Upload
others
View
2
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA
Banjaluka, maj 2019. priredila: doc. dr Vesna Novaković
Pravna i ekonomska izdanjaza uspješno i zakonito poslovanje
BUDITE NA PRAVNOJ STRANI
RADNI MATERIJAL ZA SAVJETOVANJE
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA
U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
Banjaluka • maj 2019.
POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA
Sadržaj
PRIRUČNIK ZA USPOSTAVLJANJE I RAZVOJ FINANSIJSKOG UPRAVLJANJA I KONTROLE (PRIMJER POPUNJENOG OBRASCA)
Prilog 5 - Lista poslovnih procesa (primjer popunjenog obrasca) ...................................................5
Prilog 6 - Knjiga poslovnih procesa (primjer popunjenog obrasca) ...............................................5
Prilog 7 - Identifikacioni list procesa (primjer popunjenog obrasca) ............................................7
Prilog 8 - Sadržaj procedura (primjer popunjenog obrasca) .............................................................. 8
PRIRUČNIK ZA USPOSTAVLJANJE I RAZVOJ FINANSIJSKOG UPRAVLJANJA I KONTROLE
Prilog 5 - Lista poslovnih procesa .........................................................................................................................10
Prilog 6 - Knjiga poslovnih procesa ......................................................................................................................11
Prilog 7 - Identifikacioni list procesa ..................................................................................................................12
Prilog 8 - Sadržaj procedura ..................................................................................................................................... 13
VAUČER ZA BESPLATNO KORIŠĆENJE PRAVNE BAZE PARAGRAF LEX
POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA | maj 2019. 5
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
LISTA POSLOVNIH PROCESA
Organizaciona jedinica: Odjeljenje za finansijsko-planske i računovodstvene poslove
Rukovodilac organizacione jedince:
Načelnik Odjeljenja za finansijsko-planske i računovodstvene poslove
POSLOVNI PROCES AKTIVNOSTI U OKVIRU PROCESA
Proces izrade budžeta
• Davanje smjernica, • Pristup izradi budžeta, • Izrada nacrta budžeta, • Razmatranje, • Dostava osnova, • Izrada konsolidovanog nacrta budžeta, • Izrada prvog nacrta, • Korekcije i usaglašavanje, • Odobrenje budžeta, • Dostava budžeta, • Potvrda budžeta, • Upoznavanje s budžetom.
KNJIGA POSLOVNIH PROCESANAZIV SUBJEKTA
„xxxxxxxxx“ KNJIGA PROCESAŠIFRA PROCESA 1
VERZIJA DOKUMENTA 1NAZIV PROCESA
Proces izrade budžeta VLASNIK PROCESA
Načelnik Odjeljenja za finansijsko-planske i računovodstvene posloveCILJ PROCESA
Utvrđivanje načina planiranja budžetskih sredstava i plana njihove raspodjele radi sprovođenja programa u funkciji pružanja zakonom određenih javnih usluga, u skladu s načelom postizanja očekivanih rezultata uz korišćenje raspoloživih sredstava na najbolji mogući način.
6 POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA | maj 2019.
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
GLAVNI RIZICI PROCESA• Kašnjenje u izradi smjernica od strane Ministarstva finansija što može uticati na pomjeranje
rokova za realizaciju pojedine faze izrade budžeta; • Nedostavljanje Smjernica za izradu finansijskog plana i neodređivanje limita korisnicima što može
uzrokovati planiranje većih rashoda kod korisnika od onih koje je moguće ugraditi u budžet, • Nemogućnost realizacije planiranog budžeta, • Nemogućnost utroška sredstava uslijed neprihvatanja pojedinih projekata od Ministarstva finansija,• Nesvrstavanje nekih projekata koji su bitni unutar budžeta.
KRATAK OPIS PROCESAULAZ Dostava Smjernica
AKTIVNOSTI
• Davanje smjernica, • Pristup izradi budžeta, • Izrada nacrta budžeta, • Razmatranje, • Dostava osnova, • Izrada konsolidovanog nacrta budžeta, • Izrada prvog nacrta, • Korekcije i usaglašavanje, • Odobrenje budžeta, • Dostava budžeta, • Potvrda budžeta, • Upoznavanje s budžetom.
IZLAZ Usvojen budžet.VEZA S DRUGIM PROCESIMA
Svi procesi u subjektu. RESURSI POTREBNI ZA REALIZACIJU PROCESA
Zaposleni potrebni za sprovođenje aktivnosti procesa; Programska i informatička podrška potrebna za obradu budžetskog zahtjeva; Internet.
ŠIFRE I NAZIVI PROCEDURAA 1.1 Procedura izrade budžeta
POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA | maj 2019. 7
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
IDENTIFIKACIONI LIST PROCESA
IDENTIFIKACIONI LIST
Datum 12.09.2018. godine
Pripremio: ______________, koordinator
Datum: 12.12.2018. godineOdobrio: ___________, sekretar ili načelnik Verzija 1.0
Subjekat: „хххххххххххх“ Proces: Proces izrade budžeta Podproces:
Iznos budžeta: __________________ Zakonski okvir: Obaveza pripreme Dokumenta okvirnog budžeta Republike Srpske i Budžeta Republike Srpske proizilazi iz Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 121/12, 52/14, 103/15 i 15/16) kojim je propisano da se Do-kument okvirnog budžeta Republike Srpske pripremi i uputi Vladi Republike Srpske najkasnije do 30. juna tekuće godine.
Cilj: Usvojen budžet.
Relevantne organizacione jedinice subjekta:
Relevantne vanjske strane: Nadležno ministarstvo.
ORGANIZACIONA ŠEMA
Ministar
Odjeljenje za finansijsko-planske i računovodstvene
poslove
Odjeljenje za pravne, opšte i zajedničke
poslove
Odjeljenje za informisanje i informacione tehnologije
Resori
8 POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA | maj 2019.
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
SADRŽAJ PROCEDURA
NAZIV SUBJEKTA„ххххххххххххх“ PROCEDURA
ŠIFRA PROCEDURE 1.1VERZIJA DOKUMENTA 1
VLASNIK PROCEDURE Načelnik Odjeljenja za finansijsko-planske i računovodstvene poslove
NAZIV PROCEDURE
Izrada budžeta – Instrukcija 1
CILJ PROCEDURE
Utvrđivanje načina planiranja budžetskih sredstava i plana njihove raspodjele radi sprovođenja programa u funkciji pružanja zakonom određenih javnih usluga, a u skladu s načelom postiza-nja očekivanih rezultata uz korišćenje raspoloživih sredstava na najbolji mogući način.
OBLAST PRIMJENE PROCEDURE
Procedura se primjenjuje u poslovnom subjektu.
OSTALA DOKUMENTACIJAInstrukcije, smjernice, odluke, planovi, izvještaj o izvršenju budžeta.
ODGOVORNOSTI I OVLAŠĆENJA
Načelnik odjeljenja za finansijsko – planske i računovodstvene poslove obavlja aktivnosti izrade budžeta u saradnji sa višim stručnim saradnikom za strateško finansijsko planiranje.Nadležni rukovodioci sprovode kontrole i daju odobrenja.
ZAKONSKI I PODZAKONSKI OKVIR
Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 121/12, 52/14, 103/15 i 15/16).
TERMINI I SKRAĆENICE KORIŠĆENI U DIJAGRAMU TOKA
POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA | maj 2019. 9
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
DIJAGRAM TOKA OPIS AKTIVNOSTISPROVOĐENJE
Prateća dokumentacijaOdgovorno lice Rok za
sprovođenje
Ministarstvo finan-sija potrošačkim jedinicama dostavlja dopis sa pratećim obrascima i uputstvom (budžetski cirkular).
Načelnik Odjeljenja za finansi-jsko – planske i računovodstvene poslove.
U zakonskom roku. Instrukcija
Po dobijanju dopisa Mini-starstva finansija Načelnik Odjeljenja za finansijsko-planske i računovodstvene poslove zadužuje višeg stručnog saradnika za upravljanje procesom izrade prijedloga budžeta.
Viši stručni saradnik za strateško finansi-jsko planiranje
Načelnik Odjeljenja za računovodstvo i finansije
U zakonskom roku. Prvi nacrt
Rukovodioci organizacionih jedinica i rukovodioci insti-tucija u nadležnosti subjeta izrađuju prijedlog budžeta iz oblasti njihove nadležnosti i isti dostavljaju na propisanom formularu od strane Minis-tarstva finansija.
Viši stručni saradnik za strateško finansi-jsko planiranje
Načelnik Odjeljenja za računovodstvo i finansije
U zakonskom roku.
U zakonskom roku.
Rukovodioci organizacionih jedinica i institucija u nadležnosti ministarstva dužni su da detaljno obrazlože svaku predloženu budžetsku poziciju uzimajući pri tom utvrđene politike i ciljeve ministarstva, kao i aktivnosti koje se planiraju preduzeti u okviru predloženih budžetskih sredstava, kao i da detaljno pripreme plan za narednu godinu i dvije nakon nje.
Usaglašeni nacrt konsolido-vanog budžeta sa pratećom dokumentacijom dostavlja se rikovodiocu na pregled. Nakon potpisa odobreni prijedlog budžeta uz prateću dokumentaciju i propratni dopis prosleđuje se Minis-tarstvu finansija, Resoru za budžet, u skladu sa defini-sanim rokovima, u papirnoj i elektronskoj formi.
Viši stručni saradnik za strateško finansi-jsko planiranje
Načelnik Odjeljenja za računovodstvo i finansije i ministar
Viši stručni saradnik za strateško finansi-jsko planiranje
U zakonskom roku.
U zakonskom roku.
U zakonskom roku.
Usaglašeni nacrt
Prijedlog budžeta
Ministarstvo finansija potvrđuje prijem prijedloga budžeta ministarstva.
Ministarstvo finansija
U zakonskom roku.
Dostava instrukcije
Prikupljanje podataka
Objedinjavanje podataka
Izrada prvog nacrta
Израда првог нацрта
POČETAK
NE
NE
DA
DA
Usaglašeni nacrt
Dostavljanje DOB-a Min. finansija
KRAJ
10 POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA | maj 2019.
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
PRILOG 5: LISTA POSLOVNIH PROCESA
Organizaciona jedinica:
Rukovodilac organizacione jedince:
POSLOVNI PROCES AKTIVNOSTI U OKVIRU PROCESA
POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA | maj 2019. 11
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
PRILOG 6: KNJIGA POSLOVNIH PROCESA
NAZIV SUBJEKTA KNJIGA PROCESAŠIFRA PROCESA
VERZIJA DOKUMENTA
NAZIV PROCESA
VLASNIK PROCESA
CILJ PROCESA
GLAVNI RIZICI PROCESA
KRATAK OPIS PROCESA
ULAZ
AKTIVNOSTI
IZLAZ
VEZA S DRUGIM PROCESIMA
RESURSI POTREBNI ZA REALIZACIJU PROCESA
ŠIFRE I NAZIVI PROCEDURA
12 POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA | maj 2019.
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
PRILOG 7: IDENTIFIKACIONI LIST PROCESA
IDENTIFIKACIONI LIST
Datum _ / _/
Pripremio:
Datum: /_ /
Odobrio:
Verzija 1.0
Subjekat: Proces: Podproces:
Iznos budžeta:
Zakonski okvir:
Cilj:
Relevantne organizacione jedinice subjekta:
Relevantne vanjske strane:
ORGANIZACIONA ŠEMA
POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA | maj 2019. 13
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
PRILOG 8: SADRŽAJ PROCEDURA
NAZIV SUBJEKTA PROCEDURAŠIFRA PROCEDURE
VERZIJA DOKUMENTA
VLASNIK PROCEDURE
NAZIV PROCEDURE
CILJ PROCEDURE
OBLAST PRIMJENE PROCEDURE
OSTALA DOKUMENTACIJA
ODGOVORNOSTI I OVLAŠĆENJA
ZAKONSKI I PODZAKONSKI OKVIR
TERMINI I SKRAĆENICE KORIŠĆENI U DIJAGRAMU TOKA
14 POSLOVNI PROCES - PLAN BUDŽETA | maj 2019.
SISTEM INTERNIH FINANSIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU REPUBLIKE SRPSKE
DIJAGRAM TOKA OPIS AKTIVNOSTISPROVOĐENJE
Prateća dokumentacija
Odgovorno lice Rok za sprovođenje
VaučerZa besplatno korišćenje elektronske pravne baze Paragraf Lex,
sa pravom pristupa do 1.7.2019.
Ime i prezime
Telefon
Organizacija (ustanova, privredni subjekt...)
ParagrafPRAVNA BAZA
BANJA LUKA
+387 51 962 988+387 51 962 989+387 51 962 155
BIJELJINA
+387 64 4600 912+387 64 4600 915
SARAJEVO
+387 33 873 770+387 33 873 771+387 33 873 772
[email protected] • [email protected] •
PRISTUP KOMPLETNOM ZAKONODAVSTVU BOSNE I HERCEGOVINE
PRISTUP SA BILO KOG RAČUNARAI MOBILNOG UREĐAJA
www.paragraf.ba |
Kontaktirajte nas:
DNEVNA AŽURNOST - PRAVNA SIGURNOST
DIREKTAN KONTAKT I PODRŠKA PRETPLATNICIMA
BA