Jednostka będąca podatnikiem VAT w styczniu 2013 przystąpiła do realizacji projektu A

dofinansowanego środkami z PO Kapitał Ludzki. Projekt polega na przeszkoleniu własnych

pracowników. Projekt realizowany jest w ramach jednego zadania. Do realizacji projektu jednostka

przeznacza salę wykładową o powierzchni 60 m2. Sala znajduje się w budynku o łącznej powierzchni

700m2i wartości początkowej 630.000 zło stopie amortyzacji 2%. Saldo początkowe na rachunku

bieżącym wynosi 130.000zł. W sali znajduje się 10 z 50 przyłączy do firmowej sieci komputerowej o

wartości początkowej 30.000 zł i stopie amortyzacji 10%. Jednostka amortyzuje środki trwałe od

miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia ich do używania. Jednostka nie dokonuje

jednorazowych odpisów amortyzacyjnych. Jednostka otworzyła wyodrębniony rachunek bankowy na

potrzeby projektu. Udział środków UE w dofinansowaniu wynosi 80%. Prowizje bankowe zaliczane są

do usług obcych.

UWAGA: Na koncie „Umorzenie środków trwałych” pominięto celowo saldo początkowe – w

odpowiedziach proszę podawać saldo tego konta wynikające z poniższych – bieżących księgowań.

VAT nie podlega odliczeniu

Zaksięgować operacje poniższe operacje gospodarcze i sporządzić wnioski o płatność.

L.p. Data

dokumentu

Nr

dokumentu

Treść dokumentu Kwoty

STYCZEŃ 2013

1. 05.01.2013 45/2013 Faktura za 10 szt. zestawów

komputerowych nabytych w ramach

projektu

- netto

VAT 23%

Termin płatności 14 dni

30.000,00

?

2. 06.01.2013 9/I/2013 Faktura za montaż 10 szt. zestawów

komputerowych

- netto

VAT 23%

Termin płatności 14 dni

500,00

?

3. 06.01.2013 OT 1/2012 Przyjęto do używania 10 szt. zestawów

komputerowych (stopa amortyzacji 30%)

?

4. 28.01.2013 Fa13/2013 Faktura za catering przewidziany w

budżecie projektu (pozost. koszty

rodzajowe)

- netto

VAT 8%

Termin płatności 14 dni

1.200,00

?

5. 28.01.2013 WB1

WB1A

Przelano z rachunku bieżącego na rachunek

projektu kwotę niezbędną do zapłaty faktur

Fa13/2013 i 45/2013 plus 100 zł na inne

koszty

?

6. 29.01.2013 PK1 Zaksięgowano umowę i dzieło trenera

projektu A

Brutto

Koszty uzysk. przych. 50%

Zaliczka na PIT (18%)

Do wypłaty

4.000,00

?

?

?

7. 29.01.2013 WB2A Wyciąg bankowy z rachunku projektu

a) zapłata fry Fa13/2013

b) zapłata fry 45/2013

c) prowizja za przelew

d) prowizja za otwarcie rachunku

?

?

2,00

50,00

8. 30.01.2013 WB2/WB3A Przelano z rachunku bieżącego na rachunek

projektu kwotę niezbędną do zapłaty

wynagrodzenia trenerowi

?

9. 31.01.2013 WB4A Wyciąg bankowy z rachunku projektu:

a) zapłacono wynagrodzenie

trenerowi

b) prowizja za przelew

?

1,00

10. 31.01.2013 PK2 Zaksięgowano amortyzacje za styczeń

(uwzględnić część amortyzacji w kosztach

projektu)

?

Sporządzić wniosek o płatność za styczeń 2013

Luty 2013

11. 05.02.2012 WB5A Wyciąg bankowy z rachunku projektu:

a) wpływ kwoty dotacji

b) wpływ odsetek od środków na

rachunku

?

3,00

12. 06.02.2012 WB6A Wyciąg bankowy z rachunku projektu:

a) Opłacono fakturę za montaż

komputerów 9/I/2013

b) Prowizja za przelew

?

1,00

13. 07.02.2012 1298643 Faktura za naprawę maszyny produkcyjnej

nie związanej z projektem

- netto

VAT 23%

Termin płatności 14 dni

1.000,00

?

14. 28.02.2013 PK3 Zaksięgowano amortyzacje za luty

(uwzględnić część amortyzacji w kosztach

projektu)

?

15. 28.02.2013 PK4 Przeksięgowano ratę rozliczeń

międzyokresowych przychodów

?

zal_cw_s1