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(Actualizado al 7 de enero de 2015)

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52a. Edición

Prontuario Fiscal Cengage 2015 Cengage Learning

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Datos para catalogación bibliográfica:Cengage LearningProntuario Fiscal Cengage 2015ISBN: 978-607-522-391-9

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Impreso en México1 2 3 4 5 6 7 19 18 17 16

Contenido iii

Contenido

(Actualizado al 7 de enero de 2015)

Índice temático vii

I. Leyes, Reglamentos y Normas 1

Ley del Impuesto Sobre la Renta 3

Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta 307

Subsidio para el Empleo 425

Código Fiscal de la Federación 431

Reglamento del Código Fiscal de la Federación 693

Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo 767

Ley Federal de los Derechos del Contribuyente 819

Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente 833

Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos

de Procedencia Ilícita 851

Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación

de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita 881

Ley de Ingresos de la Federación 901

Ley del Impuesto al Valor Agregado 945

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado 1013

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 1035

Reglamento de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 1103

Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos 1111

Decretos y disposiciones complementarias 1133

II. Sinopsis de Leyes 1247

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 1249

Ley Federal del Trabajo 1307

Ley del Seguro Social 1323

Ley del INFONAVIT 1345

Impuesto sobre Nóminas 1351

III. Cuadros de Datos Fiscales 1355

Índice Nacional de Precios al Consumidor 1357

Recargos mensuales de contribuciones locales del Distrito Federal

y del Estado de México 1367

Tasas de recargos e intereses a cargo del Fisco Federal 1373

Convenios internacionales 1379

Tipo de cambio del dólar americano 2014 1397

iv Contenido

Valores de la unidad de inversión (UDI) 2014 1401

Calendario de obligaciones fiscales 2015 1405

Equivalencia de las monedas de diversos países con el dólar

de Estados Unidos de América 2014 1429

Salarios Mínimos Generales y Profesionales 2015 1435

IV. Formulario fiscal 1441

V. Casos prácticos integrales 1479

Abreviaturas v

ABREVIATURAS

Antepenúlt. Antepenúltimo.Art. Artículo.CCI Código Civil Federal.CCO Código de Comercio.CFF Código Fiscal de la Federación.CFPC Código Federal de Procedimientos Civiles.CP Contador Público.CPEUM Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.CPP Costo Porcentual Promedio.CU Coeficiente de Utilidad.CUCA Cuenta de Capital de Aportación.CUFIN Cuenta de Utilidad Fiscal Neta.DOF Diario Oficial de la Federación.DBFMSA DECRETO que compila diversos Beneficios Fiscales y establece

Medidas de Simplificación Administrativa.DEFIMMSE DECRETO que otorga Estímulos Fiscales a la Industria

Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación.DT Disposición Transitoria.DVA Disposiciones de Vigencia Anual.DVT Disposición de Vigencia Temporal.FA Factor de Ajuste.FAC Factor de Actualización.FAP Factor de Ajuste del Periodo.IDE Impuesto a los Depósitos en Efectivo.IEPS Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.IETU Impuesto Empresarial a Tasa Única.IMSS Instituto Mexicano del Seguro Social.INFONAVIT Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.INPC Índice Nacional de Precios al Consumidor.IRMF Índice de la Resolución Miscelánea Fiscal.ISR Impuesto Sobre la Renta.IVA Impuesto al Valor Agregado.L Ley.LA Ley Aduanera.LACP Ley de Ahorro y Crédito Popular.LARCP Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público.LCM Ley de Concursos Mercantiles. LFD Ley Federal de Derechos.LFDA Ley Federal del Derecho de Autor.LFDC Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.LFOVI Ley del INFONAVIT.LFPCA Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.LFPIORPI Ley Federal para la Prevensión e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.LFT Ley Federal del Trabajo.LFTSE Ley Federal de Trabajadores al Servicio del Estado.LGOAAC Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito.LGSC Ley General de Sociedades Cooperativas.LGSM Ley General de Sociedades Mercantiles.LGTOC Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

vi Abreviaturas

LIC Ley de Instituciones de Crédito.LIDE Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo.LIEPS Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.LIETU Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única.LIF Ley de Ingresos de la Federación.LFISAN Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos.LISR Ley del Impuesto Sobre la Renta. LISTUV Ley del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos.LIVA Ley del Impuesto al Valor Agregado. LOAPF Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.LPI Ley de Propiedad Industrial.LPRODECON Lineamientos que regulan el procedimiento para la adopción de acuerdos conclusivos ante la PRODECON.LRA5CDF Ley Reglamentaria al Artículo 5 Constitucional Relativo al Ejercicio

de las Profesiones en el Distrito FederalLSAR Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.LSAT Ley del Servicio de Administración Tributaria.LSI Ley de Sociedades de Inversión.LSS Ley del Seguro Social.LTOC Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.MOI Monto Original de la Inversión.P. Párrafo.Párr. Párrafo.Penúlt. Penúltimo.PTU Participación de Utilidades de los Trabajadores.R. Reglamento.RCFF Reglamento del Código Fiscal de la Federación.RCV Retiro, Cesantía y Vejez.REPECO Régimen de Pequeños Contribuyentes.RFA Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2014.RFC Registro Federal de Contribuyentes.RISAT Reglamento Interior del SAT.RISR Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.RLFPIORPI Reglamento de la Ley Federal para la Prevensión e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.RLIEPS Reglamento de la Ley del IEPS.RLIVA Reglamento de la Ley del IVA.SAT Servicio de Administración Tributaria.SHCP Secretaría de Hacienda y Crédito Público.SMG Salario Mínimo General.TFJFA Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.UDI Unidades de Inversión.UFIN Utilidad Fiscal Neta.Últ. Último.

Abonos vii

A

ABONOSVea Enajenaciones a plazo

ACCESIONESDeducciones

LISR 36-VI, 131Ingresos que se gravan

LISR 18-III, 130-V u LIVA 23 u CCI 886Pago provisional

LISR 132

ACCESORIOSActualización y recargos

CFF 17A, 21 u LISR 6Causación de

CFF 20De las contribuciones

CFF 2De los aprovechamientos

CFF 3De los créditos fiscales

CFF 4, 4ADeducibilidad

LISR 28-IExigibilidad

LISR 76-VI-b)

ACCIDENTALESVea Actividades esporádicas y Actos accidentales de comercio

ACCIONESAcumulación ganancia

LISR 18-IV,Adquisición de acciones

LISR 24 párr. 6Compra de

LISR 78 u RISR 96De sociedades de inversión

LISR 8Definición

LISR 7 Dictamen por enajenación

LISR 126 párr. 4 u RISR 204 Dividendos en

LISR 10 párr. 2 u LIVA 9-VII Enajenación de

LISR 18-IV, 22, 23, 24, 56, 101-II, 124, 179-I-e) u LIVA 9-VII u RCFF 20 u RISR 15-II, 21, 22-A, 23-A, 24, 54, 58, 95, 193, 194

Enajenación por residentes en el extranjeroLISR 158, 161

Exención por enajenaciónLISR 93-XIX-b) LIVA 5C II, IV, V, VII y VIII, 15-X-i)

InversionesLISR 29, 45

Pérdida por enajenaciónLISR 28-XVII, 121, 122, 148-X u RISR 54, 58, 95, 193, 194

PrimasLISR 28-X

Retención del 20% por enajenaciónLISR 56,126 párr. 4 u RISR 204-263

Vea Títulos valor

ACCIONISTAS O SOCIOSGastos no deducibles

LISR 140-IIIGravamen por dividendos

LISR 5, 140Ingreso acumulable

LISR 87, 140Préstamos

LISR 27-VII, 140-IIResponsabilidad solidaria

CFF 26 u RCFF 20Se considera

LISR 7 párr. 2

ACLARACIONES ANTE LAS AUTORIDADESCFF 33A

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTOAcreditamiento ISR pagado en el extranjero

LISR 5, 13, 175-VI u RISR 7Ajuste

LIVA 5A, 5B, 5C u RIVA 19, 22ACuándo procede y cuándo no

LIVA 4, 5 u RIVA 22B u LIEPS 4, 5 Derecho al

LIVA 4 y 5 u LIEPS 4 En determinaciones presuntivas de ingresos

LIVA 39 u RIVA 79 u LIEPS 22Indebido

CFF 76 párr. 6Personas físicas

LISR 5, 56, 87, 96, 106, 116, 126, 127, 132, 135, 140, 144, 145, 152

u RISR 8, 219Por exportación de bienes o servicios

LIVA 30 Por gastos efectuados en importaciones

LIVA 5Por importación de bienes tangibles

LIVA 5, 28

Por inversiones o gastos en periodos preoperativos

LISR 33 u LIVA 5Proporcional por combinar actividades exentas y gravadas

LIVA 5, 5A u RIVA 16 a 19Requisitos para el

LIVA 4 y 5 u LIEPS 4 Saldos a favor

LIVA 6 u RIVA 23 u LIEPS 5Sobre ingresos provenientes del extranjero

LISR 4 u RISR 7 u CFF 20

ACREEDORESAplicación de la preferencia de créditos

CFF 149Concurrencia al remate de otros

CFF 177

íNDICE TEMáTICO

viii Actas de auditoría

ACTAS DE AUDITORíAFirma de las

CFF 46-VILevantamiento de

CFF 46-I, 49Parciales o complementarias

CFF 46-IV

ACTIVIDAD ECONÓMICA O PREPONDERANTEConcepto de

RCFF 45

ACTIVIDADESAmortización de pérdidas por giro en fusiones

LISR 58Catálogo de

CFF 82-II-d)Identificación de compras

LIVA 5-VExentas y gravadas. Acreditamiento proporcional

LIVA 1, 2, 2A, 3, 109 u RIVA 15Exentas y gravadas. Prorrateo de gastos no identificados

LIVA 5 a 5CExentas y gravadas. Separación contable

LIVA 5 a 5C, 32 u RIVA 50 u LIEPS 19-IGravadas

LIVA 8, 14, 19, 29 u LIEPS 1

ACTIVIDADES EMPRESARIALESAcreditamiento en el extranjero

LISR 5, 175-VI u RISR 5, 6Actividades empresariales y profesionales

LISR 100 a 110 u RISR 158 a 167De residentes en el extranjero

LISR 2, 3

DefiniciónCFF 16 u CCO 75

Ingresos gravados porLISR 9, 16, 59, 90, 72, 74, 100, 111, u LIVA 8, 14, 19, 29

Mediante fideicomisoLISR 13 u CFF 14-V-VI, 81-XIV, 82-XIV u

LTOC 346-VI a 359Régimen incorporación

LISR 111 a 113 u RISR 168 a 182

ACTIVIDADES ESPORáDICASHonorarios obtenidos por

LISR 107 u RISR 160, 161 u LIVA 33Importaciones

LIVA 33 u LIEPS 16Ingresos diversos obtenidos mediante

LISR 145 u LIVA 33Vea Actos accidentales de comercio

ACTIVO FIJOAdaptaciones y reparaciones al

LISR 36, 104 u RISR 68, 235Concepto de

LISR 32Deducción de

LISR 31, 149 Definición

LISR 32

Ingresos por enajenaciónLISR 18-IV, 93-XIX-b), 31,149

Pérdida o ganancia en venta deLISR 31, 28-XI, XIV, 37

Utilidad en venta deLISR 18-IV, 19, 101-XI

Vea ConstruccionesVea Deducción de inversiones

ACTIVOSDiferencias entre los contabilizados y los reales

LIVA 8 u CFF 59-V u LIEPS 23, 25Intangibles

LISR 31, 32, 33 u RISR 66

ACTOS ACCIDENTALES DE COMERCIODe personas físicas, por actividades diversas

LISR 107 u LIVA 33 u CCO 4, 75De personas físicas, por enajenación de bienes

LISR 119 a 126 u LIVA 33 u RIVA 78 u

CCO 3, 75Vea Actividades esporádicas

ACTUALIZACIÓN Y AJUSTE DE OPERACIONES Y VALORES

Actualización capital contableRISR 95

Ajuste anual por inflaciónLISR 44-I

De contribuciones extemporáneasCFF 17A, 21, 66, 66A

De inversionesLISR 31, 38

De multas y cantidades CFF 17A, 70 u RCFF 73De saldos a favor

CFF 17A, 22, 23 u RCFF 17Factores de actualización y ajuste

LISR 6 u RISR 9 u CFF 17ATablas y tarifas

LISR 152

ACUERDOS CONCLUSIVOS CFF 69c a 69H u RCFF 71, 72

ADAPTACIONESVea Activo fijo

ADJUDICACIONESGravamen

LISR 143 u CFF 14-II u CCI 2323 a 2326Vea Enajenación y Dación en pago

ADMINISTRACIÓNContratos de obra en

RISR 162 u RIVA 34

ADMINISTRADORASAutoridades

RCFF 1

ADMINISTRADORES, COMISARIOS Y CONSEJEROS, HONORARIOS A

Gravamen por el ISR a salariosLISR 94 u RISR 136, 138 u LGSM 36, 55, 74, 84, 113, 142 a 144, 164, 181

No causan IVALIVA 14 párr. penúlt.

Requisitos para deducirLISR 27-IX, 99-I

Arrendamiento de bienes ix

Residentes en el extranjeroLISR 154

RetenciónLISR 96 párr. 3 post. a tarifa

ADQUISICIONES DE BIENESIngreso por

LISR 130 a 132, 160 párr. 6

u RISR 205, 208

AEROFUMIGACIÓN AGRíCOLALISR 34-V-a)

AFORESConcepto sistema financiero

LISR 7Información que debe presentar al SAT

RISR 75 u RISR 231-B

AGENCIAGravamen por servicios de

LISR 101-VII, u LIVA 14-IV

u LIEPS 2-II-a)

AGENTES ADUANALESDeducción de pagos a

LISR 28-XXII, 148-XIII u RISR 56Gravamen a los ingresos de

LISR 101-VII u RIVA 14

AGRICULTURAAgrupaciones

LISR 79-IIIContabilidad

LISR 76-I u LIVA 32

Definición de las actividades deCFF 16-III

Exención a ingresos por actividades deLISR 74 párrafo 11, 100-I

Exención al arrendamiento de fincas para laLIVA 20-III

Facilidades administrativasLISR 110

ISR de dividendosLISR 74 último párr.

Reducciones de impuestosLISR 74 párr. 12., 109 u RISR 83

Régimen de act. agrícolas, gan., silv. y pesq.LISR 74 a 75

Tasa cero a diversos servicios para laLIVA 2A-II u RIVA 11

Tasa cero a los productos de laLIVA 2A-I-a) u RIVA 6

Tasa cero al arrendamiento de maquinaria y equipo para la

LIVA 2A-IIITasa cero para maquinaria, equipo, fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas para la

LIVA 2A-I-e)-f )Tasa para deducción de inversiones

LISR 35-XI

AGUAno gaseosa ni compuesta, tiene tasa cero

LIVA 2A-I-c)Suministro

LISR 17-I

AGUINALDOSVea Gratificaciones

AHORROFondos y Cajas de

LISR 25, 27-XI párr. últ., 109-VIII, 125 párr. últ. u RISR 42 u LIVA 15-X-e)

InteresesLISR 93-XX-b)

Vea Cuentas especiales de

ALCOHOLAplicación del IEPS

LIEPS 2-I, b)Definición

LIEPS 3-VIDesnaturalizado. Definición

LIEPS 3-VIIEnajenación

LIEPS 7 Exención a la enajenación

LIEPS 8-I, e)Importación

LIEPS 12

ALIMENTOSCaviar, salmón ahumado y angulas al 16%

LIVA 2A-I-b)-3Gravados al 0%

LIVA 2A-I-b) u RIVA 10ANo básicos gravados

LIEPS 2, 3-XXVI a XXXVI, 5, 5A

AMENAZAS DE SERVIDORES PúBLICOSVea Carta de los derechos del contribuyente auditado

AMORTIZACIÓNde pérdidas

LISR 67 y 58, 109

AMUEBLADOSGravamen por arrendamiento de inmuebles

LIVA 20-II u RIVA 45

ANIMALESTasa cero por enajenación

LIVA 2A-I-a) u RIVA 6

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Y A SISTEMAS DE RETIRO

ConceptoCFF 2-II

Vea Sistema de retiro

APREMIOMedios de

CFF 40

APROVECHAMIENTOSTratamiento

CFF 3, 4, 20 antep. párr, 21 antep. párr,

ARRENDAMIENTO DE BIENESEs objeto de gravamen

LISR 16, 90 u LIVA 1-III, 19 u CCI 980, 2398, 2480 u CCO 75-I

Fecha de obtención del ingresoLISR 17-II, 114

intangibles mediante importaciónLIVA 24-III, 26-III

x Arrendamiento de bienes

intangibles. Tasa cero a la exportaciónLIVA 2A-IV

Mejoras en propiedad ajenaLISR 18-III, 36-VI, 130-V u LIVA 23 u CCI 886

tangibles. El IVA sólo grava lo efectuado en territorio nacional

LIVA 1 párr. 1, 21tangibles mediante importación

LIVA 24-IV, 26-III

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLESAccesión

LISR 18-III, 130-VActividades gravadas

LISR 16, 100, 114 u RISR 18-A

u LIVA 19 u CCI 980, 2398, 2480 amueblados

LIVA 20-II u RIVA 45Anticipo de rentas

LISR 17-II u LIVA 22Base gravable. Accesorios del precio

LISR 16, 114, 117 u LIVA 23Contabilidad simplificada

LISR 118-II u RISR 188 u LIVA 46, 50

Deducción de pagos porLISR 27-I, IX, 105,148-X u RISR 188

u LIVA 5-IIIDeducciones a los ingresos por

LISR 115, u RISR 183, 184, 185Deducción de mejoras en propiedad ajena

LISR 36-VI, 104 u CCI 886Exención a casa-habitación

LIVA 20-II u RIVA 45Exención a fincas agropecuarias

LIVA 20-IIIExención a las rentas congeladas

LISR 93-XVIII u LIVA 20-IIFallecimiento del contribuyente

LISR 92 u RISR 124, 239Gastos sobre inmuebles dados en

LISR 115 u RISR 184 u LIVA 23Ingresos de personas físicas por

LISR 93-XVIII, 141 a 145 u RISR 183, 189Mediante fideicomiso

LISR 117 u LTOC 346 a 359Obligaciones de los arrendadores

LISR 118 u LIVA 32Pagos provisionales o definitivos

LISR 116 u RISR 185, 186, 187

u LIVA 5DPor residentes en el extranjero

LISR 158 u RISR 254Recibos

LISR 118-III u RISR 189 u LIVA 32-III u CFF 29, 29A,

Retención del 10% sobreLISR 116 último. párr.

ARRENDAMIENTO DE MUEBLESActividades gravadas como

LISR 16, 18 u LIVA 19 u CCO 75-IAnticipos de rentas

LISR 17-II u LIVA 22

Arrendamiento puro y arrendamiento financiero de automóviles y motocicletas

LISR 28-XIV párr. 4, 36, 38, 173-III u LIVA 19 u CFF 15

Base gravable. Accesorios del precioLISR 16, 100 u LIVA 23

Base gravable en caso de importación víaLIVA 27 párr. 2

Exención a libros, periódicos y revistasLIVA 20-V

Gastos sobre muebles dados enLIVA 23

importados temporalmenteLIVA 25-I

Ingresos de residentes en el extranjeroLISR 158 u LIVA 19, 21

Tasa cero a máquina y equipo agropecuario y embarcaciones pesqueras

LIVA 2A-III

ARRENDAMIENTO FINANCIERODefinición de

CFF 14-IV, 15Deducción de bienes tomados en

LISR 35, 36-II, 38Diferimiento del IVA

LIVA 18AIngresos de residentes en el extranjero

LISR 166 u LIVA 8, 12, 24, 27

u CFF 14-IV, 15Tratamiento del costo

LISR 39 u RISR 14Vea Enajenaciones a plazo

ARTESANíASRégimen de incorporación fiscal

LISR 111 a 113

ARTíCULOS USADOSEnajenación de

RISR 102 u LIVA 9-IV

ASILOSTratamiento

LISR 27-I, 95-VI, 82, 151-III u LIVA 9-II

ASISTENCIA TÉCNICAAmortización de la

LISR 33-III, 104Concepto de regalías y asistencia técnica

CFF 15BDeducción de pagos al extranjero por

LISR 27-X, 33-III, 104, 167Gravamen

LISR 16, 100 u LIVA 14-Vy regalías. Ingresos de residentes en el extranjero

LISR 167 u LIVA 24-II-Vy regalías. Ingresos por exportación

LISR 16 u LIVA 29-IV u RIVA 58

ASOCIACIONESciviles y diversas. Tratamiento

LISR 79 a 89 u RISR 105 a 119 u LIVA 15-XII, 32 párr. últ. u CCI 2670, 2688

de padres de familia. TratamientoLISR 79-XIV

Avisos xi

en participaciónLISR 7, 22 u LIVA 1 u LGS 252 a 259

patronales. TratamientoLISR 79-II u LIVA 15-XII-d)

ATENCIÓN A CLIENTESLISR 28-III, 103 último párrafo

u RIVA 26

AUDITORíAEstimación de ingresos por oponerse a la

CFF 55Facultades de comprobación de las autoridades fiscales

LISR 179, 180 u CFF 42, 53B u RCFF 48 a 51Infracción por no conservar libros y documentos en proceso de

CFF 85-II, 86-IIInfracción por no dar informes ni recibir las visitas de

CFF 85-I, 86-IMedios de apremio

CFF 40Plazo para concluirla

CFF 46Apor contador público independiente

CFF 32A, 52Presunciones de ingresos gravables

LISR 81, 179 u CFF 58, 58A, 59 y 62

u RCFF 63, 64Procedimiento para la determinación presuntiva

LISR 179 u CFF 61Revisiones de gabinete o escritorio

CFF 48, 50, 51Visitas domiciliarias de

CFF 43 a 47Visitas domiciliarias para verificación de comprobantes fiscales

CFF 42-V, 49 u RCFF 48 a 51Visitas sin mandamiento escrito

CFF 114Vea Actas de auditoríaVea Dictamen fiscal

AUSENTES Vea Incapacidades

AUTOBUSESPor cientos de deducción

LISR 34-VIVea Automóviles

AUTOMÓVILESLISR 36-II u RISR 3-A, Artículo Quinto, fracc. I, DT 2007

Arrendamiento financiero deLISR 38, 104 u CFF 15

BlindajeLISR 31

de trabajadores. Deducción de gasto porLISR 28-V u RISR 50 u RIVA 21

Deducción de pérdidas en enajenación deLISR 28-XIV, 103, 148-IX

Deducción y gastos deLISR 28-II, 36-II, 103,148-II u LIVA 5-V-d)

Impuesto acreditableLIVA 4 y 5

para funcionarios de gobiernoLISR 94

Rentas deLISR 28-XIII u LIVA 5-I

AUTOMÓVILES Y CAMIONES USADOSEnajenación de

LIVA 8, 9-IV u RIVA 27

AUTORVea Derechos de autor

AUTOTRANSPORTEDeducción de gastos estimados

RISR 29De los Coordinados

LISR 72 y 73

AUTORIDADES FISCALESAutoridades administradoras y recaudadoras

RCFF 1Determinación presuntiva y de otros valores

CFF 55, 58, 58A, 59 y 62 u RCFF 63, 64Devolución de impuestos por resolución insubsistente de las

CFF 22 u RCFF 17Estatales y municipales. Visitas domiciliarias por

CFF 44-IVFacultades de comprobación de las

CFF 42 u RCFF 48 a 51Legalidad de actos y resoluciones de las

CFF 68Plazo para el pago de contribuciones omitidas determinados por AF

CFF 65Representantes de particulares ante las

CFF 19

AVALúOSAvalúos

CFF 42-VI u RCFF 3A cargo del contribuyente

CFF 50Base gravable por enajenación de bienes

LIEPS 3-XIIIngresos por diferencias de

LISR 130-IV, 161por pagos en especie o donaciones

LISR 18-II u LIVA 34 u CFF 17 referidos a fechas anteriores

RCFF 3 párr. 4Vigencia de los

RCFF 3

AVIONESVea Casas

AVISOSal RFC. Oficinas autorizadas para presentar

CFF 31 u RCFF 2 al RFC. Vea Registro Federal de Contribuciones de residentes en el extranjero

CFF 31 párr. 7de terceros: alterados, falsos, incompletos o inexactos. Infracciones por

CFF 78, 81-IIde terceros. Infracción por no presentarlos ni aclararlos

CFF 79-II, 80, 81-I, 82

xii Avisos

Facultades de la autoridad en caso de omisión de

CFF 41Infracción por no presentarlos ni aclararlos

CFF 79, 80, 81, 82Objeciones al presentar los

CFF 31 párr. 11para cambiar de opción en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero

LISR 17-III u RISR 14para compensar saldos a favor

CFF 23 u RCFF 19para deducir el valor por redimir de bienes que han dejado de ser útiles

LISR 37 párr. 1para destruir mercancías que han perdido su valor

LISR 76-IV, 103-II, 110-V u RISR 87Plazos de presentación

CFF 31-A u RCFF 2 párr. 2por adquisición o enajenación de acciones, obligaciones y títulos valor

LISR 28-XVII u RISR 54por medios y formatos electrónicos

CFF 31 presentación por correo

CFF 31 párr. 8 Señalamiento de la clave de la actividad preponderante

CFF 81-II, 82-II u RCFF 45

AYUDA PARA RENTAa trabajadores

LISR 94 u RISR 137 u LIVA 14 párr. penúlt. u LSS 27 u LFOVI 29

u LFT 143

B

BALANCEObligación de practicar

LISR 76-IV, 110-V

BARESGravamen por servicios de

LISR 28-XX, 148-XII u LIVA 15-XIII

BASES FIJASDe residentes en el extranjero

LISR 2 a 3, 100

BEBIDASdistintas a la leche. Gravámenes

LIVA 2A-I-b u LIEPS 2; 3, I, II, III, XVII, XVIII, XIX, XXI

BECASDeducción de

LISR 27-XI u RISR 23 u LSS 27Ingresos de trabajadores por

LISR 93-VIII u RISR 137 u LSS 27

u LFT 143 u LFOVI 29Organizaciones que otorgan

LISR 83

BENEFICENCIASDeducción de donativos a

LISR 31-I párr. últ., 148-IV, 151-III u RISR 32, 33, 242, 244 u RCFF 40, párr. 2

TratamientoLISR 27-I, 79-VI, 82, 151-III u RISR 106, 119-A

BIENES INTANGIBLESAmortización de

LISR 33 u RISR 66, 67Definición de cargos y gastos diferidos e inversiones preoperativas

LISR 32 u LIVA 5Enajenación en territorio nacional,

LIVA 10 párr. 2 u CFF 14 párr. penúlt. u

RIVA 31Exportación vía enajenación o arrendamiento

LIVA 29-II, III Importación vía compra o arrendamiento

LIVA 24-II, III, 26-III, 27 párr. 2Vea Arrendamiento, Enajenación, Importación y Exportación

BIENES TANGIBLESDefinición

LIVA 5D párr. últ.Deducción de

LISR 31 a 38 u RISR 67Exportación de

LIVA 2A-IV, 29Gravamen por arrendamiento de

LISR 16, 108, 114 a 118 u LIVA 19, 21, 22Importación de

LIVA 24-I-IV u RIVA 46 u LIEPS 2-I, 12 a 16 Vea Arrendamiento, Enajenación, Importación y Exportación

BOLSA DE VALORESTratamiento de las remuneraciones a agentes de

LISR 101-VI u LIVA 14

BONIFICACIONESLISR 25-I, 103 u LIVA 7 u RIVA 24

u LIEPS 6Vea Descuentos

BUZON TRIBUTARIOCFF 17K, 53B, 69B 1er párrafo, 110-IV u RCFF 11

C

CABARETSGravamen por servicios de

LIVA 15-XIII

CADUCIDADde las facultades de las autoridades

CFF 67

CAJAS DE AHORROExención a los ingresos por

LISR 93-XI u LIVA 15-X-e)

CáMARAScomerciales, industriales, etc. Tratamiento

LISR 79-III u LIVA 15-XII-c)

Comisiones y mediaciones mercantiles xiii

CAMIONESVea Automóviles

CANCELACIÓNen el RFC. Aviso de

CFF 27 párr. 7 u RCFF 27, 29-XII a XVI, 30-IX a XIII

CAPITALFuturos aumentos de

LISR 76-XVIde sociedades. Reducción de

LISR 18-IV, 78Liquidación de

LISR 10

CARGOS DIFERIDOSVea Gastos diferidos

CASA HABITACIÓNamueblada o de hospedaje. Arrendamiento de

LIVA 20-II u RIVA 45Exención a la enajenación de

LISR 93-XIX u RISR 129, 130

u LIVA 9-II u RIVA 28Exención a los intereses sobre préstamos destinados a

LIVA 15-X-a), d) u RIVA 37Exención al arrendamiento de

LISR 93-XVIII u LIVA 20-II u RIVA 45proporcionada a los trabajadores

LISR 93-X

CASAS, AVIONES Y EMBARCACIONESAviones ganancia por enajenación

LISR 31 penúltimo párrafoDeducibilidad de gastos y depreciaciones de

LISR 28-XIII, XIV, 36-III, 104, 103, 148-II, IX u

RISR 52, 53, 69 u LIVA 5-I

CENTROS NOCTURNOSGravamen a los servicios de

LIVA 15-XIII

CERTIFICADOS DE APORTACIÓN PATRIMONIALVea Acciones y Títulos valor

CERTIFICADOS DE DEPÓSITOGravamen a la enajenación de

LIVA 9-VII u LTOC 229

CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN INMOBILIARIA

amortizables. Intereses deLTOC 228 a 228-V

Estímulos fiscales relacionados con losLISR 187 y 188

Ingresos por arrendamientoLISR 114

no amortizables. Cesión de derechos sobreLISR 121-II, 126 párr. penúlt.

no amortizables. Deducciones por enajenación de

LISR 121, 124

CERTIFICADOS DE VIVIENDAVea Certificados de participación inmobiliaria no amortizables

CERVEZAGravámenes

LIEPS 2C, 3, II, 5, 8-I b), 15 párr. 3o.

CESIÓN DE DERECHOSEnajenación de inmuebles mediante fideicomiso o certificados

CFF 14

CHEQUESNominativos. Deducción de pagos con

LISR 3, 27-III, 105-I u RISR 35, 35-A, 39, 223-A, 233

Pago de contribuciones conCFF 20 u RCFF 14

CIENTíFICASTratamiento de agrupaciones

LISR 27-I, 79-XI, 82, 93-XXIV, 151-III u LIVA 15-XII-e)

CIERRE DE LA INSTRUCCIÓNen juicios ante el TFJFyA

LFPCA 47

CIRCULARESpara la aplicación de normas tributarias

CFF 35

CIVILESVea Sociedades y Asociaciones

CLAUSURAVea Liquidación

COBROS EN EFECTIVO DE MáS DE $100,000Declaración informativa de

LISR 76-XV, 82-VI, 110-VII, 118-V, 128

CÓDIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES

Supletoriedad en juicios ante el TFJFyALFPCA 1

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓNÁmbito de aplicación

CFF 1 u RCFF 1

COLEGIOS PROFESIONALESTratamiento

LISR 79-IV u LIVA 15-XII-d)

COMBUSTIBLESGravámenes

LIEPS 2, 2A, 2B, 3-IX, X, XII, XXIV

COMEDOR Y COMIDAExención a los servicios de

LISR 94 párr. últ.

COMERCIALESDefinición de las actividades

CFF 16 u CCO 75Vea Actos accidentales de comercio

COMISARIOSVea Administradores, comisarios y consejeros

COMISIONES Y MEDIACIONES MERCANTILESActividades esporádicas

LISR 107 u LIVA 33

xiv Comisiones y mediaciones mercantiles

Exención a comisiones por seguros agropecuarios

LIVA 15-IXExención a las pagadas en el extranjero, si fomentan exportaciones

RIVA 49Gravamen

LISR 16,100 u LIVA 14-IV

u LIEPS 2-II-A u CCO 273Obligaciones de los comisionistas

LIVA 32-II u RIVA 35 u LIEPS 19-VIIPagos a residentes en el extranjero

LISR 27-XVII, 105 párr. últ., 171

u RIVA 49 Tratamiento salarial

LISR 94-VI u LIVA 14 párr. penúlt.Tratamiento salarial con retención de IVA

RISR 155

COMODATOConcepto

CCI 2497

COMPENSACIÓNentre entidades del gobierno

CFF 24

COMPENSACIÓN O DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS

a favor de trabajadoresLISR 97 párr. 3 u RISR 150

de saldos a favorLIVA 6 u RIVA 13, 23 u CFF 17A, 22, 22B, 23

u RCFF 15, 17, 19u LIF 22-III

Devolución de IVA a turistasLIVA 31

Multa por no presentar aviso deCFF 82-I-c)

pagados para producir bienes o servicios exportados

LIVA 6, 4-I, 30Remanente de saldos a favor

CFF 23 párr. segundoRequisitos para compensaciones

CFF 23 u RCFF 15 Requisitos para devoluciones

CFF 22, 22C u RCFF 17, 18, 19

COMPLEMENTARIASDeclaraciones

CFF 32

COMPRASAdquisición de mercancías de importación

LISR 27- XIV Costo de adquisición a valor de mercado

LISR 27, XIIIDeducción de

LISR 103-II Estimación de precios si hay interés de negocios entre empresas

LISR 179, 180Estimación y liquidación por su omisión contable

CFF 55, 60 u LIEPS 23

COMPROBANTES FISCALESExpedición de los

CFF 29, 29A u RCFF 39Por el pago de salarios y asimilados

LISR 27-V-párr. 2o., 99-III u LIF 22-VIRequisitos de los

LISR 27-III, 147-IV u CFF 29A. Vea Facturación y recibos

COMPULSASa terceros

CFF 42-II u RCFF 48 a 51

COMUNEROSVea Ejidos

CONCESIONESdel gobierno. Ingresos por permitir la explotación de

LISR 142-VI

CONCURSOScientíficos, literarios o artísticos. Exención a premios de

LISR 93-XXIV

CONDOMINIOSDeducción de gastos comunes

RISR 25-IV, V, VI, 121Ingresos percibidos

LISR 142-XIII, 145 IVA causado en gastos comunes

RIVA 20, 33

CONDONACIONESde multas

CFF 74por interés público. Prórrogas y

CFF 39

CONSEJEROSde administración. Vea Administradores, comisarios y consejeros

CONSIGNACIÓNGravamen al servicio de

LISR 9, 16, 100 u LIVA 14-IV

u LIEPS 2-II-A

CONSTANCIASConstancias de salarios, retenciones y disminuciones de aportaciones voluntarias

LISR 99-III, 152-II de residencia fiscal

LISR 2 u CFF 9de retención por enajenación de bienes

LISR 126 párr. antepenúlt.de retención por premios

LISR 139-I, IIIde retención sobre honorarios, rentas de inmuebles

LISR 106 párr. 5, 116 último párr., 145de retención sobre rentas de inmuebles

LISR 116 último párr. de retenciones de IVA

LIVA 32-V de retenciones sobre otros ingresos

LISR 145 párr. 5 de salarios pagados e impuestos retenidos

LISR 98-II, 99-III u RISR 150 párr. últ., 153

Contrabando xv

para socios al enajenar accionesLISR 22 párr. 3

por retenciones sobre rentas mediante fideicomiso

LISR 117 párr. últ.

CONSTRUCCIONEScuya realización no coincide con la fecha de adquisición del terreno

RISR 191de obras por residentes en el extranjero

LISR 2 párr. 6, 168 u RISR 4en bienes arrendados o de propiedad ajena

LISR 36-VI, 104 u LIVA 23en inmuebles. Costo no comprobado de

RISR 192, 197Exención por enajenación de las destinadas a casa habitación

LIVA 9-II u RIVA 28, 29

CONSTRUCTORASTratamiento

LISR 17, 30 u LIVA 17, 19

CONSULTASa la SHCP sobre aplicación de normas fiscales, incluso sobre precios de transferencia y de residentes en el

CFF 34plazo de resolución

CFF 34 párr. 4 y 5, 37

CONTABILIDADArrendadores de inmuebles

LISR 118-II u RISR 188 u CFF 28 Aviso para llevarla fuera del domicilio fiscal

CFF 28-III Comisionistas

LIVA 32-II u LIEPS 19-VIIConservación de la

CFF 30, 67 De los coordinados

LISR 72-IVDelito por destrucción de sistemas, registros y asientos

CFF 111-III, 108Delito por llevar doble juego de libros de

CFF 111-II, 108Depósitos bancarios, no registrados en

CFF 59-IIIDiferencias entre activos contabilizados y reales

CFF 59-VEstablecimiento en el extranjero de residentes en el país

LISR 71-XVII a) u RISR 94Estimación por no proporcionarla a las autoridades

CFF 55Estimación y liquidación por omisión de compras en

CFF 60 u LIEPS 23Examen y secuestro en auditoría

CFF 45Infracción por destrucción de libros

CFF 83-VI, 84Infracción por falta de libros

CFF 83-II, 84

Infracción por no llevarla, o llevarla incompleta, inexacta o fuera de plazo

CFF 83, 84, 145AInfracciones por alteración, falsedad o enmendaduras en

CFF 76, 83, 84Ingreso a través de la página del SAT

LIF 22-IVInutilización, pérdida o robo de libros

RCFF 35Libros

RCFF 33, 34, 35No se lleva en enajenaciones o servicios accidentales

LISR 107 u LIVA 33 Personas morales y personas físicas del régimen general

LISR 76-I, 110-II u LIVA 32-I u CFF 28 u

RCFF 33 u LIEPS 19-IPlazo para hacer los registros en

CFF 28Prohibición para recogerla

CFF 45 párr. últ.Registro de enajenación a plazo y de arrendamiento financiero

LISR 17, u LIVA 8 párr. últ. u RCFF 33-B-XVI

Registro de operaciones con títulos valor emitidos en serie

LISR 76-VIIIRegistro de las deducciones en la

LISR 27-IV u RISR 36Registro electrónico

CFF 28 u RCFF 33Requisitos mínimos de la

CFF 28 u RCFF 33Separación de actividades gravadas y exentas

LIVA 32-I u LIEPS 19-ISimplificada

RISR 106, 167, 188

CONTADORES PúBLICOSConstancias y documentos falsos de

CFF 89-I, 90 Dictamen de. Vea Dictamen fiscalMultas

CFF 90

CONTRABANDOActos encaminados al

CFF 98Actos que se asimilan al

CFF 105Conceptos de

CFF 102de mercancías prohibidas. Penas por

CFF 104-III Delitos calificados de y pena por

CFF 107Mercancía de. Pena por robo o destrucción de la que está en dominio fiscal

CFF 115Pena para empleados o funcionarios públicos partícipes de

CFF 97

xvi Contrabando

Pena por asociación delictuosa deCFF 95

Pena por delito continuado deCFF 99

Penas porCFF 104

Presunción deCFF 103

Responsables deCFF 95

CONTRAPRESTACIÓNCobro efectivo de la

LIEPS 5CDefinición

LIEPS 12

CONTRATOS DE OBRATratamiento

LISR 17, 30 u RISR 16, 17, 18, 162

u RIVA 34

CONTRIBUCIONESClasificación

CFF 2Contabilización de

RCFF 33-A-IIIDeducción de

LISR 27-III, 28-I u RISR 35Multa por cada contribución no declarada

CFF 75-V párr. 2Omitir el pago parcial o total de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio es delito de defraudación fiscal

CFF 108Pago con cheques

CFF 20 u RCFF 14Vea Impuestos, Derechos y Aportaciones de Seguridad Social

CONTROLADORASVea Sociedades

COOPERATIVASAgrupación de

LISR 79-VIIIde consumo

LISR 79-VIIde producción. Rendimientos que perciben los miembros de

LISR 94-II Tratamiento fiscal opcional para las de producción

LISR 194

COORDINACIÓN FISCALConvenios de

LIVA 41 u LIEPS 27, 28

COORDINADOSDefinición

LISR 72Régimen aplicable a los

LISR 72 y 73

COPROPIEDADESActividades empresariales en

LISR 108 u LIVA 32 párr. antepenúlt. u

CCI 938 a 979

Adquisición de bienes enLISR 92 u RISR 206 u LIVA 32 párr. antepenúlt.

Arrendamiento de inmuebles enLISR 92 u RISR 123, 189 u LIVA 32 párr. antepenúlt.

Enajenación de inmueblesLISR 92 u RISR 123, 198 u LIVA 32 párr. antepenúlt.

Otros ingresos enLISR 92 u RISR 218 u LIVA 32 párr. antepenúlt.

CORRECCIÓN DE LA SITUACIÓN FISCALProcedimiento

CFF 48-VIII, 66-párr. 3o. u RCFF 66 a 68

CORREDORES, NOTARIOS Y JUECESInfracciones de

CFF 73 párr. últ.Obligaciones deLISR 126 u LIVA 33 párr. 2 u RIVA 78

u CFF 27 párr. 3, 4 y 7, 73 párr. últ. u RCFF 27

CORREDURíAGravamen por servicios de

LISR 16, 100, u LIVA 14-IV

u LIEPS 2-II-A u CCO 51

COSTO DE VENTASActividades comerciales

LISR 39 u RISR 69-A, 69-D, 69-E, 69-JAnticipos no deducibles

LISR 28-XXVIII u RISR 69-ECálculo para contribuyentes dedicados al comercio, servicios y manufactura en forma simultánea

RISR 69-DDeducción de adquisiciones efectuadas a personas que no hayan sido efectivamente erogadas

RISR 69-EDeterminación

LISR 39, 40, 42 u RISR 69-A, 69-B, 69-C, 69-F, 69-G

Determinación por residentes en el extranjeroLISR 39

Enajenadores a plazo LISR 40

Métodos de valuaciónLISR 41 u RISR 69-H, 69-I

Otras actividadesLISR 39 u RISR 69-D, 69-E, 69-J

Prestación de serviciosLISR 38-I

CRÉDITOagrícola, pecuario o ejidal tratamiento de sociedades de

LISR 79-VMercantil no deducible

LISR 28-XII, 103

Declaraciones xvii

Vea Instituciones de crédito

CRÉDITOS FISCALESCaducidad de

CFF 67Cancelación de

CFF 146 párr. últ., 146C, 146DDefinición de

CFF 4Determinación y liquidación de

CFF 6Firme, procedimiento a seguir

CFF 156 TerPreferencia en el cobro de

CFF 149Prescripción de

CFF 146

CRÉDITOS INCOBRABLESDeducción

LISR 27-XVRecuperaciones

LISR 18-V

CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓNLISR 78, 100, 164

CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETALISR 77, 164 u RISR 101

CUENTAS BANCARIASDepósitos no contabilizados

CFF 59-IIIPersonales. Depósitos en

CFF 59-IV

CUENTAS ESPECIALES DE AHORROTratamiento

LISR 142-XII, 145, 185 u RISR 278

CULTURALESTratamiento de agrupaciones

LISR 27-I, 79-XII, 82, 148-III u LIVA 15-XII-e)

CUOTAS AL IMSSDeducción

LISR 28-I, 103-VI

D

DECLARACIONESanuales de pagos de ingresos asimilados a salarios

LISR 99 anuales de personas físicas no empresarias

LISR 150 anuales de salarios pagados por patrones

RISR 154 Complementarias. Autoaplicación de

CFF 32 párr. penúlt.Complementarias. Presentación

RIVA 23 u CFF 32Conservación de la documentación relacionada

CFF 30, 32-B-VI-VIIIde copropiedades

LISR 92 u RISR 123, 127, 130, 175de dividendos

LISR 10, 92, 140, 150de enajenación de bienes

LISR 126 u LIVA 33

de enajenación de inmueblesLISR 120, 126, 150 u RISR 190, 201

u LIVA 33 u RIVA 78 de Régimen de incorporación fiscal

LISR 111 u LIF 22-Vde residentes en el extranjero

LISR 153 y 154 u CFF 26-V, 31 párr. 9de retenciones efectuadas. Plazo

CFF 6de sociedades conyugales

LISR 92 u RISR 123de sucesiones

LISR 92 párr. últ. u RISR 124Delito por no presentarlas o por contener ingresos o deducciones falsos

CFF 109-I, 108Falta de presentación o aclaración de. Infracción

CFF 79-III, 80, 81-I, 82Firma, presentación y formularios para

CFF 18, 31Incompletas o con errores. Infracción

CFF 76, 81-II, 82-IILa omisión total o parcial de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio en delito de defraudación fiscal

CFF 108Mensuales de IVA e IEPS

LIVA 5D, 32-IV-VIII u RIVA 23

u LIEPS 5, 19-IIIObjeciones de las receptoras a los avisos y

CFF 31Oficinas autorizadas para presentarlas

RCFF 2Omisión de

CFF 41Pago con cheques personales sin certificar

RCFF 14Presentación a través del dictamen

LISR 76-VProvisionales de personas morales del régimen de coordinados

LISR 72-I, II párr. 3, Provisionales de personas morales del régimen de act. agr. gan. silv. y pesq.

LISR 74, 106, 109, 150 Provisionales, definitivos y anuales de arrendadores

LISR 116, 117, 118-IV, 150 u RISR 120, 123, 185 u LIVA 5D, 32-IV

Provisionales y anuales de actos accidentales de comercio

LISR 120, 126, 150 u LIVA 33 Provisionales y anuales de adquisición de bienes

LISR 132, 150 Provisionales y anuales de personas físicas de régimen general

LISR 106, 109, 150 u LIVA 5D, 32-IV Provisionales y anuales de otros ingresos

LISR 145, 149, 150 u LIVA 5D, 32-IV

u RIVA 23 Personales de salarios e ingresos asimilados

LISR 98-III, 150 u RISR 151, 152, 153, 238Por fallecimiento

RISR 239

xviii Declaraciones

Por liquidaciónLISR 12, 76-V

PresentaciónCFF 31 párr. 10

Provisionales y anuales de personas moralesLISR 9, 14, 54-VI

Señalamiento de la clave de la actividad preponderante

RCFF 45Si se tienen varios establecimientos

LIVA 32-IV u LIEPS 19-IIISin pago o en ceros. Infracción

CFF 31 párr. 8, 81-VII, 82-VIIY pagos por medios electrónicos de contribuyentes obligados a pagos provisionales mensuales

CFF 20 párr. 7, 31, 81-I, II, 82-I-d, 82-II Y pagos y avisos de residentes en el

LISR 153 u RISR 245

DEDUCCIONESFalsas. Delito por

CFF 108, 109-IFalsas. Infracción por

CFF 76, 81-II, 82Personales

LISR 151 u RISR 224-231-B, 240, 242-A

DEFRAUDACIÓN FISCALActos que se asimilan a la

CFF 108, 109 Encubrimiento de

CFF 96Vea Gastos

DELITOS FISCALESAcción penal contra los

CFF 92Actos que se asimilan a la defraudación

CFF 109 Amenazas de servidores públicos

CFF 114AEl uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal

CFF 108-a)Encubrimiento de

CFF 96por simular actos o contratos en perjuicio del fisco

CFF 109-IVPrueba y denuncia de

CFF 42-VII u RCFF 48 a 51relacionados con el RFC

CFF 110Vea Evasióny delito calificado. Penas

CFF 108

DEMANDAAmpliación de la

LFPCA 17Contestación de la

LFPCA 19 a 23Contradicción de autoridades en cuanto a fundamentos e interpretación

LFPCA 23

Datos y documentos a acompañar a la contestación de la

LFPCA 20, 21Datos y documentos a acompañar con la

LFPCA 15Escrito de la

LFPCA 14Intervención de terceros

LFPCA 18Lugar y plazo de prestación

LFPCA 13Oscuridad o irregularidad de la

LFPCA 15Plazo de contestación

LFPCA 19Prohibición de cambiar los fundamentos de derecho

LFPCA 22

DENOMINACIÓNAviso de cambio de

RCFF 29-I

DEPORTIVASTratamiento de agrupación

LISR 95-XVI u LIVA 15-XII-e)

DEPOSITARIOSde bienes embargados

CFF 112, 153Honorarios de los

CFF 150 párr. 4 u RCFF 94Nombramiento, remoción y atribución de

CFF 153, 164Obligaciones de los

CFF 153, 165, 167 Sustitución de depositario interventor por depositario administrador

CFF 165 párr. 3

DEPÓSITOSen garantía o para gastos. Gravamen

LISR 18-VIII u LIVA 12, 17

DEDUCCIÓN DE INVERSIONESAutomóviles

LISR 36-II, 148-III Cambios de tasa

LISR 31 párr. 4, 104 u RISR 66, 236Conservación de documentación de activos sujetos a

CFF 30 Cuando ha perdido su utilidad del bien

LISR 31 párr. 6, 149de bienes tomados en arrendamiento financiero

LISR 38, 104 u CFF 15de cargos y gastos diferidos

LISR 33 u RISR 66de gastos por emisión de obligaciones

LISR 36-V u LTOC 208 a 228de mejoras en propiedad ajena o arrendada

LISR 36-VI, 104de personas físicas

LISR 149 u RISR 236Deducción de terrenos para desarrollos inmobiliarios

LISR 191 u RISR 283, 284

Dictamen fiscal xix

en clausura o suspensión de operacionesLISR 31 párr. 1

en ejercicio irregularLISR 31 párr. 1, 104

Inicio de laLISR 31 párr. 5, 104

Suspensión temporal de laLISR 31 párr. 5 u RISR 67

TasasLISR 34, 35, 104, 149

DERECHOSDeclaraciones de pagos por

LISR 110-VII Definición de

CFF 2-IVExención a gobiernos y organismos descentralizados sólo por actos gravados con derechos federales

LIVA 3 párr. 2Forman parte de la base gravable por arrendamiento

LIVA 23Forman parte de la base gravable por enajenación

LIVA 12Forman parte de la base gravable por importación

LIVA 27Forman parte de la base gravable por prestación de servicios

LIVA 18 u RIVA 42Ingreso exento

LISR 93-XXIX u RISR 135Por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bandas de frecuencia del espectro radioeléctrico

LIF 22-IIReducciones y gravamen

LISR 142-XI, 145Requisitos para deducirlos

LISR 27-VIII, XVIII, 147-IX

DERECHOS DE AUTORLISR 101-VIII u LIVA 9-III

Exentos de IVALIVA 15-XVI

DESCUENTOS SOBRE VENTAS Y COMPRASDeducción

LISR 25-I, 103-I u RISR 26 u LIVA 7

u RIVA 24 u LIEPS 6 Notas de crédito

RIVA 24Pago de impuesto si no hay IVA por acreditar

LIVA 7Separación contable

LIEPS 6

DESPERDICIOSFacturación por la adquisición de

LIVA 24-I u RIVA 47Gravamen por importación

LIVA 26-IIRetención del IVA al adquirir los

LIVA 1-A, II-b)

DETERMINACIONES PRESUNTIVASA empresas ligadas por intereses en negocios o bienes

LISR 179, 180 u LIEPS 22, 24A personas físicas

LISR 91 u CFF 55 u RIVA 79A personas morales

LISR 11, 170, 180 u CFF 55 u RIVA 79Casuales

CFF 55Estimación de precios de costo o de venta

LISR 179, 180 u RISR 102, 103

u LIEPS 23CFF 58, 58A, 59 y 62 u RCFF 63, 64

por depósitos bancarios no contabilizados CFF 59-III

por faltantes en inventariosCFF 60 u LIEPS 23

por importaciones, exportaciones y pagos al extranjero

LISR 179, 180 u CFF 60

u LIEPS 23 u RISR 103por omisión de compras en contabilidad

CFF 60 u LIEPS 23por operaciones con partes relacionadas

LISR 170 a 184por precios menores a los de mercado

LISR 180 u LIEPS 24por ventas al costo o a menos

LISR 179, 180 u RISR 102Procedimiento para contribuyentes en general

LIVA 39 u RIVA 79 u CFF 61Utilidad FiscalCFF 58, 58A u RCFF 63, 64

DEUDASAjuste por inflación

LISR 46

DEVOLUCIONES DE IMPUESTOSen caso de escisión o fusión

CFF 14Manifestar datos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal

CFF 108-c)Procedimiento e intereses

CFF 17A, 22 u RCFF 17, 18, 19Vea Compensación

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS O VENTASRIVA 24

Vea Descuentos

DíAShábiles e inhábiles. Cómputo de plazos en

CFF 12inhábiles. Cómputo en plazos de inicio de vigencia

CFF 7, y horas hábiles

CFF 12, 13

DICTAMEN FISCALConclusión anticipada de visitas domiciliarias por

CFF 47

xx Dictamen fiscal

Declaración al presentar el dictamenLISR 76-V

Disminución de multas porCFF 77

Documentos y anexos del dictamenRCFF 57, 58

Impedimentos del C.P. para dictaminarRCFF 60

Informe sobre la revisión de la situaciónRCFF 58-III u RISR 93-A

Multa por no cumplir con dictaminación fiscal opcional

CFF 83-X, 84-IXNormas de auditoría

RCFF 60Opcional

CFF 32A por comisarios

RCFF 60-IIpor enajenación de acciones

LISR 126 párr. 4 u RISR 204, 263 Registro del C.P.

CFF 52 u RCFF 52 al 54Requisitos del dictamen y sus anexos

RCFF 57, 58Suspensión o cancelación del registro del C.P.

CFF 52 u RCFF 55, 56Validez, requisitos y sanciones

CFF 52

DISEÑOSVea Asistencia técnica

DISTRIBUCIÓNEs servicio gravado

LISR 16, 100-I u LIVA 14-IV u LIEPS 2-II-A

DIVIDENDOSa residentes en el extranjero

LISR 164Acumulación optativa

LISR 140Capitalización o reinversión de

LISR 10Certificados especiales

CFF 22B-IVConceptos considerados como

LISR 11, 140Cuenta de utilidad fiscal neta

LISR 77Declaraciones por la sociedad pagadora de

LISR 76-XIDeterminación del impuesto si no vienen de CUFIN

LISR 10en acciones o partes sociales

LISR 10, 22-II u LIVA 9-VII en especie

LIVA 7 u CFF 14en moneda

LIVA 9-VIen títulos de crédito

LIVA 9-VII entre partes relacionadas

LISR 11no acumulables

LISR 16

Préstamos a socios o accionistasLISR 140-II

PresuntosLISR 140-II, III, IV, V, VI

DOBLE TRIBUTACIÓNVea Tratados

DOCUMENTACIÓNde terceros relacionados con el

CFF 62El uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal

CFF 108-a)en poder de trabajadores, accionistas o propietarios

CFF 59-IIEs requisito para deducciones y acreditamientos

LISR 31-III, VI, VII, 125 párr. últ., 172-IV, VIII u

RISR 223 u LIVA 4 y 5 CFF 29, 29A

Estimación por no proporcionarla a las autoridades

CFF 55Examen y secuestro por auditoría

CFF 45falsa. Implica delito calificado de defraudación fiscal

CFF 108-a)Inclusión del IVA y del IEPS en el precio

LIVA 32-III Microfilmación de la

CFF 30 párr. 4Operaciones falsas CFF 69B u RCFF 69, 70Plazo de conservación

LISR 76-II, 110-III u CFF 30sin nombre o a nombre de otra persona

CFF 59-IVea Facturación y recibos

DOMICILIOContabilidad en domicilio distinto al fiscal

CFF 28-IIIfiscal. Aviso de cambio de

RCFF 29-IV, 30-IIIfiscal. Definición

CFF 10

DONACIONESComprobantes de

CFF 29, 29A, u RCFF 29, 46Deducción de

LISR 27-VIII, 148, 151-III RISR 32, 33, 242, 244

u RCFF 40, párr. 2o.Enajenación de bienes adquiridos por

LISR 123, 124 u RISR 195Exenciones para ingresos por

LISR 93-XIII u LIVA 8 párr. 2

u LIEPS 7 párr. últ.Gravamen y exenciones por enajenación

LIVA 8, 9, 34 u CFF 14 u CCI 2332Ingresos de personas físicas por

LISR 93-XIII, 155-I

Enajenación de bienes xxi

Instituciones autorizadas para recibirLISR 27-I, 82 a 84, 151-III

promocionales o publicitariasLISR 28-III, u RIVA 26

E

EJECUCIÓNAplicación del proceso de

CFF 145Aseguramiento de bienes en proceso de

CFF 145, 152 párr. últ.Identificación del ejecutor

RCFF 97Suspensión del proceso de, por interponer recursos administrativos o juicios de nulidad

CFF 144 Suspensión del proceso de, por solicitud de devolución, compensación o condonación

CFF 74 párr. 3Violación o negativa a la suspensión del proceso de

LFPCA 28

EJERCICIOS FISCALESDeducción de inversiones en los irregulares

LISR 31 párr. 1 Definición

CFF 11

EMBARCACIONESpara pesca comercial

LIVA 2A-I-e) u RIVA 8Vea Casas, aviones y embarcaciones

EMBARGOAmpliación del

CFF 154Aplicación del producto de los bienes

CFF 161 párr. 2Auxilio de la fuerza pública para el

CFF 162Bienes exceptuados de

CFF 157Créditos fiscales

CFF 5, 145de créditos a favor del deudor

CFF 160de dinero, metales preciosos, joyas, etcétera

CFF 161 párr. 1de negociaciones improductivas o abandonadas

CFF 164Designación de bienes por el deudor

CFF 155Designación de bienes por el ejecutor

CFF 156Diligencia de

CFF 152Enajenación a plazos de bienes

CFF 180 párr. 3 Levantamiento por ofrecimiento de garantía

RCFF 93Plazo para la venta de bienes embargados

CFF 173

por no atender el requerimiento de pago

CFF 151Rotura de cerraduras y otros medios para el

CFF 163 sobre bienes ya embargados o

CFF 159Suspensión por oposición de terceros que tengan dominio en los bienes

CFF 158suspensión por pago del adeudo

CFF 151, 195 u RCFF 112Venta de bienes embargados

CFF 173 a 196 u RCFF 112, 113Vea Remate

EMOLUMENTOS A ADMINISTRADORES Y COMISARIOS

Vea Administradores, comisarios y consejeros

EMPRESASVea Actividades empresariales

ENAJENACIÓN DE BIENESAl público en general

LISR 17-III párr. 2 u LIVA 32-III u CFF 14 párr. antepenúlt.

accidentalLISR 119 a 126 u RISR 201 u LIVA 33 u

RIVA 78Base gravable y accesorios del precio

LIVA 12 u LIEPS 8-II Definición

LISR 119 u LIVA 8 u LIEPS 7Diferimiento del impuesto por

LISR 120 párr. últ. u RISR 190en territorio nacional

LIVA 10 u LIEPS 9 u RIVA 31Está exenta la importación de bienes cuya enajenación está exenta en el país

LIVA 25-IIIExenciones por

LISR 93-XIX u LIVA 9 u LIEPS 8 Gravamen en general

LISR 16, 80 párr. 1, 100, 119 a 126, 153 u

LIVA 1-I, 8 a 12 u RIVA 25 a 31 LIEPS 14, 7 a 11

Implica propiedadCFF 14 párr. últ.

Ingresos de personas físicas porLISR 119 a 127 u RISR 190, 204

intangibles: en territorio nacionalLIVA 10 párr. 2

intangibles. Tasa cero por exportaciónLIVA 2A-IV, 29-II

muebles: casos en que no se disminuye la deducción de inversiones

LISR 124 párr. 3 u RISR 199Nacimiento del crédito fiscal por

LIVA 11 u CFF 6 u LIEPS 10Retención de impuesto y excepción

LISR 126 u RISR 204tangibles: en territorio nacional

LIVA 10 párr. 1 u CFF 14 párr. penúlt. u

RIVA 31

xxii Enajenación de bienes

Tasa cero porLIVA 2A, 29

Vea InmueblesVea Muebles usados

ENAJENACIONES A PLAZOal público en general

LISR 17-III párr. 2

u CFF 14 párr. antepenúlt.Cambio de opción

LISR 17-III párr. 3 u RISR 14

u CFF 14 párr. antepenúlt.de bienes embargados

CFF 180 párr. 3 de lotes en fraccionamiento

LISR 17, 30Tratamiento de los ingresos

LISR 17, 101 u RISR 14 u LIVA 8, 11

u CCI 2310 a 2315

ENCUBRIMIENTOde delitos fiscales

CFF 96

ENERGíA ELÉCTRICAGravámenes locales sobre

LIVA 42Tasa cero al suministro para actividades agrícolas

LIVA 2A-II u RIVA 11

ENSEÑANZATratamiento para escuelas

LISR 27-I, 79-X, 82, 151-III u RISR 31 a 33, 242

ENTIDADES DE FINANCIAMIENTODefinición de entidades financieras

CFF 15C

ENVíO O ENTREGA DE BIENESPerfeccionan la enajenación

LIVA 11-I u CFF 14 párr. últ. u LIEPS 10

EQUIPAJESExención por importación

LIVA 25-II

EROGACIONES DE PERSONAS FíSICASsuperiores a los ingresos

LISR 91 u CFF 109

ESCISIÓN DE SOCIEDADESLISR 18-IV u RISR 22-A u CFF 14A, 15A u

RCFF 22-III a IV

ESCRITURAde inmuebles

LIVA 33

ESCUELA-EMPRESAProgramas de

LISR 84

ESCUELASVea Enseñanza

ESPECIERetención por pagos en

CFF 6-II párr. 3Utilidades por pagos en

LISR 18-II, 101

Valuación de los ingresos enLISR 18-II u LIVA 34 u CFF 17

u RCFF 3

ESPECTáCULOS PúBLICOSExención

LIVA 15-XIII, 41Impuesto

LISR 170Ingresos de residentes en el extranjero por

LISR 170

ESPORáDICASVea Actividades esporádicas

ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJEROde residentes en el país

LISR 76 u RISR 94

ESTABLECIMIENTOS O SUCURSALESApertura o cierre de

CFF 16 párr. últ. u RCFF 29-VIII, 30-VI Declaraciones si se tienen varios

LIVA 32-IV u LIEPS 19-III

ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES O BASES FIJAS

LISR 2, 26, 76 u RIVA 14

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERAElaboración de

LISR 76-IV, 110-V u RCFF 33-VI

ESTADOS DE CUENTAComo comprobantes fiscales

CFF 32E, 84A-VIII, 84B-VIII, 84G, 84H u

LISR 31-III.

ESTIMACIÓN DE INGRESOSVea Determinaciones presuntivas

ESTíMULOS FISCALESCinematografía Nacional

LISR 189 u LIF 16-A, XIConcesiones y asignaciones mineras

LIF 16-A, VIIContratación de personas con discapacidad y adultos mayores

LISR 186 u LIF 16-A, XCuentas de ahorro, seguros e inversiones

LISR 185 u RISR 278 a 280Desarrollos inmobiliarios

LISR 191 u RISR 283 y 284Disminución de la PTU pagada de la base de los pagos provisionales del ISR de personas morales

LIF 16-A, VIIIDonación de bienes básicos para la subsistencia humana

LIF 16-A, IXFideicomisos y sociedades inmobiliarias

LISR 187, 188 u LIVA 5C-X, 9-VII, 42 tercer párrafo y 43 antepenúltimo párrafo

IEPS diesel contra otros impuestos y su devolución

LIF 16-A, I a IV Inversión en capital de riesgo en el país

LISR 192, 193 Infracción y delito

CFF 76 párr. últ., 109-III

Exenciones xxiii

Obtención y acreditamientoCFF 25, 25-A, 39-III

Opción de no proporcionar constancia de retención a personas físicas que expidan CFDI’s

LIF 16-A, XIIPara transportistas que usen la Red Nacional de Autopistas de Cuota

LIF 16-A, VProducción teatral nacional

LISR 190Sociedades cooperativas de producción

LISR 194, 195Uso de combustibles fósiles en la producción de bienes en cuyos procesos no se destinen a la combustión

LIF 16-A, VI

EVASIÓN FISCALcon persona interpósita

CFF 71, 89del pago

CFF 70-Adelito de

CFF 108Facilitar el RFC o el nombre para

CFF 110o infracción fiscal. Asesoría para

CFF 89-I

EXCITATIVA DE JUSTICIAMotivos para formular la

LFPCA 55Trámite de la

LFPCA 56

EXENCIONESAcreditamiento por combinar actividades gravadas y exentas

LIVA 5 a 5CAguinaldos

LISR 93-XIV u RISR 128 u LFT 87, 143 u

LFOVI 29 u LSS 27Alimentos

LISR 93-XXVI u CCI 301 a 323Becas para trabajadores o sus hijos

LISR 93-VIII u RISR 137Cajas de ahorro

LISR 93-XICasa habitación: Enajenación

LISR 93-XIX u RISR 129, 130Casas INFONAVIT y de otras instituciones

LISR 93-XComida

LISR 94 párr. últ. u LSS 27 u LFT 143Cuota obrera al IMSS

LISR 93-XII u LSS 25, 106, 147, 168De IEPS por enajenación

LIEPS 8De IEPS por importación

LIEPS 13De IVA por enajenación

LIVA 9 u RIVA 26, 28, 29De IVA por importación

LIVA 25 u RIVA 10 De IVA por otorgamiento del uso o goce de bienes

LIVA 20 u RIVA 45

De IVA por prestación de serviciosLIVA 15 u RIVA 36 a 41

De personas físicasLISR 93

De misiones diplomáticas por reciprocidadRISR 74-A

Deducción de gastos relacionados con ingresos exentos

LISR 93 párr. últ. y penúlt. u RISR 135-A Derecho de trámite aduanero por importación de gas natural

LIF 16-B, IIDonaciones

LISR 93-XIII u LIVA 8 párr. 2

u LIEPS 7 párr. últ.Ejidatarios, comuneros y campesinos en general

LISR 74Enajenación de bienes muebles

LISR 93-XIX-b)Fondos de ahorro

LISR 93-XI, 27-XI u RISR 42, 43

u LFT 143 u LFOVI 29 u LSS 27Gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funerales

LISR 93-VIGratificaciones

LISR 93-XIV u RISR 128 u LFT 143

u LFOVI 29 u LSS 27Guarderías

LISR 93-VIIIHerencias o legados

LISR 93-XXIX u RISR 239 u CCI 1281, 1284, 1285

Importación de artículos de primera necesidad en fronteras

LIVA 25Importación de bienes o servicios que en el país están exentos o a tasa cero

LIVA 25-IIIIndemnizaciones por daños

LISR 93-XXV u RISR 131Indemnizaciones por retiro para trabajadores

LISR 93-XIII u RISR 127-A, 139

u LFT 50, 52, 54Indemnizaciones por riesgos y enfermedades profesionales o no

LISR 93-IIIIntereses para trabajadores

LISR 93-XI Intereses sobre préstamos destinados a casa habitación

LIVA 15-X-a) u RIVA 37 ISAN

LIF 16-B, IJubilaciones y pensiones

LISR 93-IV u RISR 125, 140, 141Pagos de aseguradoras

LISR 93-XXIpara residentes en el extranjero

LISR 154, 156, 161, 166por arrendamiento y actos similares

LISR 93-XVIII u LIVA 20Premios de concursos científicos, artísticos o literarios y de loterías y rifas

LISR 93-XXIV

xxiv Exenciones

Prestaciones de previsión socialLISR 93-VIII y párr. últ. u RISR 135-A

Prestaciones de seguridad socialLISR 93-VII

Remuneraciones a extranjerosLISR 93-XVI

Remuneraciones accesorias al Salario Mínimo General

LISR 93-I u LFT 97Rentas congeladas

LISR 93-XVIIIretiros de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez para ayuda de gastos de matrimonio

LISR 93-XXVII u RISR 125-ASeparación de actividades gravadas y exentas

LIVA 32-I u RIVA 50 u LIEPS 19-ISubsidios por incapacidad

LISR 93-VIII y párr. últ.Sujetos exentos en general

CFF 1Tasa cero. Diferencia con las

LIVA 2A, últ. p.Útiles e instrumentos de trabajo

LISR 93-XVII, 94 párr. últ.Vea Estímulos fiscales

EXPORTACIÓNconsumación

RIVA 57de servicios independientes

LIVA 29 párr. últ., u RIVA 61Definición de

LIVA 29 párr. 2 u RIVA 58Definitiva. Gravamen por retorno de la

LIVA 24 u RIVA 46Exención

LIEPS 8-II u RIVA 49Impuesto acreditable por

LIVA 30Maquila

LIVA 29-IV u RIVA 58Tasa cero

LIVA 2A-IV, 29, 30 u RIVA 59, 60temporal para retorno al país

LIVA 24 párr. 2, 27 párr. últ. u RIVA 54

EXPROPIACIÓNEnajenación por

LISR 90

EXTRANJEROConstancias de pagos y retenciones

LISR 76-III, 101-V, 133-VIII Declaraciones de funcionarios radicados en el

RISR 245 u CFF 26-V, 31 párr. 9Declaraciones de pagos o préstamos del

LISR 110-VIIEstablecimientos en él, de residentes en el país

LISR 5, 48, 76 Establecimientos permanentes o bases fijas de residentes en

LISR 2, 26, 28 Exención a Estados extranjeros

CFF 1

Funcionarios y empleados públicos residentes en el

CFF 9Gastos a prorrata en el

LISR 28-XVIII, 103Remuneraciones para trabajadores de embajadas y análogos o provenientes del

LISR 93-XVI, 96 párr. últ., 98-III-d), 99 párr. últ.Representantes de residentes en el

LISR 160, 161, 162, 163, 168, 170, 174 u RISR 263 u CFF 26-V, 31 párr. 9

Requisitos para deducir los pagos alLISR 27-V, 105, 147-VII

Vea Asistencia técnica pagada alVea Residentes en el extranjero

F

FACTURACIÓN Y RECIBOSde arrendadores de inmuebles

LISR 118-III u RISR 189 u LIVA 32-III u CFF 29, 29A

de honorariosLISR 110-III u LIVA 32-III u CFF 29, 29A

de imprenta autorizada. Los comprobantes pueden usarse 2 años

CFF DT 2010 10o. IIde personas morales y físicas del régimen general

LISR 76-II, 110-III u LIVA 32-III u CFF 29, 29A

de régimen de incorporación fiscalLISR 111-IV, V u CFF 29, 29Adel régimen de los coordinados

LISR 72-IV u CFF 29, 29A,El uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal

CFF 108-a)Infracciones

CFF 83, 84Obligatoriedad y plazo de expedición

LIVA 32-III u CFF 29, 29A u LIEPS 19-II Omitir expedir comprobantes reiteradamente implica delito calificado de defraudación fiscal

CFF 108-b)Requisitos generales

CFF 29, 29A RCFF 37, 39, 40Vea ComprasVisitas domiciliarias para verificar la expedición de comprobantes fiscales

CFF 49

FACULTADES DE COMPROBACIÓN Definición de inicio de las

CFF 42 párr. últ., u RCFF 48 a 51Solicitud de devolución

CFF 22 párr. 9, 10 y 11 u RCFF 17

FALLECIMIENTONo se grava la transmisión de propiedad por

LISR 119 párr. últ. u LIVA 8 párr. 2Transmisión del derecho a amortizar

LISR 109-IITransmisión del derecho al acreditamiento por

LIVA 4 u LIEPS 4 párr. últ.

Garantía del interés fiscal xxv

Tratamiento de los ingresosRISR 239

Vea Sucesiones

FEDATARIOSObligaciones deLISR 126 u LIVA 33 u CFF 27 u RCFF 27

FERMENTADOS Vea Leche

FERTILIZANTESTasa cero a la enajenación de

LIVA 2A-I-f )

FIANZASdeducción de

LISR 27-XII, 105-V, 147-VIgravamen por servicios de

LIVA 14-IIIingresos de personas físicas por otorgamiento de

LISR 142-IIIinstituciones de

LISR 52 lugar en donde se considera prestado

FIDEICOMISOactividades empresariales mediante

LISR 13 u CFF 14-V-VI, 81-XIV, 82-XIV u LTOC 346-VI a 359

de arrendamiento. Obligaciones de fiduciarias en

LISR 117, 118enajenación de bienes por medio de

LISR 119 u LIVA 8 u CFF 14-V-VI u LTOC 346 a 359

enajenación de derechos de fideicomitente o fideicomisario

LISR 119 u LIVA 8 u CFF 14-VIinmobiliario

LISR 187, 188 Vea Certificados de participación

FINANCIAMIENTOregistro de entidades extranjeras de

LISR 166

FINCASagropecuarias. Exención por arrendamiento

LIVA 20-III

FIRMAautógrafa. Sustitución de

CFF 18 párr. octavo de declaraciones, solicitudes, avisos y promociones

CFF 18electrónica avanzada

CFF 17D

FISCOafectación de los ingresos federales a un fin especial

CFF 1controversias tributarias entre el fisco federal y fiscos locales

CFF 147

FONDOS DE AHORROExención a los ingresos por

LISR 93-XI u LIVA 14 párr. penúlt. u LFT 143 u LFOVI 29 u LSS 27

Requisitos para su deducibilidadLISR 27-XI u RISR 42, 43

FRACCIONAMIENTOSEnajenación de lotes en

LISR 17, 30

FUNDACIONESLISR 82 u CFF 32A

que apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos

LISR 27-I, 82, 151-III

FUSIÓN DE SOCIEDADESLISR 57 y 58 u CFF 14B u RCFF 22-II, 24-I, 29-XVI, 30-XIII

G

GANADERíAContabilidad simplificada

LISR 72-IV Definición de las actividades de

CFF 16-IVExención al arrendamiento de fincas para la

LIVA 20-IIIReducciones de impuesto

LISR 72Régimen general

LISR 100Régimen incorporación fiscal

LISR 111Régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 a 75Tasa cero a diversos servicios para la

LIVA 2A-IITasa cero a los productos de la

LIVA 2A-I u RIVA 6Tasa cero a plaguicidas y fungicidas para la

LIVA 2A-I-f )Tasas para deducción de inversiones

LISR 35-XI, 104

GARANTíA DEL INTERÉS FISCALAplicación en caso de remate

CFF 143Cancelación

RCFF 89, 90Clases de

CFF 141Clausura o liquidación

CFF 27 párr. últ., 141Cobertura de la

CFF 141 u RCFF 88Combinación y sustitución

RCFF 88, 89Dispensa de la

CFF 141Embargo en la vía administrativa

RCFF 84, 85Fianza

RCFF 77, 82

xxvi Garantía del interés fiscal

Levantamiento del embargo por ofrecimiento de

RCFF 93Ofrecimiento, calificación y aceptación

CFF 68Otorgada por terceros

RCFF 83, 84Prenda o hipoteca

RCFF 81, 84Requisitos de la

RCFF 77Responsabilidad solidaria asumida por un tercero

RCFF 83

GASOLINAS Y DIESELAplicación del IEPS

LIEPS 2-I, d), 2A, 2BDefinición

LIEPS 3-IX, XEnajenación

LIEPS 7 p. 4o y 5oExención a la enajenación

LIEPS 8-I, a) y c)

GASTOSa prorrata en el extranjero

LISR 28-XVIII, 103, 148-XIAduanales

LISR 28-XXII, 148-XIII u LIVA 5-IDe importación

LISR 27- XIV u LIVA 5-I De mantenimiento. Forman parte de la base gravable por arrendamiento

LIVA 23Del régimen incorporación fiscal

LISR 111-IV u LIVA 32 párr. últ.De representación. No deducibilidad de

LISR 28-IV, 103, 148-IVDe representación. Percepción por trabajadores de

LISR 93-XVII, 150Deducibles por adquisición de bienes

LISR 131 u RISR 207Deducibles por arrendamiento y subarrendamiento

LISR 115, 116 u RISR 184, 185Deducibles por enajenación de bienes

LISR 121, 124 Deducibles por honorarios

LISR 103 Diversos de personas físicas. Deducción

LISR 80, 147 a 149 u RISR 240, 244 Diversos de personas morales. Deducción

LISR 25, 27, 28, 80, 79 u RISR 69-JDocumentación comprobatoria de

LISR 27-III, 105, 147-IV u RISR 35, 223, 244 u

CFF 29, 29A u RCFF 37, 39, 40El uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal

CFF 108-a)Indispensables. Deducción de

LISR 27-I, 147-INo deducibles de personas físicas y morales

LISR 28, 103, 148

Preoperativos. Vea Inversiones que forman parte de la base gravable por prestación de servicios

LIVA 18 Registro contable para deducir los

LISR 27-IV, 105, 147-V u RISR 36Sobre compras

LISR 25-II, 123-II

GASTOS DE EJECUCIÓNAplicación de los

CFF 150Erogaciones extraordinarias

CFF 150 párr. 4 u RCFF 94Honorarios de los depositarios

CFF 150 párr. 4 u RCFF 94 párr. 2Honorarios por notificación de obligaciones no satisfechas

CFF 137 párr. últ. u RCFF 92

GASTOS DIFERIDOSAmortización en un solo ejercicio

LISR 33, 104 Definición

LISR 32Tasas de amortización

LISR 33

GASTOS MÉDICOS Y FUNERARIOSDeducción personal anual

LISR 151-I, II u RISR 241 Deducción por empresas

LISR 27-XIExención a reembolsos que perciben los trabajadores

LISR 93-VI

GOBIERNOCompensación de créditos o deudas entre entidades del

CFF 24Exenciones de impuestos al

LIVA 3 párr. 2 u CFF 1 u LIEPS 1 párr. últ.Impuestos a trabajadores del

LISR 94-I, u RISR 154Inscripción en el RFC de unidades administrativas del

RCFF 25Obligaciones de trasladar, aceptar el traslado y pagar el impuesto

LIVA 3 u LIEPS 1 párr. últ.

GRATIFICACIONESCálculo especial del impuesto

LISR 96 párr. 1 post. a Tarifa u RISR 142 u

LFT 143 u LFOVI 29 u LSS 27Exención

LISR 93-XIV u RISR 128 u LFT 87

H

HERBICIDASTasa cero para

LIVA 2A-I-f )

HERENCIASCosto de adquisición de bienes adquiridos por

RISR 152Exención

LISR 93-XXII u RISR 239 u CCI 1281, 1284, 1285

Impuesto xxvii

Vea Fallecimiento y Sucesiones

HIELOTasa cero por enajenación de

LIVA 2A-I-c)

HONORARIOSa trabajadores “de facto” o presuntos

LISR 94-IV u RISR 134 u LFT 21aplicación del 0% por exportación

LIVA 29 párr. últ.asimilados a salarios

LISR 94-VContabilidad simplificada

RISR 167 u LISR 133-II u LIVA 32-I u CFF 28, 30

Declaraciones mensuales y declaración anual personal por obtener

LISR 110-VIDeducciones para

LISR 103, 104, 147-X Fallecimiento del contribuyente

RISR 239médicos y dentales. Deducción personal de

LISR 151-I u RISR 240, 244Pagos mensuales

LISR 106 u LIVA 5Dpara residentes en el extranjero

LISR 156 u CFF 26-XIV u RCFF 21

u RISR 253Percepción esporádica de

LISR 107 u RISR 160, 161 u LIVA 33por notificaciones y para depositarios

CFF 150por obras de artes plásticas

LISR 101-Vpor obras en que no se proporcionan materiales. Tratamiento optativo

RISR 162 u RIVA 34Recibos

LISR 110-III u LIVA 32-III u CFF 29, 29A

Retención del 10% sobreLISR 106

Tratamiento en generalLISR 100 a 110 u RISR 158 a 167

u LIVA 14 a 18A u RIVA 34, 42Vea Administradores, comisarios y consejerosVea Gastos de ejecución

HOTELESGravamen por arrendamiento de

LIVA 20-IIGravamen por enajenación de

LIVA 9-II

I

IMPORTACIÓNAcreditamiento del impuesto pagado por

LIVA 4 y 5, 28 u LIEPS 4 u RIVA 56Acreditamiento del IVA de gastos de

LIVA 4 y 5Base gravable y accesorios del precio

LIVA 27 u RIVA 42 u LIEPS 4

de bienes tangibles y acreditamiento del impuesto

LIVA 28 u RIVA 55 u LIEPS 15 de desperdicios

LIVA 24-I, 26-II u RIVA 47Definición de

LIVA 24 u LIEPS 12Es objeto de gravamen

LIVA 1-IV u LIEPS 1Exenciones a la

LIVA 25 u RIVA 51 u LIEPS 13 Gastos por servicios aduanales

LISR 28-XXII, 103, 148-XVI u RISR 26Impuestos a incluir en la base gravable

LIVA 27 u CFF 8 u LIEPS 14Nacimiento del crédito fiscal por

LIVA 26 u LIEPS 12, 15 u CFF 4Pago del impuesto por

LIVA 5D, 28 u RIVA 55 u LIEPS 15Requisitos para deducir las compras de

LISR 27-XII, 105 u LIVA 5, 172-XIIItemporal o que no se consuma

LIVA 24-I, 25-I, 27, 28A u LIEPS 13-I y VI, 14 y 15A

IMPUESTOAcreditamiento en caso de estimación

LIVA 39 u RIVA 79 u CFF 60Acreditamiento en general

LISR 9, 72-IV, 109 u LIVA 4 y 5

u LIEPS 4 u RIVA 19al valor agregado y sobre producción y servicios. Deducibilidad

LISR 28-XV, 105, 173-VIIal valor agregado y sobre producción y servicios. Inclusión en el precio del

LIVA 32-III u LIEPS 19-IIal valor agregado y sobre producción y servicios. No deducibilidad de las erogaciones por falta de traslación

LISR 27-VI, 145-VII u RISR 234Anual y mensuales

LISR 9, 14 u LIVA 5D u LIEPS 5Cálculo en ejercicios irregulares y de liquidación

LISR 12 u CFF 11Cobro por las autoridades si se omiten las declaraciones

CFF 41cubierto en el extranjero

LISR 5 u RISR 7 u CFF 20de actos accidentales de comercio

LISR 107, 119 a 126 u LIVA 33de adquisición de bienes

LISR 123, 132de arrendamiento

LISR 116, 117 u LIVA 19 a 23de contribuyentes del régimen general de personas físicas

LISR 129, 126, 127 u LIVA 1 u LIEPS 1de enajenación de bienes

LISR 120, 126 u RISR 190 u LIVA 8 a 13 u

LIEPS 7 a 11de espectáculos públicos

LISR 170

xxviii Impuesto

de honorariosLISR 100, 106, 110 u RISR 160

u LIVA 14 a 18A, 32 párr. últ.de intereses

LISR 133, 135, 136 u RISR 141-A

u LIVA 15-X u RIVA 37, 38, 39A, 44de otros ingresos

LISR 141, 145de régimen de incorporación fiscal

LISR 111 a 113 u LIVA 5E u LIEPS 5D u

LIF 22-Vde personas morales

LISR 9, 14 u RISR 1 u LIEPS 1de premios

LISR 137, 138 u RISR 216de sueldos. Vea Salarios

LISR 94, 96, 97 u LIVA 14 párr. penúlt.Definición de

CFF 2-IDevolución

LIVA 6, 31 u LIEPS 5 u CFF 22, 23

u RCFF 17 Diferimiento en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero

LISR 17 u RISR 14 u LIVA 12Disminución de pagos provisionales

LISR 14La omisión total o parcial de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio, así como de declaraciones es delito

CFF 108, 109-Vmensual

LISR 14 u LIVA 5D u LIEPS 5neto a pagar

LIVA 1 párr. 5 u LIEPS 4 párr. 1no acreditable

LIVA 4 y 5 u LIEPS 4 no forma parte del valor de los bienes o servicios

LIVA 1 párr. 3No retención a personas morales

RISR 216No retención en enajenación de bienes por personas físicas

LISR 126 párr. últ.No se hacen retenciones sobre contribuciones trasladadas

RCFF 4Obligaciones de traslación y pago

LIVA 3 u LIEPS 1 párr. últ.Pago y acreditamiento por importación de bienes tangibles

LIVA 28 u RIVA 55 u LIEPS 4, 15 para indemnizaciones, retiros y primas de antigüedad

LISR 95, 96 párr. 4 post. a Tarifa

u RISR 139 u LFT 50, 52, 54, 162para jubilaciones y pensiones

LISR 93-IV u RISR 125, 140, 141para residentes en el extranjero

LISR 153 y 154Requisitos de retención y/o documentación respecto a las deducciones

LISR 27-VI, 147-VIII

retenido. Devolución deCFF 22 u RCFF 17

retenido. Plazo de pago delCFF 6

Segregación del pagado por actividades exentas y gravadas

LIVA 5, 5A, 5Csobre la renta, de terceros. No deducibilidad de

LISR 28-I, 148-ITasa cero para exportación

LIVA 2A, 29Traslación del

LISR 27-VI, 147-VIII u LIVA 1 párr. 4, 3, 32-III u LIEPS 4-III

IMPUESTOS LOCALESCasos en que procede su establecimiento

LISR 127 u LIVA 41, 42, 43 u LIEPS 27, 28

Deducción deLISR 115-I, 131-I u RISR 46

INCAPACITADOS Y AUSENTESInterposición de recursos o juicios en caso de

CFF 121

INCENDIOSMercancía destruida en

LISR 76, 140 u RIVA 25

INCIDENTESde negativa a suspender la ejecución y de rechazo de garantía

CFF 144 u LFPCA 28de previo y especial pronunciamiento en juicios ante el TFF

LFPCA 29Resolución de los

LFPCA 28, 30, 39

INCOBRABLESVea Créditos incobrables

INDEMNIZACIONESNo se les aplica subsidios

LISR 96No son deducibles

LISR 28-VI, 103, 148por daños. Exención a los ingresos por

LISR 93-XXV u RISR 131Por expedir cheque sin fondos

LISR 28-I, 103, 148-I u CFF 2 párr. últ., 21 párr. 7

Por riesgos y enfermedades. Exención a los ingresos por

LISR 93-IIIpor separación de trabajo. Exención a los ingresos por primas de antigüedad y análogos

LISR 93-XIII u RISR 139 u LFT 50, 52, 54Provisiones para

LISR 28-VIII, 103, 148-XI u LFT 162y retiros. Cálculo del impuesto para

LISR 95, 96 párr. 4 post. a Tarifa

u RISR 139 u LFT 50, 52, 54

INDUSTRIALESDefinición de las actividades

CFF 16-II

Inmuebles xxix

INFLACIÓNAjuste al costo de adquisición de bienes para determinar la ganancia por

LISR 19, 22, 23, 124Ajuste anual por inflación

LISR 25-VIII, 28-XXVII, 44 a 46, 49, 51 u

RISR 9 Depreciaciones y amortizaciones. Actualización de

LISR 31, 149 u RISR 4Factores de ajuste y actualización

LISR 6 u RISR 9Procedimiento general de actualización

CFF 17AUso del último INPC publicado

CFF 17A párr. 2

INFORMESa las autoridades

CFF 12, 33A, 41-IIEstimación de ingresos por no proporcionar

CFF 55solicitud por las autoridades

CFF 42-II u RCFF 48 a 51

INFRACCIONESagravantes

CFF 75asesoría para cometer

CFF 89-I, 90Aumentos o disminuciones a las multas

CFF 77Complicidad de terceros en las

CFF 89-II, 90Continuas y de monto indeterminable

CFF 75-IVde funcionarios y empleados públicos

CFF 87, 88de Notarios, corredores, jueces, etcétera

CFF 26, 73 párr. últ.de sujetos pasivos

CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84A, 84C, 84E, 84G, 85, 91

de tercerosCFF 76, 78, 79, 81, 85, 89, 91

Denuncia por funcionarios y empleados públicos

CFF 33-I, 72Imposición de sanciones por

CFF 70Intervención de varios infractores en un solo acto

CFF 71 párr. 2No adherir precinto ni marbetes

CFF 86-AMultas por

CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84A, 84C, 84E, 84G, 85, 91RCFF 73 a 76

No se aplica sanción por cumplimiento espontáneo extemporáneo ni por infracciones de fuerza mayor

CFF 73Varias en un solo acto

CFF 75-V

INGRESOSaccidentales o esporádicos. Vea Actos accidentales de comercio y Actividades esporádicasacumulables de personas morales

LISR 16, 18 u RISR 18-A asimilados a salarios

LISR 27-V-párr. 2o., 94-IV, V, 99-III u LIVA 14 párr. penúlt. u RISR 138-A, 138-B u LIF 22-VI

a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras

LISR 176 u RISR 270-Aatribuibles a un establecimiento permanente

LISR 2cobro en servicios de los

LISR 16, 90 u CFF 17Exentos. Obligación de informarlos

RISR 238-Afalsos. Declaración de

LISR 91 u CFF 76, 109, 114Afederales. Afectación para fines especiales

CFF 1 gravados

LISR 9, 16, 74, 76, 81, 87, 94, 100, 111, 114, 119, 130, 133, 137, 140, 141, 153 u CFF 59, 62Vea Determinaciones presuntivas

INMUEBLESAjuste para fijar el ingreso gravable por enajenación de

LISR 19, 124, 125Arrendamiento de. Vea ArrendamientoCosto cuando la fecha de adquisición de terreno no coincide con la de construcción

RISR 191Costo de adquisición

LISR 124-II u RISR 195, 196, 197Costo de construcciones no comprobado

RISR 192Deducción de costos estimados

LISR 30Deducciones por enajenación de

LISR 121en copropiedad. Enajenación

LISR 92 u RISR 123, 198

u CCI 938 a 979enajenación accidental

LISR 119 u RISR 201 u LIVA 33

u RIVA 78enajenación mediante fideicomiso

LISR 119 u LIVA 8 u CFF 14-V, VI Enajenación por personas físicas-empresa

RISR 201 u RIVA 78 Enajenación por personas morales y personas físicas del régimen general

LISR 19, 100 Enajenación por residentes en el extranjero

LISR 160 u RISR 256 Escrituras de

LIVA 33 Exención por enajenación de

LISR 93-XIX u LIVA 9Gravamen por enajenación de

LISR 119 a 126 u LIVA 8

xxx Inmuebles

Impuesto anual por enajenaciónLISR 120

Mejoras en propiedad ajena. Vea AccesionesPagos provisionales por enajenación de

LISR 126para hospedaje. Ingresos de condóminos o fideicomisarios por

LISR 142-XII, 187 Pérdidas por enajenación de

LISR 121 párr. últ., 122

u RISR 193, 194Vea Enajenación

INSCRIPCIÓN EN EL RFCVea Registro Federal de Contribuyentes

INSTITUCIONES AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS

LISR 27-I Tratamiento

LISR 82 a 84, 151-III u RISR 119-A

INSTITUCIONES DE CRÉDITOcálculo del impuesto

LISR 9 concepto de

LISR 7 último párr.dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria

LISR 53 u LIVA 13establecimientos en el extranjero de

LISR 48exención por servicios de

LIVA 15-X u CFF 30ingresos acumulables

LISR 16, 47 a 52seguros y fianzas. Deducciones para

LISR 47 a 52

INTANGIBLESVea Bienes intangibles

INTERESESAcumulación de los ingresos por

LISR 8, 14-III, 18-IX, 101-IX, 135

u RISR 141-ADe cuentas especiales de ahorro

LISR 142-XII, 145, 185De mutuo y en general provenientes de particulares

LISR 143 u LIVA 18 párr. 3, 18A

u CCI 2384, 2393 a 2397De operaciones financieras derivadas de deuda

LISR 20, 45, 46, 142-XIV, 146 u RISR 209-A, 209-B u CFF 16A u LIVA 15-XI

De préstamos a trabajadoresLISR 27-VII u RISR 38

De títulos de renta fijaLISR 8, 93-XX, 133, 134 u RISR 141-A, 211, 211-A, 211-B, 212

Deducción deLISR 8, 27-VII, 103-V, 115-III, 147-IX, X u

RISR 38 Definición

LISR 8Determinados por Sociedades de Inversión

RISR 209-C, 209-D

ExencionesLISR 93-XX, 166, 163 u LIVA 15-X, 18A u

RIVA 37, 38, 39A, 44Exentos para créditos hipotecarios

LIVA 15-I-X-d)Exentos para créditos refaccionarios de habilitación o avío

LIVA 15-X-b)Ingresos de residentes en el extranjero por

LISR 166, 163, 171 Moratorios. Ingresos por

LISR 16, 18-IX párr. 2, 102, 141, 142-IX Moratorios o recargos fiscales. Deducción

LISR 28-I, VII, XXVIII, 148-I u CFF 21, 66No deducibles

LISR 28-XXVIINormales o moratorios cargados al arrendatario

LIVA 23Normales o moratorios cargados al comprador

LIVA 12Normales o moratorios cargados al obtener de servicios

LIVA 18 párr. 1Por devoluciones extemporáneas de contribuciones

CFF 22 párr. 3, 22A u RCFF 16, 17, 18Que se consideran dividendos entre partes relacionadas

LISR 11Retención y acumulación de

LISR 54, 133, 134, 135 y 185

u RISR 74A, 75, 209 al 215 y 221

u LIF 21, 22-ISobre acciones. Se consideran dividendos

LISR 11Sobre depósitos de dinero para garantizar el interés fiscal

CFF 141-ISobre préstamos destinados a casa habitación. Exención

LIVA 15-X-a) u RIVA 37

INTERVENCIÓN DE NEGOCIACIONESPor embargo

CFF 164 a 172

INTRODUCCIÓN DE BIENESAl país, por importación

LIVA 24-I u RIVA 46 u LIEP 12, 31-XV, 125, 172-XIII

INVENTARIOSGravamen como enajenación, a los faltantes en

LIVA 8 u RIVA 25 u CFF 55-IV, 59-VIII, 60 u

LIEPS 7, 23, 25, 26Métodos de valuación

CFF 55-IV, 83-II Obligación de levantar

LISR 76-IV, 110-V u RISR 91, 166Sistemas de control de

CFF 55-IV, 83-II

INVERSIONESDeducción de. Vea Deducción de inversiones

LISR 31-38 u RISR 69-I u LIVA 5, 5A, 15-X-b) u RIVA 39 u CFF 28, 28-II

En empresas extranjerasLISR 120

Máquinas registradoras xxxi

PreoperativasLISR 32, 33 u LIVA 5-I párr. últ.

Vea Jurisdicciones de baja imposición fiscal

IXTLETasa cero por enajenación

LIVA 2A-1-d)

J

JUBILACIONES Y PENSIONESCálculo del impuesto para

LISR 25-VII, 32-IX, 29, 93-IV, 96, 153

u RISR 125, 140, 141Requisitos de deducibilidad. Planes de

LISR 27-VI, 29 u RISR 30-A

JUICIOSAnte el tribunal fiscal

LFPCA 3Representación y firmas en proceso de

LFPCA 4, 5Representantes legales de las partes en

LFPCA 5Resolución de los incidentes

LFPCA 32, 35, 39Solicitud de la suspensión de la ejecución

LFPCA 28Solicitudes infundadas de acumulación

LFPCA 32Trámite de la acumulación

LFPCA 32Vea Demanda y Pruebas

JURISPRUDENCIADenuncia de contradicciones entre sentencias

LFPCA 77Establecimiento de la

LFPCA 76Obligatoriedad de la

LFPCA 79Precedentes

LFPCA 75Suspensión

LFPCA 78

L

LECHETasa cero a la enajenación y gravamen a bebidas distintas como yogurts, fermentados o licuados

LIVA 2A-I-b)-1Tasa cero a la pasteurización de

LIVA 2A-II-c)

LECHUGUILLATasa cero por enajenación

LIVA 2A-I-d)

LEGADOSVea Herencias

LIBROSDe contabilidad. Vea ContabilidadExención a la enajenación de

LIVA 9-IIIExención por conceder el uso o goce temporal de

LIVA 20-V

Tasa cero a la enajenación de. Por editoresLIVA 2A-I, i)

LICUADOSVea Leche

LIQUIDACIÓNAviso de, al RFC

CFF 11, 79-V, 80-IV u RCFF 29-X y XIV, 30-VII y XI

De créditos fiscales. Caducidad de la facultad de las autoridades

CFF 67De sociedades. Utilidades en

LISR 9, 18-IV, 58, 62-IV, 140-VDeclaraciones de personas morales por

LISR 12, 76-V, 82-V u CFF 11Ejercicios fiscales de

CFF 11Pagos provisionales

LISR 12

LOTERíATratamiento de los billetes y premios de

LISR 93-XXIV, 137 a 139, 169

u LIVA 9-V

LOTESEn fraccionamientos. Enajenación de

LISR 17, 30

M

MAGISTRADOS DEL TFJFADeber de excusa de los

LFPCA 11Impedimento de los

LFPCA 10Irrecursabilidad de

LFPCA 220 párr. 2Plazo para interponer recurso

LFPCA 35 párr. 1Que se excusan. Sustitución de los

LFPCA 12Recusación de

LFPCA 34, 35

MANDATODe residentes en el extranjero

LISR 2 párr. 2, 174Es servicio gravado

LIVA 14-V u CCI 2546

MAQUILAPara exportación

LISR 2 párr. 8, 8 u LIVA 1A-IV, 2A-IV, 29-IV, 29-IV-b) u RIVA 34

MAQUINARIA Y EQUIPOTasas para deducción de inversiones

LISR 34, 35, u LIVA 2A-I-e), 24-IIITasa 0%

RIVA 9

MáQUINAS REGISTRADORASDe comprobación fiscal. Uso optativo a partir de 1998. Comprobantes

RISR 169 a 182Pena por alteración o destrucción

CFF 113-II

xxxii Marbete

MARBETEAdhesión a envases de bebidas alcohólicas

LIESPS 19, V; 26; 26A; u RIESPS 15 y 16

DefiniciónLIESPS 3, IV

MARCASVea Asistencia técnica

MAíZTasa cero a la molienda o tributación de

LIVA 2A-II-b)

MEDIACIONESMercantiles. Vea Comisiones

MEDICINAS DE PATENTELIVA 2A-I-b) u RIVA 7

MÉDICOSDentistas y veterinarios. Están exentos de IVA

LIVA 15-XIV u RIVA 41

MEDIOS ELECTRÓNICOSAceptación de certificados

CFF 17D párr. 11 Acuses de recibo con sello digital

CFF 17E Cancelación de certificados

CFF 17H párr. 2 u RCFF 9, 10Certificado de firma electrónica

CFF 17D párr. 2, 27 Comprobantes fiscales digitales

CFF 29 u RCFF 39Concepto de documento digital

CFF 17D párr. 4Datos integrantes del registro poblacional

CFF 17D párr. 9Documentación digital

CFF 17D párr. 1Excepción para su aplicación

CFF 17CExpedición de certificados

CFF 17D párr. 8Fecha de revocación

CFF 17H párr. 3 u RCFF 9, 10Firma electrónica avanzada

CFF 17D párr. 3, 22C Legalidad de los documentos digitales

CFF 17-I No hay representación de personas físicas

CFF 17D párr. 7Obligaciones de los titulares de un certificado

CFF 17JPagos y declaraciones por

CFF 20 párr. 7, 31, 32C, 81-I-II, 82-I-d), 82-II-e) Requisitos de los certificados

CFF 17GRevocación de los certificados

CFF 17H u RCFF 9, 10Servicios de certificación

CFF 17FTrámite con prestado de servicios diversos al SAT

CFF 17D párr. 6Trámite de la firma electrónica

CFF 17D párr. 5

Trámite nuevo certificadoCFF 17H párr. último u RCFF 10

Vigencia de los certificadosCFF 17D párr. 10

MENAJE DE CASAExención por importación

LIVA 25-II

MERCADODiferencias entre precios de mercado y de venta declarada

LISR 179, 180 u LIVA 34 u CFF 4

u LIEPS 24

MERCANCíASextranjeras. Documentación legal de su estancia en el país

LISR 27- XIV, 105, 147-XI u CFF 106-IIfacultad de las autoridades para verificar

CFF 42-V u RCFF 48 a 51que han perdido su valor. Destrucción o donación

LISR 27-XX u RISR 87, 88, 88-A, 88-B

u RIVA 25 u LIEPS 7

MERMASNo se paga impuesto por faltantes en inventarios derivados de

LIVA 8 u RIVA 25 u CFF 60

u LIEPS 7, 25

MICROFILMACIÓNde documentos

CFF 75-II-F

MONEDAExención por enajenación

LIVA 9-VI

MONEDA EXTRANJERAConversión a moneda nacional

LISR 76-I, VI, 76-XVII u LIVA 5

u CFF 20Enajenación a futuro de

LISR 166 párr. 2Exención por enajenación

LIVA 9-VIGanancias cambiarias

RISR 141-A u LISR 158, 167-II, 169 Pena por introducir al país más de 30,000 dólares sin declararlos

CFF 105 párr. últ.Utilidades por fluctuación de

LISR 18-IX, 90, 142-II, 143,

MUEBLES USADOSExención por enajenación de bienes

LIVA 9-IV Exención por importación de bienes

LIVA 25-III

MUERTEVea Fallecimiento

MULTASAcreditamiento de lo indebido

CFF 25-AActualización de

CFF 17A, 70Aumentos y disminuciones a las

CFF 77

Obligaciones xxxiii

Autoaplicación en declaraciones complementarias

CFF 32 párr. penúlt.Condonación de

CFF 70A, 74por cada contribución no declarada

CFF 75-V párr. 2por infracciones

CFF 73 párr. últ., 76, 78, 80, 82, 84, 84B, D, F, H, 86, 86B, F, 88, 90, 91, 91BCFF 70, 80-II, 84-VI

MUTUALISTASTratamiento de sociedades

LISR 79-IX u LIVA 15-X-c)

MUTUOintereses de

LISR 9, 142-II, 143 u LIVA 15-X, 18 párr. últ. u

CCI 2384, 2393 a 2397

N

NEGATIVA FICTAAmpliación de la demanda por existir

LFPCA 17Configuración de la

CFF 37Contestación de la demanda sobre

LFPCA 22Documentos a acompañar a la demanda de nulidad de

LFPCA 15Lugar y plazo de presentación de la demanda de nulidad

CFF 37

NEGOCIOSResponsabilidad objetiva de adquirentes de

CFF 26-IV

NIXTAMALTasa cero por enajenación

LIVA 2A-I

NOMBREDelito de terceros por facilitarlo para evasión fiscal

CFF 110

NOMBRES COMERCIALESIngresos de extranjeros por conceder el uso de

LISR 167-II, párr. 2 u CFF 158

NORMAS FISCALESAplicación estricta de las

CFF 5, 6Criterios fiscales

CFF 35Criterios internos

CFF 33 párr. últ.Consultas a la SHCP sobre aplicación de

CFF 34, 34A, 37Inicio de la vigencia de las

CFF 7

NOTARIOSVea Corredores

NOTAS DE CRÉDITOPor devoluciones, descuentos o bonificaciones

LISR 25-I, 103-I u LIVA 7 u RIVA 24

u LIEPS 6 u RIEPS 3

NOTIFICACIONESde resolución del TFJFA

LFPCA 65Del TFF. Medio para las

LFPCA 67, 68Honorarios por

CFF 134, 137, 150 u RCFF 92ilegales. Nulidad de

LFPCA 33Listas de

LFPCA 67 primer párr. Lugares y domicilios para efectuarlas

CFF 136Medios para las

CFF 134Para aclaración de oscuridad de la demanda

LFPCA 15 párr. últ.Personales. Honorarios por

CFF 136 u RCFF 92Plazo de pago en caso de

CFF 151 párr. últ.Plazo en que surten efectos

CFF 135 párr. 1,por edictos

CFF 140 por estrados

CFF 134, 139por manifestación de conocimientos

CFF 135 párr. 2

O

OBJETOde la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos

LISAN 1del Impuesto al Valor Agregado

LIVA 1del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

LIEPS 1del Impuesto sobre la Renta

LISR 1del Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehículos

LISTUV 1

OBLIGACIONESde contribuyentes en general

LIVA 32 a 34 u LIEPS 19, 21

u LISR 76 a 78, 110 u RISR 93-A de corredores, notarios y jueces

LISR 154 u LIVA 33 u RIVA 78

u CFF 27 u RCFF 27 u RISR 203de hacer. Son servicios gravados

LIVA 14-Ideclaración anual personas físicas

LISR 97, 98, 150

xxxiv Obligaciones

diversas que no derivan de enajenación o arrendamiento. Son servicios gravados

LIVA 14-VIespeciales de arrendadores de inmuebles

LISR 118 u LIVA 32especiales de fiduciarias

LISR 117, 118 u LIVA 32 especiales de patrones

LISR 99del régimen de incorporación fiscal

LISR 112 u LIVA 5E u LIEPS 5Despeciales de personas físicas con actividades empresariales y profesionales

LISR 110 u LIVA 1A, 32 LIEPS 19

especiales de personas moralesLISR 76 a 78 u RISR 93-A u LIVA 32 u

LIEPS 19especiales de personas morales no contribuyentes

LISR 86 u RISR 106 u LIVA 32 especiales de profesionistas y trabajadores independientes

LISR 110 u LIVA 32especiales de quienes entregan premios

LISR 139 especiales de sociedades pagadoras de dividendos

LISR 76-XI u RISR 93especiales de trabajadores

LISR 98 u RISR 238Régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 y 75 u LIVA 1 a 32 u RISR 81 a 85

Vea Títulos valor

OBLIGACIONES FISCALESActualización de actividades económicas

CFF 27 u RCFF 29-VII, 30-VInscripción y avisos al RFC

CFF 27 u RCFF 22 a 32Nacimiento, determinación y liquidación de

CFF 6 u RCFF 4No satisfechas. Vea Notificaciones

OBRA PúBLICAVea Contratos de obra y Constructoras

LISR 2, 3, 17, 30, 168 u RISR 211

OBRAS DE ARTES PLáSTICASTratamiento de personas físicas que producen

LISR 93-XXIX, 100, 101-V, 110

u LIVA 1A, 32-XVI

OBSEQUIOSatenciones y análogos

LISR 28-III, 103 u LIVA 8 u CFF 59, 60 u

RIVA 26

OFICINAS AUTORIZADASadministradoras y recaudadoras

CFF 31 u RCFF 1

para presentar declaraciones complementarias de corrección de la situación fiscal

CFF 32, 58

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADASLISR 2, 11, 28-XIX, XXIII, 29-II párr. 2, 76-IX, X, 103, 179, 148, 180, 184

u CFF 21, 34A, 37, 76 párr. últ., 81-XVII, 82-XVII

OPERACIONES CON PúBLICO EN GENERAL

CFF 14 párr. antepenúlt.

OPERACIONES EN UDISLISR 8 párr. 4, 14-III párr. 3 u CFF 16B

Cálculo del valor de CFF 20 TER

OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADASConcepto

CFF 16A Exención de IVA

LIVA 15-XIIngresos de personas físicas por

LISR 142-XIV, 146Mercados reconocidos

CFF 16CNo deducibles por

LISR 20-VII, 21, 28-XVII, XIX, 103, 148 XI, 163,

Referidas a un subyacenteLISR 20-VII, 142-XIV

Tratamiento

OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE CAPITAL

de residentes en el extranjeroLISR 163

TratamientoLISR 8, 20

OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE DEUDA

ConceptoLISR 20 IX párr. 8

de residentes en el extranjeroLISR 163

Exención de ISR para ganancias de residentes en el extranjero

LISR 163Tratamiento de los intereses

LISR 8, 20, 45, 46 u LIVA 15-X.

OPERACIONES INEXISTENTESCFF 69B u RCFF 69, 70

ORFANATORIOSTratamiento

LISR 27-I, 79-VI, 82 u LIVA 9-II u RIVA 28

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOSInscripción en el RFC

CFF 1 u RCFF 25Tratamiento

LISR 16, 86 párr. 5. u LIVA 3 u CFF 32A-IV

ORGANISMOS FISCALES AUTÓNOMOSDeterminación de créditos por

CFF 63

Penas convencionales xxxv

OTROS INGRESOS DE PERSONAS FíSICASTratamiento

LISR 141 a 146

P

PAGO DE IMPUESTOSAcreditamiento del impuesto pagado

LISR 9,14 u LIVA 5, 35-II, 37 párr. últ. u

LIEPS 4 al omitir declaraciones

CFF 41con cheques personales sin certificar

RCFF 14de asociaciones en participación

LISR 7 u LIVA 1 u CFF 17B u LIEPS 1de fideicomisos

LISR 13 u CFF 26-V, 31 párr. 4 de residentes en el extranjero

LISR 153 u CFF 26-V, 31 párr. 9Diferimiento en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero

LISR 17-III u CFF 15en cheques

CFF 20 párr. 7 u RCFF 14en parcialidades

CFF 66, 17A u RCFF 65 Exigibilidad por falta de

CFF 145extemporáneo

CFF 17A, 21, 76Indebido. Devolución por

LIEPS 5Infracción por falta de pago

CFF 76Medio de

CFF 20mensual

LISR 14, 72, 74, 79, 96, 106, 116, 126, 132 u

LIVA 5D u LIEPS 5omitidos. No hay pena si es espontáneo

CFF 73, 108Orden de aplicación si se cubren varios créditos

CFF 20Plazos de

LISR 14, 72, 74, 79, 96, 106, 116, 126, 132 u

LIVA 5D u CFF 6 u LIEPS 5por actos accidentales. Vea Actividades esporádicas y Actos accidentales de comercioRequerimiento de

CFF 151 u LIEPS 5Responsabilidad solidaria en el

CFF 26 u RCFF 20retenidos. Infracción por no efectuar el

CFF 76retenidos. Plazo

CFF 6 u LIVA 1A, 3 u RIVA 3, 4Suspensión del embargo si se cubre el adeudo

CFF 151Vea Declaraciones e Impuestos y declaraciones por medios electrónicos de contribuyentes obligados a pagos provisionales mensuales

CFF 20 párr. 7, 31, 81-I, II, 82-I-d), 82-II-e)

PAGOSen crédito. Vea Créditoen especie. Vea EspecieVea Gastos y Deducciones

PAGOS ANTICIPADOSLIVA 12, 17

PAGOS PROVISIONALES Disminución de pagos provisionales

LISR 14 último párr. b) u RISR 12-BVea Declaraciones

PALMATasa cero por enajenación de

LIVA 2A-I-d)

PARCELASExención a la enajenación de

LISR 93-XXVIII

PARCIALIDADESPagos en

CFF 66, 66A, 17A u RCFF 65, 89 párr. últ. Solicitud de autorización

CFF 66A-III

PARTES SOCIALESVea Títulos valor

PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES A TRABAJADORES

Cálculo de laLISR 9, 111 párr. 6. u LFT 117 a 131

u Nueva Resolución de Participación de Utilidades

Deducción o salida por pagos deLISR 28-XXVI

PARTIDOS POLíTICOSTratamiento

LISR 79-XVI, 102 u LIVA 15-XII-a)

PASIVOSReservas de

LISR 16, 18-X, 28-IX

PATENTESIngresos de residentes en el extranjero por conceder el uso de

LISR 200 u LIVA 25-III

PATRONATOSque apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos

LISR 27-I párr. últ., 82 u RISR 116

PATRONESAsociaciones de. Tratamiento

LISR 79-II u RISR 107 párr. 2Obligaciones de

LISR 99 Vea Salarios y Sistemas de retiro

PENAS CONVENCIONALESForman parte de las bases gravables por enajenación, prestación de servicios y arrendamiento

LIVA 12, 18, 23 u LIEPS 11, 18No son deducibles

LISR 28-VI, 103, 148-V

xxxvi Pensiones

PENSIONESVea Jubilaciones

PÉRDIDA FISCALAmortización en pagos provisionales

LISR 14-II párr. 3, 109 Determinación y disminución

LISR 9-II, 57, 109 por enajenación de inmuebles, acciones y partes sociales de personas físicas

LISR 121, 122 u RISR 193, 194PTU convertida en pérdida

RISR 12-AReglas para amortizarlas

LISR 57 y 58, 106, 109

PÉRDIDASfortuitas o de fuerza mayor

LISR 25-V, 28-XIV, 37, 148-IX

u RISR 45 u RIVA 25

PERIÓDICOSExenciones por arrendamiento y enajenación

LIVA 2A-I-i), 20-V, 9-III

PERITOSConstancias y documentos falsos de infracción

CFF 89-I, 90Designación por rebeldía de las partes, o en discordia

LFPCA 43

PERMUTASTratamiento

LISR 119 u LIVA 34 u CCO 75-I, 388

u CCI 2327 a 2331

PERSONAS FíSICASErogaciones superiores a los ingresos

LISR 91 u CFF 108, 109

PERSONAS FíSICAS EMPRESARIASRégimen de actividades empresariales y profesionales

LISR 100 a 110 u LIVA 1, 1A

u RISR 156 a 167 Régimen de incorporación fiscal

LISR 111 a 113 u LIVA 5E u LIEPS 5D u

LIF 22-V

PERSONAS MORALESRégimen general

LISR 9 a 78 u LIVA 1Régimen de los coordinados

LISR 72 a 73 Vea Sociedades

PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

TratamientoLISR 79 a 89

PESCAcomercial. Tasa cero a las embarcaciones para

LIVA 2A-I-e) u RIVA 8Definición de las actividades de

CFF 16-VReducciones de impuesto

LISR 72,

Régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 a 75

PETICIONESPlazo de resolución

CFF 34-A, 37

PLAGUICIDASGravámenes

LIVA 2A-I-f ) u LIEPS 2, 3-XXIII, 5, 5A, 8-I h) u CFF 16-III, IV

PLAZOSAviso para deducir saldos por depreciar o amortizar de bienes que han perdido su utilidad

LISR 31 párr. antepenúlt.Cómputo de días hábiles e inhábiles

CFF 12Comunicación de ingresos cuando se perciben honorarios

LISR 94-IV u RISR 138Comunicación del trabajador acerca de si otro patrón le aplica el subsidio para el empleo

LISR 98-IV, 99-IV u DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-I párr. últ.

Constancias de salarios pagados e impuesto retenido

LISR 98-II, 99-III u RISR 153de conservación de la contabilidad y documentación

CFF 30de contestación de la demanda

LFPCA 19de inicio de vigencia de leyes

CFF 7de inscripción y avisos al RFC. Vea Registro Federal de Contribuyentes

CFF 27 u RCFF 22 y 27de pago de impuestos retenidos

CFF 6de presentación de avisos

RCFF 2de presentación de declaraciones

CFF 31de vigencia de avalúos

RCFF 3Declaración anual de personas físicas

LISR 150 u RISR 238-A, 238-BDeclaración anual de personas físicas, actividades empresariales y profesionales

LISR 110-VI u RISR 2Declaración anual de personas morales del régimen de coordinados

LISR 72-II párr. 3Declaración anual de personas morales del régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 párrafo 8Declaración anual o definitiva de personas morales con fines no lucrativos

LISR 86-III u LIVA 5DDeclaración anual o definitiva de personas morales del régimen general

LISR 9 u LIVA 5D u LIEPS 5

Precios xxxvii

Declaración de enajenaciones o servicios accidentales

LISR 107, 145, 150, 152 u LIVA 33Declaración de intereses pagados

LISR 136-IIDeclaración de IVA y de IEPS

LIVA 5D u LIEPS 5Declaración por liquidación o fusión

LISR 12, 76-V u CFF 26-IV Declaraciones anuales de salario y de ingresos asimilados a salarios

LISR 97Declaraciones de impuestos sobre dividendos

LISR 10, 140Declaraciones de trabajadores no sujetos a retención o que reciben remuneraciones del extranjero

LISR 96 párr. últ.en juicios. Cómputo de

LFPCA 74en que surten efectos las notificaciones

CFF 135 párr. Ien relación con el plan de pensiones, jubilaciones o primas de antigüedad

LISR 29 u RISR 59, 60Inconformidad sobre erogaciones presumidas como ingresos

LISR 91 párrafo 7 frac-IIInformación de operaciones CFF 31AInicio de cómputo de, en notificaciones

CFF 135No causan recargos las declaraciones complementarias oportunas

CFF 32Pagos provisionales o definitivos de personas morales del régimen general

LISR 14 u LIVA 5D u LIEPS 5

u RISR 12Pagos provisionales o definitivos por actividades empresariales de personas físicas

LISR 106 u LIVA 5D u LIEPS 5 párr. 2Pagos provisionales o definitivos por arrendamiento de inmuebles

LISR 116, 117 u LIVA 1A, 5D, 7Pagos provisionales o definitivos por honorarios

LISR 106 u RISR 160 u 5D Pagos provisionales o definitivos por otros ingresos de personas físicas

LISR 145 u LIVA 5D, 33Pagos provisionales por adquisición de bienes

LISR 132Pagos provisionales por enajenación de bienes

LISR 126 u LIVA 33Pagos provisionales por honorarios esporádicos

LISR 107 u LIVA 33Pagos provisionales por obtención esporádica de ingresos por actividades empresariales

LISR 107 u LIVA 33para aclaración de oscuridad o irregularidad de la demanda

LFPCA 15 párr. últ.para amortizar pérdidas

LISR 57, 109

para aplicar pérdidas en enajenación de inmuebles, acciones y partes sociales

LISR 121, 122para dar informes o contestar compulsas

CFF 53para deducir cuentas incobrables

LISR 25-V, 27-XVpara deducir pérdidas en enajenación de acciones, obligaciones y otros valores mobiliarios

RISR 54, 58para efectuar deducciones omitidas o excedentes en pagos provisionales

RISR 185para efectuar registros contables

CFF 28-II u RCFF 33-B-Ipara facturar

LIVA 32-III u CFF 29, Vpara iniciar la deducción de inversiones

LISR 31 párr. 5, 130, 138 párr. penúlt. u

RISR 185para interponer el recurso de revisión

LFPCA 64para interponer la recausación de magistrados

LFPCA 356 párr. 1para interponer recursos de revocación, plazo

CFF 121para la venta de bienes embargados

CFF 173, 175para optar por deducir gastos comprobados o el 50% o 35% por arrendamiento

RISR 183para que la SHCP haga cobro por omisión de declaración

CFF 41para reunir los requisitos fiscales

LISR 27-XVIII, 105 VIII, 147-VIII u RISR 46, 47

Registros electrónicos de contabilidadRCFF 34

Solicitud para destruir o donar mercancías deterioradas u obsoletas

RISR 87, 165Solicitud para modificar la base de los pagos provisionales

LISR 14

POLíTICASTratamientos de las agrupaciones

LISR 86 u LIVA 15-XII-a)

PRECINTOAdhesión a envases de bebidas alcohólicas

LIESPS 19, V; 26; 26A; u RIESPS 15 y 16

DefiniciónLIESPS 3, V

PRECIOSContratos de obra a precio alzado

LISR 17, 30 u RISR 162 u RIVA 34de transferencia. Vea Operaciones con partes relacionadasDeterminación presuntiva de precios de compra o de venta

RISR 102, 103 u LIEPS 24CFF 58A u RCFF 63, 64

xxxviii Precios

Gravamen a los conceptos accesorios o complementarios de los

LIVA 12, 18, 23, 27 u LIEPS 11, 14, 18oficiales. No se violan con el impuesto

LIVA 1 párr. 5D u LIEPS 1 párr. 4

PREFERENCIAde los créditos fiscales para su cobro

CFF 149

PREMIOSde rifas, loterías, sorteos y concursos científicos, literarios o artísticos. Tratamiento

LISR 93-XXIV, 137 a 139 u LIVA 9-VTratamiento

RISR 216, 217

PREOPERATIVASVea Inversiones

PRESCRIPCIÓNde créditos fiscales. Términos de la

CFF 146de la acción penal

CFF 100Declaratoria de

CFF 146, 146BIngresos de personas físicas por

LISR 155-III u RISR 205Inmuebles adquiridos por

RISR 196

PRÉSTAMOde títulos o valores que no se considera enajenación

LIVA 15-X-I u CFF 14A-III

PRÉSTAMOS A TRABAJADORES O ACCIONISTASLISR 27-VII, 45-II, III, 76-XVI, 140

u LFT 110

PRESUNCIÓN DE INGRESOSVea Determinaciones presuntivas

PREVISIÓN SOCIALConcepto de

LISR 7 último párr. 5. Exención y gravamen a los ingresos por prestaciones de

LISR 27-XI, 93-VIII, párr. últ. u RISR 40, 43, 43-A, 135-A, 137, 142 u LSS 27

u LFT 143 u LFOVI 29

PRIMASdominicales o vacacionales. Impuesto

LISR 93-I, XIV, 96 párr. 1 post. a Tarifa u LFT 71, 80, 143 u LFOVI 29

u LSS 27 u RISR 142, 143

PRIMAS DE ANTIGÜEDADDeducción de provisiones para

LISR 25-II, 29 u RISR 59 a 65Exención a los ingresos por

LISR 109-X u LFT 162Impuesto para

LISR 95, 96 u RISR 139 u LFT 162Requisitos para deducir gastos de

LISR 25-II, 28-IX, 29 u RISR 59 a 65

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

Anulación de LFPCA 51

Vea Embargo y Remate

PRODUCTOSDefinición de

CFF 3

PROFESIONISTASConceptos que se consideran ingresos por servicio

CFF 17Contabilidad simplificada

LISR 110-II u LIVA 32-I CFF 28 u RISR 167

Declaración anualLISR 110-VI, 175 a 177

Declaración anual o definitiva de sociedades y asociaciones civiles de

LISR 9 u RISR 144 u LIVA 5D, 32 párr. últ.Deducciones de

LISR 103, 104, 105 u RISR 158 a 162 Exención a los servicios médicos

LIVA 15-XIV u RIVA 41Facturación de ingresos

LISR 110-III u LIVA 32-III u CFF 29, 29A

Obtención esporádica de honorariosRISR 161 u LIVA 33, 17 u LISR 107

Pagos provisionales o definitivos deLISR 106 u RISR 160 u LIVA 5D, 17

residentes en el extranjero. Honorarios aLISR 156, 165 u CFF 26-V, 31 párr. 9

Tratamiento general de asociaciones y sociedades civiles

LISR 2, 7, 9, 14-I, 17-I, 79-XVII, 83, 94-II u LIVA 1, 17, 32 párr. últ.

y trabajadores independientes. Tratamiento general

LISR 100 a 110 u RISR 158 a 162, 167 u CFF 17 u LIVA 14 a 18 u RIVA 34

PROMOCIONESante las autoridades. Datos que deben incluirlas

CFF 18 u LISR 32-III, 126publicitarias. No se gravan por enajenación

RIVA 26 u LIEPS 7 párr. 1

PROPIEDADajena. Mejoras en. Vea AccesionesTransmisión de la

LIVA 8 u CFF 14 u LIEPS 7

u LISR 136 párr. 1

PRÓRROGASPago en parcialidades

CFF 66, 17A

PRUEBASadmisibles en juicios ante el TFJAF

LFPCA 40en audiencia. Recepción de

LFPCA 43, 44Escrito de demanda y

LFPCA 14periciales

LFPCA 43

Registro federal de contribuyentes xxxix

PUBLICACIONESExenciones por enajenar y por otorgar el uso o goce temporal

LIVA 9-III, 15-XVI, 20-VTasa 0% por enajenación para editores

LIVA 1A-I-i)

PUBLICIDAD Y PROPAGANDAExención a los donativos por

RIVA 26 u LIEPS 7 párr. 1Ingresos de extranjeros por

LISR 167-II

PúBLICO EN GENERALEnajenaciones a

LISR 111 u LIVA 32-III u CFF 14 párr. 2 LIEPS 19-XVIII

Q

QUEJA por incumplimiento de sentencia

LFPCA 58

R

RAZÓN SOCIALAviso de cambio de

RCFF 29-I

REBAJASsobre ventas. Vea Descuentos

RECARGOSCambio de tasas de

CFF 21 u RCFF 16Casos en que hay compensación

RCFF 15Deducibilidad

LISR 28-I, 103, 148-Ien declaraciones complementarias

CFF 21, 32 párr. últ.por pagos extemporáneos con prórroga

CFF 66, 66A, 17A u LIF 8por pagos extemporáneos sin prórroga

CFF 21, 17A u RCFF 15, 16

RECAUDADORASAutoridades

RCFF 1

RECTIFICACIONESa las declaraciones

CFF 32

RECURSOSExcitativa de justicia

LFPCA 55, 56Inconformidad y aclaraciones de personas físicas por tener erogaciones superiores a los ingresos

LISR 91 párrafo 7 frac-II u CFF 109Reclamación contra sobreseimiento

LFPCA 61Recurso de revisión

LFPCA 63Recurso de revocación

CFF 116 a 133

Vea Juicios

REDUCCIONESde impuestos para actividades agropecuarias y pesqueras

LISR 9, 74

REEMBOLSOSForman parte de la base gravable por prestación de servicios y arrendamiento

LIVA 18, 23 u RIVA 42

REFRESCOSJarabes o polvos para

LIVA 2A-I-b), 2 u LIEPS 2-I-g-h, 3-XV

REGALíASVea Asistencia técnica

RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRíCOLAS, GANADERAS, SILVíCOLAS Y PESQUERAS

LISR 74 a 75

RÉGIMEN DE LOS COORDINADOSLISR 72 a 73

RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES

LISR 59 a 71

REGIÓN FRONTERIZALIVA 2, 5 párr. últ.

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTESAvisos de apertura o cierre de establecimiento o locales

CFF 27 párr. penúlt. u RCFF 29-VIII Actualización de actividades económicas

RCFF 29-VII, 30-VAvisos de cambio de domicilio fiscal

RCFF 29-IV, 30-IIIAvisos de cambio de denominación o razón social

RCFF 29-I Avisos de cancelación

CFF 27 párr. 7 u RCFF 29-XII a XVI, 30-IX a XIII

Avisos de liquidación o apertura de sucesión

LISR 108 párr. últ. u CFF 27 párr. 7 u RCFF 29-X y XI, 30-VII y VIII u

LIVA 32 párr. penúlt. Avisos o solicitudes de inscripción de contribuyentes en general

LISR 98-I, 99-IV u CFF 27 u RCFF 22 a 27Avisos o solicitudes de inscripción de trabajadores

LISR 99-IV u CFF 27 párr. 5, 32D

u RCFF 26 Clave y cédula

CFF 27 párr. 11 de arrendadores

LISR 118 u CFF 27de documentación comprobatoria de deducciones

LISR 27-III, VI, 105, 147-VIII u LIVA 5 u CFF 29A

de entidades gubernamentales y descentralizadas

RCFF 25

xl Registro federal de contribuyentes

de perceptores de honorariosLISR 110-I u CFF 27-VI u RIVA 34

de residentes en el extranjeroCFF 27 párr. 6 u RCFF 22-VI, VII y IX, 24-IV

Delito por aportar datos falsos para elCFF 108, 110

Delito por facilitarlo para evadir al fiscoCFF 110

Facultades de comprobaciónCFF 41B

Infracción y delitos por la falta deCFF 79, 80, 110

Lugares para la presentación de avisos cuando no se precisa autoridadObligaciones de fedatarios al autorizar escrituras de personas morales

CFF 27 Obligaciones de inscripción, cita y guarda de documentación

CFF 27

REGISTROScontables. Vea Contabilidad

RELIGIOSASTratamiento de las agrupaciones

LISR 79-XVI u LIVA 15-XII-e)

REMATEAdjudicación de bienes a favor del fisco

CFF 190Aplicación de las garantías de interés fiscal en

CFF 143Aplicación del producto del

CFF 194Aprobación

CFF 186Concurrencia de otros acreedores al

CFF 177Convocatoria para el

CFF 176Datos en las posturas legales de

CFF 182Designación de peritos valuadores y base del

CFF 175Entrega de los bienes

CFF 188, 188BIS Garantía de la postura legal

CFF 181Incumplimiento del postor

CFF 184 u RCFF 111Monto de la postura legal

CFF 179no consolidado. Adjudicación al fisco federal de bienes en

CFF 190Pago al contado de la postura legal

CFF 180 Pago del saldo de la postura

CFF 185 Procedimiento del

CFF 183 Prohibición a funcionarios y empleados de la ejecución, para adquirir bienes en

CFF 189

público. Excepciones a la venta enCFF 174

Remanentes a favor de contribuyentes embargados

CFF 196 u RCFF 113Segundo y tercer ofrecimiento en

CFF 191Suspensión por pago del adeudo

CFF 195 u RCFF 112Transmisión de los bienes libres de gravámenes

CFF 187Venta fuera de

CFF 192 u RCFF 110y escrituración de venta y aprobación

CFF 186

REMUNERACIONESVea Salarios

RENTAAyudas para trabajadores

LISR 94 u RISR 137 u LIVA 14 párr. penúlt. u LSS 27 u LFOVI 29

u LFT 143Vea Arrendamiento

REPARACIONESy adaptaciones al activo fijo. Vea Activo fijo

LISR 36-I u RISR 68

REPRESENTACIÓNDeducibilidad de gastos de

LISR 28-IV, 103, 148-IVEs servicio gravado

LIVA 14-V u LIEPS 2-II-C

REPRESENTANTES LEGALESante el fisco

CFF 19de las partes en juicio

LFPCA 5de residentes en el extranjero

LISR 2 párr. 2, 135 u RISR 208, 263

u CFF 26-V, 31 párr. 9en proceso de juicio

LFPCA 5

REQUERIMIENTOde pago. Notificación de

CFF 4, 151de información. Buzón tributario CFF 22 último párrafo

REQUISITOS FISCALESPlazo para reunir los

LISR 27-XVIII u RISR 46, 47

RESERVASVea Provisiones

RESIDENCIACambio de

LISR 12 párr. 2, 90 párr. 7,Constancia de residencia fiscal

LISR 2 u CFF 9Constancias de autoridades extranjeras

LISR 2Definición de

CFF 9, 12Nacionalidad personas físicas

CFF 9-I párr. penúltimo

Salarios xli

RESIDENTES EN EL EXTRANJEROConsultas sobre precios de transferencia en operaciones con partes relacionadas, incluso de residentes en el extranjero

CFF 34, 34ADeducción de comisiones y mediaciones pagadas a

LISR 27-VII, 171 u RISR 45 u RIVA 49Establecimiento permanente

LISR 2 u RISR 14Registro Federal de Contribuyentes de

CFF 27 párr. 6 u RCFF 22-VI, VII y IX, 24-IVTratamiento si no hay establecimiento de

LISR 153 y 154 u RISR 247 a 269

u CFF 26-V, XIII, XIV u RCFF 21Vea Operaciones con partes relacionadas

RESOLUCIONESadministrativas. Causas de anulación de

LFPCA 51Consultas sobre precios de transferencia en operaciones con partes relacionadas, incluso de residentes en el extranjero

CFF 34, 34Ade las autoridades fiscales. Legalidad de las

CFF 68 u LFPCA 42del TFF. Notificación de

LFPCA 65favorables a los contribuyentes. Irrevocabilidad de y revisión de las no favorables

CFF 36insubsistentes de la autoridad. Devoluciones por

CFF 22 u RCFF 17

RESPONSABILIDAD OBJETIVAde adquirentes de negocios

CFF 26-IV

RESPONSABILIDAD SOLIDARIAAlbaceas representantes de sucesión CFF 26-XVIIIde representantes de residentes en el extranjero

CFF 26-VSujetos que tienen

CFF 26 u RCFF 20

RESTAURANTESGravamen a los alimentos preparados

LIVA 2A-I párr. últ.

RESTAURANTES Y BARESConsumos en

LISR 28-XX, 126, 173-XII u RISR 55

RESULTADO FISCALDeterminación del

LISR 9, 177

RETENCIONESCFF 32B-III párr. último u LIVA 1-A, 32-V

u RIVA 3, 4 De los demás ingresos

LISR 9 párr. penúlt., 145 párr. 4 y 5, 146.

Enajenación de bienesLISR 126 párr. 4

HonorariosLISR 106 párr. últ.

Honorarios asimiladosLISR 94-IV párr. últ.

Obligación de LISR 116 párr. último.

PremiosLISR 138

SalariosLISR 96

RETIROSVea Indemnizaciones

REVISIÓNCaducidad de la facultad de las autoridades para

CFF 67Recursos de

LFPCA 63, 64Vea Auditoría

REVISIONES DE GABINETECFF 48, 50, 51

REVISIONES ELECTRÓNICASCFF 42-IX, 53B, 53C u RCFF 61, 62

REVISTASExenciones por enajenación y por otorgar el uso o goce temporal de

LIVA 1 A-I-i), 9-III, 20-V

RIFAS O SORTEOSCosto de bienes adquiridos en

RISR 118-IGravamen a la realización de juegos con apuestas y sorteos

LIEPS 2-II b), 5B, 8-III, 18, 20, 27-III, 29Tratamiento de los billetes y premios de

LISR 93-XXIV, 137 a 139 u LIVA 9-V

S

SALARIOSAcumulados en varios meses

RISR 148Asimilados

LISR 94 u RISR 138-A, 138-BAutomóviles para funcionarios gubernamentales

LISR 94Cálculo del impuesto

LISR 96, 97 u RISR 143 a 146

u DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-II u LIVA 14 párr. penúlt.

Compensación de impuesto a favor de trabajadores

LISR 97 párr. 5 u RISR 150Constancia de

LISR 98-II, 99-III u RISR 150, 151, 153 Cuando no se calcula el impuesto anual

LISR 97 párr. últ. u RISR 151De administradores y comisarios

LISR 96De dos o más empleadores

RISR 155-ADe trabajadores del gobierno

LISR 94-I u RISR 154Declaración del impuesto retenido

LISR 96 u CFF 6-II

xlii Salarios

Deducción como gastoLISR 27-VIII, 125, 172-X u RISR 35

Emisión de CFDI´s por el pago deLISR 27-V-párr. 2o., 99-III u LIF 22-VI

ExencionesLISR 93-I-a), XVII, 94 párr. últ. u RISR 125, 128

Fallecimiento del contribuyenteRISR 239

Impuesto de aguinaldo, PTU, prima dominical y vacacionales y prestaciones de previsión social

LISR 96 u RISR 142 u LFT 87, 117 a 131, 71, 80

Impuesto de pensiones y jubilacionesLISR 93-IV u RISR 140

Pago por 4 o 5 semanas al mesRISR 146

para residentes en el extranjeroLISR 154 u CFF 26-XIV u RCFF 21

Retención mensual sobre base anualizadaRISR 147

Vea Trabajadores y Sistemas de retiro

SALONESde fiestas o de baile. Gravamen

LIVA 15-XIII

SANCIONESAdministrativas por infracciones. Imposiciones de

CFF 70al C.P. por desviación del dictamen

CFF 52 u RCFF 55No son deducibles

LISR 28-VI, 103, 148-Vreglas para aumentos o disminuciones

CFF 75, 77reglas para imponerlas a diferentes casos

CFF 71, 73Son independientes de la estimación de ingresos

CFF 55Son independientes de los recargos y penas

CFF 70

SECRETARíA DE HACIENDA Y CRÉDITO PúBLICO

Coordinación con los Estados para hacer visitas domiciliarias

LISR 127 u CFF 44-IV

SECRETOfiscal

CFF 69

SECUESTRO ADMINISTRATIVOVea Embargo

SEGUROSde vida. Exención

LIVA 15-IX u RIVA 36Deducción de

LISR 27-XII, 105-V, 147-VI u RISR 44Gravamen por servicios

LIVA 14-III, 17Instituciones de

LISR 7

Vea Instituciones de créditosVea Previsión Social

SEMANAPagos a trabajadores por

LISR 96 u RISR 145, 146

SENTENCIAAclaración

LFPCA 54Aprobación del proyecto

LFPCA 49Denuncias de contradicciones entre varias

LFPCA 77Formulación del proyecto de

LFPCA 49Fundamentación legal de la

LFPCA 50, párr. 1Queja por incumplimiento de sentencia

LFPCA 58

SERVICIOSIngresos en

LISR 6, 16, 90, 93-XVII, 94, u CFF 17

SERVICIOS ADUANEROSDeducción de

LISR 28-XXII, 100, 148-XIII

SERVICIOS DE COMEDOR Y COMIDAExención

LISR 94-VI párr. 3

SERVICIOS DE TIEMPO COMPARTIDOLISR 30, 159, 171 u CFF 26-XV

u LIVA 19

SERVICIOS INDEPENDIENTESaccidentales o esporádicos. Gravamen por

LISR 107 u RISR 161 u LIVA 33Anticipos a cuenta de

LIVA 17Base gravable en caso de

LIVA 27 párr. 2Base gravable y accesorios del precio

LIVA 18 u RIVA 42 u CFF 17Definición de

LISR 100-II u LIVA 14 u LIEPS 2-II, 17en que no se proporcionan materiales. Tratamiento optativo

LISR 100 u RISR 162 u RIVA 34Exención para médicos, veterinarios y dentistas

LIVA 15-XIV, XV-1981 u RIVA 41Exenciones en general

LIVA 15gratuitos. Exención

LISR 106 u LIVA 15-IIIObjeto de gravamen

LISR 100 u LIVA 1-II u LIEPS 2-IIObtención mediante importación

LIVA 24-V, 26-IV u RIVA 48prestados en territorio nacional

LIVA 16 u CFF 8, 9Retención de 10% por personas morales

LISR 106 párr. últ.Tasa cero por prestación de

LIVA 2A-II, 29-IV, 30

Solicitudes xliii

Vea Profesionistas

SILVICULTURADefinición de las actividades de

CFF 16-VIReducciones de impuesto

LISR 72, 74Régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq

LISR 74 y 75 Tasas para deducción de inversiones

LISR 35-XI

SIMULACIÓNde actos o contratos. Infracción y delito por

CFF 76, 108, 109-IV

SINDICATOSTratamiento

LISR 79-I, 86 párr. últ u RISR 106

u LIVA 15-XII-b)

SISTEMA FINANCIEROLISR 7

ObligacionesLISR 55

SISTEMAS DE REGISTROVea Contabilidad

SISTEMAS DE RETIROExención de IVA a AFORES y bancos, por comisiones y servicios para

LISR 93-IVGravamen como intereses a rendimientos de aportaciones voluntarias realizadas directamente por trabajadores

LISR 133-6o párr. u RISR 141-4Impuesto sobre los salarios mensuales o anuales disminuidos con las aportaciones voluntarias de trabajadores hechas por conducto del patrón, limitadas si hay fondo de ahorro

LISR 93-XIII

SOBRESEIMIENTOdel juicio. Causa de

LFPCA 9del proceso penal

CFF 92Recursos de reclamación contra

LFPCA 61

SOCIEDADESAplicación de pérdidas en caso de fusión de

LISR 58Aportación a

LISR 119 u LIVA 8 u CFF 14-IIIBienes adquiridos por fusión o escisión. Tratamiento

LISR 36-IV u LIVA 32 párr. últ., 7, 14 párr. penúlt. u CCI 2668

controladoras, tenedoras y subsidiarias. Tratamiento

LISR 22 u RISR 76 a 85 u

de crédito agrícola, pecuario o ejidal. Tratamiento

LISR 79-III, 74 u CFF 11

Declaración de ingresos asimilados a salarios, por liquidación o fusión

LISR 99 párr. penúlt.Declaraciones por fusión y liquidación

LISR 12, u CFF 11 Dividendos de

LISR 10, 22, 140financieras de objeto múltiple

LISR 7grupos de. Régimen opcional para

LISR 59 a 71 mercantiles. Declaración anual de

LISR 9-II párr. 2 u LIEPS 1mercantiles. Ingresos acumulables

LISR 16, 18 u LIVA 1 u LIEPS 1mercantiles. Liquidación de

LISR 10, 12, 78 u CFF 11, 27 párr. 7

u RCFF 29-X, XII y XV, 30-VII, X y XImercantiles. Obligaciones de

LISR 76 u LIVA 1A, 3, 32 u LIEPS 19mutualistas. Tratamiento

LISR 79-IXNo se grava la transmisión de propiedad por fusión o escisión

CFF 14APago de utilidades

LISR 140-II Pérdidas por fusión, reducción de capital o liquidación de

LISR 28-XVI, 77, 78Transmisión de derecho al acreditamiento

LIVA 1A, 4 u LIEPS 4 párr. últ.Utilidades por fusión, liquidación y reducción de capital de

LISR 10, 18-IV, 78Vea Escisión y FusiónVea Operaciones con partes relacionadas

SOCIEDADES CONYUGALESAdquisición de bienes por

RISR 206Arrendamiento de inmuebles por

RISR 123 u LIVA 19 a 23Intereses de títulos de renta fija de

RISR 211Otros ingresos de

RISR 218Tratamiento general

LISR 92, 185 u RISR 123 u LIVA 1, 32 párr. 3

SOCIEDADES COOPERATIVASVea Cooperativas

SOCIEDADES DE INVERSIÓNTratamiento

LISR 22, 45, 80, 81, 86 u RISR 106, 209-A, 209-B, 209-C, 209-D, 214-A

SOCIEDADES EXTRANJERASVea Extranjero

SOLICITUDESDatos que deben incluir las

CFF 18, 18A, 31Errores u omisiones en

CFF 31

xliv Sorteos

SORTEOSVea Rifas

SUBARRENDAMIENTOSVea Arrendamientos

SUBSIDIARIASVea Sociedades

SUBSIDIOSa la importación

LIVA 27 fiscales

CFF 25, 39-III, 76 párr. últ.para el empleo

Decreto 26/dic/2013 1.2

SUBSIDIO PARA EL EMPLEOcantidades en efectivo. Información

CFF 81-Vdeclaración informativa de

DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-III, e)

no deducibilidad del u LISR 28-I y 148-Iobligación de informar al patrón su aplicación por otro patrón

LISR 98-IV, 99-IV párr. segundo

u DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-I párr. últ.

requisitos para realizar su acreditamientoDECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-II, III

solicitar constanciaLISR 99-IV

su aplicación y tratamiento fiscal DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-II

su entrega al trabajador es requisito para deducir salarios

LISR 27-V, XIX u DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-I párr. segundo

SUBSUELOExplotación del

LISR 142-VII, VIII

SUCESIONESArrendamiento de inmuebles de

LISR 92 párr. 5 u RISR 124

u LIVA 19 a 22Aviso al RFC de apertura de sucesión

RCFF 29-XI y XIII, 30-VIII y IXEmisión de comprobantes fiscales

CFF 29 y 29A u RCFF 38, 39Enajenación de inmuebles de

LISR 92 párr. 5 u RISR 124

u LIVA 8, 33Ingresos por actividades empresariales de

LISR 92 párr. 5 u RISR 124 u LIVA 1 u

LIEPS 1ingresos por adquisición de bienes

LISR 92 párr. 5 u RISR 124Otros ingresos de

LISR 92 párr. 5 u RISR 124 u LIVA 1Tratamiento general

LISR 92 párr. 5 u RISR 124 u LIVA 1Vea Fallecimiento de contribuyentes

LISR 93-XXI, 146, 152

SUCURSALESVea Establecimientos

SUCURSALES Y AGENCIAS EXTRANJERASDomicilio fiscal de

CFF 10, 31 párr. 7Ingresos acumulables y deducciones

LISR 16, 26

SUELDOSVea Salarios

SUELOExención por enajenación

LIVA 9-I

SUJETOSdel Impuesto al Valor Agregado

LIVA 1del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

LIEPS 1del Impuesto sobre la Renta

LISR 1 Exentos

LISR 93 u CFF 1 Pasivos. Infracciones de los

CFF 76, 78, 79, 81, 83, 85, 91

SURTIMIENTO DE EFECTOSDe las notificaciones

CFF 135

SUSPENSIÓNDe operaciones. Vea Liquidación

T

TABACOS LABRADOSCódigo de seguridad en cajetillas de cigarros

LIEPS 19-XXIIDefinición

LIEPS 3-VIIIEnajenación de

LIEPS 2-I, c)Exención a la enajenación de

LIEPS 8-I c), d), IIImportación

LIEPS 12

TANGIBLESVea Bienes tangibles

TARJETAS DE CRÉDITOPagos con

LISR 27-III, 105-I, 147-IV u RISR 35

u LIVA 15-X

TASAS Y TARIFASDel Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

LIEPS 2Del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos

LISAN 3Del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos

LISTUV 5; 12 a 14-C; 15-B a 15-ERégimen de incorporación fiscal

LISR 111Para personas físicas

LISR 96, 152 u LIVA 1A, 3

Transporte xlv

Para personas moralesLISR 9

Para residentes en el extranjeroLISR 153 a 175

Para trabajadoresLISR 96 u RISR 144, 145 u LIEPS 2-III

Tasa ceroLIVA 2A, 29, 30

Tasa general del 16%LIVA 1 párr. 3

TELECOMUNICACIONESDefinición

LIEPS 3-XIV a XVIExención a la prestación de servicios de

LIEPS 8-IVPrestación de servicios

LIEPS 2-II, c), 18A

TERCEROSInfracciones de

CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84, 85, 89, 91Intervención de, en la contestación de la demanda

LFPCA 18Otorgamiento de garantía del interés fiscal por

RCFF 83, 84Suspensión del embargo por oposición de

CFF 158

TÉRMINOSVea Plazos

TERRENOSDeducción al momento de la adquisición

LISR 191Ganancia en la enajenación

LISR 19

TERRITORIOS CON REGíMENES FISCALES PREFERENTES

LISR 7, 32-XXIV, 76-IX, 141, 148-XIV, 171, DT-2014-XLII CFF 9-1 párr. penúltimo y último

TESOROSIngresos por

LISR 130-II

TESTIGOSConstancias y documentos falsos de

CFF 89-I, 90En auditorías

CFF 44-III

TIEMPO COMPARTIDO, SERVICIOS DE LISR 30, 159, 171 u LIVA 19

TíTULOS VALORAcciones: dividendos

LISR 10, 77, 78Amortización de gastos en emisión de obligaciones

LISR 36-VDe renta fija. Régimen de

LISR 133 a 136 u RISR 141-A, 158, 216Deducción de pérdidas en enajenación de acciones, obligaciones y otros valores mobiliarios

RISR 54 u LISR 32-XVII

Enajenación de acciones y otros títulosLISR 22, 23, 24, 124 u RISR 21, 23-A, 24, 201, 204 u LIVA 9-VII u RIVA 14, 15-III, 22

Enajenaciones por residentes en el extranjeroLISR 161 u RISR 102, 263, 263-A

Exención por enajenaciónLISR 74 u LIVA 15-X-i)

Pérdida de ejercicios anteriores por enajenación de acciones y partes sociales

LISR 121 párr. últ., 122

u RISR 193, 194Préstamo de

LIVA 15-X-i)Vea Operaciones financieras derivadas

TRABAJADORESAyudas para renta y becas para

LISR 27-XI, 93-VIII u RISR 137, 138

u LFT 143 u LFOVI 29 u LSS 27Compensación de impuestos a favor de

LISR 97 u RISR 150Compensación de saldos a favor contra saldos a cargo de otros

RISR 150Con dos o más empleados

LISR 98-III-C, 99-IV u RISR 155-A, 155-B, 238De gobierno

LISR 94-I, 94 u RISR 154De “ipso” o presuntos. Honorarios a

LISR 94-IV u RISR 138 u LFT 21Declaración patronal de subsidio para el empleo pagado en efectivo

DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-III, e)

Independientes. Vea Profesionistas y Servicios independientes

LISR 94-VNo se gravan los ingresos de

LIVA 14-párr. 4., 15-X-e)Por obra determinada. Retención optativa

RISR 144RFC de

LISR 98-I u CFF 27 u RCFF 26Tratamiento en general

LISR 93 I a XVII, 94 a 99Vea Salarios y Sistemas de retiro

TRABAJOInstrumentos de

LISR 94 párr. últ.

TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICASVea Medios electrónicos

TRANSPORTEAéreo. Tratamiento

LISR 26 párr. 4 u LIVA 16 u RIVA 32, 43Ayuda para trabajadores

LISR 94 u RISR 137 u LIVA 24-X Es servicio gravado

LIVA 14-IIExención y tasa cero

LIVA 15-V, VI, 29-V, VI, 2A-IVRégimen de los Coordinados

LISR 74 u RISR 82 u LIVA 32

lif

Ley de Ingresos de La FederacIón

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2015

ÍNDICE GENERAL

Arts.

Capítulo I De los Ingresos y el Endeudamiento Público 1 a 7

Capítulo II De las Facilidades Administrativas y Beneficios Fiscales 8 a 22

Capítulo III De la Información, la Transparencia, la Evaluación de la Eficiencia Recaudatoria, la Fiscalización y el Endeudamiento 23 a 26

Transitorios

LIF

LIF 865

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la República.

ENRIQUE PEÑA NIETO, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, a sus habitantes sabed:

Que el Honorable Congreso de la Unión, se ha servido dirigirme el siguiente

DECRETO“EL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, D E C R E T A:

SE EXPIDE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2015 ARTÍCULO ÚNICO. Se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015.

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2015

Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 13 de noviembre de 2014

Capítulo I De los Ingresos y el Endeudamiento Público

IngresOs estImaDOs

Artículo 1o. En el ejercicio fiscal de 2015, la Federación percibirá los ingresos provenientes de los conceptos y en las cantidades estimadas que a continuación se enumeran:

CONCEPTO Millones de pesos TOTAL 4,694,677.4INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL (1+3+4+5+6+8+9) 2,904,011.81. Impuestos 1,978,980.6 1. Impuestos sobre los ingresos: 1,059,206.2 01. Impuesto sobre la renta. 1,059,206.2 2. Impuestos sobre el patrimonio. 3. Impuestos sobre la producción, el consumo y las transacciones: 870,457.8 01. Impuesto al valor agregado. 703,848.5 02. Impuesto especial sobre producción y servicios: 159,970.6 01. Gasolinas, diésel para combustión automotriz: 30,321.3 01. Artículo 2o-A, fracción I. 5,857.4 02. Artículo 2o-A, fracción II. 24,463.9 02. Bebidas con contenido alcohólico y cerveza: 40,403.4 01. Bebidas alcohólicas. 11,383.2 02. Cervezas y bebidas refrescantes. 29,020.2 03. Tabacos labrados. 34,426.6 04. Juegos con apuestas y sorteos. 2,599.9 05. Redes públicas de telecomunicaciones. 8,065.4 06. Bebidas energetizantes. 23.9 07. Bebidas saborizadas. 18,271.1 08. Alimentos no básicos con alta densidad calórica. 15,348.4 09. Plaguicidas. 638.8 10. Combustibles fósiles. 9,871.8 03. Impuesto sobre automóviles nuevos. 6,638.7 4. Impuestos al comercio exterior: 27,875.9 01. Impuestos al comercio exterior: 27,875.9 01. A la importación. 27,875.9 02. A la exportación. 0.0 5. Impuestos sobre Nóminas y Asimilables. 6. Impuestos Ecológicos. 7. Accesorios: 22,704.7 01. Accesorios. 22,704.7 8. Otros impuestos: 2,200.0 01. Impuesto por la actividad de exploración y extracción de hidrocarburos. 2,200.0

866 Art. 1o. LIF

LIF

02. Impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés público por ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la Nación. 0.0 9. Impuestos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago. -3,464.0INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS (2+7) 1,118,070.62. Cuotas y aportaciones de seguridad social 243,482.8 1. Aportaciones para Fondos de Vivienda. 0.0 01. Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. 0.0 2. Cuotas para el Seguro Social. 243,482.8 01. Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores. 243,482.8 3. Cuotas de Ahorro para el Retiro. 0.0 01. Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de los patrones. 0.0 4. Otras Cuotas y Aportaciones para la seguridad social: 0.0 01. Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado a cargo de los citados trabajadores. 0.0 02. Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas a cargo de los militares. 0.0 5. Accesorios. 0.03. Contribuciones de mejoras 29.8 1. Contribución de mejoras por obras públicas: 29.8 01. Contribución de mejoras por obras públicas de infraestructura hidráulica. 29.8 2. Contribuciones de mejoras no comprendidas en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago. 0.04. Derechos 39,211.9 1. Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes de dominio público: 33,901.2 01. Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 0.0 02. Secretaría de la Función Pública. 0.0 03. Secretaría de Economía. 2,040.8 04. Secretaría de Comunicaciones y Transportes. 4,808.0 05. Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales. 20,241.5 06. Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación. 65.8 07. Secretaría del Trabajo y Previsión Social. 0.0 08. Instituto Federal de Telecomunicaciones. 6,745.1 2. Derechos por prestación de servicios: 5,310.7 01. Servicios que presta el Estado en funciones de derecho público: 5,310.7 01. Secretaría de Gobernación. 97.1 02. Secretaría de Relaciones Exteriores. 2,475.6 03. Secretaría de la Defensa Nacional. 0.0 04. Secretaría de Marina. 0.0 05. Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 198.6 06. Secretaría de la Función Pública. 11.4 07. Secretaría de Energía. 252.1 08. Secretaría de Economía. 20.4 09. Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación. 40.7 10. Secretaría de Comunicaciones y Transportes. 1,057.7 11. Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales. 62.3 01. Agencia Nacional de Seguridad Industrial y de Protección al Medio Ambiente del Sector Hidrocarburos. 0.0 02. Otros. 62.3 12. Secretaría de Educación Pública. 957.2 13. Secretaría de Salud. 30.0 14. Secretaría del Trabajo y Previsión Social. 3.0 15. Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano. 57.8 16. Secretaría de Turismo. 0.5 17. Procuraduría General de la República. 0.1 18. Instituto Federal de Telecomunicaciones. 46.2

Art. 1o. LIF 867

LIF

19. Comisión Nacional de Hidrocarburos. 0.0 20. Comisión Reguladora de Energía. 0.0 3. Otros Derechos. 0.0 4. Accesorios. 0.0 5. Derechos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago. 0.05. Productos 6,063.4 1. Productos de tipo corriente: 6.6 01. Por los servicios que no correspondan a funciones de derecho público. 6.6 2. Productos de capital: 6,056.8 01. Derivados del uso, aprovechamiento o enajenación de bienes no sujetos al régimen de dominio público: 6,056.8 01. Explotación de tierras y aguas. 0.0 02. Arrendamiento de tierras, locales y construcciones. 0.3 03. Enajenación de bienes: 1,375.8 01. Muebles. 1,289.9 02. Inmuebles. 85.9 04. Intereses de valores, créditos y bonos. 4,238.6 05. Utilidades: 442.0 01. De organismos descentralizados y empresas de participación estatal. 0.0 02. De la Lotería Nacional para la Asistencia Pública. 0.0 03. De Pronósticos para la Asistencia Pública. 441.5 04. Otras. 0.5 06. Otros. 0.1 3. Productos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago. 0.06. Aprovechamientos 134,626.8 1. Aprovechamientos de tipo corriente: 134,600.7 01. Multas. 1,620.6 02. Indemnizaciones. 1,873.0 03. Reintegros: 123.2 01. Sostenimiento de las escuelas artículo 123. 0.0 02. Servicio de vigilancia forestal. 0.1 03. Otros. 123.1 04. Provenientes de obras públicas de infraestructura hidráulica. 323.6 05. Participaciones en los ingresos derivados de la aplicación de leyes locales sobre herencias y legados expedidas de acuerdo con la Federación. 0.0 06. Participaciones en los ingresos derivados de la aplicación de leyes locales sobre donaciones expedidas de acuerdo con la Federación. 0.0 07. Aportaciones de los Estados, Municipios y particulares para el servicio del Sistema Escolar Federalizado. 0.0 08. Cooperación del Distrito Federal por servicios públicos locales prestados por la Federación. 0.0 09. Cooperación de los Gobiernos de Estados y Municipios y de particulares para alcantarillado, electrificación, caminos y líneas telegráficas, telefónicas y para otras obras públicas. 0.0 10. 5% de días de cama a cargo de establecimientos particulares para internamiento de enfermos y otros destinados a la Secretaría de Salud. 0.0 11. Participaciones a cargo de los concesionarios de vías generales de comunicación y de empresas de abastecimiento de energía eléctrica. 775.3 12. Participaciones señaladas por la Ley Federal de Juegos y Sorteos. 856.6 13. Regalías provenientes de fondos y explotación minera. 0.0 14. Aportaciones de contratistas de obras públicas. 5.5 15. Destinados al Fondo para el Desarrollo Forestal: 0.5 01. Aportaciones que efectúen los Gobiernos del Distrito Federal, Estatales y Municipales, los organismos y entidades públicas, sociales y los particulares. 0.0 02. De las reservas nacionales forestales. 0.0

868 Art. 1o. LIF

LIF

03. Aportaciones al Instituto Nacional de Investigaciones Forestales y Agropecuarias. 0.0 04. Otros conceptos. 0.5 16. Cuotas Compensatorias. 105.4 17. Hospitales Militares. 0.0 18. Participaciones por la explotación de obras del dominio público señaladas por la Ley Federal del Derecho de Autor. 0.0 19. Provenientes de decomiso y de bienes que pasan a propiedad del Fisco Federal. 0.0 20. Provenientes del programa de mejoramiento de los medios de informática y de control de las autoridades aduaneras. 0.0 21. No comprendidos en los incisos anteriores provenientes del cumplimiento de convenios celebrados en otros ejercicios. 0.0 22. Otros: 128,917.0 01. Remanente de operación del Banco de México. 0.0 02. Utilidades por Recompra de Deuda. 0.0 03. Rendimiento mínimo garantizado. 0.0 04. Otros. 128,917.0 23. Provenientes de servicios en materia energética: 0.0 01. Agencia Nacional de Seguridad Industrial y de Protección al Medio Ambiente del Sector Hidrocarburos. 0.0 02. Comisión Nacional de Hidrocarburos. 0.0 03. Comisión Reguladora de Energía. 0.0 2. Aprovechamientos de capital. 26.1 01. Recuperaciones de capital: 26.1 01. Fondos entregados en fideicomiso, a favor de Entidades Federativas y empresas públicas. 20.4 02. Fondos entregados en fideicomiso, a favor de empresas privadas y a particulares. 5.7 03. Inversiones en obras de agua potable y alcantarillado. 0.0 04. Desincorporaciones. 0.0 05. Otros. 0.0 3. Accesorios. 0.0 4. Aprovechamientos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago. 0.07. Ingresos por ventas de bienes y servicios 874,587.8 1. Ingresos por ventas de bienes y servicios de organismos descentralizados: 78,064.2 01. Instituto Mexicano del Seguro Social. 30,129.6 02. Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado. 47,934.6 2. Ingresos de operación de empresas productivas del Estado: 796,523.6 01. Petróleos Mexicanos. 439,706.9 02. Comisión Federal de Electricidad. 356,816.7 3. Ingresos de empresas de participación estatal. 0.0 4. Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno Central. 0.08. Participaciones y aportaciones 1. Participaciones. 2. Aportaciones. 3. Convenios. 9. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 745,099.3 1. Transferencias internas y asignaciones al sector público. 745,099.3 01. Transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo. 745,099.3 01. Ordinarias. 745,099.3 02. Extraordinarias. 0.0 2. Transferencias al resto del sector público. 0.0 3. Subsidios y subvenciones. 0.0 4. Ayudas sociales. 0.0 5. Pensiones y jubilaciones. 0.0

Art. 1o. LIF 869

LIF

6. Transferencias a fideicomisos, mandatos y análogos. 0.010. Ingresos derivados de financiamientos 672,595.0 1. Endeudamiento interno: 604,450.9 01. Endeudamiento interno del Gobierno Federal. 573,365.9 02. Otros financiamientos: 31,085.0 01. Diferimiento de pagos. 31,085.0 02. Otros. 0.0 2. Endeudamiento externo: 0.0 01. Endeudamiento externo del Gobierno Federal. 0.0 3. Déficit de organismos y empresas de control directo. -58,857.5 4. Déficit de empresas productivas del Estado. 127,001.6Informativo: Endeudamiento neto del Gobierno Federal(10.1.01+10.2.01) 573,365.9

ClasIFICaCIón De IngresOs aDICIOnales COntenIDOs en Otras leyes

Cuando una ley que establezca alguno de los ingresos previstos en este artículo, contenga disposiciones que señalen otros ingresos, estos últimos se considerarán comprendidos en la fracción que corresponda a los ingresos a que se refiere este precepto.

BeneFICIOs FIsCales Para la sOluCIón De COntrOversIas en la vIOlaCIón De trataDOs InternaCIOnales

Se faculta al Ejecutivo Federal para que durante el ejercicio fiscal de 2015, otorgue los bene-ficios fiscales que sean necesarios para dar debido cumplimiento a las resoluciones derivadas de la aplicación de mecanismos internacionales para la solución de controversias legales que determinen una violación a un tratado internacional.

PreCIOs máxImOs Del gas lICuaDO De PetróleO FIjaDOs POr el ejeCutIvO FeDeral. InFOrme Del meCanIsmO utIlIzaDO

Por razones de interés público y cuando se considere necesario evitar aumentos despropor-cionados en el precio al usuario final, el Ejecutivo Federal fijará los precios máximos al usuario final, y de venta de primera mano del gas licuado de petróleo, sin que se requiera trámite o requi-sito adicional alguno. El Ejecutivo Federal deberá enviar a las comisiones de Hacienda y Crédito Público, y de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados, un informe detallado del mecanismo para fijar los precios de las gasolinas, gas y energía eléctrica.

InFOrme al COngresO De la unIón De IngresOs POr COntrIBuCIOnes PagaDOs en esPeCIe O en servICIOs

El Ejecutivo Federal informará al Congreso de la Unión de los ingresos por contribuciones pagados en especie o en servicios, así como, en su caso, el destino de los mismos.

reCauDaCIón FeDeral PartICIPaBle estImaDa

Derivado del monto de ingresos fiscales a obtener durante el ejercicio fiscal de 2015, se proyecta una recaudación federal participable por 2 billones 312 mil 918.2 millones de pesos.

OmIsIón en el regIstrO COntaBle Del gastO De InversIón Del gOBIernO FeDeral

Para el ejercicio fiscal de 2015, el gasto de inversión del Gobierno Federal y de las empresas productivas del Estado no se contabilizará para efectos del equilibrio presupuestario previsto en el artículo 17 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, hasta por un monto equivalente a 2.5% del Producto Interno Bruto, del cual 2.0% corresponde a Petróleos Mexicanos y 0.5% a la Comisión Federal de Electricidad y para inversiones de alto impacto en los términos del Presupuesto de Egresos de la Federación 2015.

DestInO De las transFerenCIas De lOs reCursOs señalaDOs. ejerCICIO De lOs FOnDOs seCtOrIales que se InDICan

Los recursos que se reciban en 2015 por concepto de los derechos a que se refieren los artículos 254 a 261 de la Ley Federal de Derechos vigentes en 2014, se transferirán a los destinos señalados en dichos artículos. En el caso de los recursos a que se refieren los artículos 256 y 257-Ter de la ley citada, se transferirán al Fondo de Estabilización de los Ingresos Presupuesta-rios. Tratándose de los recursos correspondientes a los fondos sectoriales CONACYT-Secretaría

870 Art. 1o. LIF

LIF

de Energía-Hidrocarburos y CONACYT-Secretaría de Energía-Sustentabilidad Energética, se ejercerán en los términos del artículo 88 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. En ambos casos los recursos formarán parte de las transferencias establecidas, respectivamente, en los artículos 87, fracción I y 88 de la última ley citada. El remanente será para cubrir el Presupuesto de Egresos de la Federación.

estImaCIón Del PagO en esPeCIe Del ImPuestO sOBre servICIOs exPresamente DeClaraDOs De Interés PúBlICO y su aPlICaCIón

Se estima que durante el ejercicio fiscal de 2015, en términos monetarios, el pago en especie del impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés público por ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la Nación, previsto en la Ley que establece, reforma y adiciona las disposiciones relativas a diversos impuestos publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1968, ascenderá al equivalente de 2 mil 740.5 millones de pesos.

La aplicación de los recursos a que se refiere el párrafo anterior, se hará de acuerdo a lo esta-blecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015.

aCCIOnes O esquemas Para el resarCImIentO De ahOrraDOres aFeCtaDOs POr la OPeraCIón Irregular De las Cajas POPulares De ahOrrO y PréstamO

Con el objeto de que el Gobierno Federal continúe con la labor reconocida en el artículo segundo transitorio del “Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley que crea el Fideicomiso que administrará el fondo para el fortalecimiento de sociedades y cooperativas de ahorro y préstamo y de apoyo a sus ahorradores”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2004, y a fin de atender la problemática social de los ahorra-dores afectados por la operación irregular de las cajas populares de ahorro y préstamo a que se refiere dicho transitorio, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto del área res-ponsable de la banca y ahorro, continuará con la instrumentación, fortalecimiento y supervisión de las acciones o esquemas que correspondan para coadyuvar o intervenir en el resarcimiento de los ahorradores afectados.

En caso de que con base en las acciones o esquemas que se instrumenten conforme al párrafo que antecede sea necesaria la transmisión, administración o enajenación, por parte del Ejecutivo Federal, de los bienes y derechos del fideicomiso referido en el primer párrafo del ar- tículo segundo transitorio del Decreto indicado en el párrafo anterior, las operaciones respecti-vas, en numerario o en especie, se registrarán en cuentas de orden, con la finalidad de no afectar el patrimonio o activos de los entes públicos federales que lleven a cabo esas operaciones.

DestInO Del PrODuCtO De la enajenaCIón De BIenes DeCOmIsaDOs O aBanDOnaDOs en PrOCesOs relaCIOnaDOs COn el FIDeICOmIsO De aPOyO a ahOrraDOres

El producto de la enajenación de los derechos y bienes decomisados o abandonados relacionados con los procesos judiciales y administrativos a que se refiere el artículo segundo transitorio del Decreto indicado en el párrafo precedente, se destinará en primer término, para cubrir los gastos de administración que eroguen los entes públicos federales que lleven a cabo las operaciones referidas en el párrafo anterior y, posteriormente, se destinarán para restituir al Gobierno Federal los recursos públicos aportados para el resarcimiento de los ahorradores afectados a que se refiere dicho precepto.

aPlICaCIón De reCursOs Del FOnDO De estaBIlIzaCIón De IngresOs De las entIDaDes FeDeratIvas Para CuBrIr OBlIgaCIOnes

Los recursos que durante el ejercicio fiscal de 2015 se destinen al Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas en términos de las disposiciones aplicables, podrán utilizarse para cubrir las obligaciones derivadas de los esquemas que, a fin de mitigar la disminu-ción en participaciones federales del ejercicio fiscal de 2015, se instrumenten para potenciar los recursos que, con cargo a dicho fondo, reciben las entidades federativas.

límIte De las aPOrtaCIOnes que PODrán ser utIlIzaDas Para el PagO De OBlIgaCIOnes que COntraIgan COn el gOBIernO FeDeral, lOs munICIPIOs, el DF y las entIDaDes FeDeratIvas

Hasta el 25 por ciento de las aportaciones que con cargo a los fondos de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y para

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Art. 2o. LIF 871

el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, corresponda recibir a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, podrán servir como fuente de pago o compensación de las obligaciones que contraigan con el Gobierno Federal, siempre que exista acuerdo entre las partes y sin que sea necesario obtener la autorización de la legislatura local ni la inscripción ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Registro de Obligaciones y Empréstitos de Entidades Federativas y Municipios.

autOrIzaCIOnes al ejeCutIvO Para COntratar y ejerCer CréDItOs PúBlICOs

Artículo 2o. Se autoriza al Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para contratar y ejercer créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio del cré-dito público, incluso mediante la emisión de valores, en los términos de la Ley General de Deuda Pública y para el financiamiento del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, por un monto de endeudamiento neto interno hasta por 595 mil millones de pesos, así como por el importe que resulte de conformidad con lo previsto por el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal de Presupuesto y Respon-sabilidad Hacendaria y de la Ley General de Deuda Pública, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de agosto de 2014, en caso de que se cumplan las condiciones establecidas en los transitorios Tercero y Cuarto de dicho Decreto, para que se proceda a la asunción autorizada en dichos preceptos. Asimismo, el Ejecutivo Federal podrá contratar obligaciones constitutivas de deuda pública interna adicionales a lo autorizado, siempre que el endeudamiento neto externo sea menor al establecido en el presente artículo en un monto equivalente al de dichas obliga-ciones adicionales. El Ejecutivo Federal queda autorizado para contratar y ejercer en el exterior créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio del crédito público, incluso mediante la emisión de valores, para el financiamiento del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, así como para canjear o refinanciar obligaciones del sector público federal, a efecto de obtener un monto de endeudamiento neto externo de hasta 6 mil millones de dólares de los Estados Unidos de América, el cual incluye el monto de endeudamiento neto externo que se ejercería con organismos financieros internacionales. De igual forma, el Ejecutivo Federal y las entidades podrán contratar obligaciones constitutivas de deuda pública externa adicionales a lo autorizado, siempre que el endeudamiento neto interno sea menor al establecido en el presente artículo en un monto equivalente al de dichas obligaciones adicionales. El cómputo de lo anterior se realizará, en una sola ocasión, el último día hábil bancario del ejercicio fiscal de 2015 considerando el tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana que publique el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación, así como la equivalencia del peso mexicano con otras monedas que dé a conocer el propio Banco de México, en todos los casos en la fecha en que se hubieren realizado las operaciones correspondientes.

autOrIzaCIón Para emItIr valOres y Para COntratar emPréstItOs Para Canje O reFInanCIamIentO De OBlIgaCIOnes

También se autoriza al Ejecutivo Federal para que, a través de la propia Secretaría de Hacien-da y Crédito Público, emita valores en moneda nacional y contrate empréstitos para canje o refinanciamiento de obligaciones del erario federal, en los términos de la Ley General de Deuda Pública. Asimismo, el Ejecutivo Federal queda autorizado para contratar créditos o emitir valores en el exterior con el objeto de canjear o refinanciar endeudamiento externo.

PrOhIBICIón De enDeuDamIentO netO aDICIOnal al autOrIzaDO Para este ejerCICIO

Las operaciones a las que se refiere el párrafo anterior no deberán implicar endeudamiento neto adicional al autorizado para el ejercicio fiscal de 2015.

autOrIzaCIón al IPaB Para COntratar CréDItOs O emItIr valOres

Se autoriza al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario a contratar créditos o emitir valores con el único objeto de canjear o refinanciar exclusivamente sus obligaciones financieras, a fin de hacer frente a sus obligaciones de pago, otorgar liquidez a sus títulos y, en general, mejo-rar los términos y condiciones de sus obligaciones financieras. Los recursos obtenidos con esta autorización únicamente se podrán aplicar en los términos establecidos en la Ley de Protección

LIF

872 Art. 2o. LIF

al Ahorro Bancario incluyendo sus artículos transitorios. Sobre estas operaciones de canje y refinanciamiento se deberá informar trimestralmente al Congreso de la Unión.

BanxICO COmO agente FInanCIerO Del IPaB

El Banco de México actuará como agente financiero del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario, para la emisión, colocación, compra y venta, en el mercado nacional, de los valores representativos de la deuda del citado Instituto y, en general, para el servicio de dicha deuda. El Banco de México también podrá operar por cuenta propia con los valores referidos.

COlOCaCIón De valOres POr Cuenta Del IPaB CuanDO nO se CuBra en tIemPO el PagO De aDeuDOs

En el evento de que en las fechas en que corresponda efectuar pagos por principal o intere-ses de los valores que el Banco de México coloque por cuenta del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario, éste no tenga recursos suficientes para cubrir dichos pagos en la cuenta que, para tal efecto, le lleve el Banco de México, el propio Banco deberá proceder a emitir y colocar valores a cargo del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario, por cuenta de éste y por el importe necesario para cubrir los pagos que correspondan. Al determinar las características de la emisión y de la colocación, el citado Banco procurará las mejores condiciones para el menciona-do Instituto dentro de lo que el mercado permita.

PlazO Para COlOCar lOs valOres

El Banco de México deberá efectuar la colocación de los valores a que se refiere el párrafo anterior en un plazo no mayor de 15 días hábiles contado a partir de la fecha en que se pre-sente la insuficiencia de fondos en la cuenta del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario. Excepcionalmente, la Junta de Gobierno del Banco de México podrá ampliar este plazo una o más veces por un plazo conjunto no mayor de tres meses, si ello resulta conveniente para evitar trastornos en el mercado financiero.

aPlICaCIón a la Cuenta COrrIente De la tesOFe mIentras se eFeCtúa la COlOCaCIón De valOres

En cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 45 de la Ley de Protección al Ahorro Bancario, se dispone que, en tanto se efectúe la colocación referida en el párrafo anterior, el Banco de México podrá cargar la cuenta corriente que le lleva a la Tesorería de la Federación, sin que se requiera la instrucción del Titular de dicha Tesorería, para atender el servicio de la deuda que emita el Instituto para la Protección al Ahorro Bancario. El Banco de México deberá abonar a la cuenta corriente de la Tesorería de la Federación el importe de la colocación de valores que efectúe en términos de este artículo.

entIDaDes que nO CalIFICan COmO Paraestatales nO OBstante la exPrOPIaCIón De títulOs rePresentatIvOs De su CaPItal

Las acciones, los cupones o los títulos representativos del capital o partes sociales expropia-dos de las empresas enlistadas en el “Decreto por el que se expropian por causa de utilidad públi-ca, a favor de la Nación, las acciones, cupones y/o los títulos representativos del capital o partes sociales de las empresas que adelante se enlistan”, publicado en el Diario Oficial de la Federación los días 3 y 10 de septiembre de 2001, que se entreguen al Gobierno Federal, serán recibidas por conducto de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, estarán libres de gravamen mercantil y no computarán para considerar a sus emisoras como entidades paraestatales, por lo que no estarán sujetas al régimen aplicable a las mismas.

FaCultaDes De la sagarPa resPeCtO a lOs títulOs exPrOPIaDOs y a la DesIgnaCIón De rePresentantes

Corresponderá directamente a la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, ejercer los derechos corporativos que deriven de la titularidad de las acciones, los cupones o los títulos representativos del capital o partes sociales expropiados a que se refiere el párrafo que antecede, designar representantes para tal efecto y resolver las situaciones de hecho o de derecho que se presenten respecto de las mismas, así como comunicarle a la Tesorería de la Federación el destino que se les dará a efecto de que ésta, sin más trámite, realice la transmisión correspondiente.

LIF

Art. 2o. LIF 873

autOrIzaCIón a la BanCa De DesarrOllO, FOnDOs De FOmentO y al InFOnaCOt Para OBtener un DéFICIt

Se autoriza a la banca de desarrollo, a la Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero, a los fondos de fomento y al Instituto del Fondo Nacional para el Con-sumo de los Trabajadores un monto conjunto de déficit por intermediación financiera, definida como el Resultado de Operación que considera la Constitución Neta de Reservas Crediticias Preventivas, de cero pesos para el Ejercicio Fiscal de 2015.

aDeCuaCIón Del DéFICIt PrevIa autOrIzaCIón

El monto autorizado conforme al párrafo anterior podrá ser adecuado previa autorización del órgano de gobierno de la entidad de que se trate y con la opinión favorable de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

mODIFICaCIón De lOs IngresOs DerIvaDOs De FInanCIamIentOs

Los montos establecidos en el artículo 1o., numeral 10 “Ingresos derivados de Financiamien-tos” de esta Ley, así como el monto de endeudamiento neto interno consignado en este artículo, se verán, en su caso, modificados en lo conducente como resultado de la distribución, entre el Gobierno Federal y los organismos y empresas de control directo, de los montos autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015.

autOrIzaCIón a Pemex y suBsIDIarIas Para COntratar CréDItOs O emItIr valOres

Se autoriza para Petróleos Mexicanos y sus empresas productivas subsidiarias la contrata-ción y ejercicio de créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio del crédito público, incluso mediante la emisión de valores, así como el canje o refinanciamiento de sus obligaciones cons-titutivas de deuda pública, a efecto de obtener un monto de endeudamiento neto interno de hasta 110 mil 500 millones de pesos, y un monto de endeudamiento neto externo de hasta 6 mil 500 millones de dólares de los Estados Unidos de América, asimismo se podrán contratar obli-gaciones constitutivas de deuda pública interna o externa adicionales a lo autorizado, siempre que el endeudamiento neto externo o interno, respectivamente, sea menor al establecido en este párrafo en un monto equivalente al de dichas obligaciones adicionales. El uso del endeudamien-to anterior deberá cumplir con la meta de balance financiero aprobado.

autOrIzaCIón a CFe y suBsIDIarIas Para COntratar CréDItOs O emItIr valOres

Se autoriza para la Comisión Federal de Electricidad y sus empresas productivas subsidiarias la contratación y ejercicio de créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio del crédito público, incluso mediante la emisión de valores, así como el canje o refinanciamiento de sus obligaciones constitutivas de deuda pública, a efecto de obtener un monto de endeudamiento neto interno de hasta 8 mil millones de pesos, y un monto de endeudamiento neto externo de hasta 700 millones de dólares de los Estados Unidos de América, asimismo se podrán contratar obligacio-nes constitutivas de deuda pública interna o externa adicionales a lo autorizado, siempre que el endeudamiento neto externo o interno, respectivamente, sea menor al establecido en este párrafo en un monto equivalente al de dichas obligaciones adicionales. El uso del endeudamien-to anterior deberá cumplir con la meta de balance financiero aprobado.

El cómputo de lo establecido en los dos párrafos anteriores se realizará en una sola ocasión, el último día hábil bancario del ejercicio fiscal de 2015 considerando el tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana que publique el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación, así como la equivalencia del peso mexicano con otras monedas que dé a conocer el propio Banco de México, en todos los casos en la fecha en que se hubieren realizado las operaciones correspondientes.

InFOrme De la shCP al COngresO sOBre el PrOgrama anual De FInanCIamIentO

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público informará al Congreso de la Unión, un avance del Programa Anual de Financiamiento a más tardar el 30 de junio de cada ejercicio, destacando el comportamiento de los diversos rubros en el cual se haga referencia al financiamiento del Gasto de Capital y Refinanciamiento.

LIF

874 Art. 3o. LIF

autOrIzaCIón al DF Para COntratar y ejerCer CréDItOs PúBlICOs

Artículo 3o. Se autoriza para el Distrito Federal la contratación y ejercicio de créditos, empréstitos y otras formas de crédito público para un endeudamiento neto de 5 mil millones de pesos para el financiamiento de obras contempladas en el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015. Asimismo, se autoriza la contratación y ejercicio de créditos, empréstitos y otras formas de crédito público para realizar operaciones de canje o refinancia-miento de la deuda pública del Distrito Federal.

COnDICIOnes aPlICaBles a lOs FInanCIamIentOs

Los financiamientos a que se refiere este artículo se sujetarán a lo siguiente:

aPegO a la ley general De DeuDa PúBlICa

I. Deberán contratarse con apego a lo establecido en la Ley General de Deuda Pública, en este artículo y en las directrices de contratación que, al efecto, emita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Características de las obras a las que se destine el financiamiento

II. Las obras que se financien con el monto de endeudamiento neto autorizado deberán:

1. Producir directamente un incremento en los ingresos públicos.

2. Contemplarse en el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015.

3. Apegarse a las disposiciones legales aplicables.

4. Previamente a la contratación del financiamiento respectivo, contar con registro en la cartera que integra y administra la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con los términos y condiciones que la misma determine para ese efecto.

COntrataCIón en las mejOres COnDICIOnes que el merCaDO CreDItICIO OFrezCa

III. Las operaciones de financiamiento deberán contratarse en las mejores condiciones que el mercado crediticio ofrezca, que redunden en un beneficio para las finanzas del Distrito Federal y en los instrumentos que, a consideración de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no afecten las fuentes de financiamiento del sector público federal o de las demás entidades federativas y municipios.

COrresPOnDenCIa entre el ejerCICIO y aPlICaCIón De lOs FInanCIamIentOs y las mInIstraCIOnes De reCursOs

IV. El monto de los desembolsos de los recursos derivados de financiamientos que integren el endeudamiento neto autorizado y el ritmo al que procedan, deberán conllevar una correspon-dencia directa con las ministraciones de recursos que vayan presentando las obras respectivas, de manera que el ejercicio y aplicación de los mencionados recursos deberá darse a paso y medida en que proceda el pago de las citadas ministraciones. El desembolso de dichos recursos deberá destinarse directamente al pago de aquellas obras que ya hubieren sido adjudicadas bajo la normatividad correspondiente.

InFOrme trImestral al COngresO De la unIón

V. El Gobierno del Distrito Federal, por conducto del Jefe de Gobierno, remitirá trimestral-mente al Congreso de la Unión un informe sobre el estado de la deuda pública de la entidad y el ejercicio del monto autorizado, desglosado por su origen, fuente de financiamiento y destino, especificando las características financieras de las operaciones realizadas.

realIzaCIón De auDItOrías POr Parte De la asF y la COntaDuría mayOr De haCIenDa De la alDF

VI. La Auditoría Superior de la Federación, en coordinación con la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, realizará auditorías a los contratos y operaciones de financiamiento, a los actos asociados a la aplicación de los recursos correspon-dientes y al cumplimiento de lo dispuesto en este artículo.

LIF

Art. 5o. LIF 875

resPOnsaBIlIDaD Del jeFe De gOBIernO Del DF

VII. El Jefe de Gobierno del Distrito Federal será responsable del estricto cumplimiento de las disposiciones de este artículo, así como de la Ley General de Deuda Pública y de las directrices de contratación que expida la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Las infracciones a los ordenamientos citados se sancionarán en los términos que legalmente correspondan y de con-formidad al régimen de responsabilidades de los servidores públicos federales.

COntenIDO De lOs InFOrmes Del avanCe trImestral

VIII. Los informes de avance trimestral que el Jefe de Gobierno rinda al Congreso de la Unión conforme a la fracción V de este artículo, deberán contener un apartado específico de deuda pública, de acuerdo con lo siguiente:

1. Evolución de la deuda pública durante el periodo que se informe.

2. Perfil de vencimientos del principal para el ejercicio fiscal correspondiente y para al menos los 5 siguientes ejercicios fiscales.

3. Colocación de deuda autorizada, por entidad receptora y aplicación a obras específicas.

4. Relación de obras a las que se hayan destinado los recursos de los desembolsos efectua-dos de cada financiamiento, que integren el endeudamiento neto autorizado.

5. Composición del saldo de la deuda por usuario de los recursos y por acreedor.

6. Servicio de la deuda.

7. Costo financiero de la deuda.

8. Canje o refinanciamiento.

9. Evolución por línea de crédito.

10. Programa de colocación para el resto del ejercicio fiscal.

InFOrme sOBre el PrOgrama De COlOCaCIón De la DeuDa autOrIzaDa

IX. El Jefe de Gobierno del Distrito Federal, por conducto de la Secretaría de Finanzas, remitirá al Congreso de la Unión a más tardar el 31 de marzo de 2015, el programa de colocación de la deuda autorizada para el ejercicio fiscal de 2015.

IngresOs a PerCIBIr POr PrOyeCtOs De InFraestruCtura PrODuCtIva De largO PlazO

Artículo 4o. En el ejercicio fiscal de 2015, la Federación percibirá los ingresos por proyectos de infraestructura productiva de largo plazo de inversión financiada directa y condicionada de la Comisión Federal de Electricidad por un total de 209,915.0 millones de pesos, de los cuales 140,906.9 millones de pesos corresponden a inversión directa y 69,008.1 millones de pesos a inversión condicionada.

autOrIzaCIón al ejeCutIvO Para COntratar PrOyeCtOs De InversIón FInanCIaDa De la CFe

Artículo 5o. Se autoriza al Ejecutivo Federal a contratar proyectos de inversión financiada de la Comisión Federal de Electricidad en los términos de los artículos 18 de la Ley General de Deuda Pública y 32, párrafos segundo a sexto, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsa-bilidad Hacendaria, así como del Título Cuarto, Capítulo XIV, del Reglamento de este último ordenamiento, por un total de 97,204.4 millones de pesos, de los que 69,192.7 millones de pesos corresponden a proyectos de inversión directa y 28,011.7 millones de pesos corresponden a proyectos de inversión condicionada.

ejerCICIO De lOs PrOyeCtOs De InversIón FInanCIaDa COnDICIOnaDa COn aPegO a la estImaCIón De la sener

Los proyectos de inversión financiada condicionada a que se hace referencia en el párrafo anterior y en el artículo 4o. de esta Ley, se ejercerán con apego a la estimación que realice la Secretaría de Energía sobre la evolución del margen operativo de reserva del Sistema Eléctrico Nacional. Dicho indicador en su magnitud y metodología deberá ser enviado para conocimiento del Congreso de la Unión a través de la Comisión de Energía de la Cámara de Diputados.

LIF

876 Art. 6o. LIF

autOrIzaCIón al ejeCutIvO Para FIjar las COmPensaCIOnes a reCIBIr POr la exPlOtaCIón De BIenes POr OrganIsmOs DesCentralIzaDOs O Paraestatales

Artículo 6o. El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Públi-co, queda autorizado para fijar o modificar las compensaciones que deban cubrir los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal, por los bienes federales aportados o asignados a los mismos para su explotación o en relación con el monto de los productos o ingresos brutos que perciban.

› Declaraciones de Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y sus empresas produc-tivas subsidiarias: RM 9.1.

COntrIBuCIOnes y aCCesOrIOs a Pagar POr Pemex

Artículo 7o. Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y/o sus empresas productivas subsidiarias, según corresponda estarán a lo siguiente:

DereChO POr utIlIDaD COmPartIDa en la exPlOtaCIón De hIDrOCarBurOs

I. A cuenta de los pagos provisionales mensuales a que se refiere el artículo 42 de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos respecto del derecho por la utilidad compartida, Petróleos Mexicanos, por si y por cuenta de sus organismos subsidiarios y/o sus empresas productivas subsidiarias que sean consideradas como asignatarios en términos de la citada Ley, efectuará un pago mensual conforme a la siguiente tabla:

MesPago

(Millones de pesos)

Enero 34,323

Febrero 32,580

Marzo 38,401

Abril 33,742

Mayo 34,323

Junio 37,820

Julio 34,323

Agosto 38,401

Septiembre 33,742

Octubre 34,323

Noviembre 37,820

Diciembre 34,323

Los pagos mensuales que se establecen en la presente fracción se realizarán a más tardar el día 19 de cada mes; cuando el mencionado día sea inhábil, el pago se deberá realizar al siguien-te día hábil. Dichos pagos serán efectuados al Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo, y formarán parte del monto establecido en el inciso g) de la fracción II del artículo 16 de la Ley del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo.

› Anticipos mensuales a cuenta de los pagos provisionales mensuales del derecho por la utilidad compartida: RM 10.4.

sOBrePreCIOs a gasOlIna O DIesel nO aFeCtOs al PagO Del IePs

II. Cuando en un lugar o región del país se establezcan sobreprecios a los precios de la gaso-lina o del diésel, Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y/o sus empresas productivas subsidiarias no estarán obligados al pago del impuesto especial sobre producción y servicios por dichos sobreprecios en la enajenación de estos combustibles.

PagOs mensuales De Isr POr IngresOs DerIvaDOs De aCtIvIDaDes De exPlOraCIón y extraCCIón De hIDrOCarBurOs

III. Efectuar, a cuenta del impuesto sobre la renta del ejercicio fiscal de 2015, por los ingresos por las actividades de exploración y extracción de hidrocarburos, pagos mensuales de mil millo-nes de pesos, que deberán enterar a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al

LIF

Art. 8o. LIF 877

que corresponda el pago. Contra el impuesto sobre la renta del ejercicio fiscal de 2015 que resul-te se acreditarán los pagos mensuales a que se refiere esta fracción efectivamente enterados.

enterO De retenCIOnes

IV. Presentar las declaraciones, hacer los pagos y cumplir con las obligaciones de retener y enterar las contribuciones a cargo de terceros, ante la Tesorería de la Federación, a través del esquema para la presentación de declaraciones que para tal efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria.

› Declaraciones de Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y sus empresas produc-tivas subsidiarias: RM 9.1.

mODIFICaCIón De PagOs mensuales POr shCP

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público queda facultada para modificar el monto de los pagos mensuales establecidos en este artículo y, en su caso, para determinar la suspensión de dichos pagos, cuando existan modificaciones en los ingresos de Petróleos Mexicanos, sus orga-nismos subsidiarios y/o sus empresas productivas subsidiarias que así lo ameriten, así como para expedir las reglas específicas para la aplicación y cumplimiento de lo dispuesto en este artículo.

InFOrme sOBre mODIFICaCIón De PagOs mensuales POr shCP

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público informará y explicará las modificaciones a los montos que, por ingresos extraordinarios o una baja en los mismos, impacten en los pagos men-suales establecidos en este artículo, en un informe que se presentará a la Comisión de Hacienda y Crédito Público y al Centro de Estudios de las Finanzas Públicas, ambos de la Cámara de Dipu-tados, dentro del mes siguiente a aquél en que se generen dichas modificaciones, así como en los Informes Trimestrales sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública.

transFerenCIa a la tesOFe Del DereChO POr utIlIDaD COmPartIDa en la exPlOtaCIón De hIDrOCarBurOs

Los pagos mensuales que establece la fracción I del presente artículo deberán ser transfe-ridos y concentrados en la Tesorería de la Federación por el Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo, a más tardar el día siguiente de su recepción, a cuenta de la transferencia a que se refiere el artículo 16, fracción II, inciso g) de la Ley del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo.

regIstrO COmO InversIón De lOs gastOs De mantenImIentO y OPeraCIón De PrOyeCtOs Integrales De InFraestruCtura De Pemex

Los gastos de mantenimiento y operación de los proyectos integrales de infraestructura de Petróleos Mexicanos que, hasta antes de la entrada en vigor del “Decreto por el que se adicionan y reforman diversas disposiciones de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacenda-ria”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 13 de noviembre de 2008, eran considerados proyectos de infraestructura productiva de largo plazo en términos del artículo 32 de dicha Ley, serán registrados como inversión.

Capítulo II De las Facilidades Administrativas

y Beneficios Fiscales

CasOs De PrórrOga. tasa De reCargOs Para el PagO De CréDItOs FIsCales

Artículo 8o. En los casos de prórroga para el pago de créditos fiscales se causarán recargos:

› Tasa mensual de recargos: RRM 2.1.21; Reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga: RM 2.17.13.; Reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga cuando resulta improcedente alguna compensación: RM 2.17.14.

tasa mensual general

I. Al 0.75 por ciento mensual sobre los saldos insolutos.

LIF

878 Art. 8o. LIF

Para PagO a PlazOs

II. Cuando de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, se autorice el pago a plazos, se aplicará la tasa de recargos que a continuación se establece, sobre los saldos y durante el periodo de que se trate:

hasta 12 meses

1. Tratándose de pagos a plazos en parcialidades de hasta 12 meses, la tasa de recargos será del 1 por ciento mensual.

más De 12 y hasta 24 meses

2. Tratándose de pagos a plazos en parcialidades de más de 12 meses y hasta de 24 meses, la tasa de recargos será de 1.25 por ciento mensual.

más De 24 meses y PagOs a PlazO DIFerIDO

3. Tratándose de pagos a plazos en parcialidades superiores a 24 meses, así como tratándose de pagos a plazo diferido, la tasa de recargos será de 1.5 por ciento mensual.

las tasas InCluyen la aCtualIzaCIón

Las tasas de recargos establecidas en la fracción II de este artículo incluyen la actualización realizada conforme a lo establecido por el Código Fiscal de la Federación.

ratIFICaCIón De aCuerDOs relatIvOs a la susPensIón Del COBrO De gravámenes y De las resOluCIOnes De la shCP sOBre su CausaCIón

Artículo 9o. Se ratifican los acuerdos y disposiciones de carácter general expedidos en el Ramo de Hacienda, de las que hayan derivado beneficios otorgados en términos de la presente Ley, así como por los que se haya dejado en suspenso total o parcialmente el cobro de graváme-nes y las resoluciones dictadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre la causación de tales gravámenes.

ratIFICaCIón De COnvenIOs entre la FeDeraCIón, entIDaDes FeDeratIvas, munICIPIOs y OrganIsmOs

Se ratifican los convenios que se hayan celebrado entre la Federación por una parte y las entidades federativas, organismos autónomos por disposición constitucional de éstas, organis-mos públicos descentralizados de las mismas y los municipios, por la otra, en los que se finiquiten adeudos entre ellos. También se ratifican los convenios que se hayan celebrado o se celebren entre la Federación por una parte y las entidades federativas, por la otra, en los que se señalen los incentivos que perciben las propias entidades federativas y, en su caso, los municipios, por las mercancías o vehículos de procedencia extranjera, embargados precautoriamente por las mismas, que pasen a propiedad del Fisco Federal.

En virtud de lo señalado en el párrafo anterior, no se aplicará lo dispuesto en el artículo 6 bis de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público.

autOrIzaCIón al ejeCutIvO Para FIjar O mODIFICar lOs aPrOveChamIentOs

Artículo 10. El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, queda autorizado para fijar o modificar los aprovechamientos que se cobrarán en el ejercicio fiscal de 2015, incluso por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes sujetos al régimen de dominio público de la Federación o por la prestación de servicios en el ejercicio de las funciones de derecho público por los que no se establecen derechos o que por cualquier causa legal no se paguen.

› Declaraciones de Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y sus empresas produc-tivas subsidiarias: RM 9.1.

elementOs a COnsIDerar Para el estaBleCImIentO De aPrOveChamIentOs

Para establecer el monto de los aprovechamientos se tomarán en consideración criterios de eficiencia económica y de saneamiento financiero y, en su caso, se estará a lo siguiente:

LIF

Art. 10 LIF 879

aPrOveChamIentOs que tIenen reFerenCIa InternaCIOnal

I. La cantidad que deba cubrirse por concepto del uso, goce, aprovechamiento o explo-tación de bienes o por la prestación de servicios que tienen referencia internacional, se fijará considerando el cobro que se efectúe por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes o por la prestación de servicios, de similares características, en países con los que México mantiene vínculos comerciales.

aPrOveChamIentOs que nO tIenen reFerenCIa InternaCIOnal

II. Los aprovechamientos que se cobren por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes o por la prestación de servicios, que no tengan referencia internacional, se fijarán consi-derando el costo de los mismos, siempre que se derive de una valuación de dichos costos en los términos de eficiencia económica y de saneamiento financiero.

aPrOveChamIentOs DIFerenCIales

III. Se podrán establecer aprovechamientos diferenciales por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes o por la prestación de servicios, cuando éstos respondan a estrategias de comercialización o racionalización y se otorguen de manera general.

aPrOBaCIón anual De su COBrO

Durante el ejercicio fiscal de 2015, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante resoluciones de carácter particular, aprobará los montos de los aprovechamientos que cobren las dependencias de la Administración Pública Federal, salvo cuando su determinación y cobro se encuentre previsto en otras leyes. Para tal efecto, las dependencias interesadas estarán obligadas a someter para su aprobación, durante los meses de enero y febrero de 2015, los montos de los aprovechamientos que se cobren de manera regular. Los aprovechamientos que no sean some-tidos a la aprobación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no podrán ser cobrados por la dependencia de que se trate a partir del 1 de marzo de 2015. Asimismo, los aprovechamientos cuya autorización haya sido negada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no podrán ser cobrados por la dependencia de que se trate, a partir de la fecha en que surta efectos la notificación de la resolución respectiva. Las solicitudes que formulen las dependencias y la autorización de los aprovechamientos por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se realizarán mediante la emisión de documentos con la firma autógrafa del servidor público facultado o certificados digitales, equipos o sistemas automatizados; para lo cual, en sustitución de la firma autógrafa, se emplearán medios de identificación electrónica y la firma electrónica avanzada, en términos de las disposiciones aplicables.

valIDez De lOs meDIOs De IDentIFICaCIón eleCtrónICa

El uso de los medios de identificación electrónica a que se refiere el párrafo anterior pro-ducirá los mismos efectos que las disposiciones jurídicas otorgan a los documentos con firma autógrafa y, en consecuencia, tendrán el mismo valor vinculatorio.

autOrIzaCIón anual Para FIjar O mODIFICar aPrOveChamIentOs así COmO su DestInO

Las autorizaciones para fijar o modificar las cuotas de los aprovechamientos que otorgue la Secretaría de Hacienda y Crédito Público durante el ejercicio fiscal de 2015, sólo surtirán sus efectos para ese año y, en su caso, dicha Secretaría autorizará el destino específico para los apro-vechamientos que perciba la dependencia correspondiente.

DestInO De lOs aPrOveChamIentOs mOtIvaDOs POr la garantía sOBerana Del gOBIernO FeDeral O reCuPeraCIOnes De CaPItal De la BanCa De DesarrOllO

Cuando la Secretaría de Hacienda y Crédito Público establezca un aprovechamiento con motivo de la garantía soberana del Gobierno Federal o tratándose de recuperaciones de capital de las instituciones de banca de desarrollo, los recursos correspondientes se podrán destinar a la capitalización de los bancos de desarrollo o a fomentar acciones que permitan cumplir con el mandato de dicha banca, sin perjuicio de lo previsto en el último párrafo del artículo 12 de la presente Ley.

LIF

880 Art. 10 LIF

DestInO De lOs IngresOs exCeDentes POr aPrOveChamIentOs

Los ingresos excedentes provenientes de los aprovechamientos a que se refiere el artículo 1o., numerales 6.1.11, 6.2.01.04 y 6.1.22.04 de esta Ley por concepto de participaciones a cargo de los concesionarios de vías generales de comunicación y de empresas de abastecimiento de energía, de desincorporaciones distintos de entidades paraestatales y de otros aprovechamien-tos, respectivamente, se podrán destinar, en los términos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, a gasto de inversión en infraestructura.

DetermInaCIón De aPrOveChamIentOs aPlICaBles en tantO se autOrIzan lOs De este ejerCICIO

En tanto no sean autorizados los aprovechamientos a que se refiere este artículo para el ejercicio fiscal de 2015, se aplicarán los vigentes al 31 de diciembre de 2014, multiplicados por el factor que corresponda según el mes en el que fueron autorizados o, en el caso de haberse realizado una modificación posterior, a partir de la última vez en la que fueron modificados en dicho ejercicio fiscal, conforme a la tabla siguiente:

MES FACTOR

Enero 1.0389

Febrero 1.0297

Marzo 1.0271

Abril 1.0243

Mayo 1.0262

Junio 1.0295

Julio 1.0278

Agosto 1.0249

Septiembre 1.0232

Octubre 1.0194

Noviembre 1.0143

Diciembre 1.0052

PrórrOga Para aPlICar aPrOveChamIentOs en POr CIentOs vIgentes a DICIemBre

En el caso de aprovechamientos que, en el ejercicio inmediato anterior, se hayan fijado en porcentajes, se continuarán aplicando durante el 2015 los porcentajes autorizados por la Secre-taría de Hacienda y Crédito Público que se encuentren vigentes al 31 de diciembre de 2014, hasta en tanto dicha Secretaría no emita respuesta respecto de la solicitud de autorización para el 2015.

aPrOveChamIentOs que nO requIeren autOrIzaCIón

Los aprovechamientos por concepto de multas, sanciones, penas convencionales, cuotas compensatorias, recuperaciones de capital, aquéllos a que se refieren la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público, la Ley Federal de Competencia Económica, y la Ley Federal de Telecomunicaciones y Radiodifusión, así como los accesorios de los aprovechamientos no requieren de autorización por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para su cobro.

aPrOBaCIón POr la shCP De aPrOveChamIentOs nO COBraDOs anterIOrmente O en FOrma regular

Tratándose de aprovechamientos que no hayan sido cobrados en el ejercicio inmediato ante-rior o que no se cobren de manera regular, las dependencias interesadas deberán someter para su aprobación a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el monto de los aprovechamientos que pretendan cobrar, en un plazo no menor a 10 días anteriores a la fecha de su entrada en vigor.

aCCIOnes a realIzar CuanDO se InCumPla COn la OBlIgaCIón De Presentar COmPrOBantes De PagO

En aquellos casos en los que se incumpla con la obligación de presentar los comprobantes de pago de los aprovechamientos a que se refiere este artículo en los plazos que para tales efec-

LIF

Art. 11 LIF 881

tos se fijen, el prestador del servicio o el otorgante del uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes sujetos al régimen de dominio público de la Federación de que se trate, procederá conforme a lo dispuesto en el artículo 3o. de la Ley Federal de Derechos.

InFOrme anual De lOs IngresOs POr aPrOveChamIentOs y PagOs a la tesOFe

El prestador del servicio o el otorgante del uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes sujetos al régimen de dominio público de la Federación, deberá informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a más tardar en el mes de marzo de 2015, los conceptos y montos de los ingresos que hayan percibido por aprovechamientos, así como de los enteros efectuados a la Tesorería de la Federación por dichos conceptos, durante el ejercicio fiscal inmediato anterior.

InFOrme semestral De lOs IngresOs POr aPrOveChamIentOs

Los sujetos a que se refiere el párrafo anterior deberán presentar un informe a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, durante los primeros 15 días del mes de julio de 2015, respecto de los ingresos y su concepto que hayan percibido por aprovechamientos durante el primer semestre del ejercicio fiscal en curso, así como de los que tengan programado percibir durante el segundo semestre del mismo.

autOrIzaCIón al ejeCutIvO Para FIjar O mODIFICar las CuOtas De PrODuCtOs a COBrar

Artículo 11. El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, queda autorizado para fijar o modificar, mediante resoluciones de carácter particular, las cuotas de los productos que pretendan cobrar las dependencias durante el ejercicio fiscal de 2015, aun cuando su cobro se encuentre previsto en otras leyes.

autOrIzaCIón anual Para FIjar O mODIFICar lOs PrODuCtOs así COmO su DestInO

Las autorizaciones para fijar o modificar las cuotas de los productos que otorgue la Secretaría de Hacienda y Crédito Público durante el ejercicio fiscal de 2015, sólo surtirán sus efectos para ese año y, en su caso, dicha Secretaría autorizará el destino específico para los productos que perciba la dependencia correspondiente.

aPrOBaCIón De lOs PrODuCtOs que se COBran De manera regular

Para los efectos del párrafo anterior, las dependencias interesadas estarán obligadas a some-ter para su aprobación, durante los meses de enero y febrero de 2015, los montos de los produc-tos que se cobren de manera regular. Los productos que no sean sometidos a la aprobación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no podrán ser cobrados por la dependencia de que se trate a partir del 1 de marzo de 2015. Asimismo, los productos cuya autorización haya sido nega-da por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no podrán ser cobrados por la dependencia de que se trate, a partir de la fecha en que surta efectos la notificación de la resolución respectiva. Las solicitudes que formulen las dependencias y la autorización de los productos por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se realizarán mediante la emisión de documentos con la firma autógrafa del servidor público facultado o certificados digitales, equipos o sistemas automatizados; para lo cual, en sustitución de la firma autógrafa, se emplearán medios de identi-ficación electrónica y la firma electrónica avanzada, en términos de las disposiciones aplicables.

valIDez De lOs meDIOs De IDentIFICaCIón eleCtrónICa

El uso de los medios de identificación electrónica a que se refiere el párrafo anterior pro-ducirá los mismos efectos que las disposiciones jurídicas otorgan a los documentos con firma autógrafa y, en consecuencia, tendrán el mismo valor vinculatorio.

DetermInaCIón De PrODuCtOs aPlICaBles en tantO se autOrIzan lOs De este ejerCICIO

En tanto no sean autorizados los productos a que se refiere este artículo para el ejercicio fiscal de 2015, se aplicarán los vigentes al 31 de diciembre de 2014, multiplicados por el factor que corresponda según el mes en que fueron autorizados o, en el caso de haberse realizado una modificación posterior, a partir de la última vez en la que fueron modificados en dicho ejercicio fiscal, conforme a la tabla siguiente:

LIF

882 Art. 11 LIF

MES FACTOR

Enero 1.0389

Febrero 1.0297

Marzo 1.0271

Abril 1.0243

Mayo 1.0262

Junio 1.0295

Julio 1.0278

Agosto 1.0249

Septiembre 1.0232

Octubre 1.0194

Noviembre 1.0143

Diciembre 1.0052

PrórrOga Para aPlICar PrODuCtOs en POr CIentOs vIgentes a DICIemBre

En el caso de productos que, en el ejercicio inmediato anterior, se hayan fijado en porcen-tajes, se continuarán aplicando durante el 2015 los porcentajes autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que se encuentren vigentes al 31 de diciembre de 2014 hasta en tanto dicha Secretaría no emita respuesta respecto de la solicitud de autorización para el 2015.

PrODuCtOs que nO requIeren autOrIzaCIón

Los productos por concepto de penas convencionales, los que se establezcan como contraprestación derivada de una licitación, subasta o remate, los intereses, así como aquellos productos que provengan de arrendamientos o enajenaciones efectuadas tanto por el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales como por el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes y los accesorios de los productos, no requieren de autorización por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para su cobro.

IngresOs POr enajenaCIón De BIenes PrOPIeDaD De la FeDeraCIón que se DestInarán a FInanCIar las OPeraCIOnes Del sae

De los ingresos provenientes de las enajenaciones realizadas por el Servicio de Administra-ción y Enajenación de Bienes, respecto de los bienes propiedad del Gobierno Federal que hayan sido transferidos por la Tesorería de la Federación, el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes deberá descontar los importes necesarios para financiar otras transferencias o man-datos de la propia Tesorería; del monto restante hasta la cantidad que determine la Junta de Gobierno de dicho organismo se depositará en un fondo que se destinará a financiar, junto con los recursos fiscales y patrimoniales del organismo, las operaciones de éste, y el remanente será enterado a la Tesorería de la Federación en los términos de las disposiciones aplicables. En el mecanismo previsto en el presente párrafo, se podrá aplicar a los ingresos provenientes de las enajenaciones de bienes de comercio exterior que transfieran las autoridades aduaneras, incluso para el pago de resarcimientos de bienes procedentes de comercio exterior que el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes deba realizar por mandato de autoridad administrativa o jurisdiccional; con independencia de que el bien haya o no sido transferido a dicho Organismo por la entidad transferente.

InFOrme semestral Del sae a la Cámara De DIPutaDOs

Para los efectos del párrafo anterior, el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes remitirá de manera semestral a la Cámara de Diputados, un informe que contenga el desglose de las operaciones efectuadas por motivo de las transferencias de bienes del Gobierno Federal de las autoridades mencionadas en el párrafo citado.

IngresOs POr enajenaCIón De BIenes que se DestInarán a FInanCIar OPeraCIOnes De la entIDaD transFerente

Los ingresos netos provenientes de las enajenaciones realizadas por el Servicio de Admi-nistración y Enajenación de Bienes se podrán destinar hasta en un 100 por ciento a financiar

LIF

Art. 12 LIF 883

otras transferencias o mandatos de la misma entidad transferente, así como para el pago de los créditos que hayan sido otorgados por la banca de desarrollo para cubrir los gastos de operación de los bienes transferidos, siempre que en el acta de entrega recepción de los bienes transferidos o en el convenio que al efecto se celebre se señale dicha situación. Lo previsto en este párrafo no resulta aplicable a las enajenaciones de bienes decomisados a que se refiere el penúltimo párrafo del artículo 13 de esta Ley.

IngresOs POr enajenaCIón De BIenes sOBre lOs que se DeClare la extInCIón De DOmInIO

Los ingresos provenientes de la enajenación de los bienes sobre los que sea declarada la extinción de dominio y de sus frutos, serán destinados a los fines que establece el artículo 54 de la Ley Federal de Extinción de Dominio, Reglamentaria del artículo 22 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

aPrOBaCIón POr la shCP De PrODuCtOs nO COBraDOs anterIOrmente O en FOrma regular

Tratándose de productos que no se hayan cobrado en el ejercicio inmediato anterior o que no se cobren de manera regular, las dependencias interesadas deberán someter para su apro-bación a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el monto de los productos que pretendan cobrar, en un plazo no menor a 10 días anteriores a la fecha de su entrada en vigor.

InFOrme anual sOBre lOs PrODuCtOs COBraDOs y su enterO a la tesOFe

Las dependencias de la Administración Pública Federal deberán informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a más tardar en el mes de marzo de 2015, los conceptos y montos de los ingresos que hayan percibido por productos, así como de los enteros efectuados a la Tesorería de la Federación por dichos conceptos durante el ejercicio fiscal inmediato anterior.

InFOrme semestral sOBre PrODuCtOs COBraDOs y POr COBrar

Las dependencias a que se refiere el párrafo anterior deberán presentar un informe a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, durante los primeros 15 días del mes de julio de 2015 respecto de los ingresos y su concepto que hayan percibido por productos durante el primer semestre del ejercicio fiscal citado, así como de los que tengan programado percibir durante el segundo semestre del mismo.

IngresOs reCauDaDOs que se COnCentran en la tesOFe

Artículo 12. Los ingresos que se recauden por parte de las dependencias de la Administra-ción Pública Federal o sus órganos administrativos desconcentrados por los diversos conceptos que establece esta Ley deberán concentrarse en la Tesorería de la Federación el día hábil siguien-te al de su recepción y deberán reflejarse, cualquiera que sea su naturaleza, tanto en los registros de la propia Tesorería como en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.

También se concentrarán en la Tesorería de la Federación en el plazo señalado en el párrafo anterior, los derechos y aprovechamientos, por el uso, goce, aprovechamiento o explotación del espectro radioeléctrico y los servicios vinculados a éste, así como los aprovechamientos por infracciones a la Ley Federal de Competencia Económica.

Cargas FInanCIeras POr COnCentraCIón extemPOránea en la tesOFe

El incumplimiento en la concentración oportuna a que se refieren los párrafos anteriores, generará a las dependencias u órganos públicos la obligación de pagar cargas financieras por concepto de indemnización al Fisco Federal, sin exceder sus presupuestos autorizados o los del prestador del servicio o el otorgante del uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes sujetos al régimen de dominio público de la Federación. La tasa anual aplicable a dichas cargas financieras será 1.5 veces la que resulte de promediar la Tasa Ponderada de Fondeo Bancario dada a conocer diariamente por el Banco de México en su página de Internet durante el periodo que dure la falta de concentración. En el caso de que por cualquier motivo se deje de publicar la mencionada tasa se utilizará la tasa de interés que el Banco de México dé a conocer en sus-titución de la misma.

LIF

884 Art. 12 LIF

CálCulO De Cargas FInanCIeras

El monto de las cargas financieras se determinará dividiendo la tasa anual a que se refiere el párrafo anterior entre 360 y multiplicando por el número de días transcurridos desde la fecha en que debió realizarse la concentración y hasta el día en que la misma se efectúe. El resultado obtenido se multiplicará por el importe no concentrado oportunamente.

CasOs en que nO aPlICa el PagO De Cargas FInanCIeras

No será aplicable la carga financiera a que se refiere este artículo cuando se acredite ante la Tesorería de la Federación la imposibilidad práctica del cumplimiento oportuno de la concen-tración, siempre que cuenten con la validación respectiva del órgano interno de control en la dependencia u órgano de que se trate.

regIstrO De IngresOs POr entIDaDes sujetas a COntrOl DIreCtO, PODeres legIslatIvO y juDICIal y órganOs autónOmOs

Las entidades de control directo, los poderes Legislativo y Judicial y los órganos autónomos por disposición constitucional, sólo registrarán los ingresos que obtengan por cualquier concep-to en el rubro correspondiente de esta Ley, salvo por lo dispuesto en el segundo párrafo de este artículo, y deberán conservar a disposición de los órganos revisores de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, la documentación comprobatoria de dichos ingresos.

InFOrmaCIón De lOs IngresOs a Presentar a la shCP

Para los efectos del registro de los ingresos a que se refiere el párrafo anterior, se deberá presentar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la documentación comprobatoria de la obtención de dichos ingresos, o bien, de los informes avalados por el órgano interno de control o de la comisión respectiva del órgano de gobierno, según sea el caso, especificando los importes del impuesto al valor agregado que hayan trasladado por los actos o las actividades que dieron lugar a la obtención de los ingresos.

InFOrmes sOBre IngresOs De entIDaDes sujetas a COntrOl InDIreCtO

Las entidades de control indirecto deberán informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre sus ingresos, a efecto de que se esté en posibilidad de elaborar los informes trimes-trales que establece la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y se reflejen dentro de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.

aPOrtaCIOnes De segurIDaD sOCIal que nO se COnCentran en la tesOFe

No se concentrarán en la Tesorería de la Federación los ingresos provenientes de las apor-taciones de seguridad social destinadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado y al Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas, los que podrán ser recaudados por las oficinas de los pro-pios institutos o por las instituciones de crédito que autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, debiendo cumplirse con los requisitos contables establecidos y reflejarse en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.

aPOrtaCIOnes y aBOnOs retenIDOs a traBajaDOres que nO se COnCentran en la tesOFe

No se concentrarán en la Tesorería de la Federación los ingresos provenientes de las aporta-ciones y de los abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

reCursOs generaDOs POr InstItuCIOnes eDuCatIvas De seCtOr PúBlICO que FOrman Parte De su PatrImOnIO

Los ingresos que obtengan las instituciones educativas, planteles y centros de investigación de las dependencias que prestan servicios de educación media superior, superior, de postgrado, de investigación y de formación para el trabajo del sector público, por la prestación de servicios, venta de bienes derivados de sus actividades sustantivas o por cualquier otra vía, incluidos los que generen sus escuelas, centros y unidades de enseñanza y de investigación, formarán parte de su patrimonio, en su caso, serán administrados por las propias instituciones y se destinarán para

LIF

Art. 12 LIF 885

sus finalidades y programas institucionales, de acuerdo con las disposiciones presupuestarias aplicables, sin perjuicio de lo dispuesto en el primer párrafo de este artículo.

FOnDO revOlvente Para garantIzar la entrega De reCursOs a InstItuCIOnes eDuCatIvas Del seCtOr PúBlICO

Para el ejercicio oportuno de los recursos a que se refiere el párrafo anterior, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá establecer un fondo revolvente que garantice su entrega y aplicación en un plazo máximo de 10 días hábiles, contado a partir de que dichos ingresos hayan sido concentrados en la Tesorería de la Federación.

InFOrme semestral Del OrIgen y aPlICaCIón De IngresOs De InstItuCIOnes eDuCatIvas Del seCtOr PúBlICO

Las instituciones educativas, los planteles y centros de investigación de las dependencias que prestan servicios de educación media superior, superior, de postgrado, de investigación y de formación para el trabajo del sector público, deberán informar semestralmente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el origen y aplicación de sus ingresos.

DestInO De IngresOs POr COmerCIalIzaCIón De CertIFICaDOs De reDuCCIón De gases De eFeCtO InvernaDerO

Los ingresos que provengan de proyectos de comercialización de certificados de reduc-ción de gases de efecto invernadero, como dióxido de carbono y metano, se destinarán a las entidades que los generen, para la realización del proyecto que los generó o proyectos de la misma naturaleza.

naturaleza FIsCal De COntrIBuCIOnes, PrODuCtOs O aPrOveChamIentOs legalmente nO FIsCales

Las contribuciones, productos o aprovechamientos a los que las leyes de carácter no fiscal otorguen una naturaleza distinta a la establecida en las leyes fiscales, tendrán la naturaleza esta-blecida en las leyes fiscales. Se derogan las disposiciones que se opongan a lo previsto en este artículo, en su parte conducente.

naturaleza De IngresOs FeDerales a lOs OBtenIDOs POr DePenDenCIas y entIDaDes De la aPF que legalmente nO lO sOn

Los ingresos que obtengan las dependencias y entidades que integran la Administración Pública Federal, a los que las leyes de carácter no fiscal otorguen una naturaleza distinta a los conceptos previstos en el artículo 1o. de esta Ley, se considerarán comprendidos en la fracción que les corresponda conforme al citado artículo.

COnCentraCIón De reCursOs al FInal Del ejerCICIO

Lo señalado en el presente artículo se establece sin perjuicio de la obligación de concentrar los recursos públicos al final del ejercicio en la Tesorería de la Federación, en los términos del artículo 54, párrafo tercero, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

COnCentraCIón en tesOFe De reCursOs PúBlICOs remanentes De FIDeICOmIsOs y DestInO De aPrOveChamIentOs

Los recursos públicos remanentes a la extinción o terminación de la vigencia de un fideico-miso, mandato o contrato análogo deberán ser concentrados en la Tesorería de la Federación bajo la naturaleza de productos o aprovechamientos, según su origen, y se podrán destinar a la dependencia que aportó los recursos o a la dependencia o entidad que concuerden con los fines u objeto para los cuales se creó el fideicomiso, mandato o contrato análogo, salvo aquéllos para los que esté previsto un destino distinto en el instrumento correspondiente. Asimismo, los ingre-sos excedentes provenientes de los aprovechamientos a que se refiere el numeral 6.2.01, con excepción del numeral 6.2.01.04 del artículo 1o. de esta Ley, por concepto de recuperaciones de capital, se podrán destinar, en los términos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, a gasto de inversión en infraestructura.

LIF

886 Art. 13 LIF

mOmentO De enterO a la tesOFe De IngresOs que se reCauDen POr BIenes que Pasen a ser PrOPIeDaD Del FIsCO FeDeral: a) IngresOs POr enajenaCIón De BIenes que Pasan a ser PrOPIeDaD Del FIsCO FeDeral

Artículo 13. Los ingresos que se recauden por concepto de bienes que pasen a ser propie-dad del Fisco Federal se enterarán a la Tesorería de la Federación hasta el momento en que se cobre la contraprestación pactada por la enajenación de dichos bienes.

B) gastOs De ejeCuCIón

Tratándose de los gastos de ejecución que reciba el Fisco Federal, éstos se enterarán a la Tesorería de la Federación hasta el momento en el que efectivamente se cobren, sin clasificarlos en el concepto de la contribución o aprovechamiento del cual son accesorios.

mOntO a enterar a la tesOFe: a) IngresOs POr enajenaCIón De BIenes que Pasan a ser PrOPIeDaD Del FIsCO FeDeral y gastOs De ejeCuCIón

Los ingresos que se enteren a la Tesorería de la Federación por concepto de bienes que pasen a ser propiedad del Fisco Federal o gastos de ejecución, serán los netos que resulten de restar al ingreso percibido las erogaciones efectuadas para realizar la enajenación de los bienes o para llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecución que dio lugar al cobro de los gastos de ejecución, así como las erogaciones a que se refiere el párrafo siguiente.

B) IngresOs POr enajenaCIón De aCCIOnes, CesIón De DereChOs, negOCIaCIOnes y DesInCOrPOraCIón De entIDaDes

Los ingresos netos por enajenación de acciones, cesión de derechos, negociaciones y desin-corporación de entidades paraestatales son los recursos efectivamente recibidos por el Gobierno Federal, una vez descontadas las erogaciones realizadas tales como comisiones que se paguen a agentes financieros, contribuciones, gastos de administración, de mantenimiento y de venta, honorarios de comisionados especiales que no sean servidores públicos encargados de dichos procesos, así como pagos de las reclamaciones procedentes que presenten los adquirentes o terceros, por pasivos ocultos, fiscales o de otra índole, activos inexistentes y asuntos en litigio y demás erogaciones análogas a todas las mencionadas. Con excepción de lo dispuesto en el sép-timo párrafo de este artículo para los procesos de desincorporación de entidades paraestatales, los ingresos netos a que se refiere este párrafo se concentrarán en la Tesorería de la Federación y deberán manifestarse tanto en los registros de la propia Tesorería como en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.

exCePCIón a la enajenaCIón De aCCIOnes y a la CesIón De DereChOs

Lo dispuesto en el párrafo anterior será aplicable a la enajenación de acciones y cesión de derechos cuando impliquen contrataciones de terceros para llevar a cabo tales procesos, las cuales deberán sujetarse a lo dispuesto por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

DesCuentO a lOs IngresOs POr enajenaCIón De aCCIOnes y a la CesIón De DereChOs a FavOr Del sae

Además de los conceptos señalados en los párrafos tercero y cuarto del presente artículo, a los ingresos que se obtengan por la enajenación de bienes, incluyendo acciones, por la enaje-nación y recuperación de activos financieros y por la cesión de derechos, todos ellos propiedad del Gobierno Federal, o de cualquier entidad transferente en términos de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público, así como por la desincorporación de entidades, se les podrá descontar un porcentaje, por concepto de gastos indirectos de operación, que no podrá ser mayor del 7 por ciento, a favor del Servicio de Administración y Enajenación de Bienes, cuando a éste se le haya encomendado la ejecución de dichos procedimientos. Este por-centaje será autorizado por la Junta de Gobierno de la citada entidad y se destinará a financiar, junto con los recursos fiscales y patrimoniales del organismo, las operaciones de éste.

reCursOs DerIvaDOs De la DesInCOrPOraCIón De entIDaDes: a) Para el PagO De gastOs y PasIvOs De PrOCesOs De DesInCOrPOraCIón De entIDaDes DeFICItarIas

Los recursos remanentes de los procesos de desincorporación de entidades concluidos podrán destinarse para cubrir los gastos y pasivos derivados de los procesos de desincorporación

LIF

Art. 14 LIF 887

de entidades deficitarios, directamente o por conducto del Fondo de Desincorporación de Enti-dades, siempre que se cuente con la opinión favorable de la Comisión Intersecretarial de Gasto Público, Financiamiento y Desincorporación, sin que sea necesario concentrarlos en la Tesorería de la Federación. Estos recursos deberán identificarse por el liquidador, fiduciario o responsable del proceso en una subcuenta específica.

extInCIón De PasIvOs que tengan COmO aCreeDOr al gOBIernO FeDeral

Los pasivos a cargo de organismos descentralizados en proceso de desincorporación que tengan como acreedor al Gobierno Federal, con excepción de aquéllos que tengan el carácter de crédito fiscal, quedarán extinguidos de pleno derecho sin necesidad de autorización alguna, y los créditos quedarán cancelados de las cuentas públicas.

DestInO De lOs remanentes que se enCuentran en el FOnDO De DesInCOrPOraCIón De entIDaDes

Los recursos remanentes de los procesos de desincorporación de entidades que se encuen-tren en el Fondo de Desincorporación de Entidades, podrán permanecer afectos a éste para hacer frente a los gastos y pasivos de los procesos de desincorporación de entidades deficitarios, previa opinión de la Comisión Intersecretarial de Gasto Público, Financiamiento y Desincorpora-ción. No se considerará enajenación la transmisión de bienes y derechos al Fondo de Desincor-poración de Entidades que, con la opinión favorable de dicha Comisión, efectúen las entidades en proceso de desincorporación, para concluir las actividades residuales del proceso respectivo.

B) Para haCer Frente a sus gastOs

Tratándose de los procesos de desincorporación de entidades constituidas o en las que par-ticipen entidades paraestatales no apoyadas u otras entidades con recursos propios, los recursos remanentes que les correspondan de dichos procesos ingresarán a sus respectivas tesorerías para hacer frente a sus gastos.

regIstrO en Cuentas De OrDen De lOs IngresOs POr enajenaCIón De BIenes CuyO estatus está PenDIente De DeFInICIón

Los ingresos obtenidos por la venta de bienes asegurados cuya administración y destino hayan sido encomendados al Servicio de Administración y Enajenación de Bienes, en términos de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público, deberán conservarse en cuentas de orden, hasta en tanto se defina el estatus jurídico de dichos bienes. Una vez que se determine el estatus jurídico, se podrán aplicar a los ingresos los descuentos aludidos en el presente artículo, previo al entero a la Tesorería de la Federación o a la entrega a la dependencia o entidad que tenga derecho a recibirlos.

DestInO De lOs IngresOs POr enajenaCIón De BIenes DeCOmIsaDOs y De sus FrutOs

Los ingresos provenientes de la enajenación de bienes decomisados y de sus frutos, a que se refiere la fracción I del artículo 1o. de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público, se destinarán a la compensación a que se refieren los artículos 66, 67 y 69 de la Ley General de Víctimas y una vez que sea cubierta la misma, ésta no proceda o no sea instruida, los recursos restantes o su totalidad se entregarán en partes iguales, al Poder Judicial de la Federación, a la Procuraduría General de la República y a la Secretaría de Salud, con excepción de lo dispuesto en el párrafo décimo tercero del artículo 1o. de la presente Ley.

IngresOs DestInaDOs al FOnDO De ayuDa, asIstenCIa y reParaCIón Integral

Los ingresos que la Federación obtenga en términos del artículo 71 de la Ley General de Víctimas, serán integrados al patrimonio del Fondo de Ayuda, Asistencia y Reparación Integral previsto en la Ley citada.

IngresOs De entIDaDes sujetas a COntrOl PresuPuestarIO

Artículo 14. Se aplicará lo establecido en esta Ley a los ingresos que por cualquier concepto reciban las entidades de la Administración Pública Federal paraestatal que estén sujetas a control en los términos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de su Reglamen-to y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, entre las que se comprende de manera enunciativa a las siguientes:

LIF

888 Art. 14 LIF

I. Instituto Mexicano del Seguro Social.

II. Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.

OBlIgaCIOnes De las entIDaDes sujetas a COntrOl PresuPuestarIO

Las entidades a que se refiere este artículo deberán estar inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes y llevar contabilidad en los términos de las disposiciones fiscales, así como pre-sentar las declaraciones informativas que correspondan en los términos de dichas disposiciones.

› Sujetos no obligados a llevar contabilidad en los términos del CFF: RRM 2.8.1.1.

sanCIón POr InFraCCIOnes a DIsPOsICIOnes aDuaneras que nO será DetermInaDa

Artículo 15. Cuando con anterioridad al 1 de enero de 2015, una persona hubiere incurrido en infracción a las disposiciones aduaneras en los casos a que se refiere el artículo 152 de la Ley Aduanera y a la fecha de entrada en vigor de esta Ley no le haya sido impuesta la sanción correspondiente, dicha sanción no le será determinada si, por las circunstancias del infractor o de la comisión de la infracción, el crédito fiscal aplicable no excede a 3,500 unidades de inversión o su equivalente en moneda nacional al 1 de enero de 2015.

DesCuentO aPlICaBle a las multas POr InFraCCIOnes DerIvaDas Del InCumPlImIentO De OBlIgaCIOnes FIsCales DIstIntas a las OBlIgaCIOnes De PagO

a) PagO DesPués Del InICIO De FaCultaDes y antes Del levantamIentO Del aCta FInal O De que se nOtIFIque el OFICIO De OBservaCIOnes

Durante el ejercicio fiscal de 2015, los contribuyentes a los que se les impongan multas por infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, entre otras, las relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes, con la presentación de declaraciones, solicitudes o avisos y con la obligación de llevar contabilidad, así como aquéllos a los que se les impongan multas por no efectuar los pagos provisionales de una contribución, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 81, fracción IV del Código Fiscal de la Federación, con excepción de las impuestas por declarar pérdidas fiscales en exceso y las contempladas en el artículo 85, fracción I del citado Código, independientemente del ejercicio por el que corrijan su situación derivado del ejercicio de facultades de comprobación, pagarán el 50 por ciento de la multa que les corresponda si llevan a cabo dicho pago después de que las autoridades fiscales inicien el ejercicio de sus facultades de comprobación y hasta antes de que se le levante el acta final de la visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones a que se refiere la fracción VI del artículo 48 del Código Fiscal de la Federación, siempre y cuando, además de dicha multa, se paguen las contribuciones omitidas y sus accesorios, cuando sea procedente.

B) PagO DesPués Del levantamIentO Del aCta FInal O De que se nOtIFIque el OFICIO De OBservaCIOnes y antes De que se nOtIFIque la DetermInaCIón De las COntrIBuCIOnes OmItIDas

Para los efectos del párrafo que antecede, cuando los contribuyentes corrijan su situación fiscal y paguen las contribuciones omitidas junto con sus accesorios, en su caso, después de que se levante el acta final de la visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones a que se refiere dicho párrafo, pero antes de que se notifique la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas, los contribuyentes pagarán el 60 por ciento de la multa que les corres-ponda siempre que se cumplan los demás requisitos exigidos en el párrafo anterior.

estímulOs FIsCales

Artículo 16. Durante el ejercicio fiscal de 2015, se estará a lo siguiente:

A. En materia de estímulos fiscales:

POr COmPra De DIesel COmO COmBustIBle Para maquInarIa y vehíCulOs marInOs

I. Se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales, excepto minería, y que para determinar su utilidad puedan deducir el diésel que adquieran para su con-sumo final, siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general, excepto vehículos, consistente en permitir el acreditamiento del impuesto especial sobre pro-ducción y servicios a que se refiere el artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial

LIF

Art. 16 LIF 889

sobre Producción y Servicios que las personas que enajenen diésel en territorio nacional hayan causado por la enajenación de dicho combustible.

El estímulo a que se refiere el párrafo anterior también será aplicable a los vehículos marinos siempre que se cumplan los requisitos que mediante reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración Tributaria.

› Comprobantes e información requeridos por enajenación de diesel para agricultores: RM 9.7.; Diesel vehículos marinos: RM 9.8.

COnDICIOnes Para la aPlICaCIón Del estímulO anterIOr

II. Para los efectos de lo dispuesto en la fracción anterior, los contribuyentes estarán a lo siguiente:

se aCreDIta el IePs CausaDO POr Pemex al enajenar el DIesel

1. Podrán acreditar únicamente el impuesto especial sobre producción y servicios que las personas que enajenen diésel en territorio nacional hayan causado por la enajenación del diésel en términos del artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.

DesglOse Del IePs en FOrma exPresa y POr seParaDO en el COmPrOBante

Para los efectos del párrafo anterior, el monto que se podrá acreditar será el que resulte de aplicar el artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, y que se señale en forma expresa y por separado en el comprobante correspondiente.

En los casos en que el diésel se adquiera de agencias o distribuidores autorizados, el impues-to que podrán acreditar será el que resulte de aplicar el artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, y que se señale en forma expresa y por separado en el comprobante que les expidan dichas agencias o distribuidores y que deberá ser igual al que las personas que enajenen diésel en territorio nacional hayan causado por la enajenación a dichas agencias o distribuidores del diésel, en la parte que corresponda al combustible que las mencionadas agencias o distribuidores les hayan enajenado. En ningún caso procederá la devolución de las cantidades a que se refiere este numeral.

mOntO aCreDItaBle POr PersOnas que lO utIlICen en aCtIvIDaDes agrOPeCuarIas y sIlvíCOlas

2. Las personas que utilicen el diésel en las actividades agropecuarias o silvícolas, podrán acreditar un monto equivalente a la cantidad que resulte de multiplicar el precio de adquisición del diésel en las estaciones de servicio y que conste en el comprobante correspondiente, incluido el impuesto al valor agregado, por el factor de 0.355, en lugar de aplicar lo dispuesto en el nume-ral anterior. Para la determinación del estímulo en los términos de este párrafo, no se considerará el impuesto correspondiente a la fracción II del artículo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, incluido dentro del precio señalado.

elImInaCIón Del estímulO POr tasa negatIva O Igual a CerO

Lo dispuesto en este numeral no será aplicable cuando la tasa para la enajenación de diésel, de acuerdo con el procedimiento que establece la fracción I del artículo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, resulte negativa o igual a cero.

OBlIgaCIón Del enajenante De DesglOsar el IePs en el COmPrOBante

Tratándose de la enajenación de diésel que se utilice para consumo final, las personas que enajenen diésel en territorio nacional o sus agencias o distribuidores autorizados, deberán desglosar expresamente y por separado en el comprobante correspondiente el impuesto espe-cial sobre producción y servicios que en los términos del artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, las personas que enajenen diésel en territorio nacional hubieran causado por la enajenación de que se trate.

aCreDItamIentO COntra Isr PrOPIO O retenIDO a terCerOs

El acreditamiento a que se refiere la fracción anterior podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta que tenga el contribuyente a su cargo correspondiente al mismo ejercicio en que

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890 Art. 16 LIF

se determine el estímulo o contra las retenciones efectuadas en el mismo ejercicio a terceros por dicho impuesto.

› Acreditamiento del IEPS por adquisición de diesel para maquinaria y vehículos marinos: RM 9.4.; Acreditamiento del IEPS bajo el concepto de “Crédito IEPS Diesel sector primario”: RM 9.9.

DevOluCIón Del IePs a PersOnas que lO utIlICen en aCtIvIDaDes agrOPeCuarIas O sIlvíCOlas

III. Las personas que adquieran diésel para su consumo final en las actividades agropecuarias o silvícolas a que se refiere la fracción I del presente artículo podrán solicitar la devolución del monto del impuesto especial sobre producción y servicios que tuvieran derecho a acreditar en los términos de la fracción II que antecede, en lugar de efectuar el acreditamiento a que la misma se refiere, siempre que cumplan con lo dispuesto en esta fracción.

› Comprobantes e información requeridos por enajenación de diesel para agricultores: RM 9.7.

PersOnas FísICas a las que se Devuelve el IePs y límIte Del mOntO a DevOlver

Las personas a que se refiere el párrafo anterior que podrán solicitar la devolución serán úni-camente aquéllas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente elevado al año. En ningún caso el monto de la devolución podrá ser superior a 747.69 pesos mensuales por cada persona física, salvo que se trate de personas físicas que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos de las Secciones I o II del Capítulo II del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en cuyo caso podrán solicitar la devolución de hasta 1,495.39 pesos mensuales.

› Devolución del IEPS acreditable por enajenación de diesel para actividades agropecuarias y silvícolas: RM 9.3.

emIsIón De reglas De DevOluCIón POr Parte Del sat

El Servicio de Administración Tributaria emitirá las reglas necesarias para simplificar la obten-ción de la devolución a que se refiere el párrafo anterior.

PersOnas mOrales a las que se Devuelve el IePs y límIte Del mOntO a DevOlver

Las personas morales que podrán solicitar la devolución a que se refiere esta fracción serán aquéllas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente elevado al año, por cada uno de los socios o asociados, sin exceder de doscientas veces dicho salario mínimo. El monto de la devolución no podrá ser superior a 747.69 pesos mensuales, por cada uno de los socios o asociados, sin que exceda en su totalidad de 7,884.96 pesos mensuales, salvo que se trate de personas morales que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Capítulo VIII del Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en cuyo caso podrán solicitar la devolución de hasta 1,495.39 pesos mensuales, por cada uno de los socios o asociados, sin que en este último caso exceda en su totalidad de 14,947.81 pesos mensuales.

› Devolución del IEPS acreditable por enajenación de diesel para actividades agropecuarias y silvícolas: RM 9.3.

sOlICItuD De DevOluCIón en FOrma trImestral

La devolución correspondiente deberá ser solicitada trimestralmente en los meses de abril, julio y octubre de 2015 y enero de 2016.

OBlIgaCIOnes De las PersOnas que OPten POr el estímulO De esta FraCCIón

Las personas a que se refiere el primer párrafo de esta fracción deberán llevar un registro de control de consumo de diésel, en el que asienten mensualmente la totalidad del diésel que utili-cen para sus actividades agropecuarias o silvícolas en los términos de la fracción I de este artículo, en el que se deberá distinguir entre el diésel que se hubiera destinado para los fines a que se refiere dicha fracción, del diésel utilizado para otros fines. Este registro deberá estar a disposición de las autoridades fiscales por el plazo a que se esté obligado a conservar la contabilidad en los términos de las disposiciones fiscales.

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Art. 16 LIF 891

requIsItOs Para la DevOluCIón

La devolución a que se refiere esta fracción se deberá solicitar al Servicio de Administración Tributaria acompañando la documentación prevista en la presente fracción, así como aquélla que dicho órgano desconcentrado determine mediante reglas de carácter general.

DereChO De reCuPeraCIón COn vIgenCIa De un añO

El derecho para la devolución del impuesto especial sobre producción y servicios tendrá una vigencia de un año contado a partir de la fecha en que se hubiere efectuado la adquisición del diésel cumpliendo con los requisitos señalados en esta fracción, en el entendido de que quien no solicite oportunamente su devolución, perderá el derecho de realizarlo con posterioridad a dicho año.

nO aPlICaCIón CuanDO el DIesel se utIlICe en BIenes DestInaDOs al autOtransPOrte

Los derechos previstos en esta fracción y en la fracción II de este artículo no serán aplicables a los contribuyentes que utilicen el diésel en bienes destinados al autotransporte de personas o efectos a través de carreteras o caminos.

elImInaCIón Del estímulO POr tasa negatIva O Igual a CerO

Lo dispuesto en esta fracción no será aplicable cuando la tasa para la enajenación de diésel, de acuerdo con el procedimiento que establece la fracción I del artículo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, resulte negativa o igual a cero.

› Devolución del IEPS acreditable por enajenación de diesel para actividades agropecuarias y silvícolas: RM 9.3.

POr COmPra De DIesel Para usO en vehíCulOs DestInaDOs al transPOrte PúBlICO y PrIvaDO De PersOnas O De Carga

IV. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que adquieran diésel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado, de personas o de carga, consistente en permitir el acreditamiento del impuesto especial sobre producción y servicios a que se refiere el artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, que las personas que enajenen diésel en territo-rio nacional hayan causado por la enajenación de este combustible.

› Acreditamiento del IEPS por adquisición de diesel para transporte público o privado: RM 9.5.

DesglOse Del IePs en FOrma exPresa y POr seParaDO en el COmPrOBante

Tratándose de la enajenación de diésel que se utilice para consumo final, las personas que enajenen diésel en territorio nacional o sus agencias o distribuidores autorizados deberán desglosar expresamente y por separado en el comprobante correspondiente el impuesto espe-cial sobre producción y servicios que las personas que enajenen diésel en territorio nacional hubieran causado por la enajenación de que se trate en los términos del artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. El comprobante que se expida deberá reunir los requisitos que mediante reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración Tributaria.

aCreDItamIentO De IePs COntra Isr PrOPIO O retenIDO a terCerOs

El acreditamiento a que se refiere esta fracción únicamente podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta que tenga el contribuyente a su cargo o en su carácter de retenedor correspondiente al mismo ejercicio en que se determine el estímulo, que se deba enterar, incluso en los pagos provisionales del mes en que se adquiera el diésel, utilizando la forma oficial que mediante reglas de carácter general dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria.

nO se aPlICa CuanDO el servICIO se Preste PrePOnDerantemente Partes relaCIOnaDas

En ningún caso este beneficio podrá ser utilizado por los contribuyentes que presten pre-ponderantemente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en el extranjero, que se considere parte relacionada, de acuerdo al artículo 179 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

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892 Art. 16 LIF

OBlIgaCIón De llevar COntrOles y regIstrOs estaBleCIDOs POr el sat

Los beneficiarios del estímulo previsto en esta fracción deberán llevar los controles y regis-tros que mediante reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración Tributaria.

POr utIlIzar la reD naCIOnal De autOPIstas De CuOta

V. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que se dediquen exclusivamente al trans-porte terrestre público y privado, de carga o pasaje que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota, consistente en permitir un acreditamiento de los gastos realizados en el pago de los servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota hasta en un 50 por ciento del gasto total erogado por este concepto.

› Acreditamiento de gastos por uso de la infraestructura carretera para transportistas de carga o pasaje: RM 9.6.

el estímulO se COnsIDera IngresO Para eFeCtOs De Isr

Los contribuyentes considerarán como ingresos acumulables para los efectos del impuesto sobre la renta el estímulo a que hace referencia esta fracción en el momento en que efectiva-mente lo acrediten.

aCreDItamIentO COntra el Isr PrOPIO

El acreditamiento a que se refiere esta fracción únicamente podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta que tenga el contribuyente a su cargo correspondiente al mismo ejerci-cio en que se determine el estímulo, que se deba enterar, incluso en los pagos provisionales del ejercicio en que se realicen los gastos, utilizando la forma oficial que mediante reglas de carácter general dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria. En el entendido de que quien no lo acredite contra los pagos provisionales o en la declaración del ejercicio que corresponda, perderá el derecho de realizarlo con posterioridad a dicho ejercicio.

emIsIón De reglas POr el sat

Se faculta al Servicio de Administración Tributaria para emitir las reglas de carácter general que determinen los porcentajes máximos de acreditamiento por tramo carretero y demás disposiciones que considere necesarias para la correcta aplicación del beneficio contenido en esta fracción.

› Carreteras o caminos para acreditamiento del estímulo: RM 9.2.

POr usO De COmBustIBles FósIles en la PrODuCCIón De BIenes en CuyOs PrOCesOs nO se DestInen a la COmBustIón

VI. Se otorga un estímulo fiscal a los adquirentes que utilicen los combustibles fósiles a que se refiere el artículo 2o., fracción I, inciso H) de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, en sus procesos productivos para la elaboración de otros bienes y que en su proceso productivo no se destinen a la combustión.

CálCulO Del estímulO FIsCal

El estímulo fiscal señalado en esta fracción será igual al monto que resulte de multiplicar la cuota del impuesto especial sobre producción y servicios que corresponda, por la cantidad del combustible consumido en un mes, que no se haya sometido a un proceso de combustión.

aCreDItamIentO COntra el Isr PrOPIO

El monto que resulte conforme a lo señalado en el párrafo anterior únicamente podrá ser acreditado contra el impuesto sobre la renta que tenga el contribuyente a su cargo en el enten-dido de que quien no lo acredite contra los pagos provisionales o en la declaración del ejercicio que corresponda, perderá el derecho de realizarlo con posterioridad a dicho ejercicio.

emIsIón De reglas POr el sat

Se faculta al Servicio de Administración Tributaria para emitir reglas de carácter general que determinen los porcentajes máximos de utilización del combustible no sujeto a un proceso de combustión por tipos de industria, así como las demás disposiciones que considere necesarias para la correcta aplicación de este estímulo fiscal.

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Art. 16 LIF 893

estímulO Para tItulares De COnCesIOnes y asIgnaCIOnes mIneras

VII. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes titulares de concesiones y asignaciones mineras cuyos ingresos brutos totales anuales por venta o enajenación de minerales y sustancias a que se refiere la Ley Minera, sean menores a 50 millones de pesos, consistente en permitir el acreditamiento del derecho especial sobre minería a que se refiere el artículo 268 de la Ley Federal de Derechos que hayan pagado en el ejercicio de que se trate.

aCreDItamIentO Del DereChO esPeCIal sOBre mInerIa vs. Isr PrOPIO

El acreditamiento a que se refiere esta fracción, únicamente podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta que tengan los concesionarios o asignatarios mineros a su cargo, corres-pondiente al mismo ejercicio en que se haya determinado el estímulo.

emIsIón De DIsPOsICIOnes POr el sat

El Servicio de Administración Tributaria podrá expedir las disposiciones de carácter general necesarias para la correcta y debida aplicación de esta fracción.

DIsmInuCIón De la Ptu PagaDa De la Base De lOs PagOs PrOvIsIOnales Del Isr De PersOnas mOrales

VIII. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que tributen en los términos del Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, consistente en disminuir de la utilidad fiscal determinada de conformidad con el artículo 14, fracción II de dicha Ley, el monto de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el mismo ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. El citado monto de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, se deberá disminuir, por partes iguales, en los pagos provisionales correspondientes a los meses de mayo a diciembre del ejercicio fiscal. La disminución a que se refiere este artículo se realizará en los pagos provisionales del ejercicio de manera acumulativa.

Ptu PagaDa nO DeDuCIBle

Conforme a lo establecido en el artículo 28, fracción XXVI de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el monto de la participación de los trabajadores en las utilidades que se disminuya en los términos de este artículo en ningún caso será deducible de los ingresos acumulables del contribuyente.

requIsItOs Para su DIsmInuCIón

Para los efectos de lo previsto en la presente fracción, se estará a lo siguiente:

a) El estímulo fiscal se aplicará hasta por el monto de la utilidad fiscal determinada para el pago provisional que corresponda.

b) En ningún caso se deberá recalcular el coeficiente de utilidad determinado en los términos del artículo 14, fracción I, de la Ley del Impuesto sobre la Renta con motivo de la aplicación de este estímulo.

DeDuCCIón aDICIOnal en la DOnaCIón De BIenes BásICOs Para la suBsIstenCIa humana

IX. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que, en los términos del artículo 27, fracción XX de la Ley del Impuesto sobre la Renta, entreguen en donación bienes básicos para la subsistencia humana en materia de alimentación o salud a instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta y que estén dedicadas a la atención de requerimientos básicos de subsistencia en materia de alimentación o salud de personas, sectores, comunidades o regiones de escasos recursos, denominados bancos de alimentos o de medicinas, consistente en una deducción adicional por un monto equivalente al 5% del costo de lo vendido que le hubiera correspondido a dichas mercancías, que efectiva-mente se donen y sean aprovechables para el consumo humano. Lo anterior, siempre y cuando el margen de utilidad bruta de las mercancías donadas en el ejercicio en el que se efectúe la donación hubiera sido igual o superior al 10%; cuando fuera menor, el por ciento de la deducción adicional se reducirá al 50% del margen.

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894 Art. 16 LIF

estímulO FIsCal a la COntrataCIón De PersOnas COn DIsCaPaCIDaD

X. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes, personas físicas o morales del impuesto sobre la renta, que empleen a personas que padezcan discapacidad motriz, que para superarla requieran usar permanentemente prótesis, muletas o sillas de ruedas; mental; auditiva o de len-guaje, en un 80% o más de la capacidad normal o tratándose de invidentes.

DeDuCCIón aDICIOnal a lOs salarIOs PagaDOs a DIChas PersOnas

El estímulo fiscal consiste en poder deducir de los ingresos acumulables del contribuyente, para los efectos del impuesto sobre la renta por el ejercicio fiscal correspondiente, un monto adicional equivalente al 25% del salario efectivamente pagado a las personas antes señaladas. Para estos efectos, se deberá considerar la totalidad del salario que sirva de base para calcular, en el ejercicio que corresponda, las retenciones del impuesto sobre la renta del trabajador de que se trate, en los términos del artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

requIsItOs Para su aPlICaCIón

Lo dispuesto en la presente fracción será aplicable siempre que el contribuyente cumpla, respecto de los trabajadores a que se refiere la presente fracción, con las obligaciones contenidas en el artículo 15 de la Ley del Seguro Social y las de retención y entero a que se refiere el Título IV, Capítulo I de la Ley del Impuesto sobre la Renta y obtenga, respecto de los trabajadores a que se refiere este artículo, el certificado de discapacidad del trabajador expedido por el Instituto Mexicano del Seguro Social.

lImItante Para su aPlICaCIón

Los contribuyentes que apliquen el estímulo fiscal previsto en esta fracción por la contrata-ción de personas con discapacidad, no podrán aplicar en el mismo ejercicio fiscal, respecto de las personas por las que se aplique este beneficio, el estímulo fiscal a que se refiere el artículo 186 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

CréDItO POr aPOrtaCIOnes a la PrODuCCIón CInematOgráFICa naCIOnal aPlICaBle COntra PagOs PrOvIsIOnales Del Isr

XI. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que sean beneficiados con el crédito fiscal previsto en el artículo 189 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, por las aportaciones efectuadas a proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional o en la distribución de películas cinematográficas nacionales, podrán aplicar el monto del crédito fiscal que les autorice el Comité Interinstitucional a que se refiere el citado artículo, contra los pagos provisionales del impuesto sobre la renta.

OPCIón De nO PrOPOrCIOnar COnstanCIa De retenCIón a PersOnas FísICas que exPIDan CFDI’s

XII. Las personas morales obligadas a efectuar la retención del impuesto sobre la renta y del impuesto al valor agregado en los términos de los artículos 106, último párrafo y 116, último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y 1o.-A, fracción II, inciso a) y 32, fracción V, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, podrán optar por no proporcionar la constancia de reten-ción a que se refieren dichos preceptos, siempre que la persona física que preste los servicios profesionales o haya otorgado el uso o goce temporal de bienes, le expida un Comprobante Fiscal Digital por Internet que cumpla con los requisitos a que se refieren los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y en el comprobante se señale expresamente el monto del impuesto retenido.

CFDI COnsIDeraDO COmO COnstanCIa POr PersOnas FísICas y aCreDItamIentO Del ImPuestO retenIDO

Las personas físicas que expidan el comprobante fiscal digital a que se refiere el párrafo anterior, podrán considerarlo como constancia de retención de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, y efectuar el acreditamiento de los mismos en los términos de las disposiciones fiscales.

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Art. 17 LIF 895

OBlIgaCIOnes De retener y enterar ImPuestOs así COmO De Presentar InFOrmatIvas

Lo previsto en esta fracción en ningún caso libera a las personas morales de efectuar, en tiempo y forma, la retención y entero del impuesto de que se trate y la presentación de las decla-raciones informativas correspondientes, en los términos de las disposiciones fiscales respecto de las personas a las que les hubieran efectuado dichas retenciones.

OBlIgaCIón De lOs BeneFICIarIOs De lOs estímulOs que se InDICan

Los beneficiarios de los estímulos fiscales previstos en las fracciones I, IV, V, VI y VII de este apartado quedarán obligados a proporcionar la información que les requieran las autoridades fiscales dentro del plazo que para tal efecto señalen.

estímulOs FIsCales aCumulaBles O nO entre sí

Los beneficios que se otorgan en las fracciones I, II y III del presente apartado no podrán ser acumulables con ningún otro estímulo fiscal establecido en esta Ley.

Los estímulos establecidos en las fracciones IV y V de este apartado podrán ser acumulables entre sí, pero no con los demás estímulos establecidos en la presente Ley.

estímulOs sujetOs a CumPlImIentO De requIsItOs

Los estímulos fiscales que se otorgan en el presente apartado están condicionados a que los beneficiarios de los mismos cumplan con los requisitos que para cada uno de ellos se establece en la presente Ley.

› Acreditamiento del IEPS por adquisición de diesel para transporte público o privado: RM 9.5.

exenCIOnes aPlICaBles en el ejerCICIO

B. En materia de exenciones:

Isan De autOmóvIles eléCtrICOs, híBrIDOs O COn mOtOr aCCIOnaDO POr hIDrógenO

I. Se exime del pago del impuesto sobre automóviles nuevos que se cause a cargo de las personas físicas o morales que enajenen al público en general o que importen definitivamente en los términos de la Ley Aduanera, automóviles cuya propulsión sea a través de baterías eléctri-cas recargables, así como de aquéllos eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado por hidrógeno.

DereChOs De trámIte aDuanerO POr ImPOrtaCIón De gas natural

II. Se exime del pago del derecho de trámite aduanero que se cause por la importación de gas natural, en los términos del artículo 49 de la Ley Federal de Derechos.

FaCultaD Del sat De emItIr reglas generales

Se faculta al Servicio de Administración Tributaria para emitir las reglas generales que sean necesarias para la aplicación del contenido previsto en este artículo.

DerOgaCIón De DIsPOsICIOnes: a) las que OtOrguen tratOs DIstIntOs De lOs estaBleCIDOs en el CFF y en DIsPOsICIOnes que se menCIOnan

Artículo 17. Se derogan las disposiciones que contengan exenciones, totales o parciales, o consideren a personas como no sujetos de contribuciones federales, otorguen tratamientos preferenciales o diferenciales en materia de ingresos y contribuciones federales, distintos de los establecidos en la presente Ley, en el Código Fiscal de la Federación, en la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos, ordenamientos legales referentes a empresas productivas del Estado, organismos descentralizados federales que prestan los servicios de seguridad social, decretos presidenciales, tratados internacionales y las leyes que establecen dichas contribuciones, así como los regla-mentos de las mismas.

Lo dispuesto en el párrafo anterior también será aplicable cuando las disposiciones que contengan exenciones, totales o parciales, o consideren a personas como no sujetos de contri-buciones federales, otorguen tratamientos preferenciales o diferenciales en materia de ingresos y contribuciones federales, se encuentren contenidas en normas jurídicas que tengan por objeto

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896 Art. 17 LIF

la creación o las bases de organización o funcionamiento de los entes públicos o empresas de participación estatal, cualquiera que sea su naturaleza.

B) las que estaBlezCan un DestInO esPeCíFICO Para lOs PrODuCtOs O aPrOveChamIentOs

Se derogan las disposiciones que establezcan que los ingresos que obtengan las depen-dencias u órganos por concepto de derechos, productos o aprovechamientos, tienen un destino específico, distintas de las contenidas en el Código Fiscal de la Federación, en la presente Ley y en las demás leyes fiscales.

C) las DIsPOsICIOnes De CaráCter nO FIsCal que estaBlezCan COmO IngresOs exCeDentes a lOs que se CItan

Se derogan las disposiciones contenidas en leyes de carácter no fiscal que establezcan que los ingresos que obtengan las dependencias u órganos, incluyendo a sus órganos administrati-vos desconcentrados, o entidades, por concepto de derechos, productos o aprovechamientos, e ingresos de cualquier otra naturaleza, serán considerados como ingresos excedentes en el ejercicio fiscal en que se generen.

aPlICaCIón De lOs IngresOs OBtenIDOs en exCesO a lO PrevIstO en esta ley

Artículo 18. Los ingresos acumulados que obtengan en exceso a los previstos en el calen-dario que publique la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de los ingresos contemplados en el artículo 1o. de esta Ley, los poderes Legislativo y Judicial de la Federación, los tribunales administrativos, los órganos autónomos por disposición constitucional, las dependencias del Ejecutivo Federal y sus órganos administrativos desconcentrados, así como las entidades, se deberán aplicar en los términos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 12 de esta Ley.

FOrma De CalCular el exCeDente De la unIDaD generaDOra

Para determinar los ingresos excedentes de la unidad generadora de las dependencias a que se refiere el primer párrafo de este artículo, se considerará la diferencia positiva que resulte de disminuir los ingresos acumulados estimados de la dependencia en la Ley de Ingresos de la Federación, a los enteros acumulados efectuados por dicha dependencia a la Tesorería de la Federación, en el periodo que corresponda.

COnCePtO De unIDaD generaDOra

Se entiende por unidad generadora de los ingresos de la dependencia, cada uno de los establecimientos de la misma en los que se otorga o proporciona, de manera autónoma e inte-gral, el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes o el servicio por el cual se cobra el aprovechamiento o producto, según sea el caso.

FaCultaD De la shCP De emItIr DICtámenes y reCIBIr nOtIFICaCIOnes sOBre exCeDentes

Se faculta a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para que, en términos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, emita dictámenes y reciba notificaciones, de ingresos excedentes que generen las dependencias, sus órganos admi-nistrativos desconcentrados y entidades.

ClasIFICaCIón De lOs exCeDentes

Artículo 19. Los ingresos excedentes a que se refiere el artículo anterior, se clasifican de la siguiente manera:

IngresOs Inherentes a FunCIOnes De la DePenDenCIa O entIDaD

I. Ingresos inherentes a las funciones de la dependencia o entidad, los cuales se generan en exceso a los contenidos en el calendario de los ingresos a que se refiere esta Ley o, en su caso, a los previstos en los presupuestos de las entidades, por actividades relacionadas directamente con las funciones recurrentes de la institución.

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Art. 22 LIF 897

IngresOs nO Inherentes a FunCIOnes De la DePenDenCIa O entIDaD

II. Ingresos no inherentes a las funciones de la dependencia o entidad, los cuales se obtienen en exceso a los contenidos en el calendario de los ingresos a que se refiere esta Ley o, en su caso, a los previstos en los presupuestos de las entidades, por actividades que no guardan relación directa con las funciones recurrentes de la institución.

IngresOs De CaráCter exCePCIOnal

III. Ingresos de carácter excepcional, los cuales se obtienen en exceso a los contenidos en el calendario de los ingresos a que se refiere esta Ley o, en su caso, a los previstos en los presupues-tos de las entidades, por actividades de carácter excepcional que no guardan relación directa con las atribuciones de la entidad, tales como la recuperación de seguros, los donativos en dinero y la enajenación de bienes muebles.

IngresOs De lOs PODeres legIslatIvO y juDICIal, trIBunales aDmInIstratIvOs y órganOs COnstItuCIOnales

IV. Ingresos de los poderes Legislativo y Judicial de la Federación, así como de los tribunales administrativos y de los órganos constitucionales autónomos. No se incluyen en esta fracción los aprovechamientos por infracciones a la Ley Federal de Competencia Económica ni aquéllos por concepto de derechos y aprovechamientos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación del espectro radioeléctrico y los servicios vinculados a éste, los cuales se sujetan a lo dispuesto en el artículo 12, segundo párrafo, de esta Ley.

FaCultaD De la shCP De ClasIFICar lOs IngresOs anterIOres

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público tendrá la facultad de fijar o modificar en una lista la clasificación de los ingresos a que se refieren las fracciones I, II y III de este artículo. Dicha lista se dará a conocer a las dependencias y entidades a más tardar el último día hábil de enero de 2015 y durante dicho ejercicio fiscal, conforme se modifiquen.

DerOgaCIón De exenCIOnes a gravámenes sOBre BIenes InmueBles De OrganIsmOs DesCentralIzaDOs

Artículo 20. Quedan sin efecto las exenciones relativas a los gravámenes a bienes inmuebles previstas en leyes federales a favor de organismos descentralizados sobre contribuciones loca-les, salvo en lo que se refiere a bienes propiedad de dichos organismos que se consideren del dominio público de la Federación.

tasa De retenCIón en materIa De Intereses

Artículo 21. Durante el ejercicio fiscal de 2015 la tasa de retención anual a que se refieren los artículos 54 y 135 de la Ley del Impuesto sobre la Renta será del 0.60 por ciento.

› Tasa anual de retención de ISR por intereses: RM 3.5.2.

DIsPOsICIOnes aPlICaBles en materIa De Iva, Isr, DereChOs y CFF

Artículo 22. Para los efectos de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, derechos, así como en lo referente al cumplimiento de obligaciones en materia de información contable previstas en el Código Fiscal de la Federación, se estará a lo siguiente:

tasa Del 4.9% sOBre Intereses Para resIDentes en el extranjerO sI hay trataDO Para evItar la DOBle trIButaCIón

I. Para efectos de lo dispuesto en la fracción I, inciso a), numeral 2 del artículo 166 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, durante el ejercicio fiscal de 2015, los intereses podrán estar sujetos a una tasa del 4.9 por ciento, siempre que el beneficiario efectivo de esos intereses sea residente de un país con el que se encuentre en vigor un tratado para evitar la doble tributación celebrado con México y se cumplan los requisitos previstos en dicho tratado para aplicar las tasas que en el mismo se prevean para este tipo de intereses.

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898 Art. 22 LIF

DereChO POr el usO, gOCe, aPrOveChamIentO O exPlOtaCIón De BanDas De FreCuenCIa Del esPeCtrO raDIOeléCtrICO

II. Para efectos de lo dispuesto en el artículo 239 de la Ley Federal de Derechos, los conce-sionarios de bandas de frecuencias del espectro radioeléctrico comprendidas en el rango de frecuencias en megahertz señalados en la tabla A, pagarán anualmente el derecho por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bandas de frecuencia del espectro radioeléctrico, por cada región en la que operen y por cada kilohertz concesionado, de conformidad con la tabla B, como sigue:

Tabla A

Rango de frecuencias en Megahertz

De 698 MHz A 806 MHz

Tabla B

CoberturaCuota por cada kilohertz

concesionado 1 MHz=1000 KHz

Todos los municipios de los estados de Baja California, Baja California Sur y el municipio de San Luis Río Colora-do del estado de Sonora.

$2,955.96

Todos los municipios de los estados de Sinaloa y Sonora, excepto el municipio de San Luis Río Colorado del estado de Sonora.

$438.19

Todos los municipios de los estados de Chihuahua y Durango y los municipios Francisco I. Madero, Matamo-ros, San Pedro, Torreón y Viesca del estado de Coahuila.

$1,861.17

Todos los municipios de los estados de Nuevo León, Tamaulipas y Coahuila, con excepción de los municipios de Francisco I. Madero, Matamoros, San Pedro, Torreón y Viesca del estado de Coahuila.

$9,257.17

Todos los municipios de los estados de Colima, Michoa-cán, Nayarit y Jalisco, excepto los municipios de Bolaños, Colotlán, Encarnación de Díaz, Huejúcar, Huejuquilla, Lagos de Moreno, Mezquitic, Ojuelos de Jalisco, Santa María de los Ángeles, Teocaltiche, Villa Guerrero y Villa Hidalgo del estado de Jalisco.

$3,595.28

Todos los municipios de Aguascalientes, Guanajuato, Querétaro, San Luis Potosí, Zacatecas y los municipios de Bolaños, Colotlán, Encarnación de Díaz, Huejúcar, Hue-juquilla, Lagos de Moreno, Mezquitic, Ojuelos de Jalisco, Santa María de los Ángeles, Teocaltiche, Villa Guerrero y Villa Hidalgo del estado de Jalisco.

$1,499.97

Todos los municipios de los estados de Guerrero, Oaxaca, Puebla, Tlaxcala y Veracruz.

$256.24

Todos los municipios de los estados de Campeche, Chia-pas, Quintana Roo, Tabasco y Yucatán.

$173.20

Todos los municipios de los estados de Hidalgo, Morelos y Estado de México, y todas las delegaciones del Distrito Federal.

$13,464.24

LIF

Art. 22 LIF 899

PrOCeDImIentO aPlICaBle en áreas De COBertura menOr que el área De la regIón

Para las concesiones cuya área de cobertura sea menor que el área de la región en la que se ubique de acuerdo con la tabla B, la cuota del derecho que se deberá pagar será la que se obten-ga de multiplicar la cuota que de conformidad con la tabla señalada corresponda a la región en la que se ubique la concesión, por la proporción que represente la población total del área con-cesionada entre la población total del área en la que se ubique según la tabla mencionada. Para estos cálculos se deberá utilizar la población indicada en los resultados definitivos del ejercicio inmediato anterior, referidos exclusivamente a población, provenientes de los conteos de Pobla-ción y Vivienda publicados por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía o, en su defecto, provenientes del último Censo General de Población y Vivienda publicado por dicho Instituto.

PrOCeDImIentO aPlICaBle en áreas De COBertura mayOr que el área De la regIón

Para los casos en que el área de cobertura de una concesión cubra más de una región de las que se señalan en la tabla B, se deberá realizar para cada región, en su caso, las operaciones descritas en el párrafo anterior y el monto del derecho a pagar será la suma de las cuotas que correspondan.

Las disposiciones generales y los artículos 239 y 253-A de la Ley Federal de Derechos, le serán aplicables a lo dispuesto en la presente fracción.

aCtualIzaCIón De CuOtas

Las cuotas de los derechos previstos en la tabla B de la presente fracción, se actualizarán anualmente de conformidad con el procedimiento establecido en el artículo 1o. de la Ley Federal de Derechos.

PagO InDePenDIente De OBlIgaCIOnes FIsCales aDICIOnales y COntraPrestaCIOnes DerIvaDas De la COnCesIón

El pago de los derechos previstos en la presente fracción se deberá realizar sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones fiscales contenidas en los respectivos títulos de concesión, así como contraprestaciones a que se refiere la Ley Federal de Telecomunicaciones y Radiodifusión aplicables con motivo del otorgamiento, renovación o prórroga de títulos de concesión o auto-rización de servicios adicionales.

esquema ágIl Para la DevOluCIón Del Iva a COntrIBuyentes De seCtOres De exPOrtaCIón, PrImarIO y OtrOs

III. El Servicio de Administración Tributaria deberá establecer, mediante reglas de carácter general, un esquema ágil para que las devoluciones del impuesto al valor agregado que soliciten los contribuyentes de los sectores de exportación, primario, proyectos de inversión en activo fijo, y de producción y distribución de alimentos y medicinas, se efectúen en un máximo de 20 días hábiles. En dichas reglas se establecerán los requisitos para garantizar que el beneficio a que se refiere el presente artículo sea otorgado a contribuyentes cumplidos, así como la información que deberán presentar para acreditar sus operaciones.

IngresO De la InFOrmaCIón COntaBle a través De la PágIna Del sat a PartIr De 2015

IV. Para los efectos de lo dispuesto por el artículo 28 fracción IV del Código Fiscal de la Federa-ción, el ingreso de la información contable a través de la página de Internet del Servicio de Admi-nistración Tributaria deberá realizarse a partir del año 2015, de conformidad con el calendario que para tal efecto establezca dicho órgano desconcentrado mediante reglas de carácter general.

PresentaCIón De DeClaraCIOnes BImestrales Del rIF COrresPOnDIentes a 2104 a más tarDar en enerO De 2015

V. Para los efectos del artículo 112, fracción VIII, segundo párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, no se considerará incumplido el plazo de presentación de las declaraciones bimestrales correspondientes al ejercicio fiscal de 2014, siempre que los contribuyentes las presenten a más tardar el 31 de enero de 2015.

LIF

900 Art. 22 LIF

exPeDICIón De CFDI De nómIna COrresPOnDIentes a 2014 a más tarDar el 31 De DICIemBre

VI. Para los efectos de los artículos 29, fracción V del Código Fiscal de la Federación y 99, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los contribuyentes podrán expedir los com-probantes fiscales digitales por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores o a contribu-yentes asimilados a salarios, dentro del periodo comprendido entre la fecha en que se realice la erogación correspondiente y a más tardar el 31 de diciembre de 2014.

Capítulo III De la Información, la Transparencia, la Evaluación

de la Eficiencia Recaudatoria, la Fiscalización y el Endeudamiento

estuDIO De IngresO-gastO POr DeCIl De IngresO De las FamIlIas

Artículo 23. Con el propósito de coadyuvar a conocer los efectos de la política fiscal en el ingreso de los distintos grupos de la población, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá realizar un estudio de ingreso-gasto con base en la información estadística disponible que muestre por decil de ingreso de las familias su contribución en los distintos impuestos y derechos que aporte, así como los bienes y servicios públicos que reciben con recursos federales, estatales y municipales.

FeCha límIte Para su entrega POr Parte De la shCP

La realización del estudio referido en el párrafo anterior será responsabilidad de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y deberá ser entregado a las comisiones de Hacienda y Crédito Público y de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados y publicado en la página de Internet de dicha Secretaría, a más tardar el 15 de marzo de 2015.

elementOs Para OtOrgar estímulOs FIsCales y FaCIlIDaDes

Artículo 24. Los estímulos fiscales y las facilidades administrativas que prevea la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 se otorgarán con base en criterios de eficiencia económica, no discriminación, temporalidad definida y progresividad.

Para el otorgamiento de los estímulos fiscales deberá tomarse en cuenta si los objetivos pretendidos pudiesen alcanzarse de mejor manera con la política de gasto. Los costos para las finanzas públicas de las facilidades administrativas y los estímulos fiscales se especificarán en el Presupuesto de Gastos Fiscales.

entIDaDes a las que se entrega el PresuPuestO De gastOs FIsCales y su PuBlICaCIón en la PágIna De Internet De la shCP

Artículo 25. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá publicar en su página de Internet y entregar a las comisiones de Hacienda y Crédito Público y de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados, así como al Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de dicho órgano legislativo y a la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Senado-res a más tardar el 30 de junio de 2015, el Presupuesto de Gastos Fiscales.

InFOrmaCIón COmPrenDIDa en el PresuPuestO De gastOs FIsCales

El Presupuesto de Gastos Fiscales comprenderá los montos que deja de recaudar el erario federal por conceptos de tasas diferenciadas en los distintos impuestos, exenciones, subsidios y créditos fiscales, condonaciones, facilidades administrativas, estímulos fiscales, deducciones autorizadas, tratamientos y regímenes especiales establecidos en las distintas leyes que en materia tributaria aplican a nivel federal.

InFOrmaCIón sOBre mOntOs estImaDOs Para el ejerCICIO FIsCal De 2015

El presupuesto a que se refiere el párrafo anterior deberá contener los montos referidos estimados para el ejercicio fiscal de 2016 en los siguientes términos:

LIF

Art. 26 LIF 901

I. El monto estimado de los recursos que dejará de percibir en el ejercicio el Erario Federal.

II. La metodología utilizada para realizar la estimación.

III. La referencia o sustento jurídico que respalde la inclusión de cada concepto o partida.

IV. Los sectores o actividades beneficiados específicamente de cada concepto, en su caso.

V. Los beneficios sociales y económicos asociados a cada uno de los gastos fiscales.

InFOrmaCIón De DOnatarIas autOrIzaDas Para reCIBIr DOnatIvOs DeDuCIBles en el Isr que se aCOmPaña al PresuPuestO De gastOs FIsCales

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá publicar en su página de Internet y entre-gar, a más tardar el 30 de septiembre de 2015, a las instancias a que se refiere el primer párrafo de este artículo un reporte de las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir dona-tivos deducibles para los efectos del impuesto sobre la renta, en el que se deberá señalar, para cada una, los montos de los donativos obtenidos en efectivo y en especie, así como los recibidos del extranjero y las entidades federativas en las que se ubiquen las mismas, clasificándolas por tipo de donataria de conformidad con los conceptos contenidos en los artículos 79, 82, 83 y 84 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y en su Reglamento. Para la generación de este reporte, la información se obtendrá de la que las donatarias autorizadas estén obligadas a presentar en la declaración informativa de las personas morales con fines no lucrativos a la que se refiere el penúltimo párrafo del artículo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, correspondiente al ejercicio fiscal de 2014.

InFOrmaCIón nO restrIngIDa

La información a que se refiere el párrafo anterior no se considerará comprendida dentro de las prohibiciones y restricciones que establecen los artículos 69 del Código Fiscal de la Federa-ción y 2o., fracción VII de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.

requIsItOs De las InICIatIvas en materIa FIsCal que envíe el ejeCutIvO al COngresO De la unIón

Artículo 26. En el ejercicio fiscal de 2015, toda iniciativa en materia fiscal, incluyendo aqué-llas que se presenten para cubrir el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, deberá incluir en su exposición de motivos el impacto recaudatorio de cada una de las medidas propuestas. Asimismo, en cada una de las explicaciones establecidas en dicha exposición de motivos se deberá incluir claramente el artículo del ordenamiento de que se trate en el cual se llevarían a cabo las reformas.

Toda iniciativa en materia fiscal que envíe el Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión observará lo siguiente:

I. Que se otorgue certidumbre jurídica a los contribuyentes.

II. Que el pago de las contribuciones sea sencillo y asequible.

III. Que el monto a recaudar sea mayor que el costo de su recaudación y fiscalización.

IV. Que las contribuciones sean estables para las finanzas públicas.

Los aspectos anteriores deberán incluirse en la exposición de motivos de la iniciativa de que se trate, mismos que deberán ser tomados en cuenta en la elaboración de los dictámenes que emitan las comisiones respectivas del Congreso de la Unión. La Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 incluirá las estimaciones de las contribuciones contempladas en las leyes fiscales.

requIsItOs De la InICIatIva De ley De IngresOs De la FeDeraCIón

La Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 deberá especificar la memoria de cálculo de cada uno de los rubros de ingresos previstos en la misma, así como las proyecciones de estos ingresos para los próximos 5 años. Se deberá entender por memoria de cálculo los procedimientos descritos en forma detallada de cómo se realizaron los cálculos, con el fin de que puedan ser revisados por la Cámara de Diputados.

LIF

902 Art. T1 LIF

TransitoriosentraDa en vIgOr Del DeCretO

Primero. La presente Ley entrará en vigor el 1 de enero de 2015, salvo lo dispuesto en el artículo 22, fracción II de la presente Ley que entrará en vigor el 1 de enero de 2016.

mODIFICaCIOnes a las tarIFas De lOs ImPuestOs generales De ImPOrtaCIón y exPOrtaCIón

Segundo. Se aprueban las modificaciones a la Tarifa de los Impuestos Generales de Impor-tación y de Exportación efectuadas por el Ejecutivo Federal a las que se refiere el informe que, en cumplimiento de lo dispuesto en el segundo párrafo del artículo 131 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ha rendido el propio Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión en el año 2014.

mODIFICaCIón en las DenOmInaCIOnes De DePenDenCIas De la aDmInIstraCIón PúBlICa FeDeral

Tercero. Para los efectos de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015, cuando de conformidad con la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal se modifique la denominación de alguna dependencia o entidad o las existentes desaparezcan, se entenderá que los ingresos estimados para éstas en la presente Ley corresponderán a las dependencias o entidades cuyas denominaciones hayan cambiado o que absorban las facultades de aquéllas que desaparezcan, según corresponda.

exClusIOnes al COnCePtO De gastO COrrIente estruCtural

Cuarto. El gasto corriente estructural a que se refiere el artículo 2, fracción XXIV BIS de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria excluirá, adicionalmente a los conceptos de gasto previstos en dicha fracción, los gastos relativos a la implementación de las reformas a que se refiere el Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Cons-titución Política de los Estados Unidos Mexicanos en Materia de Energía, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 20 de diciembre de 2013, así como de las leyes secundarias que derivan de dicho Decreto, publicadas en el mismo órgano de difusión oficial el 11 de agosto de 2014.

DestInO Del FOnDO De COmPensaCIón Del rePeCO e IntermeDIO

Quinto. Durante el ejercicio fiscal de 2015 el Fondo de Compensación del Régimen de Pequeños Contribuyentes y del Régimen de Intermedios creado mediante el Quinto transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 20 de noviembre de 2013 continuará destinándose en los términos del citado precepto.

asIgnaCIón De reCursOs a PrOgramas De atenCIón a la DesnutrICIón, sOBrePesO, OBesIDaD y enFermeDaDes CrónICO DegeneratIvas relatIvas, así COmO al sumInIstrO De agua a BeBeDerOs esCOlares

Sexto. El Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015 deberá prever una asignación equivalente a la recaudación estimada para la Federación por concepto del impuesto especial sobre producción y servicios aplicable a las bebidas saborizadas, de acuerdo con lo previsto en el artículo 1o. de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015, una vez descontadas las participaciones que correspondan a las entidades federativas, para destinarse a programas de promoción, prevención, detección, tratamiento, control y combate a la desnutrición, sobrepeso, obesidad y enfermedades crónico degenerativas relativas, así como para apoyar el incremento en la cobertura de los servicios de agua potable en localidades rurales, y proveer bebederos con suministro continúo de agua potable en inmuebles escolares públicos con mayor rezago educativo de acuerdo con el Índice de Carencias por Escuela y, de conformidad con los artículos 7 y 11 de la Ley General de la Infraestructura Física Educativa.

aCtualIzaCIón De las CuOtas Del IePs aPlICaBles a la enajenaCIón De gasOlIna y DIesel

Séptimo. Cuando de conformidad con lo dispuesto por el inciso b) de la fracción I del artículo Décimo Cuarto transitorio de la Ley de Hidrocarburos se regulen los precios máximos al

LIF

Art. T10 LIF 903

público de gasolinas y diesel, las cuotas establecidas en la fracción II del artículo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios se actualizarán aplicando el porcentaje de incremento que tengan dichos precios respecto de los precios anteriores.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público publicará en el Diario Oficial de la Federación las cuotas actualizadas a que se refiere el presente artículo y entrarán en vigor el día de su publicación.

InFOrme trImestral sOBre COstOs reCauDatOrIOs De lOs gastOs FIsCales y sus BeneFICIarIOs

Octavo. Para efectos de lo previsto en el artículo 107, fracción I de la Ley Federal de Presu-puesto y Responsabilidad Hacendaria, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá incluir en los informes trimestrales información sobre los costos recaudatorios de las medidas que representan un gasto fiscal, así como de los beneficiarios de dichos mecanismos, contenidos en los decretos que emita el Ejecutivo Federal en el ejercicio de las facultades conferidas en las frac-ciones II y III del artículo 39 del Código Fiscal de la Federación durante el trimestre que se reporta.

entrega De reCursOs a munICIPIOs y DelegaCIOnes en tIemPO y FOrma

Noveno. Las entidades federativas deberán entregar los recursos federales que correspon-dan a los municipios o demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los plazos y términos que establecen las leyes federales aplicables, el Presupuesto de Egresos de la Federación o, en el caso de programas de subsidios o gasto reasignado, conforme a lo previsto en los convenios que celebren con las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal que les transfieran recursos federales.

InFOrmaCIón al PúBlICO y a la shCP

Las entidades federativas, por conducto de la Secretaría de Finanzas o su equivalente, deberán hacer pública la información relativa a la fecha y el monto de las transferencias de recursos federales que deriven de los proyectos aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federación, realizadas a sus municipios o demarcaciones territoriales del Distrito Federal, a través de sus respectivas páginas oficiales de internet, dentro de los diez días naturales siguientes a que los recursos correspondientes hayan sido efectivamente depositados en las cuentas bancarias específicas de los municipios o demarcaciones, incluyendo el número de identificación de la transferencia. Asimismo, deberán remitir en el mismo plazo dicha información a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

sanCIOnes POr InCumPlImIentO

El incumplimiento a lo previsto en el presente artículo, incluyendo el destino de los recursos correspondientes, será sancionado por las autoridades federales en los términos de la legislación federal, sin perjuicio de las responsabilidades de carácter político, penal, administrativo o civil que, en su caso, determinen las autoridades competentes.

InFOrme trImestral sOBre IngresOs exCeDentes

Décimo. Para efectos de lo previsto en el artículo 107, fracción I de la Ley Federal de Pre-supuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá reportar en los Informes Trimestrales la información sobre los ingresos excedentes que, en su caso, se hayan generado con respecto al calendario de ingresos derivado de la Ley de Ingresos de la Federación a que se refiere el artículo 23 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabi-lidad Hacendaria. En este reporte se presentará la comparación de los ingresos propios de las entidades paraestatales bajo control presupuestario directo, de las empresas productivas del Estado, así como del Gobierno Federal. En el caso de éstos últimos se presentará lo correspon-diente a los ingresos provenientes de las transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo.

México, D.F., a 30 de octubre de 2014.- Sen. Miguel Barbosa Huerta, Presidente.- Dip. Silvano Aureoles Conejo, Presidente.- Sen. Lilia Guadalupe Merodio Reza, Secretaria.- Dip. Javier Orozco Gómez, Secretario.- Rúbricas.”

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904 Art. T10 LIF

En cumplimiento de lo dispuesto por la fracción I del Artículo 89 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y para su debida publicación y observancia, expido el presente Decreto en la Residencia del Poder Ejecutivo Federal, en la Ciudad de México, Distrito Federal, a siete de noviembre de dos mil catorce.- Enrique Peña Nieto.- Rúbrica.- El Secretario de Goberna-ción, Miguel Ángel Osorio Chong.- Rúbrica.

ISBN-13: 978-607-522-391-9ISBN-10: 607-522-391-6

9 7 8 6 0 7 5 2 2 3 9 1 9