DIANA PUSPITA SARI (1010097510003) DONI EFENDI (1010097510005)

Siklus buku besar dan pelaporan terdiri atas kegiatan pengolahan data yang berkaitan dengan proses pemutakhiran (updating) rekening-rekening buku besar dan pembuatan laporan yg merupakan ikhtisar hasil operasi perusahaan.Siklus ini berinteraksi dengan siklus lain dan berbagai pihak, baik eksternal maupun internal.

Informasi mengenai transaksi regular (siklus pendapatan, pengeluaran, sistem produksi, akuntansi biaya, dan sistem persediaan).Bagian keuangan yaitu transaksi pendanaan dan investasiDepartemen anggaran (berupa data anggaran)Kepala departemen keuangan (berupa transaksi penyesuaian)

Pemutakhiran buku besarPosting jurnal penyesuaianPenyusunan laporan keuanganPenyusunan laporan-laporan manajerial

3 tahap pertama diatas merupakan langkah dasar dalam akuntansi keuangan

From Prior Processing StepsSales InvoicesCash Remittance AdvicesMiscellaneousSourceDocumentsPaychecksSuppliers InvoicesChecksSales JournalCash Receipts JournalJournal VouchersPayroll JournalPurchases JournalCash Disbursements JournalAccounts Receivable Subsidiary LedgerGeneral LedgerAccounts Payable Subsidiary LedgerTrial BalanceManagerial ReportsBalance SheetIncome StatementCash-flow StatementFigure 11-1

Ringkasan jurnal transaksi yang berasal dari berbagai subsistem akuntansiIndividu jurnal untuk transaksi non rutin dari bagian keuangan, contoh:Pengeluaran obligasi atau pelunasan obligasi dan bungaPengeluaran atau penarikan saham dan pembayaran deviden

Jurnal yang digunakan untuk memutakhirkan buku besar disebut jurnal voucher dan disimpan dalam arsip jurnal voucher

Untuk mencatat transaksi akuntansi dengan tepat dan akuratUntuk memposting pada rekening yang tepatUntuk menjaga keseimbangan jumlah dalam sisi debit dan kreditMengakomodai kebutuhan pembuatan jurnal penyesuian Untuk menyediakan laporan keuangan yang tepat

SubsistemAkuntansi

BendaharaVoucherJurnal Buku besarPembaruanBuku besarAyat jurnalAyatjurnal

Data penyesuaian berasal dari bagian keuangan yaitu :

AccrualsDefferalsEstimatesRevaluationsCorrections

KontrolerVoucher jurnalMemasukkan ayat penyesuaianMembuatLaporanKeuanganAyat penyesuaianLaporan keuanganNeraca saldo penyesuaian

Membuat laporan laba rugiMembuat neracaMembuat laporan arus kas

Pelaporan adalah pembuatan berbagai macam laporan untuk manajemen.

Laporan kontrol buku besar (berupa jurnal voucher)Laporan anggaran; untuk perencanaan dan penilaian kinerja-anggaran operasional-anggaran pengeluaran modal-anggaran arus kas.

Seluruh transaksi telah diotorisasi secara tepatSeluruh transaksi yang tercatat adalah validSeluruh transaksi yang valid dan terotorisasi telah dicatatSeluruh transaksi telah dicatat secara akuratAktiva dilindungi dari pencurian atau kehilanganAktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif perusahaan mentaati seluruh peraturan dan hukum yang berlakuSeluruh informasi telah diungkapkan secara penuh dan adil

Penggunaan teknologi informasi dapat meningkatkan efisiensi dan efektivitas siklus buku besar dan pelaporan dalam hal :

Ketepatan waktu pemutakhiran data.Proses penutupan buku bulananPembuatan laporan keuangan

AncamanAkibatProsedur PengendalianKesalahan dlm meng-up date buku besar :Jurnal tidak akurat/lengkapPosting tidak akurat/lengkap-catatan dan laporan tidak lengkap, sehingga menghasilkan informasi yg keliru, akibatnya keputusan yg diambil tidak tepat-pengawasan edit thd input dan pemrosesan.-rekonsiliasi dan laporan kontrol-akses ke buku besar secara tidak sah-kehilangan data penting-buku besar tidak akurat-pencurian tidak terdeteksi-pengawasan akses-jejak audit yg memadai-kerusakan data buku besar-kehilangan data-kehilangan aktiva (kas)-prosedur back up-rencana pemulihan kerusakan

Cek validitasCek bentuk dataCek total debit= kreditUji kelengkapanUji pengulangan dataPenetapan file standar untuk jurnal penyesuaianCek tanda aritmatik setelah pemutakhiranPerhitngan total jurnal dan buku besar

Gunakan dokumen yang sederhana dan mudah cara pengisiannya dan dilengkapi dengan instruksi yang jelas (meningkatkan akurasi dan daya andal)Gunakan pengendalian aplikasi yang tepat seperti uji validitas dan cek field (meningkatkan akurasi dan daya andal)

Sediakan ruang kosong pada dokumen untuk mencantumkan tanda tangan pengisi dokumen dan reviewernya (mendorong otorisasi dan akuntabilitas)Dokumen bernomor urut tercetak (mendorong pencatatan transaksi yang valid)Pembatasan akses ke dokumen kosong (mengurangi risiko terjadinya transaksi tanpa otorisasi)