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Preparado por Juan Ramón Gónez Asesor Útil
INGESOS SUJETOS A IVA
1T 2.000,00 21% 420,00
2T 2.000,00 21% 420,00
3T 2.000,00 21% 420,00
4T 2.000,00 21% 420,00
8.000,00 1.680,00
INGRESOS NO SUJETOS A IVA
1T 3.100,00
2T 3.100,00
3T 3.100,00
4T 3.100,00
12.400,00
Total Ingresos = 8.000,00 + 12.400,00 = 20.400,00
Prorrata final = 8.000,00 x 100 = 39,22
20.400,00
El porcentaje de prorrata siemprer es un número entero
y se redonde siempre por exceso = 40%
SUPONGAMOS QUE HEMOS DEDUCIDO PRORRATA DEDUCIDO
AÑO TRIMESTRAL
ANTERIOR
1T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40
2T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40
3T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40
4T 1.000,00 21% 210,00
4.000,00 840,00
CON LA PRORRATA DEFINITIVA TENEMOS
A B A x B = C D A x D = E E - C
PRORRATA DEDUCIDO PRORRATA A DEDUCIR +/-
AÑO TRIMESTRAL DEFINITIVA REAL
ANTERIOR1T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40 40% 84,00 33,60
2T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40 40% 84,00 33,60 100,80
3T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40 40% 84,00 33,60
4T 1.000,00 21% 210,00 40% 84,00 84,00
4.000,00 840,00 151,20 336,00 184,80
TOTAL IVA SOPORTADO DEDUDIBLE 840,00 X 40% 336,00
TOTAL DEDUCIDO TRIMESTRES ANTERIORES -151,20
184,80
Casilla 23 84,00
Casilla 36 100,80
Casilla 37 184,80