Revidiranje skladov kohezijske politike v obdobju 2007 - 2013 (Revizijsko poročanje)

Republika SlovenijaRepublika SlovenijaMinistrstvo za financeMinistrstvo za finance

Urad Republike Slovenije Urad Republike Slovenije za nadzor proračunaza nadzor proračuna

1

Revidiranje skladov kohezijske politike v obdobju 2007 - 2013

(Revizijsko poročanje)

Mirjam Novakovič

PredstavitevLjubljana, 15. December 2008



2

Uvod /1/

Namen revizijskega poročanja

Poročila so glavno sredstvo sporočanja rezultatov revizij s poudarkom na:

ugotovitvah (glede na pomembnost) o delovanju (pod)sistemov in njihovih kontrol

ugotovitvah glede (ne)upravičenosti izdatkov revizijskih priporočilih in sklepih/potrebnih ukrepih revidiranca



3

Uvod /2/

Vrste revizijskih poročil pri nadzoru skladov strukturne politike :

A. Delna poročila o opravljenih revizijah (revizijah sistemov in revizijah operacij)

B. Letno poročilo o opravljenem nadzoru

C. Letno mnenje na podlagi nadzora in revizij

D. Končno poročilo o nadzoru

E. Izjava o zaključitvi

F. Izjava o delni zaključitvi (po potrebi)



4

Uvod /3/

Udeleženci v procesu poročanja-revizije sistema:

Prejemniki delnih poročil o opravljenih revizijah v primeru sistemskih revizij so:

Revidiranec (ki je lahko OU, PO, posredniško telo, agent) Organ upravljanja (OU) Organ za potrjevanje (PO) Evropska komisija (EK)



5

Uvod /4/

Udeleženci v procesu poročanja-revizije operacij:

Posredniško telo Revidiranec (preko PT) Organ upravljanja (OU) Organ za potrjevanje (PO)

PT je prejemnik teh poročil in jih posreduje revidirancem ter pripravlja odgovor za UNP.



6

Poročilo o opravljeni reviziji /1/

A. Delno poročilo o opravljeni sistemski reviziji vsebuje:

Uvod Sklepna ocena (ena od štirih možnih kategorij ocen) Pomembne ugotovitve in priporočila

Ugotovitve in priporočila razvrščena po ključnih zahtevah (7 za OU in PT, agente, 4 za PO)

Manj pomembnih ugotovitev ne bo več v poročilu, pač pa bodo posredovane s posebnim pismom (kot pismo poslovodstvu)



7


B. Delno poročilo o opravljeni reviziji operacije (in z njo povezanih certificiranih izdatkov):

Uvod Podatki o operaciji Povzetek finančnih napak (z opredelitvijo zneska, narave

finančne napake – neupravičenih izdatkov) in vrste napake – naključna, sistematična, izjemna)

Pomembne ugotovitve in priporočila (razvrščene po posameznih fazah/področjih, npr. izbor operacije, izvajanje operacije, upravičenost izdatkov, javna naročila, informiranje in obveščanje javnosti, ipd.)



8


1. faza: Revizijski organ pripravi osnutek poročila (v roku enega

meseca za sistemske revizije, v roku desetih delovnih dni za revizije operacij, po zaključku dela na terenu)

Prejemnik osnutka poročila je: revizija sistema: revidiranec (revidirana enota) revizija operacije: posredniško telo

V roku 10 delovnih dni mora revidiranec formalno odgovoriti: Da se strinja z ugotovitvami in priporočili in pojasniti kako bo

izvedel priporočila Navesti utemeljene razloge, podprte z dokazi, če se z ugotovitvami

ne strinja



9


2 faza: Revizijski organ prouči odgovore revidiranca in po potrebi

opravi razčiščevalni sestanek ter v roku enega meseca od prejema odgovora revidiranca pripravi končno delno poročilo

Prejemniki poročila so: Original poročila prejme

revizija sistema: revidiranec revizija operacije: posredniško telo

Kopije poročila prejmejo:Organ upravljanja (OU), Organ za potrjevanje (PO), Minister za

finance, Računsko sodišče RS (RSRS), Evropska Komisija (EK)- povzetek poročila



10

Letno poročilo o opravljenem nadzoru /1/

B. Letno poročilo o opravljenem nadzoru

Letno poročilo o opravljenem nadzoru vsebuje ugotovitve revizij izvedenih v okviru 3 operativnih programov (OP) v obdobju preteklih 12 mesecev (zaključi se z 30. 06. zadevnega leta, prvič pa za leto 2008)

Poročilo temelji na revizijah sistemov in revizijah operacij Podatki morajo biti razčlenjeni po programih in po skladih Letno poročilo o nadzoru se pripravi v skladu s prilogo VI

uredbe komisije 1828/06



11


Vsebina letnega poročila o opravljenem nadzoru: Uvod

Referenčno obdobje za vzorčenje OP (SKLADI)

Navedbe sprememb sistemov upravljanja in nadzora Navedbe sprememb revizijske strategije Revizije sistemov

Seznam opravljenih revizij Opis osnove za izbiro revizij Opis glavnih ugotovitev in sklepov Navedbo značaja napak in sprejetih ukrepov Vrednost nepravilnih izdatkov in finančnih popravkov



12


Revizije vzorcev operacij Opis osnove za izbiro vzorca Stopnja pomembnosti, zaupanja in interval Tabela – prijavljeni izdatki, revidirani izdatki,znesek in odstotek

revidiranih izdatkov Opis glavnih rezultatov revizij – znesek nepravilnih izdatkov in stopnje

napake Sklepi o učinkovitosti sistema upravljanja in nadzora Nadaljnje spremljanje nepravilnosti Narava napak (sistemske), sprejeti ukrepi, vrednost nepravilnih

izdatkov in finančnih popravkov



13


Nadzorne naloge revizijskega organa (glavnega) Opis koordinacije če je več organov Opis postopka za nadzor za druge revizijske organe

Nadaljnje spremljanje revizijske dejavnosti iz prejšnjih let Druge informacije

Pri operativnih programih v okviru cilja evropskega teritorialnega sodelovanja letno poročilo zajema vse države članice v programu

Prejemniki poročila so: EK, OU, PO, Minister za finance



14

Letno mnenje na podlagi nadzora in revizij /1/

C. Letno mnenje na podlagi nadzora

Z letnim mnenjem na podlagi nadzora in revizij poda revizijski organ mnenje o tem, ali sistem upravljanja in nadzora daje zadostno zagotovilo pravilnosti izkazov o izdatkih, ki so bili predloženi Komisiji in posledično zadostno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti poslovnih dogodkov

Letno mnenje temelji na revizijah sistemov in revizijah operacij izvedenih v skladu z revizijsko strategijo revizijskega organa

Letno mnenje se pripravi v skladu s prilogo VII uredbe komisije 1828/06



15

Letno mnenje na podlagi nadzora in revizij /2/

Vsebina letnega mnenja: Uvod

Ime OP katerega delovanje je pregledano Obseg pregleda

Brez omejitev ali z omejitvijo Mnenje

Brez pridržka ali Pritrdilno s pridržki ali Negativno

Prejemniki mnenja so: EK, OU, PO, Minister za finance



16

Končno poročilo o nadzoru /1/

D. Končno poročilo o nadzoru

Končno poročilo o nadzoru vsebuje ugotovitve vseh (letnih) revizij vključno z revizijami izvedenimi po 1. juliju 2015

Končno poročilo o nadzoru skupaj z izjavo o zaključitvi se dostavi Komisiji do 31. marca 2017



17


Vsebina končnega poročila o nadzoru: Uvod

Navedba zadnjega referenčnega obdobja za vzorčenje OP (SKLADI)

Navedbe sprememb sistemov upravljanja in nadzora in sprememb revizijske strategije

Povzetek revizijZa revizije sistemov

Seznam opravljenih revizij Opis osnove za izbiro revizij Opis glavnih ugotovitev in sklepov Navedbo značaja napak in sprejetih ukrepov Vrednost nepravilnih izdatkov in finančnih popravkov



18


Za revizije operacij Opis osnove za izbiro vzorca Stopnja pomembnosti, zaupanja in interval Opis glavnih rezultatov revizij – znesek nepravilnih izdatkov in stopnje

napake Sklepi o učinkovitosti sistema upravljanja in nadzora Nadaljnje spremljanje nepravilnosti Narava napak (sistemske), sprejeti ukrepi, vrednost nepravilnih

izdatkov in finančnih popravkov Nadaljnje spremljanje revizijskih dejavnosti



19


Dodatno delo revizijskega organa za pripravo izjave o zaključitvi

Povzetek revizij postopka zaključitve organa za upravljanje, organa za potrjevanje in posredniških teles

Povzetek pregleda knjige dolžnikov Povzetek rezultatov ponovnega izvajanja nadzora točnosti zneskov v

zvezi s spremnimi dokumenti Povzetek rezultatov pregledov drugih revizijskih organov (nacionalnih

in skupnosti) Povzetek rezultatov v zvezi z nadaljnjim spremljanjem ugotovitev

revizij in nepravilnosti Povzetek rezultatov pregleda dodatnega dela organov za upravljanje

in potrjevanje za pripravo mnenja brez pridržka



20


Omejitev obsega dela Ugotovljene nepravilnosti Druge informacije

Prejemniki poročila: EK, OU, PO, Minister za finance



21

Izjava o zaključitvi /1/

E. Izjava o zaključitvi

Z izjavo o zaključitvi revizijski organ ocenjuje veljavnost zahteve za izplačilo končnega plačila in zakonitost in pravilnost poslovnih dogodkov, ki so povezani s tem

Izjava ob zaključitvi temelji na celotnem revizijskem delu, ki ga je izvedel revizijski organ (ali je zanj pristojen)

Izjava ob zaključitvi dopolnjuje končno poročilo o nadzoru Izjava ob zaključitvi se pripravi v skladu z prilogo VIII uredbe

komisije 1828/06



22

Izjava o zaključitvi /2/

Vsebina izjave ob zaključitvi: Uvod Obseg pregleda

Brez omejitev ali z omejitvijo Nepravilnosti in stopnje napak Mnenje

Brez pridržka ali Pritrdilno s pridržki ali Negativno

Prejemniki izjave so:

EK, OU, PO, Minister za finance



23

Izjava glede delne zaključitve /1/

F. Izjava glede delne zaključitve

Delna zaključitev operativnih programov je mogoče v obdobjih, ki jih določi država članica

Z izjavo glede delne zaključitve se ocenjuje legalnost in pravilnost izdatkov

Izjava glede delne zaključitve temelji na revizijskem delu opravljenem za zadevni program

V izjavi se poda mnenje ali izkaz o izdatkih za zaključene operacije v vseh bistvenih točkah pravilno prikazuje plačane izdatke ter ali so poslovni dogodki zakoniti in pravilni.

Izjava glede delne zaključitve se pripravi v skladu s prilogo IX uredbe komisije 1828/06

Prejemniki izjave so: EK, OU, PO, Minister za finance

Documents

Revidiranje skladov kohezijske politike v obdobju 2007 - 2013 (Revizijsko poročanje)