Теми за дипломни работи по тематика, свързана с банковото счетоводство:

1. Счетоводна политика на търговска банка / на примера на .... /2. Способът на документирането при осъществуване на банкови сделки3. Кредитна дейност на търговска банка в условията на /пазарна икономика,

криза/ на примера на ТБ. ......................................4. Кредитна политика на търговските банки в съвременните условия/ на примера

на ТБ. ...../5. Анализ на финансовото състояние на търговска банка / на примера на ТБ...... /6. Организация и счетоводно отчитане на презграничните плащания с

акредитиви.7. Организация и счетоводно отчитане на разплащанията с банкови карти8. Идентифициране и управление на банковия / кредитен, валутен, лихвен,

пазарен/ риск9. Организация и очаквани резултати при осъществяване на банковия надзор10. Банки и банкова система в условията на пазарна икономика.11. БНБ – същност, операции и функции.12.Функции и задачи на БНБ в условията на валутен борд.

Примерни тестове за упражнение самоподготовка за изпит по банково счетоводство

ТЕСТ № 1ЗА ПОДГОТОВКА ЗА ИЗПИТ ПО БАНКОВО СЧЕТОВОДСТВО

1. Съгласно Закона за БНБ основна функция на управление „Емисионно” е:а/ Да осъществяа надзор върху банковата система и да дава предложение на

управителя на БНБ за издаване на разрешение (лицензия) за дейност на търг. Банка;б/ да поддържа пълно валутно покритие на общата сума на паричните задължения

на Българска народна банка, като предприема необходимите действия за ефективно управление на брутните международни валутни резерви на банката;

в/ да осъществява функциите на кредитор от последна инстанция при условия, определени в този закон или в приетите от управителния съвет нормативни актове. 2. Какъв документ се изисква за осъществяване от банката на кредитен превод?

а/ Платецът представя платежното нареждане за кредитен превод ;б/ Доставчикът – бенефициент представя нареждане за директен дебит;в/ Платецът предоставя на банката и на доставчика съгласие за незабавлно инкасо3. Кои от посочените по-долу сметки са за отчитане на привлечени сревства в

банките със специален режим на формиране и използване:а/ Привлечени средства по особени сметки в левове, респ. във валута;б/ Привлечени средства по акредитивни сметки левове, респ. във валута;

в/ Привлечени средства по разплащателни сметки в левове на предприятия; г/ Привлечени средства по ликвидационни сметки левове, респ. във валута; д/ Привлечени средства по разплащателни сметки на местни банки във валута; е/ Привлечени средства по ДДС – сметки в левове.

4. През RINGS задължително се извършват следните плащания /верни са повече от 1 отговор. /

а/ Всички плащания, при които първоначалният инициатор и крайният получател имат сетълмент сметки в БНБ;

б/ Всички презгранични плащания , инициирани от търговските банки в България;в/ плащания, инициирани от платежни системи и системи за сетълмент на ценни

книжа, чийто агент по сетълмента е БНБ;г/ плащания на клиенти на банки за суми, равни или над 100 000 лева;д/ всички вътрешнобанкови плащания, инициирани от клиенти на банка над 100 000

лева.5. Какви са особеностите при осъществяване на валутните касови операции в банките и при тяхното счетоводно отразяване?

а/ Чуждестранната валута винаги се отчита по централния курс обявен от БНБ. При счетоводното отразяване се ползват и задбалансови сметки за се следи валутната позиция на банката;

б/ Валутните касови операции изцяло се отчитат по задбалансови сметки с изключение на приходите от курсови разлики;

в/ Чуждестранната валута се отчита по курс «продава» и по курс «купува». Счетоводното отразяване не се различава от това в стопанските предприятия.6. Акцептирани чекове са:

а/ обикновени чекове, издавани от ТБ на свои клиент;б/ Чекове от лимитирани чекови книжки;

в/ обикновени чекове гарантирани чрез акцепт от издаващата ги банка 7. Освен приемането на депозити банките могат да си осигурят ресурси още и чрез:

а/ Получаване на дългосрочни заеми от БНБ или от чуждестранни банки;б/ Получаването на краткосрочни и дългосрочни заеми и чрез емитиране на

дългови инструменти (облигационен заем) ;в/ Емитиране на ипотечни облигации и получаоване наприходи от продажба на

чцуждестранна валута. 8. Кой вид финансов разход е характерен само за банките и кога възниква той?

а/ Разходи за провизии при провизиране на рискови активи;б/ Разходи а лихви по кредити и дългови инструменти;в/ Разходи преоценка на финансдови активи

9. Посочете кои от посочените по-долу приходи на банките са финансови. ( верните отговори са повече от един )

а/ Приходи от реинтегрирани провизии;б/ Приходи от валутни операции;в/ Приходи от услуги на банков трезор;г/ Приходи от лихви;д/ Приходи от продажба на материали

10. Чековата форма на плащане се прилага в следните разновидности:а/ обикновени (нелимитирани) чекове потвърдени и лимитирани чекове;б/ обикновени (нелимитирани) чекове, лимитирани чекове и акцептирани чекове;в/ обикновени (нелимитирани) чекове с покритие и без покритие и акцептирани

чекове. Съставете счетоводните статии за осъществените стопански операции в търговска банка „Алфа”11. Неразпределената печалба от 5,000,000 лв. по решение на общото събрание на акционерите, се разпределя както следва:

а/ За фонд „Резервен” съгласно Закона на банките – 10 %.б/ 20% от останалата сума за - за дивиденти на акционеритев/ 1,000,000 – за попълване на допълнителните резервиг/ останалата сума остава като неразпределена печалба.

12. На 30.04 са начислени лихви по едномесечни депозити в левове на граждани на обща стойност 12,000 лева. Същият ден начислените лихви са капитализирани по партидите на титулярите.13. На 01.12.2004 г. по нареждане на „Мелинвест” АД сумата от 30,000 лева по договорен по-рано краткосрочен кредит е предоставена по разплащателната сметка на дружеството.14. Сумата по начислени лихви в размер на 10 000 лв. е отразена по депозитните сметки на титулярите15. Получен е превод в размер на 15,500.00 GBP от „Бъркли банк”, Лондон, по платежно искане № 634/11,01. в полза на предприятие „Аскомерс” ООД. Средствата постъпват по разплащателната сметка в GBP на предприятието, открита в същата банка. Търговската банка има открита ностро сметка в GBP при кореспондента си.

Централният курс за деня е 1 GBP = 2.8161 лв.; курс купува 1 GBP = 2.79 лв; курс продава 1 GBP = 2.83 лв.

ТЕСТ № 2ЗА ПОДГОТОВКА ЗА ИЗПИТ ПО БАНКОВО СЧЕТОВОДСТВО

1.Общата сума на паричните задължения на БНБ :а/ не може да превишава левовия еквивалент на чуждестранната валута намираща

се в БНБ и в търговските банки;б/ не може да превишава левовия еквивалент на брутния международен валутен

резерв, като левовият еквивалент се определя на основата на официалния курс на лева към еврото;

в/ не може да превишава емитираните от БНБ пари и депозитните пари, формирани от дейността на търговските банки.2. Общата сума на паричните задължения на Българската народна банка включва:

а/ Всички банкноти и монети в обращение, емитирани от Българската народна банка и салдата по сметки, притежавани от други лица в Българската народна банка, с изключение на сметките на Международния валутен фонд;.

б/ притежаваните банкноти и монети в свободно конвертируема чуждестранна валута и притежавано монетарно злато;

в/ притежаваните от Българската народна банка дългови инструменти, емитирани от чужди държави, централни банки, други чуждестранни финансови институции; 3. Основните разлики при използването на обикновени /нелимитирани/ чекове и при чековете от лимитирани чекови книжки са: а/ Няма съществена разлика, освен това, че при чековете от лимитирани чекови книжки контролът на банката е по-голям;б/ При лимитираните чекове се блокира предварително сумата по сметка на клиента, а при обикновените не се блокира. При лимитираните сумата се изплаща незабавно на предявителя, а при обикновените това става след 2-3 дни.в/ Обикновените чекове са по-удобни за платеца, тъй като не са ограничени в сумите които могат да се плащат с тях.4. Какви сметки се използват за отчитане на срочните депозити в банките

а/ сметки от група 17 подгрупа 171б/ Сметки от група 15 Получени заеми в/ сметки от група 16, подгрупи 161 и 162 г/ сметки от група 50

5. Плащания чрез директен дебит /незабавно инкасо/ се осъществяват когато:а/ между доставчика и платеца съществува висока степен на доверие;б/ платецът предварително е дал съгласие плащането да става незабавно от неговата

сметка по искане на получателя;в/ доставчикът предоставя стоковоразпоредитени документи за удостоверяване

изпращането на стоката.6. Какво се отчита по задбалансови сметки в търговските банки?

а/ Получените такси за проучване на кредитоискателя и поетия ангажимент за отпускане на кредит;

б/ Права,свърани с условни вземания, условни задължения и поети ангажименти и чужди материални и финансови ативи;

в/ Всички операции, свързани с покупка и продажба на чуждестранна валута7. При капитализиране на начислената лихвата при срочен депозит се съставя счетоводна статия:

а/ Дт сметка от гр.16 Приети срочни депозити в левовеан.с/ка Депозант

Кт (гр.50) сметка Каса;б/ Дт (гр.49) с/ка Задължения по начислени лихви в левове

ан.с/ка ДепозантКт сметка от гр.16 Приети срочни депозити в левовеан.с/ка Депозант

в/ / Дт (гр.49) с/ка Задължения по начислени лихви в левовеКт (гр. 46) Вътрешни разчети по вътрешнобанкови операции

Ан.с/ка Централа8. При чекове от лимитирани чекови книжки :

а/ В банкатасе блокира предварително определена сума, която може да се ползва. При плащане с такива чекове се следи последователното изчерпване на лимита, като остатъкът се нанася на талона на следващия чек;

б/ Определя се таван (лимит) , който не може да се превишава при плащане. При превишение на лимита клиентът се санкционира или банката престава да работи с него;

в/ По предварителна заявка на платеца, ползвател на чекове, се блокира част или цялата сума налична по разплащателната му сметка.9. Плащания с банкови карти в нашата страна са въведени:

а/ През 1992 година едновременно с въвеждането на Банкова интегрирана система за електронни плащания (БИСЕРА);

б/ през 1995 година, когато БНБ издава Наредба № 16 и БОРИКА ЕООД е определен за системен оператор;

в/ през 2002 година, когато е въведена Системата за брутен сетълмент в реално време ( RINGS )10. При дългосрочните кредити:

а/ Олихвяването се начислява ежедневно по специална сметка, а погасяването на главницата започва след изтичане на определен гратисен период;

б/ Олихвяване се прави ежедневно, начислява се в края на всеки месец, а главницата се погасява на вноски в края на всяка година;

в/ Лихвата се начислявав края на всеки млесец, а главницата – съобразно приетияю погасителен план при получаване на заема.Съставете счетоводните статии за осъществените стопански операции в търговска банка „Алфа”11. Фирма „Прогрес ООД, клиент на банката, представя платежно нареждане за авансово плащане от 10 000 лв. в полза на ДП „ Строителство и възстановяване”, обслужвано от клон 2 на ТБ”Алфа”. Банката събира комисионна за услугата в размер на 3,00 лв.12. По разплащателната сметка на преприятие „А”, клиент на банката постъпва с кредитен превод сумата 3,000 лв.от ТБ „Бета” централа. Наредител е предприятие „В”, клиент на кореспондента.13. На 5 март от клон 1 са получени негодни банкноти за унищожаване на обща стойност 2,560 лева. Същия ден е изпратено уведомление до клона за получената ценна пратка.14. извършена е ежедневната преоценка на наличната валута в касите на банката както следва:USD 1200 с левова равностойност 1980 лв. Фиксинг за валутата, определен от БНБ за деня 1,675( 1,675 х 1,200 = 2,010 )CHF 2,000 с левова равностойност 2,490 Фиксинг за валутата, определен от БНБ за деня 1,230 ( 2,000 х 1,230 = 2,460)15. Начислени са лихви по срочни депозити в левове на обща стойност 10,000 лв.

ТЕСТ № 3ЗА ПОДГОТОВКА ЗА ИЗПИТ ПО БАНКОВО СЧЕТОВОДСТВО

1. В условията на централизирана планова икономика в България : а/ БНБ е само централна и емисионна банка и функционират 5 търговски банки; б/ банковото дело се концентрира главно в БНБ, която изпълнява функциите както

на емисионна така и на търговска банка;в/ Банковата дейност се осъществява от БНБ и от 69 търговски банки.

2. Какъв платежен документ се използва при внасяне на пари по сметка в банка?а/ Нареждане- разпискаб/ кредитно авизов/ вносна бележка

3. При ежедневна преоценка на чуждестранната валута при по-висок централен курс се съставя счетоводна статия:

а/ Дт (гр.62) с/ка Отрицателни курсови разлики от преоценка на парични средства, вземания и задължения във валута

Кт (гр.50) с/ка Каса във валута

б/ Д-т (гр. 50) с/ка Каса във валутаК-т (гр.72) с/ка Положителни курсови разлики от преоценка......

в/ Д-т (гр. 50) с/ка Каса в левовеК-т (гр. 50) с/ка Каса във валута

4. вътрешнобанкови плащания са:а/ плащания между клиенти, сметките на които се водят в една и съща банкова

адресируема единициа;б/ плащания, които се осъщесктвяват между две търговски банки;в/ плащания между клиенти, сметките на които се водят в различни клонове на една

и съща банка.5. Кои депозити бихте класифирали като депозити на виждане в банката?

а/ Привлечени средства по разплащателни сметки;б/ Срочни депозити във валута;в/ Получени краткосрочни кредити;

6. Какви счетоводни записвания ще се съставят в банков клон, притежател на терминално устройство /АТМ/, когато са изтеглени пари от притежател на банкова карта, издадена от банка различна от тази , където е инсталирано АТМ?

а/ Дт (гр. 46) Вътрешни разчети по междубанкови операциианал. с/ка ЦентралаКт сметка (гр. 50) Каса

Ан.с/ка Терминалното устройствоб/ Дт (гр.17) с/ка Привлечени средства по разплащателни сметки в левове на банки

ан. с/ка Банката на картодържателяКт (гр.17) с/ка Привлечени средства по разплащателни сметки в левове на банки

Ан.с/ка Банката платец – притежател на терминалното устройствов/ Дт (гр.17) Привлечени средства по разплащателни сметки на граждани и

домакинства в леваан.с/ка Картодържател

Кт (гр. 46) Вътрешни разчети по междубанкови операцииАн.с/ка Централа

7. При междубанковите плащания:а/ Се засягат сметки на клоновете, които се водят в техните централи;б/ се засягат сметки на банковите централи, които се водят в БНБ;в/ се засягат сметки за вътрешни разчети между банките и техните клонове.

8. В зависимост от ангажимента на откриващата банка ( банката на наредителя, купувача) акредитивите биват:

а/ отменяеми и неотменяеми;б/ потвърдени и непотвърдени;в/ делим и неделим.

9. Специфични провизии за кредитен риск са: а/ Наредба № 9 въвежда минимален праг от 100 000 лв., над който рискова

експозиция или съвкупност от рискови експозиции задължително се оценяват и класифицират индивидуално;

б/ Специфичните провизии за кредитен риск се установяват за група от експозиции със сходни рискови характеристики за покриване на съществуващи загуби и рискове, които не могат да бъдат конкретно определени за всяка отделна експозиция;

в/ превишението на балансовата стойност, изчислена по приложимите счетоводни стандарти, над рисковата стойност на експозицията, изчислена по реда на чл. 12 от наредбата № 910. Акцептираните чекове се използват:

а/ главно при еднократни плащания. Акцептирането им (приемането и гарантирането от страна на банката) означава, че тя блокира сума по сметката на клиента за всеки отделен чек;

б/ още при издаването им се определя лимит (таван), до който може да се осъществяват плащания от разплащателната сметка на клиента и при превишение се налага санкция;

в/ Това са отделни чекове от лимитирани чекови книжки.Съставете счетоводните статии за осъществените стопански операции в търговска банка „Алфа”11. Срещу предявени купони са изплатени начислени дължими лихви по облигационен заем, както следва:

а) 2,500 лв. на касите на централата;б) 5,000 лв. по разплащателни сметки на облигационерите в централата;в) 17,500 лв. са преведени на клоновете на банката.

12. По решение на общото събрание на акционерите част от общите резерви на банката в размер на 500,000 лева са предназначени за покриване на загуби от минали години. Отразено е по счетоводните сметки намалението на отрицателния финансов резултат от предходните отчетни периоди.13. Предприятие „Търговски дом „ООД внася в банката USD 5,010 за откриване на валутна разплащателна сметка. Представено е искане и други изискуеми документи. Сключен е договор с клиента и е удържана такса за откриване на смеката USD 10. Курс на долара, обявен от БНБ за деня е 1.60 лв.14. Банката договаря получаването на краткосрочен кредит от ТБ „У” – централа в размер на 3,000,000 лв. Сключен е кредитен договор. Сумата е получена по разплащателната сметка на банката.15. Предприятие „Юнион” ООД, клиент на банката представя платежно нареждане на сума 10,000 лв. – за откриване на едномесечен депозит при лихва 3.15 % в същата банка със средства от разплащателната му сметка в левове.

ТЕСТ № 4ЗА ПОДГОТОВКА ЗА ИЗПИТ ПО БАНКОВО СЧЕТОВОДСТВО

1. Основното противоречия при осъществяване на банковата дейност е:а/ Това между стремежа към по-висока печалба и риска от влошаване на

ликвидността и последващ от това срив и фалит;б/ Това между темпа на нарастване на собствения капитал и темпа на нарастване на

привлечения капитал;в/стремеж за увеличаване на депозитите в банката и увеличаване на цената на

привлечения ресурс.2. Какъв платежен документ се използва при теглене на пари от разплащателна сметка в търговска банка?

а/ Дебитно авизо;б/ нареждане-разписка;в/ платежно нареждане.

3. БИСЕРА се определя като:а/ Система за осъществяване на финален сетълмент в БНБ;б/ система за обслужване на клиентски плащания, инициирани за изпълнение в

определен момент;в/ система за осъществяване на плащания с банкови карти.

4. Привлечените средства по срочни депозити в банките биват:а/ За определен срок от време и овърнайт депозити;б/ За депозиране на ценности в банките за съхранение или за съхранение и

управление;в/ За предварително определен период от време и такива, които са платими след

настъпване на определени условия и събития.5. Емитирането на дългови инструменти може да става:

а/ По реда на Търговския закон, по реда на Закона за публично предлагане на ценни книжа и по реда на Закона за ипотечните обигации;

б/ По реда на Закона за кредитните инситуции и по реда на Закона за платежните услуги и платежните системи;

в/ По реда на Валутния закон и по реда на Закона за публично предлагане на ценни книжа.6. При при продажба на емитирани от банките облигации по по-висок борсов курс от номиналната стойност положителната разлика се отнася по кредита на сметка:

а/ Други извънредни приходи;б/ Приходи от операции с финансови инструменти;в/ Премии по финансови инструменти.

7.Съгласно Закона за публичното предлагане на ценни книжа дълговите ценни книжа:

а/ Изразяват прехвърлими вземания за предварително определен или определяем доход срещу емитента на ценните книжа, възникнали вследствие представени му в заем парични средства;

б/ Дадени парични средства на заем – дългосрочен или краткосрочен и който осигурява определен доход. Взстановяването на средвствата е по погасителен план;

в/ Това са капиталови ценни книжа, с които се изразява съучастие в капитала на друго предприятие и се очаква от тях доход от разпределение на печалбата /дивиденти/.8. Банкова адресируема едниница (БАЕ) е :

а/ юридическо лице, получило лиценз за осъществяване на банкова дейност и участващо в определена платежна система;

б/ централа на банка или банков клон, който участва самостоятелно в платежната система, където се открива банкова смлетка;

в/ банка или банково поделение, получило код, представен от БНБ, представляващ последователност от букви и цифри за идентификация в страната.9. Ломбардният кредит представлява :

а/ Той е счетоводен или кредит по текуща сметка и съчетава кредитната и платежните операции между банката и кредитополучателя.

б/ краткосрочен кредит срещу залог на движими вещи, валута и ценни книжа;в/ неговото предназначение е да се увеличат покупателната сила и да се задоволят

консумативните нужди на физическите лица.10. В търговските банки операционни разходи са:

а/ разходите по икономически елементи;б/ разходите за дейността;в/ финансовите разходи;

Съставете счетоводните статии за осъществените стопански операции в търговска банка „Бета”11. Лицето Б.Б. изтегля с нареждане разписка едномесечния си срочен депозит след изтичане на срока. Сумата от 2,000 лв. е изплатена в брой на титуляра. Изплатена е в брой и начислената за периода лихва в размер на 10 лв.12. Изпратен е кредитен превод на ТБ „Алфа” – централа 5,000 лева неусвоена сума по открития акредитив № 315 в полза на фирма „ Стройпроект” ООД по нареждане на „Подем” АД, клиент на банка „Алфа”.13. Клон 2 се освобождава в главна каса на ЦУ на БНБ от касова наличност в размер на 1.5 млн лева, поради превишение на определения на клона касов лимит. В централата на търговската банка е получено шифровано съобщение от БНБ, че сметката й е заверена със сумата.14. Сумите, начислена за дивиденти в размер на 400 000 лв. са отразени по личните сметки на акционерите в банката. Удържан е 5% данък15. Предприятие „А”, клиент на банката, представя нареждане за превеждане на 500 лева в полза на предприятие „В” , клиент на ТБ „У” – централа.. Сумата е преведена от разплащателната сметка в левове на титуляра.

ТЕСТ № 5ЗА ПОДГОТОВКА ЗА ИЗПИТ ПО БАНКОВО СЧЕТОВОДСТВО

1. Кой е инициатор за извършване на плащането при незабавно инкасо/директен дебит/?

а/ Платецът;б/ БНБв/ Бенефициентът /доставчик/

2. Посочете каква счетоводна статия се съставя в клон на БНБ, когато централа на търговска банка се освобождава от парични средства при него.

а/ Дт (гр.50) Резервна касаКт (гр.17) с/ка Привлечесни средства по разпл. сметки в левове на банки

б/ Дт (гр.50) с/ка Резервна касаКт (гр.46) с/ка Вътрешни разчети по вътрешнобанкови операции

ан.с/ка ЦУ на БНБв/ Дт (гр.46) с/ка Вътрешни разчети по вътрешнобанкови операции

ан.с/ка ЦУ на БНБКт (гр.17) привлечени средства по разплащателни сметки на банки

3. При формиране на основния капитал ако емисионната стойност на записаните акции е по-висока от тяхната номинална стойност, то разликата се отразява счетоводна като:

а/ Премии, свързани с капитал;б/ Други приходи от дейността;в/ Допълнителни резерви.

4. Основният източник за формиране на фонд „ Резервен” в търговските банки е:а/ Сумата на допълнителните плащания, които правят акционерите срещу

представените им предимства за акциите;б/ най-малко 1/10 от печалбата, която се отделя, докато средствата във фонда

стигнат 10 % или по-голяма част от капитала, определен в устава;в/ Отчисление от печалбата 20 %, докато размера на фонда стигне 5 % от основния

капитал.5. По кои сметки от привлечените средства по специални сметки се начисляват лихви?

а/ Привлечените средства по особени сметки;б/ Привечените средства по акредитивни сметки;в/Привлечените средства по спестовни сметки

6. Ипотечните облигации в обръщение са покрити:а/ Най-малко 70 на сто с ипотечни кредити на банката издател (основно поктритие)

и до 30 на сто – със заместващо покритие, включващо активи на банката;б/ С ипотеки на имуществото на банката или с ипотеки на длъжници на банката по

дългосрочни заеми;в/ Те са покрити 120 на сто с ипотечни кредити на банката издател

7. Формите, които намират приложение както при вътрешните, така и при презграничните плащания са: ( верните отговори са повече от един )

а/ Плащане с пощенски запис;б/ Кредитен превод (вирментна форма);в/директен дебит ( акцептна форма );г/ Превод, осъществен с телефонна връзка;д/акредитивна форма;е/ плащане с чекове и с банкови карти

ж/ наличен банков превод8. Управителният съвет на ТБ разглежда и решава предложени от предходните нива кредитни сделки, когато размерът на искания кредит е по-голям от:

а/ 15 на сто от собствения капитал на банката;б/ 1 милион лева и е за срок по-голям от 5 години;в/ 10 на сто от собствения капитал на банката

9. Кредитен превод, по смисъла на чл. 12 от Наредба № 3 се извършва:а/ по инициатива на платеца, който съставя «Платежно нареждане за кредитен

превод» или «Платежно нареждане/вносна бележка за плащане от/към бюджета»;б/ по инициатива на платеца или на доставчика, когато между тях е подписано

съгласие за незабавно инкасо и преводът се извършва съгласно сключен договор;в/ по инициатива на платеца, който попълва «Платежно нареждане за директен

дебит» или « Нареждане-разписка».10. За рискови експозици „Под наблюдение” се начисляват провизии:

а/ Не се начисляват провизии;б/ не по-малко от 10% ;в/ не по-малко от 50 %.

Съставете счетоводните статии за осъществените стопански операции в клон 2 на търговска банка „Алфа”11. На 31.12. е начислена едномесечна лихва по кредита на „Мелинвест” АД в размер на 300 лева. Същият ден със системна операция лихвата е събрана от разплащателната сметка на предприятието.12. Банката продава на гражданина Иван Петров USD 200 по курс продава 1.62 лв. Фиксингът на щатския долар за деня е 1.6013. Фирма „Прогрес ООД , клиент на клон 2, представя платежно нареждане за авансово плащане от 10 000 лв. в полза на ДП „ Строителство и възстановяване”, обслужвано от клон 1 на ТБ” Алфа”. Банката събира комисионна за услугата в размер на 0,50 лв.14. Предприятие „Юнион” ООД , клиент на клон 2, представя платежно нареждане за 800,00 лв. – за плащане на предприятие „Маркетинг консулт” ООД, клиент на ТБ „М” – централа - аванс за бъдеща доставка на стоки, съгласно договор между двете фирми.15. Гражданинът Иван Иванов внася в брой 2,000 лв. за откриване на едномесечен депозит при лихва 0,36 % месечно.

7.Казуси

Казус № 1В БНБ се осъществява сетълмент на плащания между две банки по повод на :а/ Банка „ Алфа” прави превод на банка „Бета” на сума 1,000, 000 във връзка с договорен краткосрочен заем;б/ Банка „ Алфа” по нареждане на свои клиент прави превод на сума 20,000 лева в полза на клиент на банка „Бета”в/ Банка „Бeта” по нареждане на свои клиент прави превод на сума 250,000 лева в полза на клиент на банка „Алфа”

Анализирайте вида на плащането и посочете за всеки един от горните случаи кога ще се използва БИСЕРА и кога преводът ще се осъществи пряко чрез RINGS.

Казус № 2В търговска банка във връзка получен облигационен заем на сума 5,000,000 за 5 годишен срок са предвидени лихвени плащания на всеки 6 месеца / 10 плащания/. За първото лихвено плащане е съставена следната статия?Дт (гр.62) с/ка Разходи за лихви по дългови инструменти 30,000Дт (гр.19) с/ка Премии по финансови инструменти 20,000

Кт (гр.49) с/ка Задължения по начислени лихви в левове - 50,000

Анализирайте заема и преценете каква сума са постъпили в банката при продажбата на облигациите – сумата на заема плюс премия или минус сконто.