Preparado por Juan Ramón Gónez Asesor Útil

INGESOS SUJETOS A IVA

1T 2.000,00 21% 420,00

2T 2.000,00 21% 420,00

3T 2.000,00 21% 420,00

4T 2.000,00 21% 420,00

8.000,00 1.680,00

INGRESOS NO SUJETOS A IVA

1T 3.100,00

2T 3.100,00

3T 3.100,00

4T 3.100,00

12.400,00

Total Ingresos = 8.000,00 + 12.400,00 = 20.400,00

Prorrata final = 8.000,00 x 100 = 39,22

20.400,00

El porcentaje de prorrata siemprer es un número entero

y se redonde siempre por exceso = 40%

SUPONGAMOS QUE HEMOS DEDUCIDO PRORRATA DEDUCIDO

AÑO TRIMESTRAL

ANTERIOR

1T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40

2T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40

3T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40

4T 1.000,00 21% 210,00

4.000,00 840,00

CON LA PRORRATA DEFINITIVA TENEMOS

A B A x B = C D A x D = E E - C

PRORRATA DEDUCIDO PRORRATA A DEDUCIR +/-

AÑO TRIMESTRAL DEFINITIVA REAL

ANTERIOR1T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40 40% 84,00 33,60

2T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40 40% 84,00 33,60 100,80

3T 1.000,00 21% 210,00 24% 50,40 40% 84,00 33,60

4T 1.000,00 21% 210,00 40% 84,00 84,00

4.000,00 840,00 151,20 336,00 184,80

TOTAL IVA SOPORTADO DEDUDIBLE 840,00 X 40% 336,00

TOTAL DEDUCIDO TRIMESTRES ANTERIORES -151,20

184,80

Casilla 23 84,00

Casilla 36 100,80

Casilla 37 184,80