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CAPÍTULO III
SIMILITUDES Y DIFERENCIAS TRIBUTARIAS:PERÚ - ARGENTINA
3.1 Similitudes
En ambos países se siguen los principios de equidad, legalidad, igualdad y no confiscatoriedad para una adecuada aplicación de sus sistemas tributarios.
Perú y Argentina cuentan con impuestos indirectos y directos. En Argentina al igual que Perú tenemos la misma jerarquización de los
impuestos tal como nacional, provincial y municipal. Tanto en argentina como Perú tenemos el mismo impuesto sobre el
patrimonio pero con tasas diferentes. En Perú al igual que Argentina existe un impuesto parecido llamado
impuesto selectivo al consumo. Las tasas de este impuesto oscilan entre 0 y 118%, dependiendo del bien gravado.
En Argentina al igual que el Perú existen impuestos a la importación y están gravadas con derechos de importación, siendo los más bajos del 0% y elevándose al 14%, 16%, 18%, 20% y 25% en algunos casos.
En Argentina y Perú, se gravan los Impuestos sobre los Ingresos Brutos que son aplicados por las distintas provincias sobre los ingresos brutos provenientes de actividades primarias, industriales, comerciales y de servicios, desarrolladas dentro de sus respectivas jurisdicciones.
3.1 Similitudes
En Argentina se gravan Impuestos sobre créditos y débitos en cuentas bancarias. Se gravan en todos los movimientos de fondos, propios o de terceros, aún en efectivo, que cualquier persona, incluidas las comprendidas en la Ley de Entidades Financieras. La alícuota es de 0.006%; en Perú existe un impuesto parecido llamado Impuesto a las transacciones financieras y la alícuota es de 0.005%.
El impuesto a los automotores es otro tipo de impuesto que hay en Argentina y se gradúa según el tipo de vehículo, los diferentes modelos-año, modelo de fabricación, categorías y/o valuaciones y las alícuotas correspondientes, fijadas en la ley impositiva anual. Es cobrada por los gobiernos provinciales y ellos fijan cuanto será el impuesto pagado.
En el Perú también existe un impuesto semejante llamado impuesto vehicular, debe ser pagado durante 3 años, contados a partir del año siguiente al que se realizó la primera inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular. La tasa del impuesto es el 1% de la base imponible.
En los países en estudio predominan los impuestos regresivos. Impuestos al consumo predominan en ambos países (1997 – 2005). Los ingresos tributarios son afectados por choques externos. Renta de tercera categoría del impuesto a la renta contribuyen en mayor
volumen. Las contribuciones sociales (ONP y Essalud) son administradas por las
administraciones tributarias.
3.2 Diferencias Las políticas y principios en el Sistema tributario Peruano: Busca que su Impuesto a la Renta incremente la equidad. Busca que su IGV, dote de mayor neutralidad, eliminando las distorsiones
ocasionadas por las exoneraciones que tengan nulo impacto en el bienestar social o de aquellas que incentiven la comisión de delitos tributarios.
La reducción de la tasa del IGV en un punto porcentual, para incrementar su base tributaria.
La reducción en 90% de la tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras
Las reducciones de las tasas arancelarias de diciembre y abril. Orientado a cumplir los principios de suficiencia, eficiencia y simplicidad
Las políticas y principios en el Sistema tributario Argentino: Disposición a tomar riesgos por parte de los contribuyentes. Percepción del riesgo por parte de los contribuyentes. Costos administrativos del cumplimiento. Orientado a cumplir los principios de generalidad y proporcionalidad.
3.2 Diferencias
Número de categorías tributarias de impuesto renta (Perú: 5; Argentina: 4)
Ingresos tributarios de provincias, en Argentina.
Ingresos de impuesto a las ganancias son mayores que impuestos al consumo (Perú: 2006 en adelante).
Ingresos de impuesto al consumo son mayores que impuestos provenientes de ganancias (Argentina: 2006 en adelante).
CONCLUSIONES Los principios tributarios en los que se asemejan los países en estudio son
equidad, legalidad, igualdad y no confiscatoriedad, estos principios son considerados como fundamentales para un adecuado funcionamiento de sus sistemas tributarios.
Las políticas aplicadas en ambos países básicamente están ligadas a la aplicación de incentivos para evitar la evasión y la elución.
En los dos países existe semejanza en los tributos realizados por cada población correspondiente, en casi un 70% de todos los tributos.
Que en el caso de Argentina en el impuesto a la renta se subdivide en cuatro categorías mientras que en Perú se subdivide en cinco categorías pero se llega a la conclusión que cada una es más eficiente en su país debido a las normas y leyes que se rigen en distintos países.
El Sistema Tributario de Argentina es más eficiente porque la colocación de sus impuestos, contribuciones, tasas, etc., esta mejor distribuido en sus tres niveles de gobierno.
En el Sistema Tributario Argentino la gran parte de alícuotas son más altas que en sistema tributario peruano.
En Perú y Argentina, las contribuciones sociales como EsSalud y ONP son administradas por las administradoras tributarias.
En los países en estudio la renta de tercera categoría es la que contribuye en mayor medida con los ingresos tributarios.
En los últimos años en Perú los ingresos provenientes de impuesto a la renta han sido mayores que los ingresos de IGV.
RECOMENDACIONES
Los impuestos de Perú deberían favorecer más a los empresarios o personas naturales peruanos debido a los impuestos y tasas que evaden algunos empresarios internacionales tales como por ejemplo las mineras o centros comerciales.
En otro punto tenemos que las empresa que laboran en dicha localidad o región deben tributar a la región misma, ya que la gran mayoría de empresas que laboran en Cajamarca tributan a la capital de nuestro país y por lo tanto no hay una descentralización tributaria ya que, en este caso la capital recibe la mayor parte de los tributos.
Que los impuestos a las importaciones de los productos que hacen competencia al mercado nacional sean mayores.
El cobro de alícuotas que hacen los Gobiernos locales y regionales en el Perú no solo deben ser ingresos para ellos, sino también se debe destinar una parte a Gobierno Nacional.
Se debe ampliar la base tributaria, flexibilizando los trámites de formalización, ya que se ha percibido que en ambos países la renta de tercera categoría es la que contribuye de forma más significativa.
