RESUME: METODE INVESTIGASI KONVERSI

LINGKUP PEMBAHASAN:

A. Pencarian Bentuk KonversiPencarian bentuk konversi dilakukan untuk dua alasan:a. Untuk menentukan luasnya penggelapan,b. Untuk mengumpulkan bukti yang dapat digunakan dalam proses interogasi untuk memperoleh pengakuan.Untuk menjadi cakap dalam investigasi konversi, pemeriksaan kecurangan perlu untuk memahami bahwa informasi dapat dikumpulkan dari:a. Badan federal, negara bagian dan lokal serta organisasi lain yang mengelola informasi yang dapat diakses selama proses pencarian;b. Sumber informasi dari pihak diluar pemerintah;c. Sumber informasi online;d. Menggunakan metode nilai bersih dalam menganalisis informasi pengeluaran, yang secara khusus membantu menentukan kemungkinan jumlah dana yang digelapkan.

B. Sumber-sumber Informasi PemerintahBanyak badan federal, negara bagian, dan lokal mengelola catatan publik menurut berbagai hukum yang berlaku. Banyak dari informasi ini yang dapat diakses oleh siapapun yang menginginkannya, namun beberapa diantaranya dilindungi dibawah hukum privasi yang mencegah pengungkapan kepada publik. Catatan federal umumnya tidak sebermanfaat catatn negara bagian dan catatan lokal dalam investigasi kecurangan, namun mereka membantu dalam situasi tertentu.Sumber-sumber Informasi FederalSebagaian besar badan federal mengelola informasi yang dapat membantu dalam investigasi kecurangan. Beberapa diantaranya sebagai berikut:a. Departemen Pertahananb. Departemen keadilanc. Penjara FBId. Internal Revenue servicee. Secret service f. Layanan pos Amerika Serikatg. Central inteligence agencyh. Administrasi jaminan sosiali. Sumber informasi federal lainnya.Sumber-sumber Informasi Negara Bagiana. Pengacara umumnya negara bagianb. Penjara negara bagianc. Sekertariat negara bagiand. Departemen of motor vehiclese. Departement of vital statisticf. Departemen terkait regulasi bisnisCatatan Wilayah dan Lokala. Petugas wilayahb. Kantor tanah wilaya dan kantor penilai pajakc. Kepala polisi wilayah dan pejabat lainnyad. Pengadilan lokale. Departemen perizinan.

C. Sumber Informasi dari Pihak di Luar PemerintahRatusan sumber informasi dari pihak diluar pemerintah tersedia bagi pihak-pihak yang ingin mencarinya. Catatan penggunaan (gas, listrik, air, sampah, dan saluran pembuangan limbah), misalnya, memberikan nama orang yang ditagih, menunjukkan apakah orang tersebut hidup atau memiliki properti diwilayah tertentu, dan mengidentifikasi jenis penggunaan dari aktivitas bisnis. Cara lain untuk memperoleh informasi keuangan adalah melalui pihak yang telah memberikan informasi sebelumnya. Berbagai lembaga pelaporan kredit mengelola catatan kredit secara pribadi atas setiap individu ataupun organisasi. Ada 2 jenis lembaga pelaporan: (1) lembaga pelaporan kredit berbasis dokumen, yang mengembangkan informasi dari dokumen kredit mereka, dan (2) lembaga pencatatan dan investigasi publik, yang mengumpulkan sebagian besar informasi melalui wawancara. Lembaga kredit utamanya digunakan pada organisasi ritel. Lembaga pelaporan kredit umumnya mengelola informasi berikut: Informasi pelanggan, seperti alamat, umur, anggota keluarga, dan pendapatan. Informasi akun, seperti jadwal pembayaran, barang-barang yang dibeli, dan kebiasaan membeli. Informasi pemasaran, seperti informasi pelanggan secara lebih terperinci berdasarkan umur, jenis kelamin, dan tingkat pendapatan. Informasi pegawai saat ini dan sebelumnya.

D. Basis Data OnlinePeningkatan jumlah basis data online dan komersial akan membantu memberikan informasi. Basis data dapat diperoleh dengan berlangganan, memiliki biaya tertentu per-penggunaan, atau memungkinkan pencarian bebas yang tidak terbatas. Beberapa basis data saling tumpuh tindih dengan basis data yang lain, namun sebagian besar berisi informasi unik yang dapat berguna untuk sebuah kasus. Banyak basis data yang berisi informasi kebangkrutan, catatan pengadilan, real estat, penghindaran pajak, dokumen UCC, dan informasi keuangan yang penting lainnya. Beberapa situs yang bernilai dari basis data komersil dan/atau publik, disertai deskripsi singkat dari jenis informasi yang tersedia, dicantumkan disini dalam urutan alfabetik.Pencarian InternetKetersediaan internet secara publik merupakan sumber informasi yang sangat berharga. Saat mesin pencariaan seperti Google, Alta Vista, Yahoo! Tidak melakukan pencarian basis data secara internal seperti AutoTrackXP atau LexisNexis, mereka mengindeks jumlah yang signifikan atau situs publik. Hasilnya biasanya termasuk situs yang paling sering dikunjungi, situs perusahaan, dan situs publik lainnya.

E. Metode Nilai BersihSetelah investigator menghimpun informasi mengenai gaya hidup dan kebiasaan berbelanja dari catatan publik dan sumber-sumber lain, mereka biasanya ingin mengetahui luasnya cakupan dari dana curian tersebut adalah dengan perhitungan nilai bersih. Pada dasarnya, metode nilai bersih menggunakan formula berikut, yang didasarkan pada aset seseorang (sesuatu yang dimiliki), liabilitas (utang), biaya hidup, dan pendapatan.Perhitungan nilai bersih:1. Aset Liabilitas = Nilai bersih2. Nilai Bersih Nilai Bersih Tahun Lalu = Peningkatan Nilai Bersih3. Peningkatan Nilai bersih + Biaya Hidup = Pendapatan4. Pendapatan Dana dari Sumber yang Diketahui = Dana dari Sumber yang Tidak Diketahui. Metode nilai bersih untuk mengetahui jumlah yang digelapkan telah didapatkan para investigator kecurangan beberapa tahun terakhir ini. FBI secara reguler menggunakan metode ini, seperti yang dilakukan DEA, yang mana menggunkannya untuk menentukan apakah pihak yang menjadi tersangka karena keterlibatannya dalam perdagangan narkoba memiliki pendapatan dari perdagangan obat-obatan secara ilegal, IRS menggunakannya untuk mengestimasi pendapatan yang tidak dilaporkan dalam kasus kecurangan pajak. Hanya karena aset dan pengurangan nilai liabilitas yang dapat ditemukan dalam perhitungan tersebut, kalkulasi nilai bersih cenderung untuk memberikan estimasi konservatif atas dana curian.