Exportadores al 31.12.2016 con ingreso mayores ≥ a 75 UIT

Anexo II

Agosto 2018: 13,837

Actividades de manufatura, construcción, hoteles o restaurantes al 31.12.2016 ≥ a 150 UIT

Anexo III

Noviembre 2018: 54,703

Contribuyentes que al 31.12.2016 hayan obtenido ingresos mayores ≥ a 150 UIT

Anexo IV

2019 – 2020

Micro empresas

Obligados año 2018: 102,054 contribuyentes

Listados publicados

RS 155 – 2017/SUNAT


Sistemas de Emisión Electrónica (SEE)


Sistema de Emisión Electrónica

SEE - Del Contribuyente

R.S. 097-2012/SUNAT

Facturas

Boletas de Venta

Notas de crédito

Notas de débito

GRE – modelo general

CRE

CPE

DAE (recibo de luz, agua,

telecomunicaciones)

SEE - Facturador

R.S. 182-2016/SUNAT

Facturas

Boletas de Venta

Notas de crédito

Notas de débito

SEE - OSE

R.S. 117-2017/SUNAT

Facturas

Boletas

Notas de crédito

Notas de débito

GRE

CRE

CPE

DAER.S. 276-2017/SUNAT (ME)

Ticket electrónico sin

derecho a crédito fiscal

Solo para NRUS

R.S. 141-2017/SUNAT (POS)



Para NRUS

Otros regímenes siempre

que su actividad sea

actividades de

restaurantes

SEE – CF / SEE - ME

Facturas*

Boletas de Venta*

Notas de crédito*

Notas de débito*

GRE – bienes fiscalizados


CRE

CPE

LCE

SEE-SOL y APP SUNAT*

R.S. 182-2008/SUNAT

Recibos por Honorarios*

R.S. 188-2010/SUNAT

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdf





Modelo de Facturación Propuesto


Nuevos Datos


• Se han regulado nuevos datos para UBL 2.1:

- Hora de emisión

- Código de producto SUNAT

- Código del domicilio fiscal o de local anexo del emisor

- Código de Producto SUNAT a partir del 01.01.2019 (Utilizar al tercernivel jerárquico del código Internacional UNSPSC. En caso se cuente concódigo GS1, podrá utilizarse éste en lugar del Código Producto SUNAT)

- Dato de placa de vehículo (A nivel de línea)

Modelo de Facturación Más usado


Obligatoriedad OSE / SOL


Sistema de Emisión Electrónica

R.S. 188-2010/SUNAT

SEE - OSE

R.S. 117-2017/SUNAT Facturas

Boletas de Venta

Notas de crédito

Notas de débito


CRE

CPE

DAE (recibo de luz, agua,

telecomunicaciones)

Facturas* Boletas de Venta* Notas de crédito* Notas de débito* GRE – bienes fiscalizados


CRE

CPE

LCE

SEE-SOL y APP SUNAT*

R.S. 182-2008/SUNAT Recibos por Honorarios*

R.S. 276-2017/SUNAT (ME)

Ticket electrónico sin derecho

a crédito fiscal

Solo para NRUS

R.S. 141-2017/SUNAT (POS)



Para NRUS

Otros regímenes siempre

que su actividad sea

actividades de restaurantes

SEE – CF / SEE - ME




Modelo del SEE - OSE


Modelo del SEE - OSE

Emisor - Proveedor

PSE

Receptor - Cliente

OSE

Ecosistema Digital de Comprobante de Pago Electrónico

Emisor:•Emitir el CPE•Otorgar el CPE alreceptor

PSE:•Dar el servicio de facturación electrónica (generación del CPE y envío al OSE

OSE:•Validar y dar conformidad al CPE• Enviar a SUNAT los CPE aceptados

•Autorizar a los OSE y controlar el cumplimiento de sus obligaciones •Proporcionar opciones de consulta de CPE para el receptor y el emisor•Almacenar por el contribuyente los CPE

Receptor:•Recibir el CPE


Operadores de Servicios Electrónicos en el Perú


Incorporación al SEE


Se da por dos situaciones:

• Por designación de SUNAT

- En la fecha que comunique mediante resolución, la que indicará si se asigna dichacalidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar,indistintamente, cualquiera de los sistemas comprendidos en el SEE, solo algunoso solo uno de ellos.

• A elección del Contribuyente

- El día calendario en que se emita el primer comprobante de pago electrónico(para el SEE – SOL) o a partir del día calendario siguiente a aquel en que cumplacon las condiciones solicitadas (para el SEE – Del contribuyente, SEE – SFS, SEE –OSE, SEE – CF y SEE – ME).

Efectos de la incorporación


La posibilidad excepcional del emisor electrónico, que adquirió esa calidad pordeterminación de la SUNAT, de emitir, respecto de las operaciones por las que correspondeemitir factura electrónica o boleta de venta electrónica: factura o boleta de venta enformatos impresos o importados o tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras, ensituaciones de contingencia.

Usar el formato digital

Colocar la firma digital

Utilizar para la representación impresa un papel que cumpla con ciertas especificaciones

Colocar en la representación impresa el valor resumen o el código de barras.

A partir del 1.1.2019, en la representación impresa, se debe colocar el código QR.

Envío a la SUNAT de Facturas Electrónicas


• En la fecha de emisión consignada en la factura electrónica o en la notaelectrónica vinculada a aquella e incluso hasta un plazo máximo de siete (7)días calendario contado desde el día siguiente a esa fecha, el emisorelectrónico deberá remitir a la SUNAT o al OSE un ejemplar de dichosdocumentos.

• Lo remitido a la SUNAT o al OSE transcurrido ese plazo no tendrá la calidadde factura electrónica o nota electrónica, aun cuando hubiera sidoentregada al adquirente o usuario.

Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos


• El emisor electrónico que obtenga por elección esa calidad no está impedido deemitir los comprobantes de pago, las notas de débito y las notas de crédito enformatos impresos y/o importados por imprentas autorizadas o los tickets ocintas emitidos por máquinas registradoras, cuando corresponda.

• Puede seguir emitiendo de manera física, por un plazo de cinco (5) mesescontados desde el primer día calendario del mes siguiente de adquirida lacalidad de emisor electrónico.



• El emisor electrónico por determinación de la SUNAT (designado) que,por causas no imputables a él, esté imposibilitado de emitir loscomprobantes de pago electrónicos y/o las notas electrónicas puedeemitir los comprobantes de pago, notas de débito y notas de crédito enlos formatos impresos y/o importados por imprentas autorizadas o lostickets o cintas emitidos por máquinas registradoras, cuandocorresponda.

• Ante este supuesto, debe proporcionar a la SUNAT la declaración juradacon la información de los comprobantes impresos (RS 113-2018/SUNAT).





Limite a la autorización de comprobantes impresos:

1ra autorización (desde el 01.08.2018):

Se autoriza, como máximo, el 10% del promedio mensual de lo emitido en elSEE respecto del mismo tipo de comprobante de pago en los seis mesesanteriores a aquel en el cual se presenta la solicitud o 100 formatos por cadatipo de comprobante de pago y por cada establecimiento, lo que en totalresulte mayor.



Limite a la autorización de comprobantes impresos:

2da autorización y siguientes (desde el 01.08.2018):

Además de los límites antes señalados, se debe comunicar (declaracióninformativa) el 90% de los comprobantes autorizados en el procedimientoanterior.

3ra autorización y siguientes:

Comunicar el 90% de los comprobantes autorizados en el procedimientoanterior (2da) y los no comunicados en la precedente a la anterior (1ra).



ENVIÓ DE LA INFORMACIÓN DEL CDP IMPRESO EMITIDO EN CONTINGENCIA

• En caso el emisor electrónico utilice para emitir el SEE- SOL, SUNAT Operaciones en Línea a través de la opción respectiva.

• En caso el emisor electrónico utilice para emitir el SEE - Del contribuyente y el SEE - OSE, a través de los servicios web utilizados actualmente para el envío de los comprobantes electrónicos.

• En caso el emisor electrónico utilice para emitir el SEE- SFS, la aplicación SFS a través de la opción respectiva.

Constancia de Recepción de la factura electrónica y la notaelectrónica


• La CDR – Factura, boleta de venta y sus notas será remitida por laSUNAT o el OSE al emisor electrónico.

• La constancia antes indicada tendrá alguno de los siguientesestados:

Aceptada

Rechazada

•En caso del SEE – OSE no hay rechazo, se remite “Comunicación deInconsistencias”.

Procedimiento de Rechazo del cliente


• El adquirente o usuario que reciba una factura electrónica por medios electrónicos podrá

rechazarla hasta el noveno día hábil del mes siguiente de su emisión, remitiendo al emisor

electrónico una constancia de rechazo, siempre que se presente alguno de los siguientes

casos:

Cuando se trate de un sujeto distinto del adquirente o usuario.

Cuando se hubiere consignado una descripción que no corresponde al bien vendido o cedido

en uso o al tipo de servicio prestado.

• Para tal efecto, el adquirente o usuario deberá remitirle al emisor electrónico un correo

electrónico a la dirección señalada en el proceso de homologación, indicando el motivo del

rechazo.

Documents

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