Taller Impto a Las Ventas

8/19/2019 Taller Impto a Las Ventas

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Declaracion del Impuest sbre las Ventas - IVA

1. año 2 0 1 3 3. Periodo 0 4 4. Número de formularo

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identicaciín Tributaria (NI. !" #. Primer a$ellido %. &e'undo a$ellido . Primer nom

8 9 0 4 0 4 5 6 1 8

11. +a,-n *ocial

COMP!" #C4. Periodicidad de la declaraci-n /arue ime*tral uatrime*tral nual

&i e* una correcci-n indi25.-di'o 2. No. 6ormulario anteri

$ n % r e s o s

Por o$eracione* 'ra7ada* al 58 27

L i q u i d a c i & n p r i v a d

a ' C o n t i n u a c i & n (

Por o$eracione* 'ra7ada* a la tarifa 'eneral 28 478,800,000

.I.9 $or o$eracione* 'ra7ada* (a*e :ra7able e*$ecial; 29

Por e$ortacion de biene* 30 -

$ m

p u e s t o d e s c o n t a b l e

Por im$ortacione* 'ra7ada

Por e$ortacion de *er7icio* 31 -

Por 7enta* a *ociedade* de comerciali,acion internacional 32 -

Por 7enta* a ,ona* franca* 33 -

Por


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CLCULO 7 L /.C$O. PO 7>+7MPO.7$ PU.+O < #

I/P9>&T) +:) 25312000&NI)N +T 42 >.T. 10.008&NI)N 2531200 2014C0C40>ET>/P)+N>I!! 13 2014C10C10/.C$O. ),?905?600 2013C0C15

1C0C25 13 />&>&

+TI9F) 42. >ET>/P)+N>I!! >N F P+>&>NTIGN !> F&!>F+I)N>& )N P)&T>+I)+I!! F >/PF?/I>NT). >lcontribu=ente re*$on*able a'ente retenedor o declarante ue $re*ente ladeclaraci-n con $o*terioridad al em$la,amiento deberH liuidar = $a'ar una*anci-n $or etem$oraneidad $or cada me* o fracci-n de me* calendario deretardo eui7alente al die, $or ciento (108; del total del im$ue*to a car'o oretenci-n ob


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Declaracion del I

1. año 2 0 1 3 3. PeriodoC

Un compromiso que no podemo1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identicaciín Tributaria (NI. !" #. Primer a$ellido

8 9 0 4 0 4 5 6 1 8

11. +a,-n *ocial

COMP!" #C4. Periodicidad de la declaraci-n /arue ime*tral uatrime*


$ n % r e s o s

Por o$eracione* 'ra7ada* al 58

Por o$eracione* 'ra7ada* a la tarifa 'eneral

.I.9 $or o$eracione* 'ra7ada* (a*e :ra7able e*$ecial;

Por e$ortacion de biene*

Por e$ortacion de *er7icio*

Por 7enta* a *ociedade* de comerciali,acion internacional

Por 7enta* a ,ona* franca*

Por


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+otal $n%resos brutos 'sume ,* a )8(

!e7olucione* en 7enta* anulada* re*cindida* o re*uelta*

+otal $n%resos netos recibidos durante el periodo ')9-40(

C o m p r a s

$ m p o r t a c i o n e s

!e biene* 'ra7ado* a la tarifa del 58

!e biene* 'ra7ado* a la tarifa 'eneral

!e biene* = *er7icio* 'ra7ado* $ro7eniente* de ?ona* 6ranca

!e biene* no 'ra7ado*

!e biene* = *er7icio* no 'ra7ado* $ro7eniente* de ?ona* 6ran

!e *er7icio*

. a c i o n a l e s



!e *er7icio* 'ra7ado* a la tarifa del 58

!e *er7icio* 'ra7ado* a la tarifa 'eneral

!e biene* = *er7icio* ecluido* eento* = no 'ra7ado*

+otal Compras e importaciones brutas '/ume 4, a 5,(

+otal compras netas realiadas durante el perodo '5) - 54(

la tarifa del 58

la tarifa 'eneral&obre I9 en o$eracione* 'ra7ada* (a*e 'ra7able e*$ecial;

>n


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%1. -d +e$re*entaci-n

6irma del declarante o de uien lo re$re*enta

%2. -di'o ontador o +e7i*or 6i*cal

6irma +e7i*or 6i*cal o ontador 4. on &al7edad

%3. No. Tar


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puest sbre las Ventas - IVA

0 4 4. Número de formularolombia

evadir

%. &e'undo a$ellido . Primer nombr

tral nual

27

a ' C o n t i n u a c i & n (

28 478,800,000

29

30 -

u e s t o d e s c o n t a

b l e

Por im$ortacione* 'ra7ada*

31 -

32 -

33 -

34 -

35 - Por *er7icio* 'ra7ado* a la t

36 - Por *er7icio* 'ra7ado* a la t

37 -

38 -

$ m p u e s t o

% e n e r a d o>n retiro de in7entario $ara

con*umo mue*tra* 'rati* oI" recu$erado en de7olucianulada* re*cindida* o re*+otal impuesto %eneradooperaciones %ravadas '/

Por im$ortacione* 'ra7ada*'eneral !e biene* = *er7icio* 'ra7ade ?ona* 6ranca*Por com$ra* de biene* 'ra7del 58Por com$ra* de biene* 'ra7'eneral

+otal impuesto pa%ado o'/ume 64 a *0(I" retenido en o$eracione**im$licado


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39 478,800,000

L i q u i d a c i & n p r i v a d

$ m p

40

41 478,800,000

42

43 -

44 -

45 -

46 - &aldo a fa7or del $eríodo *cal a

47 - +etencione* $or I" ue le $racti48 -

49 320,600,000 &ancione*

50 -

51 -

52 -

C o

n t r o l d e

s a l d o s

53 320,600,000

54

55 320,600,000

56 -

57 76,608,000

58 - !e*contable $or 7enta* del $erío

59 -

60 -

I" retenido $or *er7icio* $rolombia $or no domiciliadI" re*ultante $or de7olucioanulada* re*cindida* o re*I" de*contable $or Im$ue*'a*olina = al P/


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(6ec@a >fecti7a de la tran*acci-n; 9802 Pa%o +o 3

. >*$acio

entidad recaudadora

oloue el timbre de la mauina re'i*tradora aldor*o de e*te formulario


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Privada

300

10. )tro* nombre*

21

1 -

2 -

6) 76,608,000

a la tarifa del 58 4 -

5 -

-

# -

% 51,296,000

arifa del 58 -

arifa 'eneral #0 -

*1 51,296,000

#2 -

. o recc on*eccional

acti7o*


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#3 -

#4

#5

# -

** 51,296,000

*8 25,312,000

*9 -

terior %0

aron %18, 25,312,000

%3 35,437,000

84 60,749,000

85 -

%

%# -

%% -

% -

0

1 -

o 2

3

94

e*tado* en* o no re*idente*ne* en 7enta*elta*o Nacional a la

le* ($Ardida**;bles (#1 B #2 B

scal (3 C ## *iiba 0;l (## C 3 *i el0;

% C %0 C %10;

erodo (#% C# C'ati7o e*criba 0;

* ne'ati7o

te $eríodo *i

ulado ente $or a$licar$tible de *er

o (% B %#;eríodo no

o* anteriore* no

da al si%uiente

obre la* 7enta*

pensaci&n '85 -


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$ara el utoad@e*i7o de la entidad recaudadora

www.accounter.co

http://www.accounter.co/http://www.accounter.co/


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"alor de la* con*i'nacione* bancaria* 4%5000000&anci-n art. 43 >.T. 108&anci-n 4%500000

+educci-n de la *ancion Par 2 del art. 43 108&anci-n +educida 4%50000

Fa a$licaci-n de la *anci-n $or no declarar *e debe @acer mediate Plie'o de car'o* $roferidocontribu=ente tiene un me* $ara dar re*$ue*ta de conformidad con el art. 51 del >.T &i ella re*$ue*ta al $lie'o de car'o* $re*enta la declaraci-n la *anci-n reducida no $uede *er indel articulo 42 del >.T *e'ún la $arte nal del $ara'rafo 2 del art. 43

+TI9F) #15. >/PF?/I>NT) P+>"I) P)+ N) !>F++. Duiene* incumobli'aci-n de $re*entar la* declaracione* tributaria* e*tando obli'ado* a ellem$la,ado* $or la dmini*traci-n de Im$ue*to* $re7ia com$robaci-n de *u$ara ue lo @a'an en el tArmino $erentorio de un (1; me* ad7irtiAndo*ele* dcon*ecuencia* le'ale* en ca*o de $er*i*tir *u omi*i-n.

+TI9F) #1. )N&>9>NI !> F N) P+>&>NTIGN !> F !>F+I

+TI9F) #1#. FID9I!IGN !> 6)+). 'otado el $rocedimiento $re7i*to eartículo* 43 #15= #1 la dmini*traci-n $odrH dentro de lo* cinco (5; año*al 7encimiento del $la,o *eñalado $ara declarar determinar mediante una liaforo la obli'aci-n tributaria al contribu=ente re*$on*able a'ente retenedo

declarante ue no @a=a declarado.

. . *anc n $or no ec arar *ere ui7alenteJ2. >n el ca*o de ue la omi*i-n *e reera a la declaraci-n del im$ue*to *obreal die, $or ciento (108; de la* con*i'nacione* bancaria* o in're*o* bruto* d$er*i*te en *u incum$limiento ue determine la dmini*traci-n $or el $eríodcorre*$onda la declaraci-n no $re*entada o al die, $or ciento (108; de lo* ibruto* ue 'uren en la última declaraci-n de 7enta* $re*entada el ue fue

P+:+6) 2o. & entro e t rm no $ara nter$oner e recur*o contra a re*im$one la *anci-n $or no declarar el contribu=ente re*$on*able o a'ente re$re*enta la declaraci-n la *anci-n $or no declarar *e reducirH al die, $or ciedel 7alor de la *anci-n inicialmente im$ue*ta $or la dmini*traci-n en cu=ocontribu=ente re*$on*able o a'ente retenedor deberH liuidarla = $a'arla ala declaraci-n tributaria. >n todo ca*o e*ta *anci-n no $odrH *er inferior al 7*anci-n $or etem$oraneidad liuidada de conformidad con lo $re7i*to en el42.

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/estatuto_tributario_pr028.html#643http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/estatuto_tributario_pr028.html#643


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P+>&>NTI)N !> F !>F+IGN 31 !> )T9+> !> 2014

I/P9>&T) +:) KKK&NI)N +T 42 >.T. 10.008&NI)N 2531200

>ET>/P)+N>I!! 14 2014C10C31/.C$O. @@@ 2013C0C15

14 />&>&


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$or la !IN = elontribu=ente atendiendoerior a la *anci-n

lan con la *erHnbli'aci-n

e la*

N )N /)TI

n lo**i'uiente*uidaci-n de

r o

la* 7enta*uien

o al cual're*o*e *u$erior.

uc n ueenedorto (108;a*o el

l $re*entarlor de laartículo

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/estatuto_tributario_pr028.html#643http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/estatuto_tributario_pr028.html#643


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Declaracion del I




8 9 0 4 ) 6 5 , 4 8

11. +a,-n *ocial

C$ 7L 7.C.+O L+4. Periodicidad de la declaraci-n /arue ime*tral uatrime*


$ n % r e s o

s








Por


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Por o$eracione* ecluida*

Por o$eracione* no 'ra7ada*




C o m p r a s

$ m p o r t a c i o n

e s






!e *er7icio*

. a c i o n a l e s








!e7olucione* en com$ra* anulada* re*cindida* o re*uelta* ene*te $eriodo


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L i q u i d a c i

& n p r i v a d a

$ m p u e s t o

% e n e r a d o la tarifa del 58

la tarifa 'eneral

&obre I9 en o$eracione* 'ra7ada* (a*e 'ra7able e*$ecial;

>n


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evadir


tral nual

27

a c i & n (

28 680,900,000

29

30 -

e s c o n t a b l e


31 -

32 -

33 -

34 -

35 -

Por *er7icio* 'ra7ado* a la t

36 -


$ m p u e s t o

% e n e r a d o

>n retiro de in7entario $aracon*umo mue*tra* 'rati* oI" recu$erado en de7olucianulada* re*cindida* o re*+otal impuesto %enerado

operaciones %ravadas '/

Por im$ortacione* 'ra7ada*'eneral !e biene* = *er7icio* 'ra7ade ?ona* 6ranca*Por com$ra* de biene* 'ra7del 58Por com$ra* de biene* 'ra7'eneral


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37 -

L i q u i d a c i & n p r i v a

d a ' C o n t i n

$ m p u e s t o d

38 -

39

680,900,00040

41 680,900,000

42

43 -

44 -

45 -

46 -

&aldo a fa7or del $eríodo *cal a

47 -

+etencione* $or I" ue le $racti

48 -

49 510,200,000

&ancione*

50 -

51 -

52

-

a l d o s

53 510,200,000

54

55 510,200,000

+otal impuesto pa%ado o'/ume 64 a *0(I" retenido en o$eracione**im$licadoI" retenido $or *er7icio* $r

olombia $or no domiciliadI" re*ultante $or de7olucioanulada* re*cindida* o re*I" de*contable $or Im$ue*'a*olina = al P/


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56 -

C o n t r o l d e

57 108,944,000

58

-

!e*contable $or 7enta* del $erío

59 -

60 -


. >*$acio

9 e t e n c

d e $ :Due le $racticaron en $erío

a$licada/usceptible de ser aplicaperodo '89 ;90(

!e*contable $eríodo* anteriore*del $eríodoceso mpues o escon a e n

solicitarse en devoluci&n


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Privada

300

10. )tro* nombre*

21

1 -

2 -

6) 108,944,000


5 -

-

# -

% 81,632,000

arifa del 58 -

arifa 'eneral #0 -

. o recc on*eccional

acti7o*


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*1 81,632,000

#2 -

#3

-#4

#5

# -

** 81,632,000

*8 27,312,000

*9 -

terior %0

aron %1

8, 27,312,000

%3 2,366,000

84 29,678,000

85 -

%

%# -

%% -

% -

acturado

con rA'imen

e*tado* en

* o no re*idente*ne* en 7enta*elta*o Nacional a la


scal (3 C ## *iiba 0;l (## C 3 *i el0;

% C %0 C %10;


* ne'ati7o

te $eríodo *i

ulado ente $or a$licar$tible de *er

o (% B %#;eríodo no


24/42

0

1 -

o 2

3

94


o* anteriore* no

da al si%uiente

obre la* 7enta*

suscep e epensaci&n '85 -

www.accounter.co



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/.C$O. PU.+O 1 7L +LL7 ,

omo el a*e*or conoce del error en la declaraci-n de I" $rocede a corre'irla de conformidcon lo* artículo* 5%% = 44 del >.T. orrecci-n "oluntaria

Im$ue*to a $a'ar del Periodo 2#312000Im$ue*to declaracion Inicial 1#312000

/a=or 7alor a $a'ar 10000000&ancion $or correcci-n 7oluntaria 10.008&anci-n 1000000+ea


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d

or tiem$o de etem$oraneidad


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Declaracion del I




8 9 0 4 ) 6 5 , 4 8

11. +a,-n *ocial

C$ 7L 7.C.+O L+

4. Periodicidad de la declaraci-n /arue ime*tral uatrime*


$ n % r e

s o s








Por


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Por o$eracione* no 'ra7ada*




C o

m p r a s

$ m p o r t a c i o n e s






!e *er7icio*

. a c i o n a l e s








d a

d o la tarifa del 58

!e7olucione* en com$ra* anulada* re*cindida* o re*uelta* ene*te $eriodo


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L i q u i d a c i & n p r i v

$ m p u

e s t o % e n e r

la tarifa 'eneral

&obre I9 en o$eracione* 'ra7ada* (a*e 'ra7able e*$ecial;

>n


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evadir


tral nual

27

t i n u a c i & n (

28 680,900,000

29

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t o d e s c o n t a b l e


31 -

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$ m p u e s t o

% e n e r a d o

>n retiro de in7entario $aracon*umo mue*tra* 'rati* oI" recu$erado en de7olucianulada* re*cindida* o re*+otal impuesto %eneradooperaciones %ravadas '/

Por im$ortacione* 'ra7ada*'eneral !e biene* = *er7icio* 'ra7ade ?ona* 6ranca*Por com$ra* de biene* 'ra7del 58

Por com$ra* de biene* 'ra7'eneral

+otal impuesto pa%ado o'/ume 64 a *0(


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L i q u i d a c i & n

p r i v a d a ' C o

$ m p u e

39 680,900,000

40

41 680,900,000

42

43 -

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&aldo a fa7or del $eríodo *cal a

47 -

+etencione* $or I" ue le $racti

48 -

49 510,200,000 &ancione*

50 -

51 -

52 -

l d e

s a l d o s

53

510,200,00054

55 510,200,000

56 -

I" retenido en o$eracione**im$licadoI" retenido $or *er7icio* $rolombia $or no domiciliadI" re*ultante $or de7olucio

anulada* re*cindida* o re*I" de*contable $or Im$ue*'a*olina = al P/


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57 108,944,000

C o n t r

58 -

!e*contable $or 7enta* del $erío

59

-60

-


. >*$acio

9 e

/usceptible de ser aplicaperodo '89 ;90(

!e*contable $eríodo* anteriore*

del $eríodoceso mpues o escon a e nsolicitarse en devoluci&n


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Privada 300

10. )tro* nombre*

21

1 -

2 -

6) 108,944,000


5 -

-

# -

% 81,632,000

arifa del 58 -

arifa 'eneral #0 -

*1 81,632,000

12. od !ireccion*eccional

acti7o*


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#2 -

#3 -

#4

#5

# -

** 81,632,000

*8 27,312,000

*9 -

terior %0

aron %1

8, 27,312,000

%3 4,516,000

84 31,828,000

85 -

%

%#

-%%

-

% -

0

con rA'imen

e*tado* en* o no re*idente*ne* en 7enta*

elta*o Nacional a la


scal (3 C ## *iiba 0;

l (## C 3 *i el0;

% C %0 C %10;


* ne'ati7o

te $eríodo *i

ulado en

te $or a$licar$tible de *ero (% B %#;eríodo no

o* anteriore* no


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1 -

o 2

3

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da al si%uiente

obre la* 7enta*

suscep e epensaci&n '85 -

www.accounter.co



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/.C$O. PU.+O , 7L +LL7 ,

la !i7i*i-n de :e*ti-n de Fiuidaci-n $rocede a modicar la declaraci-n $ri7ada delcontribu=ente mediante Fiuidaci-n )cial de orrecci-n ritmetica de la *i'uientemaneraJ

Im$ue*to a $a'ar del Periodo KKK

Im$ue*to declaracion Inicial KKK/a=or 7alor a $a'ar KKK&ancion $or correcci-n aritmetica art 4 30.008&anci-n 3000000

/a* *anci-n inicialFa *anci-n inicial e*taba calculada *obre el 7alor en el cual *e incurrio en el error aritmet

KKK58

%500 %000

Fa anterior *anci-n no e* la real =a ue *e calcul- *obre el 7alor de L1#312000 *iendo

KKK58

13500 13000

&anci-n real 13000&anci-n inicial %000&aldo 500000

Teniendo en cuenta ue el 7alor de L500000 @ace $arte del error $or correcci-n aritmeti

50000030.008

150000

>l 7alor total de la *anci-n e*J 300000013000

150000451000


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+TI9F) 4. &NIGN P)+ )++>IGN +IT/>TI. uando la dminde Im$ue*to* efectúe una liuidaci-n de correcci-n aritmAtica *obre la detributaria = re*ulte un ma=or 7alor a $a'ar $or conce$to de im$ue*to* aretencione* a car'o del declarante o un menor *aldo a *u fa7or $ara comde7ol7er *e a$licarH una *anci-n eui7alente al treinta $or ciento (308;7alor a $a'ar o menor *aldo a fa7or determinado *e'ún el ca*o *in $er


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ico a*íJ

lo correcto *obre L2#312000 $or lo tanto ueda de la *i'uiente maneraJ

ca tambien *e le a$lica la *anci-n del artículo 4 del >.T.


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i*traci-nlaraci-ntici$o* oen*ar oel ma=orcio de lo*

alor *i elino


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/.C$O. PU.+O ) 7L +LL7 ,

!entro del tArmno $ara dar re*$ue*ta a la Fiuidaci-n )cial de +e7i*i-n el contribu=ent$re*enta el recur*o de recon*ideraci-n = ace$ta lo* @ec@o*

Im$ue*to a $a'ar del Periodo KKKIm$ue*to declaracion Inicial KKK/a=or 7alor a $a'ar KKK&ancion $or correcci-n aritmetica art 4 30.008&anci-n 3000000&ancion reducida art 4 50.008&anci-n 1500000

/a=or 7alor a $a'ar 500000 e*te 7alor *e le a$lica t&ancion $or correcci-n aritmetica art 4 30.008&anci-n 150000&ancion reducida art 4 50.008&anci-n #5000&anci-n diferencia de *anci-n real 500000 Total *anci-n 20#5000

omo =a *e @abia declarado como *anci-n el 7alor de L%000 e*te 7alor *e le re*ta al

13000%000500000

r . . a *anc n e ue ra a e $re*en e ar cu o *e re uc r a a m7alor *i el contribu=ente re*$on*able a'ente retenedor o declarante de

tArmino e*tablecido $ara inter$oner el recur*o re*$ecti7o ace$ta lo* @ec@liuidaci-n de correcci-n renuncia al mi*mo = cancela el ma=or 7alor de l


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ambien la *ancion del articulo 4 $orue @acia $arte de un ma=or 7alor a $a'ar en una

anterior 7alor de *anci-n ue e* el realJ

e *utro del

o* de la


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orreccion aritmetica

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