SEST SENAF Serviço Social do TransporteServiço Nacional deAprendizagem do Transporte

INSTRUÇÃO DE SERVIÇO IS-DEX/SEST/SENAT/N.° 029/17

o Manual de Gestãodas Unidades

Operacionais do SEST SENAT.

O Departamento Executivo do Serviço Social do Transporte -

SEST e do Serviço Nacional de Aprendizagem do Transporte - SENAT,representado por sua Diretora-Executiva Nacional, NICOLE GOULART,no uso das atribuições que lhe são conferidas pelo ATO-PRECN/SEST/SENAT/N.° 110/15,

RESOLVE:

Art. 1° - Aprovar o ManualUnidades Operacionais do SEST SENAT.

de Gestão Orçamentária das

Art. 2° - Esta Instrução de Serviço entra em vigor nesta data,revogando-se todas as disposições em contrário.

Brasília, 1° de agosto de 2017.

AprovaOrçamentária

Diretora-Executiva N SEST SENAT

SAUS Ouadra 1, Bloco “J’, Ed. CNT 1 Brasflia-DF 1 Tel.: (61) 3315.7000 1 Fax: (61)3223.29151 CEP: 70070-944

Fale com o SEST SENAT: 0800 728 2891! www.sestsenat.org.br

SESF SENM Serviço Social do TransporteServiço Nacional deAprendizagem do Transporte

Manual de Procedimentos deGestão Orçamentária dasUnidades Operacionais

Coordenação de Orçamento e Contabilidade

SAUS Quadra 1, Bloco iiJlt Ed. CNT 1 Brasília-DF 1 Tel.: (61) 3315.7000 1 Fax: (61) 3223.2915 1 CEP: 70070-944

Fale com o SEST SENÂT: 0800 728 2891 1 www.sestsenat.org.brPágina 1 dc 16

gíicoíefoactot

SEST SENM Serviço Social do TransporteServiço Nacional deAprendizagem do Transporte

SUMÁRIO

1. FINALIDADE 3

2. ABRANGÊNCIA 3

3. GLOSSÁRIO 3

4. ESTRUTURA ORÇAMENTÁRIA 3

4.1 RECEITAS 3

4.1.1 PREVISÃO DAS RECEITAS 4

4.2 DESPESAS 5

4.2.1 FIXAÇÃO DAS DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS 7

5. CONSIDERAÇÕES GERAIS 8

6. DEFINIÇÕES 9

7. ELABORAÇÃO DA PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA 9

8. REFORMULAÇÃO ORÇAMENTÁRIA 10

9. CONSOLIDAÇÃO ORÇAMENTÁRIA 11

10. ENTREGA DA PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA E DAREFORMULAÇÃO ORÇAMENTÁRIA 11

11. EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA 12

12. RESPONSABILIDADES 1412.1 DEPARTAMENTO EXECUTIVO 14

12.2 GESTOR DA UNIDADE OPERACIONAL 14

13. REFERÊNCIAS NORMATIVAS 14

14. CONTROLE DE ATUALIZAÇÕES 15

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SÃOS Quadra 1, Bloco Y’, Ed. CHI 1 Bras(lia-DF Tel.: (61) 3315.7000 1 Fax: (61) 3223.2915 CEP: 70070 944

Fale com o SEST SENAT: 0800 728 2891 1 www.sestsenat.org.brPáginazdc 16 ss r

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1. FINALIDADE

Estabelecer procedimentos para a realização dano que se refere à elaboração, à execução efinanceiro.

2. ABRANGÊNCIA

Unidades Operacionais do SEST SENAT.

3. GLOSSÁRIO

gestão orçamentária das Unidades Operacionaisao controle do orçamento durante o exercício

Órgãos competentes: Ministério do Desenvolvimento Social (compete ao SEST) e Ministério doTrabalho (compete ao SENAI).

Órgãos de controle: Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União e Tribunal deContas da União.

PCO: Módulo de Planejamento e Controle Orçamentário.

Chamado: Formalização de solicitação efetuada diretamente na Rase de Chamados daCoordenação de Orçamento e Contabilidade. O acesso é efetuado diretamente no Portal deSistemas do SEST SENAT.

4. ESTRUTURA ORÇAMENTÁRIA

O Orçamentosubprogramasde setembro de 1993

do SEST SENAI é estruturado de acordo com categorias de programas ede trabalho vinculados à finalidade das atividades previstas na Lei n° 8.706, de 14

4.1 RECEITAS

1. Para as receitas o SEST SENAT utiliza classificações por: categoriaeconômica, origem e espécie, conforme o quadro a seguir:

ado

SAUS Quadra 1, Bloco “J”, Ed. CNT 1 Brasília-DF 1 Tel.: (61) 3315.7000 1 Fax: (61) 3223.2915 1 CEP: 70q70-944

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Serviço Nacional deAprendizagem do Transporte

CATEGORIA ECONÔMICA ORIGEM ESPtOE

REPASSE DO DEPARTAMENTO EXECUTIVO1.1 - RECEITAS DE CONTRIBUIÇÕES

OUTROS REPASSES

. ...ALUGUÉIS1.2 - RECEITA PATRIMONIAL

JUROS ETITULDS DE RENDA

....ASSIS1INCIA ODONTOLÓGICA

PALESTRAS DE SAÚDE

ATIVIDADES SOCIAIS E CULTURAIS

..ATIVIDADES Fj5ICA5 E ESPORTIVAS

... OUTRO CURSOS PRESENCIAIS

......CONVÉNIOS GOVERNAMENTAIS COM FAT

CURSOS LEGAIS

SERVIÇOS COMERCIAIS

1- RECEITAS CORRENTES1.3 - RECEITAS DE SERVIÇOS ......PARCERIAS DIVERSAS -

CURSOS DE ENSINO A DISTANCIA-EAO

......ATIVIDAO€S RECREATIVAS

...OUTRDS CONVÊNIOS GOVERNAMENTAIS

. ASSISTÊNCIA FISIOTERÁPICA

ASSISTÊNCIA PSICOLÓGICA

ASSISTÊNCIA NUTRICIONAL

(-) DEVOLUÇÃO DE RECEITA

PALESTRAS SENAT

MULTAS E JUROS DE MORA DE OUTRAS RECEITAS

RECUPERAÇÃO DE DESPESAS

1.4 - OUTRAS RECEITAS DOAÇÕES DIVERSAS

DESCONTOS DIVERSOS

INDENIZAÇÕES RECEBIDAS

ALIENAÇÃO DE BENS MÓVEIS

2- RECEITAS DE CAPITAL 2.1 - RECEITAS DE CAPITAL INDENIZAÇÕES RECEBIDAS

RESTITUIÇÕES RECEBIDAS

4.1.1 PREVISÃO DAS RECEITAS

1. A previsão das receitas orçamentárias deverá ser apurada de acordo com asseguintes descrições:

Receitas 1 DescriçàoSão os recursos advindos das contribuições compulsórias das empresas de

Repasse do Departamento -. . - .

. transporte rodoviarto, transporte de valores, locaçao de velculos e distribuiçao deExecutivo -

petroleo.Contribuições de São os recursos recebidos por meio de contribuição compulsãria dos

Autônomos transportadores autônomos.. . São as receitas obtidas com aluguel das dependências das Unidades Operacionais

Recetia Patrimonial . - -

e os rendimentos de apltcaçoes financeiras.

São as arrecadações oriundas dos serviços prestados pela Unidade Operacional.Receita Operacional inclusive advindas de convênios firmados com entidades privadas ou públicas

para o cumprimento dos objetivos do SEST SENAT.

. São os recursos oriundos de recebimento de contribuições voluntárias, doações,Outras Receitas Correntes

descontos diversos, etc.

Receitas de Capital São os recursos obtidos com venda de bens patrimoniaisisos.

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SAUS Quadra 1, BloCo ‘U”, Ed. CNT 1 Brasilia-DF 1 Tel.: (61) 3315.7000’] Fax: (61) 3223.29 5j CEP: 70070-944

Fale COifi o SEST SENAT: 0800 728 28911 www.sestsenat.org.bri’ágina4dc 16

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4.2 DESPESAS

1. Para as despesas os programas de trabalho utilizados no SEST SENATapresentam a seguinte vinculação com os programas de trabalho utilizados pelosõrgãos competentes:

Equivalência dos Programas de Trabalho entre:

SESTMinistério do Desenvolvimento Social e Agrário

Serviço Social do Transporte

Apoio Administrativo Manutenção Administrativa

Assistência ao Trabalhador Saúde

Melhoria na Qualidade de Vida doTrabalhador Lazer

Equivalência dos Programas de Trabalho entre:

SENATMinistério do Trabalho —

Serviço Nacional de Aprendizagem do Transporte

Apoio Administrativo Manutenção Administrativa

Aç5es PresenciaisQualificação Profissional doTrabalhador

Programas Sociais/Educativos

II. As classificações orçamentárias utilizadas nessa estrutura (centro de custo,grupo de despesa, programas e subprogramas de trabalho, projetos e contaorçamentária) objetivam evidenciar a utilização dos recursos arrecadadospelas instituições para atingir os seus objetivos previamente determinados.

III. A classificação orçamentária deverá ser utilizada da seguinte forma:

Itemde -

. Dcscraçaoc lassificaçã o

É um agregador de elementos de despesa que possui as mesmas características do objetode gasto, conforme discriminado a seguir:a) Grupo 3 1 - Pessoal e Encargos Sociais - Despesas orçamentãrias com vencimentos e

vantagens fixas de empregados, adicionais, férias, 13° salários, abono, horas extras,Grupo indenizações judiciais, encargos sociais e contribuições previdenciárias e outros.

Orçamentario b) Grupo 34 - Despesas correntes com aquisição de material de consumo, contratação deserviços, pagamento de diárias, passagens, vale alimentação, vale transporte e outros.

e) Grupo 45 - Investimentos - despesas orçamentárias com planejamento e execução deobras, aquisições de imóveis, instalações, equipamentos e material permanente.

1 Áreas da Instituição que executam atividades de caráter gerencial ou administrativo. OCentro de Custo agrupamento de receitas e despesas por Centro de Custo possibilita analisar as partes do

negócio.

Programa de Agrupamento sintético para as ações. sendo que toda ação do SEST SENAT está vinculadaTrabalho a um Programa de Trabalho orientado para a realização dos objetivos institucionais.

Subprograma de É a subdivisão das ações dos Programas de Trabalho.Trabalho

Classe de Valor É o agrupamento que identifica à qual projeto a dotação orçamentária está destpa...N

Li íartJSAUS Quadra 1, Bloco J’, Ed. CNT 1 Brasilia-DE Irei.: (61) 331520001 Fax: (61)

Fale com o SEST SENA!: 0800 728 28911 www.sestsenat.org.br ‘—rPàgina5del6

S1SF SINAl Serviço Socia’ do TransporteServiço Naclona) deAprendizagem do Transporte

IV. Os centros de custos, programas e subprogramas do SEST possuemobjetivos específicos e estão alinhados aos objetivos institucionais eestatutários da seguinte forma:

sm - SERVIÇO SOCIAL DO TRANSPORTECentro de Custo Programa Subprograma Objetivo

Fixar datação orçamentária (despesas) queManutenção Adm. das - - — sustente os meios administrativos paraManutençeo Administrativa Manutençao da Unidade - —Unidades implementação e aestao das atividades fim do

SEST.Fixar dotação orçamentária despesas) apenasCoordenação de Promoção . - -

i 1SE5T Saude Assistencia a Saude para as despesas de pessoa) e encargos sociaisDc a

do Coordenador de promoção social.Fixar dotação orçamentária (despesas) que

Assistência à Saúde SEST Saúde Assistência à Saúde assegure a saúde fisica e mental do trabalhadordo transporte e de seus dependentes.Fixar dotação orçamentãria (despesas) que

Assistência Odcntol&gica 56T Saúde Assistência Odontológica assegure a saúde lisira e mental do trabalhadordo transporte e de seus dependentes.Fixar dotação orçamentária (despesas) que

- - assegure a saúde fisica e mental do trabalhado,Educação para a Saude SESI Saude Educação para a Saudedo transporte e de seus dependentes, tais comopalestras, ações educativas. etc.Fitar dotação orçamentária (despesas) queproportione ao trabalhador e seus dependentesAtividades Fisicas e Esponlvas SEST Lazer Atividades Fisicas e Espoftivatmelhoria de sua qualidade de vida por meio deatividades culturais e de lazer.Fixar dotação orçamentária (despesas) que

Atividades Sociais, Culturais eSEST l.azer

Atividades Sociais, Culturais e proporcione ao trabalhador e seus dependentesRecreativas Recreativas melhoria de sua qualidade de vida por meio de

atividades culturais e de lazer.Fixar dotação orçamentária (despesas) que

. . . . . proporcione ao trabalhador e seus dependentesOficinas Educativas SEST Lazer Oficinas Educativasmelhoria de sua qualidade de vida por meio deatividades culturais e de lazer.

V. Os centros de custos, programas e subprogramas do SENAT possuemobjetivos especificos e estão alinhados aos objetivos institucionais eestatutários, da seguinte forma:

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DisttOtaST E$R’

SAUS Ouadra 1, Bloco iiJli Ed. CNT 1 Brasilia-DEI Tel.: (61) 3315.7000 1 Fax: (61)3223.29151 EP: 70070-944Fale com o SEST SENAT: 0800 728 2891 www.sestsenat.org.br -a—

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SESF SENA1 Serviço Social do TransporteServiço Nacional deAprendizagem do Transporte

SENAT - SEW)ÇO NAQONAL DE APRD1DfZAGEM DO TMNSPORTECentro de Custo Programa Subprograma Objetivo

Fixar doiaçâo orçamentária despesas) queManutençâo Am. das — - - sustente os meios adminisntivos paraManmençao Administrativa Manutençao da Unidade - — — -Unidades implementaçao e gestao das atividades fim dc

SENAT

C ordena âo deFitar dotaçâo orçamentária (despesas) apenar

° -

- SENAT Ações Presenciais Outros Cursos Presenciais para as despesas de pessoal e encargos sociaisDesenvolvimento Profissionaldo Coordenador de Desenvolvimento Profissional.Fixar dotação orçamentária despesas) que.busque qualificar o trabalhador, visando ampliar

- - as oportunidades de emprego e a melhoria daOutros Cursos Presenciais SENAT Ações Presenciais Outros Cursos Presenciaisprodutividade e de acordo com os cintos cursospresenciais ministrados nas UnidadesOperacionais.Fixar dotação orçamentárIa despesas) quebusque qualificar o trabalhador, visando ampliar

— - - as oportunidades de emprego e a melhoria daCursos Legais SENAi Açoes Presenciais Cursos Legais Especializados -

produtividade e de acordo com cursos legaisministrados nas Unidades Operacionais, exempio:direção defensiva. MOPP, etcFixar dotação orçamentária despesas) que

- — Outros Convánios r/ Or1âos busque qualificar o trabalhador, visando ampliarConvenios Governamentais SENAT Açoes Presenciais - -

Governamentais as oportunidades de emprego e a melhoria daprodutividade.Fitar dotação orçamentária (despesas) quebusque qualificar o trabalhador, visando ampliar

- SENA)’ Programas - - -tÃO - Educaçao a Distancia EAD - Educaçao a Distancia as oportunidades de emprego e a melhoria daSociaisfEducativosprodutividade e de acordo com os cursos adistãncia ofertados pelo SENA’)’.Fitar dotação orçamentària (despesas) quebusque qualificar o trabaihador, visando ampliar

Primeira Habilitação SENATAçBes Presenciais Projetos Especiais as oportunidades de emprego e a melhoria daprodutividade e de acordo com os objetivos dcprojeto CNH Social,Fitar dotação orçamentária (despesas) quebusque qualificar o trabalhador, visando ampliar

Mudança de Categoria SENAT Ações Presenciais Projetos Especiais as oportunidades de emprego e a melhoria daprodutividade e de acordo com os objetivos doorojetoCNH Social.

4.2.1 FIXAÇÃO DAS DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS

1. Na elaboração do orçamento e também por ocasião da Reformulação Orçamentária,

deverão ser consideradas as seguintes orientações para a fixação das despesas:

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SAUS Quadra 1, BloCo “J”, Ed. CNT 1 Brasflia-DF 1 TeL: (61) 3315.7000 1 Fax: (61) 3223.2915 1 CEP: 70070-944

Fale com o SEST SENAT: 0800 778 2891 1 www.sestsenat.org.brPágina 7 dc I6’i

Item Orientaçüo para Unidades OperacionaisDeverão ser fixadas, de acordo com cada centro de custo, programa esubprograma e com base no quadro de pessoal aprovado em Ato vigente,todas as despesas com pessoal e encargos, tais como: férias, multa

Despesas com Pessoal rescisória, rescisão, adicional noturno, insalubridade, FGTS. INSS. PISsobre Fopag. entre outros.

Grupo Orçamentário: 31Deverão ser lixadas, no grupo orçamentário 34 (despesas correntes) e deacordo com cada centro de custo, programa e subprograma, as despesas paraos colaboradores referentes ao vale transporte e vale alimentação.

Vale Transporte e Vale Observação 1: a fixação e execução orçamentária deveAlimentação departamentalizada, ou seja, individualizada por centro de custo. Exem o:

para o centro de custo “Assistência Odontológica” a fixação e exec çãoorçamentária devem ser proporcionais ao número de colaboradore dorespectivo centro de custo.

—.__,,,rtçt

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Item f Orientação para Unidades Operacionais

! Observação 2: é proibido para esse tipo de despesa que a fixação e execuçãoorçamentária sejam elaboradas apenas em um centro de custo.

Deverão ser fixadas, de acordo com cada centro de custo, programa esubprograma e classe de valor (quando for o caso), as despesas para ocusteio de manutenção das atividades administrativas e finalisticas da

Demais Despesas Unidade Operacional, como por exemplo: material de consumo, serviços deterceiros, energia, água, etc.

Grupo orçamentário: 34Deverão ser fixados, de acordo com cada centro de custo, programa esubprograma e classe de valor (quando for o caso), os investimentos com

. obras e aquisições de ativo permanente devidamente alinhados à realidadeInvestimentos da Unidade Operacional.

Grupo Orçamentário: 45Deverão ser previstos no orçamento, e a execução dependerá da aprovaçãoprévia do Departamento Executivo conforme Instrução de Serviço vigente.

A apresentação de projetos da Unidade Operacional ao DepartamentoProjetos Unidades Executivo depende da verificação prévia da existência de dotação

Operacionais orçamentária para os gastos envolvidos, tendo em vista que é vedado o gastosem a correspondente fixação orçamentária suficiente para a liquidação daobrigação

Grupo Orçamentário: depende da natureza do gasto.

11. Considerando a especificidade de cada localidade onde as Unidades Operacionaisestão inseridas, caberá ao Gestor avaliar e considerar demais aspectos para afixação das despesas.

5. CONSIDERAÇÕES GERAIS

5.1 O orçamento é o plano financeiro anual de atividades de todas as áreas da instituição queestabelece o compromisso do uso dos recursos financeiros arrecadados no cumprimento dosobjetivos institucionais e das disposições legais e estatutárias do SEST SENAT.

5.2 Na gestão orçamentária do SESI SENAT. o exercício financeiro coincide com o ano civil (1°de janeiro a 31 de dezembro).

5.3 No decorrer do exercício financeiro, a realização das ações planejadas deverá ocorrer emobservância às dotações orçamentádas programadas e aprovadas.

5.4 Durante a sua vigência, o orçamento também é um mecanismo de planejamento, role eacompanhamento da execução de ações, da arrecadação das receitas previstas e util zaçro dosrecursos financeiros das instituições.

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SAUS Quadra 1, Bloco “J”, Ed. CNT 1 Brasflia-DF 1 TeL: (61) 33151000 1 Fax: (61) 3223.2915 1 CEP: 70070944Fale com o SEST SENAT: 0800 728 2891 1 www.sestsenat.org.br —

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6. DEFINIÇÕES

6.1 Proposta Orçamentária: plano financeiro que compreende a previsão de receitas e fixaçãodas despesas para o exercício financeiro subsequente, submetido previamente pela DiretoriaExecutiva aos Conselhos Nacionais do SEST e do SENAT para aprovação, aos órgãos competentespara publicação e, após aprovação e publicação, é executado.

6.2 Reformulação Orçamentária: ocasião com prazo determinado e autorizado pelos órgãoscompetentes, em que são efetuados aumentos, reduções ou transferéncias de verbas orçamentáriase demais ajustes para corrigir distorções, atender a novas necessidades constatadas durante aexecução, bem como incluir despesas para realização de ação ou projeto não previstos no momentoda elaboração da Proposta Orçamentária daquele exercicio. A Reformulação Orçamentáriatambém é submetida prcviamente pela Diretoria Executiva aos Conselhos Nacionais do SEST edo SENAT para aprovação e aos órgãos competentes para publicação.

7. ELABORAÇÃO DA PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA

7.1 Para realizar o planejamento orçamentário e o controle da execução orçamentária, a UnidadeOpcracional deverá utilizar o PCO do Sistema Protheus.

7.2 O acesso ao PCO é concedido conforme as regras de acesso definidas pelo DepartamentoExecutivo.

7.3 Será concedido para a Unidade Operacional um código de identificação no PCO para o SESIe outro para o SENAT.

7.4 Na fase de elaboração, a Coordenação de Orçamento e Contabilidade disponibilizará no PCOas planilhas de receitas e de despesas para que os usuários autorizados efetuem os lançamentos dedotação orçamentária nas respectivas contas, conforme o pLano de ações e atividades previstas pelaUnidade Opcracional para o exercício financeiro seguinte.

7.5 As planilhas das receitas e das despesas contemplam todas as contas orçamentArias necessáriaspara o planejamento de ações e atividades da Unidade Operacional.

7.6 Os lançamentos realizados pelas Unidades Operacionais e pelo Departamento Executivocompõem o Orçamento Consolidado do SEST SENAT.

7.7 A elaboração da proposta orçamentária inicia-se pela previsão das receitas e o respectivopreenchimento da planilha das receitas. A fixação das despesas não poderá ultrapassar o valor totalprevisto de arrecadação de receitas para o exercício financeiro seguinte.

7.8 Na elaboração da proposta orçamentária, as Unidades Operacionais deverão consideraralguns elementos, tais como:

a. O plano de atividades previstas e definidas pelo gestor, com o auxíliocoordenadores, para o exercício financeiro seguinte.

b. Os compromissos financeiros que deverão ser honrados até o fin%49ç o

financeiro seguinte. vota.s :Nr

SAUS Quadra 1, Bloco “J”, Ed. CNT 1 Brasflia-DE 1 Tel.: (61) 3315.7000 j Fax: (61) 3223.2915 1 CEPcfr#?60944Fale com o SEST SENAT: 0800 728 2891 1 www.sestsenat.org.br

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SEST SENAT Serviço Sociai do TransporteServiço Nacionai deAprendizagem do Transporte

c. O histórico de gastos, considerando ajustes de tabela de preços dos fornecedores edemais possibilidades na variação de preços com base nos índices de inflação doexercício financeiro corrente.

d. Os recursos do Departamento Executivo destinados às despesas da UnidadeOperacional.

e. As diretrizes estratégicas emanadas dos Conselhos Nacionais quanto à gratuidadedos serviços, entre outras decisões que afetam a arrecadação.

f. A perspectiva no aumento do volume da demanda e consequente aumento doconsumo de material e serviços na execução das atividades.

g. A obrigatoriedade de atendimento dos normativos do SEST SENAT.

h. A necessidade de reestruturação operacional. modernização ou outros itens que nãoimplicam, necessariamente, novos negócios (receitas).

7.9 A Coordenação de Orçamento e Contabilidade informará, por meio de comunicado, para aUnidade Operacional o prazo limite determinado pelo Departamento Executivo, em que asplanilhas de receitas e de despesas do PCO estarão disponíveis para os devidos registros.

7.10 Após a entrega, a Unidade Operacional não terá permissão para fazer qualquer alteração nasdotações orçamentárias registradas no PCO.

8. REFORMULAÇÃO ORÇAMENTÁRIA

8.1 Durante a Reformulação Orçamentária, o Gestor deverá proceder aos ajustes na PropostaOrçamentária inicial, conforme as necessidades detectadas por meio do acompanhamento regularda execução orçamentária.

8.2 Na fase de reformulação. a Coordenação de Orçamento e Contabilidade disponibilizará noPCO as planilhas de receitas e de despesas para que os usuários autorizados efetuem oslançamentos de dotação orçamentária nas respectivas contas, conforme o plano de ações eatividades previstas pela Unidade Operacional para o exercício financeiro corrente.

8.3 Na Reformulação Orçamentária, as Unidades Operacionais deverão considerar algunselementos, tais como:

a. O plano de atividades previstas e definidas pelo gestor, com o auxilio doscoordenadores, a serem executados até o final do exercício financeiro corrente.

b. Os compromissos financeiros que deverão ser honrados até o final do exereicifinanceiro corrente.

e. Os limites de gastos definidos para as áreas e para os projetos a serem executa osaté o final do exercício financeiro corrente.

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d. O histórico de gastos, considerando ajustes de tabela de preços d ffffièc&1dt s edemais possibilidades na variação de preços com base nos índices de inflaçã doexercício financeiro corrente.

SAUS Quadra 1, Bloco Ed. CNT 1 Brasflia-DF 1 Tel.: (61)3315.70001 Fax: (61)3223.29151 CEP: 70070-944

rale com a SEST SENAT: 0800 728 28911 www.sestsenat.org.brPágina I)dcl6

SEST SENM Serviço Social do TransporteServiço Nacional deAprendizaqem do Transporte

e. Os limites de recursos do Departamento Executivo destinados às despesas daUnidade Opemcional, até o final do exercício financeiro corrente.

f. As diretrizes estratégicas emanadas dos Conselhos Nacionais quanto à gratuidadedos serviços, entre outras decisões que afetam a arrecadação, até o final do exercíciofinanceiro corrente.

g. A perspectiva no aumento do volume da demanda e o consequente aumento doconsumo de material e serviços na execução das atividades, até o final do exercíciofinanceiro corrente.

h. A necessidade de reestruturação operacional, modernização ou outros itens que nãoimplicam, necessariamente, novos negócios (receitas), até o final do exercíciofinanceiro corrente.

i. Considerar que as dotações orçamentárias a serem programadas até o final doexercício corrente serão compostas dos valores executados antes da ReformulaçãoOrçamentária e dos valores que ainda serão executados.

8.4 A Coordenação de Orçamento e Contabilidade informará, por meio de comunicado, para aUnidade Operacional o prazo limite determinado pelo Departamento Executivo, em que asplanilhas de receitas e de despesas do PCO estarão disponíveis para os devidos registros.

8.5 Após a entrega, a Unidade Operacional não terá permissão para fazer qualquer alteração nasdotações orçamentárias registradas no PCO.

9. CONSOLIDAÇÃO ORÇAMENTÁRIA

9.1 Compete à Coordenação de Orçamento e Contabilidade realizar a consolidação tanto daProposta quanto da Reformulação Orçamentária do Departamento Executivo e de todas asUnidades Operacionais nos prazos estabelecidos, para que sejam submetidas à análise da DiretoriaExecutiva, à aprovação dos Conselhos Nacionais do SEST e do SENAT e ao envio aos órgãoscompetentes.

10. ENTREGA DA PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA E DA REFORMULAÇÃOORÇAMENTARIA

10.1 Após aprovadas pelos Conselhos Nacionais do SEST e do SENAT, a Proposta Orçamentáriae a Reformulação Orçamentária serão enviadas aos órgãos competentes nos prazos definidos emlei.

10.2 A Proposta Orçamentária e a Reformulação Orçamentária serão entre )s órgãoscompetentes em meio magnético e impresso, conforme exigência legal, pata s órgãosprocedam à aprovação e à publicação desses documentos no Diário ( U).

SAUS Quadra 1, Bloco ‘U’, Ed. CNT 1 Brasília’DF Tel.: (61) 3315.7000 1 Fax: (61) 3223.2915 1 CEP:

Fale com o SEST SENAT: 0800 728 2891 1 www.sestsenat.org.brPágina lide 16

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11. EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

11.1 Durante o exercício financeiro, o Gestor da Unidade Operacional é responsável poracompanhar regularmente a execução orçamentária da Unidade Operacional. buscando preservaro equilíbrio das contas, o cumprimento das metas de trabalho e os limites orçamentúriosestabelecidos.

11.2 Dentre outras atribuições, o Gestor deverá:

a. Consultar previamente os saldos orçamentários disponíveis para proceder àabertura dos processos de compra e contratações de serviços, em atendimento aoartigo 13° do Regulamento de Licitações e Contratos do SEST SENAI, sob penade responsabilização do Gestor pelos órgãos de controle.

b. Cumprir o planejamento de ações utilizado para definir a Proposta Orçamentária eposterior Reformulação Orçamentária.

e. Estimular a equipe a cumprir com as metas financeiras para manter o índice deexecução do orçamento o mais próximo possível das dotações orçamentáriasprevistas e fixadas.

d. Monitorar e controlar a atualização diária dos lançamentos em todos os módulosno sistema Protheus para promover o acompanhamento tempestivo da situação daexecução orçamentária, conforme determinado no artigo 25, inciso IV. dosEstatutos Sociais do SEST e do SENAT.

e. Analisar periodicamente a execução orçamentária.

E Controlar as despesas da Unidade Operacional de forma que se mantenha oequilíbrio em relação aos recebimentos efetivados (receitas).

11.3 A execução orçamentária é processada por meio da integração de todos os dados lançados emtodos os módulos no sistema Protheus. Esse processamento gera a base de dados para a emissãodos relatórios de gestão orçamentária do SEST SENAT.

11.4 A execução orçamentária é decorrente da ocorrência concomitante das diversas atividades daUnidade Operacional, sendo elas:

a. arrecadação da receita;

b. comprometimento da despesa;

e. execução da despesa.

11.5 Essas 3 (três) etapas estão correlacionadas, visto que a despesa deve sià arrecadação da receita de forma que os valores definidos para os gastos na Propostae na Reformulação Orçamentária aprovadas não sejam ultrapassados.

11.6 As Unidades Operacionais devem analisar e acompanhar a evolução dos gastos com as suasatividades e ações de forma tempestiva, com o objetivo de prevenir a ocorrência de solicitações deremanejamentos orçamentários, tendo em vista que os lançamentos devem ser registrados

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Fale com o SEST SENAT: 0800 728 2891 1 www.sestsenat.org.br

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diariamente em todos os módulos no sistema Protheus. conforme previsto nos Estatutos Sociaisdo SEST e do SENAI.

11.7 É vedado o gasto sem a correspondente previsão orçamentária suficiente para a liquidação daobrigação, sob pena de responsabilização do Gestor da Unidade Operaciona]. conformedisposições do Acórdão TCU 328/20017 - Pienário - 14/03/2007.

11.8 As despesas com projetos demandados pelo Departamento Executivo não deverão compor aProposta e a Reformulação Orçamentária da Unidade Operacional para que os recursosorçamentários não sejam duplicados na ocasião da consolidação, tendo em vista que essas despesasjá estarão contempladas na Proposta e na Reformulação Orçamentária do DepartamentoExecutivo.

11.9 Na execução das ações dos projetos demandados pelo Departamento Executivo, aCoordenação de Orçamento e Contabilidade fará a transferência da dotação orçamentária para cadaUnidade Operacional envolvida nesses projetos.

a. Nesses casos, em atendimento âs exigências de formalização do processo de gestãodo orçamento, o Gestor da Unidade Operacional deverá abrir um chamado,solicitando a transferência da dotação orçamentária.

b. O chamado deverá conter planilha (Anexo 1) que relaciona as contas contábeis eos valores necessários em cada uma delas para a execução de gastos do projeto.

e. A Coordenação de Orçamento e Contabilidade procederá a essa transferênciapontual para viabilizar os gastos previstos com o objetivo de atender a essasdemandas específicas do Departamento Executivo.

11.10 A dotação orçamentária transferida do Departamento Executivo para cada UnidadeOperacional executora do projeto deverá ser utilizada exclusivamente para atenderá execução dedespesa do projeto a que se refere.

11.11 As despesas assumidas no exercício corrente e não executadas até o final do exercíciodeverão compor a Proposta Orçamentária do exercício seguinte.

11.12 Caso o Gestor da Unidade Operacional identifique a necessidade de realizar alguma revisãonas dotações orçamentárias programadas, os lançamentos referentes ao grupo orçamentário, centrode custo, programa e subprograma inicialmente orçados deverão ser respeitados.

11.13 As solicitações de revisão nas dotações orçamentárias deverão ser feitas pelo Gestor daUnidade Operacional por meio da abertura de chamado.

11.14 As solicitações de revisão nas dotações orçamentárias serão analisadas e, caso sejamdeferidas pela Coordenação de Orçamento e Contabilidade, serão providenciadas no PCO.

11.15 A Coordenação de Orçamento e Contabilidade comunicará para a Unidade peraci nal nocampo especifico de resposta no mesmo chamado aberto pelo Gestor da Unidade peraciobal.

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12. RESPONSABILIDADES

12.1 DEPARTAMENTO EXECUTIVO

a) Determinar os prazos para a elaboração da Proposta Orçamentária e a ReformulaçãoOrçamentária.

b) Consolidar, submeter à análise da Diretoria Executiva e. após aprovação dos ConselhosNacionais do SEST e do SENAT. encaminhar a Proposta Orçamentária e a ReformulaçãoOrçamentária aos órgãos competentes.

c) Apoiar as Unidades Operacionais com orientações nas ocasiões de elaboração da PropostaOrçamentária, da Reformulação Orçamentária e durante a execução orçamentária,respeitando os limites aprovados pelos Conselhos Nacionais do SEST e do SENAT.

12.2 GESTOR DA UNIDADE OPERACIONAL

a) Elaborar a Proposta Orçamentária e a Reformulação Orçamentária com o auxílio dosCoordenadores da Unidade Operacional e encaminhar para o Departamento Executivoconforme prazos determinados na alínea “a”, do subitem 12.1, deste Manual.

b) Realizar acompanhamento e controle regular da execução das ações e a suficiência dasdotações orçamentárias e propor ações corretivas diante de desequilíbrios detectados.

c) Manter atualizados os lançamentos em todos os módulos do sistema Protheus, conforme oInciso IV, do artigo 25, dos Estatutos Sociais do SEST e do SENAT.

d) Executar o orçamento anual e o plano de atividades aprovados pelos Conselhos Nacionaisdo SEST e do SENAT.

13. REFERÊNCIAS NORMATIVAS

, . DatadeNorma N Orgão Emissor . - EpigrafeEmissao. . . Dispõe sobre a criação do Serviço Social do

Lei 8.706Presidencia da

14/0911993 Transporte (SEST) e do Serviço Nacional deRepublicaAprendizagem do Transporte (SENAT).Altera o Decreto n° 71 5. de 29 de dezembro de

Presidência da 1992, que delega competência a Ministros deDecreto 3.334 . 1 l/01i2000Republica Estado, para aprovar orçamentos das entidades

que menciona, e dá outras providências.Dispõe sobre a aprovação dos orçamentos gerais

Ministério do do Serviço Social da Indústria (SESI), do Serviço. Desenvolvimento Social do Comércio (SESC) e do Se i SocialPortaria 209 . 10/07/2009 -

Social e Combate do Transporte (SEST) e suas refor laço peloà Fome Ministério do Desenvolvimento So ial e rário

(MDSA).

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14. CONTROLE DE ATUALIZAÇÕES

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