SÍLABO - UNFV · Determina la Renta Bruta de segunda categoría y reconoce los descuentos para obtener la Renta Neta. ... Sesión interactiva con un tema previamente seleccionado

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

SÍLABO

ASIGNATURA: RENTA DE PERSONAS NATURALES Y REGIMENES ESPECIALES CÓDIGO:

I. DATOS GENERALES 1.1 Departamento Académico : Contabilidad 1.2 Escuela Profesional : Contabilidad 1.3 Carrera Profesional : Contador Publico 1.4 Ciclo de estudios : Sexto 1.5 Créditos : 03 1.6 Duración : 17 semanas 1.7 Horas semanales : 04 horas

1.7.1 Horas de teoría : 02 horas 1.7.2 Horas de práctica : 02 horas

1.8 Plan de estudios : 2019 1.9 Inicio de clases : 1.10 Finalización de clases : 1.11 Requisito : Derecho Tributario Material y Formal 1.12 Docentes : 1.13 Semestre Académico : 2019

II. SUMILLA

La asignatura pertenece al área curricular de estudios específicos, es teórico-práctica y tiene el propósito de acción objeto condición. Desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje: 1. El marco teórico general del impuesto a la renta. 2. El impuesto a la renta aplicable a las personas naturales. 3. Regímenes tributarios aplicables a las micro y pequeñas empresas. 4. Nuevo régimen único simplificado RUS y régimen especial de la renta RER-ITAN. La tarea académica exigida al estudiante es que, demuestre mediante una monografía que conoce como se calcula la renta de personas naturales.

FACULTAD DE CIENCIAS

FINANCIERAS Y CONTABLES

III. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA

- Tiene como objetivo dotar de conocimientos y habilidades para una identificación eficiente de las normas tributarias.

- Identificar con sentido crítico la composición de las rentas afectas a las personas naturales.

- Determinar la renta bruta de cada categoría y sus descuentos o rebajas para llegar a la renta neta.

- Conocer a detalle sobre el llenado de las declaraciones juradas que deberá presentar la persona natural para el cumplimiento de sus

obligaciones tributarias.

- Identificar las implicancias tributarias en situaciones de morosidad e incumplimiento de sus obligaciones.

IV. CAPACIDADES

C1: IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS NATURALES Y SU IMPORTANCIA, DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DE PRIMERA CATEGORIA

Domina los conocimientos tributarios y la importancia de pagar el impuesto a la renta.

Determina con criterio la renta bruta real y renta bruta ficta para efectos de obtener de manera correcta el ingreso de primera categoría, como punto de partida para la determinación de la renta neta.

Busca la manera correcta de determinar la renta neta

Determinación del pago a cuenta mensual y su regularización al finalizar el ejercicio.

Conoce las diversas situaciones tributarias y aplica las disposiciones que corresponda a dichas situaciones.

C2: DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DE SEGUNDA CATEGORIA

Domina sobre los ingresos que generan renta de segunda categoría.

Determina la Renta Bruta de segunda categoría y reconoce los descuentos para obtener la Renta Neta.

Tiene habilidad para identificar los ingresos generadores de segunda categoría, su cálculo y pago correspondiente dentro del plazo establecido

C3: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DE TRABAJO

Conocer sobre los ingresos recibidos por la persona se encuentran afectas a las rentas de trabajo.

Tiene la habilidad de reconocer los ingresos afectos a la renta de cuarta y quinta categoría, determina y realiza los pagos a cuenta mensuales y regulariza el impuesto con la presentación de la declaración jurada anual.

C4: REGIMENES ESPECIALES

Conoce los aspectos básicos para cada régimen, en cuanto a las obligaciones de los comprobante, registros contables y declaraciones juradas.

Aplica conocimientos tributarios en la orientación de las ventajas y desventajas que tiene cada régimen.

V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I

C1: IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS NATURALES Y SU IMPORTANCIA – RENTAS DE PRIMERA CAT

SEMANA CONTENIDOS

CONCEPTUALES CONTENIDOS

PROCEDIMENTALES CONTENIDOS

ACTITUDINALES CRITERIOS DE EVALUACIÓN

HORAS

Semana N° 1 (del 02 al 06 de abril)

Impuesto a la renta –

aspectos generales Inductivo y Deductivo. Exposiciones. Se interesa por los

temas tratados

Valora la importancia de las normas tributarias en la vida del contador

Aprecian la importancia del cumplimiento de las obligaciones a fin de evitar las multas establecidas.

Control de lectura 04 horas


Rentas de capital, lugar forma y plazo para presentar

Inductivo y Deductivo. Exposiciones.

Selección de respuesta sobre la base del Control de lectura

04 horas


Ingresos por arrendamientos y subarrendamientos


Evaluación de desempeño mediante la aplicación de ejercicios

04 horas


Infracciones por incumplimiento sancionados según Libro IV del C. T.


Practica calificada 04 horas

TRABAJO ACADÉMICO CORRESPONDIENTE A LA UNIDAD N° I

Fuentes de información: Constitución Política del Perú, Código Tributario y T.U.O del Impuesto a la Renta, pagina web: sunat.gob.pe, Revista de consulta de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.

UNIDAD II

C2: DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DE SEGUNDA CATEGORIA

SEMANA CONTENIDOS




HORAS

Semana N° 5 (del 29 al 4 de mayo)

Rentas de capital – segunda categoría


Se interesa por los temas tratados

Valora la importancia de



Rentas de Intereses y


Selección de respuesta sobre la base del Control

04 horas

Regalías las normas tributarias en la vida del contador


de lectura


Rentas de Dividendos y enajenación de inmuebles



04 horas


Infracciones por no cumplir con la retención y pago


EXAMEN PARCIAL: Evaluación correspondiente a la Unidad N° I y II

Fuentes de información: Constitución Política del Perú, Código Tributario y T.U.O del Impuesto a la Renta, pagina web: sunat.gob.pe, Revista de consulta de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.

UNIDAD III

C3: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DE TRABAJO

SEMANA CONTENIDOS




HORAS

Semana N° 9 (del 27 al 01 de junio)

Rentas de Trabajo –

Cuarta Categoría Inductivo y Deductivo. Exposiciones.


Valora la importancia de las normas tributarias en la vida del contador.




Renta de Trabajo – Quinta Categoría



04 horas


Ingresos exonerados e inafectos.



04 horas


aplicación de las multas en concordancia con el Libro IV del Código Tributario.



TRABAJO ACADÉMICO CORRESPONDIENTE A LA UNIDAD N° III

Fuentes de información: Código Tributario, T.U.O. del Impuesto a la Renta, Página web Sunat.gob.pe. y revistas de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.

UNIDAD IV

C4: REGIMENES ESPECIALES

SEMANA CONTENIDOS




HORAS


Aspectos básicos, importancia de los sistemas

Inductivo y Deductivo. Casuística


Valora la importancia de las normas tributarias en la vida del contador.



Semana N° 14 (del 01 al 06 de julio)

Principales obligaciones de los Regímenes RUS y RER



04 horas

Semana N° 15 (del 8 al 13 de julio)

Principales obligaciones de los Regímenes GENERAL Y RMT



04 horas

Semana N° 16 y 17

(del 15 al 25 de julio) EXAMEN FINAL: Evaluación correspondiente a la Unidad N° III y IV

08 horas

Fuentes de información: T.U.O del Impuesto General a las Ventas, Página web Sunat.gob.pe. y revistas de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.

VI. METODOLOGÍA

6.1 Estrategias centradas en el aprendizaje - enseñanza

El desempeño académico es fundamental en el proceso enseñanza-aprendizaje, en consecuencia, el desarrollo cognitivo, procedimental y actitudinal del estudiante deben estar orientados a producir un cambio en el comportamiento tributario de una situación inicial hacia un resultado final optimo reflejado en la responsabilidad del egresado.

VII. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Transmisión del conocimiento vía clase expositiva del docente, con la participación de los alumnos en el desarrollo de casos prácticos de aplicación. El docente es guía, mediador en la presentación de contenidos conceptuales, motivador para asegurar el interés y la participación de los alumnos en forma individual y grupal.

Sesión interactiva con un tema previamente seleccionado de acuerdo al silabo de la asignatura. Lecturas de normas tributarias para ser analizados y evaluados en forma individual. Lectura de información tributaria mediante la obtención de folletos de la administradora tributaria. Presentación de casos que permitan la identificación de aplicación de las diversas situaciones consideradas en legislación tributaria nacional.

VIII. EVALUACIÓN

De acuerdo con el COMPENDIO DE NORMAS ACADÉMICAS de esta Superior Casa de Estudios, en su artículo 13° señala lo siguiente: “Los exámenes y otras formas de evaluación se califican en escala vigesimal (de 1 a 20) en números enteros. La nota mínima aprobatoria es once (11). El medio punto (0.5) es a favor de estudiante”.

Del mismo modo, en referido documento en su artículo 16°, señala: Los exámenes escritos son calificados por los docentes responsables de la asignatura y entregados a los estudiantes. Las actas se entregarán a la Dirección de la Escuela Profesional, dentro de los plazos fijados.

Asimismo, el artículo 36° menciona: La asistencia de los estudiantes a las clases es obligatoria; el control corresponde a los docentes de la asignatura. Si un estudiante acumula el 30% de inasistencias injustificadas totales durante el dictado de una asignatura, queda inhabilitado para rendir el examen final y es desaprobado en la asignatura, sin derecho a rendir examen de aplazado, debiendo el docente, informar oportunamente al Director de Escuela.

La evaluación de los estudiantes, se realizará de acuerdo a los siguientes criterios:

N° CÓDIGO NOMBRE DE LA EVALUACIÓN PORCENTAJE

01 EP EXAMEN PARCIAL 30%

02 EF EXAMEN FINAL 30%

03 TA TRABAJOS ACADÉMICOS 40%

TOTAL 100%

La Nota Final (NF) de la asignatura se determinará en base a la siguiente manera:

NF = EP*30% + EF*30% + TA*40% 100

Criterios:

EP = De acuerdo a la naturaleza de la asignatura. EF = De acuerdo a la naturaleza de la asignatura. TA = Los trabajos académicos serán consignadas conforme al COMPENDIO DE NORMAS ACADÉMICAS de esta Superior Casa de Estudios,

según el detalle siguiente:

a) Prácticas Calificadas. b) Informes de Laboratorio. c) Informes de prácticas de campo. d) Seminarios calificados. e) Exposiciones. f) Trabajos monográficos. g) Investigaciones bibliográficas. h) Participación en trabajos de investigación dirigidos por profesores de la asignatura. i) Otros que se crea conveniente de acuerdo con la naturaleza de la asignatura.

IX. FUENTES DE INFORMACIÓN

9.1 Bibliográficas

9.2 Electrónicas

Criterios:

Se utilizará los sistemas APA y VANCOUVER de acuerdo con la carrera profesional.

Lima, 24 de octubre del 2018

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FIRMA Y NOMBRE DEL DOCENTE Código Docente

Correo electrónico

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FIRMA Y NOMBRE DEL DIRECTOR DE DEPARTAMENTO ACADÉMICO

Código Docente Correo electrónico

Sello y fecha de recepción del sílabo por parte del Departamento Académico

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