Byggproduktion

Reflektioner från föregående vecka

FinansieringsanalysRäkenskapsanalys

Byggproduktion

Strategisk planeringoch

Ekonomistyrning

Byggproduktion

Samband strategisk planering och

ekonomistyrning

Strategisk planeringBudgetering

Budgetuppföljning

Byggproduktion

• Strategi-Strategisk planering(Strategos=Krigföring i stort)

• Definition strategi– Militärt:”Konsten att utnyttja slag för att vinna

krig”– Företagsekonomiskt:”Konsten att utnyttja

företagets resurser för att uppnå företagets mål”

Byggproduktion

MålformuleringHuvudmännens

kravKrav från övriga

intressenter

Företagsledning

MÅL

Byggproduktion

Praktiskt strategiarbete

Formulera organisationens mål

Planera en strategi för att uppnå målen

Byggproduktion

Strategi på olika organisationsnivåer

Koncernstrategi

Affärsområdesstrategi

Divisionsstrategi

-Affärsenhetsstrategi-Funktionsstrategi

Byggproduktion

Strategiska perspektiv• Strategi som förändring av position

– Var och hur företaget skall agera för att bli konkurrenskraftigt

• Strategi som plan– Strategin som en medvetet planerad handlingslinje

• Strategi som handlingsmönster– Definieras av vad organisationen egentligen gör

Byggproduktion

Strategi som förändring av position

Nuvarande

DiversifieringNya

Nuvarande

Produktutveckling

Marknadspenetration

Marknadsutveckling

NyaMarknader

Produkter

Enligt Igor Ansoff (1965)

Byggproduktion

Strategi som plan

Analys Strategiformulering Genomförande

•Omvärld•Företaget

•Mål•Strategi•Handlingsplan

•Uppföljning

Byggproduktion

Strategi som handlingsmönsterPlanerad strategi

Avsiktlig strategi

Ej genomfördstrategi

Uppdykandestrategier

Genomfördstrategi

Byggproduktion

Ekonomistyrning• Formulera ekonomiska mål• Styra mot målet• Vidtaga åtgärderSyfte:

– Precisera ekonomiskt ansvar– Erhålla ekonomiska mål– Utforma och utnyttja ekonomiska system för

styrning (budgetering)

Byggproduktion

Budgetering• Handlingsprogram konkretiserat i ekonomiska

termer• Budget = Förkalkyl (Räkning = Efterkalkyl)Syfte:

– Samordna och planera– Styra mot uppställda mål– Kommunikationsinstrument mellan ledning och

avdelningar i företaget– Kontrollinstrument

Byggproduktion

Budgeteringens faser

UppföljningKontroll

UtfallVerk-ställighet

Budgetfastställs

Budgetuppställande

Budgetdirektiv

Framtagning

Genomförande

Uppföljning

Byggproduktion

Budgetens uppbyggnad

Försäljningsbudget

Tillverkningsbudget

Personal och lönebudgetMaterialbudgetOmkostnadsbudgetAvskrivningsbudget

Investeringsbudget

Förråds/inköpsbudget

Delbudget Totalbudget

Resultatbudget

Likviditetsbudget

Balansbudget

Byggproduktion

Exempel, Budgetering

FörutsättningarHenrik Nilsson är civilingenjör, Väg och Vatten. Han tänker starta en konsultfirma med inriktning motbyggledning och fastighetsekonomi. Han kommer att anställa ytterligare två nyutexamineradecivilingenjörer, en från Väg och Vatten och en från Lantmäteri. Man kommer också att anställa ensekreterare.

Följande gäller för det kommande årets verksamhet:1. Varje konsult beräknas debitera ut 120 timmar/person och månad under januari – juni och augusti –

november. I december beräknas att man kommer att debitera 80 timmar/person. Man kommer attdebitera kunderna med600 kr/timme. Samtliga kunder faktureras per 30 dagar.

2. För att försäkra sig om att få kunden i starten ges ett introduktionserbjudande under januari – mars,där kunden får 25% rabatt.

3. En marknadskonsult kommer att anlitas för att hjälpa til l och marknadsföra företaget til l en totalkostnad på 100 000 kr det första året. Denna kostnad kommer betalas med 50 000 kr i januari, 25 000kr i februari och resten med 5000 kr varannan månad.

4. Henrik själv och de två civil ingenjörerna kommer att få en lön på 30 000 kr/mån och sekreteraren haren lön på 15 000 kr/mån. (Hänsyn tas ej ti ll effekt av skatt och sociala avgifter)

5. Hyra för kontoret uppgår til l 14 500 kr/mån och betalas den förste i varje månad.6. Investeringar i i nventarier på 300 000 kr b ehövs för verksamheten, de installeras i ja nuari och

betalningen sker per 30 dagar. Den ekonomiska livslängden är 5 år.7. Driftkostnaderna uppgår til l 5000 kr/mån alla månader utom juli, de betalas månaden efter

förbrukning.8. Bokföring och revision beräknas kosta 25 000 kr/år. Årets tjänster betalas i januari nästa år.9. Henrik satsar själv 100 000 kr i aktiekapital. Man tar dessutom upp ett lån på 350 000 kr i januari.

Lånet amorteras på 10 år, i slutet av varje år. Räntan är 6%.10. Årets ränteintäkter beräknas bli 6000 kr11. Skattesatsen på aktiebolag är 28%. Man räknar inte med att betala någon preliminär skatt.

Byggproduktion

Budgeterad verksamhet för nästa årPersonalHenrik Nilsson (ägare)2 Civilingenjörer1 sekreterare Arbetstid (tim/konsult) 120 jan-juni aug-nov

80 decTimarvode (kr) 600Kredittid (dagar) 30Rabatt under jan-mars 25%Månadslön (kr/konsult) 30000 jan-decMånadslön sekreterare (kr) 15000ÖvrigtMarknadskonsult (kr) 50000 jan

25000 feb5000 apr, juni, aug, okt, dec

Hyra (kr/mån) 14500Inventarier (kr) 300000 jan betalningstid 30 dagarEk livslängd (år) 5Driftkostnader (kr) 5000 per månad utom juli betalas månaden efterBokföring/revision (kr) 25000 faktureras i dec betalas i jan år2Egen kapitalinsats (kr) 100000 janLån (kr) 350000 janLöptid (år) 10 slutet av varje årRänta 6%Ränteintäkter (kr) 6000Skattesats 28% ingen prel skatt

Byggproduktion

Uppgift 1,ResultatbudgetKostnadsslagindelad

1 Rörelsens intäkter (nettoomsättning) 21420002 Förändring av varulager3 Aktiverar arbete för egen räkning4 Övriga rörelseintäkter5 Drift och kontorsomkostnader -550006 Hyra, marknadsföring, bokföring/revision -2990007 Personalkostnader -12600008 Avskrivning mask, inv, fast -600009 Nedskrivningar

10 Övriga rörelsekostnader11 Intäkter från andelar i koncernföretag12 Intäkter från andelar i intresseföretag13 Intäkter från övriga värdepapper och

fordringar14 Övriga ränteintäkter 600015 Nedskrivningar av finansiella

anläggningstillgångar16 Räntekostnader -2100017 Extraordinära intäkter18 Extraordinära kostnader19 Bokslutsdispositioner20 Skatt på årets resultat -12684021 Övriga skatter22 Årets resultat 326 160

Byggproduktion

Uppgift 2, LikviditetsbudgetKv1 Kv2 Kv3 Kv4 Hela året

Inbetalningar

Inbetalningar från kunder 324000 594000 432000 648000 1998000Eget Aktiekapital 100000 0 0 0 100000Banklån 350000 0 0 0 350000Ränteintäkter 6000

Summa inbetalningar 774000 594000 432000 654000 2454000

Utbetalningar

Marknadsföring 75000 10000 5000 10000 100000Löner 315000 315000 315000 315000 1260000Hyra 43500 43500 43500 43500 174000Drift 10000 15000 10000 15000 50000BokföringRäntor 21000Amortering 35000Inköp av inventarier 300000 0 0 0 300000

Summa utbetalningar 743500 383500 373500 439500 1940000

Differens 30500 210500 58500 214500

Ingående kassa 0 30500 241000 299500Utgående kassa 30500 241000 299500 514000 514000

6000

2100035000

Byggproduktion

Uppgift 3, Balansbudget

Tillgångar 898000 Skulder och eget kapital 898000

Anläggningstillgångar 240000 Eget Kapital 426160

Inventarier 240000 Aktiekapital 100000Årets Vinst 326160

Omsättningstillgångar 658000Skulder 471840

Kundfordringar 144000Kassa, Bank 514000 Banklån 315000

Skatteskuld 126840Övriga kortfristiga 30000