Raportul public pe anul 2013

CURTEA DE CONTURI A ROMNIEI

RAPORTUL PUBLIC

pe anul 2013

DECEMBRIE 2014

NOTRaportulpublicpeanul2013afostanalizatiaprobatdePlenulCuriideConturi.Reproducereatextuluiesteinterzis.Utilizareadateloriinformaiilorndiferitelucrriestepermisnumaicuindicareasursei.

CCC UUU RRR TTT EEE AAA DDD EEE CCC OOO NNN TTT UUU RRR III

Strada Lev Tolstoi nr. 22-24, sector 1 Bucureti, cod 011948

Tel.: (+4) 021 3078811 Fax: (+4) 021 3078875

Website: www.curteadeconturi.ro

ROMNIA, Bucureti Decembrie 2014 CURTEA DE CONTURI

ISSN 1842-9394

www.curteadeconturi.ro Raportul public pe anul 2013 Pagina3

CURTEA DE CONTURI

Membrii Curii de Conturi: Nicolae VCROIU (preedinte),

Elena Doina DASCLU i Cosmin Vasile NICULA (vicepreedini), Marta Aurona PELEA, Dan FRESCU, tefan PETE, Lucian NEGREA,

Ioan HURJUI, Verginia VEDINA, Petru LAKATOS, Attila DEZSI, Carmen Georgeta STNESCU, Ileana Manuela PIELEANU (consilieri de conturi),

Autoritatea de Audit: Ioan Aron POPA (preedinte), Gheorghe OAN i Ioan ANTON (vicepreedini).

n temeiul prevederilor articolului 140 alineatul (2) din Constituia Romniei, republicat, precum i ale articolelor 38 alineatul (1) i 58 litera m) din Legea nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi, republicat

Curtea de Conturi a elaborat i aprobat

RAPORTUL PUBLIC pe anul 2013

Documentele ntocmite cu ocazia misiunilor de audit financiar i audit al performanei i ale controalelor tematice, nsoite de anexele acestora, au fost depuse/transmise entitilor verificate pentru a proceda conform Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti.


cuprins

Introducere 15

Capitolul 1: Audit financiar 27 Auditul financiar efectuat de Curtea de Conturi asupra conturilor de execuie a bugetelor componente ale bugetului general consolidat pe anul 2013 28 1.1. Auditul financiar asupra contului general anual de execuie a bugetului de stat pe anul 2013 ............... 28 1.2. Auditul financiar asupra conturilor de execuie a bugetelor autoritilor i instituiilor

publice ale administraiei publice centrale pe anul 2013, finanate din bugetul de stat ........................... 43 Administraia Prezidenial ...................................................................................................................... 43 Senatul ................................................................................................................................................... 45 Camera Deputailor ................................................................................................................................. 46 nalta Curte de Casaie i Justiie ............................................................................................................ 48 Curtea Constituional ............................................................................................................................. 49 Consiliul Legislativ ................................................................................................................................... 50 Consiliul Concurenei .............................................................................................................................. 51 Avocatul Poporului ................................................................................................................................. 52 Consiliul Naional pentru Studierea Arhivelor Securitii ......................................................................... 54 Consiliul Naional al Audiovizualului ....................................................................................................... 56 Secretariatul General al Guvernului ........................................................................................................ 57 Ministerul Afacerilor Externe .................................................................................................................. 71 Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice ....................................................................... 73 Ministerul Finanelor Publice ................................................................................................................... 77 Ministerul Justiiei ................................................................................................................................... 79 Ministerul Aprrii Naionale ................................................................................................................... 81 Ministerul Afacerilor Interne .................................................................................................................... 83 Ministerul Muncii, Familiei, Proteciei Sociale i Persoanelor Vrstnice ................................................. 86 Ministerul Tineretului i Sportului ............................................................................................................ 90 Ministerul Agriculturii i Dezvoltrii Rurale ............................................................................................. 93 Ministerul Mediului i Schimbrilor Climatice .......................................................................................... 99 Ministerul Transporturilor ......................................................................................................................... 104 Ministerul Educaiei Naionale ................................................................................................................. 108 Ministerul Sntii ................................................................................................................................. 112 Ministerul Culturii ..................................................................................................................................... 121 Ministerul pentru Societatea Informaional ............................................................................................ 123 Ministerul Public ..................................................................................................................................... 125 Agenia Naional de Integritate .............................................................................................................. 128 Serviciul Romn de Informaii ................................................................................................................. 128 Serviciul de Informaii Externe ................................................................................................................. 129 Serviciul de Protecie i Paz .................................................................................................................. 130 Serviciul de Telecomunicaii Speciale ..................................................................................................... 131 Ministerul Economiei ............................................................................................................................... 131 Academia Romn .................................................................................................................................. 138 Autoritatea Naional Sanitar Veterinar i pentru Sigurana Alimentelor ............................................. 139 Secretariatul de Stat pentru Recunoaterea Meritelor Lupttorilor mpotriva

Regimului Comunist Instaurat n Romnia n perioada 1945-1989 ......................................................... 141 Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor................................................................. 145 Oficiul Registrului Naional al Informaiilor Secrete de Stat .................................................................... 145 Consiliul Naional pentru Combaterea Discriminrii ............................................................................... 146 Agenia Naional de Pres AGERPRES ................................................................................................ 147 Institutul Cultural Romn ......................................................................................................................... 148 Societatea Romn de Radiodifuziune ................................................................................................... 148 Societatea Romn de Televiziune ......................................................................................................... 150 Consiliul Superior al Magistraturii ........................................................................................................... 152 Autoritatea Electoral Permanent ......................................................................................................... 154 Autoritatea Naional de Supraveghere a Prelucrrii Datelor cu Caracter Personal ............................... 155

Pagina6 Raportul public pe anul 2013 www.curteadeconturi.ro

Consiliul Economic i Social .................................................................................................................... 156 Consiliul Naional de Soluionare a Contestaiilor .................................................................................... 157 Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului ................................................................................. 159 Ministerul Fondurilor Europene................................................................................................................ 161 Autoritatea Naional Pentru Restituirea Proprietilor ............................................................................ 162 1.3. Auditul financiar asupra contului de execuie a bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul 2013 ..... 164 1.4. Auditul financiar asupra conturilor de execuie a bugetelor fondurilor speciale pe anul 2013 ................ 170 1.4.1. Auditul financiar asupra contului de execuie a bugetului asigurrilor pentru omaj pe anul 2013 .... 170

1.4.2. Auditul financiar asupra contului de execuie a bugetului Fondului naional unic de

asigurri sociale de sntate pe anul 2013 ....................................................................................... 177 1.5. Auditul financiar asupra contului de execuie a bugetului Trezoreriei Statului pe anul 2013 ................... 184 1.6. Auditul financiar asupra contului general al datoriei publice a statului pe anul 2013 ............................... 185 1.7. Auditul financiar asupra conturilor de execuie a bugetelor instituiilor

publice autonome pe anul 2013 ......................................................................................................................... 189 Autoritatea Naional de Reglementare n Domeniul Energiei ............................................................ 189 Capitolul 2: Auditul performanei 191 2.1. Auditul performanei asupra modului de fundamentare a necesarului de resurse i de

acordare a unor categorii de beneficii de asisten social n anul 2013 Ministerul Muncii, Familiei, Proteciei Sociale i Persoanelor Vrstnice..................................................... 192

2.2. Performana implementrii reformei mbuntirilor funciare reglementat de Legea nr. 138/2004 a mbuntirilor funciare ........................................................................................... 202

2.3. Auditul performanei privind programul/strategia de restructurare/reorganizare a activitii Societii Romne de Televiziune, iniiat n anul 2012 de managementul instituiei, prin prisma efectelor obinute n perioada 2012-2014, comparativ cu cele scontate, n redresarea situaiei economico-financiare a entitii .................................................. 206

2.4. Eficiena i eficacitatea alocrii i utilizrii fondurilor primite de la bugetul de stat, pentru facilitarea accesului la finanare a agenilor economici i pentru susinerea mediului de afaceri romnesc ......................................................................................................................... 216

2.5. Auditul performanei modului de administrare a fondului forestier naional n perioada 2010-2013 ...................................................................................................................................... 221

2.6. Eficiena i eficacitatea utilizrii fondurilor n aciunile de gestionare a deeurilor i ecologizare a zonelor afectate de activiti industriale pe perioada 2011-2013 ...................................... 228

2.7. Auditul performanei unor programe finanate de la bugetul de stat prin bugetul MDRT/MDRAP pe perioada 2011-2013 ............................................................................................................ 234

2.8. Performana activitii specifice desfurate de ctre Regia Autonom Autoritatea Aeronautic Civil Romn n perioada 2010-2013 .................................................................. 235

2.9. Auditul performanei utilizrii fondurilor alocate de la bugetul de stat pentru derularea programelor sau proiectelor finanate prin fonduri europene nerambursabilepentru perioada intermediar 2007-2012 .................................................................................................................... 243

2.10. Auditul performanei cu privire la evoluia i situaia patrimoniului taberelor colare ............................. 247 2.11. Evaluarea managementului academic i administrativ n gestionarea fondurilor publice alocate

nvmntului superior pentru activitatea de cercetare la Ministerul Educaiei Naionale....................... 251 2.12. Auditul performanei privind unele Programe Naionale de Sntate

derulate n perioada 2010-2012 ........................................................................................................................ 259 2.13. Evaluarea vulnerabilitilor i sustenabilitii Datoriei Publice

Ministerul Finanelor Publice ........................................................................................................................... 262 2.14. Auditul sistemului informatic referitor la gestionarea datoriei publice

Ministerul Finanelor Publice ........................................................................................................................... 268 2.15. Auditul performanei privind eficiena utilizrii resurselor financiare alocate de la

bugetul de stat pentru realizarea obiectivelor prevzute de Strategia Naional Antidrog pe perioada 2005-2012 efectuat la AGENIA NAIONAL ANTIDROG ........................................................ 271

2.16. Auditul performanei activitii de reglementare, monitorizare i control a Autoritii Naionale de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utiliti Publice ............................................ 277

2.17. Auditul performanei privind eficiena i eficacitatea programelor i msurilor ntreprinse n scopul de a preveni efectele unui cutremur major n municipiul Bucureti ........................................... 282

2.18. Auditul performanei privind eficiena i eficacitatea programelor i msurilor ntreprinse att n scopul de a preveni, ct i pentru a nltura efectele inundaiilor pe teritoriul Romniei pe perioada 2005-2013 ................................................................................................ 287


Capitolul 3: Control 297 Ministerul Finanelor Publice ........................................................................................................................... 298 Controlul respectrii prevederilor legale privind formarea, evidenierea, urmrirea i ncasarea

veniturilor bugetului general consolidat, administrate de ANAF i de Direcia General a Vmilor .................... 298 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 313 Controlul modului de raportare ctre Ministerul Finanelor Publice a datelor referitoare la acordarea

garaniilor care sunt cuprinse n Situaia garaniilor guvernamentale acordate n baza legilor speciale, parte integrant a contului general al datoriei publice ........................................................................................ 318

Ministerul Agriculturii i Dezvoltrii Rurale ................................................................................................... 320 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 320 Ministerul Transporturilor ................................................................................................................................ 322 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 322 Controlul utilizrii fondurilor alocate de la bugetul de stat prin bugetul Ministerului Transporturilor

i Infrastructurii pentru ntreinerea i repararea infrastructurii feroviare ............................................................ 330 Controlul legalitii utilizrii i rambursrii sumelor contractate direct, submprumutate

sau ale creditelor garantate de stat la entitile beneficiare ................................................................................ 334 Ministerul Economiei ....................................................................................................................................... 338 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 339 Controlul utilizrii fondurilor alocate de la bugetul de stat prin bugetul Ministerului Economiei pentru

nchiderea minelor, regenerarea mediului i reconstrucia socio-economic a regiunilor afectate ..................... 345 Controlul respectrii de ctre autoritile cu atribuii n domeniul privatizrii a metodelor

i procedurilor de privatizare............................................................................................................................... 348 Ministerul Muncii, Familiei, Proteciei Sociale i Persoanelor Vrstnice .................................................... 352 Controlul situaiei privind evoluia sistemului de pensii pe perioada 2009-2013 ................................................. 352 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 353 Controlul legalitii utilizrii i rambursrii sumelor contractate direct, submprumutate

sau ale creditelor garantate de stat la entitile beneficiare ................................................................................ 354 Ministerul Sntii ........................................................................................................................................... 356 Controlul legalitii utilizrii i rambursrii sumelor contractate direct, submprumutate

sau ale creditelor garantate de stat la entitile beneficiare ................................................................................ 356 Controlul managementului fondurilor pentru sistemul de sntate pe perioada 2009-2013 ............................... 357 Academia Romn ........................................................................................................................................... 358 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 358 Ministerul Culturii ............................................................................................................................................. 361 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 361 Ministerul Educaiei Naionale ......................................................................................................................... 366 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 366 Ministerul Mediului i Schimbrilor Climatice ............................................................................................... 374 Controlul legalitii utilizrii i rambursrii sumelor contractate de stat, submprumutate sau ale

creditelor garantate de stat la entitile beneficiare ............................................................................................ 374 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 375 Ministerul Afacerilor Interne ............................................................................................................................ 376 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 376 Ministerul Aprrii Naionale ........................................................................................................................... 382 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 382 Ministerul pentru Societatea Informaional .................................................................................................. 384 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 384


Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice ........................................................................... 388 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 388 Ministerul Justiiei ............................................................................................................................................ 390 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 390 Consiliul Superior al Magistraturii .................................................................................................................. 391 Controlul situaiei, evoluiei i modul de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 391 Banca Naional a Romniei ............................................................................................................................ 392 Situaia, evoluia i modul de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 392 Secretariatul General al Guvernului ................................................................................................................ 393 Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului,

precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 393 Autoriti autonome .......................................................................................................................................... 394 Controlul modului de gestionare a patrimoniului la Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, Comisia de

Supraveghere a Asigurrilor, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, pe perioada de funcionare n anul 2013, precum i a modului de predare a patrimoniului acestora ctre Autoritatea de Supraveghere Financiar (ASF); controlul operaiunilor comerciale efectuate n anul 2013 .............................. 395

Controlul situaiei, evoluiei i modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului, precum i legalitatea realizrii veniturilor i a efecturii cheltuielilor ................................................................... 397

Alte Entiti ........................................................................................................................................................ 397 Controlul arieratelor i plilor restante nregistrate la nivelul UAT-urilor ............................................................ 398 Controlul legalitii utilizrii i rambursrii sumelor contractate direct,

submprumutate sau ale creditelor garantate de stat la entitile beneficiare ..................................................... 400 Capitolul 4: Aciuni de audit i control desfurate la nivelul unitilor administrativ-teritoriale 409 1. Date de sintez privind execuia bugetar la nivelul unitilor administrativ-teritoriale pe anul 2013 ..... 410 2. Prezentarea rezultatelor aciunilor de audit/control desfurate la nivelul

unitilor administrativ-teritoriale .................................................................................................................... 413 3. Sinteza constatrilor i concluziilor aciunilor de audit/control desfurate

la nivelul unitilor administrativ-teritoriale ................................................................................................... 414 3.1. Abateri pe linia constatrii i administrrii veniturilor ................................................................................ 415 3.2. Abateri generatoare de prejudicii .............................................................................................................. 417 3.3. Abateri financiar contabile care au afectat acurateea situaiilor financiare ........................................ 422 3.4. Principalele abateri reinute cu ocazia controlului efectuat la regiile autonome

i societile comerciale de interes local ............................................................................................. 424 3.5. Cazurile de sesizare a organelor de urmrire penal i de suspendare din funcie ........................... 425 Capitolul 5: Evaluarea sistemului de control intern/managerial 429 Capitolul 6: Auditul public extern desfurat de Autoritatea de Audit 453 6.1. PROGRAME OPERAIONALE finanate prin Fondul European de Dezvoltare Regional,

Fondul de Coeziune i Fondul Social European ........................................................................................... 456 6.1.1. Programul Operaional Sectorial Mediu finanat din Fondul de Coeziune

i Fondul European de Dezvoltare Regional .................................................................................... 460 6.1.2. Programul Operaional Sectorial Transport finanat din Fondul de Coeziune

i Fondul European de Dezvoltare Regional .................................................................................... 466 6.1.3. Programul Operaional Regional finanat din Fondul European de Dezvoltare Regional ................ 470 6.1.4. Programul Operaional Sectorial de Cretere a Competitivitii Economice

finanat din Fondul European de Dezvoltare Regional ..................................................................... 473 6.1.5. Programul Operaional Asisten Tehnic finanat

din Fondul European de Dezvoltare Regional .................................................................................. 476 6.1.6. Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea

Resurselor Umane finanat din Fondul Social European .................................................................... 477


6.1.7. Programul Operaional Dezvoltarea Capacitii Administrative finanat din Fondul Social European .................................................................................................. 482

6.1.8. Autoritatea de Certificare i Plat ....................................................................................................... 485 6.1.9. Autoritatea Naional pentru Reglementarea i Monitorizarea Achiziiilor Publice ............................ 485 6.1.10. Unitatea pentru Coordonarea i Verificarea Achiziiilor Publice ......................................................... 487 6.1.11. Aciuni suplimentare de audit la solicitarea Comisiei Europene ......................................................... 488 6.2. Fondul European Agricol pentru Dezvoltare Rural, Fondul European

pentru Garantare Agricol i Fondul European pentru Pescuit .................................................................. 490 6.2.1. Fondul European Agricol pentru Dezvoltare Rural .......................................................................... 490 6.2.2. Fondul European de Garantare Agricol ........................................................................................... 496 6.2.3. Fondul European pentru Pescuit ....................................................................................................... 500 6.3. Programe de cooperare i vecintate ............................................................................................................ 505

Programul de Cooperare Transfrontalier Romnia-Bulgaria finanat din Fondul European de Dezvoltare Regional .................................................................... 506

Programul IPA de Cooperare Transfrontalier Romnia-Republica Serbia finanat din Instrumentul de Asisten pentru Preaderare ................................................................. 507

Programul Operaional Comun Romnia-Ucraina-Republica Moldova finanat din Instrumentul European de Vecintate i Parteneriat ....................................................... 509

Programul Operaional Comun de Cooperare n Bazinul Mrii Negre finanat din Instrumentul European de Vecintate i Parteneriat ....................................................... 510

6.4. Programul general solidaritatea i gestionarea fluxurilor migratorii ........................................................... 510 6.5. Fondul European de Ajustare la Globalizare ................................................................................................. 512 6.6. Msurile ISPA-instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare ....................................................... 513 EX-ISPA Transport ............................................................................................................................ 515 6.7. Programele PHARE 2005, PHARE 2006 i Facilitatea de Tranziie .............................................................. 517 ANEXE 523 Anexa nr. 1: Situaie privind numrul de entiti verificate n anul 2014 ............................................................. 525

Anexa nr. 2 Situaie privind cuantificarea abaterilor constatate ca urmare a aciunilor de verificare desfurate n anul 2014 i frecvena acestora - detaliere pe bugete -.......................................... 526

Anexa nr. 3: Constatri privind imperfeciuni ale cadrului legal ......................................................................... 529


ACRONIME

AA Autoritatea de Audit AAAS Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului AACR Autoritatea Aeronautic Civil Romn ACP Autoritatea de Certificare i Plat ADS Agenia Domeniilor Statului AEGRM Arhiva Electronic de Garanii Reale Mobiliare AEP Autoritatea Electoral Permanent AFM Administraia Fondului pentru Mediu AFN Alocaie financiar nerambursabil AIPPIMM Agenia pentru Implementarea Proiectelor i Programelor pentru ntreprinderi Mici i Mijlocii AJOFM Agenia Judeean pentru Ocuparea Forei de Munc AM Autoritatea de Management AM PODCA Autoritatea de Management pentru PO Dezvoltarea Capacitii Administrative AM POAT Autoritatea de Management pentru PO Asisten Tehnic AM POR Autoritatea de Management pentru PO Regional AM POS MEDIU Autoritatea de Management pentru POS Mediu AM POSCCE Autoritatea de Management pentru POS Creterea Competitivitii Economice AM POSDRU Autoritatea de Management pentru POS Dezvoltarea Resurselor Umane AM POS TRANSPORT Autoritatea de Management pentru POS Transport ANA Agenia Naional Antidrog ANAF Agenia Naional de Administrare Fiscal ANAR Administraia Naional Apele Romne ANC Autoritatea Naional pentru Cetenie ANCOM Autoritatea Naional pentru Administrare i Reglementare n Comunicaii ANCPI Agenia Naional de Cadastru i Publicitate Imobiliar ANCS Autoritatea Naional pentru Cercetare tiinific ANDR Agenia Nuclear pentru Deeuri Radioactive ANF Arhiva Naional de Filme ANFP Agenia Naional a Funcionarilor Publici ANI Agenia Naional de Integritate ANIF Agenia Naional de mbuntiri Funciare ANMDM Agenia Naional a Medicamentului i Dispozitivelor Medicale ANOFM Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de Munc ANPC Autoritatea Naional pentru Protecia Consumatorilor ANPIS Agenia Naional pentru Pli i Inspecie Social ANRE Autoritatea Naional de Reglementare n domeniul Energiei ANRM Agenia Naional pentru Resurse Minerale ANRMAP Autoritatea Naional pentru Reglementarea i Monitorizarea Achiziiilor Publice ANRP Autoritatea Naional pentru Restituirea Proprietilor ANRSC Autoritatea Naional de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utiliti Publice ANSPDCP Autoritatea Naional de Supraveghere a Prelucrrii Datelor cu Caracter Personal ANST Autoritatea Naional pentru Sport i Tineret ANSVSA Autoritatea Naional Sanitar Veterinar i pentru Sigurana Alimentelor AOR Academia Oamenilor de tiin din Romnia APDRP Agenia de Pli pentru Dezvoltare Rural i Pescuit APIA Agenia de Pli i Intervenie pentru Agricultur APV Act de punere n valoare AR Academia Romn ARC Cod unic de referin ASF Autoritatea de Supraveghere Financiar AVAS Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Statului BASS Bugetul asigurrilor sociale BCF Bonuri cantiti fixe BEI Banca European de Investiii BNR Banca Naional a Romniei BS Buget de stat BVC Buget de venituri i cheltuieli CA Consiliul de Administraie CAS Casa de asigurri de sntate teritorial


CASAOPSNAJ Casa Asigurrilor de Sntate a Aprrii, Ordinii Publice, Siguranei Naionale i Autoritii Judectoreti CASMB Casa de Asigurri de Sntate a municipiului Bucureti CASS Contribuia de asigurri sociale de sntate CC Curtea Constituional CCM Contract colectiv de munc CDI Cercetare dezvoltare inovare CE Comisia European CEC Casa de Economii i Consemnaiuni CES Consiliul Economic i Social CFPP Controlul Financiar Preventiv Propriu CIFGA Comitetul Interministerial de Finanri, Garanii i Asigurri CJP Cas Judeean de Pensii CN Companie Naional CNA Consiliul Naional al Audiovizualului CNADNR Compania Naional de Autostrzi i Drumuri Naionale din Romnia CNAS Casa Naional de Asigurri de Sntate CN APM CN Administraia Porturilor Maritime CNC Centrul Naional al Cinematografiei CNCAN Comisia Naional pentru Controlul Activitilor Nucleare CNCD Consiliul Naional pentru Combaterea Discriminrii CNDIPT Centrul Naional de Dezvoltare a nvmntului Profesional i Tehnic CNI Compania Naional de Investiii CNLR Compania Naional Loteria Romn SA CNPP Casa Naional de Pensii Publice CNPR Compania Naional Pota Romn SA CNSA Comitetul Naional de Securitate Aeronautic CNSAS Consiliul Naional pentru Studierea Arhivelor Securitii CNSC Consiliul Naional de Soluionare a Contestaiilor CNVM Comisia Naional a Valorilor Mobiliare CNU Compania Naional a Uraniului CPECA Centre de prevenire, evaluare i consiliere antidrog CPMB Casa de Pensii a Municipiului Bucureti CRFPA Centru regional de formare profesional a adulilor CSA Comisia de Supraveghere a Asigurrilor CSM Consiliul Superior al Magistraturii CSSPP Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private CTSA Comitetul Tehnic de Securitate Aeronautic DADR Direciile pentru agricultur i dezvoltare rural DGRIP Direcia General pentru Relaiile cu Instituiile Prefectului DGV Direcia General a Vmilor DIICOT Direcia de Investigare a Infraciunilor de Criminalitate Organizat i Terorism DIMMMAT Departamentul pentru ntreprinderi Mici i Mijlocii, Mediu de Afaceri i Turism DJAOV Direcia Judeean pentru Accize i Operaiuni Vamale DNA Direcia Naional Anticorupie DPIIS Departamentul pentru Proiecte de infrastructur i investiii strine DRAOV Direcia Regional pentru Accize i Operaiuni Vamale DS Direcii silvice judeene EMCS Excise Movement and Control System Sistemul de Control al Micrilor cu Produse Accizabile FC Fondul de Coeziune FEADR Fondul European Agricol pentru Dezvoltare Rural FEDR Fondul European de Dezvoltare Regional FEGA Fondul European de Garantare Agricol FEN Fonduri Europene Nerambursabile FEP Fondul European pentru Pescuit FOIF Federaia de Organizaii de mbuntiri Funciare FOUAI Federaia Organizaiilor Utilizatorilor de Ap pentru Irigaii FNGCIMM Fondul Naional de Garantare a Creditelor pentru ntreprinderile Mici i Mijlocii IFN FNUASS Fondul Naional Unic de Asigurri Sociale de Sntate FRC Fondul Romn de Contragarantare FSE Fondul Social European FSUE Fondul de Solidaritate al Uniunii Europene GES Gaze cu efect de ser GNM Garda Naional de Mediu HCA Hotrrea Consiliului de Administraie HG Hotrrea Guvernului


IACS Sistemul Integrat de Administrare i Control (Integrated Administration and Control System) ICAS Institutul de Cercetri pentru Amenajri Silvice ICCV Institutul de Cercetare a Calitii Vieii ICR Institutul Cultural Romn IFN Inventarul Forestier Naional IGPR Inspectoratul General al Poliiei Romne IGSU Inspectoratul General pentru Situaii de Urgen IICCMER Institutul de Investigare a Crimelor Comunismului i Memoria Exilului Romnesc IMM ntreprinderi Mici i Mijlocii INCD Institutul Naional de Cercetare-Dezvoltare INCDMI Institutul Naional de Cercetare-Dezvoltare pentru Microbiologie i Imunologie INCDDD Institutul Naional de Cercetare-Dezvoltare "Delta Dunrii" - Tulcea; INCDPM Institutului Naional de Cercetare-Dezvoltare pentru Protecia Mediului INEMRCM Institutul Naional de Expertiz Medical i Recuperare a Capacitii de Munc INM Institutul Naional al Magistraturii INS Institutul Naional de Statistic INSHR Institutul Naional pentru Studierea Holocaustului din Romnia Elie Wiesel INTOSAI Organizaia Internaional a Instituiilor Supreme de Audit IRDO Institutul Romn pentru Drepturile Omului IRRD Institutul Revoluiei Romne din Decembrie 1989 ISC Inspectoratul de Stat n Construcii ISJ Inspectorat colar Judeean ISPA Instrumentul pentru Politici Structurale de Pre-Aderare

(Instrument for Structural Policies for Pre-Accession) ISTIS Institutul de Stat pentru Testarea i nregistrarea Soiurilor ITRSV Inspectorate teritoriale de regim silvic i de vntoare CCJ nalta Curte de Casaie i Justiie MADR Ministerul Agriculturii i Dezvoltrii Rurale MAE Ministerul Afacerilor Externe MAEur Ministerul Afacerilor Europene MAI Ministerul Afacerilor Interne MApN Ministerul Aprrii Naionale MC Ministerul Culturii MDRAP Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice MDRT Ministerul Dezvoltrii Regionale i Turismului ME Ministerul Economiei MECMA Ministerul Economiei, Comerului i Mediului de Afaceri MECTS Ministerul Educaiei, Cercetrii, Tineretului i Sportului MEN Ministerul Educaiei Naionale MFE Ministerul Fondurilor Europene MFP Ministerul Finanelor Publice MIMMCMA Ministerul ntreprinderilor Mici i Mijlocii, Comer i Mediul de Afaceri MJ Ministerul Justiiei MMFPSPV Ministerul Muncii, Familiei, Proteciei Sociale i Persoanelor Vrstnice MMSC Ministerul Mediului i Schimbrilor Climatice MMSC-DAPP Ministerul Mediului i Schimbrilor Climatice Departamentul pentru Ape, Pduri i Piscicultur MNAR Muzeul Naional de Art al Romniei MNACR Muzeul Naional de Art Contemporan al Romniei MP Ministerul Public MP-PICCJ Ministerul Public Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie MS Ministerul Sntii MSI Ministerul pentru Societatea Informaional MT Ministerul Transporturilor MTI Ministerul Transporturilor i Infrastructurii MTS Ministerul Tineretului i Sportului OG Ordonana Guvernului OI Organism Intermediar OIF Organizaia de mbuntiri Funciare OIR Organism Intermediar Regional OMEF Ordin al Ministerului Economiei i Finanelor OMFP Ordinul Ministrului Finanelor Publice ONJN Oficiul Naional pentru Jocuri de Noroc ONRC Oficiul Naional al Registrului Comerului ONPCSB Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor ORDA Oficiul Romn pentru Drepturile de Autor


ORNISS Oficiului Registrului Naional al Informaiilor Secrete de Stat OROIF Oficiul de reglementare a organizaiilor de mbuntiri funciare OUAI Organizaia utilizatorilor de ap pentru irigaii OUG Ordonana de Urgen a Guvernului PCT RO-BG Programul de cooperare transfrontalier Romnia-Bulgaria PCT RoSe Programul IPA de cooperare transfrontalier Romnia-Republica Serbia PG SOLID Programul General Solidaritatea i Gestionarea fluxurilor migratorii PHARE Polonia i Ungaria Ajutor pentru Reconstrucia Economiei

(Poland and Hungary Aid for Reconstruction of the Economy) PIB Produsul Intern Brut PNDR Programul Naional de Dezvoltare Rural PNS Program naional de sntate PO Program Operaional PO DCA Programul Operaional Dezvoltarea Capacitii Administrative POAT Programul Operaional Asisten Tehnic POC Programul Operaional Comun POC RoUaMd Programul Operaional Comun Romnia-Ucraina-Republica Moldova POP Programul Operaional pentru Pescuit POR Programul Operaional Regional POS Programul Operaional Sectorial POS CCE Programul Operaional Sectorial Creterea Competitivitii Economice POS DRU Programul Operaional Sectorial de Dezvoltare a Resurselor Umane POS M Programul Operaional Sectorial Mediu POS T Programul Operaional Sectorial Transport RA Regie Autonom RAR Registrul Auto Romn RNP Regia Naional a Pdurilor ROF Regulament de Organizare i Funcionare SA Societate pe Aciuni SAIFI Sucursala pentru Administrarea i ntreinerea Fondului Imobiliar SC Societate Comercial SEAP Sistemul electronic de achiziii publice SGG Secretariatul General al Guvernului SIE Serviciul de Informaii Externe SMIS Sistem unic de management al Informaiei SN Societate Naional SNA Strategia naional antidrog SNIF Societatea Naional mbuntiri Funciare SA SNMSU Sistemul Naional de Management al Situaiilor de Urgen SNSPMPDSB coala Naional de Sntate Public, Management i Perfecionare n Domeniul Sanitar Bucureti SPP Serviciul de Protecie i Paz SRI Serviciul Romn de Informaii SRL Societate cu Rspundere Limitat SRR Societatea Romn de Radiodifuziune SRTv Societatea Romn de Televiziune SSC Secretariatul de Stat pentru Culte STS Serviciul de Telecomunicaii Speciale TBRCM Societatea Comercial de Tratament Balnear i Recuperare a Capacitii de Munc SA Bucureti TVA Taxa pe Valoarea Adugat UAT Unitate administrativ-teritorial UATC Unitate administrativ-teritorial comunal UATJ Unitate administrativ-teritorial judeean UATM Unitate administrativ-teritorial municipal UATO Unitate administrativ-teritorial oreneasc UCCAPI Unitatea Central de Armonizare pentru Auditul Public Intern UCVAP Unitatea pentru Coordonarea i Verificarea Achiziiilor Publice UE Uniunea European VMG Venit minim garantat


introducere

Curtea de Conturi a Romniei, nfiinat acum 150 de ani, vegheaz asupra modului de constituire i utilizare a resurselor financiare ale statului i asupra modului de administrare a patrimoniului public i privat al statului i al unitilor administrativ-teritoriale. Dei de-a lungul istoriei Curtea de Conturi a avut mai multe forme de organizare, misiunea ei a rmas aceeai, de a susine promovarea responsabilitii, a corectitudinii i a celor mai bune practici n gestionarea performant a fondurilor publice. Istoria Curii de Conturi a Romniei, prezentat i n volumul ISTORIA CURII DE CONTURI A ROMNIEI 1864-2014, al-ctuit cu prilejul mplinirii a 150 de ani de existen, volum pe care v invitm s l accesai pe pagina de internet a Curii de Conturi, la adresa www.curteadeconturi.ro, a fost marcat de evenimentele istorice majore care au avut loc n Romnia n aceast lung perioad de timp. Astfel, Curtea de Conturi nfiinat prin Legea pentru Curtea de Compturi din 24 ianuarie 1864 a funcionat sub aceast lege pn n anul 1948, cnd a fost desfiinat de regimul politic existent la acea vreme. n anul 1973 s-a nfiinat Curtea Superioar de Control Financiar, care a preluat n sfera sa de activitate unele prerogative ale fostei Curi de Conturi i pe care le-a exercitat pn n anul 1990. Curtea de Conturi a fost renfiinat n anul 1992 prin Legea nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi a Romniei. Astzi, Curtea de Conturi este o instituie aflat ntr-un proces continuu de dezvoltare, determinat de condiiile n care att mediul economic i financiar intern, ct i cel extern evolueaz rapid, determinnd schimbri ample i profunde. n introducerea la volumul ISTORIA CURII DE CONTURI A ROMNIEI 1864-2014 se apreciaz: Curtea de Conturi este una dintre instituiile fundamentale ale statului de drept din Romnia actual. Rolul i statutul su sunt fundamentate att printr-un articol distinct n Constituie, ct i printr-o lege organic i printr-o multitudine de alte reglementri. Consolidarea capacitii instituionale a Curii de Conturi a Romniei se bucur de sprijin att din partea forelor politice respon-sabile din Romnia, ct i din partea Uniunii Europene. Pe de alt parte, asupra activitii sale concrete prerile sunt, n mod firesc, mprite att din motive subiective, ct i datorit faptului c, prin chiar definiia sa, activitatea de control financiar genereaz situaii de contradicie ntre cei care controleaz i cei care sunt controlai. Avnd n vedere acest potenial obiectiv de contradicii, ct i dinamismul considerabil al activitii economice i al structurilor instituionale n Romnia postcomunist, Curtea de Conturi a Romniei a cunoscut i cunoate procese de evoluie i de adaptare continu la exigenele unei societi n rapid schimbare. Conform legii, nc de la nfiinare, Curtea de Conturi nainteaz Parlamentului Raportul public anual i, prin camerele de con-turi judeene, unitilor administrativ-teritoriale, rapoartele anuale referitoare la finanele publice locale. Observaiile Curii de Conturi asupra conturilor de execuie a bugetelor supuse controlului su, concluziile rezultate din controlul efectuat, precum i recomandrile formulate i msurile dispuse prin deciziile emise trebuie s fie punct de reper n materie de execuie a bugetului pentru exerciiul bugetar precedent, contribuind astfel la mbuntirea managementului financiar i a modului de implementare a bugetului Romniei. Indiferent de modul de constituire i de destinaia fondurilor publice, n calitatea sa de auditor extern, Curtea de Conturi verific dac fondurile publice sunt corect contabilizate i dac sunt colectate i cheltuite n conformitate cu reglementrile aplicabile, precum i dac se acord atenia cuvenit obinerii unui raport optim ntre resurse i rezultate. ncepnd cu anul 2005, n structura Curii de Conturi este organizat i funcioneaz Autoritatea de Audit ca organism independent din punct de vedere operaional fa de Curtea de Conturi i fa de celelalte autoriti responsabile cu gestionarea i implementarea fondurilor comunitare nerambursabile, fiind singura autoritate naional competent s efectueze audit public extern, n conformitate cu legislaia comunitar i naional asupra fondurilor comunitare prevzute la art. 12 din Legea nr. 94/1992, republicat. Activitatea de audit/control are ca obiective: formarea i utilizarea corect i eficace a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public, evaluarea modului de implementare a bugetului aprobat, consolidarea bunei gestiuni financiare, executarea corespunztoare a activitilor administrative, precum i informarea autoritilor publice i a publicului larg, prin ntocmirea i furnizarea de rapoarte obiective. Curtea de Conturi i desfoar activitatea n mod autonom i efectueaz trei tipuri de audit: auditul financiar, auditul per-formanei i auditul de conformitate (control tematic). Acestea abordeaz urmtoarele probleme:

1. dac situaiile financiare pentru exerciiul bugetar dat sunt complete, reale i conforme cu cadrul general de raportare financiar aplicabil, respect principiile legalitii i regularitii i ofer o imagine fidel att a poziiei, ct i a perfor-manei financiare auditul financiar. Acolo unde situaiile financiare pentru exerciiul bugetar dat sunt complete, reale i conforme, iar operaiunile respect, sub toate aspectele semnificative, cadrul juridic i cadrul de regularitate aplicabile, Curtea de Conturi certific acurateea i veridi-citatea datelor din conturile de execuie auditate i emite un certificat de conformitate pe care-l comunic entitii auditate.

2. dac se asigur o bun gestiune financiar, prin respectarea principiilor economicitii, eficienei i eficacitii auditul per-formanei;

3. dac operaiunile sunt conforme, sub toate aspectele semnificative, cu cadrul juridic i reglementrile care le sunt apli-cabile auditul de conformitate (control).


Recomandrile formulate de Curtea de Conturi i msurile dispuse prin deciziile emise de aceasta pentru nlturarea abaterilor de la prevederile legale i normative n vigoare, a neregulilor i deficienelor identificate de auditorii publici externi, trebuie s constituie, pentru autoritile i instituiile publice ale administraiei publice centrale i locale, instrumentele prin care s-i mbu-nteasc activitatea de administrare a resurselor financiare ale sectorului public, s creasc performana utilizrii acestora i s aduc un plus de valoare n ceea ce privete managementul financiar. n condiiile existenei unui numr mare de entiti verificate, dar i a unei mari diversiti a domeniilor sectorului public din Ro-mnia, Raportul public pe anul 2013 este o prezentare, ct se poate de sintetic, a activitilor de audit i control desfurate n anul 2014 de ctre structurile de specialitate ale Curii de Conturi asupra modului de formare, administrare i ntrebuinare a resurselor financiare ale sectorului public n exerciiul financiar al anului 2013. Activitatea de audit/control Potrivit Programului de activitate pe anul 2014, structurile Curii de Conturi, central i teritorial, au efectuat un numr total de 2.723 de aciuni de verificare, cuprinznd 1.647 de misiuni de audit financiar, 346 misiuni de audit al performanei, 681 de aciuni de control i 49 de aciuni de documentare. Totodat, n anul 2014 s-au efectuat 2.466 de aciuni de urmrire a ducerii la ndeplinire a msurilor dispuse prin decizii, 219 aciuni de verificare a realitii argumentelor invocate de conducerile entitilor n susinerea solicitrilor de prelungire a termenelor stabilite n decizii. Din datele de mai sus rezult c misiunile de audit financiar reprezint 60% din totalul aciunilor efectuate n anul 2014, aciunile de control 25%, iar misiunile de audit al performanei 13%. Cele 49 de aciuni de documentare au fost efectuate n vederea ela-borrii programului de activitate pe anul 2015, aciuni care au necesitat att resurse umane, ct i fond de timp.

Graficul aciunilor realizate

n anul 2014, Curtea de Conturi i-a exercitat funcia de control asupra modului de formare, administrare i ntrebuinare a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public n exerciiul financiar al anului 2013, la un numr de 2.501 entiti. Acest numr total de entiti a fost stabilit lund n calcul o singur dat o entitate, indiferent de numrul i tipul de verificare care s-a efectuat la aceasta n anul 2014. Entitile verificate n anul 2014 de Curtea de Conturi asupra modului de formare, administrare i ntrebuinare a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public, n exerciiul financiar al anului 2013, n structur, se prezint astfel:

Graficul entitilor verificate

* Inclusiv sucursalele i filialele acestora, dup caz.

Conform datelor prezentate mai sus, pe categorii de entiti, verificrile efectuate s-au desfurat la 1.395 de ordonatori prin-cipali de credite, 96 de ordonatori secundari de credite, 576 de ordonatori teriari de credite, 254 de societi comerciale, inclu-

Ordonatori principali de credite 1,395

Ordonatori secundari de

credite 96 Ordonatori teriari de

credite 576

Companii naionale* 29

Societi naionale* 13

Regii autonome de interes

naional* 56 Regii autonome de interes local*

38Societi

comerciale de interes

naional* 13

Societi comerciale de interes local*

241

Instituii bancare* 2

Partide politice 0

Alte entiti 42


siv cele de interes local, 29 de companii naionale, 13 societi naionale, 94 de regii autonome, inclusiv cele de interes local, 2 instituii bancare, precum i 42 de alte entiti (asociaii, fundaii .a.). Opinii de audit Opinia de audit se exprim la ncheierea misiunilor de audit financiar asupra conturilor anuale de execuie a bugetelor auditate, dup ce auditorii publici externi prezint n rapoartele de audit constatrile i concluziile i formuleaz recomandri cu privire la msurile ce urmeaz a fi luate de conducerea entitilor verificate. Din totalul opiniilor exprimate 53 sunt opinii fr rezerve, 136 sunt opinii fr rezerve cu paragraf de evideniere a unui aspect, situaii n care conturile pentru exerciiul 2013 nu conin denaturri semnificative i 1.362 de opinii adverse, pentru situaiile n care nu au fost nregistrate corespunztor veniturile, cheltuielile, activele i pasivele i nu a fost prezentat corespunztor situaia financiar la 31 decembrie 2013 sau operaiunile nu au fost conforme cu cadrul juridic sau reglementrile specifice. Impactul financiar al verificrilor efectuate Misiunile de audit i aciunile de control efectuate de Curtea de Conturi n anul 2014 la cele 2.501 entiti au identificat cazuri de nerespectare a reglementrilor legale, constatndu-se abateri care au condus fie la nestabilirea, neurmrirea i nencasarea unor venituri bugetare, fie la producerea unor prejudicii. Evaluarea impactului financiar al acestor abateri, pe tipuri de aciuni de audit/control, este redat n tabelul urmtor:

Explicaii u.m. Total din care: Audit financiar Auditul performanei Control

Venituri suplimentare milioane lei 2.719,66 633,41 27,68 2.058,57 milioane euro* 612,54 142,66 6,23 463,64

Prejudicii milioane lei 2.372,44 741,42 89,06 1.541,96 milioane euro* 534,33 166,99 20,06 347,29

TOTAL milioane lei 5.092,10 1.374,83 116,74 3.600,53 milioane euro* 1.146,87 309,65 26,29 810,93 * A fost utilizat cursul mediu de schimb leu/euro pe anul 2014 de 4,44.

Sursa: Comisia Naional de Prognoz Prognoza de toamn, noiembrie 2014.

n legtur cu prejudiciile estimate de Curtea de Conturi trebuie precizat faptul c prin Legea nr. 124/2014 privind unele msuri referitoare la veniturile de natur salarial ale personalului pltit din fonduri publice s-a aprobat exonerarea de la plat a unor sume reprezentnd venituri de natur salarial acordate necuvenit, precum i sume nerecuperate de instituiile publice, reinute de Curtea de Conturi sau de alte instituii cu atribuii de control, ca fiind prejudicii. n acest context, Curtea de Conturi a estimat la 195 mii lei cuantumul sumelor care ar putea intra sub incidena acestei legi, ceea ce reprezint cca 12% din totalul preju-diciilor estimate n urma aciunilor de control/audit desfurate n anul 2014 asupra exerciiului financiar al anului 2013. Totodat, prin Legea nr. 125/2014 privind scutirea de la plat a unor debite provenite din pensii i Legea nr. 126/2014 pentru modificarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 111/2010 privind concediul i indemnizaia lunar pentru creterea copiilor, precum i pentru stabilirea unor msuri n vederea recuperrii debitelor nregistrate cu titlu de indemnizaie pentru creterea co-pilului a fost aprobat scutirea de la plat a unor debite provenite din pensii, respectiv debite constituite sau care urmeaz a fi constituite n sarcina persoanelor cu drepturi de indemnizaie pentru creterea copilului/stimulent/stimulent de inserie, acordate n baza legislaiei incidente domeniului. Aplicarea dispoziiilor acestor dou legi ar putea avea un impact pe termen mediu asupra gradului de recuperare a prejudiciilor estimate de Curtea de Conturi, din cauza procedurilor instituite prin aceste dispoziii legale. n ceea ce privete frecvena abaterilor constatate, de menionat este faptul c din totalul de 25.529 de cazuri de abateri, ntr-un numr de 14.369 (56%) s-au constatat abateri cu caracter financiar-contabil, care nu au impact financiar direct, iar ntr-un numr de 11.160 (44%) s-au constatat abateri care fie au generat venituri suplimentare 4.650 de cazuri (42%), fie au deter-minat producerea unor prejudicii 6.510 cazuri (58%).

veniturisuplimentare

2.720milioanelei

prejudicii2372

milioanelei


Graficul sumelor rezultate din evaluarea abaterilor care au generat venituri suplimentare i producerea unor prejudicii, precum i frecvena cazurilor se prezint astfel:

Suma Frecvena abaterilor Venituri

suplimentare

Prejudicii

Pentru a oferi o imagine mai puin abstract a acestor statistici exemplificm prin cele mai relevante abateri i nereguli clasificate n categoria celor care genereaz venituri suplimentare, identificate de Curtea de Conturi n anul 2014 i cuantumul estimat al acestora: netransmiterea actelor rezultate n urma inspeciei fiscale la serviciile specializate ale DGFP pentru efectuarea contro-

lului n vederea calculrii TVA suplimentar i a creanelor conexe (363 milioane lei); nevalorificarea informaiilor fiscale deinute de ANAF, neinvestigarea neconcordanelor din declaraiile fiscale ale con-

tribuabililor, neconsultarea aplicaiilor informatice sau a bazelor de date accesibile ANAF (388 milioane lei); nestabilirea, neevidenierea, neurmrirea i nencasarea veniturilor bugetare aflate n competena ANAF (347 milioane lei); neincluderea n programul de control i neefectuarea de inspecii fiscale n vederea recalculrii bazei de impozitare i

stabilirii sumelor suplimentare de TVA ca urmare a primirii actelor de control ntocmite de structurile Direciei Generale a Vmilor (fosta Autoritate Naional a Vmilor), cu obligaii fiscale suplimentare la accize (217 milioane lei);

nestabilirea, nenregistrarea, neurmrirea i nencasarea impozitului pe cldirile deinute de persoane fizice i juridice (50 milioane lei);

neefectuarea inspeciei fiscale la contribuabilii care au depit plafonul de scutire a TVA i care nu s-au declarat i nregistrat ca pltitori de TVA (46 milioane lei);

nestabilirea din oficiu a obligaiilor fiscale n cazul nedepunerii declaraiilor fiscale de ctre contribuabili (44 milioane lei); nestabilirea, neevidenierea, neurmrirea i nencasarea veniturilor proprii (29 milioane lei).

Cele mai importante categorii de abateri i nereguli, prin cuantumul estimat al acestora, care au determinat producerea de prejudicii, sunt, n principal, urmtoarele: nenscrierea la masa credal, n termen legal, a creanelor fiscale privind contribuabilii care au intrat n procedura de

insolven, nestabilirea i nenregistrarea, n evidena contabil, a creanelor fiscale accesorii pn la data deschiderii procedurii (1.183 milioane lei);

angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor bugetare cu nerespectarea prevederilor legale (225 milioane lei); efectuarea de pli pentru produse/lucrri/servicii, neexecutate/nerecepionate n cantitatea facturat i pltit (175 milioane lei); efectuarea de cheltuieli de personal neprevzute de legislaia n vigoare (119 milioane lei); stabilirea eronat a drepturilor salariale, inclusiv a sporurilor, premiilor i a altor drepturi acordate funcionarilor publici, persona-

lului contractual, persoanelor cu funcii de conducere i personalului care ocup funcii de demnitate public (36 milioane lei); efectuarea de pli fr existena documentelor justificative, ntocmite conform legii, care s ateste exactitatea i reali-

tatea sumelor datorate (32 milioane lei); utilizarea subveniilor i a alocaiilor pentru investiii cu alt destinaie dect cea aprobat (32 milioane lei); cheltuieli supraevaluate sau majorate nejustificat (30 milioane lei); efectuarea de cheltuieli pentru activiti care nu au legtur cu scopul, obiectivele i atribuiile prevzute n actele nor-

mative de nfiinare (25 milioane lei); pli peste normele, cotele sau baremurile legale (19 milioane lei); nerespectarea condiiilor legale de acordare a ajutorului social (11 milioane lei).

Distinct de situaiile prezentate, n timpul misiunilor de audit au mai fost constatate nereguli financiar-contabile, a cror estimare este prezentat n tabelul urmtor, unele dintre acestea influennd realitatea i exactitatea datelor prezentate n situaiile finan-ciare ale entitilor verificate:

Explicaii u.m. Total din care: Audit financiar Auditul performanei Control

Abateri financiar-contabile milioane lei 33.293,29 21.808,47 639,13 10.845,69 milioane euro* 7.498,49 4.911,82 143,95 2.442,72 * A fost utilizat cursul mediu de schimb leu/euro pe anul 2014 de 4,44. Sursa: Comisia Naional de Prognoz Prognoza de toamn, noiembrie 2014.

0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000

0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000

53% 42%

47% 58%


Rapoarte de control/

audit 2530

Procese verbale de constatare

1736

Note de constatare2126

Procese verbale de constatare a

contraveniilor, a nclcrii

obligaiilor i de aplicare a amenzii

civile 157

Decizii2015

Note unilaterale831

Abaterile clasificate ca abateri financiar-contabile, estimate la 33,3 miliarde lei, provin, n principal, din erori de nregistrare n evi-denele contabile, de patrimoniu sau cele fiscale, a cror corecie are ca efect reflectarea real i exact a tuturor opera-iunilor/tranzaciilor n situaiile financiare anuale. Neregulile financiare identificate nu au generat venituri suplimentare i nici nu au determinat producerea de prejudicii n exerciiul bugetar verificat, dar, pe termen mediu i lung, dac nu vor fi eliminate, aceste nereguli pot conduce la pierderi de patrimoniu, lipsirea bugetelor publice de unele venituri importante i chiar la acte de corupie. Iat cteva exemple relevante de categorii de abateri financiar-contabile i valoarea estimat a acestora:

meninerea n evidena analitic a plilor i n evidena contabil sintetic i analitic a obligaiilor fiscale ale contri-buabililor radiai (4.370 milioane lei);

nu au fost nregistrate n evidenele cadastrale i de publicitate imobiliar elementele patrimoniale (1.389 milioane lei); nerespectarea prevederilor legale privind nregistrarea n contabilitate a creanelor bugetare pentru debite stabilite

n solidar (1.268 milioane lei); neconcordane ntre datele declarate prin situaiile financiare anuale i datele declarate ctre organul fiscal, precum

i cele din evidena contabil (1.266 milioane lei); nenregistrarea n evidena contabil i tehnico-operativ a unor bunuri care constituie domeniul public sau privat al

UAT (1.253 milioane lei); nregistrarea eronat n evidena contabil a unor bunuri aparinnd domeniului public sau privat al statului, precum

i al UAT (874 milioane lei); subevaluarea patrimoniului (746 milioane lei); reflectarea i raportarea eronat a unor operaiuni n conturi de eviden n afara bilanului, prin majorarea/di-

minuarea soldului contului Valori materiale supuse sechestrului (493 milioane lei); nu au fost reevaluate toate elementele patrimoniale la termenul prevzut de lege (332 milioane lei) sau nu au fost

nregistrate n evidena contabil rezultatele reevalurii elementelor patrimoniale (293 milioane lei). Conform metodologiei proprii, cnd se constat, cu ocazia verificrilor efectuate, nereguli i abateri de la legislaia-cadru sau de la cea care reglementeaz funcionarea i atribuiile entitii verificate, reprezentanii Curii de Conturi estimeaz valoarea aba-terilor constatate, care sunt aduse la cunotin conductorilor entitilor verificate i care sunt consemnate n actele care se ntocmesc la finalul misiunilor de verificare, iar prin deciziile care se emit ulterior, se dispun msuri pentru:

suspendarea aplicrii msurilor care contravin reglementrilor legale din domeniul financiar, contabil i fiscal;

blocarea fondurilor bugetare sau speciale, atunci cnd se constat utilizarea nelegal sau ineficient a acestora;

nlturarea neregulilor constatate n activitatea financiar-contabil sau fiscal controlat.

n conformitate cu dispoziiile art. 33 alin. (3) i (4) din Legea nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi, se procedeaz astfel:

n situaiile n care se constat existena unor abateri de la legalitate i regularitate, care au determinat producerea unor prejudicii, se comunic conducerii entitii publice auditate aceast stare de fapt. Stabilirea ntinderii prejudiciului i dispunerea msurilor pentru recuperarea acestuia devin obligaie a conducerii entitii auditate.

n situaiile n care n rapoartele de audit se constat existena unor fapte pentru care exist indicii c au fost svrite cu nclcarea legii penale, se sesizeaz organele n drept pentru asigurarea valorificrii constatrii i se informeaz entitatea auditat.

Actele ntocmite n anul 2014 pentru verificarea execuiei bugetare a anului 2013 Ca urmare a aciunilor de control/audit efectuate au fost ntocmite urmtoarele acte de control/audit:

- 2.530 de rapoarte de control/audit - 1.736 de procese-verbale de constatare - 2.126 de note de constatare - 157 de procese-verbale de constatare a contraveniilor - 831 de note unilaterale,

a cror reprezentare grafic este redat mai jos.


n conformitate cu prevederile Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, n urma valorificrii actelor de control au fost emise 2.015 decizii, prin care au fost dispuse 18.441 de msuri, pe care enti-tile verificate trebuie s le implementeze pentru nlturarea deficienelor i neregulilor constatate, stabilirea ntinderii preju-diciilor i recuperarea acestora. Structura Raportului public pe anul 2013 Raportul este structurat n 6 capitole, fiecare dintre acestea prezentnd observaiile, concluziile, recomandrile i msurile spe-cifice fiecrui segment de activitate, respectiv:

audit financiar; audit al performanei; control; sinteza aciunilor desfurate la nivelul administraiei publice locale; evaluarea sistemului de control intern/managerial al entitilor verificate; activitatea de audit public desfurat de Autoritatea de Audit.

Auditul financiar este activitatea prin care Curtea de Conturi urmrete dac situaiile financiare sunt prezentate, sub toate as-pectele semnificative, n conformitate cu cadrul general de raportare financiar aplicabil, dac ofer o imagine fidel i corect, sunt complete, reale i conforme cu legile i reglementrile n vigoare, furnizndu-se n acest sens o opinie. Printr-o examinare obiectiv i independent de ctre Curtea de Conturi a situaiilor financiare poate crete gradul de ncredere a utilizatorilor n situaiile financiare ale entitilor auditate. O analiz a contului general anual de execuie a bugetului de stat este prezentat n Capitolul 1, Seciunea 1.1, iar pentru a ilustra sfera de cuprindere n auditul financiar a fondurilor publice alocate i utilizate de ordonatorii principali de credite ai buge-tului de stat, n Raport, la Capitolul Audit financiar, Seciunea 1.2, Auditul financiar asupra conturilor de execuie a bugetelor autoritilor i instituiilor publice finanate din bugetul de stat, se prezint, pentru fiecare dintre acetia, sintetic, contul de exe-cuie bugetar, astfel nct cititorul raportului s aib i informaii privind creditele iniiale, creditele definitive, plile efectuate, precum i evoluia acestora pe parcursul anului, de la bugetul iniial, pn la nchiderea exerciiului bugetar. n anul 2014, auditul financiar s-a desfurat asupra urmtoarelor conturi anuale de execuie bugetar, la entitile care, potrivit legii, sunt obligate s le ntocmeasc, respectiv:

MFP 53 de ordonatori principali de credite ai

bugetului de stat, inclusiv instituii af late nsubordinea acestora

Contul general anual de execuie a bugetului de statbuget de statconturile de execuie a bugetelor autoritilorinstituiilor publice ale administraiei publicecentrale, finanate integral sau parial din bugetulde stat

Casa Naional de Pensii Publice icase judeene de pensii

Contul de execuie a bugetului asigurrilorsociale de stat

ANOFM i agenii judeene pentru ocupareaforei de munc (AJOFM)

Contul de execuie a bugetului asigurrilorpentru omaj

Casa Naional de Asigurri de Sntate icasele judeene de asigurri de sntate

Contul de execuie a bugetului Fonduluiunic pentru asigurrile sociale de sntate

41% din totalul ordonatorilor principali de credite aibugetelor locale, inclusiv instituii af late nsubordinea acestora (1.316 din totalul de 3.231uniti administrative-teritoriale)

Conturile anuale de execuie a bugetelor localemunicipiului Bucureti, ale judeelor, alesectoarelor municipiului Bucureti, alemunicipiilor, ale oraelor i comunelor

MFPi unitile subordonate

Contul de execuie a bugetului trezorerieistatului

Autoritatea Naional deReglementare n Domeniul Energiei

Conturile de execuie a bugetelor instituiilorpublice autonome

MFPContul general al datoriei publice


Observaiile Curii de Conturi i recomandrile formulate pentru nlturarea neregulilor i abaterilor constatate ca urmare a efec-turii misiunilor de audit financiar asupra conturilor de execuie bugetar enumerate mai sus sunt prezentate n cele 7 seciuni ale Capitolului 1 Auditul performanei, prin care Curtea de Conturi efectueaz evaluri independente asupra economicitii, eficienei i eficacitii cu care o autoritate sau o instituie public, un program, un proiect, un proces sau o activitate utilizeaz resursele publice alocate pentru ndeplinirea obiectivelor stabilite prin legislaia privind nfiinarea i funcionarea acestora, este prezentat n Capitolul 2 al Raportului. n cadrul competenelor sale, Curtea de Conturi a programat i desfurat misiuni de audit al performanei, concentrndu-se pe urmtoarele domenii de interes public major:

modul de fundamentare a necesarului de resurse i de acordare a unor categorii de beneficii de asisten social n anul 2013; alocarea i utilizarea fondurilor primite de la bugetul de stat pentru facilitarea accesului la finanare a agenilor economici

i pentru susinerea mediului de afaceri romnesc; managementul academic i administrativ n gestionarea fondurilor publice alocate nvmntului superior pentru acti-

vitatea de cercetare la Ministerul Educaiei Naionale; unele Programe Naionale de Sntate, derulate n perioada 2010-2012; implementarea reformei mbuntirilor funciare, reglementat de Legea nr. 138/2004 a mbuntirilor funciare; modul de administrare a fondului forestier naional n perioada 2010-2013; programele finanate de la bugetul de stat prin bugetul MDRT/MDRAP pe perioada 2011-2013; utilizarea fondurilor alocate de la bugetul de stat pentru derularea programelor sau proiectelor finanate prin fonduri

europene nerambursabile; evoluia i situaia patrimoniului taberelor colare; evaluarea vulnerabilitilor i sustenabilitii datoriei publice, precum i a sistemului informatic referitor la gestionarea

datoriei publice; programul/strategia de restructurare/reorganizare a activitii Societii Romne de Televiziune, iniiat n anul 2012 de

managementul instituiei, prin prisma efectelor obinute n perioada 2012-2014, comparativ cu cele scontate, n redresarea situaiei economico-financiare a entitii;

activitatea specific desfurat de ctre Regia Autonom Autoritatea Aeronautic Civil Romn n perioada 2010-2013.

Aciunile de control (audit de conformitate), programate i desfurate de Curtea de Conturi n anul 2014 la autoriti i instituii ale administraiei publice centrale, precum i la uniti subordonate sau aflate sub coordonarea sau sub autoritatea acestora, la operatori economici din sectorul guvernamental i la alte entiti, sunt prezentate sintetic n Capitolul 3 al Raportului. Aciunile de control desfurate au avut ca principale teme:

respectarea prevederilor legale privind formarea, evidenierea, urmrirea i ncasarea veniturilor bugetului general consolidat, administrate de ANAF;

situaia, evoluia i modul de administrare a patrimoniului public i privat al statului, precum i legalitatea realizrii veni-turilor i a efecturii cheltuielilor;

modul de raportare ctre Ministerul Finanelor Publice a datelor referitoare la acordarea garaniilor care sunt cuprinse n Situaia garaniilor guvernamentale acordate n baza legilor speciale, parte integrant a contului general al datoriei publice;

utilizarea fondurilor alocate de la bugetul de stat prin bugetul Ministerului Transporturilor i Infrastructurii pentru ntre-inerea i repararea infrastructurii feroviare;

legalitatea utilizrii i rambursrii sumelor contractate direct, submprumutate sau ale creditelor garantate de stat la entitile beneficiare;

utilizarea fondurilor alocate de la bugetul de stat prin bugetul Ministerului Economiei pentru nchiderea minelor, regene-rarea mediului i reconstrucia socio-economic a regiunilor afectate;

respectarea de ctre autoritile cu atribuii n domeniul privatizrii a metodelor i procedurilor de privatizare; situaia i evoluia sistemului de pensii pe perioada 2009-2013; managementul fondurilor pentru sistemul de sntate pe perioada 2009-2013; modul de gestionare a patrimoniului la Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Asigurrilor,

Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, pe perioada de funcionare n anul 2013, precum i modul de predare a patrimoniului acestora ctre Autoritatea de Supraveghere Financiar (ASF); controlul operaiunilor comerciale efectuate de ctre ASF, n anul 2013;


Dat fiind faptul c, potrivit prevederilor art. 38 alin. (2) din Legea nr. 94/1992, rapoartele anuale referitoare la finanele publice locale sunt naintate de ctre camerele de conturi judeene autoritilor publice deliberative ale unitilor administrativ-teritoriale, n Raport sunt prezentate activitile specifice desfurate la entitile din administraia public central, ns, pentru a avea o imagine complet, Raportul cuprinde i o sintez a aciunilor de audit/control desfurate la nivelul administraiei publice locale, prezentat n cadrul Capitolului 4. Obiectivele aciunilor desfurate la nivelul unitilor administrativ-teritoriale de ctre camerele de conturi au vizat examinarea responsabilitii manageriale n utilizarea i administrarea fondurilor publice, respectarea disciplinei financiar-fiscale, eliminarea erorilor i neregularitilor n scopul mbuntirii activitii entitilor verificate, dezvoltarea unor sisteme de control i audit intern de nalt calitate i eficien. Auditul financiar efectuat la nivelul unitilor administrativ-teritoriale au relevat o serie de carene i iregulariti n modul de formare, administrare i utilizare a resurselor publice, fiind necesare n continuare msuri pentru mbuntirea managementului finanelor publice locale i dezvoltarea la un nivel corespunztor a capacitii instituionale de elaborare i execuie a bugetelor unitilor administrativ-teritoriale. Plecnd de la premisa c pentru o gestionare solid i performant a fondurilor publice este necesar, n primul rnd, elabo-rarea unui buget realist, urmat de o execuie corect, potrivit principiilor i regulilor bugetare, sinteza abaterilor din actele de control prezentat n Capitolul 4 al Raportului, urmrete structura indicatorilor bugetari i evideniaz o serie de nereguli i abateri de la legalitate i regularitate care au avut ca efect: nestabilirea, neurmrirea i nencasarea unor venituri legal cuvenite bugetelor publice; angajarea i efectuarea unor pli n afara cadrului legal, care au determinat producerea de prejudicii patri-moniale, precum i reflectarea denaturat a unor elemente patrimoniale n situaiile financiare anuale.

Evaluarea sistemelor de control intern/managerial din entitile publice verificate este prezentat n cadrul Capitolului 5 al Raportului. n acest capitol este prezentat o imagine de ansamblu a modului n care controlul intern/managerial a fost proiectat i imple-mentat n anul 2013 de ctre entitile verificate n anul 2014, reflectnd cele mai importante i frecvente observaii ale Curii de Conturi. Cu privire la sistemul de control intern din entitile publice, n anul 2013, auditorii publici externi ai Curii de Conturi au constatat c s-au nregistrat o serie de progrese fa de anii anteriori, mai ales n cadrul administraiei publice centrale. Cu toate acestea, n anul 2013, fa de anii 2011 i 2012, au fost mai puine entiti care au primit n urma evalurii Curii de Conturi, calificativul foarte bine, aspect care s-a datorat n parte i exigenei sporite a auditorilor publici externi. Situaia de fa se poate datora i faptului c au fost fcute destule recomandri de mbuntire ale controlului intern n anii precedeni, n cadrul activitilor de verificare. De asemenea, s-a constatat faptul c n unele entiti publice proiectarea sistemelor de control intern a fost bine gndit, dar deficitar pus n practic. Recomandrile de elaborare sau de actualizare a procedurilor, au rmas i anul acesta n topul celor care se regsesc n actele de control, ceea ce denot faptul c managerii entitilor publice nc nu sunt contieni pe deplin de respectiva obligaie legal i nici chiar de beneficiul realizrii lor, n vederea facilitrii desfurrii corecte a activitilor sau a controlului acestora, prin intermediul procedurilor. Este extrem de important ca toate procedurile elaborate s pun n valoare att activitatea desfurat, tipul documentelor utilizate, ct i atribuiile ce trebuie respectate. O alt constatare este aceea c nu sunt actualizate regulamentele de organizare i funcionare, regulamentele de ordine interioar i organigramele entitilor, nu sunt actualizate atribuiile i responsabilitile compartimentelor funcionale, ceea ce scoate n eviden faptul c nu se face o analiz clar de la bun nceput a cerinelor de implementare a sistemului de control intern. n mod tradiional, Curtea de Conturi menine relaii bune de colaborare i se bazeaz pe activitatea de audit intern ca un punct principal de contact n auditurile sale, avnd n vedere cunoaterea entitii de ctre auditorii publici interni. De aceea, se con-sider util complementaritatea funciei de audit intern atunci cnd se efectueaz misiuni proprii de audit extern. n acest sens, n auditurile sale, Curtea de Conturi a recomandat n repetate rnduri consolidarea funciei de audit intern n entitile publice, artnd c n acest domeniu exist nc personal insuficient i o oarecare subfinanare. Suplimentar fa de cele precizate mai sus, s-au mai constatat o serie de deficiene n organizarea activitii de audit intern, precum i n modul n care se desfoar aceasta, cum ar fi:

- nu s-au organizat compartimente de audit intern n administraia public central i local; - exist misiuni de audit care nu au n vedere activiti ale entitilor cu risc mare; - nu a fost asigurat pregtirea profesional a auditorilor publici interni; - exist nc o lips a independenei auditorilor interni; - angajarea auditorilor interni n alte activiti fa de atribuiile din fia postului.


De asemenea, exist nc deficiene semnificative i n ceea ce privete activitatea de control financiar preventiv att n entitile din administraia public central, ct i n cele din administraia public local. Suplimentar, n administraia public local, chiar dac sistemele de control i audit intern sunt definite ca instrumente ale conducerii care s asigure prevenirea, detectarea i corectarea erorilor din activitatea entitilor, procesul de organizare i implementare a acestora este nc n faz incipient. Conductorii entitilor nu pot sau nu vor s neleag importana i com-plexitatea acestui sistem, care este menit s mpiedice frauda i risipa n utilizarea fondurilor publice. De cele mai multe ori, msurile luate n vederea organizrii sistemului de control sunt formale i ineficiente, fiind simple consemnri pe hrtie care nu se aplic n practic. Consecina direct a neorganizrii/nefuncionrii controalelor interne este utilizarea fondurilor publice cu eludarea legii. Acest fapt este demonstrat de frecvena i volumul abaterilor de la normele legale constatate la nivelul entitilor publice cu privire la angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor, ca surse generatoare de prejudicii i de risip n fondurile publice, impactul valoric al abaterilor cauzatoare de prejudicii fiind n cretere fa de anul precedent. Avnd n vedere totalitatea acestor nereguli, Curtea de Conturi a recomandat tuturor conductorilor de entiti publice creterea asumrii responsabilitii i a rspunderii cu privire la implementarea unui sistem de control intern/managerial robust, care s conduc la sporirea fiabilitii i a credibilitii informaiilor publice, a gestionrii riscurilor i a performanei activitilor desf-urate, precum i la conformitatea cu actele normative incidente, n vigoare. Autoritatea de Audit, ce reprezint autoritatea naional competent s efectueze audit public extern, n conformitate cu legis-laia comunitar i naional, a desfurat o serie de misiuni de audit asupra fondurilor externe nerambursabile primite de Romnia de la bugetul UE. Deficienele constatate ca urmare a acestor verificri sunt prezentate n cadrul Capitolului 6 din prezentul Raport. Frecvena constatrilor rezultate n urma aciunilor de audit/control Misiunile de audit i aciunile de control, efectuate de Curtea de Conturi n anul 2014 la cele 2.501 entiti au identificat cazuri de nerespectare a reglementrilor legale, constatndu-se abateri care au condus la neurmrirea i nencasarea unor venituri bugetare sau la producerea unor prejudicii, precum i abateri care nu au avut astfel de consecine cu impact financiar direct, dar care au denaturat situaiile financiare sau au perturbat funcionarea unor sisteme interne (contabil, informatic .a.) ori a unor proceduri agreate la nivelul entitii. Auditorii publici externi, desemnai s organizeze i s desfoare activiti specifice Curii de Conturi au prezentat n actele pe care le-au ntocmit constatrile privind abaterile de la legalitate i regularitate, faptele pentru care exist indicii c au fost svrite cu nclcarea legii penale, precum i cazurile de nerespectare a principiilor de economicitate, eficien i eficacitate n utilizarea fondurilor publice i n administrarea patrimoniului public i privat al statului sau al unitilor administrativ-teritoriale. Cu ocazia verificrilor desfurate la cele 2.501 entiti, urmrind obiectivele de audit i control stabilite, a fost identificat un numr de 25.529 de cazuri de abateri, nereguli i/sau erori, care sintetic, pe obiective, se prezint astfel:

Obiectivele enunate mai sus sunt cele urmrite n activitile de control/audit i au vizat examinarea responsabilitii manageriale n fundamentarea proiectului de buget, utilizarea i administrarea fondurilor publice, respectarea disciplinei financiar-fiscale, a

841

4899

2310

5559

10004

1720

196

0 2000 4000 6000 8000 10000 12000

Elaborarea, fundamentarea proiectului de buget i modificarea bugetelor iniiale pe parcursul execuiei

bugetare

Exactitatea i realitatea datelor reflectate n situaiile financiare

Organizarea, implementarea i meninerea sistemelor de management i control intern

Modul de stabilire, evideniere i urmrire a ncasrii veniturilor bugetului general consolidat

Calitatea gestiunii economico-financiare

Achiziii publice

Alte abateri


bunei gestiuni economico-financiare, n ceea ce privete eliminarea erorilor i neregularitilor n scopul mbuntirii activitii entitilor verificate, dezvoltarea unor sisteme de control i audit intern de nalt calitate i eficien. Dei se poate afirma c managementul entitilor auditate i-a nsuit constatrile auditorilor publici externi i s-a preocupat de nlturarea abaterilor i remedierea deficienelor constatate n urma aciunilor de control/audit desfurate n anii anteriori, datele statistice de mai sus referitoare la frecvena lor scot n eviden faptul c mare parte dintre acestea s-au nregistrat i n anul 2013. n concluzie, se poate afirma c msurile dispuse au avut efect numai punctual, pe exerciiile financiare respective, fr ca entitile auditate s ia msuri pentru ca abateri asemntoare s nu se mai repete i n anii urmtori. n rezumat, cele mai frecvente deficiene i abateri pe care le vei gsi citind Raportul public al Curii de Conturi pe anul 2013 au drept principale cauze: managementul ineficient i uneori incorect al fondurilor publice, care dovedete, cel mai adesea, c deciziile privind

alocrile de fonduri publice nu sunt fundamentate pe prioriti i n concordan cu cadrul legal de referin sau cu scopul i atribuiile entitii, stabilite prin actul normativ de nfiinare, dar i necunoaterea dispoziiilor legale din domeniul finanelor publice i al contabilitii publice, iar, uneori, chiar nerespectarea acestor prevederi din cauza unor interpretri eronate date dispoziiilor respective;

fundamentarea nerealist sau insuficient a proiectelor de buget ale unor ordonatori principali de credite, motiv pentru care exist nc multiple nereguli i disfuncionaliti n ceea ce privete angajarea cheltuielilor publice i plata acestora; nerespectarea competenelor i responsabilitilor ordonatorilor de credite n procesul bugetar;

lipsa monitorizrii de ctre ordonatorul de credite ierarhic superior a modului de utilizare a sumelor alocate prin buget, precum i a respectrii cadrului legal general i specific, n cazul unor ordonatori secundari i teriari de credite;

neorganizarea corespunztoare a evidenei analitice a creanelor i datoriilor i nentocmirea corespunztoare i la timp a protocoalelor de predare-primire ncheiate ca urmare a msurilor de reorganizare;

neinventarierea, n liste separate, a tuturor bunurilor aparinnd domeniului public i privat al statului; neefectuarea demersurilor pentru obinerea titlurilor de proprietate asupra unor terenuri i cldiri i, implicit, nenscrierea

acestora n Cartea funciar; superficialitate n examinarea documentelor justificative aferente operaiunilor i tranzaciilor economice, cu consecine

asupra utilizrii legale a fondurilor publice; lipsa unor proceduri i controale interne care s asigure respectarea prevederilor legale n domeniul achiziiilor; la efectuarea cheltuielilor de capital:

o nu sunt

Documents

Raportul public pe anul 2013